Hoàn thiện pháp luật về quản lý đầu tư nguồn tài chính từ quỹ bảo hiểm xã hội

LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới Tiến sỹ Đồng Ngọc Ban, Cục trưởng Cục Kiểm tra Văn - Bộ Tư pháp thầy cô Hội đồng nghiệm thu kết nghiên cứu dẫn tận tình cho việc hoàn thiện luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn đến đồng nghiệp Ban Pháp chế, Ban thực sách bảo hiểm xã hội, Ban Kế hoạch Đầu tư, Ban Đầu tư quỹ chia sẻ thông tin, để hoàn thành luận văn Trân trọng cảm ơn Hà Nội, ngày 12 tháng 11 năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan công trình nghiên cứu hướng dẫn Tiến sỹ Đồng Ngọc Ba – Cục trưởng, Cục Kiểm tra văn bản, Bộ Tư pháp Các số liệu, kết nêu luận văn xác, trung thực chưa công bố công trình khoa học Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung khoa học công trình Hà Nội, ngày 12 tháng 11 năm 2015 Người thực Trần Minh Hoàng MỤC LỤC MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu tổng quát 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu Tình hình nghiên cứu đề tài ……………………………………………………… Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu … ……………………………… Kết cấu luận văn ……………………………………………………… Chương I Một số vấn đề lý luận quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội vào hoạt động tăng trưởng 10 Sự hình thành quỹ bảo hiểm xã hội 10 Tổ chức hoạt động quỹ bảo hiểm xã hội 12 2.1 Mô hình tổ chức quỹ bảo hiểm xã hội 12 2.2 Hoạt động quỹ bảo hiểm xã hội 13 2.2.1 Nội dung quản lý quỹ bảo hiểm xã hội 14 2.2.2 Hoạt động quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội để bảo toàn tăng trưởng nguồn quỹ 15 Kết luận chương I 17 Chương II Thực trạng pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 18 Thực trạng công tác quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 18 1.1 Thực trạng pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 18 1.1.1 Nguyên tắc quản lý đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội ……………………… 20 1.1.2 Nguyên tắc đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 20 1.1.3 Đối tượng xem xét đầu tư …………………………………………… 22 1.1.4 Điều kiện xem xét đầu tư 23 1.1.5 Quy định quản lý đầu tư 23 1.1.5.1 Phương án đầu tư vào tổ chức tín dụng 25 1.1.5.2 Quy trình thủ tục thực đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội 26 1.1.5.3 Quản lý việc đầu tư vào tổ chức tín dụng 34 1.2 Thực trạng công tác quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 35 1.2.1 Tổng quan chung 35 1.2.2 Kết cụ thể 36 Khó khăn, vướng mắc việc triển khai quy định pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 40 2.1 Khó khăn, vướng mắc quy định pháp luật 40 2.2 Khó khăn, vướng mắc bắt nguồn từ thực tiễn áp dụng pháp luật 44 Đánh giá chung 47 3.1 Đánh quy định pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ Quỹ bảo hiểm xã hội 47 3.2 Đánh giá việc triển khai công tác quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 48 3.2.1 Ưu điểm 48 3.2.2 Hạn chế 49 3.2 Nguyên nhân 50 Kết luận chương II 51 Chương III Giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 52 Định hướng, giải pháp hoàn thiện pháp luật 52 1.1 Đổi công tác quản lý đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội 52 1.2 Xây dựng kế hoạch cho phương án đầu tư dài hạn 53 1.3 Tăng cường công tác quản lý rủi ro cho hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội 57 Giải pháp bảo đảm hiệu quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 70 2.1 Kiến nghị với Chính phủ 70 2.2 Kiến nghị với Bộ Tài 70 2.3 Kiến nghị với Hội đồng quản lý quỹ bảo hiểm xã hội 71 Kết luận chương III 72 PHẦN KẾT LUẬN 73 Tài liệu tham khảo 75 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu Thực mục tiêu bảo tồn giá trị tăng trưởng quỹ thành phần quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, sau gọi chung quỹ bảo hiểm xã hội, từ có điều lệ bảo hiểm xã hội đến Chính phủ Bộ, ngành có chức quản lý Nhà nước liên quan ban hành nhiều văn quy định việc quản lý đầu tư nguồn tài từ Quỹ bảo hiểm xã hội vào tổ chức tín dụng theo nguyên tắc “đầu tư bảo đảm an toàn, bảo toàn giá trị có hiệu kinh tế - xã hội” Tuy nhiên, văn Bộ, ngành đưa áp dụng bị lạc hậu so với thực tiễn, không theo kịp với phát triển xã hội, phát sinh bất cập, rủi ro, gây an toàn hoạt động quản lý đầu tư Quỹ bảo hiểm xã hội Vào năm 90 kỷ XX khủng hoảng quỹ hưu trí Tây Âu, Bắc Mỹ xảy ra, nhiều hệ thống bảo hiểm giới phải xem xét lại quy định pháp lý có để điều chỉnh theo hướng thắt chặt lại quy định