Luận án hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ ở việt nam hiện nay

1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Thị trƣờng bảo hiểm Việt Nam có 57 DNBH, số lƣợng DNBH phi nhân thọ 30 Qui mô thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ ngày mở rộng, tăng trƣởng không số lƣợng doanh nghiệp mà tốc độ phát triển, số lƣợng sản phẩm, lực tài nhƣ mức độ đầu tƣ vào kinh tế quốc dân Bên cạnh phát triển đóng góp phủ nhận DNBH phi nhân thọ, hoạt động kinh doanh, tồn vấn đề cộm nhƣ khai thác bỏ qua không trọng đánh giá rủi ro, tuyển dụng đại lý không đảm bảo qui định quan quản lý nhà nƣớc, định phí không tƣơng ứng với mức độ rủi ro khách hàng, trích lập dự phòng không đầy đủ,… ảnh hƣởng không nhỏ tới mục tiêu hoạt động DNBH phát triển bền vững, an toàn hiệu Để giảm thiểu rủi ro đó, xây dựng HTKSNB cần thiết DNBH phi nhân thọ Cho đến thời điểm này, kiểm soát nội vấn đề DNBH Theo NĐ 45/2007/NĐ-CP, để đƣợc cấp giấy phép thành lập hoạt động thị trƣờng bảo hiểm Việt Nam, điều kiện mà doanh nghiệp phải đáp ứng phải xây dựng qui trình kiểm soát nội phƣơng án hoạt động năm đầu Trên sở qui định đó, BTC ban hành hƣớng dẫn cụ thể kiểm soát nội Nhiều DNBH phi nhân thọ nhận thức đƣợc tầm quan trọng HTKSNB phát triển bền vững doanh nghiệp Tuy nhiên tồn hoạt động DNBH phi nhân thọ cho thấy HTKSNB hoạt động chƣa hiệu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nhƣ nay, hoạt động không hiệu HTKSNB nguy hiểm DNBH phi nhân thọ Chính việc nghiên cứu sở lý luận thực tiễn HTKSNB DNBH phi nhân thọ nhằm đề xuất giải pháp hoàn thiện HTKSNB yêu cầu cấp thiết Xuất phát từ thực tế đó, tác giả chọn đề tài: “Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam nay” 2 Mục đích nghiên cứu Xây dựng luận lý thuyết nghiên cứu thực tiễn cho việc hoạch định giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB DNBH phi nhân thọ Việt Nam thời gian tới Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Luận án tập trung nghiên cứu HTKSNB DNBH phi nhân thọ, bao gồm: - Lý luận HTKSNB áp dụng cho DNBH phi nhân thọ - Nghiên cứu, khảo sát thực trạng HTKSNB 15/30 DNBH phi nhân thọ Việt Nam, bao gồm: 11 DNBH nƣớc, 04 DNBH có vốn nƣớc - Các giải pháp hoàn thiện HTKSNB để hệ thống thực công cụ quản lý hữu hiệu DNBH phi nhân thọ Việt Nam 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Nghiên cứu thực trạng HTKSNB DNBH phi nhân thọ Việt Nam giai đoạn 2010- 2014 - Nghiên cứu, đánh giá kiểm soát nội qui trình, hoạt động liên quan tới hoạt động cốt lõi - kinh doanh bảo hiểm, bao gồm: Hoạt động khai thác, giám định - bồi thƣờng, TBH, trích lập DPNV; Đây qui trình, hoạt động tiềm ẩn nguy rủi ro cao thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam - Để có đánh giá cụ thể HTKSNB DNBH phi nhân thọ Việt Nam, 02 DNBH phi nhân thọ Tổng công ty Bảo hiểm Bảo Việt (BHBV) Tổng công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội (MIC) đƣợc tác giả lựa chọn để phục vụ mục đích nghiên cứu BHBV DNBH hàng đầu, đồng thời DNBH phi nhân thọ thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam; MIC DNBH phi nhân thọ đƣợc thành lập Nghị định 45/2007/NĐ-CP đời Nghị định qui định điều kiện để cấp giấy phép hoạt động DNBH phải thiết lập qui trình kiểm tra, kiểm soát nội Với đặc thù đó, thực trạng thiết lập vận hành HTKSNB 02 DNBH cụ thể bổ trợ cho đánh giá luận án với kết điều tra qua bảng hỏi Ý nghĩa khoa học thực tiễn Đề tài nghiên cứu làm sáng tỏ sở lý luận HTKSNB kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, dựa hƣớng dẫn COSO (The Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission) HTKSNB Đây tài liệu phục vụ nghiên cứu HTKSNB lĩnh vực bảo hiểm kinh doanh nói chung, bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng Đồng thời kết nghiên cứu đề tài thực tế xây dựng vận hành HTKSNB DNBH phi nhân thọ Việt Nam nguồn thông tin tin cậy để nhà khoa học, ngƣời quan tâm thấy đƣợc đặc thù, ƣu điểm, hạn chế HTKSNB DNBH phi nhân thọ Việt Nam Những đánh giá, định hƣớng giải pháp tác giả đề xuất góp phần hoàn thiện tăng tính hiệu quả, hiệu lực HTKSNB DNBH