Báo cáo thực tập: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VIỆT Á

LỜI MỞ ĐẦU 3 PHẦN 1 – TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VIỆT Á 4 1.Sự hình thành và ph¸t triển của Công ty : 4 2. Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty : 5 3.Cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị: 7 3.1. Trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận: 7 3.1.1.Hội đồng quản trị: 7 3.1.2.Giám đốc: 8 3.1.3. Phó giám đốc: 9 3.1.4. Phòng tổ chức hành chính: 9 3.1.5. Phòng kỹ thuật kế hoạch: 10 3.1.6. Phòng vật tư – kỹ thuật: 10 3.1.7. Phòng thí nghiệm: 11 3.1.8. Đội công trình: 12 3.1.9. Phòng tài chính – kế toán: 12 4.Tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị: 13 PHẦN 2 : HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VIỆT Á 17 1.Những vấn đề chung về hạch toán kế toán. 17 1.1Hình thức kế toán : 17 1.2Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty cổ phần xây dựng công nghiệp Việt Á. 18 1.3. Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng công nghiệp Việt Á 20 1.3.1 Chứng từ : 20 1.3.2 Sổ chi tiết: 21 1.3.4. Sổ tổng hợp: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , sổ cái, các sổ thẻ kế toán chi tiết. 23 1.3.5. Hệ thống tài khoản kế toán của công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dưng 18 và các loại báo cáo kế toán 23 2.Các phần hành hạch toán kế toán Công ty cổ phần xây dựng công nghiệp Việt Á. 24 2.1 Kế toán quản trị: 24 2.2 Kế toán tài chính 26 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định(TSCĐ) 26 2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 39 2.2.3 Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 53 2.2.4 Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm. 61 2.2.5 Hạch toán kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 68 2.2.6 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền: 68 2.2.10 Báo cáo kế toán tài chính. 77 PHẦN 3 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ. 87 KẾT LUẬN 90

1 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Đối với ngành kinh tế trọng điểm thời kì CNH,HĐH đất nước, đòi hỏi xây dựng sở hạ tầng lớn Vì ngành phát triển lớn mạnh, có Tổng cơng ty Xây dựng, Hàng hải, Hàng khơng…mạnh có vốn lớn, bề dày kinh nghiệm, đáp ứng nhu cầu phát triển nước vươn thị trường nước ngồi, làm ăn có hiệu quả, chắn vững bước đường hội nhập kinh tế quốc tế Song hầu hết doanh nghiệp, sở hạ tầng chưa đầy đủ, quy mô nhỏ, vốn ít, bề dày kinh nghiệm cịn mỏng Trong bèi cảnh VN đà hội nhập WTO việc cạnh tranh doanh nghiệp nớc n ớc công v đáng quan tâm phải đối mặt với tập đồn nước ngồi Cơng ty cổ phần xây dựng cơng nghiệp Việt Á doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng Cũng nhiều doanh nghiệp xây dựng khác, bối cảnh thị trường cạnh tranh gay gắt nay, công ty xây dựng công nghiepj Việt Á đặc biệt trọng đến việc đầu tư nâng cao lực cạnh tranh Song khơng phải việc đơn giản chút Sau ta tìm hiểu sâu cơng ty để thấy cấu tổ chức hoạt động, lực bước công ty Do thời gian thực tập ngắn trình độ có hạn, nên báo cáo tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý thầy bạn để báo cáo em hoàn thiện Cuối em xin gửi lời cám ơn chân thành tới cô giáo TRẦN THỊ PHÚ mơn tận tình hướng dẫn em suốt q trình thực tập, Q cơng ty tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp tài liệu giúp em hoàn thành tốt đợt thực tập Hà Nội , Tháng năm 2013 Sinh viên : NGUYỄN THỊ PHƯƠNG Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán PHẦN – TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VIỆT Á 1.Sự hình thành ph¸t triển Công ty : -Công ty xây dựng công nghiệp Việt Á thành lập theo giấy