TỔ CHỨC bộ máy kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN cơ điện ĐÔNG ANH

Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập “ Công ty cổ phần Cơ điện Đông Anh “ Sinh viên thực : TRẦN THỊ THỰC Mã sinh viên Lớp : CC00903562 : CĐ9KE3 Khóa : (2010-2013) Hệ : CHÍNH QUY Hà Nội, Tháng 5/2013 SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế MỤC LỤC CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH Chương bao gồm nội dung sau: 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế CHƯƠNG II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH Phần cần nêu nội dung sau: 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh 2.1.1 Các sách kế toán chung 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán CHƯƠNG III MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Chương bao gồm nội dung sau: 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 3.3 Kiến nghị công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty KẾT LUẬN SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT HĐQT: Hội đồng quản trị ĐKKD: Đăng ký kinh doanh CP: Cổ phần LNST: Lợi nhuận sau thuế BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế TSCĐ: Tài sản cố định XDCB: Xây dựng TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNCN: Thu nhập cá nhân BĐS: Bất động sản SXKD: Sản xuất kinh doanh NVL: Nguyên vật liệu SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Khái quát quy trình sản xuất Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.3 Bộ máy tổ chức quản lý công ty Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh Bảng 1.2 Tình hình tài công ty Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán công ty CP Cơ điện Đông Anh Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Chứng từ Sơ đồ 2.3 Trình tự hạch toán NVL Sơ đồ 2.4 Quy trình ghi sổ NVL Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ máy tính kế toán công nợ Sơ đồ 2.6 Quy trình hạch toán tiền lương trả cho người lao động SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình lý thuyết hạch toán kế toán_PGS TS Nguyễn Thị Đông_Nhà xuất Tài Chính, Hà Nội – 2003 Lý thuyết thực hành kế toán tài chính_PGS TS Nguyễn Văn Công_Nhà xuất Tài Chính-2005 Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa ( sửa đổi, bổ sung theo thông tư 138/2011/TT-BTC ngày 4/10/2011)_Nhà xuất Tài Chính Sổ sách chứng từ thực tế công ty CP Cơ điện Đông Anh số tài liệu tham khảo khác Các quy định Bộ Tài Chính SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Lời Mở Đầu Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập, xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp, nên công tác kế toán phải trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt ảnh hưởng tới chất lượng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Trong năm qua, lãnh đạo Đảng Nhà nước công đổi mới, nên kinh tế nước ta có chuyển biến vững chắc, từ mở nhiều hội song không thách thức cho doanh nghiệp Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế, đặc biệt công tác kế toán tài Tổ chức công tác kế toán nhiệm vụ quan trọng tất doanh nghiệp muốn thành công thương trường Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt công tác kế toán, doanh nghiệp kiểm soát vấn đề doanh nghiệp như:TSCĐ, khoản thu chi, công nợ phải trả, lập kế hoạch dài hạn cách tốt như: đầu tư mở rộng sản xuất,kinh doanh, đổi dây chuyền công nghệ… Nó định tồn tại, phát triển hay suy vong doanh nghiệp Chính vậy, công tác kế toán thực đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lý