Công tác hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần Đại Lý Ford Thủ Đô

1 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT T T Viết tắt UBND Uỷ Ban Nhân Dân 15 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 16 HĐSC Hợp đồng sửa chữa TC Tài 17 SCN Sửa chữa nhỏ QHKH Quan hệ khách hàng 18 XN Xí nghiệp 19 GVLD Góp vốn liên doanh NSNN Ngân sách Nhà Nước 20 GBC Giấy báo Có TK Tài khoản 21 NKC Nhật ký chung GTGT Giá trị gia tăng 22 SH Số hiệu HĐTC Hợp đồng tài 23 đ/ư đối ứng 10 HĐ Hợp đồng 24 STT Số thứ tự 11 T T Viết đầy đủ BHBDS Bảo hành bảo C dưỡng sửa chữa 25 Viết tắt Cty Viết đầy đủ Công ty SXNHO Sửa xe nhỏ XĐKQK Xác định kết D kinh doanh 12 TM Thương mại 26 SPS Số phát sinh 13 PT Phiếu thu 27 CP Cổ phần 14 PC Phiếu chi 28 ĐHDL 29 DT Đại học dân lập Doanh thu STT Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng 10 Bảng 11 Bảng 12 Bảng 13 Bảng 14 Bảng15&16 Bảng17&18 Bảng19&20 Bảng21&22 Bảng 23 Bảng 24 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Tên sơ đồ, bảng biểu Mô hình tổ chức máy Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí XĐKQKD Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô theo hình thức NKC Tổ chức hạch toán xác định kết kinh doanh Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Những dòng sản phẩm xe ô tô Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Bảng tổng hợp số lượng nhân viên phòng, ban Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Một số tiêu phản ánh kết hoạt động kinh doanh Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Trích bảng kê hợp đồng bán xe Trích bảng kê nộp tiền bán phụ tùng Bảng kê nộp tiền sửa chữa theo HĐTC Bảng kê nộp tiền phiếu thu sửa chữa Trích Sổ chi tiết TK 511 Trích Sổ chi tiết TK 515 Trích Sổ Cái TK 511 Trích Sổ Cái TK 515 Trích Sổ chi tiết TK 627 Trích Sổ Cái TK 627 Bảng cân đối số phát sinh tiểu khoản TK 627 Trích Sổ chi tiết TK 632 & Sổ Cái TK 632 Trích Sổ chi tiết TK 635 & Sổ Cái TK 635 Trích Sổ chi tiết TK 641 & Sổ Cái TK 641 Trích Sổ chi tiết TK 642 & Sổ Cái TK 642 Sổ Cái TK 911 Trích Nhật ký chung năm 2007 Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô LỜI MỞ ĐẦU Khái niệm kế toán nhắc tới từ lâu, hoạt động kinh tế cần tới công tác kế toán để đánh giá kết hoạt động Ở Việt Nam, thời kinh tế kế hoạch công tác kế toán chưa quan tâm cách mức Tuy nhiên, từ năm 1986, Nhà Nước thực thi sách mở cửa, kinh tế đất nước chuyển sang giai đoạn kinh tế thị trường, doanh nghiệp bắt đầu thực công tác hạch toán kinh doanh độc lập từ đây, công tác tổ chức hạch toán kế toán doanh nghiệp trọng hơn, có kế toán cung cấp thông tin hoạt động kinh tế, tài công ty, giúp Ban lãnh đạo công ty đưa định kịp thời đắn, có lợi cho phát triển doanh nghiệp Ý thức ý nghĩa quan trọng công tác kế toán với hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, nên Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô, nhà lãnh đạo công ty trọng xây dựng máy kế toán cho vừa gọn nhẹ, vừa hiệu Phòng kế toán trợ giúp cách đắc lực cho Ban giám đốc công ty nắm tình hình sản xuất kinh doanh , từ đưa sách phù hợp, để công ty ngày phát triển Là doanh nghiệp kinh doanh thương mại nên hết, Ban Giám