Thống kê hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH đầu tư HALUTA

Thống kê hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH đầu tư HALUTA

LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Dù doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực huy động vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư mục tiêu phấn đấu hàng đầu lâu dài doanh nghiệp Vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn đóng vai trò quan trọng để mở rộng kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh, tăng doanh lợi doanh nghiệp Chuyển đổi kinh tế từ tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước trình chuyển đổi chế quản lý kinh tế trước hết Nhà nước cắt giảm nguồn vốn ngân sách cấp cho doanh nghiệp, mở rộng quyền tự chủ kinh doanh tài cho doanh nghiệp Với chế quản lý đem lại cho số doanh nghiệp lợi việc huy động sử dụng vốn, đồng thời đem lại số khó khăn cho doanh nghiệp việc huy động vốn, phát triển nguồn vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Và chiến lược ổn định phát triển kinh tế, Đảng ta rõ "Chính sách tài quốc gia hướng vào việc tạo vốn sử dụng vốn có hiệu toàn xã hội, tăng nhanh sản phẩm xã hội, thu nhập quốc dân…" Vì vậy, nghiên cứu đồng biện pháp để phát triển nguồn vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh mang tính cấp thiết doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, đời sống cán công nhân viên doanh nghiệp nói riêng phát triển kinh tế đất nước nói chung Mục tiêu nghiên cứu đề tài Bất kì doanh nghiệp tồn vững thi trường phải có nguồn vốn đủ mạnh Với kiến thức tích luỹ trường qua thời gian thực tập Công ty TNHH đầu tư HALUTA, em có kiến thức thực tế công tác thống kê hiệu sử dụng vốn kinh doanh em mạnh dạn lựa chọn đề tài: " thống kê hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư HALUTA" cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phạm vi nghiên cứu Mặc dù trình tìm hiểu lý luận thực tế em nhận giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn Ths.Phạm Thi Quỳnh Vân anh chị em phòng Tài Kế toán Công ty TNHH đầu tư HALUTA cố gắng thân, nhận thức trình độ có hạn nên chắn chuyên đề em nhiều thiếu xót Vì em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo để em có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt công tác sau CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Một số định nghĩa, khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh: a, Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Theo giáo trình Tài doanh nghiệp Học viện Tài có định nghĩa: Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh coi quỹ tiền tệ đặc biệt, thiếu doanh nghiệp mang đặc trưng sau: Thứ nhất, vốn biểu lượng giá trị thực tài sản dùng để sản xuất lượng giá trị sản phẩm Vốn biểu loại tài sản nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, hàng hoá Chỉ có tài sản có giá trị giá trị sử dụng phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp coi vốn Thứ hai, vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Thứ ba, vốn phải vận động sinh lời Mục đích cuối kinh doanh lợi nhuận: ban đầu doanh nghiệp ứng lượng vốn định, lượng vốn sử dụng có hiệu số vốn thu cuối kì phải lớn số tiền bỏ đầu kì Thứ tư, vốn không biểu tiền tài sản hữu hình có hình thái vật chất cụ thể, mà biểu tiền tài sản vô hình hình thái vật chất như: thương hiệu, bí công nghệ, phát minh sáng chế, lợi thương mại Thứ năm, vốn có giá trị mặt thời gian.Dưới ảnh hưởng yếu tố lạm phát, hội đầu tư, tiến khoa học kĩ thuật, biến động trị, tình hình kinh tế nên giá trị đồng tiền thay đổi Mà vốn biểu tiền nên giá trị vốn thời điểm khác khác Thứ sáu, vốn phải gắn với chủ sở hữu định Tuy nhiên, người sử dụng vốn chưa chủ sở hữu đồng vốn có tách biệt quyền sở hữu quyền sử dụng vốn b, Ý nghĩa nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.2 Các tiêu thông kê hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong công tác sử dụng vốn, việc đánh giá đắn tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp kỳ trước quan trọng Từ việc phân tích đánh giá cho phép nêu phương hướng biện pháp nhằm đẩy mạnh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kỳ Công ty sử dụng số tiêu sau:  Chi tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh + Hệ số doanh thu vốn kinh doanh = Tổng doanh thu Tổng vốn kinh doanh bình quân ( Ký hiệu Hv = M ) V + Hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh = Lợi nhuận Tổng vốn kinh doanh bình quân ( Ký hiệu Hp = P ) V + Tổng vốn kinh doanh bình quân VKD đầu năm + VKD cuối kỳ = ( Ký hiệu V = Vdn + Vcn ) Chỉ tiêu phản ánh toàn trị giá VKD bình quân mà doanh nghiệp sử dụng kỳ  Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động + Hệ số doanh thu vốn lưu động = Tổng doanh thu Tổng vốn lưu động bình quân + Hệ số lợi nhuận vốn lưu động = Lợi nhuận Tổng vốn lưu động bình quân + Tổng vốn lưu động bình quân = VLĐ đầu năm + VLĐ cuối kỳ ( Ký hiệu Hv1 = M ) V1 ( Ký hiệu Hp1 = ( Ký hiệu V = P ) V1 Vdn + Vcn ) Chỉ tiêu phản ánh toàn trị giá VLĐ bình quân mà doanh nghiệp sử dụng kỳ  Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn cố định + Hệ số doanh thu vốn cố định = Tổng doanh thu Tổng vốn cố định bình quân + Hệ số lợi nhuận vốn cố định = Lợi nhuận Tổng vốn cố định bình quân + Tổng vốn cố định bình quân = VCĐ đầu năm + VCĐ cuối kỳ ( Ký hiệu Hv2 = M ) V2 ( Ký hiệu Hp2 = ( Ký hiệu V = P ) V2 V 2dn + V 2cn ) Chỉ tiêu phản ánh toàn trị giá VCĐ bình quân mà doanh nghiệp sử dụng kỳ 1.1.2.1 Chỉ tiêu phân tích chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh doanh thu lợi nhuận cao Quá trình kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành sử dụng vốn kinh doanh Vì hiệu sử dụng vốn thể số lợi nhuận doanh nghiệp thu kì mức sinh lời đồng vốn kinh doanh Xét góc độ sử dụng vốn, lợi nhuận thể kết tổng thể trình phối hợp tổ chức đảm bảo vốn sử dụng vốn cố định, vốn lưu động doanh nghiệp Để đánh giá đầy đủ hiệu sử dụng vốn kinh doanh cần phải xem xét hiệu sử dụng vốn từ nhiều góc độ khác nhau, sử dụng nhiều tiêu khác để đánh giá mức sinh lời đồng vốn kinh doanh Sau số tiêu chủ yếu: - Vòng quay toàn vốn kinh doanh Công thức xác định sau: DTT LV = VKDbq Trong DTT : Doanh thu bán hàng đạt kì VKDbq: Vốn kinh doanh bình quân sử dụng kì Chỉ tiêu phản ánh vốn kinh doanh kì chu chuyển vòng hay lần Chỉ tiêu đạt cao, hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh cao - Tỉ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế vốn kinh doanh (hay tỉ suất sinh lời tài sản) Công thức xác định: EBIT ROAE = VKDbq Trong ROAE: Tỉ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế vốn kinh doanh hay tỉ suất sinh lời kinh tế tài sản EBIT: Lợi nhuận trước lãi vay trước thuế VKDbq : Vốn kinh doanh bình quân sử dụng kì Chỉ tiêu cho phép đánh giá khả sinh lời đồng vốn kinh doanh, không tính đến ảnh hưởng thuế thu nhập doanh nghiệp nguồn gốc vốn kinh doanh - Tỉ suất lợi nhuận trước thuế (sau thuế) vốn kinh doanh Là quan hệ tỉ lệ lợi nhuận trước thuế (sau thuế) với vốn kinh doanh bình quân sử dụng kì Công thức xác định sau: Lợi nhuận trước thuế (sau thuế) TSV = VKDbq Trong TSV : Tỉ suất lợi nhuận trước thuế (sau thuế) vốn kinh doanh VKDbq : Vốn kinh doanh bình quân sử dụng kì Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn kinh doanh bình quân sử dụng kì tạo đồng lợi nhuận trước thuế (sau thuế) - Tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Là quan hệ tỉ lệ lợi nhuận sau thuế với vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng kì Công thức xác định sau: NI ROE = E Trong ROE : Tỉ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu NI: Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp E: Vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng kì Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng kì tạo đồng lợi nhuận sau thuế cho chủ sở hữu Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu, mặt phụ thuộc vào hiệu sử dụng vốn kinh doanh hay phụ thuộc vào trình độ sử dụng vốn Mặt khác, hiệu sử dụng vốn phụ thuộc vào trình độ tổ chức nguồn vốn doanh nghiệp Để đánh giá xác đáng hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cần phải xem xét sở phân tích tình hình phối hợp tiêu để đánh giá 1.1.2.2 Chỉ tiêu phân tích biến động cấu nguồn vốn cấu tài sản * Hệ số cấu nguồn vốn : Là hệ số tài quan trọng nhà quản lí doanh nghiệp, với chủ nợ nhà đầu tư Hệ số cấu nguồn vốn thể chủ yếu qua hệ số nợ - Hệ số nợ: Thể việc sử dụng nợ doanh nghiệp việc tổ chức nguồn vốn điều cho thấy mức độ sử dụng đòn bẩy tài doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn kinh doanh có đồng hình thành từ nguồn vốn vay Công thức xác định: Hệ số nợ = Tổng số nợ Tổng nguồn vốn Tổng số nợ doanh nghiệp bao gồm: toàn số nợ ngắn hạn nợ dài hạn Tổng nguồn vốn bao gồm tổng nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng - Hệ số vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn kinh doanh có đồng hình thành từ vốn chủ sở hữu Công thức xác định: Hệ số vốn chủ sở hữu = Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn * Hệ số cấu tài sản: Phản ánh mức độ đầu tư vào loại tài sản doanh nghiệp: tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn - Tỉ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn: Công thức xác định: Tỉ suất đầu tư vào TSNH = Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp dành đồng để hình thành nên tài sản ngắn hạn - Tỉ suất đầu tư vào tài sản dài hạn: Công thức xác định: Tỉ suất đầu tư vào TSDH = Tài sản dài hạn Tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng vốn kinh doanh doanh nghiệp dành đồng để hình thành nên tài sản dài hạn Tỉ lệ đầu tư vào tài sản dài hạn lớn thể mức độ quan trọng tài sản dài hạn tổng tài sản mà doanh nghiệp sử dụng vào kinh doanh Tỉ lệ phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kĩ thuật, lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài khả cạnh tranh doanh nghiệp 1.1.2.3 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn cố định - Hiệu suất sử dụng vốn cố định Công thức xác định: Doanh thu kì Hiệu suất sử dụng VCĐ = Số vốn cố định bình quân sử dụng kì Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định tham gia tạo đồng doanh thu bán hàng kì Để đánh giá mức kết quản lí sử dụng vốn cố định thời kì, tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định cần phải xem xét mối liên hệ với tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định Chỉ tiêu xác định theo công thức sau: Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Doanh thu kì Nguyên giá TSCĐ bình quân kì Nguyên giá tài sản cố định có tính chất sản xuất bình quân tính theo phương pháp bình quân số học tuỳ theo số liệu có để có cách tính thích hợp Chỉ tiêu phản ánh đồng tài sản cố định kì tham gia tạo đồng doanh thu Thông qua tiêu cho phép đánh giá trình độ sử