báo cáo thực tập tốt nghiệp tại CÔNG TY cổ PHẦN NHÀ AN TOÀN

ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đơn vị thực tập:” CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ AN TOÀN” Giảng viên hướng dẫn: HOÀNG ĐÌNH HƯƠNG Sinh viên thực tập: TÔ THỊ THÁI Mã sinh viên : CC00903486 Lớp : CĐ9KE1 Khóa : (2010-2013) Hệ : CHÍNH QUY Hà Nội, tháng năm 2013 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Chương 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ AN TOÀN 1.1     NHỮNG THỒNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty Cổ Phần Nhà An Toàn Tên công ty viết tiếng nước ngoài: Safe House Joint Stock Company Tên viết tắt: Nha An Toan.,.Jsc Địa trụ sở chính: Số 382 phố Đội Cấn, Phường Cống Vị, Quận Ba       Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: 0437623200 Fax: 0437623201 Email: info@nhaantoan.com.vn Website: nhaantoan.com.vn Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh cấp ngày 15/05/2012 Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần Ngành nghề kinh doanh: Lĩnh vực hoạt động của Công ty Cổ Phần Nhà An Toàn tư vấn, thiết kế, triển khai, cung cấp thiết bị dịch vụ chuyên ngành tự động hóa thiết bị thông minh cho công trình, tòa nhà lớn giải pháp tích hợp tổng thể cho hộ gia đình  Người đại diện pháp luật của công ty Chức danh: Giám đốc Họ tên: Nguyễn Xuân Sơn Giới tính: Nam Ngày sinh: 24/09/1972 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Loại chứng thực cá nhân: Giấy chứng minh nhân dân Số: 012243488 Ngày cấp: 04/10/2007 Nơi cấp: Công an TP Hà Nội 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Nhà An Toàn thành lập ngày 10/03/2000, Công ty thành lập sớm Việt Nam lĩnh vực thiết bị Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương an ninh, an toàn Nhà An Toàn thành viên Hiệp hội an ninh chuyên nghiệp Châu (APSA) Qua 12 năm hoạt động với phương châm đem đến cho Quý Đại lý sản phẩm tốt, giá phù hợp, dịch vụ bảo hành chu đáo Công ty Nhà An Toàn nhận nhiều tin tưởng của Đại lý Đối tác Xây dựng đội ngũ nhân viên Nhiệt tình, Chu đáo Chuyên nghiệp Website Nhaantoan.com trở thành địa uy tín cho khách hàng người quan tâm đến lĩnh vực sản phẩm an ninh, an toàn Thương hiệu Nhà an toàn ® thương hiệu độc quyền của công ty cổ phần Nhà an toàn , Cục sở hữu trí tuệ cấp giấy chứng nhận theo văn số 80328, có hiệu lực kể từ ngày 23 tháng 12 năm 2004 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1.1 Chức công ty - Xuất nhập mặt hàng mà công ty kinh doanh; - Tư vấn lắp đặt, sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng máy móc thiết bị công ty kinh doanh; - Sản xuất mua bán thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, thiết bị tin học, trang thiết bị nội ngoại thất, thiết bị chống sét, thiết bị điều khiển tự động, thiết bị đo lường, kiểm tra chiếu sáng; - Sản xuất mua bán thiết bị nhà thông minh; - Sản xuất mua bán thiết bị an toàn, bảo vệ, camera quan sát, thiết bị báo cháy, chữa cháy, chuông cửa có hình, thiết kiểm soát vào, chấm công; Đối với ngành nghề kinh doanh có điều kiện công ty kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật 1.2.1.2 Nhiệm vụ công ty - Kinh doanh ngành nghề đăng ký giấy phép - Thực đầy đủ hạn hợp đồng ký kết - Bảo đảm chất lượng hàng hóa kinh doanh Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương - Thực mở sổ sách ghi chép, phản ánh, thống kê, lưu trữ bảo quản số liệu, chứng từ kế toán theo quy định của nhà nước - Thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Công ty chuyên kinh doanh lắp đặt thiết bị bảo vệ, an toàn  Hệ thống báo động, báo trộm tự động còi, đèn cảnh báo tự động qua điện thoại cố định, động, nhắn tin, email (Hệ thống hữu tuyến vô tuyến) Phần mềm giám sát nhiều trung tâm báo động  Hệ thống chuông cửa có hình có tiếng (video door phone), khóa điện mở cửa tự động  Hệ thống camera quan sát chỗ từ xa qua mạng  Hệ thống báo cháy chữa cháy tự động  Hệ thống kiểm soát vào ra, chấm công thẻ từ, thẻ giấy, mã số, nhận dạng vân tay  Hệ thống báo tự động Melody 1.2.