Nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần nhựa và cơ khí hải phòng

LỜI MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết đề tài: Mỗi loại hình doanh nghiệp có phương thức quản trị tài khác nhau, nhiên mục tiêu cuối tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu Quản trị tài muốn đạt mục tiêu phải giải vấn đề sau Thứ chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp làm sở để dự toán vốn đầu tư Thứ hai nguồn huy động vốn đầu tư trì hoạt động doanh nghiệp Thứ ba định tài ngắn hạn doanh nghiệp đảm bảo hoạt động sản xuất diễn thường xuyên, liên tục Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định đầu tư vào tài sản dài hạn, định quy mô kinh doanh ban đầu, trình độ đổi mới, nâng cấp trang thiết bị, nâng cao suất doanh nghiêp Vốn lưu động phục vụ hoạt động đầu tư, toán chi trả hàng ngày doanh nghiệp khâu dự trữ, sản xuất, tiêu thụ Vốn lưu động đầu tư cho tài sản ngắn hạn, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên, ổn định, liên tục Do vậy, quản lý vốn lưu động cách hiệu quả, phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu suất sử dụng dòng vốn lưu động doanh nghiệp, từ đảm bảo khả tài chính, khả toán ngắn hạn doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đảm bảo uy tín với nhà cung cấp, khách hàng, góp phần lớn vào gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải phòng loại hình công ty cổ phần với ngành nghề kinh doanh đa dạng, nhiên công ty hoạt động chủ yếu sản xuất gia công sản phẩm nhựa, linh kiện động cơ, phụ tùng xe máy oto với quy mô vốn tương đối lớn Công ty ký kết nhiều hợp đồng sản xuất hàng hoá với số lượng lớn, đặc biệt hãng HONDA Việt Nam việc gia công nhựa xe máy, hãng LG Electronics việc sản xuất nhựa máy giặt, điều hoà… Sản phẩm Công ty khách hàng chấp nhận khẳng định vị trí thị trường ngày tăng Để đảm bảo tồn phát triển công ty, nhà quản trị phải hoạch định sách đầu tư vốn kinh doanh phù hợp với thời kỳ Trong năm gần đây, công ty trọng vào chiến lược đầu tư vốn lưu động, làm cho chuyển dịch đầu tư cấu vốn theo hướng gia tăng vốn lưu động, làm cho tổng nguồn vốn công ty có xu hướng tăng lên Nhận thấy gia tăng tỉ trọng vốn lưu động kế hoạch tài chính, chiến lược phát triển công ty, cần thiết phải xem xét, đánh giá tìm biện pháp nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động công ty giai đoạn Để góp phần hoàn thiện mục tiêu tài công ty giai đoạn nay, chúng em xin phép lựa chọn đề tài: “ Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng” Mục tiêu nghiên cứu: Làm rõ lý luận vốn lưu động tình hình quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Nghiên cứu thực trạng hoạt động nói chung thực trạng quản lý vốn lưu động nói riêng công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng Xây dựng số biện pháp nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động công ty phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng thời gian tới Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng tình hình quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng năm 2012 – 2013 Đối tượng nghiên cứu: Hiệu quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng Phương pháp nghiên cứu bao gồm: Phương pháp thống kê Phương pháp so sánh Phương pháp phân tích tổng hợp Phương pháp phân tích tỷ số Kết cấu chuyên đề: Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục nội dung chuyên đề kết cấu gồm chương : Chương : Lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp Chương : Thực trạng quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng Chương : Một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG Lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản ngắn hạn nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục có hiệu Quá trình sản xuất diễn liên tục, vốn lưu động chuyển hóa toàn lần vào giá trị sản phẩm thu hồi sau thu tiền bán sản phẩm Để quản lý tốt vốn lưu động, nhà quản trị cần hiểu rõ vốn lưu động, dựa vào hình thái biểu như: Vốn tiền: gồm tiền mặt doanh nghiệp, khoản tương đương tiền Vốn tiền thường không sinh lời có khả sinh lời thấp Các khoản phải thu: khoản mục tổng nguồn vốn lưu động khách hàng cam kết mua hàng chưa toán cho doanh nghiệp, thể giá trị hóa đơn bán hàng, phiếu chấp nhận trả tiền người mua Hàng tồn kho: biểu giá trị cho chủng loại như: nguyên vật liệu phục vụ cho dự trữ sản xuất, công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ, sản phẩm dở dang trình sản xuất, sản phẩm chờ lý,… Hàng tồn kho chứa đựng không chi phí bảo quản mà chi phí hội vốn lưu động Vốn lưu động có vai trò to lớn toàn trình sản xuất Để tổ chức quản lý vốn lưu động có hiệu quả, tất nhiên phải quản lý tốt mặt khâu thành phần vốn lưu động, việc tập trung biện pháp quản lý phận vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn có ý nghĩa đến việc tăng nhanh vòng quay, tiết kiệm vốn, nâng cao hiệu kinh doanh Đăc điểm vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền tài sản ngắn hạn, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động bị chi phối đặc điểm tài sản ngắn hạn nên có đặc điểm sau: - Trong trình chu chuyển, vốn lưu động thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hóa sang hình thái nguyên vật liệu dự trữ, trình sản xuất tạo sản phẩm dở dang, thành phẩm; kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Vốn lưu động chuyển hóa toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Đặc điểm định vận động vốn lưu động Chu kì vận động vốn lưu động sở đánh giá khả toán, hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh, vòng quay vốn lưu động nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện sử dụng vốn để mở rộng sản xuất 1.1.2 Cơ cấu vốn lưu động a Phân loại vốn lưu động Doanh nghiệp quản lý vốn lưu động cách có hiệu sản xuất tạo nhiều sản phẩm, nâng cao suất lao động Tuy nhiên, để quản lý vốn