công tác kế toán tại công ty AN HAI BINH JSC

MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU,CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÈ CÔNG TY CỔ PHẦN TU VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HẢI AN HẢI BÌNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Lĩnh vực hoạt động sản xuất công ty 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.3 Một số tiêu tài công ty 1.4.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.5 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty 1.6 Các sách kế toán tài chung CHƯƠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY AN HAI BINH JSC 2.1.Hạch toán kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 2.1.1.Kế toán doanh thu bán hàng 2.1.2.Kế toán bán hàng bị trả lại 2.1.3.Kế toán giá vốn hàng bán 2.1.4.Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 2.1.5.Xác định kết bán hafngtrong doanh nghiệp thương mại 2.1.6.Hình thức sổ 2.2.Thực trạng tổ chức công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 2.2.1 Các sách công ty 2.2.2.Thực trạng hạch toán kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY AN HAI BINH JSC 3.1 Nhận xét chung công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty 3.2.Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo, thạc sĩ Nguyễn Thị Hương, người tận tình hướng dẫn e suốt trình thực khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô giảng dạy em suốt năm học qua, kiến thức mà em nhận giảng đường cao đẳng hành trang giúp em vững bước tương lai Em muốn gửi lời cảm ơn đến anh chị kế toán Công ty AN HAI BINH JSC giúp đỡ hướng dẫn bảo nhiệt tình cho em suốt thời gian em thực tập công ty Cuối em muốn gửi lời cảm ơn đến tất bạn bè đặc biệt cha mẹ anh chị em, người kịp thời động viên giúp đỡ em vượt qua khó khăn sống Sinh viên Phan Thị Hương PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề Bán hàng, kinh doanh nói chung môn khoa học môn nghệ thuật Tuy nhiên, người, đối tượng, doanh nghiệp lại có cách bán hàng riêng mục đích cuối tất doanh nghiệp bán hàng làm để bán nhiêu hàng hóa thu lợi nhuận cao lại phải giữ chữ tín khách hàng Trong kinh tế đặc biệt kinh tế thi trường , bán hàng khâu giữ vai trò đặc biệt quan trọng vừa điều kiện để tiến hành tái sản xuất xã hội vừa cầu nối sản xuất với người tiêu dùng, phản ánh gặp cung cầu hàng hóa, qua giúp định hướng cho sản xuất , tiêu dùng khả toán Với doanh nghiệp tăng nhanh trình bán tức tăng vòng quay vốn, tiết kiệm vốn trực tiếp làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp, từ nâng cao đời sống cho cán công nhân viên doanh nghiệp thực đày đủ nghĩa vụ cho nhà nước Thời đại toàn cầu hóa kinh tế đòi hỏi hạch toán kế toán trở thành nghững công cụ đắc lực thiếu giúp cho doanh nghiệp có nhìn tổng thể tình hình kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Và kế toán có vai trò quan trọng hết quản lý kiểm soát hoạt động kinh tế phát sinh thông qua hệ thống thông tin chung thực, xác, đày đủ kịp thời.Để giám sat trình bán hàng doanh nghiệp, xem xét mức độ vòng quay vốn tốc độ lưu thông hàng hóa doanh nghiệp cần thiết tổ chức công tác hạch toán kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Kết bán hàng xác định kết kinh doanh Kết bán hàng xác định kết phần quan trọng thành phần hành kế toán doanh nghiệp Qua việc xem xét tìm hiểu em nhân thấy việc nghiên cứu công tác kế toán bán hàng công ty việc cần thiết Việc hoàn thiện công tác kế toán bán hàng giúp cho doanh nghiệp nắm bắt kịp thời thông tin phục vụ cho việc quản lý nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, yếu tố mang tính cần thiết đặt lên hàng đầu doanh nghiệp thời đại cạnh tranh Mục đích nghiên cứu Trên sở lý luận thực tiễn công tác kế toán bán hàng thông qua việc điều tra khảo sát, vấn cán công nhân viên công ty, từ để biết ưu điểm, hạn