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh Công ty CP Nhà An Toàn chủ yếu mua bán loại thiết bị điện tử, hệ thống kiểm soát, hệ thống báo cháy • Việc mua bán hàng hóa tuân theo quy trình sau: Tìm nhà cung ứng Giao hàng nhận tiền Ký kết hợp đồng kinh tế Ký kết hợp đồng kinh tế Mua hàng toán Lựa chọn bạn hàng Nhập kho giao thẳng cho khách hàng Sơ đồ: Quy trình kinh doanh doanh nghiệp 1.2.4 Đặc điểm nguồn nhân lực công ty Lao động: Hiện Công ty có 28 cán công nhân viên Công ty áp dụng thời gian làm việc theo hành cho cán công nhân viên Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương 1.2.5 Đặc điểm Nguồn tài sản Nguồn vốn công ty Tài sản cố định: Công ty ngày đầu thành lập nay, có số lượng lớn máy móc, thiết bị, văn phòng, công cụ, dụng cụ…; Trong có số máy móc, thiết bị mua sắm số tài sản mua lại bị hao mòn với giá trị hao mòn 80% nguyên giá TSCĐ Công ty dự kiến mua sắm, lắp đặt thêm số máy móc, thiết bị để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh sản xuất 1.3 TỔ CHỨ BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.3.1 Mô hình tổ chức máy công ty Sơ đồ tổ chức máy công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Giám đốc Phòng kinh doanh  Phòng kế toán tài Phòng kĩ thuật Phòng tổ chức hành Giám đốc: Giám đốc người đại diện theo pháp luật của Công ty Điều hành chịu trách nhiệm mặt hoạt động kinh doanh của công ty theo nghị quyết, định của hội đồng quản trị, nghị của đại hội cổ đông, điều lệ Công ty tuân thủ pháp luật  Phòng kinh doanh: Đàm phát ký kết thực hợp đồng mua - bán sản phẩm, tìm kiếm khách hàng xâm nhập thị trường Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương nước Giới thiệu mẫu mã , sản phẩm của Công Ty thời gian tới  Phòng Tài - Kế toán: Thu thập, tổ chức, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mưc chế độ kế toán Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, toán nợ: kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản; phát ngăn ngừa hành vi vi phạp pháp luật tài chính, kế toán  Phòng kỹ thuật: Phụ trách kỹ thuật xây dựng bản, ký kết hợp đồng liên quan đến lắp đặt , sửa chữa thiết bị máy móc doanh nghiệp cho khách hàng …  Phòng Tổ Chức - Hành Chính:Tiếp nhận bố trí nhân lực kể trực tiếp gián tiếp đảm bảo phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của phận, đội sản xuất phù hợp với nhân viên cho có hiệu Theo dõi trình thực kế hoạch của đơn vị để tổ chức thưởng, phạt, xử lý vi phạp nội quy, quy chế của nhà nước của công ty; kiểm tra giám sát việc thực chế độ sách cán công nhân viên theo quy chế của, Công ty Nhà Nước Tiếp nhận, lưu giữ phát hành công văn, văn hồ sơ hoạt động, hoàn thiện nội quy, quy chế làm việc Công ty, chuẩn bị tổ chức cac họp, hội nghị của đơn vị, lập kế hoạch mua sắm tổ chưc mua sắm dụng cụ đồ dùng thiết bị văn phòng, đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ trước mắt lâu dài 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty 1.4.1 Kết kinh doanh công ty năm gần Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần đây(2010-2012) Công ty cổ phần Nhà An Toàn công ty cổ phần thành lập vào đầu năm 2000 Do thành lập vào hoạt động nên năm đầu Công ty không thể không gặp khó khăn định sản xuất kinh Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương doanh Nhưng nổ lực của toàn CBCNV, Những năm qua Công ty thực tốt số tiêu kế hoach đề là: “ Phát triển sản xuất kinh doanh, phát huy tối đa tiềm lao động, vốn kinh doanh để tối đa hóa lợi nhuận, lợi tức cho cổ đông Công ty; tạo nhiều việc làm mới, thu nhập cho người lao động ngày cao; Thực tốt nghĩa vụ với Ngân sách Nhà