dụng vốn cố định doanh nghiệp - Hệ số huy động vốn cố định Chỉ tiêu phản ánh mức độ huy động vốn cố định có vào hoạt động kinh doanh kì doanh nghiệp Công thức xác định sau : Hệ số huy động VCĐ kì = Số VCĐ dùng hoạt động KD Số VCĐ có doanh nghiệp Số vốn cố định có tính công thức xác định giá trị lại tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình doanh nghiệp thời điểm đánh giá phân tích - Hệ số hao mòn tài sản cố định Công thức tính sau : Số khấu hao luỹ kế TSCĐ thời điểm đánh giá Hệ số hao mòn tài sản = Tổng nguyên giá TSCĐ Chỉ tiêu này, mặt phản ánh mức độ hao mòn tài sản cố định doanh nghiệp, mặt khác, phản ánh tổng quát tình trạng lực lại tài sản cố định vốn cố định thời điểm đánh giá - Hệ số hàm lượng vốn cố định Là số nghịch đảo hệ số hiệu suất sử dụng vốn cố định Công thức tính: Hàm lượng VCĐ = Số VCĐ bình quân sử dụng kì Doanh thu kì Chỉ tiêu phản ánh số vốn cố định cần thiết để tạo đồng doanh thu kì (hay nói cách khác: để tạo đồng doanh thu kì cần vốn cố định) Hàm lượng vốn cố định thấp, hiệu suất sử dụng vốn cố định cao 1.1.2.4 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lí vốn lưu động biểu tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cao hay thấp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động biểu hai tiêu: Số lần luân chuyển kì luân chuyển vốn lưu động + Số lần luân chuyển vốn lưu động (hay số vòng quay vốn lưu động) Chỉ tiêu xác định công thức sau: M L = VLĐ Trong : L: Số lần luân chuyển vốn lưu động kì M: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động kì Hiện nay, tổng mức luân chuyển vốn lưu động xác định doanh thu bán hàng doanh nghiệp kì VLĐ: Số vốn lưu động bình quân sử dụng kì xác định phương pháp bình quân số học tuỳ theo số liệu có để sử dụng cách tính thích hợp Chỉ tiêu phản ánh số lần luân chuyển vốn lưu động hay số vòng quay vốn lưu động thực thời kì định (thường năm) + Kì luân chuyển vốn lưu động Công thức xác định: 360 K = L Trong K: Kì luân chuyển vốn lưu động L : Số lần luân chuyển vốn lưu động kì Chỉ tiêu phản ánh số ngày bình quân cần thiết để vốn lưu động thực lần luân chuyển hay độ dài thời gian vòng quay vốn lưu động kì Kì luân chuyển vốn lưu động tỉ lệ nghịch với số lần luân chuyển vốn lưu động Nếu doanh nghiệp phấn đấu rút ngắn kì luân chuyển tăng vòng quay vốn lưu động Từ công thức tính kì luân chuyển vốn lưu động cho thấy: Thời gian luân chuyển vốn lưu động phụ thuộc vào số vốn lưu động bình quân sử dụng kì tổng mức luân chuyển vốn lưu động kì Vì việc tiết kiệm số vốn lưu động hợp lí nâng cao tổng mức luân chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động - Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng tốc độ luân chuyển vốn Công thức xác định sau: M1 M1 M VTK(+/-) = x (K1- K0) = - 360 L1 L0 Trong VTK : Số vốn lưu động tiết kiệm (-) hay phải tăng thêm (+) ảnh hưởng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kì so sánh so với kì gốc M1: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động kì so sánh K1, K0 : Kì luân chuyển vốn lưu động kì so sánh, kì gốc L1, L0 : Số lần luân chuyển vốn lưu động kì so sánh, kì gốc Chỉ tiêu phản ánh số vốn lưu động tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kì so sánh (kì kế hoạch) so với kì gốc (kì báo cáo) - Hàm lượng vốn lưu động (còn gọi mức đảm nhiệm vốn lưu động) Là số vốn lưu động cần có để đạt đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Công thức xác định sau : Hàm lượng VLĐ = Số VLĐ bình quân sử dụng kì Doanh thu kì Chỉ tiêu phản ánh để có đồng doanh thu bán hàng cần vốn lưu động Để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động cần quản lí chặt chẽ sử dụng có hiệu vốn lưu động 1.2 Nội dung nghiên cứu thống kê hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 ý nghĩa việc nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2 Nội dung phân tích thống kê hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2.1 Phân tích chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2.1.1 1.2.2.2 Phân tích tiêu hiểu sử dụng vốn kinh doanh CHƯƠNG II PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ PHÂN TÍCH TRỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ HALUTA 2.1 Một số phương pháp phân tích thống kê hiệu sử dụng vốn 2.1.1 Phương pháp số tuyệt đối Số tuyệt đối tiêu biểu quy mô, khối lượng tượng trình kinh tế - xã hội điều kiện thời gian không gian cụ thể Số tuyệt đối thống kê bao gồm số phản ánh quy mô tổng thể hay phận tổng thể tổng trị số theo tiêu thức đó… Số tuyệt đối dùng để đánh giá phân tích thông kê, thiếu việc xây dựng chiếm lược phát triển kinh tế, tính toán tiêu tương đối bình quân Có hai số tuyệt đối: Số tuyệt đối thời kỳ số tuyệt đối thời điểm Số tuyệt đối thời kỳ: Phản ánh quy mô, khối lượng tượng thời kỳ định Số tuyệt đối thời điểm: Phản ánh quy mô, khối lượng tượng thời điểm định 2.1.2 Phương pháp số tương đối Số tương đối tiêu biểu quan hệ so sánh hai tiêu thống kê loại khác thời gian không gian, hai tiêu khác loại có quan hệ với Trong hai tiêu để so sánh số tương đối, có số chọn làm gốc (chuẩn) để so sánh Số tương đối biểu số lần, số phần trăm (%) phần nghìn (‰) Trong công tác thông kê, số tương đối sử dụng rộng rãi để phản ánh đặc điểm kết cấu, quan hệ tỷ lệ, trình độ phát triển, trình độ hoàn thành kế hoạch, trình độ phổ biến tượng kinh tế- xã hội nghiên cứu điều kiện thời gian không gian định Số tương đối phải vận dụng kết hợp