MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 10 PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SỸ VIỆT NAM 12 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam. 12 1.1.1.Thông tin chung về Công ty: 12 1.1.2. Lĩnh vực hoạt động: 12 1.1.3. Quá trình hình thành và phát triển. 12 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ Phần Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam. 14 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty. 14 1.2.1.1. Chức năng: 14 1.2.1.2. Nhiệm vụ: 15 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty CP Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam. 15 1.2.3. Đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty. 16 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty CP Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam 16 1.4. Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây tại Công ty CP Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam. 22 PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SỸ VIỆT NAM. 24 2.1.Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại Công ty Cổ Phần Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam 24 2.1.1. Các chính sách kế toán chung: 24 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán. 24 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán. 25 2.1.4. Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật Ký Chung. 25 2.1.5. Tổ chức hệ thống sổ sách, báo cáo kế toán: 26 2.2.Các phần hành hạch toán kế toán tại doanh nghiệp. 27 2.2.1. Kế toán quản trị 27 2.2.1.1.Nội dung và báo cáo kế toán quản trị. 27 2.2.1.2.Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty Cổ Phần Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam. 28 2.2.2.Kế toán tài chính 29 2.2.2.1.Hạch toán kế toán tài sản cố định(TSCĐ) 29 2.2.2.1.1. Khái niệm và phân loại TSCĐ 29 2.2.2.1.2.Nhiệm vụ kế toán TSCĐ. 29 2.2.2.1.3. Chứng từ sử dụng. 30 2.2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 37 2.2.2.2.1.Nhiệm vụ và ý nghĩa của kế toán tiền lương. 37 2.2.2.2.2.Hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương 40 2.2.2.3. Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền. 44 2.2.2.3.1. Khái niệm: 44 2.2.2.3.2.Cách lập chứng từ: 44 2.2.2.3.3.Hệ thống chứng từ sử dụng trong công ty 44 2.2.2.4. Tổ chức hạch toán kế toán Nguyên vật liệu và Công cụ dụng cụ. 53 2.2.2.4.1.Khái niệm,đặc điểm,nhiệm vụ của NVL 53 2.2.2.4.2. Phân loại nguyên vật liệu: 54 2.2.2.4.3.Kế toán NVL,CCDC tại Công ty CP Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam 56 2.2.2.5. Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm. 58 2.2.2.5.1. Khái niệm, phân loại chi phí sản xuất 58 2.2.2.5.2.Giá thành sản phẩm 58 2.2.5.3.Sổ sách kế toán công ty sử dụng để hạch toán kế toán giá thành 59 2.2.5.4.Trình tự hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành 60 2.2.2.6. Hạch toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh. 62 2.2.2.6.1. Khái niệm: 62 2.2.2.6.2.Phân phối kết quả kinh doanh 63 2.2.2.6.3.Hạch toán kết quả kinh doanh 64 2.2.2.7.Hạch toán kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 65 2.2.2.7.1.Khái niệm 65 2.2.2.7.2.Tài khoản sử dụng 65 2.2.2.7.3.Chứng từ và sổ sách sử dụng 66 2.2.2.7.4.Kế toán tổng hợp doanh thu bán thành phẩm tại Công ty CP Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam 66 2.2.2.8.Hạch toán kế toán nợ phải trả,nguồn vốn chủ sở hữu 67 2.2.2.8.1.Khái niệm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu 67 2.2.2.8.2.Yêu cầu quản lý 67 2.2.2.8.3.Nhiệm vụ của kế toán nợ phải trả và nguồn vốn CSH 67 2.2.2.9.Báo cáo kế toán tài chính 70 2.2.2.9.1.Khái niệm báo cáo tài chính 70 2.2.2.9.2.Mục đích và ý nghĩa của báo cáo tài chính 70 2.2.2.9.3.Trách nhiệm ,thời hạn lập và gửi BCTC 71 2.2.2.9.4.Cách lập báo cáo tài chính 72 2.2.2.9.5.Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 74 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC,QUẢN LÝ,HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SỸ VIỆT NAM. 75 3.1. Đánh giá thực trạng công tác kế toán và tổ chức bộ máy tại Công ty Cổ Phần Công Nghệ và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam 75 3.1.1. Ưu điểm: 75 3.1.2. Nhược điểm: 76 3.2.1.Hoàn thiện việc lập và luân chuyển chứng từ. 77 3.2.2. Hoàn thiện kế toán hạch toán các khoản chi phí nguyên vật liệu: 77 3.2.3. Hoàn thiện kế toán chi phí tiền lương và các khoản theo lương. 78 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Tốn-Kiểm Tốn Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập-Tự do-Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên:Nguyễn Thị Nhâm Mã SV:1231070248 Lớp:KT11-K12 Khoa:Kế tốn-Kiểm tốn Địa điểm thực tập:Cơng ty Cổ phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam Hà Nội,ngày tháng năm 2013 Thủ trưởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoa Kế Toán –Kiểm Toán Độc lập-Tự do-Hạnh Phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên:Nguyễn Thị Nhâm Mã SV:1231070248 Lớp:KT11-K12 Khoa:Kế Toán-Kiểm Toán Địa điểm thực tập: Công ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Nga Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: Hà Nội,ngày tháng năm 2013 Giáo viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Tên sơ đồ Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Sơ đồ1.1.Sơ đồ tổ chức kinh doanh Công ty Sơ đồ 1.2.Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ 1.3.Cơ cấu tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.1.Sơ đồ hạch toán kế toán NKC áp dụng Công ty Sơ đồ 2.2.Cơ cấu tổ chức Cơng ty Sơ đồ 2.3.Quy trình hạch toán TSCĐ Sơ đồ 2.4.Hạch toán tăng giảm TSCĐ Sơ đồ 2.5.Sơ đồ toán lương Sơ đồ 2.6.Sơ đồ trình tự ghi sổ tiền lương 10 Sơ đồ 2.7.Hạch toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương 11 Sơ đồ 2.8.Quy trình xử lý chứng từ hạch toán kế toán vốn tiền 12 Sơ đồ 2.9.Sơ đồ luân chuyển thu TM 13 Sơ đồ 2.10.Sơ đồ luân chuyển chi TM 14 Sơ đồ 2.11.Trình tự ghi sổ TM 15 Sơ đồ 2.12.Sơ đồ hạch tốn TM Cơng ty 16 Sơ đồ 2.13.Quy trình luân chuyển chứng từ NVL,vật tư 17 Sơ đồ 2.14.Sơ đồ kế tốn NVL 18 Sơ đồ 2.15.Trình tự hạch tốn CPSXKD tính giá thành 19 Sơ đồ 2.16.Sơ đồ hạch toán kết kinh doanh 20 Sơ đồ 2.17.Kế toán tổng hợp doanh thu bán TP 21 Sơ đồ 2.18.Kế toán phải trả người bán 22 Sơ đồ 2.19.Kế tốn vốn đầu tư Cơng ty DANH MỤC BIỂU MẪU STT Tên biểu mẫu Bảng 1.1.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm gần Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 5 Khoa Kế toán - Kiểm toán Bảng 2.1 Hóa đơn GTGT Bảng 2.2.Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng 2.3.Bảng chấm công Bảng 2.4.Sổ NKC Bảng 2.5.Sổ TK 334 Bảng 2.6.Phiếu thu Bảng 2.7.Bảng tổng hợp NVL,CCDC Bảng 2.8.Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu TSCĐ KH NG CP GTGT XNK CNV TM BHXH BHYT BHTN KPCĐ KQKD DN TK NVL,CCDC SP NVLTT-NCTT-SXC Diễn giải Tài sản cố định Khấu hao Nguyên giá Cổ phần Giá trị gia tăng Xuất nhập Công nhân viên Thương mại Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Kết kinh doanh Doanh nghiệp Tài khoản Nguyên vật liệu,Công cụ dụng cụ Sản phẩm Nguyên vật liệu trực tiếp-Nhân công trực tiếp- BCTC Sản xuất chung Báo cáo tài Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn LỜI NĨI ĐẦU Hiện nay, đất nước ta