lưu động tốt nhất, doanh nghiệp cần hiểu rõ đặc điểm phân loại vốn lưu động theo nhiều tiêu thức khác Thông thường có cách phân loại như:Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm: giá trị khoản nguyên vật liệu, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ… Vốn lưu động khâu sản xuất gồm: vốn sản phẩm dở dang, bán thành phẩm vốn chi phí chờ kết chuyển Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản vốn toán Phân loại theo hình thái biểu hiện: Vốn vật tư, hàng hóa khoản vốn có hình thái biểu tài sản cụ thể vốn nguyên vật liệu, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Vốn tiền: khoản vốn tiền tệ tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản vốn đầu tư ngắn hạn Vốn chi phí trả trước: Là khoản chi phí lớn thực tế phát sinh nên phân bổ dần vào giá thành sản phẩm chu kỳ kinh doanh như: chi phí thuê tài sản, chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt công trình tạm thời, … Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng định đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác nên vốn chủ sở hữu khác như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần công ty cổ phần,… Các khoản nợ phải trả: khoản vốn lưu động hình thành từ khoản vay từ ngân hàng, tổ chức tài chính, vốn vay thông qua phát hành giấy tờ có giá, khoản nợ mà doanh nghiệp chưa toán Các khoản nợ doanh nghiệp quyền sử dụng thời hạn định Cơ cấu vốn lưu động Cơ cấu vốn lưu động phản ánh quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lưu động tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Các phương pháp phân loại giúp cho nhà quản trị doanh nghiệm đánh giá tình hình quản lý vốn lưu động kỳ trước, rút học kinh nghiệm công tác quản lý kỳ để quản lý hiệu vốn lưu động Cơ cấu vốn lưu động phụ thuộc vào tình hình cụ thể doanh nghiệp Việc phân tích cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lưu động mà quản lý Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu phù hợp với doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng đến cấu vốn lưu động như: Nhân tố mặt sản xuất: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ, trang thiết bị sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất Nhân tố mặt cung ứng nguyên vật liệu như: khoảng cách doanh nghiệp với nhà cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao hàng; khối lượng, đặc điểm thời vụ chất lượng nguyên vật liệu cung cấp Nhân tố mặt toán: phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, chấp hành kỷ luật toán 1.1.3 Vai trò vốn lưu động Vốn lưu động điều kiện cần thiết trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó tạo tiền đề cho đời doanh nghiệp, sở để mở rộng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đầu tư đổi công nghệ, … Nếu thiếu vốn, doanh nghiệp bị đình trệ hoạt động sản xuất kinh doanh, kéo theo hàng loạt tác động tiêu cực khác ảnh hưởng đến doanh nghiệp Vốn lưu động điều kiện thiếu trình tái sản xuất, xem khoản tái đầu tư tạo tài sản ngắn hạn.Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tư từ khâu dự trữ, sản xuất đến lưu thông hàng hóa Vì vậy, vốn lưu động đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên, liên tục hiệu Vốn lưu động định quy mô hoạt động doanh nghiệp, tự chủ động sử dụng vốn gặp khó khăn, giúp doanh nghiệp chớp thời đầu tư kinh doanh, tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp thị trường Vì cần quản lý vốn lưu động đạt hiệu quả, hợp lý cho tỷ suất sinh lợi đồng vốn lưu động cao nhất, mục tiêu chủ yếu doanh nghiệp 1.2 Hiệu quản lý vốn lưu động 1.2.1 Quan điểm hiệu quản lý vốn lưu động Trong môi trường cạnh tranh ngày gay gắt, doanh nghiệp cần phải linh hoạt thích ứng với chế tồn phát triển Vậy nên hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Sử dụng vốn lưu động việc dùng nguồn vốn lưu động để thực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động hiểu tác động có tổ chức, có mục đích nhà quản trị lên nguồn vốn lưu động cách liên tục nhằm đạt mục tiêu đặt Hiệu hiểu phạm trù phản ánh trình độ sử dụng yếu tố, nguồn lực cần thiết để đạt mục tiêu xác định Trình độ sử dụng nguồn lực đánh giá mối quan hệ kết đạt hao phí nguồn lực xác định tạo kết Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng nguồn vốn lưu động làm cho đồng vốn sinh lời tối đa nhằm mục tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hóa giá trị tài sản ngắn hạn Nó phản ánh mối quan hệ tương quan doanh thu bán hàng với chi phí vốn lưu động để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Doanh thu cao so với chi phí vốn bỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao Do nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp tồn phát triển vững mạnh Hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ quản lý nguồn vốn lưu động cho đồng vốn lưu động sinh lời tối đa nhằm mục tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận Một doanh nghiệp đánh giá quản lý vốn lưu động tốt, có hiệu qủa mà doanh nghiệp biết phân phối vốn cách hợp lý cho định đầu tư qua mang lại hiệu kinh tế cho doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn lưu động phản ánh thông qua hệ thống tiêu như: tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tốc độ luân chuyên hàng tồn kho, tốc độ luân chuyên khoản phải thu, hiệu sử dụng vốn lưu động,… Thông qua tiêu đánh giá phần công tác quản lý vốn lưu động thành phần cấu vốn lưu động, cụ thể như: vốn tiền, vốn toán ngắn hạn, hàng tồn kho Như vậy, để đánh giá trình quản lý vốn lưu động có mang lại hiệu quả, lợi ích kinh tế cho doanh nghiệp hay không, nhà quản trị cần phải kiểm tra, đánh giá thông qua trình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, cụ thể thông qua tiêu sử dụng vốn lưu động Tóm lại, sử dụng quản lý vốn lưu động có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung lẫn Kết việc sử dụng vốn lưu