với số tuyệt đối Số tương đối thường kết việc so sánh hai số tuyệt đối Số tương đối tính khác nhau, tuỳ thuộc vào việc lựa chọn gốc so sánh Có số tương đối có giá trị lớn ý nghĩa không đáng kể trị số tuyệt đối tương ứng lại nhỏ Ngược lại, có số tương đối tính nhỏ lại mang ý nghĩa quan trọng vị trí số tuyệt đối tương ứng có quy mô đáng kể Căn vào nội dung mà số tương đối phản ánh, phân biệt: Số tương đối động thái, số tương đối kế hoạch, số tương đối kết cấu, số tương đối cường độ, số tương đối không gian 2.1.3 Phương pháp số trung bình 10 Biểu : Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Đơn vị tính : 1.000 đồng Chỉ tiêu Tiền Các khoản ĐTTC ngắn hạn Năm 2008 Số tiền TT (%) 4.038.981 7,84 Năm 2009 Số tiền TT(%) 1.249.328 2,12 So sánh tăng giảm Số tiền Tỷ lệ (%) TT (%) -2.789.653 -69,07 -5,71 - - - - - - - Các khoản phải thu 20.538.568 39,85 23.418.717 39,82 2.880.149 14,02 -0,03 Hàng tồn kho 22.065.051 42,81 28.734.779 48,85 6.669.728 30,23 6,04 4.899.797 9,51 5.415.832 9,21 516.035 10,53 -0,03 51.542.397 100 58.818.656 100 7.276.259 14,12 - Tài sản lưu động khác Tổng cộng 23 b, Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Số liệu VLĐ bình quân sử dụng biểu phân tích hiệu sử dụng VLĐ số bình quân lấy bảng cân đối kế toán Công ty năm 2008 năm 2009 VLĐ đầu năm + VLĐ cuối năm VLĐ bình quân = VLĐ bình quân năm 2008 VLĐ bình quân năm 2009 = 53.864.862 + 51.542.398 = 52.703.620 nghìn đồng = 51.542.398 + 58.818.657 = 51.180.977 nghìn đồng Biểu 7: Phân tích hiểu sử dụng vốn lưu động Đơn vị tính : 1.000 đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Năm 2008 Năm 2009 So sánh Số tiền Tỷ lệ (%) 48.373.949 53.785.574 5.411.625 11.19 273.113 780.449 507.336 185,76 Giá vốn hàng bán 45.021.944 49.672.686 4.650.742 10,33 VLĐ bình quân 52.703.630 55.180.977 2.477.347 4,70 Hệ số DT VLĐ 0,92 0,97 0.05 6,20 Hệ số LN VLĐ 0,00518 0,01414 0,0896 172,93 Lợi nhuận trước thuế Qua biểu phân tích ta thấy hàm lượng VLĐ bình quân năm 2009 so với năm 2008 tăng với tỷ lệ 4,7% Tỷ lệ tăng nhỏ so với tỷ lệ tăng doanh thu lợi nhuận trước thuế Chỉ tiêu doanh thu VLĐ có xu hướng tăng Năm 2008, đồng vốn bỏ thu 0,92% đồng doanh thu, sang năm 2009, đồng vốn bỏ thu 0,95% đồng doanh thu Tuy nhiên, chi tiêu chưa đánh giá đầy đủ khía cạnh việc phân tích mà cần phải kết hợp chi tiêu tiếp đánh giá tình hình sử dụng VLĐ Công ty có hợp lý hay không Xét đến hệ số lợi nhuận VLĐ Công ty ta thấy năm 2009 hệ số lợi nhuận VLĐ tăng so với năm 2008 Cụ thể, năm 2008 đồng vốn bỏ thu 0,0052 đồng lợi nhuận, sang năm 2009 đồng vốn bỏ thu 0,014% đồng lợi nhuận Như vậy, tiêu đánh giá hiệu qua sử dụng VLĐ Công ty hầu hết có xu hướng tăng lên, phản ánh tình hình sử dụng vốn phần có hiệu 24 c, Phân tích tốc độ chu chuyển vốn lưu động Khi tiến hành lập biểu phân tích hiểu sử dụng VLĐ việc phân tích vòng quay VLĐ tiêu quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn tốt hay không? Giá vốn hàng bán VLĐ bình quân kỳ Số vòng quay VLĐ = Số vòng quay VLĐ năm 2008 Số vòng quay VLĐ năm 2009 = 45.021.944.000 52.703.630.000 = 0,85 = 49.672.686.000 55.180.977.000 = 0,9 Số ngày chu chuyển VLĐ = Số ngày chu chuyển VLĐ năm 2008 Số ngày chu chuyển VLĐ năm 2009 360 Số vòng quay VLĐ = 360 0,85 = 423,53 = 360 0,9 = 400 Thời kỳ phân tích theo ước tính để đơn giản phân tích thời gian tháng 30 ngày, quý 90 ngày, năm 360 ngày Nhận thấy, số vòng quay VLĐ có xu hướng tăng Năm 2009 tiêu đạt mức 0,9 đồng điều có nghĩa đồng vốn lưu động bỏ thu 0,9 đồng doanh thu song hệ số lại tăng lên so với năm 2008 Như hiệu suất sử dụng VLĐ Công ty tốt Số ngày chu chuyển cảu VLĐ : Số ngày chu chuyển VLĐ năm 2009 giảm so với năm 2008 23,53 ngày Việc giảm số ngày chu chuyển VLĐ xu hướng tốt chứng tỏ Công ty sử dụng tốt VLĐ Công ty CHƯƠNG III 25 CÁC KẾT LUẬT VỀ ĐỀ XUẤT, GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ HALUTA 3.1 Các kết luật qua nghiên cứu hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH đầu tư HALUTA 3.1.1 Những kết đạt Do nhận thức tầm quan trọng Công ty phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty nên lãnh đạo Công ty TNHH đầu tư HALUTA coi trọng công tác phân tích hiệu sử dụng vốn Giám đốc Công ty quan theo dõi chặn chẽ Phòng Tài - kế toán, giám sát việc thực nghiêm túc công tác thông kê, bàn bạc lắng nghe ý kiến kế toán trưởng Nhờ đó, năm qua lãnh đạo Công ty nắm tình hình sử dụng nguồn vốn mà kịp đề chủ trương, phương hướng hoạt động Nhìn chung hai năm 2008 năm 2009 vừa qua Công ty số kết đáng kể khích lệ, điều thể qua số tiêu doanh thu, lợi nhuận… Tổng doanh thu bán hàng Công ty tăng lên 11,19%, tổng lợi nhuận trước thuế tăng 185,76% Tốc độ tăng vốn chủ sở hữu Công ty tăng lên điều chứng tỏ Công ty làm ăn ngày có hiệu có xu hướng thay đổi dần cấu vốn nhằm chủ động kinh doanh Ngoài ra, việc lập báo cáo tài Công ty cán có trình độ nghiệp vụ vững vàng thực Khi lập báo cáo họ tuân thủ nghiêm chỉnh khâu kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán sổ sách có liên quan, số liệu báo cáo tài bảo đảm tính xác Đối với việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, trình phân tích Công ty sử dụng thông tin bên mà có thông tin bên ngoài, thông tin cần thiết có liên quan đến công tác phân tích hiệu sử dụng vốn để so sánh, đối chiếu tình hình sử dụng hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty với doanh nghiệp hoạt động ngành xây dựng Còn phương pháp