Báo Cáo Tài Chính Tài chính doanh nghiệp (Corporate finance )

Ý nghĩa của báo cáo tài chính, các phương trình kế toán, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ,bài tập tính toán về báo cáo tài chính và 1 số câu hỏi trắc nghiệm:+ Bảng cân đối kế toánNợ ngắn hạn: khoản nợ phải trả trong 1 năm (hoặc trong một chu kỳ kinhdoanh).– Khoản phải trả cho nhà cung cấp.– Lương phải trả.– Nợ đáo hạn phải trả trong 1 năm.– Thuế phải trả.VỐN LƯU ĐỘNG RÒNG = TÀI SẢN NGẮN HẠN – NỢ NGẮN HẠN

Báo cáo Tài Financial Statements Làm để đo lường & đánh giá hoạt động doanh nghiệp Kế toán Quản trị tài DN Vai trò kế toán doanh nghiệp • Cơ sở : dựa chuẩn mực & chế độ kế toán • Nhiệm vụ : thu thập, ghi chép, xử lý, tính toán, phản ánh thông tin tình hình luân chuyển & sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn; trình & hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp • Kết : hệ thống Báo cáo tài Vai trò Quản trị tài doanh nghiệp • Cơ sở : dựa hệ thống Báo cáo tài • Nhiệm vụ : • - Phân tích, đánh giá, dự báo - Đưa định tài Kết : tăng giá trị tài sản doanh nghiệp Ý nghĩa Báo cáo tài Ai sử dụng BCTC Để Ý nghĩa BCTC • Cung cấp cho người liên quan sở để đánh giá sức khỏe tài doanh nghiệp : – Nhà quản trị – Cổ đông – Chủ nợ – Khách hàng – Nhà cung cấp – Cơ quan thuế Ý nghĩa BCTC • Đánh giá môi trường bên doanh nghiệp: – Tình hình tài doanh nghiệp – Hiệu hoạt động kinh doanh – Dòng tiền doanh nghiệp – Mức độ rủi ro Báo cáo tài • Bảng cân đối kế toán (Balance sheet) • Bảng Báo cáo Kết hoạt động SXKD (Income statement) • Bảng lưu chuyển tiền tệ (Cash flows statement) • Bảng thuyết minh BCTC (Notes to financial statements) Introduction to Financial Statements Balance Sheet Income Statement Statement of Cash Flows Three primary financial statements We will use a corporation to describe these statements Introduction to Financial Statements Balance Sheet Income Statement Statement of Cash Flows Describes where the enterprise stands at a specific date 2009 2010 TSNH 2.140 2.346 TSCĐ ròng 6.770 7.087 Tổng TS 8.910 9.433 2009 2010 Nợ NH 994 1.126 Nợ DH 2.869 2.956 VCSH 5.047 5.351 Tổng Nguồn vốn 8.910 9.433 Báo cáo Thu nhập 2010 Doanh thu Giá vốn hàng bán Khấu hao Lợi nhuận trước thuế & lãi vay (EBIT) Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế (34%) Lợi nhuận sau thuế (Lợi nhuận ròng) Cổ tức Lợi nhuận giữ lại năm 3.990 2137 1.018 835 267 568 193 375 225 150 Dòng tiền hoạt động (CFOA) EBIT + Khấu hao - Thuế Dòng tiền hoạt động 2010 835 1.018 193 1.660 Dòng tiền đầu tư (CFLTA) TSCĐ RÒNG cuối kỳ (2010) TSCĐ RÒNG đầu kỳ (2009) + Khấu hao Dòng tiền đầu tư 2010 7.087 6.770 1.018 1.335 Dòng tiền vốn lưu động(CFNWC) NWC cuối kỳ (2010) NWC đầu kỳ (2009) Dòng tiền vốn lưu động 2010 1.220 1.146 74 Dòng tiền Từ TÀI SẢN (CFA) CFOA - CFLTA - CFNWC Dòng tiền từ TÀI SẢN 2010 1.660 1.335 74 251 Dòng tiền cho CHỦ NỢ Lãi vay - Nợ dài hạn ròng (2.956 – 2.869) Dòng tiền cho CHỦ NỢ 2010 267 87 180 Dòng tiền cho CỔ ĐÔNG Cổ tức - Vốn CSH tăng thêm (5.351-5.047-150) Dòng tiền cho CỔ ĐÔNG 2010 225 154 180 BÀI TẬP Wow Dat Corpotation has the following amounts on their 31/12/12 Balance sheet : What was the value of Shareholders’ Equity on 31/12/2012 ? How much is net working capital ? Current assets $3,840 Net Fixed assets $10,190 Current liabilities $2,470 Long-term debt $3,980 BÀI TẬP Lifeline Corpotation has the following amounts on their Income statement: What is the net income for this firm ? What is the addition to retained earnings ? Net sales $585,000 Cost of Goods sold $273,000 Depreciation expense Tax rate Cash Dividends $38,000 40% $20,000 BÀI TẬP Hammett Corpotation has the following amounts on their Income statement: What is the operating cashflow (CFOA)? Net sales $19,570 Cost of Goods sold $9,460 Depreciation expense $2,130 Interest expense $1,620 Tax rate 35% BÀI TẬP Rotweiler Obedience school