động sở cho việc đánh giá công tác quản lý vốn lưu động, quản lý vốn lưu động cách chặt chẽ dựa khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp điều kiện tiên cho việc sử dụng vốn lưu động hiệu Phân tích biến động thành phần vốn lưu động trình sử dụng vốn lưu động thông qua tiêu sử dụng vốn phương pháp tiếp cận trực tiếp để đánh giá trình quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Ý nghĩa việc nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động: - Các doanh nghiệp hoạt động mục tiêu tối đa hóa giá trị tài sản trình sản xuất kinh doanh, cụ thể việc tăng thêm vốn tăng thêm nhiều lợi nhuận Lợi nhuận xem tiêu để đánh giá hiệu hoạt động sản xuất doanh nghiệp Vì việc nâng cao hiêu quản lý vốn lưu động số biện pháp cần thiết để thực mục tiêu doanh nghiệp - Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động đảm bảo an toàn nâng cao lực tài cho doanh nghiệp Việc quản lý hiệu nguồn vốn giúp cho doanh nghiệp chủ động nâng cao khả huy động nguồn vốn tài trợ dễ dàng hơn, khả toán doanh nghiệp bảo toàn, doanh nghiệp có đủ nguồn lực để khắc phục khó khăn rủi ro kinh doanh - Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động giúp doanh nghiệp chủ động nâng cao khả cạnh tranh, tìm biện pháp đáp ứng yêu cầu cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hoá mẫu mã sản phẩm… Doanh nghiệp cần sử dụng vốn lưu động cách hợp lý hiệu Vậy nên nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động cần thiết 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động Bảng 1.1 Một số tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động Công thức Chỉ tiêu 1.Vòng quay vốn lưu động 2.Kỳ luân chuyển vốn lưu động Doanh thu Vốn lưu động bình quân 360 Vòng quay vốn lưu động 3.Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Doanh thu 4.Tỷ suất sinh lời vốn lưu động Lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động bình quân 5.Vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân 6.Kỳ luân chuyển hàng tồn kho 360 Vòng quay hàng tồn kho 7.Vòng quay khoản phải thu Doanh thu Khoản phải thu bình quân 360 Vòng quay khoản phải thu 8.Kỳ thu bình quân tiền Ý nghĩa Số vòng quay vốn lưu động bình quân kỳ định Số ngày bình quân để thực vòng quay vốn lưu động Một đồng doanh thu cần đồng vốn lưu động Mỗi đồng vốn lưu động kỳ tạo đồng lợi nhuận sau thuế Số vòng quay hàng tồn kho bình quân kỳ định Số ngày bình quân để thực vòng quay hàng tồn kho kỳ Tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt Số ngày để thu khoản phải thu 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý vốn lưu động 1.3.1 Các nguyên nhân chủ quan Đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: Các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khác có đặc điểm chu kỳ sản xuất, đặc điểm sản phẩm, thị trường khác nhau; việc quản lý vốn lưu động doanh nghiệp khác Nếu chu kỳ kinh doanh ngắn, doanh nghiệp có kế hoạch nhanh chóng thu hồi vốn nhằm tái tạo mở rộng sản xuất kinh doanh Quy mô hoạt động doanh nghiệp: Doanh nghiệp có quy mô lớn, lượng vốn lưu động sử dụng nhiều việc quản lý hoạt động doanh nghiệp phức tạp Vì cần hiểu rõ quy mô kế hoạch phát triển doanh nghiệp để đưa biện pháp quản lý vốn lưu động phù hợp, hiệu Lựa chọn phương án đầu tư: nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Quyết định đầu tư phù hợp với khả doanh nghiệp, nhu cầu thị trường đưa kế hoạch quản lý vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh phù hợp, từ sản phẩm tiêu thụ nhanh, làm tăng vòng quay vốn lưu động tiếp tục thực hoạt động tái sản xuất Khả tài doanh nghiệp bao gồm yếu tố như: Quy mô vốn đầu tư, khả huy động vốn, tính linh hoạt cấu vốn đầu tư,… Tài yếu tố quan trọng, ảnh hưởng đến tất lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Khả tài ảnh hưởng đến việc nắm bắt hội kinh doanh lớn, định đầu tư, mang lại nhiều lợi nhuận cho công ty Nó ảnh tới việc áp dụng công nghệ đại vào sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng tới khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường,… Trình độ quản lý: trình độ cán quản lý nhân tốt đảm bảo lao động thực tốt nhiệm vụ, xếp nhân hợp lý không bị lãng phí lao động, suất lao động tăng cao Mặt khác, công tác quản lý vốn lưu động không chặt chẽ dẫn đến thất thoát nguyên vật liệu gây việc sử dụng lãng phí vốn lưu động trình mua sắm, dự trữ hàng hóa, tiêu thụ thành phẩm Trình độ đội ngũ cán công nhân viên: công nhân có trình độ chuyên môn, tay nghề cao, có kinh nghiệm làm việc, tiếp thu nhanh khoa học công nghệ mới, phát huy tính sáng tạo công việc, có ý thức giữ gìn, bảo vệ tài sản doanh nghiệp, tiết kiệm trình sản xuất làm tăng hiệu sử dụng vốn lưu động, góp phần nâng cao hiệu quản lý vốn doanh nghiệp 1.3.2 Các nhân tố khách quan Lạm phát: ảnh hưởng kinh tế có lạm phát, sức mua đồng tiền bị giảm sút, dẫn đến tăng giá loại nguyên vật liệu, hàng hóa điều làm tăng giá thành sản phẩm, dịch vụ Từ ảnh hưởng tới sức tiêu thụ doanh nghiệp, doanh thu hơn, làm giảm hiệu quản lý vốn lưu động Sự tác động thị trường: tuỳ theo thị trường mà doanh nghiệp tham gia có tác động riêng đến hiệu quản lý vốn lưu động Trên thị trường cạnh tranh tự do, sản phẩm doanh nghiệp có uy tín với người tiêu dùng tác nhân tích cực thúc đẩy mở rộng thị trường tăng doanh thu cho doanh nghiệp Còn thị trường không ổn định hiệu quản lý vốn lưu động không ổn định kết kinh doanh thất thường nên vốn lưu động không bổ sung kịp thời Sự phát triển khoa học công nghệ: khoa học công nghệ ngày phát triển, tạo hội nguy với tất ngành công nghiệp Nếu doanh nghiệp cải tiến, đầu tư vào công nghệ làm tăng suất lao động, tăng hiệu sản xuất kinh doanh hiệu quản lý vốn lưu động nâng cao, tăng sức cạnh tranh cho doanh nghiệp thị trường Nhân tố giá cả: Biểu quan hệ cung cầu thị trường tác động lớn tới hoạt động sản xuất kinh doanh Nó thể hai khía cạnh: Thứ giá