Cty TNHH kiến văn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ SÀI GÒN KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH  BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHÂN KIẾN VĂN GVHD: ThS NGUYỄN PHÚ XUÂN SVTH: DƯƠNG THU MI LỚP: D10_TC02 THÁNG 05 NĂM 2014 LỜI CÁM ƠN Trước hết em xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý thầy,cô trường Đại Học Công Nghệ Sài Gòn, người trực tiếp truyền đạt dạy cho em suốt trình học tập rèn luyện trường, người cho em kiến thức, hành trang để sau bước vào đời Em xin cám ơn thầy Nguyễn Phú Xuân bảo tận tình giúp đở em trình thực tập, giúp em hoàn thành báo cáo cách tốt Bên cạnh đó, em xin gửi lời cám ơn đến anh, chị Công Ty TNHH Nhân Kiến Văn tạo hội cho em học hỏi hiểu rỏ môi trường thực tế công ty Cám ơn anh, chị phòng kế toán giúp cho em việc thu thập thông tin,tài liệu liên quan đến đề tài, bảo tận tình công tác liên quan đến nghiệp vụ kế toán, tạo cho em kiến thức để sau hòa nhập dể dàng vào môi trường làm việc công ty, doanh nghiệp khác Thực tập giai đoạn ý nghĩa giúp sinh viên tập làm quen với công việc thực tế Để cho chúng em nắm kiến thức tiếp cận với thực tế, nhà trường tạo điều kiện cho chúng em thực tập làm báo cáo tốt nghiệp Sau tháng rưỡi thực tập em nhận hướng dẫn, góp ý tận tình giáo viên hướng dẫn Nguyễn Phú Xuân anh chị công ty, báo cáo thực tập em hoàn thành Do thời gian nghiên cứu không nhiều trình độ nhiều hạn chế nên chuyên đề thực tập em tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận góp ý bảo tận tình thầy,cô giáo anh chị phòng kế toán để chuyên đề em hoàn thiện Cuối em xin gửi lời chúc sức khỏe đến quý thầy cô trường Đại Học Công Nghệ Sài Gòn cô, chú, anh, chị Công Ty TNHH Nhân Kiến Văn Em xin chân thành cảm ơn! NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… …………………………………………………………………… ……………………………………………………… TP.HCM, Ngày … Tháng … Năm 20… Xác nhận MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN ii MỤC LỤC .i LỜI NÓI ĐẦU .1 PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY NHÂN KIẾN VĂN Lịch sử hình thành trình phát triển 1.1 Lịch sử hình thành .2 1.2 Quá trình phát triển .2 Chức nhiệm vụ hoạt động 2.1 Chức năng: 2.2 Nhiệm vụ Cơ cấu tổ chức công ty Tổ chức công tác kế toán công ty 4.1 Giới thiệu máy kế toán 4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .4 4.3 Hình thức kế toán: .5 4.4 Danh mục chứng từ, sổ sách kế toán công ty 4.5 Chính sách kế toán áp dụng 4.5.1 Niên độ kế toán .8 4.5.2 Đơn vị tiền tệ 4.5.3 Phương pháp kế toán thuế giá trị gia tăng .8 4.5.4 Phương pháp tính giá hàng tồn kho 4.5.5 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho 4.5.6 Phương pháp khấu hao tài sản cố định Tình hình vốn nguồn vốn DN 10 Các kênh tiêu thụ hoạt động dịch vụ công ty : nước 10 6.1 Những thuận lợi khó khăn 10 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HOẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY .11 Kế toán vốn tiền 11 1.1 Kế toán tiền mặt .11  Khái niệm: 11 1.2 Chứng từ sừ dụng: 12 1.3 Chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ 12 Kế toán tiền gửi ngân hàng 25 2.1 Khái niệm: .25 2.2 Chứng từ sử dụng: 25 2.3 Chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ 26 Kế toán khoản toán 36 3.