tạo điều kiện cho công tác kê SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế toán hoạt động có hiệu phát triển phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng trên, qua thực tế nghiên cứu, tìm hiểu công ty CP Cơ điện Đông Anh nhận giúp đỡ cô chú, anh chị công ty, em hoàn thành báo cáo Nội dung báo cáo gồm chương sau: CHƯƠNG 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh CHƯƠNG 2: Tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh CHƯƠNG 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh Trong thời gian thực tập ngắn công ty, công tác kế toán phong phú cộng với kiến thức hạn hẹp nên không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến bổ sung Thầy, Cô giáo, ban lãnh đạo công ty để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần Cơ Điện Đông Anh 1.1.1 Khái quát  Tên công ty viết tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH  Tên công ty viết tiếng nước ngoài: DONG ANH MACHINE ELECRIC JOINT STOCK COMPANY  Tên công ty viết tắt: DONG ANH MACHINE.,JSC  Địa trụ sở chính: Thôn sáp Mai, xã Võng La, Huyện Đông Anh, Thành phố Hà Nội  Mã số thuế: 0101508752  Điện thoại: 0439517796; 0438811573  Gmail: Donganhcodien@yahoo.com  Fax: 0439517709  Đại diện hợp pháp: Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc Ông : Nguyễn Thành Công  Công ty thuộc hình thức công ty cổ phần, thành lập hoạt động theo luật doanh nghiệp  Giấy chứng nhận ĐKKD số 0103004682 ngày 25/6/2004 đăng kí thay đổi ngày 08/12/2010 sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp - Vốn điều lệ công ty: + Vốn điều lệ: 9.000.000.000đ (chín tỷ đồng) + Mệnh giá cổ phần: 100.000đ + Tổng số cổ phần: 90.000 SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế + Số cổ phần trào bán: + Danh sách cổ đông sáng lập: Người góp vốn Số tiền góp vốn Tỷ lệ góp vốn Nguyễn Thành Long 2.500.000.000 27,78% Phan Thị Hương 2.500.000.000 27,78% Nguyễn Thành Công 4.000.000.000 44,44% Từ có định sở đầu tư kế hoạch thành phố Hà Nội, Công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có tài khoản ngân hàng Đầu tư phát triển Đông Hà Nội, có dấu riêng, mang tên Công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh Từ công ty bắt đầu vào tổ chức sản xuất hoạt động kinh doanh mặt hàng: Cầu dao, cầu chì từ 6KV đến 35KV, Tủ điện trung thế, hạ thế, tủ ki ốt trọn bộ, tủ tụ bù, tủ nạp ắc quy, tủ điều khiển Cung cấp thiết bị, chế tạo loại xà giá, cột thép, xây lắp công tŕnh trạm điện đường dây truyền tải điện đến 110KV 1.1.2 Quá trình hình thành công ty cổ phần Cơ Điện Đông Anh Công ty cổ phần điện Đông Anh thức vào hoạt động từ tháng năm 2004, lĩnh vực hoạt động chủ yếu xây lắp công trình điện, sản xuất thương mại loại máy móc, thiết bị phục vụ công trình xây dựng cải tạo lưới điện nước Hệ thống quản lý chất lượng công ty Trung tâm chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn – Tổng cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng QUACERT cấp giấy chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn Việt Nam: TCVN – ISO 9001: 2008 Với phương châm kinh doanh “ Chất lượng, giá cả, thời gian” Đến với công ty cổ phần điện Đông Anh, khách hàng nhận sản phẩm có chất lượng cao, hợp lý, dịch vụ chu đáo thời gian giao hàng nhanh Công ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn chịu trách nhiệm với phần vốn mình, đáp ứng đủ yêu cầu mà nhà nước đề loại hình công ty Cổ phần, Công ty CP Cơ điện Đông Anh đời quan tâm giúp đỡ đạo trực tiếp ban nghành liên quan, công SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Mẫu