2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng và vật liệu mới Hoàng ThànhĐịa chỉ Công ty: Cụm 12 Xã Tân Lập Huyện Đan Phượng Thành phố Hà NộiSố điện thoại: 04.22012584Mã số thuế: 0104912120 Email: hoangthanhco.ltd2010gmail.comCông ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quyết định của pháp luật Việt Nam, độc lập về tài chính, có con dấu riêng. Công ty chịu trách nhiệm về tài sản, chịu trách nhiệm đối với những khoản nợ trong phạm vi vốn điều lệ và hoạt động sản xuất kinh doanh. Được hạch toán kế toán độc lập, tự chủ về tài chính.2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ và lĩnh vực sản xuất kinh doanh của ngành nghề kinh doanh trong Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu mới Hoàng Thành:– Xây dựng công trình các loại;– Nghiên cứu và phát triển khoa học tựnhiên và kỹ thuật;– Sản xuất vật liệu nhẹ: Bê tông nhẹ,sản xuất gạch nhẹ, vữa xây gạch nhẹ, panel nhẹ đúc sẵn…– Chuyển giao công nghệ dây chuyền sảnxuất bê tông nhẹ.– Sản xuất vật liệu mới: Vữa tự chảykhông co ngót, vữa tự san phẳng, bê tông sỏi nhẹ Keramzit…– Sản xuất sản phẩm hoá chất khác;– Kinh doanh hoá chất (trừ loại sử dụngtrong nông nghiệp);– Kinh doanh vật liệu, thiết bị lắp đặtkhác dùng trong xây dựng;– Kinh doanh sơn, vecni; kinh doanh vậtliệu xây dựng và thiết bị dùng trong xây dựng;– Kinh doanh ximăng, gạch xây, ngói,cát đá sỏi;– Kinh doanh máy tính, thiết bị ngoạivi và phần mềm;– Hoạt động cho thuê máy móc thiết bị xây dựng;– Vận tải đường sắt, đường bộ và vậntải đường ống;2.1.2 Tổ chức bộ máy của đơn vịVới nguyên tắc hoạt động dân chủ, bình đẳng, công khai, thống nhất theo đúng quy định hiện hành, Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành đã xây dựng cho mình mô hình quản lý hiệu quả phù hợp với mô hình và điều kiện của công ty.Tổ chức quản lý của bộ máy thống nhất từ trên xuống dưới, mọi hoạt động chỉ đạo từ Ban Giám Đốc xuống các phòng ban điều hành với các tổ đội, xưởng sản xuất. Toàn bộ hoạt động của bộ máy được đặt dưới sự chỉ đạo của giám đốc.
Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Người xưa có câu “ Học đôi với hành, học mà không hành vô ích” Điều cho thấy người xưa biết đề cao vai trò việc thực hành Học tiếp thu kiến thức ghi sách vở, nắm vững lý luận, kinh nghiệm người trước Hành làm, thực hành, ứng dụng kiến thức học vào thực tế Vì vậy, sinh viên năm cuối, sau hoàn thành hết tất môn học Khoa thực chương trình thực tập tốt nghiệp Đợt thực tập xem thách thức bắt buộc dành cho sinh viên năm cuối Với mục tiêu tạo điều kiện cho sinh viên có hội tiếp xúc với thực tế, gắn kết lý thuyết học từ giảng đường với môi trường thực tế bên Và em sau hoàn thành môn học Khoa Kinh Tế đề lựa chon Công ty TNHH Xây Dựng Và Vật Liệu Mới Hoàng Thành, phận kế toán công ty để thực tập.Tại em làm quen với công việc kế toán thực tế, so sánh vận dụng kiến thức học được.Kỳ thực tập cho em hội biết, rèn luyện phong cách làm việc, ứng xử mối quan hệ quan Qua thời gian thực tập công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành, tiếp cận số hoạt động công ty Cùng với hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thị Hà nhân viên kế toán công ty, em hoàn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày… , tháng 03, năm 2015 Sinh viên Bùi Thị Hiền Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội PHẦN II TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU MỚI HOÀNG THÀNH 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng vật liệu Hoàng Thành Địa Công ty: Cụm 12- Xã Tân Lập- Huyện Đan Phượng- Thành phố Hà Nội Số điện thoại: 04.22012584 Mã số thuế: 0104912120 Email: hoangthanhco.ltd2010@gmail.com Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành có tư cách pháp nhân đầy đủ theo định pháp luật Việt Nam, độc lập tài chính, có dấu riêng Công ty chịu trách nhiệm tài sản, chịu trách nhiệm khoản nợ phạm vi vốn điều lệ hoạt động sản xuất kinh doanh Được hạch toán kế toán độc lập, tự chủ tài 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực sản xuất kinh doanh ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Hoàng