BÁO CÁO VỐN BẰNG TIỀN (0985940190)

Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh MỞ PHẦN ĐẦU 1.Lý chọn đề tài : Thật vậy, để thấy tầm quan trọng hệ thống kế toán nói chung phận kế toán vốn lưu động nói riêng việc đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp, em chọn đề tài : “Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh trực thuộc Công ty Cổ Phần Mía Đường Cần Thơ” Đồng thời qua đề tài giúp thấy hiệu hoạt động kinh doanh ngành nông nghiệp nói chung Xí Nghiệp Đường Vị Thanh trực thuộc Công ty Cổ Phần Mía Đường Cần Thơ nói riêng Mục tiêu nghiên cứu : Qua việc nghiên cứu đề tài giúp nắm rõ cách hạch toán huy động vốn doanh nghiệp, đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, xem xét việc thực hệ thống kế toán nói chung, kế toán vốn tiền nói riêng doanh nghiệp nào, việc hạch toán có khác so với học trường đại học hay không? Qua rút ưu khuyết điểm hệ thống kế toán đó, đồng thời đưa số kiến nghị nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kế toán vốn để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày có hiệu Phương pháp nghiên cứu : Đề tài Kế toán vốn tiền thực dựa vào số liệu sơ cấp thứ cấp thông qua lãnh đạo phận Xí Nghiệp Đường Vị Thanh trực thuộc công ty Cổ Phần Mía Đường Cần Thơ, phân tích số liệu ghi chép sổ sách Xí Nghiệp Đường Vị Thanh, báo cáo tài Xí Nghiệp Đường Vị Thanh, đề tài trước số sổ sách chuyên ngành kế toán Số liệu chủ yếu phân tích theo phương pháp diễn dịch thống kê Đồng thời em tham khảo số văn quy định chế độ tài hành Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Về thời gian: Đề tài thực từ ngày 17/06/2012 đến ngày 26/08/2012 Nội dung: Đi sâu vào kế toan vốn tiền Số liệu phân tích số liệu năm 2011 GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Cấu trúc đề tài : Đề tài tốt nghiệp gồm chương : Chương 1: Tình hình chung Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chương 2: Công tác hạch toán kế toán Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chương 3: Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chương 4: Nhận xét, kiến nghị Đây lần em thực đề tài thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên đề tài tránh khỏi sai sót, kính mong thông cảm bảo nhiều thầy cô GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chương 1: TÌNH HÌNH CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN: 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Xí Nghiệp Đường Vị Thanh - Tên giao dịch: CANTHO SUGAR JOINT STOCK COMPANY - Viết tắc: CASUCO - Địa chỉ: 1284 Đường Trần Hưng Đạo , Khu vực 1, Phường 7, TP Vị Thanh, Tỉnh Hậu Giang - Điện thoại: 07113 561 277 - Email: xndvithanh@hcm.vnn.vn 1.1.2 Lịch sử hình thành Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Công ty Cổ Phần Mía Đường Cần Thơ Thành lập theo Quyết định số: 2232/QĐ.CTHC.95 NGÀY 15/11/1995 UBND Tỉnh Cần Thơ Sau chuyển đổi thuộc UBND Tỉnh Hậu Giang Đến năm 2004 Công ty cổ phần theo định số: 1927/QĐ CT.UB ngày 03/12/2004 UBND Tỉnh Hậu Giang Trở thành Công Ty Cổ Phần Mía Đường Cần Thơ Xí Nghiệp Đường Vi Thanh đơn vị trực thuộc Công Ty Cổ Phần Mía Đường Cần Thơ, khởi công xây dựng vào ngày 16/9/1995 hoàn thành vào ngày 31/12/1998 - Tư Cách Pháp Nhân: Xí Nghiệp Đường Vi Thanh đơn vị trực thuộc Công Ty Cổ Phần Mía Đường Cần Thơ có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, mở tài khoản chuyên thu, chi ngân hàng chịu quản lý Công Ty Cổ Phần Mía Đường Cần Thơ Giấy phép kinh doanh số: 6403000018 cấp lần ngày 29/04/2005 Do Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Hậu Giang cấp Đăng ký thay đổi cấp lại lần thứ vào ngày 01/06/2009 với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế số 1800283278-001 1.1.3 Sự phát