số 03: Phiếu nhập kho CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH Mẫu số 01 – VT Theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 21 tháng 12 năm 2012 Số: 143 Họ tên người giao: Công ty Sứ Kỹ Thuật Hoàng Liên Sơn Theo hóa đơn GTGT số 0000801 ngày 21 tháng 12 năm 2013 Nhập kho: Công ty CP Cơ Điện Đông Anh Địa điểm: Sáp Mai – Võng La – Đông Anh – Hà Nội STT A Tên, nhãn hiệu, quy Mã Đơn cách phẩm chất vật số vị tính B Sứ đứng 24KV + Ty C D Bộ Số lượng Theo Thực chứng nhập từ 35 35 Đơn giá Thành tiền 119250 4.173.750 Cộng 4.173.750 Tổng số tiền viết chữ: Bốn triệu, trăm bảy mươi ba nghìn, bảy trăm năm mươi đồng……………………………………………………………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo: … 01……………………… Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) SVTH: Trần Thị Thực Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Mẫu số 04: Phiếu xuất kho CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH Mẫu số 01 – VT Theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Ngày 25 tháng 12 năm 2012 Số: 732 Họ tên người nhận hàng: Chú Diện Lý xuất kho: Làm cầu giao STT A Tên, nhãn hiệu, quy Mã Đơn cách phẩm chất vật số vị tính B Sứ đứng 24KV + Ty C D Bộ Số lượng Theo Thực chứng nhập từ 35 35 Đơn giá Thành tiền 119250 4.173.750 Cộng 4.173.750 Tổng số tiền viết chữ: Bốn triệu, trăm bảy mươi ba nghìn, bảy trăm năm mươi đồng……………………………………………………………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo: … 01……………………… Hà Nội, ngày 25 tháng 12 năm 2012 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu số 05: Thẻ kho CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH Sáp Mai – Võng La – Đông Anh – HN THẺ KHO Ngày lập thẻ: 21/12/2012 STT Tên nhãn Ngày tháng Số hiệu chứng hiệu, quy Diễn giải từ cách, phẩm Đơn Số lượng vị Nhập Xuất D 143 E tính Nhập Xuất 35 chất vật tư A B Sứ đứng C 21/03/2012 SVTH: Trần Thị Thực F Nhập sứ đứng G Bộ Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT 24KV + Ty Sứ đứng Khoa Kinh Tế 25/03/2012 24KV+Ty Xuất sứ đứng 732 24KV + Ty Bộ 35 24KV+ Ty Cộng phát sinh 35 35 Tồn Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Mẫu số 06: Sổ chi tiết vật liệu CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH Ngày Chứng từ Diễn giải SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU TK 152 – Tên vật tư: Sứ đứng 24KV + Ty Nhập Xuất Tồn Ghi tháng Nhập A B Xuất C D Tồn 30/11/2012 Nhập kho 21/03/20 12 25/03/20 Số Xuất kho để 12 732 SX Cộng phát Số Đơn giá Thành Số Đơn giá Thành Sô Thành tiền lượng (1000đ) tiền lượn (1000đ) tiền lượng (1000đ) (1000đ) 3=1*2 g (1000đ) 6=4*5 20 2.385.0000 35 119.250 4.173.750 35 119.250 4.173.750 4.173.750 35 4.173.750 35 sinh Tồn cuối kỳ Người lập (Ký, ghi họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 20 4.173.750 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Ghi chú: - Phương pháp tính giá thực tế - Tồn đầu số liệu cuối kỳ ngày 30/11/2012 - Căn vào số liệu thực tế nhập xuất NVL SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Cuối tháng, sau ghi chép toàn nghiệp vụ nhập xuất vào sổ chi tiết, kế toán tiến hành cộng sổ tính tổng số nhập, tổng số xuất số tồn kho cuối kỳ loại vật tư Sau kế toán thủ kho đối chiếu số liệu thẻ kho với sổ chi tiết, thấy số liệu xác kế toán ký xác nhận vào thẻ kho Công việc kế toán vào sổ kế toán chi tiết đẻ lập bảng tổng hợp nhập, xuất tồn kho NVL Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn lập cho tất loại vật tư ghi dòng bảng Từ sổ kế toán chi tiết vật tư, kế toán