phân tích, Công ty sử dụng kết hợp hai phương pháp tỷ lệ so sánh tiêu định lượng tiêu tài Nhờ vậy, qua trình phân tích Công ty đánh giá số đặc điểm tình hình sử dụng nguồn vốn tình hình kinh doanh Công ty Tuy nhiên, nội dung phân tích Công ty chưa đầy đủ, chưa thấy tình hình cụ thể Công ty, với cách thức phân tích hiệu sử dụng vốn chưa phát huy hết hiệu nó, muốn làm điều trước hết phải tìm hiểu tồn nguyên nhân sau: 3.1.2 Những tồn nguyên nhân Một : vốn phải sử dụng tiết kiệm có hiệu 26 Huy động vốn công việc khó khăn, song việc sử dụng cho có hiệu lại khó khăn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng tiết kiệm số vốn huy động Tiết kiệm nghĩa cắt xén vốn khâu mà phải đáp ứng nhu cầu vốn hợp lí với mức tiêu dùng vốn thấp có thể, đồng thời đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Không tiết kiệm vốn mà phải có biện pháp để nâng cao tối đa hiệu kinh tế đồng vốn sử dụng Hai là: đảm bảo phân bổ hợp lí vốn khâu trình SXKD Phân bổ vốn hợp lí? Sự phân bổ vốn hợp lí thể hợp lí lượng vật tư dự trữ, thời gian vốn nằm tất khâu mối tương quan với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh có xem xét tới điều kiện chung kinh tế ngành, mối quan hệ với tác nhân kinh tế khác tránh tình trạng ứ đọng vốn, vốn chậm luân chuyển, không thiếu vốn, làm gián đoạn trình sản xuất Ba là: vốn kinh doanh phải bảo toàn phát triển Trong trình sử dụng vốn, giá trị phận vốn kinh doanh dịch chuyển vào giá trị sản phẩm sản xuất qua nhiều hình thức khác nhau, thời gian dài ngắn khác Có nghĩa là, giảm dần vốn cố định vốn lưu động phải bù đắp tăng lên giá trị sản phẩm, phải trì sức mua vốn Mặt khác, vốn kinh doanh phải phát triển hay nói cách khác, vốn bỏ vào kinh doanh phải sinh lời Để vốn kinh doanh bảo toàn phát triển, doanh nghiệp cần trọng đổi trang thiết bị, bảo dưỡng tu tài sản cố định chế độ sử dụng, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động 3.2 Định hướng sản suất kinh doanh Công ty TNHH đầu tư HALUTA Công ty TNHH đầu tư HALUTA đúc rút kinh nghiệm quí báu từ thành lập nay, đồng thời gây dựng uy tín với khách hàng bạn hàng mà Công ty đặt quan hệ Công ty có đội ngũ cán công nhân viên có trình độ cao, tận tâm với công việc hệ thống sở vật chất tương đối đầy đủ Những lợi nội lực mà Công ty xác định cần phải phát huy tối đa nhằm đạt tăng trưởng nhảy vọt lượng chất tương lai * Định hướng phát triển Công ty đến năm 2015: Với tình hình phát triển nay, với định hướng phát triển chung Ngành công nghiệp nước, Công ty TNHH đầu tư HALUTA với tiềm năng, mạnh định hướng phát triển thành Công ty mạnh, thực đa dạng hoá SXKD theo nhiều ngành nghề lĩnh vực chủ lực : Xây dựng công trình dân dụng, xây dựng công trình điện cao thế, hạ xây dựng Trạm biến áp 110KV,…  Các ngành nghề SXKD Công ty - Xây dựng công trình dân dụng 27 - Xây dựng công trình điện cao thế, hạ - Xây dựng trạm biến áp 110KV  Mục tiêu chiến lược hoạt động SXKD Công ty đến năm 2015 - Tăng cường củng cố đội ngũ kĩ sư, công nhân lành nghề tập trung khả người phương tiện thi công có cho công trình trọng điểm, đảm bảo chất lượng, tiến độ an toàn, nâng cao hiệu cạnh tranh công ty kinh tế thị trường - Tăng cường việc phát triển chiều sâu, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh thể sức mạnh có công ty Đồng thời phát triển đa dạng loại hình sản xuất kinh doanh khác - Thực phân cấp quản lí tài chính, quy định rõ trách nhiệm đơn vị trực thuộc công ty để phát huy tính động, sáng tạo đơn vị nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Thực quản lí tốt nguồn vốn đầu tư , đảm bảo kế hoạch vay trả nợ hạn - Thực tốt công tác sản xuất kinh doanh thông qua công tác quản lí kế hoạch như: kế hoạch đầu tư, mua sắm, sản xuất - Tăng cường công tác thu hồi vốn Để đạt mục tiêu trước mắt lâu dài đó, phương hướng chủ yếu mà công ty xác định thời gian tới phải không ngừng nâng cao hiệu hoạt động SXKD Trong vấn đề nâng cao hiệu sử dụng VKD xem trọng tâm, bước có tính định 3.3 Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiểu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH đầu tư HALUTA 3.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trong môi trường cạnh tranh kinh tế thị trường, việc bảo toàn vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh yêu cầu sống doanh nghiệp Tổ chức tốt việc quản lí sử dụng vốn kinh doanh giúp cho doanh nghiệp với số vốn có, tăng khối lượng sản phẩm sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh hạ giá thành sản phẩm, góp phần tăng doanh thu tăng lợi nhuận doanh nghiệp Do đó, cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh coi vấn đề cần thiết cấp bách doanh nghiệp Thứ nhất, xuất phát từ tầm quan trọng vốn trình sản xuất kinh doanh Với doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh phải cần có vốn không phân biệt quy mô hay ngành nghề Và trình sản xuất kinh doanh muốn diễn liên tục phải có vốn Như vốn điều kiện cần đủ cho trình sản xuất kinh doanh 28 doanh nghiệp Việc huy động vốn đầy đủ, kịp thời giúp doanh nghiệp chớp thời kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh thương trường Đồng thời việc lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp đảm bảo cung cấp kịp thời vốn cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, hạn chế tượng trì trệ lãng phí vốn, góp phần hạ thấp chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Thứ hai, xuất phát từ thực trạng quản lí hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Hiện nay, tình trạng trì trệ yếu cạnh tranh, chậm đổi công nghệ tồn nhiều doanh nghiệp Các máy móc thiết bị, tài sản có giá trị lớn chưa sử dụng hết công suất nhiều tài sản chưa cần dùng đến trang bị gây lãng phí lớn Các khoản đầu tư dàn trải hiệu Chính sách tín dụng với khách hàng, nhà cung cấp chưa hợp lí Nghiên cứu thị trường chưa tốt, giá vật tư biến động doanh nghiệp thường bị động việc tính giá thành sản phẩm hay giá trị gói thầu xây dựng, xây lắp số khâu vốn bị ứ đọng hay vòng quay chậm công tác quản lí chưa sát Chính điều làm yếu dần tiềm lực kinh tế doanh nghiệp, giảm sút lực cạnh tranh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Thứ ba, xuất phát từ mục đích kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh hướng tới mục tiêu lợi nhuận Từ góc độ doanh nghiệp ta thấy: lợi nhuận phần chênh lệch doanh thu đạt toàn chi phí chi để thu doanh thu Lợi nhuận tiêu chất lượng nói lên kết toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nguồn tích luỹ để tái sản xuất mở rộng Để đạt lợi nhuận cao, doanh nghiệp phải làm tốt tất khâu trình sản xuất kinh doanh: thực nghiên cứu thị trường, tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì công tác tổ chức, quản lí nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cần thiết Thứ tư, xuất phát từ mục đích đáp ứng yêu cầu chế hạch toán kinh doanh Cần quán triệt nguyên tắc tự cấp phát tài chính, tức doanh nghiệp phải tự trang trải có doanh lợi, đảm bảo tồn tăng trưởng Trong điều kiện kinh tế thị trường hợp tác mạnh mẽ đồng thời cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp có nhiều vốn, sử dụng đồng vốn có hiệu quả, dành lợi nhuận cao, có uy tín thương trường Từ lại có khả thu hút vốn, doanh nghiệp lớn mạnh 29 Tóm lại xuất phát từ nguyên nhân khẳng định rằng: việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp vấn đề cần thiết cấp bách, định đến sống còn, đến tương lai phát triển không doanh nghiệp mà kinh tế quốc dân 3.3.2 Các giải pháp Để bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, doanh nghiệp cần vào điều kiện tình hình kinh doanh cụ thể để đề biện pháp thích ứng quản lí thành phần vốn kinh doanh Tuy nhiên, để quản lí nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cần ý số giải pháp chủ yếu sau : Thứ nhất: Đánh giá, lựa chọn thực tốt dự án đầu tư phát triển doanh nghiệp Việc đánh giá, lựa chọn thực dự án đầu tư phát triển doanh nghiệp vấn đề quan trọng định đầu tư phát triển doanh nghiệp ảnh hưởng lâu dài có tính định đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Thứ hai: Quản lí chặt chẽ, huy động tối đa tài sản có vào hoạt động kinh doanh để góp phần nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Cần lập hồ sơ, đánh số mở sổ theo dõi, quản lí tài sản kinh doanh, theo nguyên tắc tài sản cố định phải cá nhân phận chịu trách nhiệm quản lí, sử dụng Thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản để có biện pháp huy động cao độ tài sản có vào hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp quyền chủ động có trách nhiệm tiến hành nhượng bán tài sản cố định không cần dùng, lí tài sản cố định hư hỏng, lạc hậu kĩ thuật, nhu cầu sử dụng để nhanh chóng thu hồi vốn Thực định kì kiểm kê tài sản, xác định số lượng trạng tài sản (TSLĐ đầu tư ngắn hạn, TSCĐ đầu tư dài hạn) Đối chiếu công nợ phải thu, phải trả khóa sổ kế toán để lập báo cáo tài có biện pháp xử lí tổn thất tài sản Thứ ba: Lựa chọn phương pháp khấu hao mức khấu hao hợp lí Quản lí chặt chẽ sử dụng có hiệu quỹ khấu hao tài sản cố định Doanh nghiệp cần lựa chọn biết sử dụng phương pháp khấu hao thích hợp để xác định mức khấu hao hợp lí làm sở cho việc thu hồi kịp thời, đầy đủ vốn đầu tư ứng trước vào tài sản cố định Từ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tập trung vốn nhanh để đầu tư đổi tài sản cố định Thứ tư: Chú trọng thực đổi tài sản cố định cách kịp thời thích hợp để tăng cường khả cạnh tranh doanh nghiệp Thực đổi tài sản cố định kịp thời, hợp lí doanh nghiệp tăng lực sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng, cải tiến, đổi mẫu mã sản phẩm, tiết kiệm chi 30 phí nguyên vật liệu, tiền công, tăng sức cạnh tranh sản phẩm từ mở rộng thị phần tiêu thụ, tăng doanh thu lợi nhuận Thứ năm: Doanh nghiệp quyền cho thuê, chấp, cầm cố tài sản doanh nghiệp theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn kinh doanh theo quy định pháp luật Thứ sáu: Thực tốt việc sửa chữa lớn tài sản cố định kết hợp đại hoá tài sản cố định cần tính toán hiệu sửa chữa lớn tài sản cố định Thực biện pháp góp phần trì lực sản xuất tài sản cố định, tránh tình trạng hư hỏng Thứ bảy: Áp dụng nghiêm minh biện pháp thưởng phạt vật chất việc bảo quản sử dụng tài sản kinh doanh để tăng cường ý thức trách nhiệm người quản lí, sử dụng để góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp Thứ tám: Chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro, bảo toàn vốn kinh doanh Doanh nghiệp cần áp dụng biện pháp mua bảo hiểm tài sản, trích lập quỹ dự phòng tài chính, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá chứng khoán Trên số biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế doanh nghiệp cần vào điều kiện phương hướng cụ thể đơn vị để đưa biện pháp chi tiết hơn, có tính khả thi cao để nhằm mục đích cuối nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.3.3 Các kiến nghị Trong kinh