quản lý đầu tư Việt Nam không nằm ngoại lệ Để kiểm soát chặt chẽ việc quản lý đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội, Chính phủ, bộ, ngành có chức quản lý Nhà nước lĩnh vực bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế nghiên cứu sửa đổi, bổ sung, thay ban hành quy định để phù hợp với tình hình thực tiễn kinh tế Ngoài ra, bên cạnh việc xây dựng quy định văn quy phạm pháp luật, Bảo hiểm xã hội Việt Nam quan quản lý trực tiếp quỹ bảo hiểm xã hội ban hành bổ sung nhiều quy định mang tính quy phạm để quản lý đầu tư nguồn tài bảo đảm an toàn, tuân thủ theo quy định chung pháp luật Việc xác định đối tượng quản lý để hoàn thành mục tiêu thu, thực chi trả chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, xem xét phương án để đầu tư nguồn tài nhàn rỗi từ quỹ bảo hiểm xã hội hiệu Hội đồng quản lý quỹ, Bảo hiểm xã hội Việt Nam đặt nhiệm vụ thường xuyên phải triển khai triển khai phải hiệu quả, đảm bảo việc đầu tư an toàn, bảo toàn nguồn vốn có tăng trưởng để tiếp tục tạo nguồn cho quỹ Quỹ bảo hiểm xã hội đầu tư theo danh mục quy định cho vay Ngân sách Nhà nước, Quỹ hỗ trợ đầu tư quốc gia (nay Ngân hàng Phát triển), Ngân hàng thương mại Nhà nước; mua trái phiếu, tín phiếu Kho bạc Nhà nước Ngân hàng Thương mại Nhà nước; đầu tư vào số dự án doanh nghiệp lớn Nhà nước có nhu cầu vốn Thủ tướng Chính phủ cho phép bảo trợ Kết đầu tư quỹ giai đoạn 2007 - 2012 cho thấy nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội có tăng trưởng, tương ứng với số vốn đầu tư số tiền thu lãi hoạt động đầu tư năm trì tăng trưởng từ 4.795 tỷ năm 2007, đến năm 2010 lên đến 9.373 tỷ đồng, năm 2012 18.872 tỷ đồng Tuy nhiên, việc đầu tư quỹ tăng trưởng nhanh không đồng nghĩa với việc đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội có hiệu tỷ lệ lạm phát nhiều năm mức cao dẫn đến tỷ suất lợi nhuận bình quân tăng trưởng năm bù đắp, dẫn đến giá trị thực tế quỹ bảo hiểm xã hội so với tình hình phát triển kinh tế - xã hội nói chung chưa có tăng trưởng, chưa bảo toàn giá trị Mặt khác cấu đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội chưa hợp lý dẫn đến tỷ suất lợi nhuận đầu tư chưa tối ưu chủ yếu tập trung cho ngân sách vay, việc điều hành Chính phủ thường quy định lãi suất chưa hoạt động đầu tư vào tổ chức tín dụng, hoạt động đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội vào tổ chức tín dụng lúc tăng, lúc giảm không ổn định Cơ cấu đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội năm qua chủ yếu tập trung nguồn lực cho ngân sách nhà nước vay mua trái phiếu, tín phiếu Kho bạc Nhà nước Ngân hàng Thương mại Nhà nước Mặt khác trình tổ chức thực hiện, báo cáo đánh giá cho thấy việc tuân thủ theo quy định pháp luật có hạn chế, bất cập nảy sinh quy định chưa chặt chẽ, hoạt động đầu tư chưa đối tượng dẫn đến thất thoát nguồn tài chính, mục tiêu đầu tư không đạt, đơn vị vay vốn sử dụng vốn vay không mục đích dẫn đến số đơn vị vay có nguy không trả nợ, mục tiêu bảo đảm an toàn quỹ bảo hiểm xã hội bị ảnh hưởng Để đánh giá thực trạng văn quy phạm pháp luật có liên quan quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội, từ đưa số kiến nghị với quan quản lý, Hội đồng quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam hoàn thiện quy định pháp luật đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội, lý chọn đề tài “Hoàn thiện pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Tôi hy vọng, nội dung luận văn đưa đề xuất có giá trị ứng dụng thời gian gần giải pháp mặt kỹ thuật để bảo toàn nguồn quỹ bảo hiểm xã hội, tối đa hóa hiệu đầu tư Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu tổng quát Mục tiêu luận văn nghiên cứu số vấn đề thực trạng pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội vào hoạt động cho vay tổ chức tín dụng; tìm khó khăn vướng mắc quy định áp dụng thực tiễn, đưa giải pháp để hoàn thiện pháp luật 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể Để thực mục tiêu nghiên cứu tổng quát, luận văn có nhiệm vụ cụ thể sau: - Thứ nhất: Nghiên cứu quy định cụ thể pháp luật quản lý đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội; - Thứ hai: Đánh giá tình hình thực trạng áp dụng pháp luật khó khăn quan bảo hiểm xã hội công tác quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội cho vay; - Thứ ba: Đưa kiến nghị hoàn thiện quy định pháp luật Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu luận văn vấn đề lý luận chung pháp luật thực tiễn liên quan đến công tác quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội; lĩnh vực pháp luật khác, quy định pháp luật đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội đối tượng nghiên cứu nhiều ngành khoa học với nhiều cách thức mức độ tiếp cận khác - Phạm vi nghiên cứu: Dưới góc độ khoa học pháp lý phù hợp chuyên ngành Luật kinh tế, luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận pháp luật liên quan đến công tác quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội thực tiễn điều chỉnh tác động qua lại quy định pháp luật để tìm giải pháp tháo gỡ kiến nghị hoàn thiện - Thời gian nghiên cứu: Thời gian nghiên cứu luận văn từ năm 1995 kể từ có Nghị định số 19/CP ngày 16/2/1995 Chính phủ việc thành lập Bảo hiểm xã hội Việt Nam Tình hình nghiên cứu đề tài Đề tài nghiên cứu thời điểm Luật Bảo hiểm xã hội, Luật Bảo hiểm xã hội nghiên cứu sửa đổi, bổ sung để hoàn thiện quy định quản lý thực chế độ sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, cấu lại nguồn lực quỹ bảo hiểm xã hội có quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội Việc nghiên cứu đánh giá phân tích thực trạng công tác quản lý phạm vi thời gian nghiên cứu đặt để đánh giá thực trạng, vướng mắc kiến nghị, đề xuất giải pháp quản lý đầu tư hiệu nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu Trong phạm vi luận văn, sở lý luận dựa quy định pháp luật hành áp dụng thực tiễn Phương pháp nghiên cứu sử dụng luận văn phương pháp triết học Mác – Lê Nin, trọng tâm phương pháp kết hợp lý luận thực tiễn, phân tích tổng hợp Ngoài ra, luận văn sử dụng số phương pháp khoa học chuyên ngành phương pháp lý thuyết hệ thống, phương pháp so sánh, phương pháp khoa học thống kê Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn trình bày gồm 03 chương, cụ thể: Chương I Một số vấn đề quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội vào hoạt động tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội Chương II Thực trạng pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội Chương III Giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ ĐẦU TƯ NGUỒN TÀI CHÍNH TỪ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀO HOẠT ĐỘNG TĂNG TRƯỞNG Sự hình thành quỹ bảo hiểm xã hội Sự đời sách bảo hiểm xã hội giống sách xã hội khác bắt nguồn từ yêu cầu thực tiễn sống đặt Từ thời xa xưa, người để chống lại rủi ro, thiên tai sống biết đoàn kết tương trợ, giúp đỡ lẫn Những giúp đỡ lúc đầu mang tính tự phát với quy mô nhỏ nhóm người chung quan hệ huyết thống nhóm lợi ích xã hội, cộng đồng phạm vi địa lý định Khi xã hội ngày phát triển, đặc biệt chuyển sang giai đoạn có phân công lao động xã hội, sản xuất xã hội phát triển, mối quan hệ xã hội cá nhân với cá nhân, cá nhân với cộng đồng cộng đồng phát triển đến trình độ cao; xã hội xuất tôn giáo hình thức tương trợ thời kì mang tính có tổ chức quy mô rộng rãi Tới kỷ XIX hệ thống bảo hiểm xã hội thiết lập nước Đức với chế độ bảo hiểm ốm đau, bảo hiểm rủi ro nghề nghiệp, bảo hiểm tuổi già, bảo hiểm tàn tật với diện ba thành phần xã hội gồm: người lao động, người sử dụng lao động Nhà nước Hiệu thiết thực bảo hiểm xã hội Đức học kinh nghiệm cho quốc gia khác học tập nhanh chóng lan rộng khắp giới Cho đến nay, không phủ nhận vai trò trụ cột hệ thống an sinh xã hội hệ thống bảo hiểm xã hội quốc gia Do vậy, quốc gia có sách để trì phát triển hệ thống bảo hiểm xã hội khả cho phép Ở Việt Nam, để cải tiến thống chế độ có tính chất bảo hiểm xã hội, nhằm cải thiện đời sống công nhân, viên chức Nhà nước, Hội đồng Chính phủ nước Việt Nam dân chủ cộng hòa ban hành Nghị định số 218-CP ngày 27 tháng 12 năm 1961 ban hành Điều lệ tạm thời chế độ 10 Hoàn thiện chế độ báo cáo kế toán kiểm toán: Có thể nói thực trạng hoạt động đầu tư Quỹ bảo hiểm xã hội cho thấy tính hiệu thực tế, có vấn đề ảnh hưởng không nhỏ đến việc đánh xem xét cách chân thực kết hoạt động chế độ báo cáo kế toán kiểm toán Hiện nay, phân tích chuyên gia Ngân hàng giới nhận định giới chuyên môn đầu tư chế độ kế toán kiểm toán hoạt động tồn vấn đề như: Danh mục đầu tư ghi theo giá trị ghi sổ không theo giá thị trường (không tính đến thay đổi giá trái phiếu); việc ghi theo giá trị sổ sách rủi ro thị trường không hỗ trợ hoạt động giao dịch trước đáo hạn Thêm vào đó, nay, Bảo hiểm xã hội Việt Nam chưa có tiêu chí bảo toàn tăng trưởng số kết dư đầu tư quỹ nên tiến hành đánh giá ngưỡng chuẩn để đánh giá Ngoài ra, phần lý luận đề cập; muốn xem xét hiệu hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội hoạt động đầu tư khác, thường đánh giá thông qua hiệu tài chính, hiệu kinh tế - xã hội mức độ rủi ro đầu tư Hiệu quả, hiểu cách khái quát so sánh "cái" thu so với vốn phải bỏ để đầu tư Hiệu tài hoạt động đầu tư bảo hiểm xã hội tiêu so sánh lợi nhuận nhà đầu tư (cơ quan bảo hiểm xã hội) với số vốn mà nhà đầu tư bỏ để đạt mức lợi nhuận Hiệu đánh giá chung cho hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội đánh giá cho dự án đầu tư Tuy nhiên, việc đánh giá hiệu có ý nghĩa đánh giá dự án đầu tư Trong đó, báo cáo Bảo hiểm xã hội Việt Nam có tỷ lệ sinh lời chung cho tổng loại tài sản chưa có báo cáo tỷ lệ sinh lời theo loại tài sản, dự án nên không giúp cho việc đánh giá tình hình thực đầu tư hỗ trợ định Việc đánh giá hiệu thực với phương pháp khác phương pháp phân tích định tính (hiệu tuyệt đối), phương pháp phân tích định lượng (hiệu tương đối), phương pháp đánh giá tác động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội kinh tế Để đánh giá 64 hiệu tài dự án đầu tư, nhà phân tích sử dụng nhiều tiêu khác dựa vào lợi nhuận thuần, dựa vào quy mô lợi nhuận bình quân, tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư phản ánh mức lợi nhuận bình quân năm tính đồng vốn đầu tư Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng vốn đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội thu lại đồng lợi nhuận hàng năm Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư đánh giá cho dự án đầu tư khứ, cho giai đoạn trình đầu tư Cũng có trường hợp quỹ bảo hiểm xã hội đầu tư vào danh mục gồm nhiều tài sản, nhiều dự án khác tính tỷ suất lợi suất danh mục đầu tư Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận dùng để đánh giá hoạt động đầu tư tương lai Tuy nhiên, tỷ suất lợi nhuận tỷ suất kỳ vọng Chỉ tiêu quan trọng, ảnh hưởng đến định đầu tư vào danh mục đầu tư tài sản tương lai quan bảo hiểm xã hội Khác với hiệu tài chính, hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội, hiệu kinh tế - xã hội đánh giá không túy lợi nhuận thu đánh giá xem đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội đưa lại lợi ích cho xã hội Ví dụ, trường hợp đầu tư vào xây dựng nhà cho người lao động thuê Có thể vào thời kỳ đó, lợi nhuận từ cho thuê nhà không cao lãi, "lãi" mà nhà đầu tư - quan bảo hiểm xã hội thu ổn định đời sống người lao động; gắn kết lợi ích bảo hiểm xã hội với người lao động Tuy nhiên, hiệu kinh tế - xã hội đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội thường đánh giá xác tức thời mà phải xem xét từ nhiều giác độ có thời gian để kiểm chứng Để đánh giá hiệu kinh tế - xã hội hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội phải xem xét mục tiêu đầu tư; ảnh hưởng việc đầu tư đến phát triển lĩnh vực kinh tế khác Ngoài ra, đánh giá thông qua mức tăng thu nhập, tăng suất lao động xã hội; công ăn việc làm người lao động; mức độ giảm thiểu tác động tiêu cực đến môi trường lao động môi trường xã hội Mặt khác, nguyên tắc quan trọng đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội nguyên tắc phục vụ lợi ích công Nhưng 65 thực tế, với nhân tố để đánh giá nói chế độ kế toán bảo hiểm xã hội chưa xây dựng tiêu chí đánh giá muốn đánh giá số liệu cụ thể theo tiêu chí nói Vì vậy, định hướng thời gian tới việc hoàn thiện chế độ báo cáo kế toán, tài hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội phải hướng tới nội dung như: Tăng cường công tác báo cáo cấu phần danh mục chi tiết, tình hình thời gian đáo hạn cấu lãi suất danh mục đầu tư hành Áp dụng phương pháp kế toán theo giá thị trường – điều kiện tiên trước Bảo hiểm xã hội Việt Nam xét đến khả đầu tư vào nhiều loại công cụ đầu tư giao dịch So sánh có hệ thống với tỷ lệ sinh lời chuẩn loại tài sản chi phí quản lý Thường xuyên cập nhật khoản phải trả hệ thống bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế Đào tạo, bố trí cán có trình độ chuyên môn cho hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Khi xem xét việc tổ chức quản lý hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội nay, có bất cập thấy rõ Hội đồng quản lý quan chịu trách nhiệm định đầu tư có đủ thành phần văn bản; có cấu, nhiệm vụ rõ ràng nhiên, tổ chức gồm thành viên kiêm nhiệm chuyên trách phân tích phần thực trạng Về nhân lực, Hội đồng thiếu số lượng chất lượng cán có chuyên môn sâu để giúp thành viên hội đồng quản lý phân tích tình hình thực Bảo hiểm xã hội Mặc dù có quy định thành viên Hội đồng quản lý sử dụng cán bộ, công chức, viên chức Bộ, ngành để giúp