tính số tổng, nhập, xuất số tồn kho cuối kỳ loại vật tư để đưa lên dòng bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Nhìn vào bảng ta thấy tình hình biến động tất loại NVL sử dụng tháng công ty cách rõ ràng tổng hợp Mẫu số 07 Bảng tổng hợp nhập xuất tồn NVL BẢNG TỔNG HỢP N – X – T NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12/2012 STT Tên ĐV vật tư T Số Tồn đầu kỳ Đơn giá T.Tiền lượn Số (1000đ) lượng Nhập ký Đơn giá T.Tiền lượ g A A B NVL Sứ Số Xuất kỳ Đơn T.Tiền Số giá (1000đ) lượng Tồn cuối kỳ Đơn giá T.Tiền (1000đ) ng C 3=1*2 6=4*5 9=7*8 10 11 12=10*11 Bộ 20 119.25 2.385.000 35 119.25 4.173.7 35 119 4.173.75 20 119.250 2.385.000 50 250 đứng 24K V+ Ty B Vật liệu phụ Lá Cái 30 18.000 540.000 45 18.000 810.00 35 18.0 630.000 40 18.000 720.000 đồng Dao Bộ 25.000 200.000 12 25.000 300.00 00 25.0 125.000 15 25.000 375.000 C dài Vật 200.00 625.000 liệu khác Cộng 00 335.000 490.000 5.483.7 5.623.75 3.970.000 50 0 3.750.000 Đơn vị: Công ty CP Cơ điện Đông Anh Người lập bảng SVTH: Trần Thị Thực Kế toán trưởng Giám đốc Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT (Ký, ghi họ tên) Khoa Kinh Tế (Ký, ghi họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên) 2.2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán công nợ Quy trình ghi sổ: Chứng từ gốc Phần mềm Sổ TK: 131,331,111,112 Sơ đồ 2.5 Quy trình ghi sổ máy tính 2.2.2.3 Tổ chức phần hành kế toán tiền lương Trình tự hạch toán: TK 141,138 TK 334 Các khoản trừ vào lương TK 622 trả tiền công nhân viên trực tiếp sản xuất TK 111 Thanh toán tiền lương TK 642 Trả lương phận quản lý TK 333 Thuế TNCN TK 431 Tiền lương theo quỹ thưởng TK 338 TK 335 BHXH,BHYT, khấu trừ vào lương Tiền lương nghỉ phép TK 111 Trả lương sản phẩm SVTH: Trần Thị Thực TK 338 BHXH theo lương Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Sơ đồ 2.6 Quy trình hạch toán tiền lương trả cho người lao động - Trình tự ghi sổ Bảng phân phối tiền lương Bảng lương Ghi sổ TK: 111,112 Sơ đồ 2.7 quy trình ghi sổ bảng lương Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương, kế toán tiền lương sử dụng nhiều loại chứng từ kế toán Hằng ngày người ủy quyền vào tình hình thực tế công ty để chấm công người ngày, ghi vào ngày tương ứng ký hiệu quy định chứng từ Ví dụ: Nếu cán công nhân viên phòng làm đầy đủ, giờ, đánh dấu “X”; nghỉ phép, đánh dấu “P” Hạch toán thời gian nghỉ việc ốm đau, tai nạn, thai sản: Khi công nhân viên công ty phải ghi việc ốm đau, thai sản phải lập phiếu hưởng BHXH ghi vào bảng chấm công, phiếu chuyển cho phòng Kế toán với bảng chấm công để tính BHXH trả cho công nhân viên Cuối tháng người chấm công trình trưởng phòng kiểm tra xác nhận ngày công, tiếp chuyển Phó giám đốc duyết ngày công Cuối cùng, bảng chấm công chứng từ liên quan phiếu xác nhận công việc hoàn thành, phiếu ghi hưởng vào BHXH Các chứng từ phận kế toán kiểm tra, đối chiếu, quy công để tính lương BHXH Bảng công lưu lại phòng kế toán chứng từ có liên quan Ví dụ Bảng chấm công phòng kinh doanh: thứ ngày 24/12/2012, ngày công tuần tháng 12 từ ngày 24/12 đến 31/12 năm 2012 SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH Mẫu số: 01a-LĐTL Phòng KD Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2012 Số Họ Cấp Số ngày tháng Tổng TT tên bậc số chức ngày vụ làm A B C 28 29 30 31 D Phan Trưởng x x x T7 CN P P …… 18 Thị phòng Thu Nguyễn Trưởng x x x T7 CN X X …… 20 thu Hà Phan phòng Công x x x T7 CN x x …… 20 văn nhân Việt Cộng Ký hiệu chấm công: Ngày công: X Thai sản: TS Nghỉ phép: P Nghỉ ốm: Ô Người