Thành: – Xây dựng công trình loại; – Nghiên cứu phát triển khoa học tựnhiên kỹ thuật; – Sản xuất vật liệu nhẹ: Bê tông nhẹ,sản xuất gạch nhẹ, vữa xây gạch nhẹ, panel nhẹ đúc sẵn… – Chuyển giao công nghệ dây chuyền sảnxuất bê tông nhẹ – Sản xuất vật liệu mới: Vữa tự chảykhông co ngót, vữa tự san phẳng, bê tông sỏi nhẹ Keramzit… – Sản xuất sản phẩm hoá chất khác; – Kinh doanh hoá chất (trừ loại sử dụngtrong nông nghiệp); – Kinh doanh vật liệu, thiết bị lắp đặtkhác dùng xây dựng; – Kinh doanh sơn, vecni; kinh doanh vậtliệu xây dựng thiết bị dùng xây dựng; – Kinh doanh ximăng, gạch xây, ngói,cát đá sỏi; – Kinh doanh máy tính, thiết bị ngoạivi phần mềm; – Hoạt động cho thuê máy móc thiết bị xây dựng; – Vận tải đường sắt, đường vậntải đường ống; Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội 2.1.2 Tổ chức máy đơn vị Với nguyên tắc hoạt động dân chủ, bình đẳng, công khai, thống theo quy định hành, Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành xây dựng cho mô hình quản lý hiệu phù hợp với mô hình điều kiện công ty Tổ chức quản lý máy thống từ xuống dưới, hoạt động đạo từ Ban Giám Đốc xuống phòng ban điều hành với tổ đội, xưởng sản xuất Toàn hoạt động máy đặt đạo giám đốc Sơ đồ mô hình quản lý Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành Giám Đốc Phó giám đốc Sản xuất Phòng ISO Phòng kế hoạch vật tư Phó giám đốc kinh doanh Phòng kỹ thuật, giám sát thi công Phòng tài kế toán Phòng kinh doanh *Chức nhiệm vụ phận Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành: Giám Đốc: Là người đứng đầu đại diện theo pháp luật công ty, có chức quản lý điều hành tổ chức thực hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác công ty Điều hành trực tiếp hoạt động phòng ban công ty,.Là Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội người đại diện cho công ty ký kết văn bản, hợp đồng dồng thời đưa đối sách, phương hướng, chiến lược phát triển chịu trách nhiệm pháp lý toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phó giám đốc sản xuất: người thực theo dõi, giám sát hoạt động sản xuất công ty.Chịu trách nhiệm trước giám đốc kết sản xuất công ty dựa quyền định cụ thể Phó giám đốc kinh doanh: người thực theo dõi, giám sát hoạt động kinh doanh công ty.Chịu trách nhiệm trước giám đốc kết kinh doanh công ty dựa định cụ thể Phòng ISO:Kiểm tra, đánh giá chất lượng nguyên vật liệu mua về, sản xuất ra, kiểm định công trình xây dựng công ty trước giao cho khách hàng Phòng kỹ thuật, giám sát thi công: Trên sở hoạt động sản xuất tài liệu liên quan phòng kế toán cung cấp làm để thiết kế xây dựng tiêu kỹ thuật cho loại sản phẩm, kiểm tra việc thục kế hoạch duyệt, nghiên cứu chuyển giao ứng dụng máy móc mới, tiến khoa học cho công ty.Giám sát, theo dõi tiến độ công trình xây dựng công ty Phòng kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch sản xuất, mua bán nguyên vật liệu đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty.Chịu trách nhiệm chất lượng, số lượng, chủng loại vật tư Phòng kinh doanh: chịu trách nhiệm toàn kế hoạch kinh doanh công ty, lập kế hoạch kinh doanh dài hạn ngắn hạn.Xây dựng chiến lược kinh doanh phương án đầu tư, tham mưu cho giám đốc việc dưa định kinh doanh Phòng tài kế toán: Giúp giám đốc công ty công tác đảm bảo vốn cho trình sản xuất diễn liên tục.Đôn đốc việc toán để thu hồi vốn, hạch toán kế toán toàn nghiệp vụ sản xuất kinh doanh công ty.Theo dõi lập đầy đủ sổ sách, chứng từ cần thiết cho hoạt động công ty.Hàng năm, có nghĩa vụ lập báo cáo tài cho quan chức nhà nước.Chịu trách nhiệm số tài cung cấp Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội 2.1.3 Tình hình lao động sử dụng lao động Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành Số lượng CBCNV ( người) Trình độ tính Trình độ Số lượng Nam Nữ theo tỷ lệ % Đại học 20 15 76.9 Cao đẳng 15.4 Trung cấp 2 7.7 Tổng cộng 26 18 100 Ngoài có 80 công nhân xây dựng làm việc công trình Công ty sử dụng lao động hợp đồng lao động dài hạn, ngắn hạn thời vụ theo luật lao động Nhà nước ban hành Công ty trả lương thực chế độ đãi ngộ như: BHXH, BHYT, KPCĐ, trợ cấp thất nghiệp theo quy định chung nhà nước Ngoài tiền lương công ty trả tiền thưởng theo suất lao động khoán sản phẩm 2.1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành Bảng Cân Đối Kế Toán Đơn vị tiền: Việt Nam đồng TT Chỉ tiêu Mã (1) (2) (3) A II III Tài sản Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Thuyết minh (4) Số năm Số năm trước (5) (6) 100 10.488.215.494 9.311.842.810 110 120 121 129 2.448.944.921 1.749.935.334 130 131 132 138 139 261.943.500 563.419.400 261.943.500 563.419.400 Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp IV V B I II III IV A I đòi(*) Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu NN Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn (200=210+220+230+240) Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) Tổng cộng tài sản (250=100+200) Nguồn vốn Nợ phải trả(300=310+320) Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Trường CĐN điện Hà Nội 140 141 149 150 151 152 158 200 7.777.327.073 7.777.327.073 6.998.488.076 6.988.488.076 4.816.380.349 3.584.051.119 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 4.366.834.220 5.540.042.474 (1.173.208.254) 2.596.174.490 3.572.643.774 (976.469.284) 240 241 248 249 250 449.546.129 987.876.629 449.516.129 987.876.629 15.304.595.843 12.895.893.929 12.679.378.808 11.748.331.018 1.800.000.000 4.998.559464 4.113.566.751 340.075.103 506.192.700 10.663.531.311 9.753.892.721 2.300.000.000 3.651.139.664 3.166.662.721 364.031.736 272.058.600 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 320 321 326 931.047.790 909.638.590 B I II Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn Vốn chủ sở hữu(400=410+430) Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn(440=300+400) Các tiêu ngoại bảng Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 931.047.790 909.638.590 2.625.217.035 2.625.217.035 2.577.717.035 2.232.362.618 2.232.362.618 2.207.362.618 47.500.000 25.000.000 Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B 15.304.595.843 12.895.893.929 Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội 2.1.5 Kết hoạt động kỳ trước Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: Việt Nam đồng STT (1) A B C D A B C 10 Chỉ tiêu (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: - doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: - Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Mã số (3) Số tiền (4) [01] [02] [03] [04] [05] [06] [07] 33.563.986.700 33.563.986.700 [08] [09] 7.432.987 32.992.174.837 [10] [11] [12] [13] [14] [15] 24.364.967.590 [16] [17] [18] [19] 8.627.207.247 75.784.950 69.987.543 503.459.900 503.459.900 Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội 2.1.6 Đánh giá chung thuận lợi khó khăn trình hoạt động sản xuất Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, doanh nghiệp lớn nhỏ, sản xuất, xây dựng hay thương mại gặp khó khăn thuận lợi Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành trình hoạt động có thuận lợi, gặp khó khăn sau: Thuận lợi: - Đội ngũ nhân viên có lực lượng lao động trẻ, hăng say lao động sáng tạo - Việt Nam nước có dân số đông, đặc biệt khu vực thủ đô tỉnh lân cận, dân số ngày tăng cao theo cấp số nhân nên nhu cầu nhà ở, việc làm không ngừng tăng Vì tạo điều kiện thuận lợi cho ngành xây dựng phát triển - Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành doanh nghiệp hạch toán độc lập, có quy mô hoạt động đa dạng loại hình Vì vậy, việc tổ chức máy kế toán theo mô hình tập trung phát huy hiệu Theo hình thức máy kế toán công ty gọn nhẹ, toàn công việc tập trung phòng kế toán Hình thức giúp công tác kế toán tiến hành nhanh xác việc luân chuyển chứng từ diễn nhanh hơn, đồng thời công việc kiểm tra, đối chiếu kế toán viên kế toán trưởng kịp thời nên thuận tiện trông việc tìm sai sót hạch toán kế toán Khó khăn: - Lao động trẻ nên kinh nghiệm hạn chế, công tác đào tạo hạn chế -Tuy nguồn nguyên vật liệu đầu vào dồi cạnh tranh nguồn nguyên liệu doanh nghiệp vô khốc liệt ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất -Việc hoàn thành sổ sách kế toán chậm