chế đề xuất giải pháp khắc phục tồn công tác kế toán bán hàng xác định kết giúp cho công tác kế toán Công ty AN HAI BINH JSC thực trở thành công cụ quản lý tài hiệu Đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu: a Đối tượng nghiên cứu từ tính cấp thiết kế toán bán hàng xác định kết bán hàng, từ hạn chế gặp phải công ty AN HAI BINH JSC hoàn thành công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng doanh nghiệp điều cần phải nghiên cứu Qua tìm hiểu tính thực tiễn vấn đề xuất phát từ lý luận đào tạo nhà trường với bảo tận tình thạc sĩ Nguyễn Thị Hương em xin nghiên cứu đề tài: Tổ chức kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty AN HAI BINH JSC Như vấn đề mà đề tài em đề cập nđến nghiên cứu thực trạng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty AN HAI BINH JSC Việc từ tìm hạn chế đề xuất ý kiến hoàn thiện b Phạm vi nghiên cứu: Công ty sản xuất kinh doanh cung cấp ống dẫn nước chuyển phát nhanh *Về thời gian nghiên cứu: Đề tài tập chung nghiên cứu vơi số liệu cung cấp công ty: Tháng 12 năm 2014 Phương pháp nghiên cứu: Ngày nay, mở rộng giao lưu kinh tế năm gần đây, nhà nước Việt Nam liên tục có cải cách hoàn thiện hệ thống kế toán nhằm đơn giản hóa thủ tục hành , nâng cao chất lượng quản lý hành Năm 2006 Bộ tài ban hành Quyết định 15/2006/QQĐ- BTC việc ban hành chế độ kế toán Doanh nghiệp Với số doanh nghiệp có quy mô vừa nhỏ , Bộ tài ban hành Chế độ kế toán riêng định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 Nhằm hoàn thiện chế độ kế toán Doanh nghiệp vv…Trong thực tế việc hiểu rõ nội dung cách áp dụng chế đọ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ công việc đơn giản Công ty AN HAI BINH JSC gặp phải số khó khăn hạn chế công tác kế toán nói chung công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng nói riêng Kết cấu đề bài: Với nhận thức vị trí tầm quan trọng bán hàng với kết làm việc thực tập công ty AN HAI BINH JSC, em nhận thấy đơn vị có quy mô không nhỏ so với doanh nghiệp quốc doanh , địa môi trường hoạt động có nhiều thuận lợi Tuy nhiên, với tư cách doanh nghiệp bán buôn tồn lúng túng trước biến động liên tục thị trường đặc biệt bán hàng nhiều điều cần khắc phujv số vấn đề có phạm vi rộng , với khuân khổ thời gian có hạn em xin trình bày đề tài với nội dung sau: Chương Gioi thiệu tổng quan công ty AN HAI BINH JSC Chương Hạch toán kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty - DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU , CÁC CHỮ VIẾT TẮT GTGT : Gía trị gia tăng CT : Chứng từ NT : Ngày tháng TK : Tài khoản VNĐ : Việt Nam đồng QĐ : Quyết định BTC : Bộ tài SL : Số lượng TMCP : Thương mại cổ phần CK : Chuyển khoản PC : Phiếu chi BHTH : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp DN : Doanh nghiệp KPCĐ : Kinh phí công đoàn TK331.Toàn Thắng: Tài khoản phải trả công ty Toàn Thắng TK331 Bích Vân : Tài khản phải trả công ty TNHH TM Bích Vân TK 131 VOSOOSSCO : Tài khoản phải thu công ty cổ phần vận tải biển VN(VOSCO) TK 131 AROMABAY CANDLES: Tài khoản phải thu công ty TNHH AROMABAY CANDLES TSCĐ : Tài sản cố định TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TKĐƯ : Tài khoản đối ứng PC : Phiếu báo có PKT : Phiếu kế toán CCDC : Công cụ dụng cụ HĐ : Hóa đơn HĐKT : Hợp đồng kinh tế MST : Mã số thuế Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng thương mại dịch vụ hàng hải An Hải Bình 1.1: Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây xựng thương mại dịch vụ hàng hải An Hải Bình - Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng thương mại dịch vụ hàng hải An Hải Bình - Tên công ty viết tiếng nước ngoài: AN HAI BINH CONSULTING CONSTRUCTION TRADING AND MARITIME SERVICE JOINT STOCK COMPANY - Tên công ty viết tắt:AN HAI BINH JSC - Địa trụ sở chính: 16/4/158 Đà Nẵng , phừơng Cầu