phi nhân thọ Việt Nam Có thể khẳng định nghiên cứu đề tài Phƣơng pháp nghiên cứu - Luận án sử dụng phƣơng pháp điều tra, khảo sát số DNBH phi nhân thọ để đánh giá thực trạng, đề xuất giải pháp liên quan đến mục đích nghiên cứu - Luận án sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu tổng hợp để hệ thống hóa lý luận HTKSNB DNBH phi nhân thọ, đánh giá thực trạng HTKSNB DNBH phi nhân thọ Việt Nam - Phƣơng pháp so sánh đối chiếu, thống kê, phân tích số liệu đƣợc sử dụng để làm rõ nội dung luận án Kết cấu luận án Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận án đƣợc chia thành chƣơng: - Chƣơng 1: Những lý luận hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ - Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam - Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI Cho đến thời điểm tại, đề tài nghiên cứu HTKSNB phong phú nhƣng tập trung số ngành nghề nhƣ ngân hàng, may mặc, sản xuất xi măng Riêng lĩnh vực bảo hiểm chƣa có nghiên cứu đƣợc công bố liên quan đến HTKSNB DNBH Tuy nhiên để phục vụ cho nghiên cứu đề tài, tác giả tìm hiểu nghiên cứu HTKSNB lĩnh vực khác nghiên cứu gần với đối tƣợng nghiên cứu đề tài hoạt động kinh doanh DNBH phi nhân thọ Việt Nam, cụ thể: MỘT SỐ ĐỀ TÀI, LUẬN VĂN VÀ LUẬN ÁN Những đề tài nghiên cứu lĩnh vực khác - Đề tài luận văn thạc sĩ: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Thừa Thiên Huế”, tác giả Đặng Nữ Hà Ly, Học viện Tài chính, 2012 Luận văn làm rõ khái niệm, nội dung liên quan đến HTKSNB; loại rủi ro quản lý rủi ro tín dụng; nghiên cứu thực tiễn HTKSNB hoạt động tín dụng Vietinbank Thừa Thiên Huế; Trên sở lý luận thực tiễn, luận án đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB hoạt động tín dụng ngân hàng - Đề tài luận án tiến sĩ: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp may mặc Việt Nam”, tác giả Bùi Thị Minh Hải, Đại học Kinh tế Quốc dân, 2012 Luận án nghiên cứu HTKSNB doanh nghiệp dệt may sở hệ thống lý luận HTKSNB theo 03 thành phần: Môi trƣờng kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểm soát Các giải pháp luận án nhằm hoàn thiện HTKSNB doanh nghiệp dệt may tập trung vào 03 nhóm giải pháp: hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát, hoàn thiện hệ thống thông tin bao gồm thông tin kế toán, hoàn thiện thủ tục kiểm soát Phƣơng pháp nghiên cứu luận án thực khảo sát số doanh nghiệp dệt may có qui mô lớn - Đề tài luận án tiến sĩ: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Tập đoàn Hóa chất Việt Nam”, tác giả Nguyễn Thị Lan Anh, Đại học Kinh tế Quốc dân, 2013 Luận án cung cấp hệ thống lý luận HTKSNB sở tổng hợp quan điểm COSO, Chuẩn mực Kiểm toán quốc tế, Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Luận án nghiên cứu HTKSNB Tập đoàn Hóa chất Việt Nam theo thành phần HTKSNB: Môi trƣờng kiểm soát, hệ thống thông tin kế toán, thủ tục kiểm soát Thực trạng đƣợc nghiên cứu, đánh giá sở điều tra thông qua bảng hỏi, phƣơng pháp nghiên cứu phổ biến với nghiên cứu HTKSNB Luận án đề xuất giải pháp hoàn thiện HTKSNB Tập đoàn hóa chất Việt Nam cách hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát, hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán, hoàn thiện thủ tục kiểm soát Những đề tài nghiên cứu lĩnh vực bảo hiểm - Đề tài cấp học viện Học viện Tài chính: “Giải pháp đẩy mạnh hoạt động tái bảo hiểm DNBH phi nhân thọ Việt Nam”, chủ nhiệm đề tài TS Đoàn Minh Phụng, 2006 Xuất phát từ thực tế phí nhƣợng tái thị trƣờng bảo hiểm nƣớc chiếm tỷ trọng lớn, đề tài cung cấp giải pháp nhằm đẩy mạnh hoạt động TBH DNBH phi nhân thọ Việt Nam, phát triển an toàn bền vững thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam, hạn chế chảy máu ngoại tệ qua hoạt động TBH - Đề tài cấp Học viện Học viện Tài chính: “Hoàn thiện nội dung, qui trình phƣơng pháp kiểm toán nội DNBH Việt Nam”, chủ nhiệm đề tài TS Giang Thị Xuyến, 2010 Đề tài tập trung vào 03 vấn đề bản: Hệ thống hóa bổ sung lý luận kiểm toán nội nội dung, qui trình, phƣơng pháp kiểm toán nội cácDNBH; Phân tích thực trạng xác định nội dung, qui trình phƣơng pháp kiểm toán nội DNBH Việt