trễ, chi phí cho công việc công tác gặp khó khăn hóa đơn chứng từ số cản trở khác cho việc thực công trình nói chung thủ tục toán toán nói riêng 2.2 Đặc điểm chung công tác tổ chức kế toán Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành 2.2.1 Tình hình tổ chức máy kế toán Công ty có đội ngũ nhân viên kế toán kết hợp hài hòa vững vàng, trải nghiệm cán lâu năm với nhiệt tình ham học hỏi cán kế toán trẻ Toàn nhân viên kế toán đào tạo với trình độ: Đại học, Cao đẳng Sự phân công, phân nhiệm rõ ràng khiến cho máy kế toán hoạt động có tính chất quy Sinh viên: Bùi Thị Hiền Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Lớp: KT6B Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội mô, đáp ứng yêu cầu, phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác hoạt động phát sinh công ty Hình thức tổ chức máy kế toán hình thức kế toán mà công ty áp dụng phù hợp với trình độ đội ngũ kế toán, với quy mô đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đối với tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành đơn vị hạch toán độc lập áp dụng hình thức tổ chức công tác máy kế toán kiểu tập trung.Toàn công tác kế toán thực tập trung phòng kế toán công ty.Hình thức kế toán thuận tiện cho việc đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống lãnh đạo công ty Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán công nợ Kế toán ngân hàng, tiền lương, Thuế Kế toán vật tư, tài sản, Kế toán đội thi công Thủ quỹ, văn thư *Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn chức danh: Kế toán trưởng: Trực tiếp điều hành công tác kiểm toán tài chính, giám sát kiểm tra xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp tổ chức hạch toán, kế toán, tổng hợp thông tin công ty thành báo cáo có ý nghĩa giúp cho việc xử lý, định Giám đốc Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà 10 Khoa Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội 3.3 Phần hành tài sản cố định: Tài sản cố định tư liệu lao động chủ yếu tài sản khác có giá trị lớn tham gia nhiều vào chu trình sản xuất kinh doanh giá trị chuyển dịch dần dần, phần vào giá trị sản phẩm, dịch vụ sản xuất chu trình sản xuất - Chứng từ kế toán sử dụng: + Các chứng từ tăng giảm tài sản cố định + Biên giao nhận tài sản cố định + Biên lý tài sản cố định + Bảng tính phân bổ khấu hao - Tài khoản sử dụng: TK 211: tài khoản tài sản cố định hữu hình TK 213: tài khoản tài sản cố định vô hình TK 214: tài khoản hao mòn tài sản cố định - Sổ sách kế toán sử dụng: Thẻ tài sản cố định, sổ tài sản cố định, sổ theo dõi tài sản cố định nơi sử dụng, sổ kế toán tổng hợp, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ TK 211, TK 213, TK 214 Sơ đồ hạch toán: TK 111,112 TK 211 TK 111,112 TK 241 (nếu mua phải qua lắp đặt chạy thử ) giá mua,chi phí liên quan trực tiếp TK 411 Khi TSCĐ đưa vào sử dụng (nếu mua sử dụng ngay) Chiết khấu thương mại, giảm giá TSCĐ mua vào TK 133 thuế GTGT (nếu có) TK 441 Nếu mua TSCĐ nguồn vốn đầu tư XDCB Nếu mua TSCĐ quỹ đầu tư phát triển Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B TK 414 Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 25 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định Chứng từ tăng, giảm tài sản cố định Sổ, thẻ tài sản cố định Nhật kí chung Sổ TK 211, TK213, TK 214 Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Chú thích: Ghi hàng ngày: Ghi hàng tháng: Kiểm tra, đối chiếu: Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 26 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội 3.4 Phần hành kế toán tiền lương Lương tổng số tiền thù lao mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động theo số lượng chất lượng lao động họ đóng góp cho Doanh nghiệp để sản xuất, sức lao động bù đắp hao phí trình sản xuất kinh doanh - Chứng từ kế toán sử dụng: + Bảng tính phân bổ tiền lương + Bảng toán tiền lương, thưởng + Bảng toán bảo hiểm + Bảng chấm công - Tài khoản sử dụng: TK 334: tài khoản phải trả người lao động TK 338: tài khoản phải trả, phải nộp khác Sổ sách kế toán sử dụng Sổ chi tiết TK 334, TK 338, TK 335 Sổ tổng hợp chi