Tre, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng - Mã số thuế: 0200817712 Công ty AN HAI BINH JSC thành lập ngày 26/5/2008 , theo giấy phép kinh doanh số 0203004362 Sở kế họach đầu tư thành phố Hải Phòng Công ty đạt đuợc nhiều thành tương xứng với nỗ lực không ngừng thời gian hoạt động chưa lâu Công ty sớm khẳng định đuợc vị trí uy tín thị trường Với cán giỏi chuyên môn dày dặn kinh nghiệm , sản phẩm, dịch vụ … công ty đáng ứng tiêu chuẩn khắt khe khách hàng khó tính Công ty chinh phục đuợc khách hàng tính chuyên nghiệp , chất luợng , nhiệt tình , thời gian phục vụ nhanh chóng … Hoạt động công ty năm qua tuơng đối khả quan , tiêu tài , lao động tiền luơng khoản nộp ngân sách Nhà nước có gia tăng đáng kể 1.2: Lĩnh vực hoạt động sản xuất công ty AN HAI BINH JSC 1.2.1: Chức năng, nhiệm vụ công ty AN HAI BINH JSC: - Lĩnh vực kinh doanh công ty: Tư vấn thiết kế, xây dựng, thương mại dịch vụ - Nghàng nghề sản xúât kinh doanh chính:Thương mại, dịch vụ, tư vấn thiết kế xây dựng 1.2.2:Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty AN HAI BINH JSC * Cơ sở vật chất kĩ thuật: - Toà nhà trụ sở chính:16/4/158 Đà Nẵng - Toà nhà: 176 – 178 phố chợ lũng - Các máy móc thiết bị phục vụ cho bán hàng quản lý doanh nghiệp : máy vi tính , máy in , máy photocopy, điều hoà nhiệt độ … - Các hoạt động khác phục vụ cho hoạt động công ty… 1.3:Một số tiêu tài công ty Bảng 1:Các tiêu tài chủ yếu công ty Bảng 1.1 : Các tiêu tổng hợp giai đoạn 2012 – 2014 Đơn vị : triệu đồng ST T Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So Sánh Năm 2013/2012 Số tuyệt đối Tỷ lệ % So sánh năm 2014/2013 Số tuyệt đối Tỷ lệ % Tổng doanh thu triệu đồng 14.670 14.253 12.351 (3.417) (6,250) (2.23) (4,35) Tổng chi phí triệu đồng 17.447 14.204 12.273 (323) (18,49) 1.649 115,80 Tổng lợi nhuận triệu đồng trước thuế 101.740 56.961 89.394 (44.78) (44,01) 32.433 56.94 25.435 14.550 22.348 (10.89) (42,79) 7.798 53,595 Thuế thu nhập DN phải nộp triệu đồng ( Nguồn:Phòng Tài chính- kế toán công ty CP An Hải Bình JSC) 10 Trích sổ TK 6422: CÔNG TY AN HAI BINH JSC SỔ CÁI CHI PHÍ DOANH NGHIỆP Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản :6422 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng PC01/12 PC03/12 PBN31122014 30/11/2014 1/12/2014 31/12/2014 PKT31122014 31/12/2014 PKT31122014 31/12/2014 PKT31122014 31/12/2014 PKT31122014 31/12/2014 PKT31122014 31/12/2014 PKT31122014 31/12/2014 PKT31122014 31/12/2014 Nội dung Số dư đầu kỳ Chi tiền điện thoại Chi tiền điện thoại Phí chuyển tiền Trích chi phí lương khối văn phòng Trích chi phí bảo hiểm xã hội phận văn phòng Trích chi phí bảo hiểm y tế phận văn phòng Trích chi phí bảo hiểm thát nghiệp phận văn phòng Trích phân bổ CCDC thngas 12/2014 Trích khấu hao TSCĐ tháng 12/2014 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng cộng Số dư cuối kỳ TK ĐƯ Số tiền Nợ 111 111 112 81,000 308,562 44,000 334 20,600,000 3383 2,907,000 3384 513,000 3385 171,000 142 411,174 214 9,061,009 911 34,096,745 Có 34,096,745 34,096,745 2.2.7 Kế toán xác định kết bán hàng: Cuối tháng sau hạch toán xong đầy đủ chi tiết doanh thu, giá vốn, khoản chi phí, khoản giảm trừ, kế toán tiến hành xác định kết kinh doanh Các tiêu để hạch toán, xác định kết kết tổng hợp sổ TK 6321, TK 5111, TK 5112, TK 6421, TK 6422 Các bút toán kết chuyển thực vào cuối tháng, vào bút toán kết chuyển, kế toán phản ánh vào sổ TK 911 31/12/14,Xác định kết kinh doanh: Kết chuyển thuế GTGT : Nợ TK 3331: 35,349,379 Có TK 1331: 35,349,379 65 Kết chuyển doanh thu bán hàng ống nước: Nợ TK 5111: 304,575,000 Có TK 911: 304,575,000 Kết chuyển doanh thu cước vận chuyển: Nợ TK 5112: 48,918,791 Có TK 911: 48,918,791 Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 254,440,600 Có TK 6321: 254,440,600 Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK 911: 31,630,955 Có TK6421: 31,630,955 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 34,096,745 Có TK6422: 34,096,745 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 33,325,491 Có TK 4212: 33,325,491 Trích chi phí thuế TNDN(Note: Từ ngày 01/07/2013, Thuế TNDN áp dụng thuế suất 20%): Nợ TK 8212: 6,665,098 Có TK 3334: 6,665,098 Kết chuyển chi phí thuế TNDN: Nợ TK 4212: 6,665,098 Có TK 8212: 6,665,098 Trích sổ TK 911: CÔNG TY AN HI BINH JSC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Tháng 12 năm 2014 Chứng từ Nội dung 66 TK ĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày tháng PKT31122014 31/12/2014 PKT31122014 PBN31122014 PKT31122014 31/12/2014 31/12/2014 31/12/2014 PKT31122014 PKT31122014 31/12/2014 31/12/2014 Nợ Số dư đầu kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng ống nước Kết chuyển doanh thu cước vận chuyển Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển lãi Có 304,575,00 5111 5112 6321 6421 48,918,791 254,440,600 31,630,955 6422 4212 34,096,745 33,325,491 353,493,79 353,493,791 Tổng cộng Số dư cuối kỳ Trich sổ TK 8212: CÔNG TY AN HAI BINH JSC SỔ CÁI CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản: 8212 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng PKT3112201 PKT3112201 PKT3112201 Nội dung Số dư đầu kỳ Trích chi phí thuế thu nhập doanh 31/12/2014 nghiệp 31/12/2014 Kết chuyển chi phí thuế TNDN TK ĐƯ 3334 Số tiền Nợ 6,665,09 4212 6,665,09 31/12/2014 Tổng cộng Số dư cuối kỳ Trích sổ TK 4212: CÔNG TY AN HAI BINH JSC Chứng từ SỔ CÁI LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản:4212 Nội dung TK Số tiền 67 Có 6,665,09 6,665,09 Số hiệu Ngày tháng ĐƯ Số dư đầu kỳ PKT3112201 31/12/2014 Kết chuyển lãi PKT3112201 Kết chuyển chi phí 31/12/2014 thuế TNDN PKT3112201 31/12/2014 Tổng cộng Số dư cuối kỳ 68 Nợ 45,129,37 33,325,49 911 8212 Có 6,665,098 6,665,098 18,468,98 33,325,49 NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2014 ST T Chứng từ SH 0000005 0000005 PBC111 12014 PC01/12 PC01/12 PC02/12 PC02/12 PC03/12 PC03/12 Ngày 02/11/1 02/11/1 11/11/1 30/11/2 014 30/11/2 014 30/11/2 014 30/11/2 014 01/12/1 01/12/1 0000177 10/12/1 12 0000177 PKT101 22014 10/12/1 10/12/1 13 0000070 10 11 Nội dung Nợ Nhập ống nước+phụ kiện kèm+phí xin phép xuất bán Cty Toàn Thắng Thuế GTGT khấu trừ Cty Cổ phần vận tải biển VN(VOSCO) trả tiền lịch Số tiền TK Có 1331 331.Toan Thang 331.Toan Thang 112 131.VOSCO Chi tiền điện thoại Thuế GTGT khấu trừ Chi tiền cước vận chuyển Cty TNHH Chuyển phát hệ thống quốc tế Thuế GTGT khấu trừ 6422 111 81,000 1331 111 8,100 6421 111 17,766,440 1331 111 1,776,644 Chi tiền điên thoại Thuế GTGT khấu trừ Xuất bán ống nước cty CP vận tải biển VN(VOSCO) 6422 111 308,562 1331 111 30,856 5111 304,575,000 3331 30,457,500 6321 156 227,850,000 6321 331.Bích Vân 26,590,600 Thuế GTGT đầu Xuất kho hàng hóa Nhập phụ kiện kèm ống nước 18/12/20 công y TNHH TM 14 Bích Vân 156 131 VOS CO 131 VOS CO 69 227,850,000 22,785,000 167,516,250 14 0000070 15 PBC191 22013 18/12/20 Thuế GTGT 14 khấu trừ Cty Cổ phần vận tải biển 19/12/20 VN(VOSCO) trả 14 tiền lịch 0000223 Cước vận chuyển Cty TNHH 31/12/20 AROMABAY 14 CANDLES 16 17 0000223 19 UNC31 122014 PBN311 22014 20 PKT311 22014 18 22 PKT311 22014 PKT311 22014 23 PKT311 22014 24 PKT311 22014 21 25 26 PKT311 22014 PKT311 22014 31/12/20 Thuế GTGT đầu 14 Trả tiền cty 31/12/20 TNHH TM Bích 14 Vân 31/12/20 14 Phí chuyển tiền Trích chi phí 31/12/20 lương khối văn 14 phòng Trích bảo hiểm xã 31/12/20 hội khối văn 14 phòng 31/12/20 Trích bảo hiểm y 14 tếkhối văn phòng Trích bảo hiểm 31/12/20 thất nghiệpkhối 14 văn phòng Trích chi phí 31/12/20 lương phận bán 14 hàng Trích bảo hiểm xã 31/12/20 hội phận bán 14 hàng 31/12/20 Trích bảo hiểm y 14 tế phận bán 1331 331.Bích Vân 2,659,060 112 131 AR OM AB AY CA ND LES 131 AR OM AB AY CA ND LES 331 Bích Vân 131.VOSCO 167,516,250 5112 48,918,791 3331 4,891,879 112 29,249,660 6422 112 44,000 6422 334 20,600,000 2,907,000 6422 3383 6422 3384 513,000 6422 3385 171,000 6421 334 8,700,000 6421 6421 3383 3384 884,000 156,000 70 PKT311 22014 31/12/20 14 29 PKT311 22014 PKT311 22014 31/12/20 14 31/12/20 14 30 PKT311 22014 31/12/20 14 31 PKT311 22014 31/12/20 14 32 PKT311 22014 31/12/20 14 PKT311 22014 PKT311 22014 PKT311 22014 31/12/20 14 31/12/20 14 31/12/20 14 PKT311 22014 PKT311 22014 PKT311 22014 31/12/20 14 31/12/20 14 31/12/20 14 PKT311 22014 PKT311 22014 PKT311 22014 PKT311 22014 31/12/20 14 31/12/20 14 31/12/20 14 31/12/20 14 27 28 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 hàng Trích bảo hiểm thát nghiệp phận bán hàng Bảo hiểm xã hội trừ lương công nhân Bảo hiểm y tế trừ lương công nhân Bảo hiểm thất nghiệptrừ lương công nhân Trích phân bổ CCDC tháng 12/2014 Trích khấu hao TSCĐ tháng 12/2014 Trích khấu hao TSCĐ tháng 12/2014 Kết chuyển thuế GTGT Kết chuyển doanh thu bán hàng lịch Kết chuyển doanh thu cước vận chuyển Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phíquản lý doanh nghiệp Kết chuyển lãi Trích chi phí thuế TNDN Kết chuyển chi phí thuế TNDN 6421 3385 52,000 334 3383 1,561,000 334 3384 334,500 334 3385 6422 142 411,174 6421 214 4,072,515 6422 214 9,061,009 3331 1331 35,349,379 5111 911 304,575,000 5112 911 48,918,791 911 6321 254,440,600 911 6421 31,630,955 911 6422 34,096,745 911 4212 33,325,491 8212 3334 6,665,098 4212 8212 6,665,098 223,000 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2014 STT Shtk Tên tài khoản Dư đầu kỳ Nợ 71 Có Phát sinh kỳ Nợ 111 112 131.VOSCO 131.AROMABAY CANDLES Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu công ty CP vận tải biển VN(VOSCO) Phải thu Cty TNHH AROMABAY CANDLES Thuế GTGT khấu trừ 1331 1388 Phải thu khác 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 152 Nguyên vật liệu 153 Công cụ dụng cụ 10 154 Chi phí sx kinh doanh dở dang 11 12 155 156 13 211 14 214 15 242 16 17 331.Toan Thang 331.Tan Viet Hung Thành phẩm Hao mòn tài sản cố định Chi phí trả trước dài hạn Phải trả cty Toàn Thắng Phải trả cty Bích Vân Thuế GTGT HHDV bán 19 3334 Thuê TNDN 20 334 Phải trả công nhân viên 335,032,500 474,836,476 53,810,670 27,259,660 261,397,532 - - - 13,289,790 - 312,628,488 - - 227,850,000 - Tài sản cố định 3331 335,032,500 390,221,655 - Hàng hóa 18 - 549,700,247 - 130,289,622 - - - 5,105,054 5,221,094 72 - 635,069,091 2,022,635,17 29,249,660 35,349,379 2,118,500 21 3381 Phải trả, phải nộp khác 22 3383 Bảo hiểm xã hội 23 3384 Bảo hiểm y tế 24 3385 25 411 26 4212 27 5111 28 5112 29 515 30 621 31 6321 32 6322 33 6421 34 6422 35 8212 36 911 - Bảo hiểm thất nghiệp Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận năm Doanh thu bán hàng Doanh thu CPN Doanh thu hoạt động tài Chi phí nguyên vật liệu Gía vốn ống nước Giá vốnCPN - 326,000 540,000,000 - 6,665,098 45,129,374 304,575,000 - 48,918,791 - - - - - 254,440,600 - - - Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuếTNDN Xác định kết kinh doanh Tổng cộng Kế toán trưởng 73 - 31,630,955 - 34,096,745 - 6,665,098 - 353,493,791 2,692,924,801 2,692,924,80 2,086,188,947 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY AN HAI BINH JSC 3.1 Nhận xét chung vềcông tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty AN HAI BINH JSC 3.1.1 Nhận xét đánh giá vềcông tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty AN HAI BINH JSC Trong giai đoạn đất nước chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trường quản lý điều tiết nhà nước, doanh nghiệp phải chịu ảnh hưởng qui luật kinh tế Để tồn doanh nghiệp phải nhanh chóng chuyển đổi cấu kinh tế cho phù hợp ổn định phát triển Công ty AN HAI BINH JSC tuổi đời trẻ, trải qua năm xây dựng, trưởng thành phát triển, trình