triển Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Xí nghiệp trú trọng vấn đề “ đặt chất lượng lên hàng đầu” lĩnh vực sản xuất kinh doanh Xí Nghiệp sẵn sàng cung ứng cho khách hàng sản phẩm đạt chất lượng tiêu chuẩn giá phải với phương thức linh hoạt, phục vụ ân cần, giao hàng hẹn có chế độ khuyến chu đáo Được chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001 : 2000, ISO 14001: 2004 GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH: 1.2.1 Chức năng: Xí Nghiệp Đường Vị Thanh có chức đảm nhiệm thu mua, sản xuất, cung ứng cho thị trường sản phẩm làm từ mía thực nhiệm vụ cấp đề - Thực định Nhà Nước bảo vệ tài nguyên môi trường an ninh quốc gia công tác phòng cháy chữa cháy Chịu giám sát quan quản lý nhà nước, tuân thủ qui định tra quan Nhà Nước -Thực nghĩa vụ theo luật doanh nghiệp hệ thống nhà nước nhà nước CHXHCN Việt Nam 1.2.2 Nhiệm vụ: Xí Nghiệp Đường Vị Thanh loại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cung ứng hàng hóa, lao vụ thị trường, xí nghiệp phải chịu trách nhiệm trước khách hàng quan quản lý nhà nước chất lượng số lượng đường xí nghiệp làm nhằm thỏa mản nhu cầu ngày cao khách hàng, đồng thời chịu quản lý Công Ty Cổ phần Mía Đường Cần Thơ - Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề đăng ký - Lập sổ kế toán, ghi chép sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ báo cáo lên công ty - Đăng ký thuế, khai thuế để đưa công ty nộp thuế, đồng thời thực nghĩa vụ khác theo qui định pháp luật 1.2.3 Qui mô đặc điểm sản xuất kinh doanh xí nghiệp: 1.2.3.1 Qui mô: Xí Nghiệp Đường Vị Thanh có diện tích khoản 5ha Lao động: số công nhân lao động 402 người Trình độ: - Đại học: 32 người - Cao đẳng : 11 người - 12/12 : 31 người - Dưới 12: 31 - Công nhân kỷ thuật: 134 người - Lao động phổ thong 67 người Phạm vi hoạt động: Xí nghiệp Đường Vị Thanh hoạt động rộng nước 1.2.3.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: - Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh: Sản phẩm đường RS sản xuất Xí Nghiệp Đường Vị Thanh thuộc Cty CP Mía Đường Cần Thơ phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng nội địa GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh xuất Sản phẩm đường cát trắng Xí Nghiệp với nhiều chủng loại đa dạng tạo nên hương vị ngào, đậm đà tinh khiết đồng thời mang đến cho người tiêu dùng sản phẩm hợp vệ sinh an toàn Các sản phẩm kinh doanh chủ yếu: Các ngành nghề sản xuất kinh doanh đường cát trắng sản phẩm ngành mía đường + Đường cát trắng RS (tiêu chuẩn VN 1695 – 87) + Đường thô (sản xuất theo đơn đạt hàng) + Phân hữu vi sinh + Các sản phẩm bên cạnh đường nước đá, ván Okal 1.2.4 Những thuận lợi khó khăn: 1.2.4.1 Thuận lợi: Trong trình sản xuất kinh doanh quan tâm thường xuyên hỗ trợ kịp thời cấp lãnh đạo đặc biết quan tâm thường xuyên hỗ trợ kịp thời mặt tài Ban Giám Đốc Công ty Cổ Phẩn Mía Đường Cần Thơ, toàn cán công nhân viên Xí Nghiệp Đường Vị Thanh phấn đấu với tinh thần tự giác, sáng tạo tiết kiệm chi nguyên liệu sản xuất, không trông chờ, ỉ lại với ý thức trách nhiệm cao, đoàn kết nội công nhân viên vượt qua khó khăn đạt thành tựu to lớn sản xuất 1.2.4.2 Khó khăn: Về nguyên liệu mía chưa thực ổn định cạnh tranh thu mua nguyên liệu nhà máy ngành khu vực, giá mía thường xuyên biến động ảnh hưởng thường xuyên đến việc thu mua nguyên liệu 1.3 CƠ CẤU TỒ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH: 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý: GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang SVTH: Lê Trường Tây Trang SVTH: Lê Trường Tây GIAÙM ÑOÁC GVHD:Nguyễn Minh Tiến Tưởng Phòng Nông Vụ P Giám đốc nội nguyên liệu Trưởng Phòng Hóa Nghiệm Quản Đốc Văn Phòng Xưỡng Đường P Giám đốc Kinh Tế kế