Nước” BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010-2012 Đơn vị tính: VNĐ Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Nguồn : Phòng kế toán- tài Chỉ tiệu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 (2) (5) (6) (7) Doanh thu bán hang cung 18.512.713.108 2.110.6105.519 3.090.1345.001 18.500.230.946 30.901.345.001 21.106.105.519 Giá vốn hàng bán 17.299.446.038 27.969.550.734 19.662.148.799 Lợi nhận gộp bán hàng 1.200.784.908 2.931.794.267 1.443.956.720 2.407.884 4.387.911 3.077.132 Chi phí tài 563.887.781 1.614.389.785 400.305.001 Trong đó: Chi phí lãi vay 563.887.781 1.614.389.785 400.305.001 Chi phí quản lý kinh doanh 533.653.833 2.792.910 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh 12.482.162 thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=01-02) cung cấp dịch vụ(20=1011) Doanh thu hoạt động tài Lợi nhận thuân từ hoạt động 105.651.179 1.198.564.053 925.383.394 120.435.430 94.345.457 kinh doanh(30=20+21-2224) Thu nhập khác 30.000.000 Chi phí khác Lợi nhuận khác(40=31-32) Tổng LN kế toán trước 30.000.000 105.651.179 120.435.430 124.345.457 23.707.631 30.108.857 31.086.364 90326573 93259093 Lớp CĐ9 thuế(50=30+40) Chí phí thuế thu nhập hành sau Tô thuếThị TNDN(60=50SinhLN viên: Thái KE151-52) 81.699.999 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương  Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty năm qua Qua kết hoạt động của Công ty Qua kết hoạt động của Công ty hai năm qua cho thấy phần tình hình hoạt động của Công ty thời điểm báo tài -Tổng Doanh thu của năm 2011 so vơi năm 2010 tăng với mức 2.605.874.570 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 57.41% Tổng Doanh thu của năm 2012 so vơi năm 2011 tăng với mức 9.795.239.490 đồng tương ứng tỷ lệ 98.72% Tổng doanh thu tăng dần qua năm, điều cho thấy số Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ của công ty có chiều hướng tốt đẹp, tốc độ tăng nhanh chứng tỏ Công ty hoạt động tích cực - Lợi nhuận trước thuế năm 2011 so với năm 2010 tăng với mức 18.694.279 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 23.93% Lợi nhuận trước thuế năm 2012 so với năm 2011 Tăng với mức-3.910.027 đông tương ứng tỷ lệ giảm 55.83% bên cạch tổng doanh thu tăng dần qua năm dẫn đến lợi nhuận trước thuế tăng dần qua năm, tiêu phản ảnh tổng số lợi nhuận thực của công ty trước trừ thuế thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh, hoạt động khác phát sinh năm, điều nói lên khả hoạt động của Công ty tương đối tốt - Lợi nhuận sau thuế năm 2011 so vơi 2010 tăng với mức 11.324.546 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 25.93% Lợi nhuận trước thuế năm 2012 so vơi năm 2011 tăng với mức-2.932.520 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 55.83% Chỉ tiêu tăng dần qua năm, điều chứng tỏ công ty kinh doanh mục đích Kết luận: Như vậy, qua nhận xét khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua năm cho ta thấy tình hình kinh doanh của công ty có chiều hướng tốt đẹp, việc kinh doanh đà phát triển mạnh, đóng góp ngân sách nhà nước tăng lên công ty làm ăn ngày có hiệu Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Chương 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ AN TOÀN 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG 2.1.1 Các sách kế toán chung - Niên độ kế toán: ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 năm dương lịch - Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam, phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ công ty tiến hành quy đổi tiền Việt Nam đồng để ghi sổ kế toán - Công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Công ty áp dụng 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài ban hành - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, phương pháp theo dõi liên tục, có hệ thống