Đốc Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô hiểu để giữ vững củng cố uy tín doanh nghiệp lòng khách hàng điều kiện tiên phải có thông tin xác, đặc biệt thông tin doanh thu, chi phí hiệu kinh doanh Tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết đóng vai trò quan trọng vào bậc việc tạo dựng hệ thống thông tin tài cho nhà quản lý Tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết giúp cho Ban Giám Đốc Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô có thông tin tổng hợp tình hình tài chớnh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, mà xác định doanh thu, chi phí hiệu kinh doanh loại hoạt động kinh doanh Vì phạm vi báo cáo này, em xin tập trung trình bày công tác tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô, từ đánh giá ưu điểm nhược điểm công tác tổ chức kế toán phần hành để có phương hướng phù hợp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô nói chung phần hành hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh nói riêng Chuyên đề “Công tác hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty CP Đại Lý Ford Thủ Đô” em trình bày phần: Phần I: Tổng quan Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Phần II: Thực trạng hạch toán doanh thu, chi phí xác định kết Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Phần III: Một số đế xuất nhằm hoàn thiện công tác hách toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI LÝ FORD THỦ ĐÔ 1.1 Vài nét trình hình thành mốc quan trọng trình phát triển Công ty cổ phần Đại lý Ford Thủ Đô gọi tắt Capital Ford Đại lý uỷ quyền thức Ford Motor Company Việt Nam thành lập ngày 29 tháng năm 2002 theo giấy phép kinh doanh số 0103001260 sở Kế hoạch đầu tư - UBND TP Hà Nội cấp Capital Ford số đại lý Ford Mortor Company Việt Nam Capital Ford cấp chứng QualityCare Ford toàn cầu sở vật chất, chất lượng nguồn nhân lực quy trình vận hành Với diện tích 3000m2 số lượng 120 nhân viên, Capital Ford tự hào Đại lý lớn khu vực phía Bắc Tháng năm 2012, Capital Ford thức đưa vào hoạt động Phòng trưng bày Xưởng dịch xây dựng hoàn toàn theo tiêu chuẩn Brand@Retail II – Tiêu chuẩn thương hiệu năm 2012 cho đại lý Ford Toàn cầu, nhằm đem đến cho khách hàng cảm nhận “được vây quanh” lượng dồi chứng kiến giải pháp công nghệ cao Vốn pháp định doanh nghiệp liên doanh : 3.000.000.000 VNĐ Trụ sở: Km 08, Đường Giải Phóng, Quận Hoàng Mai, Hà Nội Trong năm từ 2001 đến nay, Capital Ford liên tục đạt nhiều thành tích cao nội hệ thống FORD doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Hà Nội Với kết đạt thành tích bán hàng Capital Ford đại lý đứng hàng đầu FORD Việt Nam Năm 2005 vừa qua, Capital Ford luôn nằm top đại lý đạt doanh số bán hàng cao số 25 đại lý FORD toàn quốc Trong suốt thời gian hoạt động kinh doanh Capital Ford thực tốt nghĩa vụ nhà nước, chế độ người lao động, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, đặc biệt uy tín khách hàng không ngừng nâng cao 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Mặt hàng kinh doanh Được ủy quyền đại lý thức chuyên kinh doanh sản phẩm ô tô sản xuất lắp ráp công ty Ford Việt Nam, nên thị trường đầu vào công ty nguồn cung cấp xe Ford