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 36 3.1.1 Khái Niệm: .36 3.1.2 Chứng từ sừ dụng: 36 3.1.3 Quy trình bán hàng trình tự luân chuyển chứng từ 36 3.2 Kế toán khoản phải trả người bán .45 3.2.1 Khái Niệm: .45 3.2.2 Chứng từ sử dụng: 45 i 3.2.3 Quá trình mua hàng trình tự luân chuyển chứng t 45 PHẦN 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHÂN KIẾN VĂN .52 Nhận xét 52 1.1 Cơ cấu máy công ty .52 1.2 Tình hình tổ chức kế toán công ty 52 1.3 Luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán 53 Kiến nghị .53 Kết luận 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO iii PHỤ LỤC iv ii LỜI NÓI ĐẦU Ngày nay, kinh tế khủng hoảng, công ty, doanh nghiệp lớn nhỏ giới cố trì tránh khỏi rủi ro nguy hiểm tiềm tàng thị trường Để đứng vững thị trường kinh tế đòi hỏi doanh nghiệp phải có sách lược kinh doanh, vấn đề hiệu kinh doanh vấn đề sống doanh nghiệp Một câu hỏi đặt cho nhà quản lý làm sử dụng đồng vốn cách hợp lý tạo lợi nhuận cách cao tồn doanh nghiệp trở nên monh manh doanh nghiệp không sử dụng hiệu đồng vốn Để trả lời câu hỏi này, đứng góc độ kế toán trước hết phải tổ chức tốt khâu kế toán vốn tiền làm tốt khâu kế toán vốn tiền giúp cho doanh nghiệp nhìn nhận thực trạng trình kinh doanh Cung cấp thông tin cần thiết cách kịp thời, xác cho máy lảnh đạo doanh nghiệp để có biện pháp phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa khoản chi phí tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Mặt khác, vốn tiền toán sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàng thành thực trình sản xuất kinh doanh Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp, việc huy động vốn khoản toán nhiếu vấn đề đáng quan tâm, chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng vốn kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buôn lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề trên, thời gian thực tập công ty em chọn đề tài “ kế toán vốn tiền toán” nhằm củng cố kiến thức thiếu thân Tập trung vào báo cáo bao gồm: Chương I: Giới thiệu khái quát Công Ty TNHH Nhân Kiến Văn Chưng II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn tiền Công ty Chương III: Nhận xét- kiến nghị công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Nhân Kiến Văn PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CÔNG TY NHÂN KIẾN VĂN Lịch sử hình thành trình phát triển 1.1 Lịch sử hình thành Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH NHÂN KIẾN VĂN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, Phường 9, Quận Gò Vấp, TP.HCM Mã số thuế: 0312187579 Tên giao dịch: NKVA CO.,LTD Công ty thành lập từ năm 2010 Vốn điều lệ: 400.000.000 đ Số điện thoại: (083) 62892556 1.2 Quá trình phát triển Lúc thành lập CÔNG TY TNHH NHÂN KIẾN VĂN có 04 nhân viên, đến sau 03 năm hoạt động số nhân viên công ty bình quân 20 nhân viên phát triển mạnh ngành mua bán máy vi tính, thiết bị văn phòng, kinh doanh văn phòng phẩm Chức nhiệm vụ hoạt động 2.1      Chức năng: Tư vấn cung cấp phần mềm Mua bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy Mua bán hàng kim khí điện máy, điện thoại Mua bán máy in, photocopy, máy fax, thiết bị văn phòng Mua bán máy vi tính, thiết bị ngoại vi linh kiện máy tính 2.2 Nhiệm vụ Cung cấp sản phẩm đảm bảo chất lượng giá hợp lý cho khách hàng Thực sách hậu mãi, bảo hành tốt nhằm tạo thương hiệu vững mạnh Cơ cấu tổ chức công ty Bộ máy quản lý công ty với cấu đơn giản gọn nhẹ phù hợp với trình độ lực, cán có kinh nghiệm công tác quản lý chuyên môn nghiệp vụ Công ty thực chế độ giám đốc chịu trách nhiệm trực tiếp Bộ phận giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm báo cáo công việc, đề xuất vấn đề có liên quan đến hiệu sản xuất kinh doanh, cá nhân chịu trách nhiệm trực tiếp kết công việc SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH NHÂN KIẾN VĂN GIÁM ĐỐC PGĐ KINH DOANH PHÒNG KINH DOANH PGĐ NHÂN SỰ MARKETTING BỘ PHẬN GIÁM SÁT PHÒNG KẾ TOÁN BỘ PHẬN GIAO NHẬNKHO HÀNG Tổ chức công tác kế toán công ty 4.1 Giới thiệu máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Tiền Mặt Kế Toán TGNH Kế Toán Công Nợ, Chi Phí Thủ Quỹ 