giai đoạn phát triển theo hướng “ Cơng nghiệp hóa, đại hóa” Mặt khác, kiện Việt Nam thức gia nhập WTO ngày 07/11/2006 gây ảnh hưởng mạnh mẽ tới kinh tế nước ta Là sinh viên Khoa Kế toán trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội, q trình học tập trường em học nghiên cứu cách tổng quát lý thuyết công việc kế toán viên nắm bắt kiến thức hạch toán kế toán Để có thêm kiến thức thực tế có nhìn cụ thể việc hạch toán kế toán, em xin chọn ngành kinh doanh điều hòa nơi thực tập Được đồng ý Ban Lãnh Đạo Công ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam em tiếp cận với Quý Công ty, trực tiếp tiếp xúc với cách làm việc cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty Qua đó, em có thêm kinh nghiệm cho cơng việc tới Ngồi phần mở đầu kết luận,báo cáo thực tập tổng hợp em gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan chung Công ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế tốn Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam Phần 3:Nhận xét kiến nghị tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Cô Trần Thị Thủy – Kế toán trưởng , chị Nguyễn Thị Thảo – Kế toán viên, tập thể cán nhân viên phịng Kế tốn Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam giúp đỡ em trình tìm hiểu, thu thập thông tin công ty nghiệp vụ kế toán áp dụng Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Do cịn nhiều hạn chế khả nghiên cứu thử nghiệm thực tế nên đề án kế toán em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong bảo giúp đỡ Thầy, Cô giáo trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội đặc biệt Cô giáo Trần Thị Nga - người trực tiếp hướng dẫn để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Nhâm Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SỸ VIỆT NAM 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam 1.1.1.Thông tin chung Công ty: - Tên giao dịch tiếng Việt: CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SỸ VIỆT NAM - Tên giao dịch tiếng Anh: FUJI VIET NAM TRADING AND TECHNOLOGY JOINT STOCK COMPANY - Tên giao dịch viết tắt: FUJITEC VIETNAM., JSC - Số ĐKKD: 0103004966 cấp ngày 03/8/2004 tại Sở KH-ĐT Hà Nội - Trụ sở: Số 22 - ngõ 279 - Giảng võ – Đống Đa - Hà Nội - Điện thoại: 04-3512.2745; - Mã số thuế: 0101515848 Fax: 04-3512.2579 - Email: futurejsc@vnn.vn; Website: http://www.fujilux.com.vn 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động: - Kinh doanh XNK thiết bị Điện tử - Điện lạnh Thiết bị điện gia dụng, dân dụng; - Nhập khẩu, phân phối lắp đặt hệ thống Thang máy, thang cuốn; - Sản xuất - kinh doanh Điều hịa khơng khí thương hiệu FUJILUX; - Đầu tư phát triển cơng nghệ tin học;… 1.1.3 Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam thành lập hoạt động từ tháng năm 2004 Công ty Cổ Phần Công Nghệ Và Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam cơng ty có lực tài chính, có truyền thống có nhiều kinh nghiệm lĩnh vực Nhập thiết bị Điện gia Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán - Kiểm toán dụng - Điện tử - Điện lạnh, Thang máy vật liệu xây dựng bản… Trong thời gian đầu Công ty cố gắng dùng hết lực để đưa sản phẩm Công ty vào thị trường nước tạo danh tiếng thương trường Hà Nội nói riêng tồn Miền Bắc nói chung Với nỗ lực để thực thi sứ mệnh, tập trung trọng vào hoạt động cốt lõi xây dựng thương hiệu có uy tín, tạo sản phẩm chất lượng cao dịch vụ khách hàng tốt với mục tiêu hướng tới đời sống văn minh hơn, giàu đẹp hơn, hoà với phát triển mạnh mẽ đất nước thời kỳ phát triển hội nhập Cơng có 200 nhà phân phối sản phẩm điều hoà hãng toàn Miền Bắc số đại lí Miền Nam Cũng thời gian này, lực mình, mở