Báo Cáo Thực Tập Tổng Quan Chung Về Công Ty Cổ Phần Bánh Kẹo Cao Cấp Hữu Nghị

Để làm tốt công tác này bộ máy kế toán của Công ty luôn phát huy tốt đợc vai trò của mình, giúp cho việc quản lý đợc tốt hơn từ khâu sản xuất cho đến khâu tiêu thụ và cung cấp những thôn

đóng góp rất to lớn vào sự phát triển kinh tế của đất nớc đó là Công ty Cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị Hữu Nghị là một đơn vị tiên phong chuyên sản xuất các loại bánh, mứt, kẹo thực phẩm cao cấp đợc ngời tiêu dùng a chuộng và ủng hộ rất nhiều Công ty luôn tích cực đổi mới dây chuyền công nghệ hiên đại đợc nhập từ nhiều nớc nh: Mỹ, Anh, Nhật, Italia nhằm nâng…cao chất lợng sản phẩm và hiệu quả kinh doanh Bên cạnh đó Công ty luôn chú trọng đến công tác quản lý sản xuất kinh doanh Để làm tốt công tác này bộ máy kế toán của Công ty luôn phát huy tốt đợc vai trò của mình, giúp cho việc quản lý đợc tốt hơn từ khâu sản xuất cho đến khâu tiêu thụ và cung cấp những thông tin chính xác, kịp thời cho Ban Giám đốc để có hớng đi đúng đắn và kế hoạch lâu dài trong tơng lai Bộ máy kế toán của Công ty phải luôn đảm bảo thực hiện đúng chế độ kế toán, chế độ tài khoản, chế độ chứng từ sổ sách và phải luôn cập nhật những thay đổi trong các quy định liên quan đến kế toán Chính vì vậy mà em chọn công ty cổ phấn bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị làm nơi thực tập của mình, nơi đây đã giúp em rất nhiều và có những kiến thức sâu hơn khi đi vào thực tiễn công tác kế toán.

Sau một thời gian thực tập, đợc nghiên cứu về tổ chức bộ máy kế toán

và một số phần hành kế toán cơ bản, em đã hoàn thành đợc báo cáo thực tập tổng hợp của mình

B¸o c¸o thùc tËp bao gåm 3 phÇn:

PhÇn 1: Tæng quan chung vÒ C«ng ty Cæ phÇn b¸nh kÑo cao cÊp H÷u NghÞ PhÇn 2: §Æc ®iÓm tæ chøc kÕ to¸n t¹i C«ng ty Cæ PhÇn B¸nh KÑo Cao

C¸p H÷u NghÞ

PhÇn 3: §¸nh gi¸ chung vÒ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty Cæ PhÇn

B¸nh KÑo Cao CÊp H÷u NghÞ

Phần I Tổng quan chung về Công ty cổ phần bánh

kẹo cao cấp hữu nghị

1 Lịch sử hình thành và đặc điểm về tổ chức quản lý của Công ty

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị

Công ty Cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị - Huu Nghi Quality Cofecticnery Joint stock Company (Huu Nghi SJC), tiền thân là Xí nghiệp Bánh kẹo Trần Hng Đạo đợc thành lập năm 1946 và đến cuối năm 1997 Xí nghiệp Bánh kẹo Trần Hng Đạo đợc đổi tên là Nhà máy bánh kẹo Hữu nghị, trực thuộc Tổng Công ty thực phẩm Miền Bắc, quá trình hình thành và phát triển của Công ty gắn liền quá trình phát triển của Tổng công ty thực phẩm Miền Bắc

Tổng Công ty thực phẩm Miền Bắc đợc thành lập theo Quyết định số 699TM-TCCP ngày 13/8/1996 của Bộ Thơng mại, là một doanh nghiệp Nhà n-

ớc đi đầu trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, hàng hoá và dịch vụ Sau một…thời gian xây dựng cơ sở vật chất, Nhà máy bánh kẹo Hữu Nghị đợc hình thành và đi vào hoạt động theo quyết định số 1260 ngày 8/12/1997 của Ban Giám đốc Công ty thực phẩm Miền Bắc Ngay từ khi mới thành lập Công ty