hoạch Trưởng Phòng kế Hoạch – Vật Tư Đội Trưởng Đội Bảo Vệ Đội Trưởng Đội Xử Lý Chất Thải Quản Đốc Xưỡng Sữa Chữa Cơ Khí Trưởng Phòng Tài Chính Kế Toán Trưởng Phòng KT – NC Phát Triển P Giám đốc sản xuất Trưởng Phòng Tổ Chức Hành Chánh Chuyên đề tốt nghiệp : Sơ đồ tổ chức Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh 1.3.2 Chức Nhiệm vụ phận: * Giám Đốc: Là người đứng đầu Xí Nghiệp, chịu trách nhiệm toàn hoạt động Xí Nghiệp theo pháp luật nhà nước quy định Ký kết hợp đồng mua, bán hàng hóa sản phẩm * Phó Giám Đốc sản xuất: - Kiểm tra dây truyền sản xuất, chịu thông số kỷ thuật - Chịu trách nhiệm lĩnh vực trực tiếp sản xuất - Lãnh đạo tổ sản xuất - Giúp cho Giám Đốc khâu dây truyền sản xuất * Phó Giám Đốc kinh tế kế hoạch: - Trực tiếp đạo Phòng TC – KT, Phòng kế hoạch – vật tư - Tham mưu xây dựng kế hoạch sản xuất, sữa chữa định kỳ trình Giám đốc xem xét - Ký định tuyển, điều động, điều chuyển, cho nghỉ việc lao động thời vụ phó Giám đốc nội – Nguyên liệu vắng - Đề xuất hệ số lương hiệu theo chức danh phạm vi lĩnh vực phụ trách * Phó Giám Đốc Nội Chính Nguyên Liệu: - Lãnh đạo phòng ban, Xưởng như: Phòng Tổ Chức – Hành Chính, Phòng Kế Hoạch – Vật Tư, Phòng Tài Chính – Kế Toán, Phòng Hóa Nghiệm, Phòng Nông Vụ, Xưởng sữa chữa khí - Chịu trách nhiệm tổ chứa nhân sự, thu mua mía nguyên liệu- đầu tư nguyên liệu - Giúp Giám Đốc điều hành công việc khác Xí nghiệp 1.4 CƠ CẤU TỒ CHỨC CỦA BỘ MÁY XÍ NGHIỆP: 1.4.1 Hình thức tổ chức máy kế toán: Do đặc điểm tổ chức Xí Nghiệp yêu cầu quản lý phải đáp ứng đầy đủ xác số liệu thông tin tình hình tài nên xí nghiệp áp dụng hình thức kế toán tập trung 1.4.2 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán: GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh - Sơ đồ tổ chức máy kế toán: TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÓ PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN Nhóm trưởng Bán hàng tiêu thụ Nhân viên kế toán thành phẩm Nhân viên bán lẽ Nhân viên kế toán Tổng Hợp Nhân viên kế toán lưu động Nhân viên kế toán vật tư Thủ Quỹ 4.4.3 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán: * Trưởng Phòng Tài Chính – Kế toán: - Chức năng: Phân công đạo trực tiếp tất nhân viên kế toán kinh doanh làm việc phận Xí Nghiệp Có ý kiến thỏa thuận việc tuyển dụng, thuyên chuyển, nâng cấp bậc khen thưởng, thi hành kỷ luật nhân viên kế toán, Thủ quỹ, Thủ kho Trong Xí Nghiệp Ký tên có giá trị pháp lý báo cáo kế toán, báo cáo thống kê, chứng từ tín dụng - Nhiệm vụ: Chấp hành đạo cũa Giám Đốc Xí nghiệp, đồng thời chấp hành theo kế hoạch nghiệp vụ trưởng phòng công ty CP Mía Đường Cần Thơ Ký tên có giá trị pháp lý báo cáo kế toán, báo cáo thống kê, chứng từ tín dụng GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Giúp Giám Đốc xí nghiệp tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán tài chính, thống kê thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế, kinh doanh Xí Nghiệp Tổ chức ghi chép, tính toán phản ánh xác trung thực, kịp thời toàn tài sản phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Xí Nghiệp Tính toán, trích nộp kịp thời khoản nộp ngân sách, nộp cấp toán hạn khoản ứng phải thu, phải trả Xác định phản ánh xác, kịp thời chế độ kết kiểm kê hàng kỳ * Phó Phòng Tài Chính – kế toán, kiêm kế toán tổng hợp: - Chức năng: Thay mặt trưởng phòng (khi vắng mặt) để giải công việc nội phòng công tác chuyên môn, nghiệp vụ tài kế toán, theo sách chế độ quy định Ký giấy tạm ứng cho cán công nhân viên chức xí nghiệp, toán lương, ký hóa đơn bán hàng Xí Nghiệp Giao dịch với ngân hàng đối chiếu số dư, nghiệp vụ có liên quan - Nhiệm vụ: Giúp việc cho trưởng phòng công tác chuyên môn, nghiệp vụ tài – kế toán, theo sách chế độ quy định Có trách nhiệm phối hợp với trưởng phòng việc giáo dục nhân viên phòng chấp hành tốt nội quy, quy chế, kỹ luật lao động xí nghiệp pháp luật nhà nước Kiểm tra toàn kế toán chi việc: Ghi chép sổ sách, báo cáo, đối chiếu sổ sách, báo cáo, đối chiếu số dư hàng ngày * Nhân viên bán hàng tiêu thụ sản phẩm: - Chức năng: Được ký thay kế toán trưởng lập hóa đơn bán hàng (khi trưởng phòng vắng) Có quyền từ chối công tác lập chứng từ nhập xuất kho thành phẩm kiểm tra thấy không phù hợp theo quy định Chỉ cung cấp số liệu nộp báo cáo phạm vi bên đơn vị có đầy đủ chữ ký cấp có thẩm quyền - Nhiệm vụ: Tiếp nhận thông tin khách hàng, chứng từ có liên quan đến công tác tiêu thụ sản phẩm Lập hóa đơn xuất kho thành phẩm Theo dõi chi tiết công nợ bán hàng sản phẩm Thực yêu cầu quản lý môi trường * Nhân viên kế toán thành phẩm: - Chức năng: Tiếp nhận lệnh phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội đường thành phẩm Nhận quản lý biên nhập kho thành phẩm GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Thực báo cáo công tác kiểm kê đối chiếu kho thành phẩm, định kỳ đột xuất theo yêu cầu quản lý phụ trách phòng Lập báo cáo thống kê thành phẩm theo quy định Lập báo cáo thuế đầu vào Thực thủ tục liên quan đến nhiệm vụ theo quy định - Nhiệm vụ: Thay kế toán tiêu thụ sản phẩm (khi kế toán tiêu thụ vắng mặt) Có quyền từ chối lập chứng từ nhập xuất kho thành phẩm, kiểm tra thấy không phù hợp theo quy định Chỉ cung cấp nộp báo cáo phạm vi bên đơn vị có đầy đủ chữ ký cấp có thẩm quyền * Nhân viên kế toán vốn lưu động: - Chức năng: Được giao dịch với ngân hàng theo phân công phụ trách phòng kế toán Được giao dịch với nhà cung cấp nguyên liệu (mía) cho xí nghiệp việc thu mua Có quyền từ chối toán chứng từ không đầy đủ, không hợp lý không xác Báo cáo phụ trách phòng, công việc cần giao dịch với nhiều người, phòng tài – kế toán - Nhiệm vụ: Đảm bảo công tác thu – chi tài chính, tiếp nhận kiềm tra chứng từ góc phận, đảm bảo kiểm soát xác, hợp lệ chứng từ Kế toán chi tiết toàn vốn lưu động Hàng tháng lập báo cáo chi tiết gởi kế toán tổng hợp (kể việc ghi chứng từ ghi sổ) Chi tiết khoản tính thuế đầu vào Thực thủ tục liên quan đến nghiệp vụ theo quy định * Nhân viên kế toán vật tư: - Chức năng: Được ủy quyền ký xác nhận với thủ kho thẻ kho, số dư giao nhận chứng từ Được quyền tham gia ký kết xác nhận công tác kiểm kê kho vật liệu theo định kỳ đột xuất Được quyền từ chối việc lập phiếu nhập, xuất kho phát chứng từ có liên quan đến công tác nhập xuất vật tư không hợp lệ - Nhiệm vụ: Được quyền ký xác nhận với thủ kho vật tư, đối chiếu với thủ kho vật tư theo chế độ kế toán quy định Theo dõi hạch toán phiếu nhập, xuất kho vật tư (về giá số lượng) Lập báo cáo việc nhập, xuất tồn kho vật tư Lập báo cáo, lập chứng từ, ghi sổ hàng tháng tính năng, giảm vật tư Theo dõi ghi chép sổ sách kế toán chi tiết công cụ - dụng cụ GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 10 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN BẰNG TIỀN I- CÁC QUI ĐỊNH CHUNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1- Khái niệm: GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 29 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh - Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản vốn lưu động, bạc công ty tài tiền chuyển - Vốn tiền có tính hoạt (được biểu hình thái tiền tệ, bao gồm: Tiền mặt kho quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho khoản) cao loại tài sản cảu doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí 1.2- Các quy đinh chung: Hạch toán loại tiền phải tuân thủ quy định sau: - Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống Đồng Việt Nam (VNĐ) để ghi sổ kế toán lấp báo cáo