yếu tố đầu vào doanh nghiệp giá vật tư, tiền công lao động Biến động làm thay đổi chi phí sản xuất Thứ hai giá sản phẩm hàng hoá đầu doanh nghiệp thị trường, biến động làm thay đổi khối lượng tiêu thụ, thay đổi doanh thu Cả hai thay đổi dẫn đến kết lợi nhuận doanh nghiệp thay đổi, hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp thay đổi Các sách vĩ mô Nhà nước:Mọi doanh nghiệp tự lựa chọn ngành nghề kinh doanh theo khả mình, quy định pháp luật, sách quản lý kinh tế vĩ mô nhà nước Vì có thay đổi sách chế độ, hệ thống pháp luật thuế nhà nước tác động đến hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Sự thay đổi chế sách nhà nước ảnh hưởng, gây nhiều khó khăn việc quản lý vốn lưu động có hiệu doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp nhanh chóng nắm bắt thích nghi với biến động đứng vững thị trường có điều kiện để phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh, phát huy khả sáng tạo quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài nguyên nhân kể trên, có số nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác tổ chức quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Để hạn chế mức ảnh hưởng đó, doanh nghiệp cần nghiên cứu xem xét cách kỹ lưỡng ảnh hưởng nhân tố, tìm ưu điểm hạn chế nhân tố Các nhà quản trị cần phát huy ưu điểm, nguyên nhân mặt tồn nhằm đưa biện pháp hữu hiệu để mang lại hiệu quản lý vốn lưu động cao 10 2.2.2 Phân tích tình hình quản lý vốn lưu động công ty Theo số liệu thống kê bảng cân đối kế toán công ty năm 2012- 2013, ta có: Bảng 2.3: Bảng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu 1.Doanh thu 2.Vốn lưu động bình quân 3.Lợi nhuân sau thuế Giá vốn hàng bán 5.Hàng tồn kho bình quân 6.Các KPT bình quân 7.Số vòng quay VLĐ (7) = (1) : (2) 8.Kỳ luân chuyển VLĐ (8) = 360 : (7) 9.Vòng quay HTK (9) = (4) : (5) 10.Kỳ luân chuyển HTK (10) = 360 : (9) 11.Vòng quay KPT (11) = (1) : (6) 12.Kì thu tiền bình quân (12) = 360 : (11) 13.Sức sinh lời VLĐ (13) = (3) : (2) 14.Hệ số đảm nhiệm VLĐ (14) = (2) : (1) Đơn vị tính Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Nghìn đồng Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch năm 2013/2012 +/Tỷ lệ (%) 51.497.046 55.968.073 4.471.027 8,68 3.464.523 3.264.523 -200.000 -5,77 35.773 172.503 136.730 382,22 48.325.444 52.739.892 4.414.448 9,13 2.481.137 2.671.418 190.280,5 7,67 1.555.995 1.651.725,5 95.730,5 6,15 Vòng 14,86 17,14 2,28 15,34 Ngày 24,22 21,00 -3,22 -13,30 Vòng 19,48 19,74 0,27 1,36 Ngày 18,48 18,23 -0,25 -1,34 Vòng 33,10 33,88 0,79 2,38 Ngày 10,88 10,62 -0,25 -2,33 Lần 1,03 5,28 4,25 411,76 Lần 6,73 5,83 -0,9 -13,37 (Nguồn:Bảng BCKQKD Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng năm 2013) Từ số liệu thống kê từ bảng 2.3 ta thấy nhìn chung thành phần vốn lưu động có hiệu suất sử dụng tốt, cụ thể sau: 19 a Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động: Số vòng quay vốn lưu động công ty năm năm 2012 đạt 14,86 vòng, cho biết đồng vốn lưu động bình quân sử dụng tạo 14,86 đồng doanh thu cho công ty Năm 2013, số vòng quay vốn lưu động đạt 17,14 vòng, cho biết đồng vốn lưu động bình quân sử dụng tạo 17,14 đồng doanh thu cho công ty Năm 2013, số vòng quay vốn lưu động tăng 2,14 vòng, so với năm 2012, tương ứng tăng 15,34%, số vòng quay vốn lưu động có xu hướng tăng lên Đây dấu hiệu tích cực việc đánh giá hiệu suất quản lý vốn lưu động công ty giai đoạn Tuy điều kiện để so sánh số lần luân chuyển vốn lưu động công ty với công ty khác ngành qua biến động cho thấy doanh nghiệp có tiến trình quản lý, thu hồi tái đầu tư vốn lưu động công ty Ta thấy biến động nguyên nhân: Doanh thu công ty năm 2012 đạt 51.497.046 nghìn đồng Doanh thu năm 2013 đạt 55.968.073 nghìn đồng, so với năm 2012, doanh thu tăng lên 4.471.027 nghìn đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng 8,86% Vốn lưu động bình quân năm 2012 3.464.523 nghìn đồng Năm 2013, vốn lưu động bình quân 3.246.523 nghìn đồng, so với năm 2012, vốn lưu động bình quân giảm 200.000 nghìn đồng, tương ứng tỉ lệ giảm 5,77% Kì luân chuyển vốn lưu động: Năm 2012, kì luân chuyển vốn lưu động công ty 24,22 ngày, trung bình vòng quay vốn lưu động quay 24,22 ngày Năm 2013, kì luân chuyển vốn lưu động công ty 21 ngày, trung bình vòng quay vốn lưu động quay 21 ngày Như so với năm 2012, kì luân chuyển vốn lưu động năm 2013 giảm 3,22 ngày, tương ứng với tỉ lệ giảm 13,3%, số ngày kì luân chuyển vòng quay vốn lưu động rút ngắn Chỉ tiêu tỉ lệ nghịch với số vòng quay vốn lưu động Do công ty phấn đấu tăng vòng quay vốn lưu động nên phải rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động Do đó, độ dài thời gian vòng quay vốn lưu động giảm năm 2013 tốt, thể tốc độ luân chuyển vốn lưu động có xu hướng tăng, tăng hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Qua số liệu phân tích năm, ta thấy vòng quay vốn lưu động tăng lên, đồng nghĩa với kỳ luân chuyển vốn lưu động giảm Điều chứng tỏ 20 biện pháp quản lý vốn lưu động công ty ngày có hiệu Vì vậy, việc quản lý hiệu số vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho  Vòng quay hàng tồn kho: Năm 2012, số lần luân chuyển hàng tồn kho kỳ 19,48 vòng Năm 2013, số lần luân chuyển 19,74 vòng, tăng nhẹ so với năm 2012, cụ thể tăng 0,27 vòng, tương ứng tỉ lệ tăng 1,36% Ta thấy qua năm vòng quay vốn hàng tồn kho tăng lên nhẹ, nói biến động tốt công ty Điều có nghĩa lượng sản phẩm tiêu thụ nhanh, tình trạng ứ đọng hàng tồn kho, công ty sớm tiếp tục thực chu kì sản xuất Tuy nhiên, hệ số tăng nhiều tăng cao không tốt, có nghĩa lượng hàng dự trữ kho không nhiều, nhu cầu thị trường tăng đột ngột hay giá nguyên vật liệu tăng cao có khả doanh nghiệp bị khách hàng bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần Hơn nữa, dự trữ nguyên liệu vật liệu đầu vào cho khâu sản xuất không đủ khiến dây chuyền sản xuất bị ngưng trệ Vì xác định