đã gặp phải rất nhiều khó khăn nh vốn đầu t ít, sản phẩm sản xuất ra cha đợc ngời tiêu dùng ủng hộ nhiều Đứng trớc nhiều khó khăn và sự cạnh tranh khốc liệt của các sản phẩm cùng loại trên thị trờng, Ban Giám đốc Công ty thực phẩm Miền Bắc quyết định đầu t trang thiết bị hiện đại với hệ thống dây chuyền sản xuất bốn trục lăn của Italia có thể tạo ra sản phẩm với nhiều loại hoa văn với nhiều loại bánh khác nhau, dây chuyền sản xuất bánh cookies của Cộng hoà Liên Bang Đức với công suất 10 tấn/ngày Đây là dây chuyền sản

xuất tiên tiến về trang thiết bị hiện đại với lò nớng đợc điều khiển bằng khí ga

tự động…

Thực hiện chủ trơng hoá doanh nghiệp Nhà nớc và góp phần nâng cao

đợc hiệu quả cạnh tranh của doanh nghiệp, Nhà máy Bánh kẹo Hữu Nghị chuyển đổi thành "Công ty cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị" theo quyết định

số 1175/QĐ-BTH ngày 20/7/2006 và 3026/QĐ-BTM ngày 30/12/2006 của Bộ Thơng mại

Tháng 12/2006, Công ty chính thức đi vào hoạt động với 51% vốn Nhà

n-ớc và 49% vốn đợc bán cho các cổ đông nhân viên của Công ty Từ đó đến nay Công ty đã không ngừng lớn mạnh mở rộng quy mô đa dạng nhiều loại hàng hoá, mở rộng thị trờng, tạo công ăn việc làm cho hàng ngàn lao động Mỗi năm Công ty đa ra thị trờng hơn 11.000 tấn sản phẩm các loại bao gồm: Bánh kem xốp, bánh lơng khô, bánh trung thu, mứt tết các loại đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm, hàng hoá đa dạng và phong phú, giá cả hợp lý Vì vậy các sản phẩm mang thơng hiệu của Hữu Nghị đã đạt huy chơng vàng, huy chơng bạc trong các Hội chợ triển lãm, đợc ngời tiêu dùng bình chọn hàng Việt Nam chất lợng cao trong nhiều năm

Trong những năm tới Công ty đặt ra một số định hớng mới, thực hiện đầu

t dây chuyền sản xuất bánh kẹo cao cấp, đa dạng hoá, mẫu mã trên dây chuyền

cũ, mở rộng thị trờng sang các nớc nh Anh, Hàn Quốc, Đức

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị:

Theo phơng án cổ phần hoá của Công ty thì ngành nghề sản xuất kinh doanh chính của Công ty bao gồm

- Sản xuất các loại bánh kẹo (gồm các loại bánh kem xốp, bánh tipo, bánh subshine, bánh lucky, bánh kẹp kem, bánh party cracker, kẹo suri, bim bim snack các loại đủ các vị cua, cá, ngọt, cay và các loại bánh kẹo khác Ngoài ra Công ty còn sản xuất một số sản phẩm đặc thù vào dịp lễ tết nh bánh nớng, bánh dẻo, mứt tết cao cấp các loại

- Sản xuất các loại thực phẩm chế biến nh thịt nguội, thịt hun khói, giò, chả, ruốc Đồ uống có cồn nh rợu vang, rợu vodka, champagne.

- Kinh doanh các mặt hàng nông sản xuất khẩu phục vụ nhu cầu trong

n-ớc, thực phẩm chế biến đồ uống, thuốc lá, đờng, bánh, mứt, kẹo kinh doanh các dịch vụ nh thịt hộp các loại, thức ăn nhanh, dịch vụ nhà hàng, giải khát, thức ăn nhanh, dịch vụ cho thuê kho bãi

Do hoạt động trong lĩnh vực sản xuất các loại bánh kẹo,thực phẩm,đồ

ăn nên khách hàng của công ty cũng rất rộng bao gồm cả trong nớc và ngoài ớc.Công ty có những chi nhánh , đại lý lớn,cửa hàng ở khắp các tỉnh trong nớc để thuận tiện đa sản phẩm tới ngời tiêu dùng

n-Một số khách hàng lớn của công ty nh:

+Hà nội: siêu thị BigC,siêu thị Intimex,siêu thi Fivimax

+Sài gòn: siêu thị Hafaco,công ty TNHH Hiền độ

+Đà nẵng: công ty TNHH Linh nga - TP Đà nẵng

+Bắc giang:công ty TNHH Chiến nga- TP Bắc giang

1.3 Đặc điểm bộ máy quản lý và cơ cấu tổ chức kinh doanh của Công ty

1.3.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty

Hiện nay Công ty có 6 phân xởng sản xuất chính đó là: Phân xởng bánh quy, phân xởng bánh kem xốp, phân xởng lơng khô, phân xởng kẹo, phân xởng bánh tơi, phân xởng bánh Cracker Công ty cũng đã đầu t xây dựng đợc 4 Nha máy với hàng chục dây chuyền công nghệ sản xuất hiện đại:

- Nhà máy sản xuất tại ngõ 122 Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội

- Nhà máy sản xuất tại khu công nghiệp Đồng Văn - Duy Tiên - Hà Nam

- Nhà máy sản xuất tại khu công nghiệp Quang Trung - Quy Nhơn - Bình Định

- Nhà máy sản xuất tại Thủ Dầu Một - Bình Dơng

Do đặc thù của Công ty là Công ty Cổ phần nên tổ chức bộ máy quản lý Công ty là:

Đại Hội đồng cổ đông: Bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết là

cơ quan quyết định cao nhất của Công ty

Hội đồng quản trị: Gồm 3 ngời Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý của

Công ty, có toàn quyền quyết định mọi vấn đề liên quan tới mục đích, quyền lợi của Công ty, từ những vấn đề thuộc thẩm quyền quyết định của Đại hội đổng cổ

Ban kiểm soát: Đợc lập ra để kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong quản

lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong ghi chép kế toán và báo cáo tài chính

đồng thời kiến nghị biện pháp bổ sung, sửa đổi, cải tiến cơ cấu tổ chức, quản lý

điều hành

Phó Giám đốc phụ trách lao động: Phụ trách các vấn đề về tổ chức tuyển

dụng hay sa thải, quản lý lao động làm việc t rong Công ty

Phó Giám đốc kinh doanh: Có trách nhiệm quản lý việc tiêu thụ sản phẩm

của Công ty

Phó Giám đốc kỹ thuật: Phụ trách công tác kỹ thuật sản xuất, công nghệ

và sản xuất và xuất khẩu của Công ty

Công ty có 10 phòng ban chức năng:

Phòng tài chính kế toán: Trực tiếp điều hành mọi hoạt động kế toán

tài chính trong Công ty theo đúng chế độ mà Nhà nớc quy định, hoạch định quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty từ khâu sản xuất cho đến khâu tiêu thụ Ghi chép tính toán và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy

đủ về tình hình tài sản hoạt động của tiền vốn và kết quả hoạt động sản xuất

kinh doanh của đơn vị Quản lý về mặt tài chính của Công ty, tính toán trích nộp đầy đủ đúng thời hạn các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nớc và trích lập các quỹ của Công ty.

Phòng tổ chức hành chính: Phụ trách các vấn đề về nhân lực trong Công

ty, trả lơng cán bộ công nhân viên, đảm bảo các tiêu chuẩn chế độ cho cán bộ công nhân viên nh : BHXH, BHYT, trợ cấp,tuyển dụng

Phòng kế hoạch vật t: Có nhiệm vụ xây dựng các kế hoạch ngắn hạn,

trung hạn, dài hạn về vật t, sản phẩm Nghiên cứu vè các loại vật t, nguyên liệu

đầu vào, bao bì đóng gói

Phòng kỹ thuật: Có trách nhiệm quản lý các vấn đề về kỹ thuật sản xuất

Các quy trình đợc thực hiện theo đúng kĩ thuật, đúng tiêu chuẩn và đúng chất ợng sản phẩm

l-Phòng cơ điện: Phụ trách về các vấn đề liên quan đến điện, máy

móc, thiết bị văn phòng, đảm bảo cho Công ty hoạt động liên tục và không

bị gián đoạn.,t vấn cho ban giám đốc nhập khảu thiết bị điện năng giảm chi phí trong công ty

Phòng Markêting: Chịu trách nhiệm về sản phẩm và đa sản phẩm ra

thị trờng.phân phối sản phẩm theo các kênh đã có, nắm bắt giá cả thiết

kế quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi sản phẩm của công ty

Tóm lại: Công ty có bộ máy quản lý tơng đối đầy đủ với các phòng ban chuyên môn tạo điều kiện thuận lợi cho việc điều hành từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ

1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty

HĐQT

Tổng Giám đốc

Ban kiểm soát

Phòng cơ

điện

Phòng kế toán

Phòng kỹ thuật

Phòng kế hoạch vật tư

Phòng

CN thông tin

Phòng

ĐT KD NXK

Phòng NC SPM

Phòng bán hàng

Nha máy tại Hà Nội

Chi nhánh Hà Nam

Chi nhánh Bình Dư

ơng

Chi nhánh TP

Hồ Chí Minh

Chi nhánh TP

Hồ Chí

Do điều kiện công ty có tới 4 nhà máy đặt tại những địa điểm cách xa nhau nhng các công ty đều hạch toán phụ thuộc vào công ty cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị Tại 4 nhà máy này các chứng từ sổ sách sử dụng đều giống nhau theo quy

đinh của bộ tài chính ban hành

1.1 Kết quả hoạt động của Công ty một số năm gần đây

6 Lợi nhuận trớc thuế 50.281 70.938 88.664

7 Lợi nhuận sau thuế 36.020,32 51.075,36 63.838,08

Nhìn vào bảng trên ta thấy doanh thu của các năm đều tăng Ta thấy năm 2007

ĐTBH tăng so với năm 2006: 58013(lần), năm 2008 tăng so với năm 2007 :105408(lân) tốc độ tăng này là khá mạnh Chứng tỏ hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp đợc diễn ra liên tục Mặc dù ta biết rằng trong nền kinh

tế thị trờng nh hiện nay để đứng vững và phát triẻn là rất khó nhng công ty CP bánh kẹo cao cấp Hữu nghị đã có nhiều thành tích trong việc cho ra những sản phẩm phù hợp với ngòi tiêu dùng Doanh thu bán hàng tăng nó kéo theo lợi

nhuận doanh nghiệp tăng chứng tỏ DN đã biết tiết kiệm các laọi cji phí để từ đó hạ giá thành sản phẩm phù hợp với thu nhập đại bộ phận dân c trong xã hội Đây chính là chiến lợc kinh doanh của doanh nghiệp

2 tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty cổ phần bánh kẹo cao cấp hữu nghị:

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý cũng nh đặc điểm về tổ chức sản xuất,

Công ty Cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị xây dựng bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung

1 Kế toán trởng: Là ngời chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp các công việc

của phòng kế toán (lập các báo cáo tài chính theo đúng thời hạn quy định) Kế toán trởng là ngời có trách nhiệm bao quát toàn bộ tình hình tài chính của Công

ty, thông báo cụ thể cho Giám đốc về mọi hoạt động tài chính và giúp Ban Giám

đốc có quyết định hoạt động kinh doanh mới Công ty

2 Phó phòng kế toán: Giúp việc cho kế toán trởng, có nhiệm vụ thay mặt

kế toán trởng giải quyết các công việc khi kế toán trởng đi vắng, cùng chịu trách nhiệm với trởng phòng các phần việc đợc phân công

3 Kế toán tiền lơng, tập hợp chi phí và tính giá thành: Là ngời có trách

nhiệm hạch toán tiền lơng, các khoản trích theo lơng để phân bổ cán bộ công nhân viên vào chi phí trong kỳ, tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất cho từng loại sản phẩm, trên cơ sở đó tính đúng và đủ giá thành trong kỳ

4 Kế toán tiền mặt: Là ngời chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết về tiền

mặt lên sổ chi tiết tiền mặt các nghiệp vụ liên quan, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ gốc, từ đó lập các phiếu thu, phiếu chi cho các nghiệp vụ tiền mặt, theo dõi công nợ nội bộ, huy động vốn

5- Kế toán tiền gửi ngân hàng: Là ngời chịu trách nhiệm hạch toán các

nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, thực hiện các quá trình thanh toán giữa Công ty và các đối tợg khác thông qua hệ thống ngân hàng, định kỳ, lập biểu thuế về các khoản mà Công ty phải thanh toán với Nhà nớc, giám sát việc thu - chi qua hệ thống ngân hàng

6- Kế toán tiêu thụ: Là ngời chịu trách nhiệm hạch toán quá trình tiêu thụ

sản phẩm của Công ty và doanh thu, theo dõi giá vốn hàng bán, tình hình thanh toán nợ của khách hàng và tình hình của khách hàng với Công ty trong tơng lại

7- Kế toán công nợ phải trả: Là ngời chịu trách nhiệm hạch toán theo dõi

công nợ phải trả của Công ty Hàng tháng tổng hợp hàng nhập, đối chiếu với thủ kho và lên cân đối hàng nhập gửi báo cáo tới kế toán trởng, kê khai thuế đầu vào theo đúng quy định của Ngân hàng, đề xuất các vấn đề cần giải quyết liên quan