hoạt động gặp phải nhiều khó khăn Song với đội ngũ công nhân viên trẻ trung, động, công ty AN HAI BINH JSC gặt hái thành công Một thành công phải kể đến công ty xây dựng quy trình quản lý gọn nhẹ, hiệu quả, phận chức tổ chức chặt chẽ, phân công nhiệm vụ rõ ràng, chồng chéo, lực cán quản lý trau dồi phát triển Chính yếu tố tạo nên động lực phát triển kinh tế cho toàn công ty Các ban ngành công ty có giám sát, kiểm tra chặt chẽ từ phía ban lãnh đạo nên hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo, công tác hạch toán yếu tố trình sản xuất có hiệu tiết kiệm Do mà công ty giảm tối đa hóa chi phí, hạ giá thành sản phẩm giúp cho mạng lưới khách hàng công ty ngày đa dạng, thị trường mở rộng dẫn đến doanh thu hàng năm tăng cao, đời sống anh chị em cán cải thiện Bên cạnh đó, lãnh đạo Công ty AN HAI BÌNH JSC xem xét, nhìn nhận lại toàn hoạt động công ty, nhận mặt yếu chưa phù hợp với chế nên đề nhiều giải pháp mặt kinh tế, kỹ thuật, có hiệu nhằm khắc phục khó khăn, hoà vào nhịp sống kinh tế thị trường Bản thân công ty tự tìm nguồn vốn để sản xuất kinh 74 doanh tự tìm thị trường để tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá Nhờ năm gần đây, công ty đạt số thành công định hoạt động sản xuất kinh doanh, sản phẩm ngày có uy tín, mức tiêu thụ ngày nhiều, đem lại lợi nhuận ngày lớn Sở dĩ Công ty AN HAI BINH JSC doanh nghiệp đứng vững phát triển kinh tế công tác quản lý công tác kế toán nói chung công ty không ngừng củng cố tự hoàn thiện 3.1.2 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC Công ty AN HAI BINH JSC công ty cổ phần thành lập theo cấu thành viên, hoạt động kinh doanh hạch toán độc lập Mẫu hình quản lý hạch toán mà công ty sử dụng đem lại hiệu đáng ghi nhận, thể hiện: 3.1.2.1 Trong công tác quản lý: Liên tục năm gần đây, công ty có nhiều bước cải tiến, đổi phương thức tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh thị trường Bộ máy quản lý tổ chức gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học hiệu Hoạt động thị trường, tiêu thụ sản phẩm đẩy mạnh với chiến lược phát triển lâu dài chiều rộng chiều sâu Việc đầu tư đổi công nghệ đa dạng sản phẩm, nắm bắt xu phát triển mà năm gần công ty đặc biệt trọng 3.1.2.2 Trong công tác kế toán: Sau thời gian học tập nghiên cứu phòng kế toán công ty em nhận thấy công ty doanh nghiệp áp dụng hoàn thành tốt chế độ kế toán có sáng tạo, cụ thể là: - Hầu hết công việc liên quan đến hạch toán kế toán thực phòng kế toán từ thu nhập, kiểm tra chứng từ đến xử lý ghi sổ, lập báo cáo kế toán Do tính tập trung vậy, máy kế toán nắm toàn thông tin kế toán, sở việc đánh giá kiểm tra định đắn kịp thời - Cộng với việc hạch toán sổ tổng hợp, kế toán mở sổ chi tiết để theo dõi loại thành phẩm doanh thu, tình hình toán với khách hàng Do công ty có thông tin chi tiết toàn diện kết tiêu thụ loại sản phẩm, cung cấp cho nhà quản lý thông tin xác để có định đắn với mặt hàng 75 - Công ty xây dựng trình tự chuyển chứng từ cách hợp lý, phự hợp với đặc điểm vừa sản xuất vừa kinh doanh hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng Điều tạo điều kiện cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán kịp thời - Hình thức sổ kế toán áp dụng công ty: Chứng từ ghi sổ, hình thức ghi chép đơn giản, thuận tiện cho việc sử dụng máy tính dễ dàng ghi chép tổng hợp - Phương pháp khấu hao: khấu hao theo đường thẳng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: • Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: tính theo giá gốc • Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: theo nhập trước xuất trước • Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 hàng năm - Tính thuế GTGT phải nộp: theo phương pháp khấu trừ - Hệ thống chứng từ kế toán công ty tổ chức hợp pháp, hợp lệ, đầy đủ theo biểu mẫu qui định Bộ Tài Hệ thống tài khoản kế toán công