4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Kế toán trưởng Kế toán trưởng Giám Đốc định, bổ nhiệm, bải nhiệm chịu trách nhiệm trước Giám Đốc việc thực trách nhiệm giao Kế toán trưởng có nhiệm vụ quyền hạn: − Chịu trách nhiệm điều hành toàn công việc hàng ngày thuộc chức năng, nhiệm vụ phòng kế toán − Tổ chức triển khai công việc phòng kế toán theo kế hoạch Giám Đốc phê duyệt, tổng hợp tình hình kết hoạt động phòng tháng, quý, năm để đối chiếu với nhiệm vụ kế hoạch giao để báo cáo Giám Đốc công ty − Trực tiếp đạo, đôn đốc, kiểm tra nhân viên phòng, triển khai công việc phân công cụ thể cho người − Chịu trách nhiệm việc quản lý toàn tài sản, hồ sơ tài liệu thuộc phòng kế toán (trên sở phân công người chịu trách nhiệm cụ thể từngphần việc) − Có ý kiến đề xuất cho Giám Đốc việc thay đổi bổ sung nhân phận kế toán cho phù hợp với khối lượng yêu cầu phòng kế toán thời điểm hợp lý để Giám Đốc định Kế toán tổng hợp − Kiểm tra việc ghi chépsổ sách, hạch toán nghiệp vụ theo chế độ quy định Kiểm tra số liệu lập chứng từ kết chuyển chi phí, giá vốn, doanh thu − Lập báo cáo toán tháng, quý, năm cho công ty Lập chứng từ, hạch toán nghiệp vụ trích lương, Bảo Hiểm Xã Hội, Bảo Hiểm Y Tế, Kinh Phí Công Đoàn Chi phí trả trước, phân bổ chi phí trả trước − Thực hạch toán nghiệp vụ Tài Sản Cố Định, phân bổ lao động kỳ Theo dõi chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp − Lưu hồ sơ toán, hồ sơ trưởng phòng kế toán − In báo cáo chi tiết cho phận kế toán có yêu cầu Kế toán tiền mặt − Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ toán thực xác, kịp thời nghiệp vụ tiền mặt toán cho khách hàng nội công ty − Đối chiếu với kế hoạch thu cho đợt Giám Đốc phê duyệt để thực nghiệp vụ toán sở kiểm tra hồ sơ chứng từ toán, phê duyệt hợp lệ − Hạch toán đầy đủ xác kịp thời nghiệp vụ phát sinh theo quy định − Lập báo cáo quỹ hàng ngày tham gia công tác kiểm quỹ theo quy định có yêu cầu Theo dõi thực báo cáo tình hình công nợ nội toán tạm ứng nội Kế toán tiền gửi ngân hàng − Kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ toán thực xác, lập kịp thời nghiệp vụ toán qua ngân hàng, toán tiền hàng, thuế khoản trích nộp khác − Liên hệ với ngân hàng để giao nhận chứng từ ngân hàng (giấy báo nợ, giấy báo có) kịp thời − Hạch toán đầy đủ, xác kịp thời nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi, tiền vay, toán qua ngân hàng theo quy định hành − Kiểm tra thường xuyên số dư tiền gửi tài khoản tiền mặt, kiểm tra chi tiết loại tiền − Đối chiếu báo cáo cho kế toán trưởng hàng ngày khoản tiền gửi ngân hàng, chi tiết nguồn tiền tồn, khoản thu, sổ phụ ngân hàng − Cung cấp kịp thời chứng từ kế toán, khoản phí ngân hàng cho kế toán công nợ để giữ đối chiếu công nợ khách hàng Kế toán công nợ, chi phí − Theo dõi tình hình toán công nợ khách hàng − Kết hợp với kế toán toán qua ngân hàng, tiền mặt để theo dõi công nợ khách hàng − Hạch toán đầy đủ, xác nghiệp vụ công nợ, lập báo cáo công nợ theo quy định − Hỗ trợ với kế toán ngân hàng để giải lệnh chi gấp vào buổi chiều ngày Thủ quỹ − Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt, ghi chép sổ quỹ, lập phiếu thu, phiếu chi, quản lý sở vật chất, trang phục cho nhân viên − Thực xác kịp thời ghi chép phản ánh đầy đủ nghiệp vụ thu chi qua ngân quỹ công ty − Giao dịch với ngân hàng để thực xác đảm bảo nghiệp vụ giao nhận tiền công ty − Kiểm tra cuối ngày, đối chiếu với báo cáo quỹ ngày − Thực kiểm quỹ cuối tháng theo định kỳ 4.3 Hình thức kế toán: Để phù hợp với tình hình, đặc điểm công ty trình độ nhân viên kế toán công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung ` Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu Số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P.9,Q.Gò Vấp (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0312187579 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tên TK Số Hiệu Tháng Năm Ngày ghi sổ 06/10/13 06/10/13 Cty TNHH TMDV An Phú Đức 331B 10 2013 Chứng từ Số hiệu Ngày PN01 PK02 06/10/13 06/10/13 08/10/13 GBN01 08/10/13 Nợ TK đối ứng Diễn giải Số dư đầu kỳ Mua Máy lạnh điện tử HiTaChi X18CX Thuế GTGT đầu Vào Thanh toán tiền hàng Cty TNHH TM-DV An Phú Đức Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ SDĐK 190.696.000 tg-SPS SDCK Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 173.360.000 17.336.000 156 133 112 Có 190.696.000 Số dư 190.696.000 190.696.00 - 190.696.000 Ngày 31 tháng 10 Năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng 49 Giám Đốc ` Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu Số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P.9,Q.Gò Vấp (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0312187579 ngày 20/03/2006 c B ộ tr ưởng BTC) SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Công ty TNHH TMTên TK DV Nam Long Số Hiệu 331C Tháng 10 Năm 2013 Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày Nợ Diễn giải TK đối ứng SDĐK tg-SPS SDCK Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 15/10/13 PK05 15/10/13 Chi Mua TSCĐ 15/10/13 PK05 15/10/13 Thuế GTGT đầu Vào Cộng số phát sinh 211 36.000.000 133 3.600.000 39.600.000 - Số dư cuối kỳ Có 23.793.996 39.600.000 63.393.996 Số dư Nợ Có 23.793.996 - 63.393.996 Ngày 31 tháng 10 Năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Hoa Lê Tấn Cần Lâm Thụy Mỹ Quyên 50 ` Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu Số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P.9,Q.Gò Vấp(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0312187579 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tên TK Phải trả người bán Số Hiệu 331 Tháng Năm Ngày ghi sổ Nợ SDĐK 10 2013 Chứng từ Số tg-SPS SDCK TK Đối Ứng Ngày Diễn giải Số dư đầu kỳ Mua Máy lạnh điện tử HiTaChi X18CX 06/10/13 PN01 06/10/13 06/10/13 PK02 06/10/13 10/10/13 PN02 10/10/13 Thuế GTGT đầu Vào Thanh toán tiền hàng Cty TNHH TM-DV An Phú Đức Mua Máy lạnh điện tử Funiki SC12 10/10/13 PK03 10/10/13 15/10/13 15/10/13 PK05 PK05 15/10/13 15/10/13 08/10/13 GBN01 08/10/13 18/10/13 GBN02 18/10/13 …… …… ……… Có 134.905.453 435.236.00 392.718.250 92.387.703 Số tiền Nợ Có 134.905.453 156 173.360.000 133 17.336.000 112B 190.696.00 156 41.400.000 Thuế GTGT đầu Vào 133 4.140.000 Chi Mua TSCĐ Thuế GTGT đầu Vào 211 133 36.000.000 3.600.000 Trả tiền DNTN Ngọc Lan …………………… 112B …… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 45.540.000 ……… 435.236.00 ……… 392.718.250 92.387.703 Ngày 31 tháng 10 Năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Hoa Lê Tấn Cần Lâm Thụy Mỹ Quyên 51 ` PHẦN 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHÂN KIẾN VĂN Nhận xét Đối với doanh nghiệp kinh doanh, muốn quản lý tốt tình hình hoạt động công ty điều quan tâm tình hình tài công ty, qua thời gian thực tập với tìm hiểu công tác kế toán hạch toán vốn tiền khoản toán công ty TNHH Nhân Kiến Văn, giúp em hiểu rỏ mà học lý thuyết thực tế nhiều hạn chế kiến thức em xin đưa vài nhận xét thân: 1.1 Cơ cấu máy công ty Công ty TNHH Nhân Kiến Văn có tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý khoa học phù hợp với tình hình kinh doanh công ty Các phòng ban có chức hổ trợ, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho ban lãnh đạo việc giám sát công nhân viên, công ty quan tâm thực chế độ sách chăm lo đời sống cho nhân viên phù hợp với mức sống Đảm bảo mục tiêu công ty có đội ngũ nhân viên nhiệt tình, trung