tài Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước sử dụng đơn vị ngoại tệ để ghi sổ phải đồng ý văn Bộ Tài Chính - Các Doanh nghiệp có sử dung ngoại tệ hoạt động sản xuất kinh doanh, phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam (VNĐ) theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá bình quân liên ngân hàng (gọi tắc tỷ giá ngân hàng bình quân) ngân hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm paht1 sinh nghiệp vụ - Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý (VBĐQ) phải theo tiền giá thực tế (giá hóa đơn giá toán) để ghi sổ theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị loại 1.3- Tài khoản toán: Nợ TK 111 - Thu tiền hàng - Phát thừa Có - Chi tiền - Phát thiếu Xxxxxxxxx 111 có ba tài khoản 1111 tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 VBĐQ PHIẾU THU Ngày 01 tháng 06 năm 2010 Liên CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 30 Mẫu số : C21-H SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hưng Đạo, KV1 P7, TP.Vị Thanh, Hậu Giang Điện thoại: 07113 561 277 Fax: 0711 879 140 Quyển số: 06 Số : PT 002 Nợ: 1111 Có: 131 Người nộp: Lê Đỗ Nghĩa Anh Địa chỉ: 24 Đoàn Thị Điểm, TP.Vị Thanh, Hậu Giang Lý thu: Thu tiền bán đường Số tiền : 18.800.000 (VNĐ) Bằng Chữ: Mười tám triệu tám trăn ngàn đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị phiếu Kế toán trưởng Người lập Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ) : Người nộp (ký , họ tên) Thủ quỷ (ký , họ tên) PHIẾU THU Ngày 01 tháng 06 năm 2010 Liên GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 31 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hưng Đạo, KV1 P7, TP.Vị Thanh, Hậu Giang Điện thoại: 07113 561 277 Fax: 0711 879 140 Mẫu số : C21-H Quyển số: 06 Số : PT 002 Nợ: 1111 Có: 131 Người nộp: Phạm Thu Loan Địa chỉ: Ấp Thị Tứ, TT Một Ngàn, H Châu Thành A, Hậu Giang Lý thu: Thu tiền bán đường Số tiền : 84.000.000 (VNĐ) Bằng Chữ: Tám mươi bốn triệu đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ) : Người nộp (ký , họ tên) Thủ quỷ (ký , họ tên) PHIẾU CHI Ngày 02 tháng 06 năm 2010 Liên GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 32 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hưng Đạo, KV1 P7, TP.Vị Thanh, Hậu Giang Điện thoại: 07113 561 277 Fax: 0711 879 140 Mẫu số : C21-H Quyển số: 06 Số : PC 001 Nợ: 331 Có: 1111 Người nộp: Nguyễn Văn Ân Địa chỉ: Xã Hòa An, Huyện Phụng Hiệp, Hậu Giang Lý thu: Thanh toán tiền khuyến thu mua mía nguyên liệu Số tiền: 867.700 (VNĐ) Bằng Chữ: Tám trăm sáu mươi bảy ngàn bảy trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ) : Người nộp (ký , họ tên) Thủ quỷ (ký , họ tên) PHIẾU CHI Ngày 02 tháng 06 năm 2010 Liên CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 33 Mẫu số : C21-H SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hưng Đạo, KV1 P7, TP.Vị Thanh, Hậu Giang Điện thoại: 07113 561 277 Fax : 0711 879 140 Quyển số: 06 Số : PC 002 Nợ: 331 Có: 1111 Người nộp: Trần văn Suôl Địa chỉ: Phường 7, TP Vị Thanh , Hậu Giang Lý thu: Thanh toán tiền khuyến giao mía nguyên liệu ấp Mỹ Hiệp Số tiền: 259.300 (VNĐ) Bằng Chữ: Hai trăm năm mươi chín ngàn ba trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ) : Người nộp (ký , họ tên) Người lập phiếu Thủ quỷ (ký , họ tên) ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN Số dư đầu kỳ tài khoản: 24.000.000 đ Căn vào chứng từ gốc phiếu thu ngày 01 tháng 06 năm 2010 kế toán ghi: Nợ TK 1111 18.800.000 đ Có TK 131 18.800.000 đ GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 34 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Căn vào chứng từ gốc phiếu thu ngày 01 tháng 06 năm 2010 kế toán ghi: Nợ TK 1111 84.000.000 đ Có TK 131 