việc, ngoại trừ Bộ Lao động – Thương binh Xã hội có vụ Bảo hiểm xã hội Bộ, ngành khác có 01 - 02 cán giúp cho lãnh đạo theo dõi, tham mưu bảo hiểm xã hội Ngoài ra, tổ chức 66 cung cấp dịch vụ công nên với chức nhiệm vụ hành, số 18 đơn vị Bảo hiểm xã hội Việt Nam đơn vị chuyên trách đảm nhiệm trách nhiệm cho hoạt động trụ cột Bảo hiểm xã hội thống kê bảo hiểm đầu tư phát triển quỹ bảo hiểm xã hội Thiếu nhân lực có chuyên môn thành viên chuyên trách nên hiệu hoạt động Hội đồng đáp ứng yêu cầu bối cảnh kinh tế-xã hội nói chung thị trường lao động nói riêng phát triển nhanh diễn biến phức tạp điều ảnh hưởng không nhỏ đến định hiệu đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Chính vậy, để tăng cường hiệu đầu tư thời gian tới, việc đổi phương án, đa dạng hóa danh mục đầu tư, quản lý rủi ro… việc phát triển vốn nhân lực cho hoạt động để họ vừa có trình độ chuyên môn đầu tư, vừa có hiểu biết bảo hiểm xã hội vấn đề cấp thiết Điều tạo điều kiện thuận lợi cho việc hình thành tổ chức đầu tư chuyên nghiệp thuộc hội đồng quản lý bảo hiểm xã hội tổ chức nằm quan Bảo hiểm xã hội sau Chuyển đổi chế tài quản lý quỹ bảo hiểm xã hội: Khi nói hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội chế tài việc quản lý quỹ tồn dư (chủ yếu đề cập hệ thống tài quỹ bảo hiểm xã hội quỹ dài hạn có ảnh hưởng lớn tới hoạt động thu - chi quỹ bảo hiểm xã hội nói chung) nói ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động Cơ chế tài bảo hiểm xã hội phương pháp cân đối tài thu chi đảm bảo Cơ chế tài thích hợp chế độ, phụ thuộc vào chất chế độ Những vấn đề quan trọng cần cân nhắc bao gồm: phạm vi đối tượng; hợp lý cần thiết trì quỹ dự trữ; hội đầu tư quỹ này; nhu cầu trì tỷ lệ đóng góp ổn định; nhu cầu thiết lập tỷ lệ đóng góp phù hợp người tham gia bảo hiểm 67 Các chế tài khác có tác động khác tới lượng tồn dư quỹ tạm thời nhàn rỗi, tác động khác tới thị trường lao động thị trường vốn dẫn đến hiệu đầu tư khác Về mặt tài chính, hệ thống hưu trí khác hai điểm bản: Cơ chế tài chính: không tích lũy (unfunded) hay thực thực chi (PAYG); tích lũy phần (partially-funded), tích lũy theo tài khoản cá nhân (fully-funded) Quan hệ mức đóng mức hưởng: mức hưởng tính trước theo công thức cho trước (DB – defined benefit) theo đóng góp niên khoản (DC – defined contribution) Ở Việt Nam kết hợp tạo PAYG DB Cơ chế hoạt động hệ thống có đặc điểm: Cơ chế tài chính: Đóng góp đổ chung vào quỹ (pooling fund) quỹ dùng để chi trả cho chế độ Quan hệ mức đóng mức hưởng: mức hưởng tính trước theo công thức cho trước, phân biệt nam-nữ khu vực kinh tế Quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam quỹ tích lũy, mà “quỹ tạm thời”! Có thể xem bảng so sánh để thấy khác mặt tác động tới lĩnh vực hệ thống tài bảo hiểm xã hội để làm lựa chọn phương án chuyển đổi: Khái quát số đặc điểm liên quan tới chế tài hai hệ thống tóm tắt bảng đây: Như vậy, qua bảng so sánh nói trên, thấy rõ tác dụng việc chuyển đổi sang chế tài có tích lũy thay việc sử dụng số dư tạm thời nhàn rỗi mà tỷ lệ phụ thuộc thấp Thêm vào đó, phân tích đánh giá chuyên gia chuyên môn thời gian gần đề cập nhiều đến việc vỡ quỹ tương lai gần biện pháp để gia tăng nguồn thu, giảm chi để cân đối quỹ 68 Một minh họa cho dự báo tương lai đánh giá hệ thống tài bảo hiểm xã hội Việt Nam cho thấy: Tổng chi 40.00 30.00 20.00 10.00 0.00 -10.00 20 04 20 09 20 14 20 19 20 24 20 29 20 34 20 39 20 44 20 49 % Tổng lương đóng BHXH Tổng thu Tỷ lệ cân đối Quỹ -20.00 Nguồn: Viện Nghiên cứu Quản lý Kinh tế Trung ương Như vậy, nói với chế hành, việc cân đối quỹ tương lai không lấy làm khả quan, điều dẫn đến việc đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội khó mở rộng Nếu chuyển đổi chế tài sang dạng tài khoản cá nhân giải vấn đề già hóa dân số, tác động lên thị trường lao động, thị trường vốn đến vấn đề cân đối quỹ tạo số dư cho đầu tư hiệu Tuy nhiên, định hướng mang tính chất dài hạn để chuyển đổi cần thời gian dài kinh phí lớn Hiện nay, chế trung gian tài khoán cá nhân tượng trưng (NDC) kết hợp hai chế nói nhiều nước áp dụng hình thức cứu cánh cho việc cân đối quỹ thực hiệu Thụy Điển, Chi lê Việt Nam học tập mô hình tương lai để giúp cân đối quỹ dài hạn có nguồn lực tài đa dạng phục vụ cho việc đầu tư sinh lời 69 Giải pháp bảo đảm hiệu quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội 2.1 Kiến nghị với Chính phủ Chính phủ quan quản lý trực tiếp hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội, vậy, Chính phủ cần xây dựng chế giám