thực tạo uy tín với đối tác người tiêu dùng 1.2 Tình hình tổ chức kế toán công ty Tuy công ty thành lập không máy kế toán tổ chức hoàn chỉnh với đội ngũ nhân viên có trình độ, nghiệp vụ chuyên môn vững vàng, có kinh nghiệm, có phối hợp nhịp nhàng phòng ban, giúp phù hợp với quy mô hoạt động công ty Kế toán trưởng có thâm niên công tác lâu năm nghề kế toán có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế toán viên, đồng thời chịu trách nhiệm trước sai sót hạch toán kế toán Phải phản ánh trung thực kịp thời, xác, góp phần làm tốt công tác quản lý, đánh giá, phân tích kết kinh doanh giúp công ty nâng cao hiệu kinh doanh cung cấp kịp thời tông tin cần thiết cho quan nhà nước có thẩm quyền 52 ` 1.3 Luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán Công ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ kế toán Bộ Tài Chính ban hành phù hợp với tình hình thực tế công ty Hình thức Nhật Ký Chung mà công ty áp dụng phù hợp với khả công ty,các chứng từ thu-chi công ty điều ghi chép kịp thời đầy đủ sở chứng từ gốc hợp lệ Sổ sách kế toán lập ghi chép rỏ ràng, Kế toán thường xuyên đối chiếu số dư giấy tờ có liên quan với để đảm bảo nghiệp vụ ghi chép đầy đủ Các sổ sách kế toán sau kết thúc kỳ kế toán in xếp theo thời điểm, thuận lợi cho việc tìm kiếm cần, Các chứng từ công ty lưu trữ cẩn thận, ngăn nắp theo niên độ kế toán Các trang thiết bị máy móc, công cụ…phục vụ cho công tác kế toán nhìn chung điều trang bị đầy đủ máy in, máy tính, điện thoại, internet…giúp kế toán cập nhật thông tin, xử lý số liệu nhanh chóng kịp thời Bên cạnh ưu điểm công ty vẩn số hạn chế như: Do số lượng nhân viên không nhiều dẩn đến phân công nhiệm vụ chưa cụ thể cho phận kế toán đảm nhận hay nhiều phần hành khác dẫn đến phần hành kế toán chưa phát huy hết vai trò việc quản lý đơn vị sở Kiến nghị Trong trình thực tập công ty, so sánh thực tế công ty kiến thức học em xin đưa số kiến nghị sau: Công ty cần mở rộng mạng lưới phân phối sang vùng lân cận nhằm thu hút nhiều khách hàng, công ty thông qua mối quan hệ quen biết với đối tác để tìm kiếm khách hàng Thường xuyên tạo điều kiện để cán bộ, nhân viên kế toán tham gia lớp bồi dưỡng ngằn hạn nhằm nâng cao trính độ, nghiệp vụ chuyên môn Doanh nghiệp cần phải liên tục cập nhật chuẩn mực kế toán áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ để công tác kế toán ngày xác 53 ` Tuy phần mềm kế toán giúp không cho công việc kế toán công ty kế toán cần phải rà soát số liệu thật kỹ nhằm tránh xảy sai xót Công ty cần trọng đến việc bảo quản thiết bị để tránh hư hỏng, cần tiếp cận với thị trướng để tránh tình trạng mặt hàng dể bị lạc hậu Đối với kế toán tiền mặt, kế toán cần ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh, khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ tiền mặt thời điểm Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi tới, kế toán cần kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu ngân hàng phải thông báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh sử lý kịp thời Công ty phải mở tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo quy định, hàng quý phãi lập bảng cân đối kế toán để tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm thời Kết luận Ngày nay, sau bước chuyển đầy khó khăn thử thách kinh tế nước ta phần trưởng thành phát triển vững với thị trường đầy tiềm tương lai Để tồn phát triển đòi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh ngành kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng phải đạt doanh thu bù đắp chi phí bỏ có lải Các doanh nghiệp cần chủ động nguồn vốn để đảm bảo sản xuất kinh doanh mở rộng, doanh nghiệp phài cho lượng vốn ngày tăng để từ cải thiện