từ Ford Việt Nam Mặt hàng kinh doanh công ty xe ô tô Ford bán theo giá quy định Ford Việt Nam, đồng thời hưởng phần lợi nhuận theo chênh lệch giá mua giá bán Hiện nay, Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô cung cấp cho thị trường dòng xe sau: Bảng 1: Những dòng sản phẩm xe ô tô Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô cung cấp cho thị trường Việt Nam (tại thời điểm tháng năm 2011) Ngoài ra, công ty cung cấp phụ tùng hãng cho loại xe Ford nhập thông qua đặt hàng từ nguồn cung cấp nước Đặc biệt, công ty cung cấp loại phụ tùng cho loại xe khác dựa nguồn cung cấp nước đại lý hay trung tâm phụ tùng 1.2.2 Thị trường đầu vào Là đại lý Ford Việt Nam – công ty liên doanh lắp ráp ô tô Việt Nam nên thị trường đầu vào Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô nguồn cung cấp ô tô nước từ Ford Việt Nam 1.2.3 Thị trường đầu Do công ty kinh doanh hai mảng bán xe phụ tùng xe, bảo hành, bảo dưỡng cung cấp dịch vụ sửa chữa nên thị trường tiêu thụ công ty khách hàng có nhu cầu mua xe Ford, thêm vào khách hàng có nhu cầu bảo dưỡng, sửa chữa hoán cải, cải tạo xe Trên thực tế, khách hàng Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô không giới hạn địa bàn Hà Nội, Quảng Ninh, Lạng Sơn _ nơi Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô đặt chi nhánh, mà thị trường đầu công ty lan rộng nhiều tỉnh thành phía Bắc Thanh Hoá, Thái Nguyên, Hải Dương, Hải Phòng Một đặc điểm bật khách hàng Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô, tổ chức, doanh nghiệp nhà nước tư nhân cá nhân có khả toán cao Cùng với phát triển chung đất nước, đời sống thu nhập người dân ngày nâng cao làm nhu cầu tiêu dùng ô tô không tổ chức, quan doanh nghiệp mà cá nhân ngày tăng cao Thị trường đầu trực tiếp ảnh hưởng đến doanh số bán, từ ảnh hưởng đến lợi luận công ty nói riêng phát triển công ty nói chung Bằng biện pháp Marketing, sách khuyến mãi, hậu mãi, chăm sóc khách hàng cách chu đáo, tận tình hợp lý, Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô tạo dựng uy tín vị lòng đội ngũ khách hàng thường xuyên doanh nghiệp, đồng thời thu hút quan tâm nhiều khách hàng tiềm ngày nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 1.3.1 Đặc điểm chung tổ chức máy quản lý đơn vị Chúng ta khái quát máy quản lý Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô theo sơ đồ đây: Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phòng Kế toán Phòng Hành nhân Phòng Kinh doanh Phòng Chăm sóc khách hàng Xưởng Bảo hành Xưởng sản xuất chung Xưởng thân vỏ Phòng phụ tùng 10 Phòng phụ kiện Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày HĐ tháng 01/04 5662 01/04 01/04 5662 01/04 01/04 5603 01/04 01/04 5603 01/04 01/04 4351 01/04 01/04 4351 01/04 01/04 4359 01/04 02/04 5604 02/04 PHỤ LỤC NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Đã STT Diễn giải ghi dòng SC Cty TNHH Nhật Việt môtô mua phụ tùng RO1010968 Cty TNHH Nhật Việt môtô mua phụ tùng RO1010968 Cty TNHH Bắc Á mua phụ tùng RO1010969 Cty TNHH Bắc Á mua phụ tùng RO1010969 Cty CP đầu tư & phương tiện vận tải sửa xe theo HĐTC Cty CP đầu tư & phương tiện vận tải sửa xe theo HĐTC Chi tiền công tác phí đợt 1/tháng