số vòng quay hàng tồn kho kỳ cần vào tình hình thị trường đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty để có sách tiêu thụ phù hợp Nguyên nhân dẫn đến biến động do: Giá vốn hàng bán năm 2012 48.325.444 nghìn đồng Giá vốn hàng bán năm 2013 52.739.892 nghìn đồng, so với năm 2012, tăng thêm 4.414.448 nghìn đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng 9,13% Hàng tồn kho bình quân năm 2012 2.481.137 nghìn đồng Hàng tồn kho bình quân năm 2013 2.671.418 nghìn đồng, so với năm 2012 hàng tồn kho bình quân có tăng thêm 190.280,5 nghìn đồng, tương ứng tỉ lệ tăng 7,67% Kỳ luân chuyển hàng tồn kho: Năm 2012, kì luân chuyển hàng tồn kho 18,48 ngày Ngày 2013, kì luân chuyển hàng tồn kho 18,23 ngày, so với năm 2012 giảm nhẹ 0,25 ngày, tương ứng tăng 1,34% Hệ số tỉ lệ nghịch với hệ số vòng quay hàng tồn kho Công ty phấn đấu tăng số vòng quay hàng tồn kho làm cho độ dài thời gian vòng quay hàng tồn kho kì giảm, cho thấy hiệu việc quản lý hàng tồn kho công ty Tuy nhiên tiêu thấp gây rủi ro định cho công 21 ty thị trường có biến động Vì vậy, kì luân chuyển hàng tồn kho cần phải đủ lớn để đảm bảo mức độ sản xuất đáp ứng nhu cầu khách hàng Tốc độ luân chuyển khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu: Năm 2012, vòng quay khoản phải thu kỳ 33,10 vòng Năm 2013, vòng quay khoản phải 33,88 vòng, so với năm 2012, vòng quay khoản phải thu tăng thêm 0,79 vòng, tương ứng tỉ lệ tăng 2,38% Qua phân tích ta thấy, số vòng quay khoản phải thu tăng nhẹ, chứng tỏ công tác thu hồi nợ công ty so với năm trước cải thiện tốt hơn, khả chuyển đổi khoản nợ phải thu sang tiền mặt cao Điều giúp cho doanh nghiệp nâng cao luồng tiền mặt, tạo chủ động việc tài trợ nguồn vốn lưu động sản xuất cũng có thể khiến doanh thu giảm quá cứng nhắc giao dịch với khách hàng Tuy nhiên tiêu tăng cao không tốt, công ty bị khách hàng bị đối thủ cạnh tranh giành thị phần Vì số vòng quay khoản phải thu kì tăng nhanh, kéo theo kì thu tiền bình quân giảm đi, thời gian nợ khách hàng bị rút ngắn, làm cho khách hàng không hài lòng Họ chuyển sang sử dụng sản phẩm đối thủ cạnh tranh Nguyên nhân dẫn đến biến động do: - Doanh thu công ty năm 2012 đạt 51.497.046 nghìn đồng Doanh thu năm 2013 đạt 55.968.073 nghìn đồng, so với năm 2012, doanh thu tăng lên 4.471.027 nghìn đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng 8,86% - Các khoản phải thu bình quân năm 2012 1.555.995 nghìn đồng Các khoản phải thu bình quân năm 2013 1.651.725,5 nghìn đồng, so với năm 2012, khoản phải thu bình quân tăng lên 95.730,5 nghìn đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng 6,15% Kỳ thu tiền bình quân: Năm 2012, kì thu tiền bình quân 10,88 ngày Năm 2013, kì thu tiền bình quân 10,62 ngày, so với năm 2012, kì thu tiền bình quân giảm 0,25 ngày, tương ứng giảm 2,33% Biến động hoàn toàn phù hợp kỳ thu tiền bình quân tỷ lệ nghịch với số vòng quay khoản phải thu, công ty tăng số vòng quay khoản phải thu nên làm cho kì thu tiền bình quân giảm Hiệu sử dụng vốn lưu động Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: Năm 2012, để tạo đồng doanh thu cần 0,0673 đồng vốn lưu động bình quân Năm 2013, để tạo đồng doanh thu cần 0,0583 đồng 22 vốn lưu động bình quân, so với năm 2012, hệ số đảm nhiệm giảm 0,009 lần tương ứng tỉ lệ giảm 13,37% Theo phân tích ta thấy biến động giảm chủ yếu vốn lưu động bình quân năm 2013 giảm 200.000 nghìn đồng, tương ứng tỉ lệ giảm 5,77% so với năm 2012 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động giảm dấu hiệu tốt cho công ty, công ty tiết kiệm lượng vốn lưu động định dùng cho sản xuất để tạo doanh thu cho công ty, hiệu kinh tế nâng cao Chứng tỏ công ty có sách quản lý vốn lưu động có hiệu Lượng vốn lưu động tiết kiệm giúp công ty tự chủ động khả toán dùng khoản để đầu tư, tăng khả sinh lời cho đồng vốn lưu động dư thừa Tỉ suất sinh lời vốn lưu động: Năm 2012, đồng vốn lưu động bình quân tạo 0,0103 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2013, đồng vốn lưu động bình quân tạo 0,0528 đồng lợi nhuận sau thuế, so với năm 2012, sức sinh lời vốn lưu động tăng 0,0425 đồng, tương ứng tăng 411,76% Nguyên nhân dẫn đến biến động do: - Lợi nhuận sau thuế công ty năm 2012 đạt 35.773 nghìn đồng Năm 2013, lợi nhuận sau thuế công ty đạt 172.203 nghìn đồng, so với năm 2012, lợi nhuận sau thuế tăng mạnh 136.730 nghìn đồng, tương ứng tăng 382,22% - Vốn lưu động bình quân năm 2012 3.464.523 nghìn đồng Năm 2013, vốn lưu động bình quân 3.264.523 nghìn đồng, so với năm 2012, vốn lưu động bình quân giảm nhẹ 200 triệu đồng, tương ứng giảm 5,77% Qua phân tích trên, ta thấy tỉ suất sinh lời vốn lưu động tăng mạn dấu hiệu tốt phát triển công ty năm 2012 – 2013 Hiệu sử dụng vốn lưu động kì qua năm gần tăng lên cách rõ rệt, lợi nhuận sau thuế công ty tăng nhanh, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phát triên tốt Chứng tỏ công ty có biện pháp quản lý vốn lưu động phù hợp có hiệu phát triển công ty Từ bảng 2.1, 2.2 tiêu phân tích cho ta thấy sách phát triển công ty năm 2013 hợp lý, có hiệu Công ty nên phát huy tốt việc quản lý vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, tạo tiền đề tốt để công ty mở rộng quy mô sản xuất, kinh doanh thời gian tới 2.3 Đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động công ty Sau phân tích tình hình thực tế công tác quản trị vốn lưu động công ty CP Nhựa khí Hải Phòng, thấy tình hình sử dụng vốn lưu động công ty có số ưu nhược điểm sau: 23 2.3.1 Kết đạt Qua số liệu thống kê với việc phân tích tiêu tài năm 2013, ta thấy: Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thực có hiệu Năm 2013, doanh thu tăng 8,68%, lợi nhuận sau thuế tăng 382,22% nhanh so với năm 2012, đảm bảo đủ vốn lưu thông để tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh, mặt khác đảm bảo việc làm thu nhập cho người lao động Vốn lưu động công ty năm 2013 tăng 