rộng nghành nghề lĩnh vực hoạt động Công ty Với đội ngũ kỹ sư đầy nhiệt huyết, đội ngũ công nhân lành nghề nhiều năm kinh nghiệm đào tạo kỹ lượng qua khoá huấn luyện nước với trang thiết bị đại, có đủ vật tư, phụ tùng thay thế, lắp đặt thực nhiều dự án cho khách hàng với chất lượng cao Trong q trình phát triển mình, Cơng ty CP Cơng Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam ln tìm tịi, học hỏi cơng nghệ kỹ thuật nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao người tiêu dùng lĩnh vực điện lạnh Công ty chúng tơi mở rộng lĩnh vực kinh doanh nhiều phương diện khác Trong năm trở lại đây, nhu cầu nhà ở, nhu cầu khu làm việc, khu giải trí tỉnh thành lên cao Việc xây dựng cao ốc, tồ nhà làm việc, khu giải trí, chung cư, nhà máy sản xuất khu công nghiệp lớn xây dựng nhiều ngày phát triển Các nhà, nhà máy xây dựng với tất tiện nghi đại như: Thang máy, điều hoà, ánh sáng, âm thanh, hệ thống chống cháy… Các thiết bị nhà cung cấp hãng tiếng với chất lượng hàng đầu giới Nắm bắt Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 67 Khoa Kế toán - Kiểm toán Chiết khấu toán Sơ đồ 2.19.Kế tốn vốn đầu tư CSH Cơng ty TK111,112,152 TK 411 Trả lại vốn đầu tư cho CSH TK 111,112 Nhận góp vốn tiền TK 211,213 TK 152,153, Trả lại vốn TSCĐ điều vốn Nhận vốn góp 211,213 NVL,TSCĐ TK 214 Số khấu hao Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.2.2.9.Báo cáo kế tốn tài 2.2.2.9.1.Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài phương pháp tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài tổng hợp,phản ánh có hệ thống tình hình tài sản,nguồn hìn thành tài sản DN,tình hình hiệu sản xuất kinh doanh,tình hình lưu chuyển tiền tệ tình hình quản lý,sử dụng vốn DN thời kỳ định vào hệ thống mẫu quy định thống 2.2.2.9.2.Mục đích ý nghĩa báo cáo tài -Mục đích báo cáo tài chính(BCTC) Hệ thống BCTC áp dụng cho DN vừa nhỏ lập với mục đích sau: +Tổng hợp trình bày cách tổng qt,tồn diện tình hình tài sản,nguồn vốn hình thành tài sản DN,tình hình kết hoạt động sản xuất,kinh doanh DN năm tài +Cung cấp thơng tin kinh tế,tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động DN,đánh giá tình hình tài DN năm tài qua dự đốn tương lai.Thông tin BCTC quan trọng cho việc đề định quản lý,điều hành sản xuất kinh doanh đầu tư vào DN chủ DN,chủ sở hữu,các nhà đầu tư,các chủ nợ tương lai DN,đồng thời cung cấp thông tin phục vụ yêu cầu quản lý vĩ mô Nhà nước -Ý nghĩa BCTC: +Đối với nhà quản lý DN:BCTC cung cấp tình hình tài sản,nguồn hình thành tài sản,cũng kết sản xuất kinh doanh sau kỳ định để đánh giá đắn tình hình tài DN thời điểm để giải kịp thời,đúng đắn tình hình tài DN Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế toán - Kiểm toán +Đối với quan chức Nhà nước:Là công cụ để quan Nhà nước giám sát tình hình hoạt động kinh doanh DN,đồng thời kiểm tra tình hình nộp thuế DN Nhà nước +Đối với đối tượng sử dụng khác: »Đối với chủ đầu tư:BCTC cung cấp thông tin rủi ro tiềm tàng có liên quan đến khoản đầu tư họ »Với chủ nợ:BCTC cung cấp thông tin xem khoản nợ gốc lãi DN có khả trả đến hạn khơng »Với nhà cung cấp tín chủ khác:Thơng tin BCTC cho biết khả toán DN »Với khách hàng:Dựa vào thơng tin BCTC,khách hàng đánh giá lực hoạt động DN »Với cổ đơng,nhân viên:Thơng qua BCTC,khách hàng đánh giá khả toán cổ tức -Nội dung BCTC: Theo quy định chế độ kế toán hành,hệ thống BCTC Công ty CP Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam bao gồm: +Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01-DNN) +Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (mẫu số B02-DNN) +Thuyết minh BCTC (mẫu số B09-DNN) +Phụ biểu-Bảng cân