ty sử dụng phù hợp với thực trạng hoạt động kinh doanh công ty Cách hạch toán công ty nói chung hợp lý, hữu hiệu, với chế độ kế toán ban hành - Việc lưu trữ chứng từ, lựa chọn, phân loại chứng từ tổ chức, xếp hợp lý, đầy đủ, theo quy định chế độ kế toán Công ty vào tình hình thực tế để phân loại: chứng từ quỹ (phiếu thu, phiếu chi); chứng từ ngân hàng (giấy uỷ nhiệm chi, báo có ngân hàng, sổ phụ ngân hàng); chứng từ kho (phiếu nhập kho, xuất kho); chứng từ khác - Hệ thống chứng từ công ty lưu giữ bảo mật cách khoa học đảm bảo cho việc tìm kiếm truy cập thông tin cần thiết Hàng tháng, hàng quý, chứng từ gốc tập hợp theo nhóm, chủng loại khác Chứng từ thuộc năm tài liên tiếp lưu giữ file tài liệu riêng biệt sẵn sàng cho việc tra, kiểm toán tài từ phía cấp 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng công ty AN HAI BINH JSC 76 3.2.1 Ý kiến 1: Công ty xây dựng trình tự luân chuyển chứng từ gốc cách hợp lý, phù hợp Việc sử dựng hệ thống chứng từ có nhiều ưu điểm cần phát huy song khối lượng chứng từ lại nhiều khiến cho số lần nhập vào máy phải thực nhiều lần Mà khâu xử lý chứng từ lại quan trọng, có ảnh hưởng lớn đến việc xác định kết kinh doanh cuối Từ nhận thấy tầm quan trọng tính xác chứng từ, xử lý Công ty nên bố trí người có lực, trách nhiệm để phụ trách khâu kiểm tra toàn chứng từ trước chúng nhập vào máy Việc bố trí thêm công việc giúp cho việc xác định kết kinh doanh cuối xác, tránh sai sót không đáng có, nhằm hoàn thiện thêm công tác kế toán 3.2.2 Ý kiến 2: Công ty dừng lại sổ chi tiết, chưa mở sổ tổng hợp việc theo dõi tổng hợp lập báo cáo tổng hợp cung cấp thông tin cho nhà quản trị gặp nhiều khó khăn Đội ngũ nhân viên kế toán tuổi đời khỏ trẻ, qua trường lớp đào tạo song kinh nghiệp chuyên môn nhiều hạn chế Chủ yếu nhân viên kế toán dừng khâu công việc phân bổ, chưa có khả tự độc lập khâu nên việc thay tạm thời Cán kế toán yếu khả thâu tóm mảng công việc báo cáo tài công ty bị chậm việc tham mưu ban giám đốc Trên số ý kiến nhận xét riêng tôi, hy vọng ý kiến gúp phần nhỏ vào công tác hoàn thiện tổ chức kế toán Công ty 77 KẾT LUẬN Những năm qua với đổi sâu sắc chế quản lý kinh tế, doanh nghiệp thực phải vận động để tồn lên thực lực Muốn đạt điều công tác kế toán nói chung công tác kế toán bán hàng xác định kết bán hàng nói riêng doanh nghiệp phải ngày củng cố hoàn thiện để thực trở thành công cụ quản lý tài gúp phần đắc lực vào việc nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty đạt thành tựu ngày hôm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày tổ chức cách có hiệu hơn, máy quản lý máy kế toán xếp lại cách khoa học, phù hợp với đặc thù công ty Công ty nhận nhiều đơn đặt hàng lớn vào cuối năm 2010, đầu năm 2011, thiết lập nhiều mối quan hệ kinh doanh mở nhiều triển vọng phát triển thời gian tới Nhận thức tầm quan trọng đó, Công ty AN HAI BINH JSC trọng quan tâm tới khâu quản lý bán hàng xác định kết bán hàng Phòng kế toán phận kế toán bán hàng gúp phần không nhỏ vào thành công chung công ty Trong thời gian tới, với quy mô sản xuất ngày mở rộng hy vọng công tác kế toán công ty hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý Do thời gian thực tập ngắn, trình độ hạn chế nên chuyên đề thực tập tránh khỏi sai sót Em mong nhận dẫn thầy cô giáo để chuyên đề em hoàn thiện Hải Phòng, ngày 27 tháng năm 2016 Sinh viên Phan Thị Hương 78 79 [...]