sát độc lập, giám sát nội để kiểm soát tốt hoạt động đầu tư phân định rõ trách nhiệm bên có liên quan trình đánh giá việc tổ chức thực Thêm vào đó, Chính phủ cần cho phép đổi chế đầu tư theo hướng tích cực hình thành tổ chức đầu tư chuyên nghiệp, hình thành hội đồng quản lý đa cấp để tăng cường hiệu đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Tăng cường công tác phối hợp bên có liên quan việc thực quản lý; đại diện bên hội đồng quản lý Chính phủ phải xây dựng chế phối hợp phân định rõ nhiệm vụ phối hợp bên chế độ báo cáo định kỳ đơn vị có liên quan để kịp thời điều chỉnh cần thiết Ngoài Chính phủ cần xây dựng hệ thống văn đạo Luật phải cụ thể hóa hơn, đồng để tạo điều kiện đầy đủ, thuận tiện cho hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Đồng thời Chính phủ ban hành văn quy phạm pháp luật kinh tế, tài chính, thuế văn điều chỉnh quan hệ kinh tế…cần có điều khoản quy định trách nhiệm nghĩa vụ thực bảo hiểm xã hội cần đưa tội danh trốn đóng bảo hiểm xã hội vào Luật Hình thời gian tới Tăng cường vai trò bên quan hệ đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Tham khảo tiếng nói đại diện bên hội đồng đặc biệt chủ sử dụng lao động: quan có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực đầu tư thị trường phần lớn tiền đóng góp vào quỹ bảo hiểm xã hội từ người sử dụng lao động 2.2 Kiến nghị với Bộ Tài Là quan trực tiếp thực phân bổ nguồn lực tài đưa 70 định đầu tư Bộ Tài cần phải có chiến lược mục tiêu dài hạn để làm sở cho quan bảo hiểm xã hội đưa đề xuất phương án danh mục đầu tư Thực công khai việc đấu giá, đấu thầu dự án đầu tư phương án đầu tư để tìm tổ chức thực hiện, đối tác đầu tư tốt theo tiêu chí đầu tư nhằm mang lại lợi tức cao dựa phương án đưa 2.3 Kiến nghị với Hội đồng quản lý quỹ bảo hiểm xã hội Hội đồng quản lý quỹ bảo hiểm xã hội với nhiều thành phần Bảo hiểm xã hội Việt Nam quan chủ đạo Là quan thực hoạt động đầu tư quỹ, Bảo hiểm xã hội Việt Nam cần có thay đổi phương thức hoạt động để tăng cường hiệu hoạt động Đó là: - Hoàn thiện chế độ báo cáo kế toán tài nói để làm kiểm tra cần thiết - Khi xây dựng phương án đầu tư cần có mục tiêu cụ thể cho kế hoạch đầu tư ngắn hạn dài hạn - Chủ động đưa phương án đầu tư sở tham khảo ý kiến bên có liên quan tổ chức đầu tư chuyên nghiệp - Nâng cao chất lượng đội ngũ công chức, viên chức thông qua chương trình đào tạo, tuyển dụng đặc biệt cán lĩnh vực đầu tư để nâng cao hiệu hoạt động - Hiện đại hoá quản lý bảo hiểm xã hội: Quy định đại hóa quản lý bảo hiểm xã hội quy định khoản Điều Luật bảo hiểm xã hội 2006 (Hiện đại hoá quản lý bảo hiểm xã hội): “Chính phủ quy định cụ thể việc áp dụng công nghệ thông tin quản lý bảo hiểm xã hội” Việc đại hóa thúc đẩy hoạt động toàn ngành nói chung mà để phối hợp, quản lý giám sát tốt - Tăng cường công tác truyền thông, PR để thay đổi tư suy nghĩ người tham gia quan quản lý nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực thay đổi 71 Kết luận chương III Như vậy, để bảo đảm hiệu quản lý đầu tư nguồn tài từ quỹ bảo hiểm xã hội vào tổ chức tín dụng cần phối hợp đồng nhiều quan từ xuống Với giải pháp tổng thể, từ hoạt động quản lý đến hoạt động triển khai thực giải pháp đầu tư theo phương thức khoa học, có vận dụng từ lý thuyết đến thực tiễn triển khai số nước, chắn việc đồng giải pháp có giải pháp kỹ thuật lập pháp đưa đến thay đổi mang tính bước ngoặt hoạt đồng quản lý đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội 72 PHẦN KẾT LUẬN Hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội hoạt động đầu tư khác kinh tế, kỳ vọng mang lại lợi nhuận lợi ích cho kinh tế Với mục tiêu nhằm bảo toàn tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội vừa phải đáp ứng cho mục đích an toàn vừa thỏa mãn nguyên tắc sinh lời, quỹ bảo hiểm xã hội qua gần 15 năm tiến hành đầu tư, bước đầu mang lại kết đáng khích lệ Tuy nhiên, với đặc thù vừa quỹ tiêu dùng, vừa quỹ dự phòng, đồng thời vừa phải đáp ứng mục tiêu cân đối dài hạn, quỹ bảo hiểm xã hội cần phải sinh lời nhiều để bảo toàn theo giá trị thực tế làm giảm gánh nặng đóng góp cho người tham gia thỏa mãn cho thay đổi cấu dân số, lực lượng lao động tuổi thọ người Với mục tiêu nói luận văn tập trung làm rõ ba nội dung chính: Trên sở lý luận chung bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm xã hội nói chung, hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội nói riêng luận văn phân tích làm rõ cần thiết hoàn thiện pháp luật quản lý đầu tư nguồn tài quỹ bảo hiểm