Nam; Đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung, qui trình phƣơng pháp kiểm toán nội DNBH Việt Nam - Đề tài luận văn thạc sĩ: “Nâng cao hiệu công tác quản trị chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc Tổng công ty cổ phần bảo hiểm Quân đội”, tác giả Phạm Xuân Thƣơng, Học Viện Tài Chính, 2013 Luận văn tập trung nghiên cứu quản trị chi phí kinh doanh bảo hiểm gốc, gồm chi phí bồi thƣờng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý mặt tài Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Quân đội, giai đoạn 2009 - 2012 Trong giải pháp mà tác giả đề xuất, có số giải pháp liên quan đến kiểm soát chi phí bồi thƣờng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, thành lập phận quản trị rủi ro, ứng dụng công nghệ thông tin Tuy nhiên đề tài không nghiên cứu HTKSNB Tổng công ty cổ phần Bảo hiểm Quân đội - Đề tài luận án tiến sĩ: “Giám sát thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam”, tác giả Nguyễn Thanh Nga, Học viện Tài chính, 2014 Luận án nghiên cứu hoạt động giám sát quan quản lý Nhà nƣớc thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, nghiệp vụ tài Luận án đề cập đến hoạt động giám sát trung gian bảo hiểm, giám sát bảo vệ quyền lợi ngƣời tiêu dùng giám sát sản phẩm thị trƣờng thông qua giám sát đối với DNBH phi nhân thọ CÁC VẤN ĐỀ CHƢA ĐƢỢC NGHIÊN CỨU VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM Qua phần tổng hợp nghiên cứu khoa học, tác giả có số nhận xét: - Các luận án tiến sĩ tác giả Bùi Thị Minh Hải tác giả Nguyễn Thị Lan Anh hai đề tài thuộc chuyên ngành Kế toán luận án nghiên cứu HTKSNB với mục tiêu kiểm soát kế toán, có dựa tảng COSO nhƣng theo 03 thành phần cấu thành HTKSNB Chuẩn mực Kiểm toán liên quan - Luận văn thạc sĩ tác giả Đặng Nữ Hà Ly nghiên cứu HTKSNB theo 05 thành phần môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin truyền thông, hệ thống giám sát nhƣng liên quan đến hoạt động chi nhánh ngân hàng - hoạt động tín dụng Hơn nữa, lý luận HTKSNB COSO năm 2013 có thay đổi - Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Học viện tác giả Võ Thị Pha, vấn đề liên quan đến kiểm soát nội hoạt động TBH nhằm hạn chế rủi ro kinh doanh TBH không đƣợc nghiên cứu đề tài - Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Học viện tác giả Giang Thị Xuyến đề tài liên quan tới HTKSNB DNBH phi nhân thọ - nghiên cứu kiểm toán nội bộ, nhƣng thành phần HTKSNB Đề tài đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện qui trình, phƣơng pháp kiểm toán nội DNBH Các vấn đề liên quan đến xây dựng, tổ chức máy hoạt động không đƣợc nghiên cứu đề tài - Luận văn thạc sĩ tác giả Nguyễn Xuân Phƣơng nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm kiểm soát chi phí 01 DNBH phi nhân thọ - Luận án tiến sĩ tác giả Nguyễn Thanh Nga không nghiên cứu hoạt động tự giám sát DNBH phi nhân thọ (Tuy nhiên hoạt động giám sát quan quản lý Nhà nƣớc chắn tác động tới HTKSNB DNBH phi nhân thọ) Tóm lại, thời điểm này, chƣa có nghiên cứu cách chuyên sâu HTKSNB DNBH phi nhân thọ lý luận, thực tiễn giải pháp NHỮNG NỘI DUNG SẼ NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN ÁN Về sở lý luận Cơ sở lý luận HTKSNB tảng quan trọng để nghiên cứu thực trạng HTKSNB Ở nội dung này, luận án làm rõ vấn đề : - Đặc điểm hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ yêu cầu quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ Luận án làm rõ hoạt động kinh doanh bảo hiểm bao gồm kinh doanh bảo hiểm gốc, kinh doanh TBH, hoạt động đầu tƣ đặc điểm hoạt động Từ đặc điểm đó, luận án lý giải cần phải quản lý hoạt động kinh doanh DNBH phi nhân thọ - Sự cần thiết vai trò HTKSNB: Đƣợc xem công cụ cho hoạt động quản lý DNBH phi nhân thọ, luận án phân tích cần thiết nhƣ vai trò HTKSNB kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, lĩnh vực kinh doanh đặc thù, tiềm ẩn nhiều rủi ro - Các thành phần HTKSNB: Luận án giới thiệu, phân tích nhân tố HTKSNB áp dụng kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ sở đặc thù ngành sở Khung tích hợp kiểm soát nội COSO (áp dụng cho tổ chức, lĩnh