84.000.000 đ Căn váo chứng từ gốc phiếu chi ngày 02 tháng 06 năm 2010 kế toán ghi: Nợ TK 331 867.700 đ Có TK 1111 867.700 đ Căn váo chứng từ gốc phiếu chi ngày 02 tháng 06 năm 2010 kế toán ghi: Nợ TK 331 259.300 đ Có TK 1111 259.300 đ Nợ TK 1111 SƠ ĐỒ CHỮ T Có Nợ TK 331 SDĐK: 24.000.000 SDĐK: 24.000.000 (3) 259.300 (4) 867.700 18.800.000 84.000.000 (3) 259.300 (4) 867.700 1.127.000 TSPS: 102.800.000 1.127.000 SDCK: 125.673.000 Nợ Có SDCK: 22.873.000 TK 131 Có SDĐK: 24.000.000 18.800.000 (2) 84.000.000 TSPS: 102.800.000 SDCK: 78.800.000 CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284, Đường Trần Hưng Đạo, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang ĐT: 07113 561 277 Fax: 07113 879 140 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ : 01 Ngày 01 tháng 06 năm 2010 GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 35 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chứng từ SH Ngày PT 001 PT 002 Diễn giải Tài khoản Nợ Có 01/06 Thu tiền bán đường 01/06 Thu tiền bán đường 1111 1111 131 131 84.000.000 18.800.000 TỔNG CỘNG Người lập bảng Ký tên 102.800.000 Kế toán trưởng ký tên CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284, Đường Trần Hưng Đạo, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang ĐT: 07113 561 277 Fax: 07113 879 140 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ : 02 Ngày 02 tháng 06 năm 2010 GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 36 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chứng từ SH Ngày PC 001 PC 002 Diễn giải Tài khoản Nợ Có 02/06 - Chi toán tiền khuyến thu mua NL 02/06 - Chi toán tiền khuyến giao mía nguyên liệu ấp Mỹ Hiệp 331 1111 867.700 331 1111 259.300 TỔNG CỘNG Người lập bảng Ký tên 1.127.000 Kế toán trưởng ký tên CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284, Đường Trần Hưng Đạo, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang ĐT: 07113 561 277 Fax: 07113 879 140 SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 37 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chứng từ ghi sổ Số hiệu 01 Sồ 01 Số 02 Số tiền Ngày 02 01/06/2010 02/06/2010 102.800.000 1.127.000 TỔNG CỘNG 103.927.000 Người lập bảng Ký tên Kế toán trưởng ký tên CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284, Đường Trần Hưng Đạo, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang ĐT: 07113 561 277 Fax: 07113 879 140 SỔ QUỸ TIỀN MẶT GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 38 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Chứng từ PT PC PT 001 PT 002 PC 001 PC 002 Diễn giải Số tiền Chi Thu Số dư đầu kỳ Thu tiền bán đường Thu tiền bán đường - Chi toán tiền khuyến thu mua NL - Chi toán tiền khuyến giao mía nguyên liệu ấp Mỹ Hiệp Cộng Tồn 24.000.000 84.000.000 18.800.000 867.700 259.300 102.800.000 Người lập bảng Ký tên 1.127.000 125.673.000 Kế toán trưởng ký tên CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG VỊ THANH 1284, Đường Trần Hưng Đạo, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang ĐT: 07113 561 277 Fax: 07113 879 140 SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền mặt GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 39 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Tài khoản sd: 1111 Chứng từ ghi sổ SH Ngày 01 02 Trích yếu Số dư đầu kỳ 01/06/2010 - Thu tiền bán đường 02/06/2010 - Chi toán tiền khuyến thu mua NL TK đối ứng 131 331 Số dư cuối kỳ Số tiền Có Nợ 24.000.000 102.800.000 1.127.000 125.673.000 Người lập bảng Ký tên Kế toán trưởng ký tên CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ I.NHẬN XÉT: Với kiến thức ghi nhận vừa trình thực tập, sau thời gian thực tập Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Em