tình hình nhập, xuất tồn kho vật tư hàng hóa theo loại vào tài khoản phản ánh tồn kho tương ứng sổ kế toán - Phương pháp tính thuế: Công ty tính thuế theo GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty áp dung phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng - Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng: Theo hình thức nhật ký chung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào chứng từ gốc để phản ánh kết ghi chép tổng hợp chi tiết theo hệ thống số trình tự ghi sổ 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty 10 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường - GVHD: Hoàng Đình Hương Đối với TSCĐ hữu hình, tham gia vào trình sản xuất, bị hào mòn chúng giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu hư hỏng, phải loại bỏ - Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh TSCĐ bị hao mòn theo thời gian giá trị của chúng chuyển dịch phần vào chi phí sản xuất kinh doanh * Nguyên tắc đánh giá TSCĐ công ty Tài sản cố định đánh giá theo nguyên giá giá trị lại Nguyên giá TSCĐ = Giá hóa đơn + chi phí vận chuyển, - ( Không thuế GTGT) lắp đặt, chạy thử Số tiền giảm giá GTCL sổ = Nguyên giá TSCĐ – Số khấu hao Kế toán của TSCĐ * Phương pháp khấu hao TSCĐ Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Mức khấu hao tháng TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ/ Số tháng sử dụng TSCĐ • Chứng từ sổ sách kế toán công ty áp dụng gồm: - Chứng từ: Biên nhiệm thu, Biên giao nhận TSCĐ, Biên đánh giá lại TSCĐ, Biên lý hợp đồng, Biên kiểm kê TSCĐ, Bảng tổng hợp chi tiết, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Sổ sách: Sổ tổng hợp: TK211, TK214; Sổ chi tiết: Sổ TSCĐ Thẻ TSCĐ; Sổ theo dõi TSCĐ; Sổ TSCĐ; Thẻ TSCĐ; Sổ TK 211, TK 214 41 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Sơ đồ: Luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Biên đánh giá lại TSCĐ Thẻ TSCĐ Sổ nhật ký chung Sổ TSCĐ, Sổ theo dõi TSCĐ Sổ TK 211, TK 214 Bảng tổng hợp chi tiết TK 211, Tk 214 Báo cáo tài ∗ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi hàng tháng Đối chiếu kiểm tra Hàng ngày kế toán TSCĐ nhận chứng từ gốc như: Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ,… kế toán phải lấp thẻ TSCĐ Sau ghi vào ổ TSCĐ ổ theo dõi TSCĐ nơi sử dụng để theo dõi tình hình sử dụng TSCĐ doanh nghiệp Cũng vào chứng từ gốc kế toán dùng để ghi vào sổ nhật ký chung sổ TK 211 • Hạch toán tình hình biến động TSCĐ Tài khoản sử dụng TK 211,213 42 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Tài khoản 211 “Tài sản cố định hữu hình” : tài khoản dùng để phản ánh nguyên giá của toàn TSCĐ hữu hình thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp có, biến động tăng giảm kỳ 43 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương 44 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Kế toán tăng TSCĐ: TSCĐ hữu hình tăng nhiều nguyên nhân cấp vốn, mua sắm, xây dựng viện trợ, biếu tặng Kế toán giảm TSCĐ: TSCĐ giảm nhượng bán TSCĐ không cần dùng sử dụng không hiệu lý tài sản cố định hư hỏng không thể dùng tiếp được, lạc hậu kỹ thuật không phù hợp với tình hình kinh doanh của công ty biến động tăng giảm của TSCĐ vô hình thuộc sở hữu của doanh nghiệp Kết cấu nội dung của TK 213 “tài sản cố định vô hình” • Hạch toán khấu hao TSCĐ hao mòn TSCĐ - Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ biểu tiền giá trị hao mòn TSCĐ Việc tính khấu hao TSCĐ nhằm thu hồi lại vốn đầu tư thời gian định để tái sản xuất TSCĐ TSCĐ bị hư hỏng phải lý, loại bỏ khỏi trình sản xuất Việc tính khấu hao TSCĐ có thể tiến hành theo nhiều phương pháp khác theo uy định hành (TT 203/2009/QĐ-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài Chính) - Các phương pháp khấu hao: - Phương pháp khấu hao đường thẳng - Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh - Phương pháp khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm Mức khấu hao hàng năm của doanh nghiệp xác định sau: MK = NG/T Trong đó: MK: mức khấu hao trung bình hàng năm của TSCĐ NG: nguyên giá của TSCĐ T: thời gian sử dụng định mức của TSCĐ Khi đó: 45 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Mức KH bình quân tháng = Mức KH bình quân năm ÷ 12 Mức KH bình quân phải trích năm = Nguyên giá TSCĐ × Tỷ lệ khấu hao 2.2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương: biểu tiền của chi phí nhân công mà doanh nghiệp (nhà nước) trả cho người lao động theo số lượng, chất lượng lao động mà họ đóng góp vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm hoàn thành nhiệm vụ mà doanh nghiệp nhà nước giao • Chứng từ sổ sách kế toán tiền lương Chứng từ: Bảng chấm công, Bảng kê tạm ứng, Bảng toán tiền lương, Bảng toán BHXH, Phiếu làm thêm giờ, Bảng phân bổ tiền lương BHXH, Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Sổ sách: Bảng tổng hợp tiền lương BHXH; Sổ TK 334, TK 338 • Tài khoản sử dụng để hạch toán tiền lương: TK 334, TK 335, TK 338 - TK 334 “Phải trả người lao động”: dùng phản ánh khoản phải trả tình hình toán khoản phải trả cho người lao động tiền lương tiền công, bảo hiểm xã hội khoản toán khác cho người lao động.TK 334 có tài khoản cấp 2: TK 3341 “Phải trả công nhân viên” TK 3348 “Phải trả người lao động + TK 335: “Chi phí phải trả”: dùng để phản ánh khoản thực tế chưa phát sinh không tính trước vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ + TK 338: “Phải trả, phải nộp khác”: dùng để phản ánh khoản phải trả, phải nộp khác tài sản thừa chờ xử lý, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp kinh phí công đoàn… - TK 338 có TK cấp sau: TK 3382: Kinh phí công đoàn (KPCĐ) TK 3383: Bảo hiểm xã hội (BHXH) 46 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương TK 3384: Bảo hiểm y tế (BHYT) TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) • Hạch toán khoản trích theo lương Công ty áp dụng vào hợp đồng lao động luật lao động để trích, chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế kinh phí công đoàn Hiện tỷ lệ khoản trích theo lương tăng thêm 2% so với năm 2011 từ 30,5% lên 32,5% Quỹ bảo hiểm xã hội: hình thành cách trích lập theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương phải trả công nhân viên kỳ bao gồm lương cấp bậc khoản phụ theo lương Quỹ bảo hiểm y tế: hình thành cách trích lập theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương phải trả công nhân viên kỳ bao gồm lương cấp bậc khoản phụ theo lương Quỹ bảo hiểm thất nghiệp: hình thành cách trích lập theo tỷ lệ quy định tổng số tiền lương phải trả công nhân viên kỳ bao gồm lương cấp bậc khoản phụ theo lương Kinh phí công đoàn: sử dụng để bảo vệ quyền lợi công nhân viên doanh nghiệp Theo quy định phần kinh phí công đoàn để phục vụ cho hoạt động công đoàn của doanh nghiệp, phần lại nộp cho quan công đoàn cấp Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng từ 01/01/2012 theo bảng sau: Bảng 4: Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2012 đến 2013 • Các khoản trích theo lương BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng (%) DN (%) 17 23 NĐ (%) 1,5 9,5 Cộng (%) 24 4,5 2 32,5 Phương pháp hạch toán 47 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Tài khoản sử dụng: Để hạch toán khoản trích theo lương kế toán sử dụng tài khoản 338 - Phải trả phải nộp khác cụ thể aử dụng TK chi tiết sau: - TK 3382 – Kinh phí công đoàn - TK 3383 – Bảo hiểm xã hội - TK 3384 – Bảo hiểm y tế - TK 3389 – Bảo hiểm thất nghiệp Hàng tháng sở chứng từ tập hợp được, kế toán tiến hành phân loại tiến hành tính lương phải trả cho đối tượng lao động, phân bổ tiền lương khoản phụ cấp khác để ghi vào TK 334 cho phù hợp Căn vào tiền lương phải trả tỷ lệ trích trước