vực), bao gồm: Môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, hoạt động giám sát; Phát triển sở lý luận phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ - Thủ tục kiểm soát qui trình trọng yếu kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ: Xây dựng thủ tục kiểm soát cho số qui trình trọng yếu, nguy rủi ro cao thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam: Khai thác, kênh phân phối (đại lý), giám định - bồi thƣờng, TBH, trích lập DPNV - Kinh nghiệm xây dựng vận hành HTKSNB bao gồm qui định pháp lý liên quan đến HTKSNB số thị trƣờng bảo hiểm: Trung Quốc, Nhật Bản, Châu Âu, qua rút học kinh nghiệm cho thị trƣờng bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam Cơ sở lý luận HTKSNB mà tác giả nghiên cứu dựa khung tích hợp kiểm soát nội COSO - có tính chuẩn mực, áp dụng toàn giới tất lĩnh vực, ngành nghề Lý luận HTKSNB COSO đƣợc nhiều đề tài tiến sĩ sử dụng, phát triển cho phù hợp với đề tài nghiên cứu Đây thuận lợi cho tác giả nghiên cứu, xây dựng sở lý luận HTKSNB áp dụng lĩnh vực kinh doanh đặc thù - kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ Về thực tiễn Luận án nghiên cứu HTKSNB DNBH phi nhân thọ sở chọn mẫu 15/30 DNBH phi nhân thọ cách phát phiếu điều tra vấn, kết hợp với kết tra kiểm tra hoạt động DNBH phi nhân thọ Cục Quản lý, Giám sát Bảo hiểm Việt Nam Thực trạng HTKSNB doanh nghiệp chọn mẫu đƣợc tác giả đánh giá theo thành phần cấu thành HTKSNB Không đánh giá kết đạt đƣợc doanh nghiệp, luận án đánh giá tồn làm sở đề xuất giải pháp hoàn thiện HTKSNB doanh nghiệp chọn mẫu nhƣ tất DNBH phi nhân thọ Việt Nam Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB DNBH phi nhân thọ Việt Nam Các giải pháp tập trung giải tồn tại, hạn chế đƣợc nhận diện phần thực tiễn nhằm hoàn thiện HTKSNB DNBH phi nhân thọ, liên quan đến: - Các thành phần HTKSNB: Môi trƣờng kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, hoạt động giám sát - Qui định pháp lý HTKSNB DNBH, vai trò quản lý giám sát quan quản lý nhà nƣớc vai trò Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam 10 Chƣơng NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 1.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ VAI TRÒ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 1.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ kinh tế thị trƣờng 1.1.1.1 Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ Bảo hiểm đời từ ý tƣởng tìm cách chống đỡ thiên tai, tai nạn xuất từ thời kỳ cổ xƣa văn minh nhân loại Ban đầu việc dự trữ lƣơng thực thực phẩm đến việc hình thành tƣơng hỗ cộng đồng nhằm giúp đỡ thành viên bị rủi ro tác động thông qua đóng góp số đông thành viên rủi ro ngày phức tạp nguyên nhân hậu Chính ý tƣởng mầm mống khoa học bảo hiểm từ nhu cầu ngƣời mà ngành bảo hiểm phát triển ngày mạnh mẽ thiếu kinh tế đại Có nhiều định nghĩa khác bảo hiểm Có thể trích dẫn vài định nghĩa số đó: Trong tài liệu Đại cƣơng bảo hiểm: “Bảo hiểm nghiệp vụ theo bên ngƣời đƣợc bảo hiểm cam đoan trả khoản tiền, phí bảo hiểm, cho cho ngƣời thứ ba Trong trƣờng hợp xảy rủi ro, nhận đƣợc khoản tiền bồi thƣờng bên khác, nhà bảo hiểm Ngƣời nhận trách nhiệm toàn rủi ro bồi thƣờng thiệt hại dựa luật thống kê” [11, tr.10] Theo Từ điển thuật ngữ kinh doanh bảo hiểm Bảo Việt (nay Tập đoàn Tài Bảo hiểm Bảo Việt) xuất năm 2002: “Bảo hiểm chế chuyển giao theo hợp đồng gánh nặng hậu số rủi ro tuý cách chia sẻ rủi ro cho nhiều ngƣời gánh chịu”[41] Nhƣ vậy, bảo hiểm công cụ nhằm khắc phục hậu qủa tài rủi ro xảy cho cá nhân, tổ chức tham gia bảo hiểm dựa nguyên tắc tƣơng hỗ, số Phụ lục 07 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động khai thác Trả lời STT Câu hỏi C K 37 Doanh nghiệp có phận định phí không? 10/15 5/15 38 Doanh nghiệp có xây dựng qui trình khai thác không? 15/15 Qui trình khai thác đƣợc áp dụng: 39 40 41 42 43 - Chung cho sản phẩm 3/15 - Chung cho nhóm sản phảm 9/15 - Chung cho sản phẩm 3/15 Qui trình khai thác có đƣợc xem xét định kỳ thay đổi không? Doanh nghiệp có tổ chức tập huấn qui trình khai thác không? Phân chia trách nhiệm có đƣợc qui định rõ ràng qui trình khai thác không? Việc phê chuẩn có đƣợc qui định rõ ràng qui trình khai thác không? 