chấm công (Ký, ghi họ tên) SVTH: Trần Thị Thực Phụ trách phận (Ký, ghi họ tên) Người duyệt (Ký, đóng dấu) Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Cách tính lương: (Hệ số lương + Hệ số lương trách nhiệm)x Lương tuần = Lương tối thiểu x hệ số hoàn thành kế hoạch tuần/ ngày x ngày công thực tế + Lương Mỗi ngày phép Trong đó: - Hệ số lương bản: Là hệ số lương thực tế người - Hệ số lương trách nhiệm: hệ số trả cho người mà yêu cầu họ phải có trách nhiệm cao công việc tùy theo mức độ trách nhiệm khác nhau, cụ thể là: - Giám đốc công ty:0,4 - Kế toán trưởng: 0,3 - Trưởng phòng: 0,1 - Lương tối thiểu 01 tháng = 290.000đ/tháng Công thức tính BHXH phải trả Tiền Hệ số lương X BHXH Phải trả = Mức lương tối thiểu Tổng số ngày công Số ngày x Tỷ lệ nghỉ hưởng x BHXH % tính BHXH Theo chế độ hành tỷ lệ tính hưởng trợ cấp BHXH trường hợp nghỉ ốm 75% tiền lương tham gia góp BHXH, trường hợp nghỉ thai sản, tai nạn lao động tính theo tỷ lệ 100% tiền lương tham gia góp BHXH Ví dụ: Tiền lương chị Phan thị Thu – Trưởng phòng kinh doanh - Hệ số lương 3.23 - Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch quý năm 2012, hệ số hoàn thành 3,6 - Số ngày công ngày + ngày nghỉ phép Căn quy định chung kế toán toán tính trợ cấp BHXH phải trả chị Phan Thị Thu phản ánh vào “Phiếu toán BHXH” sau: SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập –Tự – Hạnh phúc PHIẾU THANH TOÁN TRỢ CẤP BHXH (Nghỉ ốm) Họ tên Chức vụ : Phan Thị Thu : Trưởng phòng Đợn vị công tác : Công ty CP Cơ Điện Đông Anh Tiền lương đóng BHXH tháng trước nghỉ: 994.700đ Số ngày nghỉ : 02 Trợ cấp : Mức 75%= 994.700/21 x ngày x 75% = 71.050đ Viết bắng chữ: Bảy mốt nghìn không trăm năm mươi đồng chẵn Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2012 Người lĩnh tiền Kế toán (Ký, ghi họ tên) (Ký ghi học tên) BCH công doàn Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Ký, đóng dấu,họ tên) BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 12 NĂM 2012 Họ HSLCB HSLTN HSHT STT Phan Ngày Lương BHXH BHYT KPCĐ Số tiền công tháng 5% 1% 2% 0.2 3.6 3+2P 2.925.878 146.294 29.259 58.518 Nhận 374.117 2.02 0.3 2.0 1.345.600 67.280 13.456 26.912 228.752 2.02 0.2 2.0 1.284.600 64.380 12.876 25.752 218.892 5 838.934 493.000 41.947 24.650 8.389 4.930 16.778 9.860 132.351 83.810 800.000 37.816.405 40.000 8.000 378.16 16.000 136.000 75.632 7.219.783 3.23 Thị Thu Nguyễn văn Mạnh Phạm hữu Việt Thịnh Nguyễn +1P 1.78 1.70 1.5 1.58 Tiến Trung Hạnh Cộng Người lập (Ký, ghi họ tên) 1.890.820 Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) Giám đốc (Ký, ghi họ tên) Căn vào bảng toán tiền lương kế toán toán lập phiếu chi, trình kế toán trưởng kiểm tra xác nhận, trình giám đốc duyệt chi SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH Mẫu số: 02-TT Sáp Mai – Võng La- Đông Anh HN ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Họ tên: Địa chỉ: Lý do: Thanh toán tiền lương tháng 12 năm 2012 Số tiền: 9.564.400đ (Viết chữ: Chín triệu, năm trăm sáu tư ngàn bốn trăm đồng chẵn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, ghi họ tên) (Ký,ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) Người nhận tiền (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) Tổng hợp bảng toán lương, kế toán ghi nhận số tiền BHXH, BHYT người lao động phải nộp, thu lại thực toán lương kỳ cuối hàng tháng lập phiếu thu: SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Công ty TNHH Hữu Nghị Mẫu số: 02-VT Lạc Trung – Hà Nội ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Ngày 