phép kinh doanh sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội với vốn điều lệ Công ty len n hng tỉ đồng đơn vị hoạt động chủ yếu lĩnh vực khảo sát, thiết kế, xây dựng, thí nghiệm kiểm định xây dựng, giám sát thi cơng cơng trình xây dựng lĩnh vực xây dựng -Với đội ngũ cán bộ, chuyên viên, cố vấn công nhân viên lành nghề hoạt động nhiều năm lĩnh vực xây dựng Cơng ty trang bị máy móc thiết bị chuyên dụng đại với tiêu chí chất lượng :”Niềm tin cho cơng trình “ Chúng tơi mang đến cho đối tác tin cậy khẳng định uy tín, chất lượng tiến ®ộ thực hồn thành cơng việc -Chúng tơi mong muốn hợp tác khách hàng ( chủ đầu tư, tư vấn giám sát, nhà thầu thi cơng ) góp phần mang lại bền vững cho cơng trình xây dựng -Trong thời gian tới công ty tiếp tục củng cố nâng cao tay nghề đội ngũ cán kĩ thuật chun mơn quản lý, có khả quản lý, triển khai thực dự án mang tầm vóc quốc tế -Tăng cường biện pháp quản lý chất lượng tư vấn xây dựng thi công xây dựng dự án công ty thực phải đáp ứng yêu cầu cao chủ đầu tư chất lượng, kĩ thuật, mỹ thuật giá hợp lý -Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, sở có vốn tích lũy tự có để đầu tư vào lĩnh vực then chốt : đầu tư trang thiết bị phương tiện, thiết bị công nghệ tiên tiến, đầu tư áp dụng phương tiện quản lý điều hành theo hướng tin học hóa, triển khai công nghệ thông tin đồng tất hoạt động quản lý điều hành công ty Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán -Mở rộng quan hệ hợp tác với khách hàng sở phát huy tiềm lực bên -Trong năm qua cơng ty thí nghiệm giám sát, thiết kế, thi cơng nhiều cơng trình dự án có quy mơ lớn nước đạt chất lượng cao khách hàng tín nhiệm -Bằng bề dày kinh nghiệm tích lũy lực công ty đảm bảo đáp ứng yêu cầu kĩ thuật để thực dự án đảm bảo chất lượng, kĩ thuật, mĩ thuật tiến độ đề -Công ty mong muốn sẵn sàng hợp tác lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị tinh thần:”HIỆU QUẢ XÂY DỰNG - TRÍ TUỆ - LỊNG TIN - TRÁCH NHIỆM” .Thông tin công ty: -Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng công nghiệp Việt Á -Tên giao dịch đối ngoại: -Tên viết tắt: -Trụ sở:số nhà 18/2 ngõ 370 cầu giấy,phường Dịch Vọng,quận Cầu Giay ,Hà Nội Mã số thuế:0100965315 -Điện thoại: +84.04.37931666 Fax: +84.04.37911074 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh công ty : + Tư vấn : -Lập dự án thiết kế cơng trình thuận lợi, hạ tầng kĩ thuật, cơng trình dân dụng cơng nghiệp, giao thơng thủy lợi -Thiết kế quy hoạch chung tổng thể, chi tiết khu thị, nơng thơn, cơng trình xây dựng dân dụng, khu công nghiệp -Thiết kế kết cấu hạ tầng móng cơng trình, tường chắn, xử ký sụt trượt đất yếu… -Thẩm định dự án đầu tư, thẩm định thiết kế dự án cơng trình Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán -Tư vấn quản lý thực dự án đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp giao thơng thủy lợi +Khảo sát: -Khảo sát địa hình phục vụ cho công tác lập đồ, lập quy hoạch, lập dự án đầu tư, thiết kế cơng trình dân dụng công nghiệp giao thông +Giám sát: -Tư vấn giám sát thi cơng cơng trình xây dựng cơng trình cầu, đường giao thơng, thủy lợi -Giám sát thi cơng xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp lĩnh vực xây dựng hồn thiện +Thi cơng cơng trình xây dựng: -Xây dựng hạ tầng kĩ thuật -Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp -Xây dựng cơng trình giao thơng thủy lợi -Và lĩnh vực khác… Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 3.Cơ cấu máy quản lý đơn vị: HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Đội Phịng Phịng Phịng Phịng Phịng cơng thí vật tư, tổ chức kĩ thuật trình nghiệm tài kĩ hành kế kế Quan hệ đạo Quan hệ trao đổi 3.1 