44 Doanh nghiệp có qui định phân cấp khai thác không? 45 Có xây dựng qui trình kiểm tra tính tuân thủ đánh giá rủi ro trƣớc chấp nhận bảo hiểm không? 13/15 2/15 15/15 13/14 1/14 13/15 1/15 15/15 14/15 1/15 Giấy chứng nhận bảo hiểm cho khách hàng: 46 -Thủ công -Tự động 47 48 Đã phát sinh trƣờng hợp đơn bảo hiểm đƣợc cấp mà chƣa có phê duyệt cấp có thẩm quyền? Có tồn tình trạng không tuân thủ qui tắc bảo hiểm cấp GCNBH, đơn BH không? 9/15 9/14 1/15 14/15 5/15 10/15 NA 49 50 51 Doanh nghiệp xây dựng hệ thống thông tin khách hàng tham gia BH chƣa? Doanh nghiệp có cho phép đơn vị thành viên đƣợc giảm phí BH không? Doanh nghiệp có chấp nhận cho khách hàng nợ phí không? 52 Nợ phí áp dụng tất khách hàng? 53 54 Nợ phí áp dụng cho tất các sản phẩm bảo hiểm? Doanh nghiệp có tổ chức phận theo dõi khách hàng nợ phí không? 15/15 13/15 2/15 14/15 1/15 4/14 10/14 4/14 13/14 10/14 1/14 Tự đánh giá tinh tuân thủ qui trình khai thác, qui định nội đơn vị 55 - Tuân thủ 56 9/15 - Có vi phạm 6/15 - Phát sinh nhiều vi phạm 0/15 Doanh nghiệp có qui chế quản lý phí bảo hiểm từ HĐBH khai thác đơn vị thành viên? 12/15 Các hình thức kiểm soát hoạt động khai thác đƣợc áp dụng: 57 - Phê duyệt 15/15 - Báo cáo bất thƣờng 5/15 - Đối chiếu kiểm tra 8/15 - Hình thức khác 3/15 3/15 Phụ lục 08: Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát kênh phân phối đại lý Trả lời STT Câu hỏi 58 Doanh nghiệp có sử dụng kênh phân phối đại lý không? 59 Doanh nghiệp có tổ chức phận quản lý đại lý? 60 61 62 63 64 Doanh nghiệp có xây dựng qui chế tuyển dụng, quản lý đại lý không? Doanh nghiệp có xác định đƣợc đại lý tuyển dụng có HĐ đại lý với DNBH khác không? Có phát sinh chi hoa hồng đại lý vi phạm qui định BTC không? Doanh nghiệp có thực quản lý ấn giao cho đại lý không? Doanh nghiệp có qui định xử lý đại lý làm ấn không? C K 14/15 1/15 11/14 3/14 11/14 3/14 9/14 4/14 4/14 10/14 NA 1/14 11/14 3/14 11/14 3/14 Đại lý vi phạm hợp đồng đại lý, cách xử lý: 65 -Cảnh cáo 4/14 -Chấm dứt hợp đồng 11/14 -Cách khác 1/14 66 Thời hạn đại lý nộp phí đƣợc qui định văn 14/14 Đánh giá Ông/Bà hoạt động kiểm soát đại lý doanh nghiệp: 67 - Hiệu 9/14 - Chƣa hiệu 4/14 - Chƣa hiệu quả, nguy rủi ro cao 1/14 1/14 Phụ lục 09 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động giải khiếu nại Trả lời STT Câu hỏi 68 69 C K NA Doanh nghiệp có tổ chức phận giải khiếu nại 15/15 độc lập? Có tách biệt phận giám định giải 14/15 1/15 phận liên quan: 70 - Khai thác - Tái bảo hiểm - Tài kế toán 15/15 11/15 13/15 4/15 2/15 Sự phối hợp sở: 71 - Qui định văn - Phát sinh cần thiết 8/15 11/15 bồi thƣờng không? Bộ phận giải khiếu nại tác nghiệp với 72 Có xây dựng hƣớng dẫn HĐBH qui trình 13/15 giải khiếu nại văn bản? 2/15 73 Định kỳ xem xét hƣớng dẫn qui trình để sửa đổi 13/15 phù hợp? 2/15 74 Có xác định vai trò trách nhiệm cấp độ 12/15 nhân viên giải khiếu nại không? 3/15 75 Có qui định phân cấp bồi thƣờng đơn vị 12/15 thành viên? 76 Nhân viên giám định có đáp ứng đủ yêu cầu nghề nghiệp? 14/15 77 Có sử dụng dịch vụ thuê giám định không? 15/15 Nếu có, xây dựng qui định cụ thể phối hợp phận giám định doanh nghiệp tổ chức cung cấp dịch vụ không? 12/15 78 Đã xảy tranh chấp liên quan đến chất lƣợng giám định thuê chƣa? 3/15 1/15 3/15 15/15 79 Doanh nghiệp có cảnh báo trục lợi tổn thất 10/15 toàn hệ thống chƣa? 80 Đã xây dựng hệ thống liệu khách hàng để kiểm soát 5/15 8/15 7/15 81 Doanh nghiệp phối hợp với DNBH khác để kiểm 9/15 soát trục lợi? 6/15 82 Có thực luân chuyển nhân viên vị trí có 6/15 quyền phê chuẩn bồi thƣờng? 8/15 trục lợi chƣa? 83 Tất hồ sơ đƣợc lƣu thành hồ sơ phụ vụ lƣu giữ, kiểm tra, đối chiếu? 1/15 15/15 84 Có áp dụng phần mềm kiểm soát để đảm bảo trƣờng hợp giải bồi thƣờng cho hồ sơ 12/15 3/15 không tồn bồi thƣờng không xác? 85 Có xây dựng hệ thống bảo mật để hạn chế xâm 14/15 nhập trái phép vào hệ thống liệu doanh nghiệp? 1/15 86 Có yêu cầu phận giám sát cấp độ khác thực kiểm tra khiếu nại bồi thƣờng đƣợc 12/15 giải quyết? 