has the following amounts on their 31/12/2009 Balance Sheet and Income statement What is the cashflow of long-term total assets (CFLTA)? Net Fixed assets Depreciation expense 2009 2010 $1,725 $2,040 $321 BÀI TẬP Anna’s Tennis Shop has the following amounts on their 31/12/2010 Balance Sheet What is the cashflow of net working capital (CFNWC)? Current assets Current liabilites 2009 2010 $1,015 $1,450 $870 $905 BÀI TẬP Prana Corporate has the following amounts on their 31/12/2010 Balance Sheet and Income statement What is the firm’s cashflow to creditors during 2010? Long-term Debts 2009 2010 $1,375 $1,530 Interest Expense $91.5 BÀI TẬP Prana Corporate has the following amounts on their 31/12/2010 Balance Sheet What was the cashflow to Stockholders for the year? Common Stock Additional paid-in Capital Cash Dividends 2009 $135,000 2010 $145,000 $2,600,000 $2,900,000 $140,000 [...]... Bảng cân đối kế toán Tài sản dài hạn: • – Tài sản hữu hình : Giảm giá khi sử dụng & được khấu hao Ex : Đất đai , nhà xưởng, Máy móc, thiết bị – Tài sản vô hình : Intangible assets : Lose value over time and are amortized Ex : Lợi thế thương mại (Goodwill); Phát minh, sáng chế (Patents); quyền sở hữu trí tuệ (copyrights) – Đầu tư chứng khoán dài hạn Bảng cân đối kế toán Tiêu chuẩn của tài sản cố định:... lai từ việc sử dụng tài sản đó – Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên – Nguyên giá tài sản phải được sử dụng một cách tin cậy và có giá trị từ 30.000.000 đồng trở lên (Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính về hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định) Bảng cân đối kế toán • • Nợ dài hạn: – Vay dài hạn ngân hàng – Nợ dài hạn (trái phiếu) Vốn chủ sở hữu :... phiếu quỹ: Cổ phần do chính công ty mua lại – Lợi nhuận giữ lại: Bảng cân đối kế toán Giá trị tài sản được ghi nhận: • – Tài sản được ghi nhận theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh nên giá trị tài sản là giá trị quá khứ – Giá trị trên bảng CĐKT không phản ánh giá trị thị trường Định giá tài sản: • – Giá trị thị trường cung cấp thông tin tốt hơn cho nhà quản trị & nhà đầu tư Đánh giá lại tài sản theo giá thị... (hoặc • trong một chu kỳ kinh doanh) – Tiền & các khoản tương đương tiền – Chứng khoán ngắn hạn – Phải thu khách hàng – Hàng tồn kho – Tài sản ngắn hạn khác Bảng cân đối kế toán Nợ ngắn hạn: khoản nợ phải trả trong 1 năm (hoặc trong một chu kỳ kinh • doanh) – Khoản phải trả cho nhà cung cấp – Lương phải trả – Nợ đáo hạn phải trả trong 1 năm – Thuế phải trả VỐN LƯU ĐỘNG RÒNG = TÀI SẢN NGẮN HẠN – NỢ NGẮN... net loss) is simply the difference between revenues and expenses Introduction to Financial Statements Balance Sheet Income Statement Statement of Cash Flows Depicts the ways cash has changed during a designated period of time Bảng cân đối kế toán • Phản ánh tình hình TÀI SẢN & NGUỔN VỐN • Tại một THỜI ĐIỂM nhất định TÀI SẢN NGUỒN VỐN Nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Vốn lưu động ròng Nợ dài hạn Tài sản... đối kế toán Phương trình kế toán TỔNG TÀI SẢN = TỔNG NGUỒN VỐN TSNH + TSDH = TỔNG NỢ + VỐN CHỦ SỞ HŨU TSNH + TSDH = Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn + VCSH VỐN CHỦ SỞ HŨU = TỔNG TÀI SẢN – TỔNG NỢ Bảng cân đối kế toán Phương pháp sắp xếp các khoản mục trong bảng CĐKT: • – Tài sản : tính thanh khoản giảm dần – Nợ : thời gian đáo hạn Bảng cân đối kế toán Tài sản ngắn hạn: tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong... Giá trị thị trường cung cấp thông tin tốt hơn cho nhà quản trị & nhà đầu tư Đánh giá lại tài sản theo giá thị trường Rất khó để xác định chính xác giá thị trường của tài sản – Giá trị thị trường của vốn chủ sở hữu : là phần chêch lệch giữa giá trị thị trường của tài sản trừ đi tổng nơ A Starting Point: Statement of Financial Position Vagabond Travel Agency Balance Sheet December 31, 2002 Assets Liabilities