đối TK (Mẫu số F01-DNN gửi cho quan thuế) +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN) 2.2.2.9.3.Trách nhiệm ,thời hạn lập gửi BCTC -Tất DN vừa nhỏ thuộc đối tượng áp dụng hệ thống BCTC phải lập gửi BCTC năm theo quy định chế độ -Đối với Công ty TNHH,công ty Cổ phần hợp tác xã thời hạn gửi BCTC năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Các DN lập BCTC hàng tháng,quý để phục vụ yêu cầu quản lý điều hành hoạt động sản xuất ,kinh doanh DN Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 2.2.2.9.4.Cách lập báo cáo tài *Bảng cân đối kế tốn:Là BCTC tổng hợp,phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản DN thời điểm định -Số liệu BCĐ KT cho biết toàn giá trị tài sản có DN theo cấu tài sản,nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản đó.Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài DN -Căn lập bảng cân đối kế toán: Căn vào sổ kế toán tổng hợp,sổ,thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết,căn vào bảng cân đối kế toán năm trước -Cách lập bảng cân đối kế toán +Cột số đầu năm:Căn vào cột “Số cuối kỳ” báo cáo bảng CĐKT ngày 31/12 năm trước để ghi vào tiêu tương ứng +Cột số cuối năm:Căn vào số dư cuối kỳ sổ kế tốn có liên quan khóa sổ thời điểm lập báo cáo để lập bảng cân đối kế toán Phần lớn tiêu bảng CĐKT có nội dung kinh tế phù hợp với số dư TK trực tiếp vào số dư TK liên quan để ghi vào tiêu tương ứng báo cáo theo nguyên tắc »Số dư Nợ TK ghi vào tiêu tương ứng phần “Tài sản” »Số dư Có TK ghi vào tiêu tương ứng phần “Nguồn vốn” *Báo cáo kết hoạt động kinh doanh -Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài DN cho thời kỳ định,bao gồm kết hoạt động kinh doanh hoạt động khác -Báo cáo kết hoạt động kinh doanh lập dựa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho TK từ loại đến loại -Phương pháp lập,đọc báo cáo kết hoạt động kinh doanh sau: +Cột 1-“chỉ tiêu” phản ánh tiêu bảng Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế tốn - Kiểm toán +Cột 2-“Mã số” phản ánh mã số tiêu bảng +Cột 3-“Thuyết minh” thể số liệu chi tiết tiêu thuyết minh báo cáo tài +Cột 4-“Năm nay” phản ánh tiêu kỳ báo cáo +Cột 5-“Năm trước” phản ánh giá trị tiêu mà DN đạt năm trước Số liệu để ghi vào cột báo cáo năm vào số liệu ghi cột 4-“Năm nay” báo cáo năm trước theo tiêu tương ứng *Thuyết minh báo cáo tài -Bản thuyết minh BCTC phận hợp thành tách rời DN dùng để mơ tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thơng tin số liệu trình bày bảng cân đối kế toán,báo cáo kết hoạt động kinh doanh,cũng thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể.Bản thuyết minh BCTC trình bày thơng tin khác DN xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực,hợp lý báo cáo tài -Thuyết minh BCTC lập vào sổ kế toán tổng hợp,sổ,thẻ kế toán chi tiết kỳ báo cáo,căn vào bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo,bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo thuyết minh báo cáo tài kỳ trước,năm trước.Ngồi cịn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 72 Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.2.2.9.5.Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 2.8.Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: Đồng Năm Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Tổng tài sản 9.926.976.423 10.754.919.075 12.296.293.863 Tài sản ngắn hạn 8.934.450.202 9.804.418.509 11.451.828.762 992.526.221 950.500.566 844.465.101 Tổng nguồn vốn 9.926.976.423 10.754.919.075 12.296.293.863 Nợ phải trả 1.086.784.220 1.189.485.294 2.513.135.572 Vốn chủ sở hữu 8.840.192.203 9.565.433.781 9.783.158.291 Doanh thu 22.291.443.285 34.295.020.718 19.318.027.376 Giá vốn hàng bán 17.076.202.737 27.607.491.678 16.619.121.503 1.634.954.928 1.300.322.104 290.299.347 408.738.732 325.080.526 72.574.837 1.226.261.196 975.241.578 217.724.510 Tài sản dài hạn Lợi nhuận trước thuế Thuế khoản nộp Ngân sách Lợi nhuận sau thuế Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC,QUẢN LÝ,HẠCH TỐN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SỸ VIỆT NAM 3.1 Đánh giá thực trạng công tác kế tốn tổ chức máy Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam 3.1.1 Ưu điểm: Công ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam hình thành chưa đầy 10 năm khẳng định vai trị vị nghành điện lạnh nước ta Công ty đạt tới quy mơ sản xuất kinh doanh trình độ quản lý ngày trình phấn đấu liên tục tồn cán cơng nhân viên Ban giám đốc công ty Việc vận dụng sáng tạo quy luật kinh tế với việc cải tiến máy quản lý, đổi sách bán hàng,…nên công ty đạt thành tựu đáng kể, ln hồn thành nghĩ vụ đóng góp với nhà nước Trong phát triển chung công ty, phận kế tốn đóng góp phần khơng nhỏ cho công ty trở thành phận cốt lõi hệ thống quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp, giúp công ty ngày lên phát triển cao Cơng tác kế tốn khơng ngừng tự hoàn thiện nâng cao cấu phương pháp hạch toán để đáp ứng điều kiện kinh tế đạt số thành tựu sau: * Về tổ chức máy quản lý: Công ty tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, phòng ban chức gon nhẹ, làm việc có hiệu quả, cung cấp thơng tin cần thiết kịp thời xác Bộ máy kế tốn cơng ty bố trí chặt chẽ, hợp lý, thành viên trẻ có lực hoạt động, nhiệt tình với cơng việc, nhanh chóng thích hợp với chế độ kế toán đặc biệt việc ứng dụng cơng nghệ tin học vào quản lý kế tốn giúp giảm nhẹ khối lượng công việc Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn * Về hình thức số sách áp dụng: Sổ sách công ty áp dụng theo hình thức “nhật ký chung” có ưu điểm dễ ghi chép, dễ kiểm tra đối chiếu, thuận tiện cho việc phân công công tác đặc biệt phù hợp với điều kiện công ty Hệ thống chứng từ kế toán liên quan đến tập hợp chi phí tính giá thành tổ chức khoa học đơn giản đảm bảo việc tập hợp chi phí tính giá thành cách kịp thời tương đối xác Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng tổ chức hợp lý theo QĐ15/2006/QĐ-BTC đặc thù riêng doanh nghiệp Các tài khoản mở để theo dõi chi tiết cho nhà phân phối, tạo điều kiện cho công tác tập hợp chi phí tính giá thành xác 3.1.2 Nhược điểm: Trong kinh tế thị trường nay, cạnh tranh gay gắt tất yếu tất doanh nghiệp Việt Nam vừa gia nhập WTO có trị ổn định so với nhiều nước khác giớ, Việt Nam hấp dẫn cá doanh nghiệp nước đầu tư Do đo đối thủ cạnh tranh Công ty không doanh nghiệp nước mà cịn có doanh nghiệp nước ngồi Việc tìm kiếm việc làm cho người lao động, trì sản xuất phát triển, đảm bảo đời sống cho cán nhân viên ổn định gặp nhiều khó khăn Mặt khác, đặc điểm kinh doanh điện lạnh phụ thuộc vào thời vụ, chủ yếu mùa hè nên việc bán hàng đạt doanh thu mong muốn cho năm khó khăn Cùng với tinh thần đồn kết, trí cao tập thể cán nhân viên,sự động sáng tạo đưa sách hợp lý Ban Giám đốc thúc đẩy nhanh tiến độ bán hàng Cơng ty ước khắc phục khó khăn giữ vững ổn định phát triển thời gian tới Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 75 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 3.2.1.Hồn thiện việc lập luân chuyển chứng từ Chứng từ ban đầu chứng từ lập nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đây sở lên sổ kế toán, kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp nghiệp vụ Vì vậy, tập hợp đầy đủ, kịp thời định tới tính xác, tin cậy số liệu kế toán cung cấp