Cty TNHH IQ.NET mua 80 Số hiệu TK đ/ư 632 156 511 111 632 156 511 111 Số phát sinh Nợ 13 100 000 14 330 000 110 000 440 000 632 154 11 043 000 511 111 12 043 000 641 111 632 Có 13 100 000 14 330 000 110 000 440 000 11 043 000 12 043 000 115 900 115 900 396 125 600 xe Everest SK3807 Cty TNHH IQ.NET mua xe Everest SK3807 Bảo hiểm Petrolimex sửa xe theo HĐSC Bảo hiểm Petrolimex sửa xe theo HĐSC Mua ghế dùng cho phận bán hàng 02/04 5604 02/04 02/04 4352 02/04 02/04 4352 02/04 02/04 4360 02/04 02/04 4361 02/04 Chi tiền ngoại giao tiếp thị 03/04 4353 03/04 03/04 4353 03/04 03/04 4354 03/04 03/04 4354 03/04 04/04 4355 04/04 04/04 4355 04/04 156 511 111 632 154 511 111 641 111 642 111 632 154 511 111 632 154 511 111 632 154 511 111 Cty XD Gia Lâm sửa xe theo HĐSC Cty XD Gia Lâm sửa xe theo HĐSC Cty TNHH Lâm Long sửa xe theo HĐTC Cty TNHH Lâm Long sửa xe theo HĐTC Bảo hiểm bưu điện sửa xe theo HĐSC Bảo hiểm bưu điện sửa xe theo HĐSC 81 396 125 600 430 136 818 125 000 585 000 419 000 240 152 15 825 000 16 325 000 13 017 250 13 917 250 10 050 000 10 650 000 430 136 818 125 000 585 000 419 000 240 152 15 825 000 16 325 000 13 017 250 13 917 250 10 050 000 10 650 000 Trần Hồng Thắng_ DT SCN Trần Hồng Thắng_ 05/04 DT SCN Cty TNHH Hiền Anh mua 05/04 xe Transit 16S Cty TNHH Hiền Anh mua 05/04 xe Transit 16S 627 111 632 154 511 111 632 156 511 111 Chi phí GVLD với Cty CP taxi CP Hà Nội 635 111 04/04 1203 04/04 Trả tiền in đề can đuôi xe 05/04 475 05/04 05/04 475 05/04 5605 05/04 5605 HĐ 05/04 GVL D 05/04 05/04 4356 05/04 05/04 4356 05/04 5606 05/04 5606 05/04 4362 Bảo hiểm quân đội sửa xe theo HĐSC Bảo hiểm quân đội sửa xe 05/04 theo HĐSC Lê Đức Tùng mua xe 05/04 Transit 16S Petrol Lê Đức Tùng mua xe 05/04 Transit 16S Petrol 632 154 511 111 632 156 511 111 642 111 05/04 Chi tiền công tác phí 82 295 000 310 000 500 000 510 077 400 560 177 400 10 000 000 16 106 500 17 206 500 580 024 000 612 231 400 963 736 295 000 310 000 500 000 510 077 400 560 177 400 10 000 000 16 106 500 17 206 500 580 024 000 612 231 400 963 736 06/04 477 06/04 Anh Cường_DTSCN 06/04 477 06/04 Anh Cường_DTSCN 06/04 1241 06/04 07/04 5608 07/04 07/04 5608 07/04 07/04 4357 07/04 07/04 4357 07/04 07/04 478 07/04 Anh Phượng_DTSCN 07/04 478 07/04 Anh Phượng_DTSCN 09/04 4358 09/04 09/04 4358 09/04 483 632 154 511 111 627 111 632 156 511 111 632 154 511 111 632 154 511 111 632 154 511 111 632 Chi hoa hồng cho khách hàng SC xe Nguyễn Khánh Ngọc mua xe Escape 3.0L Nguyễn Khánh Ngọc mua xe Escape 3.0L Bảo Minh Thăng Long sửa xe theo HĐSC Bảo Minh Thăng Long sửa xe theo HĐSC Bảo Minh Hà Nội sửa xe theo HĐSC Bảo Minh Hà Nội sửa xe 09/04 theo HĐSC 09/04 Anh Đức_DTSCN 83 080 500 730 500 200 000 473 200 050 515 680 000 15 950 000 16 550 000 133 333 533 333 21 852 000 22 452 000 070 000 080 500 730 500 200 000 473 200 050 515 680 000 15 950 000 16 550 000 133 333 533 333 21 852 000 22 452 000 09/04 483 09/04 Anh Đức_DTSCN 10/04 5609 10/04 10/04 5609 10/04 10/04 4359 10/04 10/04 4359 10/04 10/04 492 10/04 10/04 492 10/04 HĐ 10/04 GVL D HĐ 10/04 GVL D 11/04 4363 154 511 111 632 156 511 111 632 154 511 111 632 154 511 111 Trần Duy Hải mua phụ tùng