30 tháng 12 năm 2012 Họ tên: Địa chỉ: Lý do: Thu tiền BHXH, BHYT CBCNV công ty, tháng 12 năm 2012 Số tiền: 2.268.985đ (Viết chữ: Hai triệu, hai trăm sáu tám nghìn, chìn trăm tám năm đồng) Kem theo: 01 chứng từ gốc bảng toán BHXH, BHYT nhận đủ số tiền Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) Người nộp tiền (ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) 2.2.2.4.Tổ chức phần hành kế toán TSCĐ Do đặc điểm công ty kết hợp kế toán thủ công máy vi tính, sổ chi tiết số phần hành ghi chép phần mềm kế toán Excel nên việc tổ chức sổ đơn giản Tất sổ chi tiết thiết kế theo kiểu tờ rơi, đối tượng theo dõi chi tiết tờ số ( tương ứng với “ sheet” file liệu) Chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp thực tay Sau kế toán trưởng xét duyệt, kế toán tổng hợp bắt đầu định khoản vào máy tính Do việc áp dụng phần mềm vào kế toán, công việc hạch toán tổng hợp thực nhanh gọn, cần có lệnh, số liệu kế toán tổng hợp nhập vào chuyển sang sổ cái, báo cáo tổng hợp nhanh chóng SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN ĐÔNG ANH 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty cổ phần Cơ Điện Đông Anh Công ty cổ phần điện Đông Anh tổ chức theo mô hình trực tuyến nên có quản lý trao đổi trực tiếp kế toán trưởng kế toán phần hành, thông tin cung cấp tổng hợp chách nhanh chóng, xác kịp thời Kế toán trưởng tham mưu trực tiếp cho kế toán thành phần Bộ máy kế toán tổ chức hợp lý với hoạt động kinh doanh công ty Công ty thực nội dung công tác kế toán chế độ kế toán Việt Nam Công ty dùng loại sổ sách số chứng từ theo mẫu Bộ Tài Chính ban hành, thực luân chuyển chứng từ hợp lệ Công ty CP Cơ điện Đông Anh Công ty CP thuộc quy mô vừa nhỏ, mô hình kế toán tập chung lựa chọn khả thi, hợp lý hiệu Công tác quản lý công ty thuận lợi, sổ sách công ty tập chung cách nhanh chóng, tầm kiểm soát giám đốc thu gọn Qua sơ đồ tổ chức máy kế toán, công ty thể đầy đủ vị trí công việc nhân viên Mỗi người theo dõi phần hành kế toán riêng hịu trách nhiệm việc hạch toán sổ sách Việc tổ chức máy kế toán chặt chẽ cụ thể góp phần làm tăng độ tin cậy sổ sách công ty 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần điện Đông Anh sử dụng hình thức nhật ký chứng từ, hình thức sổ khoa học, chặt chẽ, hạn chế ghi chép trùng lặp phù hợp với quy mô công ty Việc sử dụng hình thức đảm bảo tính chuyên môn hóa cao sổ kế toán phù hợp với chuyên môn hóa phân công lao động kế toán công ty Tại công ty sổ sách nhật ký bảng biểu ghi chép đầy đủ, cẩn thận, rõ ràng có hệ thống, bám sát chế độ quy định Bộ tài nhà nước ban hành SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Công ty thực theo chế độ chuẩn mực kế toán hành việc phản ánh nghiệp vụ kinh tế vào tài khoản phát sinh có sử dụng quan hệ đối ứng tài khoản việc ghi chép vào sổ sách kế toán Công ty có áp dụng kế toán máy, sử dụng phần mềm kế toán nên giúp giảm nhẹ công tác ghi chép tay cho người làm kế toán, Ngoài giúp người làm kế toán tổng hợp số liệu nhanh xác nhà quản lý có yêu cầu cung cấp báo cáo Công tác bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán qua sử dụng công ty thực tốt khoa học Thuận tiện cho công tác kiểm tra, đối chiếu có nhu cầu Về kế toán Công nợ: Công ty thực khoa học Đối với nhà cung cấp sản phẩm hang hóa công ty lập lịch toán cho khách hang cụ thể mua với giá trị lớn, toán hẹn đảm bảo không chiếm dụng vỗn lâu khách hang Kế hoạch toán nợ vay ngân hàng lập cụ thể khoa học Về kế toán tiền lương: Chi phí lương phận kế toán thực xác, nhanh gọn Thanh toán lương cho nhân viên thời gian quy định Về kế toán TSCĐ: Các chứng từ liên quan đến tăng giảm TSCĐ lập đầy đủ hợp lệ Công tác tính khấu hao TSCĐ thực khoa học xác Về kế toán nguyên vật liệu: Đã theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu, công cụ, hàng hóa Tổng hợp phiếu xuất kho công trình để tính giá thành sản phẩm có điều tiết hợp lý 3.3 Kiến nghị công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Bộ máy kế toán công ty cổ phần điện Đông Anh phù hợp với quy mô mô hình sản xuất công ty, đảm bảo chức cung cấp thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh kịp thời, đầy đủ, xác SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Trong điều kiện kinh tế khó khăn công ty cổ phần điện Đông Anh cần giảm số lượng yêu cầu giảm giá hàng gia công Để tồn công ty cổ phần điện Đông Anh phải có biện pháp giảm chi phí sản xuất tới mức thấp để chấp nhận gia công hàng có lãi Do cần phải hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty cổ phần điện Đông Anh để đảm bảo cho việc sử dụng có hiệu quả, tiết kiệm vật liệu nhằm hạ thấp chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận khả cạnh tranh doanh nghiệp SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế LỜI KẾT Trong trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý nhà nước đổi với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải nghiên cứu biện pháp tăng cường công tác quản lý phương diện kinh tế Với chức quản lý, hoạt động công tác kế toán liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc hoàn thiện công tác kế toán nội dung quan trọng gắn liền với việc đánh giá nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Trong suốt thời gian thực tập công ty CP Cơ diện Đông Anh, qua trình tìm hiểu công ty em nhận thầy dựa vào kiến thức học trường chưa đủ Bởi vậy, thời gian cho em thử nghiệm vận dụng kiến thức học trường vào thực tế Thực tập cuối khóa bước đầu vận dụng kiến thức vào công việc chuyên nghành, hướng dẫn Cô giáo Nguyễn Thị Diệu Linh giúp đỡ nhiệt tình cô, chú, anh chị phòng Kế toán công ty CP Cơ điện Đông Anh nơi em thực tập giúp em hoàn thành học thực tập cách tốt Mặc dù, cố gắng nhiều trình độ hạn chế thời gian ỏi nên em tránh khỏi thiếu sót trình trình bày Vì vậy, em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Năm Sinh viên thực TRẦN THỊ THỰC SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 [...]... cân đối kế toán của công ty qua các năm 2010,2011,2012) Bảng 1.2 Bảng tình hình tài chính của công ty CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Xuất phát từ điều kiện thực tế, Công ty CP Cơ điện Đông Anh đã áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập chung Theo hình thức tổ chức này thì toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tập chung tại phòng kế toán - CHỨC NĂNG CỦA PHÒNG KẾ TOÁN + Xây dựng kế hoạch... phần Cơ Điện Đông Anh KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN TSCĐ Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán công ty CP Cơ điện Đông Anh - Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: + Kế toán trưởng: là người tổ chức chỉ đạo mọi mặt công tác kế toán kê tài chính trong toàn công ty và phải chịu trách nhiệm trước công ty về hoạt động của các nhân viên kế toán Kế toán trưởng có quyền... người 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty 1.4.1 Kết quả kinh doanh của công ty Trước tiên ta nhận xét sơ bộ về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần cơ điện Đông Anh qua 3 năm vừa qua Bảng này phản ánh tình hình