Với phương châm làm từ đầu công ty cần khắc phục tồn khâu tập hợp luân chuyển chứng từ - Yêu cầu với tổ, đội xây dựng: Phòng kế toán yêu cầu tổ, đội phải nộp chứng từ phịng kế tốn cơng ty theo mốc thời gian định tùy điều kiện đội (định kỳ 10 - 15 ngày phải nộp chứng từ tập hợp phịng kế tốn lần), với đội gần có chứng từ phát sinh phải gửi phịng kế tốn Nếu có trường hợp sai phạm lớn phải u cầu cơng ty xử phạt hành - Yêu cầu nhân viên kế toán: chứng từ cơng trình lớn, cơng ty cử người có trình độ đến tận cơng trường tiến hành tập hợp, phân loại chứng từ để nộp lên phịng kế tốn để ghi sổ Làm thời gian chứng từ đến phịng kế tốn rút ngắn chứng đến tập trung trình tự Từ đó, việc tập hợp chi phí nhanh hơn, xác thời kỳ khơng bị dồn công việc vào cuối tháng tránh áp lực cơng việc 3.2.2 Hồn thiện kế tốn hạch tốn khoản chi phí ngun vật liệu: - Cơng ty cần tăng cường giám sát việc mua vật tư thông qua kiểm tra bảng báo giá, hợp đồng kinh tế Trên sở đó, cử cán xuống cơng trình để giám sát số lượng, chất lượng vật tư mua về, khơng để xảy tình trạng sai sót - Lập sổ để theo dõi tình hình sử dụng ngun vật liệu, phịng kế tốn u cầu nhân viên kinh tế đội lập Bảng kê vật tư lại cuối kỳ lập cho hàng tháng cơng trình để có phản ánh xác chi phí nguyên vật liệu thực tế phát sinh tháng Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội 76 Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 3.2.3 Hồn thiện kế tốn chi phí tiền lương khoản theo lương - Kết hợp thơng tin phịng ban: Phịng kế tốn cần kết hợp chặt chẽ với Phòng tổ chức hành phịng /ban để có thơng tin xác số nhân viên tháng Ngồi ra, phải yêu cầu đội hàng tháng toán lương cho người lao động xong phải nộp “Bảng tốn lương với cán nhân viên” lên phịng kế toán Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 77 Khoa Kế toán - Kiểm toán KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam, em nhận thấy công ty với ngành nghề kinh doanh điện đử, điện lạnh hiệu Với đội ngũ cán đầy tâm huyết kinh nghiệm hàng năm đem lại cho công ty doanh thu lợi nhuận cao góp phần thúc đẩy kinh tế đất nước Việt Nam phát triển Sau thời gian học tập trường, đồng thời thực tập Công ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam Qua trình nghiên cứu thực tế phịng kế tốn kết hợp với kiến thức học trường Em nhận thức Công ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam xây dựng chế trả lương phù hợp, hạch toán đủ toán kịp thời nhằm nâng cao đời sống, tạo niềm tin, khuyến khích Cán bộ, công nhân viên Công ty hăng say làm việc Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 78 Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn tài Chính trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Giáo trình “ Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính” – TS.Nguyễn Văn Cơng Giáo trình “ Tổ chức hạch toán kế toán” – PGS.TS.Nguyễn Thị Đông Tài liệu Công ty Cổ phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam Sinh viên: Nguyễn Thị Nhâm Lớp : KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp ... Ngoài phần mở đầu kết luận ,báo cáo thực tập tổng hợp em gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan chung Cơng ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán Công ty Cổ Phần. .. KT11-K12 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 21 Khoa Kế toán - Kiểm toán PHẦN 2: HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SỸ VIỆT NAM.. . hình thành phát triển Công ty Cổ Phần Công Nghệ Thương Mại Phú Sỹ Việt Nam 1.1.1.Thông tin chung Công ty: - Tên giao dịch tiếng Việt: CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ SỸ VIỆT NAM - Tên giao