đời sống cho cán công nhân viên tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Chính quan trọng việc quản lí vốn, sử dụng vốn mà doanh nghiệp phải đối chiếu sử dụng cho hợp lý, khắc phục nhược điểm để từ phát huy hết khả nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Sau khoảng thời gian thực tập công ty TNHH NHÂN KIẾN VĂN giúp em hiểu sâu công việc nhiệm vụ người làm kế toán.Qua em nhận thức tầm quan trọng việc kết hợp kiến thức học nhà 54 ` trường thực tế đơn vị thực tập, giúp em hiểu rõ giá trị việc nắm vững kiến thức chuyên môn trường để áp dụng vào công việc thực tiễn Tuy thời gian thực tập công ty không nhiều đem lại cho em kiến thức bổ ích yếu tố quan trọng giúp em vững bước đường nghiệp sau nhân viên kế toán thực Mặt khác, khoản thời gian thực tập em nhận thực tế công tác kế toán doanh nghiệp có phần khác nhiều so với lý thuyết trang bị trường, nhiên lý thuyết học kiến thức quan trọng giúp em tiếp cận với thực tế doanh nghiệp Chuyên đề em hoàn thành sở kiến thức học với giúp đỡ nhiệt tình thầy NGUYỄN PHÚ XUÂN với sựgiúp đỡ anh chị đơn vị thực tập hướng dẫn tận tình cho em Bản thân em học lý thuyết nên thực tế không bỡ ngỡ chưa hiểu sâu loại sổ sách thời gian thực tập có hạn nên em nghiên cứu sâu nữa, có sai sót trình bày nội dung đề tài em mong nhận góp ý thầy cô anh chị phòng kế toán để giúp em nâng cao kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! 55 ` TÀI LIỆU THAM KHẢO Các chứng từ có liên quan, Phòng Kế toán Biểu mẫu Sổ quỹ tiền mặt, Sổ Tài khoản tiền mặt, Sổ nhật ký chung tháng 10 năm 2013, Phòng Kế toán Phó GSTS Võ Văn Nhị, Phó GSTS Mai Thị Hoàng Minh, Nguyên lí kế toán NXB Tài Chính 2009 Thông tin công ty, năm 2010, Phòng Hành chính- Nhân iii ` PHỤ LỤC iv ` Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu Số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P.9,Q.Gò Vấp (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0312187579 ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 Năm 2013 Đơn vị tính:VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Đã ghi sổ Cái Số hiệu tài khoản 01/10/13 PK01 01/10/13 Bán Máy lạnh điện tử HiTaChi X18CX a 131A 01/10/13 PK01 01/10/13 Bán Máy lạnh điện tử HiTaChi X18CX a 511 01/10/13 PK01 01/10/13 Thuế GTGT đầu a 131A 01/10/13 PK01 01/10/13 Thuế GTGT đầu a 3331 06/10/13 PN01 06/10/13 Mua Máy lạnh điện tử HiTaChi X18CX a 156 06/10/13 PN01 06/10/13 Mua Máy lạnh điện tử HiTaChi X18CX a 331B 06/10/13 PK02 06/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 133 06/10/13 PK02 06/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 331B 07/10/13 PC02 07/10/13 Trả tiền cước dịch vụ viển thông a 642 iv Số phát sinh Nợ Có 34.000.000 34.000.000 3.400.000 3.400.000 173.360.000 173.360.000 17.336.000 17.336.000 636.629 ` 07/10/13 PC02 07/10/13 Trả tiền cước dịch vụ viển thông a 111 07/10/13 PC02 07/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 133 07/10/13 PC02 07/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 111 07/10/13 PC15 07/10/13 Nộp Thuế GTGT T9/2013 a 3331 07/10/13 PC15 07/10/13 Nộp Thuế GTGT T9/2013 a 111 07/10/13 PC05 07/10/13 Nộp thuế TNDN Q3/2013 a 3334 07/10/13 PC05 07/10/13 Nộp thuế TNDN Q3/2013 a 111 07/10/13 PC05 07/10/13 Nộp Thuế TNCN Q3/2013 a 3335 07/10/13 PC05 07/10/13 Nộp Thuế TNCN Q3/2013 a 111 08/10/13 Thanh toán tiền hàng Cty TNHH GBN01 08/10/13 TM-DV An Phú Đức a 331B 08/10/13 Thanh toán tiền hàng Cty TNHH GBN01 08/10/13 TM-DV An Phú Đức a 112B 10/10/13 PN02 10/10/13 Mua Máy lạnh điện tử Funiki SC12 a 156 10/10/13 PN02 10/10/13 Mua Máy lạnh điện tử Funiki SC12 a 331A 10/10/13 10/10/13 PK03 PK03 10/10/13 Thuế GTGT đầu Vào 10/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a