Trách nhiệm quyền hạn phận: 3.1.1.Hội đồng quản trị: - Hội động quản trị quan quyền lực cao Công ty hai kỳ Đại hội đồng cổ đơng - Hội đồng quản trị có quyền nhiệm vụ: + Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm Công ty Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn + Chấp hành điều lệ Cơng ty nghị Đại hội đồng cổ đông, đề nghị Đại hội đồng cổ đông bổ sung, sửa đổi điều lệ cần thiết + Quyết định phương án đầu tư dự án đầu tư thẩm quyền giới hạn theo quy định Luật Điều lệ công ty + Giám sát, đạo Giám đốc Tổng giám đốc người quản lý khác điều hành công việc kinh doanh ngày Công ty + Quyết định cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty, định thành lập công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện việc góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp khác 3.1.2.Giám đốc: - Giám đốc điều hành kết kinh doanh công ty đại diện pháp nhân công ty quan hệ kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật, hội đồng quản trị hoạt động cơng ty - Quyết định sách chất lượng mục tiêu chất lượng công ty, phê duyệt kế hoạch hoạt động phận chức - Nhận xử lý thơng tin có liên quan đến tồn hoạt động cơng ty Kể thông tin từ người yêu cầu tổ chức cấp - Quyết định toàn diện hoạt động công ty - Xét duyệt biện pháp thực khắc phục, phịng ngừa khơng phù hợp hoạt động công ty, cung cấp nguồn lực, thường xuyên cải tiến chất lượng công việc để làm tăng hiệu hệ thống quản lý chất lượng - Chủ trì việc xem xét lãnh đạo hệ thống quản lý chất lượng cung cấp nguồn lực cần thiết để thực trì, thường xuyên cải tiến hoạt động chất lượng theo tiêu chuẩn Việt Nam ISO 9001:2008 - Thực nhiệm vụ khác theo quy định pháp luật điều lệ công ty Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 3.1.3 Phó giám đốc: - Giúp giám đốc đạo số lĩnh vực công tác theo phân công giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ phân công - Thực theo phân công, ủy quyền giám đốc công ty Chỉ đạo trì thực chương trình theo ủy quyền giám đốc công ty - Trực dõi, đạo, triển khai kiểm tra hoạt động phận chuyên môn phạm vi giao - Điều hành toàn hoạt động công ty trường hợp giám đốc công ty vắng mặt báo lại cho giám đốc cơng việc quan trọng có liên quan đến hoạt động cơng ty - Được quyền kí văn trực dõi, đạo triển khai kiểm tra phận phạm vi phân công Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty công việc ủy quyền - Các quyền nghĩa vụ khác theo phân công giám đốc 3.1.4 Phịng tổ chức hành chính: - Phịng tổ chức hành có chức giúp Ban giám đốc điều hòa phối hợp hoạt động chung phòng, ban công ty, tham mưu giúp Ban giám đốc đạo, điều hành hoạt động phòng, ban, bảo đảm điều kiện nguồn lực sở hạ tầng phục vụ cho hoạt động tồn cơng ty - Trình Ban giám đốc chương trình làm việc, kế hoạch cơng tác hàng tháng, hàng quý, sáu tháng năm công ty Đôn đốc kiểm tra phòng, ban việc thực chương trình kế hoạch cơng tác cơng ty sau phê duyệt, theo dõi đôn đốc kiểm tra cơng tác phối hợp phịng, ban - Thu thập, xử lý thông tin, chuẩn bị báo cáo phục vụ đạo, điều hành Ban giám đốc Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán - Chủ trì soạn thảo chương trình, kế hoạch, đề án theo phân công Ban giám đốc, theo dõi đơn đốc phịng, ban soạn thảo, chuẩn bị chương trình, kế hoạch, đề án phân cơng phụ trách - Xây dựng quy hoạch kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nhân viên công ty - Thực nhiệm vụ khác Ban giám đốc giao 3.1.5 Phòng kỹ thuật - kế hoạch: - Lập điều chỉnh thực kế hoạch sản xuất đơn vị, lập báo cáo thực kế hoạch sản xuất tháng, q, năm - Lập dự tốn cơng trình, hạng mục cơng trình (kể cơng trình nội bộ) - Xem xét, cân đối đề nghị Giám đốc duyệt