xin có số nhận xét sau: Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Một đơn vị sản xuất chủ yếu đường thành phẩm mặt hàng thuộc mạnh Đồng Bằng Sông Cửu GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 40 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Lông Với nguyên liệu cung ứng chổ, đáp ứng kịp thời cho nhu cầu sản xuất liên tục không bị gián đoạn đội ngủ quản lý nắm bắt kịp thời sách kinh doanh thích hợp với thị trường nay, công nhân sản xuất có trình độ chuyên môn đào tạo có tay nghề vững chắc, thành thạo máy móc nhằm tạo sản phẩm đáp ứng nhu cầu khách hàng Hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp sản xuất đường mặt hàng chủ lực Đồng Bằng Sông Cửu Lông để chiếm ưu thị trường Xí nghiệp chấp nhận cạnh tranh với nước phát triển, công ty nâng cấp nhà xưỡng, thiết bị, kỷ thuật chế biến, nâng cao trình độ cho công nhân sản xuất phận quản lý… Nhằm sản xuất sản phẩm đạt chất lượng cao đem lại lợi nhuận cho xí nghiệp Ngoài công ty làm tốt nghĩa vụ nhà nước, đảm bảo nguyên tắc kế toán tài chính, phân công lao động thích hợp, đảm bao công xã hội Qua trình tìm hiểu cống tác kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh em có cảm thấy kế toán vốn tiền phù hợp với quy định nhà nước quy định theo chế độ hành Giá VNL (mía) không ổn định có nhiều loại có chất lượng khác nên Xí Nghiệp mua vào kiểm tra đánh giá Về mặt thuận lợi xí nghiệp nằm vùng nguyên liệu nên việc thu mua tiến hành chổ, tiết kiệm chi phí vận chuyển Ưu xí nghiệp có đội ngủ công nhân sản xuất có tay nghề cao đội ngủ cán có lực, có trình độ chuyên môn giỏi, có tinh thần trách nhiệm tính đoàn kết nội cao coi thành công Xí Nghiệp thành công thân II KIẾN NGHỊ Qua nghiên cứu số liệu tình hình thực tế mặt mạnh cần phát huy mặt yếu cần khắc phục em xin có vài đề xuất sau: Hiện Xí Nghiệp Đường Vị Thanh chiếm số lượng thấp nước nên Xí Nghiệp muốn phát triển lâu giữ vị trí cao cần phát huy lực có chiến lược phù hợp tạo lòng tin cho người trồng mía khách hàng nước Tiếp tục trì phát triển mở rộng quy mô sản xuất cải tiến trang thiết bị kỷ thuật đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn công nhân, qua xí nghiệp cần điều chỉnh kim ngạch xuất TÀI LIỆU THAM KHẢO *** -1 Kế toán doanh nghiệp – TS Nguyễn Văn Công, NXB tài Hà Nội GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 41 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh 2000 Kế toán doanh nghiệp – PGS Võ Văn Nhị, Giảng viên Trường đại học kinh tế TPHCM 2004 Kế toán chi phí – TS Huỳnh Lợi, NXB Thống kê, quý II/2007 Kế toán tài – TS Phan Đức Dũng, NXB Thống kê 2006 Hệ thống kế toán doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán ban hành luật kinh tế - TS Phạm Huy Đoán, NXB tài Hà Nội GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 42 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : GVHD:Nguyễn Minh Tiến Kế toán vốn tiền Xí Nghiệp Đường Vị Thanh Trang 43 SVTH: Lê Trường Tây [...]... vốn bằng tiền tại Xí Nghiệp Đường Vị Thanh CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN BẰNG TIỀN I- CÁC QUI ĐỊNH CHUNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1- Khái niệm: GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 29 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn bằng tiền tại Xí Nghiệp Đường Vị Thanh - Vốn bằng tiền của một doanh nghiệp là một bộ phận của tài sản vốn lưu động, bạc hoặc các công ty tài chính và tiền đang chuyển - Vốn bằng tiền. .. vụ khác: A Kế toán vốn bằng tiền:  Tiền mặt: 1 Nội dung và nguyên tắc quản lý tiền mặt: - Nội dung: Tiền mặt là tài sản hiện có của Xí Nghiệp và tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị - Nguyên tắc quản lý tiền mặt: Đối với các loại tiền