2/15 87 Doanh nghiệp có phận giám sát bồi thƣờng không? 7/14 7/14 88 Có xây dựng hệ thống báo cáo qui trình xử lý bồi 14/15 thƣờng không? 1/15 Có xây dựng kênh thông tin khiếu nại khách 11/15 hàng nhân viên không? 4/15 89 1/15 90 Các khiếu nại công khai? 7/11 3/11 1/11 91 Các khiếu nại giải kịp thời? 8/11 2/11 1/11 Các hình thức kiểm soát hoạt động giải bồi thƣờng: - Phê duyệt 92 - Báo cáo bất thƣờng - Đối chiếu kiểm tra - Hình thức khác 12/15 8/15 10/15 2/15 Phụ lục 10 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát hoạt động tái bảo hiểm Trả lời STT Câu hỏi 93 94 95 Doanh nghiệp có xây dựng chƣơng trình tái bảo hiểm hàng năm không? Chƣơng trình tái bảo hiểm có đƣợc Ban quản trị điều hành phê duyệt? Doanh nghiệp có phận tái bảo hiểm độc lập C K 15/15 15/15 13/15 2/15 96 mảng nhƣợng tái bảo hiểm nhận tái bảo hiểm 10/15 4/15 không? Bộ phận tái bảo hiểm đƣợc có phân chia thành hai không? 97 98 Các chi nhánh/ công ty thành viên có tổ chức phận tái bảo hiểm không? Các nhân viên phận tái bảo hiểm có đƣợc đào tạo qui bảo hiểm không? 1/15 15/15 Doanh nghiệp xây dựng phổ biến qui trình tái 14/15 99 14/15 1/15 bảo hiểm không? Nếu câu trả lời Có, qui trình tái bảo hiểm định kỳ xem 13/14 1/14 xét lại sửa đổi phù hợp? Tất dịch vụ bảo hiểm phải nhƣợng tái bảo 100 hiểm, trƣớc cấp đơn bảo hiểm phải có xác 13/15 2/15 nhận phận tái bảo hiểm? Doanh nghiệp thu xếp hợp đồng tái bảo hiểm 101 với tổ chức tái bảo hiểm không đáp ứng tiêu chuẩn xếp hạng lực tài Bộ Tài Chính chƣa? 3/15 12/15 NA Đã xảy trƣờng hợp tổ chức tái bảo hiểm từ chối 102 không chấp nhận dịch vụ tái bảo hiểm Treaty chƣa? 1/15 14/15 Đã xảy tình phòng nhận tái bảo hiểm chấp 103 nhận dịch vụ bảo hiểm mà trƣớc phận nghiệp 15/15 vụ từ chối cấp đơn bảo hiểm hay chƣa? Phí nhƣợng tái bảo hiểm có đƣợc xem xét lại xác 104 105 nhận ngƣời có quyền hay không? 15/15 Dịch vụ nhận tái bảo hiểm có đƣợc đánh giá rủi ro trƣớc chấp nhận không? 14/15 1/15 Xác định thu bồi thƣờng nhƣợng tái bảo hiểm chi 106 bồi thƣờng nhận tái bảo hiểm có đƣợc xem xét xác nhận ngƣời có quyền hay không 15/15 Đã xảy trƣờng hợp hợp đồng bảo hiểm gốc 107 hủy nhƣng phí tái đƣợc chuyển cho doanh nghiệp tái bảo hiểm không? 108 3/15 Mọi giao dịch tái bảo hiểm có đƣợc ghi sổ theo 15/15 dõi theo qui định không Các hình thức kiểm soát hoạt động tái bảo hiểm: - Phê duyệt 109 - Báo cáo bất thƣờng 15/15 5/15 - Đối chiếu kiểm tra 11/15 - Hình thức khác 1/15 12/15 Phụ lục 11 Tổng hợp kết khảo sát kiểm soát trích lập dự phòng nghiệp vụ Trả lời Câu hỏi ST C K T 110 111 Doanh nghiệp trích lập tất loại dự phòng nghiệp vụ theo qui định? Doanh nghiệp có ban hành qui định liên quan đến trích lập dự phòng nghiệp vụ không? 15/15 11/15 4/15 Bộ phận chịu trách nhiệm tính toán dự phòng nghiệp vụ phải trích lập: 112 113 - Kế toán 10/15 - Các phòng nghiệp vụ 6/15 - Chuyên gia tính toán 9/15 - Bộ phận khác 0/15 Doanh nghiệp tuân thủ phƣơng pháp trích lập dự phòng đăng ký với Bộ Tài Chính? 114 Dự phòng nghiệp vụ đƣợc trích lập đầy đủ? 115 Việc trích lập dự phòng nghiệp vụ có đƣợc phê chuẩn không? 15/15 13/15 15/15 2/15 NA Phụ lục 12 Tổng hợp kết khảo sát hệ thống thông tin truyền thông Trả lời Câu hỏi STT C K NA Công ty có xây dựng hệ thống mạng nội để truyền 116 thông toàn doanh nghiệp hay không? 15/15 Hệ thống thông tin có đƣợc truyền tải đầy đủ, kịp 117 thời tới nhà quản lý để phục vụ cho việc 15/15 định hay không? 118 119 Mọi định nhà quản lý có đƣợc truyền thông 15/15 kịp thời, đầy đủ hay không? Hệ thống thông tin có đảm bảo khả phản hồi 14/15 1/15 120 quản lý nhận diện đánh giá rủi ro hoạt 9/15 6/15 thông tin từ phận doanh nghiệp không? Hệ thống thông tin có thực hữu hiệu trợ giúp nhà độngkinh doanh doanh nghiệp không? 