xã hội vào tổ chức tín dụng, làm rõ vai trò, nguyên tắc hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Qua sở, tiền đề cho việc phân tích, đánh giá đưa giải pháp hoàn thiện hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Luận văn sâu phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động hệ thống bảo hiểm xã hội nói chung hai góc độ: mặt sách cách thức tổ chức thực bảo hiểm xã hội gian đoạn trước sau năm 1995, tập trung sâu, phân tích đánh giá kết việc thực bảo hiểm xã hội giai đoạn 1996 – 2013 thu, chi, cân đối quỹ sở đánh giá hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Phân tích quan điểm bảo toàn tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam kết đạt số tuyệt đối, tương đối; đánh giá hiệu đạt mặt tồn để làm cho việc đưa giải pháp Dựa định hướng chiến lược phát triển ngành Bảo hiểm xã hội 73 giai đoạn 2011 – 2020; bối cảnh kinh tế xã hội, dự báo phát triển định hướng sách bảo hiểm xã hội dựa phân tích thực trạng chương II luận văn đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam thời gian tới Mặc dù, Tổ chức lao động quốc tế dự báo việc vỡ quỹ vào năm 2040 hy vọng với với phân tích hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội thời gian qua, với sáng suốt Chính phủ quan thực việc thay đổi chiến lược quan điểm phương án đầu tư biện pháp tốt để cứu cánh cho thâm hụt vỡ quỹ này, biện pháp giúp ổn định kéo dài tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội tạo niềm tin ổn định cho người tham gia, đồng thời lợi tức gia tăng góp phần làm tăng mức hưởng, cải thiện đời sống cho người lao động từ góp phần thực thành công mục tiêu đảm bảo an sinh xã hội quốc gia, góp phần phát triển kinh tế - xã hội quốc gia 74 Tài liệu tham khảo Luật Bảo hiểm xã hội; Luật Bảo hiểm y tế; Nghị định số 218-CP ngày 27 tháng 12 năm 1961 Hội đồng Chính phủ ban hành Điều lệ tạm thời chế độ Bảo hiểm xã hội công nhân, viên chức nhà nước; Nghị định số 12/CP ngày 26 tháng 01 năm 1995 Chính phủ việc ban hành điều lệ bảo hiểm xã hội; Quyết định số 20/2002/QĐ-TTg ngày 20 tháng 01 năm 2002 Thủ tướng Chính phủ việc bảo hiểm y tế sang bảo hiểm xã hội Việt Nam; Quyết định số 02/2003/QĐ-TTg ngày 02 tháng 01 năm 2003 Thủ tướng Chính phủ quy chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam; Quyết định số 144/2005/QĐ-BHXH ngày 14 tháng năm 2005 Thủ tướng Chính phủ sửa đổi quy chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 02/2003/QĐ-TTg; Nghị số 48-NQ/TW ngày 24/5/2005 Chiến lược xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật Việt Nam đến năm 2020 Quyết định số 41/2007/QĐ-TTg ngày 29 tháng năm 2007 Thủ tướng Chính phủ quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam; 10 Quyết định số 04/2011/QĐ-BHXH ngày 20 tháng 01 năm 2011 Thủ tướng Chính phủ quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam; 11 Thông tư số 134/2011/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2011 Bộ Tài Quy định chi tiết hướng dẫn thực số điều Quyết định số 04/2011/QĐ-TTg ngày 20 tháng 01 năm 2011 Thủ tướng Chính phủ quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam; 12 Thông tư số 113/2012/TT-BTC ngày 17 tháng năm 2012 Bộ Tài quy định chi tiết hoạt động đầu tư để bảo toàn tăng trưởng quỹ bảo hiểm Bảo hiểm xã hội Việt Nam quản lý; 75 13 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2008), Văn pháp quy BHXH, BHYT tập 2, Nxb Nông nghiệp, Hà Nội; 14 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2010), Báo cáo năm thực sách BHYT (2005 - 2009) gửi Thủ tướng Chính phủ; 15 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2010), Báo cáo tình hình thực sách BHYT cân đối quỹ BHYT gửi Ban Bí thư Trung ương Đảng; 16 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2010), Báo cáo tình hình bội chi quỹ BHYT đề xuất giải pháp gửi Chính phủ; 17 Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2011, 2012, 2013, 2014), Báo cáo tình hình quản lý sử dụng quỹ Bảo hiểm xã hội; 18 Trang web: - Website Chính phủ http://www.chinhphu.vn; - Website Bảo hiểm xã hội http://baohiemxahoi.gov.vn; - Website Bộ Lao động – Thương binh Xã hội http://www.molisa.gov.vn; - Website Thư viện pháp luật http://thuvienphapluat.vn; - Website Tổng Cục Thống kê http://www.gso.gov.vn; - Website Viện nghiên cứu kinh tế Trung ương http://www.ciem.org.vn 76 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ ĐẦU TƯ NGUỒN TÀI CHÍNH TỪ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI TRẦN MINH HOÀNG CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ MÃ NGÀNH: 60380107 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐỒNG NGỌC BA Hà Nội, 11/2015 [...]