kế hoạch vốn vay cho đơn vị tồn cơng ty - Lưu trữ hồ sơ bao gồm: Hợp đồng kinh tế, lý hợp đồng, tốn cơng trình, bàn giao cơng trình - Chịu trách nhiệm chủ trì xây dựng tổng hợp kế hoạch dài hạn, trung hạn hàng năm cơng ty sở lực có nhân lực, vật lực, tiền vốn, thiết bị xe máy thi công … định hướng công ty - Xác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty theo tuần, tháng, quý, năm - Tổng kết, phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Lưu giữ hồ sơ, tài liệu thuộc phạm vi chức quản lý phòng 3.1.6 Phòng vật tư – kỹ thuật: - Là phòng tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty lãnh đạo công ty triển khai đạo, hướng dẫn, kiểm tra, giám sát cơng trình cơng ty đơn vị trực thuộc tiến độ thi công, chất lượng sản Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập 10 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán - Kiểm toán phẩm, khoa học công nghệ, sang kiến cải tiến kỹ thuật, triển khai việc thực ISO 9001 : 2008 cơng ty - Phịng tư vấn có trách nhiệm quản lý nguồn vật tư quản lý, việc quản lý vật tư chặt chẽ theo quy định cung cấp vật tư, vật tư cập nhật tốn đợt nhằm đảm bảo tính xác tình hình sử dụng vật tư, thay đổi cập nhật giúp việc toán dễ dàng, đánh giá chọn nhà cung cấp, nhà thầu phụ tốt phù hợp yêu cầu lực công ty nhằm cung cấp nguyên vật liệu chủ yếu cho cơng trình, thỏa mãn u cầu khách hàng Công ty đánh giá hoạt động nhà cung cấp, nhà thầu phụ sau lần giao hàng nhằm đảm bảo chất lượng nguyên vật liệu cho cơng trình - Có quyền đình u cầu đơn vị đình thi cơng tạm thời phát thấy việc thi cơng vi phạm quy trình kỹ thuật liên quan đến dự án sau phải báo cáo Giám đốc công ty việc đình - Được quyền kiểm tra cơng tác quản lý kỹ thuật đơn vị - Được quyền phê duyệt khối lượng hồ sơ tốn nội 3.1.7 Phịng thí nghiệm: - Trưởng phịng: + Có trách nhiệm giao thiết bị đo cho tổ nhóm, cá nhân có đủ lực quản lý sử dụng thiết bị đo Đồng thời ban hành phổ biến quy định quản lý, sử dụng thiết bị đo Tổ chức việc theo dõi kiểm tra thiết bị đo Và chịu trách nhiệm trước Công ty quản lý thiết bị phịng + Có trách nhiệm xác định nhu cầu mua sắm, bổ sung sửa chữa, kiểm tra, kiểm định Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực tập 79 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 79 Khoa Kế toán - Kiểm toán - Hạch toán kế toán tiền vay dài hạn: Tài khoản sử dụng: TK 341 “ Vay dài hạn” Nội dung: Phản ánh khoản tiền vay dài hạng tình hình tốn khoản tiền vay dài hạn doanh nghiệp Ví dụ: Ngày 26/6/2011 Công ty vay dài hạn ngân hàng MB để mua ô tô chỗ , giá mua chưa thuế GTGT 760.000.000 đồng, thuế GTGT 10 % ngân hàng cho vay toán thẳng cho bên bán , tổng số tiền vay 836.000.000 đồng Chi đăng ký trước bạ 31.000.000 đồng, chi nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 211 760.000.000 Nợ TK 133 76.000.000 Có TK 341 Nợ TK 211 836.000.000 31.000.000 Có TK 411 31.000.000 - Hạch toán kế toán nợ dài hạ Tài khoản sử dụng: TK 342 “ Nợ dài hạn” Nội dung: Phản ánh khoản nợ dài hạn nợ thuê TSCĐ, thuê tài khoản nợ dài hạn khác - Vốn chủ sở hữu : Là giá trị vốn góp doanh nghiệp, tính số chênh lệch tài sản doanh nghiệp trừ nợ tài sản Vốn chủ sở hữu nhà đầu tư góp vốn doanh nghiệp khơng phải cam kết toán vốn chủ sở hữu khoản nợ - Nguyên tắc kế tốn vốn chủ sở hữu: + Doanh nghiệp có quyền chủ động sử dụng loại vốn chủ sở hữu có theo chế độ hành phải hạch toán rành mạch, rõ ràng nguồn vốn, nguồn hình thành , đối tượng góp vốn 80 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 80 Khoa Kế toán - Kiểm toán + Nguồn vốn chủ sở hữu dùng để hình thành tài sản doanh nghiệp nói chung khơng phải cho số tài sản cụ thể + Việc chuyển