121 Doanh nghiệp có phần mềm quản lý xuyên suốt từ 12/15 3/15 12/15 1/15 123 doanh nghiệp công bố Báo cáo thường 5/12 7/12 122 khai thác đến giám định bồi thƣờng không? Doanh nghiệp có xây dựng Báo cáo thƣờng niên công bố để cung cấp thông tin bên chƣa? Các thông tin hệ thống kiểm soát nội niên? 2/15 Phụ lục 13 Tổng hợp kết khảo sát hệ thống giám sát Trả lời Câu hỏi STT 124 125 Hoạt động giám sát đƣợc tích hợp qui định, qui trình áp dụng doanh nghiệp? Doanh nghiệp có tổ chức phận kiểm tra kiểm soát nội không? C K 13/15 2/15 13/15 2/15 Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội trực thuộc: 126 - Hội đồng quản trị - Ban Tổng giám đốc 127 128 129 130 5/13 8/13 Bộ phận kiểm tra kiểm soát nội có đƣợc tổ chức Chi nhánh/ Công ty thành viên không? Tất kiếm soát viên đáp ứng tiêu chuẩn theo qui định? Doanh nghiệp có xây dựng qui trình kiểm soát nội không? Qui trình kiểm tra, kiểm soát nội có đƣợc xem xét lại chỉnh sửa cần thiết không? 3/13 9/13 13/13 13/13 13/13 Bộ phận kiểm tra kiểm soát nội có thực giám 131 sát sau đề xuất biện pháp khắc phục sai phạm 12/13 không? Hoạt động kiểm tra, kiểm soát đƣợc thực hiện: 132 - Theo kế hoạch, sở luân phiên 11/13 - Đột xuất có vụ 12/13 - Trên sở đánh giá rủi ro 11/12 1/13 NA Doanh nghiệp kiểm tra, giám sát hoạt động sau đây: 133 - Khai thác 13/13 - Giám định bồi thƣờng 13/13 - Tái bảo hiểm 12/13 - Đầu tƣ 10/13 - Trích lập dự phòng 9/13 - Hoạt động khác 7/13 Đánh giá hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ: 134 - Hiệu - Chƣa hiệu 12/13 1/12 - Chƣa hoạt động 135 Doanh nghiệp có qui định thực kiểm tra, 11/15 4/15 giám sát Phòng/Ban trụ sở không? Doanh nghiệp có qui định thực kiểm tra, 6/15 7/15 136 giám sát chéo chi nhánh/ công ty thành viên? 137 Bộ phận kiểm toán nội có cần thiết hoạt 14/14 động công ty không? 138 Công ty có tổ chức phận kiểm toán nội bộ? 13/15 Kiểm toán nội đƣợc tổ chức tại: 139 -Trụ sở 10/13 -Trụ sở chính, khu vực 1/13 -Trụ sở chính, chi nhánh 2/13 Nội dung kiểm toán nội bộ: 140 - Các hoạt động kinh doanh 6/13 - Hệ thống kiểm soát nội 4/13 2/15 2/15 141 142 - Báo cáo tài 4/13 - Tất nội dung 7/13 Công ty có xây dựng qui trình kiểm toán nội không? Các kiểm toán viên đáp ứng điều kiện tiêu chuẩn kiểm toán viên nội 12/13 1/13 13/13 Kết luận kiểm toán nội có phải 143 để lãnh đạo doanh nghiệp giám sát định 13/13 không? 144 145 Ban điều hành có can thiệp vào hoạt động nhƣ kết luận Kiểm toán nội không? Theo Ông/Bà, hoạt động phận kiểm toán nội hiệu không? 2/13 11/13 11/13 2/13 13/15 2/15 Doanh nghiệp có xây dựng hệ thống báo cáo để 146 kiểm soát hoạt động doanh nghiệp không? (tại phận Hội sở, đơn vị thành viên) Phụ lục 14 Cơ cấu tổ chức MIC (Năm 2014) Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát HĐQT Phòng kiểm toán nội Ban điều hành Khối QHKH Khối NV Khối Vận hành 1.Ban Khách 1.Ban BH xe hàng Doanh giới nghiệp 2.Ban BH Hàng 2.Ban Khách không hàng cá nhân Khối TBH Khối Đầu tƣ 1.Ban Tài 1.Ban Nhƣợng TBH 1.Ban Kế hoạch- Kế toán 2.Ban Nhận TBH Đầu tƣ 2.Ban Công nghệ 2.Ban Quản lý Thông tin Dự án 3.Ban BH Tài sản 3.Ban Đại lý 3.Công ty MIC 3.Ban Quốc Kỹ thuật 4.Ban KSNB- Invest phòng An ninh 4.Ban Quản trị rủi ro 4.Công ty Tân 4.Ban Bảo ngƣời 5.Ban Tổ chức Phú Long hiểm Dự án 5.Ban HH BH nhân 6.Văn phòng-Chính trị Các công ty hạch toán phụ thuộc/Văn phòng đại diện Phụ lục 15 Cơ cấu tổ chức Bảo hiểm Bảo Việt HĐTV Ban TGĐ Khối quản lý kênh phân phối Khối QL kênh Khối kinh doanh Khối quản lý Khối quản lý trực tiếp nghiệp vụ hoạt động Phòng HH Phòng HH quản lý Phòng kế chi trả viện phí hoạch tài Phòng Quản trị Phòng kế toán Phòng GĐ- BT Phòng Đầu tƣ Phòng BH Tàu Trung Tâm Phòng Đầu tƣ Nhân Sự KDBH Hàng hóa thủy Call center Phòng InterGlope Phòng BH Y tế Ban NN Phòng XDCB Marketing Phòng phi HH phát triển đại lý Khối TGĐ Phòng Bảo lãnh Phân phối Phòng đào tạo & Khối Tài Phòng BH Phòng phi HH Dầu khí, hàng không Phòng Phòng BH Dầu khí, hàng không tai nạn ngƣời Văn phòng Kiểm tra nội Pháp chế TT Phụ lục 16 Qui trình kiểm tra, kiểm soát nội Bảo hiểm Bảo Việt Lập kế hoạch kiểm tra định kỳ, đột xuất Phê duyệt Kế hoạch, nội dung kiểm tra cụ thể Phê duyệt Thông báo tiến hành kiểm tra Biên kiểm tra, dự thảo kết quản kiểm tra Phê duyệt kết kiểm tra Lƣu hồ sơ Thực kết luận kiểm tra Kiểm tra thực đơn vị cá nhân [...]