doanh thu và lợi nhuận của công ty cũng như là sự tăng trưởng của công ty cho ta cái nhìn tổng quát về tình hình hoạt động của công ty trong những năm vừa qua SVTH:... lý chứng từ kế toán - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình giám đốc doanh nghiệp ký duyệt - Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản cẩn thận, không được để hư hỏng, mục nát 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại công ty CP cơ điện Đông Anh được xây dựng trên cơ sở hệ thống... cáo kết quả kinh doanh + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Thuyết minh báo cáo tài chính 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.1.1 Tổ chức hạch toán kế toán nguyên vật liệu • Tài khoản sử dụng Công ty CP Cơ điện Đông Anh là một doanh nghiệp sản xuất ra các thiết bị phục cho nghành điện Với đặc điểm riêng của sản phẩm mà trong quá trình sản xuất công ty sử dụng không... động sản xuất kinh doanh của công ty CP Cơ điện Đông Anh 1.2.2.1 Lĩnh vực kinh doanh, ngành nghề kinh doanh của công ty Công ty cổ phần Cơ điện Đông Anh hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh các loại thiết bị điện là chính, điều kiện cơ sở vật chất c̣n hạn chế, sản xuất theo mô h́nh nhỏ, đơn chiếc theo đơn đặt hàng Năm 2009, cũng như các doanh nghiệp nhỏ và vừa khác công ty gặp rất nhiều khó... nghị cấp vật tư Cách tổ chức và quản lý chứng từ kế toán tại công ty, tất cả chứng từ kế toán do danh nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập chung vào bộ phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh pháp lư của chứng từ mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước... chung Công ty đã cố gắng trong mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường Trong những năm qua, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình quân của người lao động ngày càng tăng Hiện nay công ty có số vốn trên 9 tỷ đồng Công ty Cổ Phần Cơ Điện Đông Anh có một đội ngũ nhà quản lý, kỹ sư và công nhân lành nghề đông đảo, nhiều kinh nghiệm với tổng số cán bộ công nhân viên có mặt thường xuyên trong công ty: ... kỹ sư và công nhân lành nghề đông đảo, nhiều kinh nghiệm với tổng số cán bộ công nhân viên có mặt thường xuyên trong công ty: 183 người SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế Bộ máy quản lý của công ty: GIÁM ĐỐC PGĐ KINH DOANH PGĐ KỸ THUẬT ĐỘI THI CÔNG XÂY LẮP PHÒNG KINH DOANH TỔ SẢN XUẤT TỦ ĐIỆN TỔ SẢN XUẤT CẦU CHÌ XƯỞNG SẢN XUẤT PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG KẾ TOÁN TỔ CƠ KHÍ TỔ SẢN XUẤT... trong chức năng và quyền hành của mình Số liệu kế toán cần phải trung thực, rõ ràng, nhất quán, nên các bộ phận kế toán phải có mối quan hệ qua lại để dễ dàng kiểm tra, đối chiếu các số liệu SVTH: Trần Thị Thực Lớp: CĐ9KE3 Trường ĐHTN&MT Khoa Kinh Tế 2.1.1 Các chính sách kế toán chung  Kỳ kế toán: Kỳ kế toán của công ty CP cơ điện Đông Anh bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm Kỳ kế toán ở công ... Điện Đông Anh CHƯƠNG 2: Tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh CHƯƠNG 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh Trong thời gian thực tập ngắn công. .. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 2.2 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể công ty Cổ phần Cơ Điện Đông Anh 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.2 Tổ chức. .. Anh KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN TSCĐ Sơ đồ 2.1 Bộ máy kế toán công ty CP Cơ điện Đông Anh - Chức nhiệm vụ phận: + Kế toán trưởng: người tổ