doanh, doanh nghiệp thường gặp nhiều rủi ro môi trường kinh doanh không ổn định Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh mục tiêu phấn đấu thường xuyên doanh nghiệp tồn phát triển kinh tế thị trường Song kết thu sau nỗ lực, cố gắng nhà kinh doanh phụ thuộc nhiều vào khả nhận thức xác có phản ứng kịp thời, đắn trước tình ngẫu nhiên, bất định, yếu tố nằm nằm tầm kiểm soát doanh nghiệp Như vậy, để việc sử dụng vốn có hiệu điều kiện phức tạp chế thị trường, công ty phải hạn chế rủi ro cách bám sát thị trường, tự tin giành chủ động đàm phàn ký kết hợp đồng, tự xây dựng cấu tổ chức quản trị hợp lý, có khả thích nghi cao với môi trường không ổn định  Về phía nhà nước : Nhà nước nên có sách, chế độ ưu đãi khuyến khích hoạt động SXKD công ty góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn SXKD, cụ thể: + Nhà nước nên xem xét cấp vốn đầu tư cấp bổ sung nhiều để công ty tránh tình trạng phải vay nợ nhiều phải trả chi phí sử dụng vốn lớn 31 + Nhà nước cần thiết lập chế pháp lý cụ thể, rõ ràng, chặt chẽ nhằm khắc phục bất cập để khắc phục hậu việc chiếm dụng vốn, hậu việc tranh chấp hợp đồng kinh tế… văn có hiệu lực pháp lý cao Nhà nước nên khuyến khích mở rộng thị trường xuất sản phẩm công nghiệp để công ty thực tốt mục tiêu năm 2015 đề  Về phía công ty: Với giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn SXKD nêu công ty TNHH đầu tư HALUTA cần phải có hoàn thiện tổ chức sản xuất tổ chức quản lý để tạo điều kiện thực giải pháp ta cần tăng cường công tác đào tạo quản lý trình độ tay nghề cán công nhân viên ngày đáp ứng phù hợp với yêu cầu đổi nay, tận dụng triệt để nguồn lực, nâng cao hiệu SXKD hiệu sử dụng VKD KẾT LUẬT 32 Đất nước ta bước vào kỷ nguyên với bao thách thức hội Trong dòng chảy toàn cầu hoá, yêu cầu đặt doanh nghiệp Việt Nam phải nâng cao khả cạnh tranh để hội nhập cách đầy đủ vào kinh tế khu vực giới Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng tiềm lực tài vững mạnh, đồng thời phải sử dụng cách có hiệu nguồn lực tài Trên sở vấn đề lý luận chung VKD, em tìm hiểu phân tích thực trạng quản lý sử dụng VKD công ty TNHH đầu tư HALUTA Có thể nói, bên cạnh kết đạt được, cố vấn đề cần đặt đòi hỏi công ty phải cố gắng để nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu SXKD Vấn đề nâng cao hiệu sử dụng VKD vấn đề lớn, khó khăn thực tiễn lý luận, song thời gian thực tập công ty, giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo, phòng tài vụ công ty hướng dẫn thầy giáo môn, em cố gắng kết hợp kiến thức trang bị trình học tập tìm hiểu thêm với thực tiễn tổ chức, sử dụng VKD công ty TNHH đầu tư HALUTA, sở mà mạnh dạn đưa số giải pháp đề xuất nhằm góp phần đẩy mạnh việc tổ chức sử dụng VKD công ty Do trình độ lý luận khả lĩnh hội thực tế nhiều hạn chế chắn báo cáo thực tập cảu em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, ban lãnh đạo công ty để báo cáo em hoàn thiện Một lần nữa, em xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo, Phòng Tài kế toán Công ty TNHH đầu tư HALUTA Cô giáo Phạm Thị Quỳnh Vân hướng dẫn giúp em hoàn thành báo cáo này./ Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Dương ngày, … tháng … năm 2010 Sinh viên thực 33 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… … ………………………………… Hải dương, ngày … tháng … năm 2010 PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN 34 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD 1.1 Một số định nghĩa, khái niệm hiệu sử dụng VKD 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.2 Các tiêu thông kê hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2 Nội dung nghiên cứu thông kê hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 ý nghĩa việc nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2 Nội dung phân tích thông kê hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2.1 Phân tích chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2.2 Phân tích tiêu hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh CHƯƠNG II PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ HALUTA 2.1 Một số phương pháp phân tích thống kê hiệu sử dụng vốn 2.1.1 Phương pháp số tuyệt đối 2.1.2 Phương pháp số tương đối 2.1.3 Phương pháp số trung bình 2.1.4 Phương pháp dẫy số thời gian 2.1.5 Phương pháp số 2.1.6 Phương pháp so sánh 2.1.7 Phương pháp cân đối 2.2 Tổng quan hoạt động công ty TNHH đầu tư HALUTA 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm sản xuất KD Công ty 2.2.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH đầu tư HALUTA 2.2.4 2.3.1 Kết kinh doanh công ty số năm gần Phân tích thực trạng hiệu sử dụng VKD công ty TNHH đầu tư HALUTA Phân tích chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh 2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 2.3 35 Chương III Các kết luận đề xuất, giải pháp nhằm nâng cao hiệu dụng vốn kinh doanh công ty TNHH đầu tư Haluta 3.1.1 Các kết luật qua nghiên cưu hiệu sử dụng VKD Công ty TNHH đầu tư HALUTA Những kết đạt 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 3.2 3.3.1 Định hướng sản suất kinh doanh Công ty TNHH đầu tư HALUTA Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiểu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH đầu tư HALUTA Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty 3.3.2 3.3.3 Các giải pháp Các kiến nghị 3.1 3.3 Kết luận Danh mục bảng biểu STT Tên bảng biểu Biểu 1: Một số tiêu phản ánh tăng trưởng