dịch từ vốn chủ sở hữu sang vốn chủ sở hữu khác phải theo chế độ thủ tục cần thiết - Hạch toán kế toán nguồn vốn kinh doanh: Tài khoản sử dụng: TK 411 “ nguồn vốn kinh doanh” Nội dung : Phản ánh tình hình tăng, giảm nguồn vốn kinh doanh kỳ doanh nghiệp Ví dụ: ngày 26/8/2011 Cơng ty mua máy ủi, giá mua chưa thuế 147.188.000 đồng thuế GTGT 10%, chưa toán mua sắm nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 211 147.188.000 Nợ TK 133 14.718.800 Có TK 331 161.906.800 Nợ TK 211147.188.000 Có TK 411 147.188.00 2.2.10 Báo cáo kế tốn tài - Mục đích báo cáo tài Cung cấp thơng tin tình hình tài , tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp , đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đơng người sử dụng việc đưa định kinh tế - Nội dung báo cáo tài Báo cáo tài bao gồm: 81 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 81 - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh Báo cáo tài Khoa Kế toán - Kiểm toán 82 Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đơn vị báo cáo: Cơng ty cổ phần xây dựng công nghiệp Việt Á Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12năm 2011 TÀI SẢN Mã số Thuyết minh a tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 100 B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 Đơn vị tính:.VNĐ Số cuối năm Số (3) đầu năm (3) 29.443.937 20.003.343.937 416.183.962 416.183.962 219.395.448 219.395.448 21.757.252.060 2.758.058.050 4.664.267.010 13.325.601.208 2.528.702.138 4.220.454.057 V.03 14.334.927.000 6.576.445.013 V.04 5.805.570.387 5.805.570.387 5.520.573.878 5.520.573.878 1.464.397.528 937.773.403 1.208.799.721 255.597.807 1.914.733.226 682.175.596 255.597.807 2.343.359.193 V.01 V.02 V.05 83 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 83 Khoa Kế toán - Kiểm toán Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 tổng cộng tàI sản (270 = 100 + 200) 270 V.06 V.07 V.08 1.914.733.226 1.914.733.226 3.354.680.883 (1.439.947.657) 2.343.359.193 2.343.359.193 3.354.680.883 (1.011.321.690) 31.358.137.163 22.346.703.130 21.922.399.716 17.090.660.342 21.922.399.716 4.984.509.824 925.580.200 14.437.886.165 3.112.684 1.555.203.890 17.090.660.342 3.220.756.528 757.554.588 12.167.938.165 2.864.464 761.546.597 16.106.953 180.000.000 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 NGUỒN VỐN a nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 V.15 V.16 V.17 V.18 84 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 84 Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn 332 333 334 335 336 337 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tỉng céng ngn vèn (440 = 300 + 400) Người lập biểu (Ký, họ tên) Khoa Kế toán - Kiểm toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 V.19 V.20 V.21 V.22 9.435.737.447 5.256.042.788 9.289.218.000 9.289.218.000 5.089.218.000 5.089.218.000 146.519.447 146.519.447 166.824.788 166.824.788 31.358.137.163 22.346.703.130 V.23 Lập, ngày 20 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 85 Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 85 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 86 Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 86 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cơng Ty Cổ Phần xây dựng công nghiêp Việt Á Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) Mã số Thuyết minh 01 VI.25 02 10 Năm Đơn vị tính:VNĐ Năm trước 9.364.169.165 8.793.673.246 9.364.169.165 8.793.673.246 11 20 VI.27 8.339.739.903 1.024.429.262 7.875.707.205 917.966.041 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 531.964 5.192.196 1.023.968.347 992.879 894.574.336 28.583.901 992.879 28.583.901 