RO1010970 Trần Duy Hải mua phụ tùng RO1010970 Bảo Việt Hà Nội sửa xe theo HĐSC Bảo Việt Hà Nội sửa xe theo HĐSC Nguyễn Ngọc Vỹ_ DTSCN Nguyễn Ngọc Vỹ_ DTSCN 10/04 Chi phí GVLD 10/04 Tiền cổ tức GVLD thu 11/04 Cty thức ăn chăn nuôi Việt Pháp mua phụ tùng 675 000 824 000 234 000 109 000 790 000 050 470 750 470 635 112 10 000 000 111 515 31 523 580 632 156 84 070 000 675 000 824 000 234 000 109 000 790 000 050 470 750 470 10 000 000 31 523 580 15 779 000 15 779 000 11/04 4363 11/04 11/04 4364 11/04 11/04 4364 11/04 12/04 4365 12/04 12/04 4366 12/04 12/04 4366 12/04 12/04 4366 12/04 12/04 4367 12/04 12/04 4367 12/04 13/04 4368 13/04 13/04 4368 13/04 RO1010971 Cty thức ăn chăn nuôi Việt Pháp mua phụ tùng RO1010971 Nguyễn Duy Hoàng mua phụ tùng RO1010972 Nguyễn Duy Hoàng mua phụ tùng RO1010972 Doãn Hoàng Khanh mua phụ tùng RO1010973 Doãn Hoàng Khanh mua phụ tùng RO1010973 Cty TNHH Minh Hoàng mua xe Ranger 4x4 XLT Cty TNHH Minh Hoàng mua xe Ranger 4x4 XLT Đỗ Quốc Hiển sửa xe theo HĐSC Đỗ Quốc Hiển sửa xe theo HĐSC Cty TNHH TAPINA mua phụ tùng RO1010974 Cty TNHH TAPINA mua 511 111 632 156 511 111 632 156 511 111 632 156 511 111 632 154 511 111 632 154 511 85 16 279 000 13 917 251 14 317 251 59 929 120 60 929 120 479 174 600 529 174 600 58 792 120 60 792 120 20 027 000 21 027 000 16 279 000 13 917 251 14 317 251 59 929 120 60 929 120 479 174 600 529 174 600 58 792 120 60 792 120 20 027 000 13/04 4369 13/04 13/04 4369 13/04 15/04 4370 15/04 15/04 4370 15/04 15/04 4371 15/04 16/04 4372 16/04 16/04 4372 16/04 17/04 4373 17/04 17/04 4373 17/04 17/04 4374 17/04 phụ tùng RO1010974 Phạm Văn Tính mua xe Transit 16S Petrol Phạm Văn Tính mua xe Transit 16S Petrol Phan Ngọc Mai mua xe Escape XTL 3.0L Phan Ngọc Mai mua xe Escape XTL 3.0L Trả lãi tiền thuê TSCĐ thuê TC Cty CP đồ gỗ mỹ nghệ Đông Khê mua phụ tùng RO1010975 Cty CP đồ gỗ mỹ nghệ Đông Khê mua phụ tùng RO1010975 Phạm Văn Định mua phụ tùng RO1010976 Phạm Văn Định mua phụ tùng RO1010976 Trả tiền môi giới cho HĐ bán xe 5606 111 632 156 511 111 632 156 511 111 635 112 21 027 000 566 730 916 612 231 400 392 174 600 402 174 600 22 660 079 632 156 11 537 000 511 111 12 137 500 632 156 511 111 571 300 10 071 300 837 300 86 566 730 916 612 231 400 392 174 600 402 174 600 22 660 079 11 537 000 12 137 500 571 300 10 071 300 837 300 Công an huyện Phú Xuyên Hà Tây mua xe Transit 16S Công an huyện Phú Xuyên Hà Tây mua xe Transit 16S Xí nghiệp than Cọc mua phụ tùng RO1010977 Xí nghiệp than Cọc mua phụ tùng RO1010977 Cty vận tải hành khách Mạnh Thắng mua phụ tùng RO1010978 Cty vận tải hành khách Mạnh Thắng mua phụ tùng RO1010978 Phan Anh Tuấn sửa xe theo HĐSC Phan Anh Tuấn sửa xe theo HĐSC 18/04 4375 18/04 18/04 4375 18/04 18/04 4376 18/04 18/04 4376 18/04 18/04 4377 18/04 18/04 4377 18/04 18/04 4378 18/04 18/04 4378 18/04 19/04 4379 19/04 Chi tiền ngoại giao tiếp thị 20/04 4380 20/04 Cty CP sữa Việt Nam 632 156 487 177 400 511 111 507 177 400 632 156 511 111 698 928 632 154 14 739 600 511 111 15 239 600 632 154 511 111 641 111 632 87 098 928 72 087 325 73 987 325 200 000 483 427 900 487 177 400 507 177 400 098 928 698 928 14 739 600 15 239 600 72 087 325 73 987 