... máy kế toán của công ty: Kế toán truởng Kế toán luơng, các khoản trích Kế toán theoKế công luơng toán nợ, TSCĐ, kê khai tậpVAT hợp CPSX và tính giá Thủ thành, quỹ KQ Chức năng và nhiệm vụ: Xuất phát từ yêu cầu và nhiệm vụ của phòng TCKT Do đó , cơ cấu tổ chức ở phòng TCKT gồm 05 nguời mỗi nguời phụ trách một nhiệm vụ hoặc một phần kế toán như sau: *Kế toán truởng: Làm nhiệm vụ kế toán truởng trong doanh... nghiệp , trực tiếp tổ chức công tác kế toán tại công ty, chịu trách nhiệm truớc Gíam đốc công ty và cấp trên toàn bộ công tác kế toán TCKT thống kê hạch toán kinh doanh và thông tin kinh tế nội bộ doanh nghiệp theo các quy định của luật kế toán, luật 13 thuế, luật thống kê ,các quy định khác của Nhà nuớc về TCNH đối với doanh nghiệp và chức năng nhiệm vụ do Gíam đốc Công ty giao Đồng thời có nhiệm... cô tài chính” 2.1.Hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh trong các doanh nghiệp thương mại: 2.1.1 .Kế toán doanh thu bán hàng: *Doanh thu bán hàng: là tổng giá trị thực hiện cho hoạt động bán sản phẩm hàng hoá,cung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng Doanh thu bán hàng thường được phân biệt cho từng loại hàng,như doanh thu bán hàng hoá, doanh thu bán thành phẩm doanh thu cung cấp lao... các văn bản , công văn - Phụ trách công tác đối nội, đối ngoại của công ty - Có nhiệm vụ hạch toán kinh tế về các hoạt động sản xuất kinh doanh , cung cấp thông tin, số liệu về hoạt động của sản xuất kinh doanh và báo cáo tài chính cho đơn vị quản lý và giám đốc - Thực hiện việc quản lý về tiền – vốn , tính toán chi trả luơng cho nguời lao động 1.5:Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty Sơ dồ 2:... nhuận kế toán trước thuế tăng là nguyên nhân dẫn đến khoản mục này tăng trong năm 2014 Qua bảng phân tích trên cho thấy tình hình kinh doanh của công ty là rất khả quan, công ty cần giữ vững và phát huy những thành công đã đạt được và khắc phục những điều chưa đạt được để ngày càng vững bước phát triển đi lên 1.4: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Sơ đồ 1:Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty: ... - Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng kỹ thuật Giám đốc: Là nguời quản lý cao nhất có quyền quyết định mọi vấn đề về chiến lược sản xuất kinh doanh của công ty cũng như quyền quyết định về nhân sự , đồng thời chịu trách nhiệm truớc pháp luật về toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty *Phòng kỹ thuật: Q an lý kĩ thuật, quản lý thi công của công việc Tổ chức kiểm tra khối luợng thi công Xét nghiệm... lập ra để thực hiện công việc nhập xuất tiền mặt 1.6: Các chính sách kế toán tài chính chung Niên độ kế toán: Sổ ách kế toán được mở theo từng kỳ là tháng, báo cáo kế toán đuợc thiết lập theo quý , năm Đơn vị tiền tệ trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam, nguyên tắc và phuơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác sang đồng VNĐ theo tỷ giá liên 14 - ngân hàng do Ngân hàng Nhà nuớc công bố hoặc tỷ giá... quan và ghi sổ kế toán 1.6.2: Hệ thống tài khoản kế toán Để phản ánh về tài sản, nguồn vốn và quá trình kinh doanh của công ty. các TK sử dụng bao gồm :TK 111,112,131,133,152.153,154,138,141,211,214,242,311,331, 333,334,338,341,411,414,421,511,515,621,622,627,635,641,642,711,811,9 11… Đồng thời mở các TK 2,3 để chi tiết cho các đối tuợng 1.6.3: Hệ thống sổ kế toán Căn cứ vào đặc điểm cụ thể kế toán Công. .. kinh doanh: - Có nhiệm vụ giúp việc cho Gíam đốc Công ty về việc lập và thực hiện kế hoạch SXKD của công ty - tìm hiểu và mở rộng thị trường - xây dựng phuơng huớng chiến luợc sản xuất kinh doanh *Phòng kế toán: - Có nhiệm vụ tham mưu cho Gíam đốc về quản lý nhân sự , tuyển dụng và đào tạo cán bộ , tổ chức quản lý văn phòng 12 - Đề ra các nội dung quy chế của công ty , chịu trách nhiệm công tác bảo... cấp dịch vụ Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số tài khoản liên quan khác như: TK111tiền mặt,TK112- tiền gửi ngân hàng,TK131-phải thu khách hàng,TK333- thuế và các khoản phải nộp nhà nước *Chứng từ kế toán sử dụng: -Hoá đơn(GTGT) -Hoá đơn bán hàng -Phiếu thu -Các chứng từ kế toán liên quan khác *Phương pháp kế toán và một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến doanh thu bán hàng Khi doanh nghiệp bán sản