992.879 28.583.901 31 32 40 50 51 52 60 VI.30 VI.30 70 Lập, ngày tháng năm 87 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Người lập biểu (Ký, họ tên) 87 Khoa Kế toán - Kiểm toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Mã số Thuyế t minh Năm Năm trước 01 11.999.988 02 03 04 05 06 07 20 (918.582.860) (431.818.684) (3.005.752.756) (699.113.006) 12.462.280.948 (9.666.511.138) 16.707.327.797 (9.492.271.638) 3.510.190.397 21 (29.728.917) 22 23 24 25 26 27 30 531.964 531.964 31 4.200.000.000 5.192.196 (24.536.721) 32 33 34 35 36 (5.440.061.704) 164.000.000 (4.020.186.980) (21.050.000) (2.900.000) 88 Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 88 Khoa Kế tốn - Kiểm toán Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 40 50 60 61 70 VII.34 (1.261.111.704) 196.788.514 219.395.448 (3.859.086.980) (373.433.304) 592.828.752 416.183.962 219.395.448 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài Giám đốc ( người đứng đầu ) doanh nghiệp chịu trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài (1) Tất doanh nghiệp thuộc ngành , thành phần kinh tế phải lập trình bày báo cáo tài năm (2) Đối với doanh nghiệp nhà nước , doanh nghiệp niêm yết thi trường chứng khốn cịn phải lập báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ (3) Cơng ty mẹ tập đồn phải lập báo cáo tài hợp niên độ (*) báo cáo tài hợp vào cuối kỳ kế toán năm theo quy định Nghị định số 129/2004NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ Ngồi cịn phải lập báo cáo tài hợp kinh doanh theo quy định Chuẩn mực kế toán số 11 “ Hợp kinh doanh” - Thời hạn lập gửi báo cáo tài + Đối với doanh nghiệp nhà nước :  Thời hạn nộp báo cáo tài quý: Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài quý chậm 20 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn q, Tổng cơng ty nhà nước chậm 45 ngày  Thời hạn nộp báo cáo tài năm: Đơn vị kế tốn phải nộp báo cáo tài năm chậm 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm, Tổng cơng ty nhà nước chậm 90 ngày 89 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 89 Khoa Kế toán - Kiểm toán + Đối với loại hình doanh nghiệp khác:  Đơn vị kế toán doanh nghiệp tư nhân cơng ty hợp danh phải nộp báo cáo tài năm chậm 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, đơn vị kế toán khác , thời hạn nộp báo cáo tài năm chậm 90 ngày - Cách lập Bảng cân đối kế toán: + Căn vào sổ kế toán tổng hợp + Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiêt bảng tổng hợp chi tiết + Căn vào bảng cân đối kế toán năm trước - Cách lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: + Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước + Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại - Cách lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Bản thuyết minh báo cáo tài + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ + Các tài liệu khác như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền chuyển”, sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết tài khoản liên quan khác, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tài liệu kế toán chi tiết khác - Cách lập Thuyết minh báo cáo tài chính: + Căn vào bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo 90 Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế tốn - Kiểm toán + Căn vào sổ kế toán tổng hợp + Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan + Căn vào thuyết minh báo cáo tài năm trước + Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác 91 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 91 Khoa Kế toán - Kiểm toán PHẦN 3- NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ - Ưu điểm: -Công ty