đến công việc của mình

8- Kế toán TSCĐ: Theo dõi giá trị hiện có, tình hình tăng giảm của TSCĐ,

tính ra mức khấu hao TSCĐ, phản ánh các chi phí và quyết toán công trình đầu t xây dựng cơ bản

9- Thủ quỹ: Là ngời chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt, ghi sổ quỹ tiền

mặt, kịp thời theo quy định, nhận và phát hành lơng cho toàn bộ CNV

2.Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

Kế toán TSCĐ

Kế toán tiền l-

ơng chi phí, giá

thành

Kế toán công nợ phải trả

Kế toán tiêu thụ công nợ phải thu

Thủ quỹ

Nhân viên thống kê tại các phân xởng

2.2 Đặc điểm vận dụng kế toán tại Công ty tại Công Ty cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị:

- Khấu hao tài sản cố định đợc tính theo phơng pháp đờng thẳng

Đơn vị tiền tệ sử dụng thống nhất trong Công ty là Việt Nam đồng (VNĐ)

2.2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ tài khoản kế toán:

Theo quyết định số 1177 TC/ QĐ/ CĐKT ngày 23/12/1996 và quyết

định số 144 / 2001/ QĐ - BTC ngày 21/12/2001 của Bộ Tài Chính.Các Tài Khoản mà công ty sử dụng đợc chi tiết hoá theo từng đối tợng sử dụng cụ thể

để phù hợp với yêu cầu quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

cụ thể:

- Nhóm 1: Các TK phản ánh tiền và các khoản tơng đơng tiền

111 (tiền mặt) 111.1 - tiền mặt Việt Nam Đồng

111.2 - tiền mặt ngoại tệ

112 (tiền gửi ngân hàng) 112.1 - tiền gửi ngân hàng bằng VNĐ

112.2 - tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ.

131 - phải thu của khách hành (chi tiết theo từng đối tợng khách hàng)

141 - tạm ứng (chi tiết theo tùng đối tợng)

152 - nguyên vật liệu (chi tiết theo yêu càu quản lý)

153 - công cụ, dụng cụ (chi tiết theo từng đối tợng)

155 - sản phẩm dở dang (chi tiết theo yêu cầu quản lý)

- Nhóm 2: Tài sản dài hạn:

211 - tài sản cố định hữu hình 211.1 - tài sản cố định hữu hình 211.2 – tài sản cố định thuê TC

213 - tài sản cố định vô hình (chi tiết theo từng đối tợng)

214 - hao mòn tài sản cố định 214.1 - hao mòn tài sản cố định HH 214.2 - hao mòn tài sản cố định thuê TC

214.3 – hao mòn tài sản cố định VH

- Nhóm 3: Tài khoản phản ánh các khoản nợ phải trả:

331 - phải trả ngời bán (chi tiết theo yêu cầu quản lý),334 - phải trả ngời lao động, 331 - vay ngắn hạn, 341 - vay dài hạn

- Nhóm 4: Tài khoản phản ánh các khoản thuế :

133 - thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ

133.1 - thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ hàng hoá, dụng cụ, 133.2 - thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ TSCĐ

333 - thuế GTGT đầu ra phải nộp

333.11 - thuế GTGT đầu ra, 333.12 - thuế GTGT hàng nhập

khẩu,333.3 - thuế GTGT xuất khẩu, nhập khẩu

- Nhóm 5: Tài khoản phản ánh doanh thu – chi phí :

* Doanh thu: 511 - doanh thu bán hàng (chi tiết theo từng hoạt động)

* Chi phí : 632 - giá vốn hàng bán, 621 – chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, 632 – chi phí nhân công trục tiếp, 627- chi phí sản xuất

- Nhóm 6: Tài khoản phản ánh vốn chủ sở hữu:

411 – nguồn vốn kinh doanh, 413 – quỹ khen thởng phúc lợi 2.2.3 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán:

Công ty vận dụng hệ thống chứng từ kế toán trong doanh ngiệp theo quyết

định số 15/2006/ QĐ - BTC và một số các văn bản pháp luật khác

Nhom1: Lao động tiền lơng

1 Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng,phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành,bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội

Nhóm 2: Hàng tồn kho

Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,biên bản kiểm nghiệm vật t,công

cụ, sản phẩm, hàng hoá, bảng kê mua hàng,bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ

Biên bản giao nhận tài sản cố định, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định.