... các giải pháp hoàn thiện quy định của pháp luật, đặc biệt là hoàn thiện hơn nữa các quy định chi tiết về hoạt động đầu tư để bảo toàn và tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội do Bảo hiểm xã hội Việt Nam quản lý vào các tổ chức tín dụng 17 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ ĐẦU TƯ NGUỒN TÀI CHÍNH TỪ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1 Thực trạng công tác quản lý đầu tư nguồn tài chính từ quỹ bảo hiểm xã hội 1.1 Thực... quản lý quỹ bảo hiểm xã hội Việc quản lý quỹ bảo hiểm xã hội xét ở góc độ vị trí, chức năng, nhiệm vụ do Chính phủ quy định cho Bảo hiểm xã hội Việt Nam là toàn bộ các hoạt động thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; chi trả chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế Nhưng xét ở góc độ quản lý về đầu tư tăng trưởng”... phương án đầu tư nguồn vốn vay của tổ chức tín dụng và theo dõi việc thực hiện đáo hạn hợp đồng thu hồi nguồn vốn cho vay về quỹ bảo hiểm xã hội 2.2.3 Hoạt động đầu tư nguồn tài chính từ quỹ bảo hiểm xã hội để bảo toàn và tăng trưởng nguồn quỹ Để thực hiện mục tiêu đầu tư nguồn tài chính từ quỹ bảo hiểm xã hội để bảo toàn giá trị của quỹ, đảm bảo hiệu quả kinh tế xã hội, Bảo hiểm xã hội Việt Nam có... dung quản lý quỹ bảo hiểm xã hội là hoạt động thực thi các quy định của Chính phủ và bộ, ngành, cơ quan có liên quan về đầu tư tài chính từ quỹ bảo hiểm xã hội dựa vào: Quy định hiện có; Kinh nghiệm đầu tư 14 thực tiễn qua quá trình tổ chức thực hiện của đơn vị nghiệp vụ của Bảo hiểm xã hội Việt Nam (Ban Kế hoạch Tài chính, Ban Chi; Ban Đầu tư quỹ ) Nội dung quản lý quỹ bảo hiểm xã hội gồm: Quản lý việc... của quỹ bảo hiểm xã hội suy cho cùng là hoạt động tổ chức nhiệm vụ thu, chi, thực hiện chính sách và đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội theo chỉ đạo của Chính phủ và Hội đồng quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam Chính phủ và người đứng đầu Chính phủ là Thủ tư ng Chính phủ chỉ đạo hoạt động của quỹ bảo hiểm xã hội căn cứ theo báo cáo đột xuất, định kỳ, hàng năm của Hội đồng quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam về tình... thêm để bảo đảm thực hiện các chế độ bảo hiểm xã hội đối với người lao động) Ngoài ra, quỹ bảo hiểm xã hội còn hình thành từ các nguồn như đầu tư quỹ vào các tổ chức tín dụng, đầu tư cổ phiếu, trái phiếu, thu từ tiền phạt chậm đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp v.v… Quỹ bảo hiểm xã hội tuy không chính thức là một quỹ đầu tư tài chính nhưng lại có vị trí như một định chế tài chính. .. Thủ tư ng Chính phủ, Quyết định số 1066/QĐ-BHXH ngày 08 tháng 10 năm 2013 của Bảo hiểm xã hội Việt Nam ban hành quy chế quản lý đầu tư các quỹ bảo hiểm xã hội và các văn bản do Bảo hiểm xã hội Việt Nam, Hội đồng quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam ban hành để điều chỉnh trong hoạt động đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Tuy nhiên các văn bản nhìn chung đều quy định còn thiếu chi tiết về hoạt động đầu tư nguồn tài. .. Nam, Ngân hàng Chính sách xã hội vay ; - Đầu tư vào các chương trình kinh tế trọng điểm quốc gia, một số dự án có nhu cầu lớn về vốn do Thủ tư ng Chính phủ quyết định; - Các hình thức đầu tư khác do Hội đồng Quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam quyết định 1.1.1 Nguyên tắc chung về quản lý quỹ bảo hiểm xã hội Việc quản lý quỹ bảo hiểm xã hội thực hiện theo nguyên tắc chung về quản lý tài chính công với... chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và đầu tư nguồn tài chính từ quỹ bảo hiểm xã hội dưới sự chỉ đạo của Chính phủ, các cơ quan quản lý như Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội, Bộ Tài chính, Bộ Y tế và các bộ, ngành, cơ quan có liên quan Các cơ quan này có lãnh đạo là thành viên của Hội đồng quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam, vì... gửi Bảo hiểm xã hội Việt Nam xem xét giải quyết Căn cứ đề nghị của bên vay, Bảo hiểm xã hội Việt Nam xem xét gia hạn nợ một lần với thời hạn tối đa không quá 6 tháng hoặc cho vay lại; thủ tục cho vay lại thực hiện như cho vay lần đầu 1.1.5.1 Phương án đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội Hàng năm, Bảo hiểm xã hội Việt Nam xây dựng phương án đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội để trình Hội đồng Quản lý quỹ bảo hiểm xã hội