a 133 331A v 636.629 63.663 63.663 2.369.430 2.369.430 3.769.646 3.769.646 2.140.354 2.140.354 190.696.000 190.696.000 41.400.000 41.400.000 4.140.000 ` 4.140.000 15/10/13 PK04 15/10/13 Bán Máy lạnh điện tử Funiki SC12 a 131B 15/10/13 PK04 15/10/13 Bán Máy lạnh điện tử Funiki SC12 a 511 15/10/13 PK04 15/10/13 Thuế GTGT đầu a 131B 15/10/13 PK04 15/10/13 Thuế GTGT đầu a 3331 15/10/13 PK05 15/10/13 Chi Mua TSCĐ a 211 15/10/13 PK05 15/10/13 Chi Mua TSCĐ a 331C 15/10/13 PK05 15/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 133 15/10/13 PK05 15/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 331C 18/10/13 GBN02 18/10/13 Trả tiền DNTN Ngọc Lan a 331A 18/10/13 GBN02 18/10/13 Trả tiền DNTN Ngọc Lan a 112B 18/10/13 GBC02 18/10/13 Công ty TNHH OCSVN trả tiền a 112A 18/10/13 GBC02 18/10/13 Công ty TNHH OCSVN trả tiền a 131B 18/10/13 PC03 18/10/13 Chi Mua CC-DC a 153 18/10/13 18/10/13 PC03 PC03 18/10/13 Chi Mua CC-DC 18/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a a 111 133 vi 30.000.000 30.000.000 3.000.000 3.000.000 36.000.000 36.000.000 3.600.000 3.600.000 45.540.000 45.540.000 33.000.000 33.000.000 1.154.545 1.154.545 ` 115.455 PC03 18/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 111 PT10 Thu Tiền Cty TNHH Hóa Chất 19/10/13 Thành Long a 111 19/10/13 PT10 Thu Tiền Cty TNHH Hóa Chất 19/10/13 Thành Long a 131C 24/10/13 PK06 Bán máy lạnh cho Cty TNHH Hóa Chất 24/10/13 Thành Long a 131C 24/10/13 PK06 Bán máy lạnh cho Cty TNHH Hóa Chất 24/10/13 Thành Long a 511 24/10/13 PK06 24/10/13 Thuế GTGT đầu a 131C 24/10/13 PK06 24/10/13 Thuế GTGT đầu a 3331 24/10/13 PC18 24/10/13 Chi mua văn Phòng Phẩm a 642 24/10/13 PC18 24/10/13 Chi mua văn Phòng Phẩm a 111 24/10/13 PC18 24/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 133 24/10/13 PC18 24/10/13 Thuế GTGT đầu Vào a 111 25/10/13 PC23 25/10/13 Chi tiếp khách a 642 25/10/13 25/10/13 PC23 PK07 25/10/13 Chi tiếp khách 25/10/13 Thanh Lý TSCĐ a a 111 131D 18/10/13 19/10/13 vii 115.455 8.360.000 8.360.000 7.600.000 7.600.000 760.000 760.000 400.000 400.000 40.000 40.000 770.000 770.000 ` 200.000.000 25/10/13 PK07 25/10/13 Thanh Lý TSCĐ a 711 25/10/13 PK07 25/10/13 Thuế GTGT đầu a 131D 25/10/13 PK07 25/10/13 Thuế GTGT đầu a 3331 25/10/13 PK07 25/10/13 Giảm giá trị lại TS a 811 25/10/13 PK07 25/10/13 Giảm giá trị lại TS a 211 25/10/13 PK07 25/10/13 a 214 PK07 25/10/13 a 211 a 112A a 131A Giảm Giá trị hao mòn Giảm Giá trị hao mòn Công ty TNHH Công Nghệ Thiên Nam GBC01 28/10/13 Trả tiền 28/10/13 Công ty TNHH Công Nghệ Thiên Nam 28/10/13 GBC01 28/10/13 Trả tiền 25/10/13 31/10/13 PC28 31/10/13 trả lương nhân viên bán hàng QLDN a 334 31/10/13 PC28 31/10/13 trả lương nhân viên bán hàng QLDN a 111 Tổng cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 200.000.000 20.000.000 20.000.000 208.000.000 208.000.000 417.000.000 417.000.000 37.400.000 37.400.000 84.379.077 1.610.430 798 Ngày 31 tháng 10 Năm 2013 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) viii 84.379.077 1.610.430.79 ` ix [...]... Ngày Ghi sổ …… Số Ngày hiệu tháng … …… Diễn giải Số Đã hiệu ghi Sổ Tài Cái Khoản ………… … Nợ Có … … … 33.000.000 Cty TNHH 18/10/13 GBC02 18/10/13 OCSVN trả tiền a 112A Cty TNHH 18/10/13 GBC02 18/10/13 OCSVN trả tiền a 131B Cty TNHH Công Nghệ 28/10/13 GBC01 28/10/13 Thiên Nam trả tiền a 112A Cty TNHH Công Nghệ 28/10/13 GBC01 28/10/13 Thiên Nam trả tiền a 131A … … …… … …… ………… Số phát sinh 33.000.000 37.400.000... 18/10/13 Công ty TNHH OCSVN trả tiền 131B 33.000.000 28/10/13 Công ty TNHH Công Nghệ Thiên Nam Trả tiền 131A 37.400.000 70.400.