325 200 000 20/04 4380 20/04 20/04 4381 20/04 20/04 4381 20/04 20/04 4382 20/04 20/04 4382 20/04 20/04 4383 20/04 20/04 4383 20/04 20/04 4384 20/04 20/04 4384 20/04 20/04 4385 20/04 Vinamilk mua xe Ranger 4x4_Styling Cty CP sữa Việt Nam Vinamilk mua xe Ranger 4x4_Styling Phan Vũ Quế mua phụ tùng RO1010979 Phan Vũ Quế mua phụ tùng RO1010979 Đoàn Ngọc Quỳnh sửa xe theo HĐSC Đoàn Ngọc Quỳnh sửa xe theo HĐSC Doãn Ngọc Phượng mua phụ tùng RO1010980 Doãn Ngọc Phượng mua phụ tùng RO1010980 Cty TNHH Gwis mua xe Everest SK 4x2 Petrol Cty TNHH Gwis mua xe Everest SK 4x2 Petrol Chi tiền mua giấy A4 & mực in 156 511 111 632 154 511 111 632 154 511 111 632 154 511 111 632 156 511 111 642 111 88 483 427 900 503 427 900 28 099 210 28 799 210 79 910 200 81 910 200 830 194 230 194 389 454 500 409 454 500 502 500 503 427 900 28 099 210 28 799 210 79 910 200 81 910 200 830 194 230 194 389 454 500 409 454 500 502 500 20/04 4386 20/04 21/04 4387 21/04 21/04 4388 21/04 21/04 4388 21/04 21/04 4389 21/04 21/04 4389 21/04 23/04 4390 23/04 23/04 4390 23/04 23/04 4391 23/04 23/04 4391 23/04 24/04 4392 24/04 Trả tiền môi giới cho HĐ bán xe 5608 Chi phí quảng cáo Đài PT-TH Hà Nội Đoàn Anh Tuấn mua xe Focus 2.0 AT Đoàn Anh Tuấn mua xe Focus 2.0 AT Phan Ngọc Đại mua phụ tùng RO1010981 Phan Ngọc Đại mua phụ tùng RO1010981 Cty liên doanh PachiUchang mua phụ tùng RO1010982 Cty liên doanh PachiUchang mua phụ tùng RO1010982 Cty liên doanh LG Việt Nam sửa xe theo HĐSC Cty liên doanh LG Việt Nam sửa xe theo HĐSC Cục quản lý đường 240 641 111 641 112 632 156 511 111 632 154 511 111 41 000 000 384 792 915 414 792 915 11 592 928 12 192 928 632 154 30 024 961 511 111 31 724 961 632 154 511 111 632 89 920 500 50 744 233 52 244 233 694 971 200 920 500 41 000 000 384 792 915 414 792 915 11 592 928 12 192 928 30 024 961 31 724 961 50 744 233 52 244 233 24/04 4392 24/04 25/04 4393 25/04 25/04 4393 25/04 25/04 4394 25/04 25/04 4395 25/04 25/04 4396 25/04 25/04 4397 25/04 26/04 4398 26/04 26/04 4399 26/04 26/04 4399 26/04 Hưng Yên mua xe Focus Door- New Cục quản lý đường 240 Hưng Yên mua xe Focus Door- New Cty TNHH Tân Đại Thành mua phụ tùng RO1010983 Cty TNHH Tân Đại Thành mua phụ tùng RO1010983 Phân bổ tiền lãi mua TSCĐ trả góp Nhận GBC VCB khoản lãi tiền gửi tháng 4/2007 Chi phí VPP dùng cho phận quản lý Chi tiền mua giáy A4 cho phận bán hàng Trả tiền công tác phí đợt tháng Cty than Cẩm Phả mua phụ tùng RO1010984 Cty than Cẩm Phả mua 156 511 111 632 154 511 111 635 242 112 515 642 111 641 111 641 111 632 154 511 90 694 971 200 724 971 200 11 824 197 12 124 197 148 250 746 944 124 322 209 200 12 561 172 35 792 200 36 292 300 724 971 200 11 824 197 12 124 197 148 250 746 944 124 322 209 200 12 561 172 35 792 200 36 292 300 27/04 4400 27/04 27/04 4400 27/04 27/04 4401 27/04 27/04 4401 27/04 28/04 4402 28/04 28/04 4402 28/04 28/04 4403 28/04 28/04 4403 28/04 29/04 4404 29/04 29/04 4404 29/04 29/04 4405 29/04 phụ tùng RO1010984 Ảnh viện áo cưới Moza mua xe Mondeo Ảnh viện áo cưới Moza mua xe Mondeo Tăng Mạnh Dũng mua phụ tùng RO1010985 Tăng Mạnh Dũng mua phụ tùng RO1010985 Nguyễn Lê Trung mua xe Transit 16S Nguyễn Lê Trung mua xe