khác như ngoại tệ, vàng, bạc,… đều phải quy đổi ra tiền VNĐ để theo dõi sổ quỹ trên tiền mặt 2 Các thủ tục, nguyên tắc liên quan đến thu, chi tiền mặt: - Trường... hiện dưới hình thái tiền tệ, bao gồm: Tiền mặt tại kho quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho thanh khoản) cao nhất trong các loại tài sản cảu doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí 1.2- Các quy đinh chung: Hạch toán các loại tiền phải tuân thủ các quy định sau: - Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất Đồng Việt Nam (VNĐ) để ghi sổ kế toán và lấp báo cáo tài chính Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài... thu: Thu tiền bán đường Số tiền : 18.800.000 (VNĐ) Bằng Chữ: Mười tám triệu tám trăn ngàn đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị phiếu Kế toán trưởng Người lập Đã nhận đủ số tiền( Viết bằng chữ) : Người nộp (ký , họ tên) Thủ quỷ (ký , họ tên) PHIẾU THU Ngày 01 tháng 06 năm 2010 Liên 1 GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 31 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn bằng tiền tại... Lý do thu: Thu tiền bán đường Số tiền : 84.000.000 (VNĐ) Bằng Chữ: Tám mươi bốn triệu đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Đã nhận đủ số tiền( Viết bằng chữ) : Người nộp (ký , họ tên) Thủ quỷ (ký , họ tên) PHIẾU CHI Ngày 02 tháng 06 năm 2010 Liên 1 GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 32 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn bằng tiền tại Xí Nghiệp... khoản thu, chi bằng ngoại tệ cần được theo dõi chi tiết bằng nguyên tệ để biết ngoại tệ biến động trong kỳ và còn lại ở mọi thời điểm 3 Các chứng từ về tiền mặt: - Phiếu thu, phiếu chi, Biên lai thu tiền Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, Bảng kiểm kê quỹ, Bảng kê chi tiền  Phiếu thu: Có 3 liên - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao cho người nộp tiền - Liên 3: giao chuyển cho thủ quỹ để thu tiền sao đó đưa... căn cứ giấy báo có số 0022 về việc nộp tiền mặt vào ngân hàng số tiền là 100.000.000 đ Nợ TK 112: 100.000.000 Có TK 1111: 100.000.000 - Ngày 12/10/2010 căn cứ giấy báo nợ số 0032 của ngân hàng chi trả cho DNTN – Ánh Hồng số tiền là 230.541.795 đ Nợ TK 311: 230.541.795 Có TK 112: 230.541.795 5 Trình tự ghi sổ kế toán: - Căn cứ vào những chứng từ TGNH (lệnh chi, lệnh chuyển có, giấy báo nộp tiền vào ngân... - Ngày 02/10/2010 tiền lương phải trả cho nhân viên văn phòng Nợ TK 642: Có TK 334: - Xuất NVL,CCDC cho bộ phận QLDN: Nợ TK 642: Có TK 152.153 - Khấu hao TSCĐ khâu QLDN: Nợ TK 642: Có TK 214: GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 25 SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn bằng tiền tại Xí Nghiệp Đường Vị Thanh - Ngày 05/10/2010 chi trả tiền nước theo hóa đơn 19.235.000 đ bằng tiền mặt Nợ TK 642:... quỹ tiền mặt Sổ tổng hợp: Căn cứ vào chứng từ ghi sổ thu, chi ghi vào sổ Cái TK 1111  Tiền gởi ngân hàng: 1 Phương pháp quản lý tiền gửi ngân hàng: Căn cứ váo giấy báo của ngân hàng (kèm theo chứng từ gốc) kế toán tiến hành kiểm tra và định khoản 2 Các chứng từ: - Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu - Phiếu chuyển khoản, lệnh chuyển có, giấy nộp tiền váo ngân sách Nhà Nước 3 Tài khoản sử dụng: TK 112 Tiền. .. loại 1.3- Tài khoản thanh toán: Nợ TK 111 - Thu tiền hàng - Phát hiện thừa Có - Chi tiền - Phát hiện thiếu Xxxxxxxxx 111 có ba tài khoản 1111 tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 VBĐQ PHIẾU THU Ngày 01 tháng 06 năm 2010 Liên 1 CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG CẦN THƠ GVHD:Nguyễn Minh Tiến Trang 30 Mẫu số : C21-H SVTH: Lê Trường Tây Chuyên đề tốt nghiệp : Kế toán vốn bằng tiền tại Xí Nghiệp Đường Vị Thanh XÍ NGHIỆP ĐƯỜNG