tiết tiền lương sổ khác - Hình thức trả lương: trả lương theo sản phẩm trực tiếp, mức lương tính theo đơn giá cố định, không phụ thuộc định mức số lượng sản phẩm hoàn thành - Cách tính lương: Lương sản phẩm trực tiếp = Lương sản phẩm hoàn thành x đơn giá Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 27 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương Chứng từ tiền lương phân bảng Nhật kí chung Sổ chi tiết TK 334, TK 338 Sổ TK 334, TK 338 Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương Bảng cân đối số phát sinh Giải thích sơ đồ: Ghi hàng ngày: Ghi hàng tháng: Kiểm tra, đối chiếu Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 28 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội Sơ đồ hạch toán: TK 111,112 TK 334 TK 335 Ứng toán lương Phải trả tiền lương nghỉ khoản khác cho người phép công nhân lao động TK 141,333 TK 338 338 BHXH phải trả Các khoản khấu trừ vào người lao động lương thu nhập người lao động TK 353 Tiền thưởng phải trả người lao động TK 622,642 Lương khoản mang tính chất lương phải trả người lao động 3.5 Phần hành kế toán chi phí tính giá thành sản phẩm Chi phí tổng giá trị khoản làm giảm lợi ích kinh tế kỳ hình thức tiền chi khoản khấu trừ tài sản phát sinh khoản nợ làm dẫn đến giảm vốn chủ sở hữu Giá thành sản phẩm tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất kết sử dụng loại tài sản, vật tư, lao động tiền vốn trình sản xuất giải pháp kinh tế, kỹ thuật nhằm sản xuất khối lượng sản phẩm nhiều với chi phí sản xuất tiết kiệm giá thành hạ - Chứng từ kế toán sử dụng: + Bảng phân bổ vật liệu + Bảng phân bổ chi phí nhân công + Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung - Tài khoản sử dụng: + TK 154: tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Sổ sách kế toán sử dụng: + Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh mở riêng cho đối tượng tập hợp chi phí Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 29 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội + Các sổ kế toán tổng hợp + Sổ TK 154 - Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: đánh giá sản phẩm dở dang theo theo khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương Cách tính: + Đối với nguyên vật liệu trực tiếp: Dư đầu kỳ Sản phẩm dở dang cuối kỳ + Chi phí phát sinh kỳ = x Sản phẩm hoàn thành Sản phẩm dở + dang Sản phẩm dở dang + Đối với nhân chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung: Sản phẩm dở dang = hoàn thành cuối kỳ Dở đầu kỳ - Chi phí phát sinh kỳ x sản phẩm dở dang x% Sản phẩm cuối kỳ (sản phẩm dở dang x % hoàn thành) - Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Công ty TNHH Thanh Xuân áp dụng phương pháp tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn Cách tính: Z = Dđk + C – Dck (Trong đó: Z: giá thành Dđk: số dư đầu kỳ Dck: số dư cuối kỳ C: chi phí phát sinh kì) Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 30 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội -Quy trình hạch toán kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành CT gốc, bảng tổng hợp CT bảng phân bổ Nhật kí chung Sổ TK 154 Sổ chi tiết chi phí sản xuất Thẻ tính giá thành Bảng tổng hợp CPSX theo đối tượng Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Chú thích: Ghi hàng ngày: Ghi hành tháng: Kiểm tra, đối chiếu: Giải thích sơ đồ: Hàng ngày từ “chứng từ gốc” hóa đơn mua vật tư, vật liệu, bảng toán tiền lương, hóa đơn mua vật tư khác liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh kỳ kế toán tập hợp, tính giá thành phân bổ chi phí cho công trình theo nghiệp vụ Kế toán ghi sổ nhật kí chung, vào “sổ TK 154” để cuối năm đối chiếu với bảng cân đối phát sinh, xác định vốn công trình Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 31 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội Quy trình hạch toán: TK154 TK632 TK621 CP NVL KC CPNVL trực tiếp trực tiếp Không nhập kho thành phẩm đem bán TK155 TK622 CP NC KC CPNC Nhập kho Xuất bán TK627 TK157 CPSXC KC PSXCP Không nhập kho thành phẩm gửi hàng bán Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 32 