Transit 16S Cty TNHH Tôn Hoa Sen sửa xe theo HĐSC Cty TNHH Tôn Hoa Sen sửa xe theo HĐSC Nguyễn Anh Tùng mua phụ tùng RO1010986 Nguyễn Anh Tùng mua phụ tùng RO1010986 Cty TNHH gạch Giếng Đáy mua phụ tùng 111 632 156 511 111 632 154 511 111 632 156 511 111 632 154 511 111 632 154 511 111 632 154 91 497 741 136 507 741 136 692 500 292 500 399 454 500 409 454 500 82 197 300 83 697 300 637 610 137 610 497 741 136 507 741 136 692 500 292 500 399 454 500 409 454 500 82 197 300 83 697 300 637 610 137 610 700 400 700 400 RO1010987 Cty TNHH gạch Giếng Đáy mua phụ tùng RO1010987 Cty CP Long Hải mua phụ tùng RO1010988 Cty CP Long Hải mua phụ tùng RO1010988 Lê Tùng Lâm sửa xe theo HĐSC Lê Tùng Lâm sửa xe theo HĐSC 29/04 4405 29/04 29/04 4406 29/04 29/04 4406 29/04 30/04 4407 30/04 30/04 4407 30/04 30/04 4408 30/04 Lãi từ mua bán cổ phiếu 30/04 4409 30/04 30/04 4410 30/04 4411 30/04 511 111 632 154 511 111 632 154 511 111 112 515 641 111 642 111 642 111 Trả tiền lương cho nhân viên bán hàng Trả tiền lương cho nhân 30/04 viên quản lý Chi phí khác liên quan đến 30/04 quản lý 30/04 Kết chuyển cuối kỳ: - DT bán hàng cung cấp dịch vụ sang TK 511 911 92 210 400 563 330 363 330 31 057 323 32 957 323 39 215 600 55 129 700 53 045 000 662 200 210 400 563 330 363 330 31 057 323 32 957 323 39 215 600 55 129 700 53 045 000 662 200 015 910042 015 910042 XĐKQKD - DT hoạt động TC sang 515 TK XĐKQKD 911 - GV hàng bán sang TK 911 XĐKQKD 632 - Chi phí HĐTC sang TK 911 XĐKQKD 635 - Chi phí bán hàng sang 911 TK XĐKQKD 641 - Chi phí QLDN sang TK 911 XĐKQKD 642 - TK XĐKQKD sang TK 911 phản ánh lợi nhuận 421 Bảng 24: Trích NKC năm 2011 93 79 486 124 286 410000 40 808 329 124 392 772 95 179 781 548 605 274 79 486 124 286 410000 40 808 329 124 392 772 95 179 781 548 605 274 94 [...]... đạo của công ty các báo cáo kế toán quản trị Chẳng hạn như cuối mỗi tháng, kế toán trưởng phải hoàn thành và trình lên Giám đốc Bảng tổng hợp doanh thu của tháng đó 18 PHẦN II THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CÔNG TY CP ĐẠI LÝ FORD THỦ ĐÔ 2.1 Sự cần thiết và nhiệm vụ của công tác tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả 2.1.1 Sự cần thiết của công tác tổ... chi tiết doanh thu, chi phí Bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, chi phí Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 2: Tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả tại Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô theo hình thức Nhật ký chung Ghi chú : Cập nhật hàng ngày Cập nhật cuối kỳ Đối chi u số liệu 21 2.2.1 Thực trạng tổ chức hạch toán doanh thu tại Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Doanh thu là một... xác định kết quả tại Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Tại Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô, công tác tổ chức sổ kế toán được thực hiện theo hình thức Nhật ký chung Công tác tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả được thực hiện theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc Nhật ký bán hàng Nhật ký chung Bảng kê nộp tiền doanh thu Sổ cái TK 511, 154, 515, 111, 112, 131, 627, 632, 641, 642, 911 Sổ chi tiết doanh. .. tin