theo quy định hành của nhà nước trích BHXH, BHYT, KPCĐ để ghi vào TK 338 • Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu • Sơ đồ: Hạch toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 48 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường - GVHD: Hoàng Đình Hương Khi tạm ứng lương cho người lao động số tiền thực chi phản ánh số tiền chi tạm ứng kế toán ghi : Nợ TK 334 Có TK 111, 112 - Hàng tháng vào bảng toán lương bảng phân sổ lương kế toán xác định số tiền lương phải trả cho người lao động tính vào chi phí của đối tượng có liên quan: Nợ TK 622: Đối với công nhân trực tiếp sản xuất Nợ TK 627: Đối với công nhân phục vụ quản lý phân xưởng NợTK 642: Đối với nhân viên thuộc phận quản lý doanh nghiệp Có TK 334: Tổng số tiền lương phải trả Hàng tháng tổng tiền lương thực tế phải trả cho đối tượng tỷ lệ trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định kế toán tiến hành trích : Nợ TK 622: 23% tổng tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp SX Nợ TK 627: 23% tổng tiền lương phải trả cho CN phục vụ QLPX Nợ TK 641: 23% tổng tiền lương phải trả cho NV phận bán hàng Nợ TK 642: 23% tổng tiền luơng phải trả cho NV phận QLDN Nợ TK 334: 9, 5% tổng tiền luơng phải trả tháng Có TK 338: Tổng mức trích BHXH BHYT KPCĐ (Chi tiết: 3382, 3383, 3384) Khi xác định tiền thưởng phải trả cho công nhân viên từ quỹ khen thưởng: Nợ TK 431 (4311) Có TK 3341 Khi xuất quỹ chi tiền thưởng: Nợ TK 3341 Có TK 111, 112 Khi tính BHXH phải trả cho CNV (trợ cấp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động Nợ TK 3383 Có TK 334 Khi toán BHXH cho CNV Nợ TK 334 49 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Có TK 111, 112 Định kỳ trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh, ghi: Nợ TK 622, 627, 641, 642 Có TK 338 – Phải trả phải nộp khác (3382, 3383, 3384, 3389) Khi nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho quan quản lý ghi: Nợ TK 338 – Phải trả phải nộp khác (3382, 3383, 3384, 3389) Có TK 111, 112 Khi giữ hộ lương cho CNV (tiền lương CNV chưa lãnh sau phát lương) Nợ TK 334 Có TK 3388 BHXH, KPCĐ vượt chi cấp bù: Nợ TK 111, 112 Có TK 338 (3382, 3383) Sơ đồ : Luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Bảng chấm công, Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, Bảng toán tiền lương, Giấy ghi ốm hưởng BHXH Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334, TK 338 Sổ TK 334, TK 338 Bảng cân đối TK Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo tái 50 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường ∗ GVHD: Hoàng Đình Hương Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Chương 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ AN TOÀN 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Trong năm gần kinh tế giới nước gặp nhiều khó khăn Công ty CP Nhà An Toàn làm ăn có lãi Điều thể cố gắng không ngừng của ban lãnh đạo, toàn thể cán công nhân viên đóng góp của phận kế toán Về máy kế toán của Công ty, tổ chức tương đối phù hợp với đặc điểm mô kinh doanh của Công ty Mỗi cán kế toán bố trí, phân 51 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương công, theo dõi khâu công việc lại có mối quan hệ mật thiết với nhau, không chồng chéo trách nhiệm công việc nhiều Tổ chức máy kế toán tập trung đảm bảo lãnh đạo thống công tác kế toán tạo thuận lợi cho cho công việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh sở thông tin phận kế toán cung cấp, giảm bớt chi phí nhân công quản lý Công ty, thông báo số liệu nhanh 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Công ty áp dụng công nghệ thông tin việc vi tính hóa công tác kế toán nhằm giảm bớt công việc tính toán, đơn giản hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh giúp cho hệ thống kế toán hoạt động hiệu hơn, kịp thời cung cấp báo cáo tài theo