công ty Biểu 2: Phân tích biến động cấu vốn phân bổ vốn Biểu 3: Phân tích tổng hợp tình hình vốn doanh nghiệp Biểu 4: Phân tích tổng hợp hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh Biểu 5: Phân tích hiểu sử dụng vốn cố định Biểu : Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Biểu 7: Phân tích hiểu sử dụng vốn lưu động Danh mục tài liệu tham khảo 36 Trang Học viện tài chính, nhà xuất tài chính, năm 2005, Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Trường đại học Thương Mại mô Thông kê - Phân tích, giáo trình phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp thương mại dịch vụ Báo cáo tài năm 2008 năm 2009 Công ty TNHH đầu tư HALUTA Điêu lệ Công ty TNHH đầu tư HALUTA PGS,TS Đình Văn Sơn, nhà xuất thông kê 2007, Giáo trình tài doanh nghiệp Thương Mai Các tạp chí kinh tế thị trường Danh mục từ viết tắt STT 10 11 12 13 14 15 Từ viết đầy đủ Trách nhiệm hữu hạn Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn cố định Doanh thu Lợi nhuận Kinh doanh Đầu tư tài Từ viết tắt TNHH VKD VLĐ VCĐ DT LN KD ĐTTC Đầu tư ngắn hạn Đầu tư dài hạn Chủ sở hữu Tài sản lưu động Tài sản cố định Tài sản dài hạn Sản xuất kinh doanh ĐTNH ĐTDH CSH TCLĐ TSCĐ TSDH SXKD 37 Ghi [...]... vn kinh doanh ti Cụng ty TNHH u t HALUTA 3.3.1 S cn thit phi nõng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ti Cụng ty Trong mụi trng cnh tranh ca nn kinh t th trng, vic bo ton vn kinh doanh v nõng cao hiu qu s dng vn kinh doanh l yờu cu sng cũn i vi mi doanh nghip T chc tt vic qun lớ v s dng vn kinh doanh giỳp cho doanh nghip vi s vn hin cú, cú th tng c khi lng sn phm sn xut, tit kim c chi phớ sn xut kinh doanh. .. 12 2.2.2 Chc nng, nhim v v c im sn xut kinh doanh ca Cụng ty a, Chc nng, nhim v ngnh ngh kinh doanh ca Cụng ty TNHH u t HALUTA Ngnh ngh kinh doanh: Vn ti hng hoỏ, san lp mt bng, xõy dng cụng trỡnh dõn dng, xõy dng cỏc cụng trỡnh in cao th, h th 35,22 kv v xõy dng cỏc trm bin ỏp 110KV, sn xut v kinh doanh vt liu xõy dng Cụng ty TNHH u t HALUTA c thnh lp kinh doanh trong cỏc lnh vc xõy dng, vn ti hng... phm, phi duy trỡ sc mua ca vn Mt khỏc, vn kinh doanh phi luụn c phỏt trin hay núi cỏch khỏc, vn b vo kinh doanh phi sinh li vn kinh doanh bo ton v phỏt trin, doanh nghip cn chỳ trng i mi trang thit b, bo dng duy tu ti sn c nh ỳng ch s dng, tng nhanh vũng quay vn lu ng 3.2 nh hng sn sut kinh doanh ca Cụng ty TNHH u t HALUTA Cụng ty TNHH u t HALUTA ó ỳc rỳt c nhng kinh nghim quớ bỏu t khi thnh lp cho ti... lc kinh t ca doanh nghip, gim sỳt nng lc cnh tranh v hiu qu kinh doanh ca doanh nghip Th ba, xut phỏt t mc ớch kinh doanh ca doanh nghip Cỏc doanh nghip khi tin hnh hot ng sn xut kinh doanh u hng ti mc tiờu li nhun T gúc doanh nghip ta cú th thy: li nhun l phn chờnh lch gia doanh thu t c v ton b chi phớ ó chi ra thu c doanh thu ú Li nhun l ch tiờu cht lng núi lờn kt qu ca ton b hot ng sn xut kinh doanh. .. Cụng ty 2.2.3 C cu t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty TNHH u t HALUTA 2.2.4 2.3.1 Kt qu kinh doanh ca cụng ty trong mt s nm gn õy Phõn tớch thc trng hiu qu s dng VKD ca cụng ty TNHH u t HALUTA Phõn tớch chung hiu qu s dng vn kinh doanh 2.3.2 Phõn tớch hiu qu s dng vn c nh 2.3.3 Phõn tớch hiu qu s dng vn lu ng 2.3 35 Chng III Cỏc kt lun v xut, gii phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ti cụng ty TNHH. .. dng vn kinh doanh ti cụng ty TNHH u t Haluta 3.1.1 Cỏc kt lut qua nghiờn cu hiu qu s dng VKD ti Cụng ty TNHH u t HALUTA Nhng kt qu t c 3.1.2 Nhng tn ti v nguyờn nhõn 3.2 3.3.1 nh hng sn sut kinh doanh ca Cụng ty TNHH u t HALUTA Mt s gii phỏp, kin ngh nhm nõng cao hiu qu s dng vn kinh doanh ti Cụng ty TNHH u t HALUTA S cn thit phi nõng cao hiu qu s dng VKD ti Cụng ty 3.3.2 3.3.3 Cỏc gii phỏp Cỏc kin ngh... dng vn kinh doanh, qua ú nhm tỡm ra c nhng nguyờn nhõn tng, gim v ra c nhng chớnh sỏch, bin phỏp qun lý thớch hp nhm nõng cao hiu qu s dng vn kinh doanh thỡ Cụng ty TNHH u t HALUTA ó tin hnh t chc cụng tỏc phõn tớch hiu qu s dng vn kinh doanh Vic tin hnh t chc cụng tỏc phõn tớch kinh t núi chung v t chc phõn tớch hiu qu s dng vn kinh doanh núi riờng do phũng ti chớnh k toỏn thc hin Vi c im kinh doanh. .. Trong nm 2008 c mt ng vn b ra Cụng ty TNHH u Ch tiờu Nm 2008 Nm 2009 t HALUTA thu v c 0,76 ng doanh thu, sang nm 2009 thu c 0,82 ng doanh thu trờn mt ng vn kinh doanh Nguyờn nhõn ca s thay i ny l do doanh thu nm 2009 19 tng lờn so vi nm 2008 l 5.411.625 nghỡn ng vi t l tng l 11,19% Cụng ty ó c gng trong hot ng kinh doanh lm cho doanh thu tng lờn khỏ nhiu Tng vn kinh doanh bỡnh quõn nm 2009 cung tng lờn... ngha ca nõng cao hiu qu s dng vn kinh doanh 1.1.2 Cỏc ch tiờu thụng kờ hiu qu s dng vn kinh doanh 1.2 Ni dung nghiờn cu thụng kờ hiu qu s dng vn kinh doanh 1.2.1 ý ngha ca vic nghiờn cu hiu qu s dng vn kinh doanh 1.2.2 Ni dung phõn tớch thụng kờ hiu qu s dng vn kinh doanh 1.2.2.1 Phõn tớch chung hiu qu s dng vn kinh doanh 1.2.2.2 Phõn tớch cỏc ch tiờu hiu qa s dng vn kinh doanh CHNG II PHNG PHP NGHIấN... 2,57% T l ny nh hn t l ca doanh thu Nh vy tng doanh thu v tng vn kinh doanh thay i lm cho h s doanh thu trờn vn kinh doanh cng thay i - Ngoi h s doanh thu trờn vn, Cụng ty cũn s dng h s li nhun trờn vn (hay cũn gi l h s sinh li vn kinh doanh) ỏnh giỏ hiu qu s dng vn kinh doanh H s ny thng c s dng nhiu hn vỡ nú liờn quan n ch tiờu li nhun m li nhun l mc tiờu hng u ca cụng ty Tng li nhun sau thu nm