đó thì Ban Lãnh Đạo doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định hợp lý khi xem xét nên tăng cường những hoạt động nào, nên thay đổi ở những khâu nào để có được hiệu quả hoạt động kinh doanh cao nhất 2.1.2 Nhiệm vụ của công tác tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả Để đáp ứng yêu cầu của quản lý, công tác tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả cần thực hiện tốt những... công tác kế toán tại đơn vị 1.5.2.1 Hệ thống chứng từ kế toán Cũng như các doanh nghiệp khác, Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô cũng sử dụng hệ thống chứng từ kế toán để phán ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống chứng từ kế toán của Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô hoàn toàn phù hợp với Chế độ kế toán Việt Nam Do đặc thù của Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô là doanh nghiệp kinh doanh thương mại và cung cấp... hỏi công tác kế toán của công ty phải được quan tâm đúng mức Bộ máy kế toán phải được xây dựng một cách hợp lý theo nguyên tắc tiết kiệm và hiệu quả, việc vận dụng hệ thống tài khoản, sổ và báo cáo kế toán một cách hợp lý nhằm thực hiện tốt các nhiệm vụ của hệ thống kế toán nói chung và kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả nói riêng 20 2.2 Thực trạng tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí và xác. .. dựng hệ thống thông tin tài chính cho nhà quản lý Tổ chức hạch toán doanh thu, chi phí và xác 19 định kết quả không những giúp cho Ban Giám Đốc của Ford Thủ Đô có được những thông tin tổng hợp về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, mà còn xác định được doanh thu, chi phí và hiệu quả kinh doanh của từng loại hoạt động: bán xe, bán phụ tùng, dịch vụ bảo hành và bảo dưỡng, dịch vụ sửa chữa xe Khi đã... chức hạch toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả Hiện nay, Cty CP Đại lý Ford Thủ Đô là một trong những chi nhánh có uy tín vào bậc nhất ở miền Bắc của Công ty TNHH Ford Việt Nam Hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty liên tục tăng trong những năm vừa qua Tuy nhiên, từ sau khi Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO đưa nền kinh tế đất nước hội nhập vào dòng chảy chung của nền kinh. .. của Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô Có thể nói một trong những yếu tố làm nên thành công trong hoạt động quản lý kinh doanh của Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô là ở bộ máy tổ chức quản lý của công ty, sự phân công lao động, sắp xếp lao động được tiến hành một cách hợp lý và hiệu quả phù hợp với năng lực của từng cán bộ, công nhân viên, phát huy được tinh thần làm việc tự chủ, sáng tạo vì hiệu quả công. .. kế toán và tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 1.5.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán và phân công lao động kế toán 1.5.1.1 Mô hình tổ chức công tác kế toán của đơn vị Như đã trình bày ở trên, phòng kế toán là một bộ phận trong bộ máy quản lý của Công ty CP Đại lý Ford Thủ Đô, và độc lập với các phòng, ban khác trong toàn công ty Phòng kế toán có trách nhiệm theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh của công