cổ phần đầu xây dựng công nghiệp Việt Á công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng Đây lĩnh vực quan trọng đóng vai trị then chốt xã hội -Lựa chọn lĩnh vực công ty có nhiều hội phát triển góp phần tạo điều kiện đưa kinh tế phát triển -Mỗi thành tựu kết hợp khoa học tự nhiên, khoa học xã hội nhân văn kết tinh sản phẩm xây dựng Chính điều khiến sản phẩm xây dựng chứa đựng nhiều hàm lượng chất xám giá trị vật chất - Víi ®éi ngũ cán công nhân viên chuyên nghiệp, lành nghề tâm huyết với phát triển lớn mạnh Công ty Tng lai Công ty ngày phát triển vững mạnh - Nhc im: - Trong bối cảnh kinh tế VN bị ảnh hởng suy thoái kinh tế toàn cầu Chính phủ VN đà có sách hạn chế tiêu dùng, thắt chặt tiền tệ nhằm hạn chế lạm phát.Chính mà doanh nghiệp khó khăn vic vay vốn đầu tư cđa tổ chức Tín dụng -Sức cạnh tranh cơng ty cịn bị hạn chế đặc thù ngành cần vốn lớn cho sản phẩm gắn liền với đất đai, không gian môi trường -Công ty thành lập, quy mơ vừa nhỏ nên gặp khó khăn kinh tế -Đối thủ cạnh tranh nhiều bao gồm tất Cơng ty lĩnh vực xây dựng, cơng ty lớn mạnh, có tên tuổi vững mạnh thị trường tạo nhiều áp lực cho công ty 92 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 92 Khoa Kế toán - Kiểm toán -Thời gian hoạt động chưa dài nên chưa có nhiều đối tác, doanh nghiệp khơng ngừng xây dựng lịng tin cho khách hàng, tạo hình ảnh đẹp, uy tín cho cơng ty vấn đề hai làm mà trình, nỗ lực khơng ngừng phía doanh nghiệp - Kiến nghị: *Về phía nhà nước Trên bình diện toàn kinh tế, Đảng Nhà nước tiến hành nhiều biện pháp cải tiến hoàn thiện hệ thống kế tốn, việc xây dựng nhiều văn pháp luật sát vào thực tế quan trọng như: Pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước, hệ thống kế toán doanh nghiệp áp dụng nước, chế độ hạch toán kinh doanh, chế độ khấu hao TSCĐ, chế độ báo cáo tài doanh nghiệp, chế độ sử phạt hành chính, quy chế kiểm tốn độc lập kinh tế quốc dân, điều lệ hoạt động kiểm toán Nhà nước Cùng với văn pháp quy chuyên ngành trên, Đảng Nhà nước có nhiều văn thị liên quan đến kinh tế nhằm phục vụ cho nhu cầu đổi chế quản lý kinh tế, tạo môi trường pháp lý cho phát triển kinh tế định hướng XHCN nước ta chuẩn bị hành lang pháp lý cho hội nhập kinh tế * Về phía Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng 18 Đào tạo nâng cao trình độ mặt cho cán kế tốn tài chính: - Đối với cán nhân viên cử nhân: + Chọn số người có lực độ tuổi có chiều hướng phát triển cho đào tạo cao học + Tuỳ theo vị trí cơng tác người mà cử học khố ngoại ngũ, tin học tập chung – Dùng nguồn vốn đào tạo Cơng ty + Tổ chức khóa đào tạo ngắn hạn để nâng cao trình độ cho cán công nhân viên 93 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế toán - Kiểm toán + Số cán tập chung ưu tiên giúp đỡ tổ chức Đảng đoàn thể + Đối với thủ quỹ thiết phải người có đạo đức tư cách tốt, cẩn thận, trung thực Trên sở tiêu chuẩn nhân viên chuyên môn nghiệp vụ, quy hoạch cán quản lý, Công ty có kế hoạch lo đào tạo, bồi dưỡng cho cá nhân, cán nhân viên kế toán tài ... thơng tin kế tốn máy vi tính: CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI Ghi chú: SỔ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết - Báo cáo tài MÁY VI TÍNH - Báo cáo quản... vị theo luật chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành - Các loại báo cáo kế toán : + Bảng cân đối kế toán ( Mẫu số B01 - DN ) + Báo cáo kết kinh doanh (Mẫu số B02 – DN ) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ... nhiệm vụ sau: Trưởng phịng kế tốn Kế tốn toán Kế toán TSCĐ, tiền lương Kế toán NVL thuế GTGT Kế toán vốn tiền Nhân viên kế toán, thống kê đội ng Nguyễn Thị Phương Lớp : CĐKT 12 – K12 Báo cáo thực