... CHXHCN Việt Nam số 61/2010/QH12, bảo hiểm phi nhân thọ chỉ bao gồm bảo hiểm tài sản, bảo hiểm trách nhiệm dân sự Với đặc thù ở thị trƣờng bảo hiểm Việt Nam, các DNBH phi nhân thọ không chỉ kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ mà còn kinh doanh cả bảo hiểm sức khỏe Do đó, gắn với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bảo hiểm phi nhân thọ đƣợc định nghĩa nhƣ sau: Bảo hiểm phi nhân thọ là loại bảo hiểm bao... mảng kinh doanh quan trọng Trong nền kinh tế thị trƣờng, hoạt động của DNBH phi nhân thọ là rất cần thiết và so với bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ có những đặc thù nhất định Bảo hiểm phi nhân thọ bao gồm nhiều nghiệp vụ bảo hiểm (kinh doanh bảo hiểm gốc) Các nghiệp vụ bảo hiểm đƣợc xếp vào nhánh bảo hiểm phi nhân thọ rất đa dạng bởi vì chúng đƣợc tập hợp từ nhiều loại bảo hiểm khác... lý, bảo hiểm đƣợc chia thành hai loại: bảo hiểm nhân thọ (gồm các nghiệp vụ bảo hiểm bảo đảm cho các sự kiện liên quan đến tuổi thọ của NĐBH - tử vong hoặc sống) và bảo hiểm phi nhân thọ (gồm các nghiệp vụ bảo hiểm không liên quan đến tuổi thọ của NĐBH) Nhƣ vậy, bảo hiểm phi nhân thọ bao gồm các nghiệp vụ bảo hiểm tài sản, trách nhiệm dân sự và bảo hiểm sức khoẻ Tuy nhiên trong Luật kinh doanh bảo hiểm. .. đạo DNBH phi nhân thọ quản trị, điều hành hiệu quả hoạt động kinh doanh; Đảm bảo cung cấp các thông tin tài chính đáng tin cậy; Kiểm soát và dự báo đƣợc các rủi ro; Kiểm soát đƣợc tình hình thực hiện các qui trình, qui định của doanh nghiệp, qui định pháp luật liên quan đến kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ 1.2 CÁC THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ HTKSNB... nhau: - Các nghiệp vụ bảo hiểm tài sản: Bao gồm các nghiệp vụ có đối tƣợng bảo hiểm là các loại tài sản và các lợi ích liên quan đến tài sản đƣợc bảo hiểm - Các nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm dân sự: Bao gồm các nghiệp vụ bảo hiểm có đối tƣợng bảo hiểm là trách nhiệm bồi thƣờng của NĐBH theo qui định của pháp luật - Các nghiệp vụ bảo hiểm sức khoẻ: Bao gồm các nghiệp vụ bảo hiểm có đối tƣợng bảo hiểm. .. động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ về cơ bản là kinh doanh các nghiệp vụ bảo hiểm tài sản, trách nhiệm dân sự, bảo hiểm sức khỏe với mục đích sinh lời, trên cơ sở thu phí bảo hiểm của ngƣời tham gia bảo hiểm và cam kết bồi thƣờng, trả tiền bảo hiểm khi sự kiện bảo hiểm phát sinh Không chỉ là kinh doanh 12 bảo hiểm, với lợi thế của chu trình kinh doanh đảo... HTKSNB trong DNBH phi nhân thọ cũng phải đƣợc cấu thành bởi 5 thành phần theo quan điểm của COSO Các thành phần này sẽ là căn cứ để luận án thực hiện đánh giá về HTKSNB trong DNBH phi nhân thọ ở Việt Nam 1.2.1 Môi trƣờng kiểm soát (Control Environment) Môi trƣờng kiểm soát đƣợc hiểu là hệ thống các tiêu chuẩn, những cách thức, cơ cấu tổ chức nhằm tạo nền tảng thực hiện kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. .. định các nhân tố ảnh hƣởng cơ bản nhƣ môi trƣờng, sự phức tạp, bản chất, phạm vi của các hoạt động của doanh nghiệp để lựa chọn và phát triển các hoạt động kiểm soát thích hợp DNBH phi nhân thọ có thể lựa chọn hoạt động kiểm soát kết hợp cả kiểm soát thủ công và kiểm soát tự động thông qua hệ thống công nghệ, kiểm soát với mục đích ngăn chặn, kiểm soát với mục đích phát hiện và kiểm soát định hƣớng Kiểm. .. hƣởng đến các mục tiêu của doanh nghiệp Chúng có thể là các kiểm soát thủ công hoặc tự động, nhằm mục đích phát hiện hoặc phòng chống rủi ro nhƣng đều thực hiện trong doanh nghiệp ở tất cả các cấp độ và bộ phận chức năng 32 Đối với DNBH phi nhân thọ, hoạt động kiểm soát thực hiện ở mọi bộ phận của doanh nghiệp, ở các giai đoạn khác nhau của qui trình kinh doanh Hoạt động kiểm soát cần chú ý một số nguyên... loại bảo hiểm bao gồm các nghiệp vụ bảo hiểm tài sản, bảo hiểm trách nhiệm dân sự, bảo hiểm sức khỏe và các nghiệp vụ bảo hiểm khác không thuộc bảo hiểm nhân thọ Có thể thấy rằng khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ đƣợc sử dụng là tất yếu vì sự cần thiết phải tách bảo hiểm kinh doanh thành những nhánh có sự khác biệt trong kỹ thuật nghiệp vụ, triển khai, quản lý và có sự khác biệt trong quản lý, giám sát