Ngoài ra ông ty còn sử dụng các chứng từ do công ty lập phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đã đợc Bộ Tài Chính chấp nhận

2.2.4 Đặc điểm vận dụng chế độ sổ sách kế toán:

Doanh nghiệp thực hiện các quy định về sổ sách kế toán trong luật kế toán theo nghị định số 129/ 2004/ NĐ - CP 31/5/2005 bao gồm:

- Sổ quỹ tiền mặt : dùng để kế toán theo dõi tiền mặt chi tiết về các nghiệp vụ tiền mặt phát sinh với các nghiệp vụ liên quan

- Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng : dùng để kế toán tiền gửi theo dõi chi tiết các nghiệp

vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, thực hiện quá trình thanh toán giữa công ty

- Sổ tài sản cố địh : kế toán tài sản cố định theo dõi tình hình tăng, giảm và hiện

có của tài sản cố định trong doanh nghiệp

- Sổ kế toán tổng hợp: sổ nhật kí chứng từ số 1,2,5,8,9,10, bảng kê số

1,2,4,8,10,11, sổ cái đợc mở cho tất cả các tài khoản mà công ty sử dụng

Ngoài ra công ty còn sử dụng một số loại sổ chi tiết do công ty tự thiết kế, đã đợc

sự cho phép của bộ tài chính nhằm phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nh : sổ chi tiết bao bì

Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángKiểm tra, đối chiếuHàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã đợc kiểm tra hợp pháp, hợp

lệ kế toán sẽ nhập số liệu vào máy vi tính Máy tính sẽ chuyển thông tin trực tiếp vào các nhật kí – chứng từ hoặc sổ chi tiết, bảng kê, nhật ký chứng từ liên quan

Đối với nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì căn cúu vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật

ký chứng từ

Cuối tháng máy tính cũng chuyển số liệu tổng cộng trên các nhật ký chứng từ liên quan để lập các sổ cái và tổng cộng số liệu trên các sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản

Công việc lập, luân chuyển và quản lý chứng từ là do kế toán thủ công thực hiện, việc ghi sổ nhập xuất thành phẩm tại kho do thủ kho thực

Báo cáo kế toán

Nhật ký chứng từ

hiện Báo cáo tài chính và báo cáo tổng hợp khác do mạng máy tính thực hiện dới sự quản lý của kế toán viên Các đối tợng kế toán nh hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, hệ thống sổ sách kế toán đều đợc mã hoá để ch-

ơng trình tự động tiến hành

2.2.5 Đặc điểm vận dụng chế độ báo cáo kế toán tại công ty:

Đợc lập theo quý, theo năm do Phó phòng kế toán chịu trách nhiệm lập dới

sự giám sát chỉ đạo của kế toán trởng, ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ - BTC ngày 20/3/2006, bao gồm các báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 - DN), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu số B02-DN), Báo cáo lu

chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số DN) Ngoài ra doanh nghiệp không sử dụng thêm các loại báo cáo tài chính khác

B09-Phần II

Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần

bánh kẹo cao cấp hữu nghị

2.1 Trình tự hạch toán một số phần hành chủ yế tại công ty

2. 1.1 Đặc điểm chung và phơng pháp tính giá nguyên vật liệu tại Công ty.

Công ty Cổ phần bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị do đặc thù là doanh nghiệp sản xuất nên sử dụng nguyên vật liệu tại Công ty là tơng đối lớn và nhiều loại Bao gồm nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, phế liệu thu hồi và nguyên vật liệu nhập kho của Công ty hoàn toàn là mua ngoài Nguyên vật liệu đợc tính theo giá thực tế

- Giá thực tế nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho đợc xác nhận theo công thức sau:

Giá thực tế NVL

mua ngoài nhập kho =

Giá mua cha có thuế GTGT +

Chi phí thu mua thực tế -

Các khoản giảm trừ (nếu có)

- Công ty xác định giá thực tế NVL xuất kho theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ

Giá đơn vị bình quân cả = Giá thực tế NVL tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ

Số lợng thực tế NVL tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ

Từ đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ sau khi tính đợc vào cuối tháng, giá trị thực tế của nguyên vật liệu xuất kho đợc tính:

Giá thực tế NVL

xuất kho = Số lợng NVL xuất kho x Đơn giá bình quân

2.1.2 Hạch toán kế toán NVL tại Công ty

2.1.2 1 Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT do nhà cung cấp lập, biên bản

kiểm nghiệm vật t, sản phẩm, hàng hoá do Ban kiểm nghiệm ký xác nhận, giấy

đề nghị cấp vật t do ngời nhận hàng viết, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho do kế toán lập

3 Sơ đồ lu chuyển phiếu nhập kho