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: Chứng từ sử dụng : +Hóa đơn bán hàng +Phiếu xuất kho +Phiếu thu +Bảng tổng hợp kết sản xuất kinh doanh Các sổ sách sử dụng : • Sổ chi tiết bán hàng • Sổ nhật ký chung • Sổ Kết SXKD=( DT + TN khác + DT tài chính) –(GVHB + CP khác+CP tài chính+ CPBH+ CP thuế) Ví dụ nghiệp vụ: ngày 26/01/2012, bán cho anh Nguyễn Ngọc Tuấn hộ 47 Nguyễn Văn Linh, nguyên giá: 1.700.000.000, giá bán: 2.500.000.000, thuế GTGT 10% Khách hàng toán tiền gửi HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: lưu Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 33 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội * Sơ đồ hạch toán: TK 632 TK 911 K/c Giá vốn hàng bán TK 511 K/c doanh thu bán hàng TK 6421 TK 711,515 K/c chi phí bán hàng Thu nhập khác,doanh thu hoạt động tài TK 6422 K/c chi phí QLDN TK 821,635,811 K/c Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp K.c CP tài chính,CP khác TK 421 TK 421 K/c lãi Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B K/c lỗ Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 34 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội PHẦN IV: KẾT LUẬN Trong chuyển đất nước theo hướng Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa, đưa đất nước ngày lên Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Hoàng Thành không ngừng vươn lên phát triển khẳng định chỗ đứng thị trường Sau trình tìm hiểu Công ty, em nhận thấy điểm đồng khác biệt phần hạch toán doanh nghiệp với chế độ kế toán hành sau: Sự đồng : Kế toán doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản theo chế độ Nhà nước ban hành Công ty áp dụng Quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Các phận công ty thực chức trách Sự khác biệt : Kế toán doanh nghiệp tổ chức ghi chép – ngắn gọn – rõ ràng giảm nhiều khâu không cần thiết mà số liệu lại chi tiết cụ thể thiết thực giúp ích cho việc tổ chức quản lý Biên chế kế toán doanh nghiệp gọn nhẹ không nhiều sổ sách không nhiều giai đoạn phiền hà mà thiết thực sát với thực tế So với chế độ kế toán Nhà nước ban hành kế toán tài doanh nghiệp thông thoáng hơn, linh động hơn, thiết thực có hiệu Có thể nói, Công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới vào hoạt động đạt nhiều thành tựu với hiệu cao, bước giành lấy vị thương trường sức mình, chất lượng sản phẩm, chữ tín Trong thời gian thực tập công ty học hỏi nhiều kinh nghiệm mẻ, ứng dụng thực tế phương pháp kế toán, bổ trợ kiến thức lý luận trường em học Như điều kiện thuận lợi để giúp ích cho em công tác sau này, tránh bỡ ngỡ lý luận thực tiễn Qua thời gian thực tập nghiên cứu viết chuyên đề nghề nghiệp, em nhận giúp đỡ nhiệt tình cán nhân viên phòng kế toán bảo tận tình cô, công ty Do thời gian có hạn lực thân hạn chế, nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô để báo cáo thực tập nghề nghiệp em hoàn thiện Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 35 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội Một lần em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc, phòng kế toán công ty TNHH Xây Dựng Vật Liệu Mới Cô giáo: Nguyễn Thị Hà nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện tốt để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh Viên Bùi Thị Hiền Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 36 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ……………………………… Kế toán (kí tên,đóng dấu) Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Hà Nội, ngày … tháng … năm 2015 Giám đốc (kí tên, đóng dấu) Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 37 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ……………………………… Hà Nội, ngày … tháng … năm 2015 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 38 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN điện Hà Nội MỤC LỤC Sơ đồ .12 Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 39 [...]