52,97% tỉ lệ tăng 6,76% tỉ trọng cấu vốn kinh doanh so với năm 2012 Công ty tăng đầu tư vốn lưu động, chủ động khả toán có cố xảy Vòng quay vốn lưu động năm 2013 tăng thêm 15,34% so với năm 2012 Tốc độ quay vòng vốn lưu động tăng cho thấy hiệu quản lý vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho năm 2013 tăng nhẹ 1,36% so với năm 2012 nhờ sách tiêu thụ công ty, góp phần giải lượng hàng ứ đọng, tăng khả tiêu thụ sản phẩm công ty thị trường Vòng quay khoản phải thu năm 2013 tăng nhẹ 2,38% so với năm 2012 Công tác thu hồi vốn trọng hơn, đồng thời tránh ảnh hưởng đến sách bán hàng ưu đãi công ty Sức sinh lời vốn lưu động năm 2013 tăng mạnh 411,76% hệ số đảm nhiệm giảm 13,37% so với năm 2012 Tỉ lệ sinh lời đồng vốn lưu động tăng cao, đồng thời công ty tiết kiệm lượng vốn lưu động định, việc quản lý vốn lưu động công ty có hiệu Qua năm 2012 – 2013, quy mô vốn lưu động công ty có xu hướng tăng nhanh, phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, không gây lãng phí vốn có tỷ số tài tích cực Điều cho thấy nhà quản trị công ty đưa kế hoạch sách thực hoạt động sản xuất phù hợp, có hiệu với định hướng phát triển công ty 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Bên cạnh ưu điểm nêu trên, ta thấy công ty có số hạn chế định: Vốn tiền cấu vốn lưu động công ty thấp, đặc biệt năm 2012 chiếm 5,86% Sang năm 2013, công ty có biện pháp cải thiện mức dự trữ tiền mặt, tăng 5,75% so với năm 2012, nhiên lượng vốn chưa đồng so với thành phần vốn khác tổng vốn lưu động Điều ảnh hưởng tới khả toán công ty Nguyên nhân tình trạng do: 24 Thứ nhất, công ty có thị trường tiêu thụ tương đối ổn định, sản xuất theo đơn đặt hàng, có khối lượng sản phẩm bán đồng đều, ổn định có khả phát sinh chi phí lớn nằm kế hoạch sản xuất công ty Thứ hai, công ty kiểm soát có thỏa thuận thống hợp đồng giao dịch toán Thứ ba, công ty bắt đầu chiến lược phát triển mở rộng quy mô sản xuất, tổng lượng vốn công ty tăng Do đó, mục tiêu quan trọng công ty trì tạo thị trường đầu cho sản phẩm Công ty tập trung nguồn lực cho sách phục vụ tín dụng thương mại, bán chịu để đảm bảo sử dụng tối đa nguồn lợi nhuận tái đầu tư dồi ngân quỹ Phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng tương đối lớn cấu vốn lưu động công ty, tỉ trọng lại tăng thêm 12,73% năm 2013 Điều làm giảm khả sinh lời đồng vốn vào tái sản xuất kinh doanh thu hồi vốn chậm Nếu kế hoạch thu hồi cụ thể khoản thành nợ khó đòi Tình trạng chiếm dụng ngày cao gây khó khăn công tác toán công ty Tuy nhiên, điều chưa nhược điểm công tác quản lý vốn lưu động công ty phân tích, sách tín dụng thương mại cung cấp cho khách hàng nhằm mục tiêu mở rộng sản xuất kinh doanh giai đoạn công ty Hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn (45,96%) cấu vốn lưu động Điều nguyên nhân sau: Kế hoạch sản xuất công ty hoàn toàn phụ thuộc vào khả tiêu thụ hãng xe máy thị trường Công ty khó chủ động xây dựng kế hoạch riêng theo nhu cầu trực tiếp người tiêu dùng Theo báo cáo theo dõi kinh tế, thời gian gần đây, đặc biệt năm 2012, cầu thị trường xe máy Việt Nam gần đứng sững lại, sức tiêu thụ xe máy thị trường giảm mạnh, gây khó khăn cho kế hoạch sản xuất khiến lượng hàng tồn kho công ty bị ứ đọng nhiều Đến năm 2013, dù công ty giảm sản xuất, tăng tiền mặt dự trữ, tăng khoản phải thu để tập trung cho tiêu thụ sản phẩm hàng tồn kho chiếm 45% câu vốn công ty có xu hướng giảm so với năm 2012 Chính sách thương mại công ty phát huy hiệu lợi nhuận sau thuế công ty tăng vượt bậc so với năm 2013 Tuy nhiên cho thấy vấn đề đặc biệt quan trọng công ty thời gian tới công tác quản lý thu hồi khoản phải thu 25 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHÒNG 3.1 Định hướng phát triển tương lai công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng năm hoạt động vừa qua đạt số kết định Trong thời gian tới, công ty muốn ngày phát triển mạnh mẽ hơn, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh tất lĩnh vực Để đạt điều đó, công ty đề định hướng sau: Đa dạng hóa sản phẩm, chuyên môn hóa sản xuất, đa dạng hóa ngành hàng, phát triển dịch vụ, kinh doanh tổng hợp Xây dựng tài lành mạnh, tăng khả cạnh tranh thị trường Xây dựng phát triển thương hiệu công ty, nhãn hiệu hàng hóa, mở rộng kênh phân phối nước quốc tế, mở rộng quy mô sản xuất Nâng cao lực quản lý toàn diện, đầu tư nguồn lực, đặc biệt đầu tư cho người môi trường làm việc Xác định người sức mạnh cốt lõi, công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng cần trọng xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, động, chủ động nâng cao trình độ chuyên môn cho người lao đông 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng Do thời gian thực tập có hạn điều kiện khách quan, phân tích tình hình vốn lưu động dừng lại đánh giá chung tình hình vốn lưu động công ty năm gần Em xin đưa số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động công ty: Biện pháp nâng cao hiệu quản lý vốn tiền Công ty cần gia tăng tiền mặt quỹ, để đảm bảo đáp ứng nhu cầu toán ngắn hạn Công ty cần lưu ý tránh việc tích trữ lượng tiền mặt nhàn rỗi cao phải đảm bảo khả toán công ty 26 Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt quỹ thực tế tiến hành đối chiếu với sổ kế toán quỹ tiền mặt Nếu có chênh lệch phải xác định nguyên nhân đề xuất biện pháp giải Tiền gửi ngân hàng đem lại mức sinh lời thấp, vậy, có lượng tiền mặt nhàn rỗi công ty nên đầu tư vào hoạt động tài khác để đạt lợi nhuận cao Biện pháp nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu Theo số liệu thực tế thu thập năm 2012 -2013, khoản phải thu công ty chiếm tỉ trọng cao (37,39%) cấu vốn lưu đồng có xu hướng tăng lên Mặc dù, lượng hàng hóa tiêu thụ nhiều, nhiên lượng vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng tương đối lớn Vì muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty phải có biện pháp cụ thể nhằm xử lý khoản phải thu: Với khách hàng lớn công ty cần phải tìm hiểu kỹ khả toán họ Trong hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng Mở sổ theo dõi khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Định kì công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Biện pháp nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho Theo số liệu thực tế năm 2012 - 2013, hàng tồn kho có xu hướng giảm chiếm tỉ trọng cao cấu vốn lưu động Hàng trình lưu giữ kho không tránh khỏi việc mát, hỏng hóc, gây thất thoát vốn chi phí bảo quản sản phẩm, hàng hóa tăng lên Công ty nên áp dụng biện pháp tính toán hàng tồn kho hiệu quả, nắm bắt sát biến động nhu cầu thị trường, tránh để ứ đọng lượng hàng tồn kho cao so với hợp đồng Nếu nhu cầu khách hàng thị trường tăng cao mức dự trữ hàng tồn kho yếu tố quan trọng cần xem xét cho vừa đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trường, tránh gián đoạn trình sản xuất kinh doanh công ty, vừa đẩy nhanh vòng quay hàng tồn kho, tránh dự trữ nhiều Để khắc phục tình trạng công ty cần đưa số biện pháp sau: 27 Tính toán lập kế hoạch xác định mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu để đảm bảo cho việc cung cấp lượng sản phẩm kinh doanh không gián đoạn mà giảm chi phí tồn kho Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc sản xuất nhập kho Tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợp với hợp đồng ký kết, tránh việc sản xuất ạt với khối lượng lớn làm tăng chi phí lưu kho, tính toán thời gian giao hàng hợp lý đơn đặt hàng Thực tốt công tác marketing, thực sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán, phương tiện vận chuyển,… Ngoài ra, công ty cần nâng cao công nghệ sản xuất, đổi dây chuyền sản xuất, trang thiết bị nhằm nâng cao suất,chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã, tăng tính cạnh tranh sản phẩm thị trường Điều góp phần tăng cường khả tiêu thụ sản, tăng tốc độ luân chuyển hàng tồn kho khoản phải thu, nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Một số biện pháp khác nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Trình độ đội ngũ quản lý công nhân viên ảnh hưởng không nhỏ việc quản lý vốn lưu động công ty Sự thành công phát triển công ty phụ thuộc vào lực quản lý cán công nhân viên công ty Vì công ty nên thường xuyên đánh giá trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khóa học đào tạo chuyên sâu, nâng cao trình độ chuyên môn cho đáp ứng nhu cầu thay đổi Làm tốt công tác nhân góp phần vào tăng hiệu kinh doanh công ty.Quan tâm tới cán công nhân viên công ty, giúp sống ổn định, làm họ yên tâm làm việc, tăng suất lao động, từ tăng hiệu sản xuất Bên cạnh đó, công ty cần đầu tư tăng cường sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật công nghệ để tăng suất lao động, tăng chất lượng sản phẩm góp phần tăng hiệu sản xuất cho công ty Việc sử dụng công nghệ giúp cho công ty quản lý khoa học có hiệu nghiệp vụ phát sinh trình kinh doanh; góp phần kiểm soát, nâng cao hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động, nâng cao hiệu kinh doanh công ty 28 KẾT LUẬN Sau 10 năm vào hoạt động phát triển, công ty đạt thành tựu to lớn Hiện công ty nhà cung cấp hàng đầu cho hãng lớn đặc biệt công ty Honda Việt Nam Nhờ đó, công ty ngày phát triển, hướng đến mở rộng quy mô sản xuất, đa dạng hóa lĩnh vực kinh doanh, nâng cao hiệu kinh doanh công ty, đảm bảo thu nhập cho cán công nhân viên; đông thời thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước, tăng thu ngân sách góp phần phát triển kinh tế xã hội đất nước Công ty ngày phát triển, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nên nhu cầu vốn lưu động vô to lớn, đòi hỏi nhà quản trị phải quản lý vốn lưu động cho có hiệu để đạt lợi nhuận cao trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động, qua thời gian tìm hiểu, kết hợp kiến thức học thực tiễn doanh nghiệp với hướng dẫn tận tình thầy cô anh chị, cô công ty, chúng em hoàn thành chuyên đề thực tập: “ Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng” Thông qua đề tài này, chúng em hiểu rõ lí luận vốn lưu động, tìm hiểu tình hình hoạt động nói chung tình hình quản lý vốn lưu động nói riêng Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng, từ đề xuất số biện pháp nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động công ty Do trình độ thời gian hạn chế, phân tích tiêu chủ yếu nên đánh giá chưa thật sâu sắc, toàn diện Những ý kiến đóng góp chưa thật đầy đủ, em hi vọng thể phần kết việc áp dụng kiến thức học giảng đường vào phân tích Trong trình phân tích, chúng em tránh khỏi sai sót, chúng em mong nhận ý kiến đóng góp công ty, thầy cô để chuyên đề thực tập hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn thầy Th.s Nguyễn Quang Minh, thầy Vũ Văn Thành ban chủ nhiệm Khoa Kế toán – Tài trường Đại học Hải Phòng công ty Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng giúp đỡ chúng em suốt trình thực tập viết nên đề tài này! 29 Tài liệu tham khảo TS Lưu Thị Hương, 2010, Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Trường Kinh tế quốc dân PGS.TS Bùi Đình Kiệm, 2007, Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Học viện Tài chính PGS.TS Trần Ngọc Phác – TS Trần Thị Kim Thu, 2010, giáo trình Lý Thuyết Thống Kê, Trường Kinh tế quốc dân GS.TS Nguyễn Văn Công, 2009, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Trường Kinh tế quốc dân Các tài liệu, sổ sách công ty Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng 30 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG .3 Lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp .3 Khái niệm .3 1.1.2.Cơ cấu vốn lưu động .4 1.1.3.Vai trò vốn lưu động 1.2.Hiệu quản lý vốn lưu động 1.2.1.Quan điểm hiệu quản lý vốn lưu động 1.2.2.Các tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động 1.3.Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý vốn lưu động 1.3.1.Các nguyên nhân chủ quan 1.3.2.Các nhân tố khách quan CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHÒNG .11 2.1.Khái quát chung công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng 11 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng .11 2.1.2.Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 11 2.1.3.Cơ cấu máy tổ chức công ty 13 2.2.Thực trạng quản lý vốn lưu động công ty 15 2.2.1.Cơ cấu vốn lưu động công ty 15 2.2.2.Phân tích tình hình quản lý vốn lưu động công ty 19 2.3.Đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động công ty .23 2.3.1.Kết đạt 24 2.3.2.Hạn chế nguyên nhân .24 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHÒNG 26 3.1.Định hướng phát triển tương lai công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng 26 3.2.Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng 26 KẾT LUẬN 29 31 32 SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Bảng 1.1 Bảng biểu, sơ đồ Một số tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu Trang động Sơ đồ 2.1: Sơ đồ 2.2: Bảng 2.1: Bảng 2.2: Bảng 2.3: Cơ cấu máy công ty Cơ cấu máy kế toán công ty Kết cấu vốn kinh doanh công ty Bảng phân tích biến động thành phần vốn lưu động Bảng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 13 14 15 16 19 33 [...]... QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHÒNG .11 2.1.Khái quát chung về công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng 11 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng .11 2.1.2.Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty 11 2.1.3 .Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty 13 2.2.Thực trạng quản lý vốn lưu động tại công ty 15 2.2.1 .Cơ cấu vốn lưu động. .. trong công ty, chúng em đã hoàn thành chuyên đề thực tập: “ Nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng Thông qua đề tài này, chúng em đã hiểu rõ được những lí luận cơ bản về vốn lưu động, tìm hiểu tình hình hoạt động nói chung và tình hình quản lý vốn lưu động nói riêng tại Công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng, từ đó đề xuất một số biện pháp nâng cao hiệu quả. ..CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHÒNG 2.1 Khái quát chung về công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng Tiền thân của công ty Cổ phần Nhựa và cơ khí Hải Phòng là nhà máy sản xuất phụ tùng xe máy, là một thành viên trực thuộc Công ty thương mại và dịch vụ xuất nhập khẩu Hải Phòng (TRADIMEXCO... tác quản lý thu hồi các khoản phải thu 25 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHÒNG 3.1 Định hướng phát triển trong tương lai của công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng Công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng những năm hoạt động vừa qua đã đạt được một số kết quả nhất định Trong thời gian tới, công ty muốn ngày càng phát triển... 15 2.2.1 .Cơ cấu vốn lưu động tại công ty 15 2.2.2.Phân tích tình hình quản lý vốn lưu động tại công ty 19 2.3.Đánh giá hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty .23 2.3.1.Kết quả đạt được 24 2.3.2.Hạn chế và nguyên nhân .24 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHÒNG 26 3.1.Định hướng... của công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng 26 3.2.Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng 26 KẾT LUẬN 29 31 32 SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Bảng 1.1 Bảng biểu, sơ đồ Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý vốn lưu Trang 8 động Sơ đồ 2.1: Sơ đồ 2.2: Bảng 2.1: Bảng 2.2: Bảng 2.3: Cơ cấu bộ máy của công ty Cơ. .. cấu vốn lưu động .4 1.1.3.Vai trò của vốn lưu động 5 1.2 .Hiệu quả quản lý vốn lưu động 6 1.2.1.Quan điểm về hiệu quả quản lý vốn lưu động 6 1.2.2.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý vốn lưu động 8 1.3.Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý vốn lưu động 8 1.3.1.Các nguyên nhân chủ quan 8 1.3.2.Các nhân tố khách quan 9 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN... động sản xuất kinh doanh của công ty, tạo tiền đề tốt để công ty có thể mở rộng quy mô sản xuất, kinh doanh trong thời gian tới 2.3 Đánh giá hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty Sau khi phân tích tình hình thực tế về công tác quản trị vốn lưu động tại công ty CP Nhựa và cơ khí Hải Phòng, chúng ta có thể thấy tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty có một số ưu nhược điểm sau: 23 2.3.1 Kết quả. .. cho con người và môi trường làm việc Xác định con người là sức mạnh cốt lõi, công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng cần chú trọng xây dựng một môi trường làm việc chuyên nghiệp, năng động, chủ động nâng cao trình độ chuyên môn cho người lao đông 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty Cổ phần Nhựa và Cơ khí Hải Phòng Do thời gian thực tập có hạn và những điều... tích tình hình vốn lưu động trên cũng chỉ dừng lại ở những đánh giá chung nhất tình hình vốn lưu động của công ty trong 2 năm gần đây Em xin đưa ra 1 số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty: Biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền Công ty cần gia tăng tiền mặt tại quỹ, để ít nhất đảm bảo đáp ứng các nhu cầu thanh toán ngắn hạn Công ty cần lưu ý tránh việc ... NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VÀ CƠ KHÍ HẢI PHÒNG 3.1 Định hướng phát triển tương lai công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng Công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng. .. trạng quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng Chương : Một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN... Thực trạng tình hình quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng năm 2012 – 2013 Đối tượng nghiên cứu: Hiệu quản lý vốn lưu động công ty Cổ phần Nhựa Cơ khí Hải Phòng Phương pháp