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - 965.832.459 Ngày 31 tháng 10 Năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Cao Thị Hoa Lê Tấn Cần Lâm Thụy Mỹ Quyên 29 ` Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P9,... Chung Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P9, Q.Gò Vấp (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC MST: 0312187579 ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 Năm 2013 Chứng từ Ngày Ghi sổ …… Số Ngày hiệu tháng … …… Diễn giải ………… Số Đã hiệu ghi Sổ Tài Cái Khoản Số phát sinh Nợ Có … … … … a 111 8.360.000 a 131C … … Thu tiền Cty 19/10/13 PT10 19/10/13 TNHH Hóa Chất... dư cuối kỳ Người ghisổ (Ký, họ tên) …………… Tồn Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Tấn Cần Lâm Thụy Mỹ Quyên 20 ` Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P9, Q.GV(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0312187579 ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 Năm 2013 Chứng từ Ngày Ghi sổ Số Ngày hiệu tháng... với số tiền thu, chi trong tháng Để đảm bào tính chính xác, cuối kỳ kế toán tiền mặt đối chiếu với số dư ngân hàng để phát hiện và điều chỉnh những sai sót nếu có 23 ` Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu Số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P.9,Q.Gò Vấp (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC MST: 0312187579 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN TIỀN MẶT Tên TK Số Hiệu Tháng Năm Ngày ghi sổ Tiền... hàng Cty TNHH Công Nghệ Thiên Nam số tiền 34.000.000, Thuế suất GTGT 10% Nghiêp vụ 2: Ngày 18/10/2013 Công ty TNHH OCSVN trả tiền Cho công ty số tiền 30.000.000, Thuế suất GTGT 10% + Chứng từ gốc có liên quan: Hoá đơn GTGT số 0000110, Phiếu xuất kho số PX03, Phiếu Lệnh chuyển có 27 ` 28 ` + Sau khi có đủ các chứng từ có liên quan, kế toán tiền gửi ngân hàng sẽ ghi vào Sổ Chi tiết TGNH Công Ty: TNHH. .. GTGT 10% + Chứng từ gốc có liên quan: Hoá đơn GTGT số 0000118, phiếu xuất kho số PX19, phiếu thu số PT10 13 14 15 ` + Kế toán hoạch toán và đưa vào Sổ Quỹ Tiền Mặt: Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu Số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P.9,Q.Gò Vấp 15/2006/QĐ-BTC (Ban hành theo QĐ số ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng MST: 0312187579 BTC) SỔ QUỸ TÀI KHOẢN TIỀN MẶT Tên TK Số Hiệu Tháng Năm Chứng từ Ngày Thu... Thuế suất GTGT 10% + Chứng từ gốc có liên quan: Hoá đơn GTGT số 0000021, Phiếu chi số PC09 18 ` 19 ` Ta làm tương tự như nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại quỹ của Công ty Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu Số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P.9,Q.Gò Vấp 15/2006/QĐ-BTC (Ban hành theo QĐ số ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng MST: 0312187579 BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tên TK Tiền Mặt Số Hiệu 111 Tháng 10 Năm 2013 Chứng... nợ của doanh nghiệp  Phân loại vốn bằng tiền trong công ty: Vốn bằng tiền trong công ty bao gồm: − −  − − − − − Tiền mặt: VNĐ Tiền gửi ngân hàng: VNĐ Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Nhân Kiến Văn Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác tình hình tăng, giảm của vốn bằng tiền Theo dõi thu, chi, thanh toán và số dư tức thời của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay của từng tài khoản ở... 0000110, Phiếu xuất kho số PX03, Phiếu Lệnh chuyển có 27 ` 28 ` + Sau khi có đủ các chứng từ có liên quan, kế toán tiền gửi ngân hàng sẽ ghi vào Sổ Chi tiết TGNH Công Ty: TNHH Nhân Kiến Văn Mẫu Số B09-DN Địa chỉ: 207/15 Lê Văn Thọ, P.9,Q.Gò Vấp (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) MST: 0312187579 SỔ CHI TIẾT TGNH Tên TK Số Hiệu Tháng Năm Ngày ghi sổ Ngân Hàng TMCP Sài