... Kinh Tế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội PHẦN III THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU MỚI HOÀNG THÀNH 3.1 Phần hành kế toán vốn bằng tiền, các khoản phải thu, tạm ứng của công ty a Kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là là một bộ phận vốn của Doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh, là vốn lưu động được hình thành trong quá trình bán hàng và quan... Thị Hà Khoa Kinh Tế 30 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội -Quy trình hạch toán kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm của Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành CT gốc, bảng tổng hợp CT bảng phân bổ Nhật kí chung Sổ cái TK 154 Sổ chi tiết chi phí sản xuất Thẻ tính giá thành Bảng tổng hợp CPSX theo đối tượng Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Chú thích:... Khoa Kinh Tế 34 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội PHẦN IV: KẾT LUẬN Trong sự chuyển mình của đất nước theo hướng Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa, đưa đất nước ngày càng đi lên thì Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới Hoàng Thành đã không ngừng vươn lên phát triển và khẳng định chỗ đứng trên thị trường Sau quá trình tìm hiểu tại Công ty, em nhận thấy điểm đồng nhất và khác biệt giữa... Thị Hà Khoa Kinh Tế 21 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội 3.2 Phần hành kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Nguyên vật liệu là những đối tương lao động mua ngoài hoặc tự chế biến cho mục đích sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Nguyên vật liệu bao gồm: +Nguyên vật liệu chính + Nguyên vật liệu phụ + Nhiên liệu, phụ tùng thay thế +Vật liệu , thiết bị xây dựng cơ bản Phần hành... phòng kế toán và sự chỉ bảo tận tình của các cô, chú trong công ty Do thời gian có hạn và năng lực bản thân còn hạn chế, nên bài báo cáo của em sẽ không tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô để bài báo cáo thực tập nghề nghiệp của em được hoàn thiện hơn Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà Khoa Kinh Tế 35 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường... do vậy không nhiều sổ sách không quá nhiều giai đoạn phiền hà mà rất thiết thực sát với thực tế So với chế độ kế toán của Nhà nước ban hành kế toán tài chính doanh nghiệp thông thoáng hơn, linh động hơn, thiết thực và có hiệu quả hơn Có thể nói, Công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới đi vào hoạt động đạt được rất nhiều những thành tựu với hiệu quả khá cao, từng bước giành lấy vị thế trên thương trường... của mình Trong thời gian thực tập tại công ty học hỏi được nhiều kinh nghiệm mới mẻ, được ứng dụng trong thực tế và phương pháp kế toán, nó bổ trợ những kiến thức lý luận ở trường em đã được học Như vậy đây là điều kiện thuận lợi để giúp ích cho em trong công tác sau này, sẽ tránh được những bỡ ngỡ giữa lý luận và thực tiễn Qua thời gian thực tập và nghiên cứu viết chuyên đề nghề nghiệp, em đã nhận.. .Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội Kế toán tổng hợp: Nắm tình hình phát sinh chung, tập hợp các số liệu từ các kế toán phần hành để báo cáo kịp thời về tình hình tài chính của công ty cho kế toán trưởng, đồng thời phải cung cấp các số liệu và sổ sách đã được kiểm tra đối chiếu sổ của các kế toán viên Kế toán thanh toán công nợ: Hàng ngày tập hợp các hồ sơ, các... tháng lập báo cáo kê khai thuế và nộp lên cơ quan thuế và trả lương cho thành viên trong công ty Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản: Mở sổ theo dõi chi tiết và tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tài sản cố định, vật tư, công cụ dụng cụ phát sinh Sau đó chuyển giao đối chiếu với kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kế toán tổng hợp Thủ quỹ: Bảo quản tiền mặt và chịu... Hà Khoa Kinh Tế 35 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường CĐN cơ điện Hà Nội Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc, phòng kế toán công ty TNHH Xây Dựng và Vật Liệu Mới cùng Cô giáo: Nguyễn Thị Hà đã nhiệt tình giúp đỡ, tạo mọi điều kiện tốt nhất để em có thể hoàn thành bài báo cáo này Em xin chân thành cảm ơn! Sinh Viên Bùi Thị Hiền Sinh viên: Bùi Thị Hiền Lớp: KT6B Giảng viên: Nguyễn Thị Hà