quy định cho đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin Công ty mở sổ, thẻ tập hợp chi tiết thiết lập in từ phần mềm kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ góp phần quan trọng cho việc theo dõi, quản lý kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh lưu trữ gọn nhẹ khoa học Tạo điều kiện cho việc lập báo cáo toán tài vào cuối kỳ kế toán, công tác quản lý của ban lãnh đạo công ty, của quan nhà nước (cơ quan thuế, kho bạc, sở kế hoạch đầu tư, ) Hệ thống tài khoản chi tiết theo khách hàng công tác thực giúp quản lý hiệu Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán của phận đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra, phục vụ cho công tác kiểm toán, tra thuế tạo điều kiên để hoàn thành với thời gian nhanh hiệu cao 52 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Kế toán theo dõi cập nhật thay đổi sách tài chính, chế độ kế toán để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện công tác kế toán công ty 3.3 Kiến nghị công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Nâng cấp hệ thống mạng nội của công ty để đảm bảo phục vụ tốt công tác kế toán, phục vụ kịp thời yêu cầu từ phía đối táchoặc yêu cầu của cấp Nâng cấp sở vật chất (máy vi tính, máy photocopy…) nâng cấp phần mềm Office lên phiên 2010 chuyển sang sử dụng phần mềm nguồn mở (như OpenOffice.org) để tiết kiệm chi phí cập nhật công nghệ tính bảo mật Cải thiện biểu mẫu kế toán thực Excel, kết hợp sử dụng Macro để giảm tải công việc thủ công của kế toán viên Đối với số hàng tồn kho luân chuyển năm có thể phân loại chất lượng, giá trị sử dụng để lý nhanh chóng số hàng tồn kho phẩm chất, phẩm chất không sử dụng cho hoạt động sản xuất để tránh bị tồn đọng vốn, Công ty phải vay vốn 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Qua thời gian nghiên cứu thực tế công ty sở kiến thức học nhà trường kết hợp với thực tế công ty em xin đề xuất số ý kiến của cá nhân em nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty: - Đề xuất 1: Về luân chuyển chứng từ Để khắc phục tình trạng chứng từ gửi phòng kế toán chậm chễ, công ty cần đôn đốc đội tập hợp chứng từ phòng kế toán kịp thời quy định mốc thời gian cụ thể có chứng từ kế toán phát sinh đội phải gửi phòng kế toán vòng - 10 ngày - Đề xuất 2: Về tổ chức kế toán quản trị 53 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Để có phương án kinh doanh có hiệu quả, có định đắn để phát triển tương lai theo em công ty phải trọng đến công tác kế toán quản trị chi phí để đảm bảo phân loại chi phí, xác định tiêu quản lý chi phí, phân bổ tiêu thức phân bổ chi phí cho hợp lý … Công ty nên trọng đến việc xác định định mức chi phí, dự toán chi phí thực quản lý theo định mức dự toán chi phí Có mục tiêu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tối đa hoá lợi nhuận 54 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 [...]... chức hệ thống báo cáo kế toán * Hệ thống báo cáo kế toán: - Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ - Báo cáo tài chính năm được lập và gửi cho cục thống kê Thành phố Hà Nội, các tổ chức tín dụng, cục thuế Thành phố Hà Nội Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN - Báo cáo kết quả... Tổ chức phần hành kế toán 2.2.2.1 Thực trạng công tác kế toán lưu chuyển hàng hóa tại Công ty CP Nhà An Toàn - Hạch toán nghiệp vụ mua hàng o Phương thức mua hàng 19 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên và Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Công ty CP Nhà An Toàn kinh doanh chủ yếu là mặt hàng máy camera, máy chấm công để có đủ số lượng hàng hóa phục vụ cho việc bán ra, công ty thường... GTGT …) Máy vi tính có sử dụng phần mềm kế toán máy KTMS Sổ cái TK 1561,1562 … Báo cáo tài chính Ghi chú Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, quí, năm Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ : Trình tự hạch toán kế toán mua bán hàng hóa trên máy tính ở công ty CP Nhà An Toàn - Qui trình hạch toán chi tiết hàng hóa tại Công ty CP Nhà An Toàn Kế toán chi tiết hàng hóa tại công ty áp dụng theo phương pháp... Qui trình hạch toán chi tiết hàng hóatheo phương pháp thẻ song song tại công ty Cp Nhà An Toàn * Hạch toán giá mua hàng tại công ty Để minh họa hạch toán nghiệp vụ mua hàng tại công ty, em xin trích nội dung các nghiệp vụ mua hàng tháng 11/2011: - Trường hợp mua hàng tại các đơn vị: Theo đề nghị cấp hàng của công ty, ngày 2/11 công ty Huỳnh Long cấp 40 máy Camera hồng ngoại chống nước, đơn giá 2.800.000... cuối tháng Theo chế độ hiện hành, mỗi doanh nghiệp đều có một số tiền mặt nhất định tại quỹ Số tiền thường xuyên có mặt tại quỹ được ấn định tùy thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động của doanh nghiệp Để quản lý và hạch toán chính xác, tiền mặt của công ty được tập trung bảo quản tại quỹ Mọi nghiệp vụ có lien quan đến thu chi đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện TK sử dụng là TK 111 “ Tiền mặt”... tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán trong toàn Công ty; - Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao 2.1.2.3 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán  Kế toán trưởng : có nhiệm tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán, chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty Khi quyết toán... Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN 16 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên và Môi Trường 2.2 GVHD: Hoàng Đình Hương - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN - Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN TÔT CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ CỦA CÔNG TY 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.1.1 Chứng từ kế toán Chứng từ Công ty đang sử dụng - Kế toán vốn bằng... 10.780.765 - Hạch toán nghiệp vụ bán hàng tại công ty ∗ Phương thức thanh toán - Trường hợp thanh toán bằng tiền mặt Phải lập hóa đơn bán hàng theo giá bán không bao gồm thuế GTGT - Trường hợp thanh toán chậm Đối với những khách hàng thường xuyên công ty không tính lãi, với khách hàng không thường xuyên thì công ty tính lãi trả chậm và lãi suất này được quy định bằng tỷ lệ % trên doanh số bán hàng ∗ Sổ... việc chi tiêu hàng ngày và đảm bảo cho hoạt động của công ty không bị gián đoạn Tại công ty chỉ những nghiệp vụ phát sinh không lớn thanh toán bằng tiền mặt.Hạch toán vốn bằng tiền thực hiện và được theo dõi từng ngày Tiền mặt của công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và rất ít dưới dạng đồng ngoại tệ  Thủ tục chi tiền: Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình lên Giám... nhập dữ liệu kế toán máy ở công ty CP Nhà An Toàn 13 Sinh viên: Tô Thị Thái KE1 Lớp CĐ9 ĐH Tài nguyên và Môi Trường GVHD: Hoàng Đình Hương Chứng từ kế toán(chứng từ gốc) Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ kế toán - Sổ tổng hợp Máy vi tính có sử dụng phần mềm kế toán - Sổ chi tiết - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, quí ,năm ... Tình hình tài kết kinh doanh công ty 1.4.1 Kết kinh doanh công ty năm gần Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần đây(2010-2012) Công ty cổ phần Nhà An Toàn công ty cổ phần thành lập vào đầu năm... info@nhaantoan.com.vn Website: nhaantoan.com.vn Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh cấp ngày 15/05/2012 Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ Phần Ngành nghề kinh doanh: Lĩnh vực hoạt động của Công ty. .. Đình Hương 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán * Hệ thống báo cáo kế toán: - Hệ thống báo cáo tài của công ty gồm báo cáo tài năm báo cáo tài niên độ - Báo cáo tài năm lập gửi cho cục thống