Phân tích báo cáo tài chính tại công ty cổ phần dệt may xuất khẩu hải phòng giai đoạn 2011 2013

LỜI MỞ ĐẦU *Tính cấp thiết đề tài: Nước ta với kinh tế mở cửa hội nhập, cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải đòi hỏi kinh doanh có hiệu Điều làm cho nhà đầu tư, doanh nghiệp cần phải cân nhắc cách kỹ lưỡng định đầu tư vào dự án đó, hay nắm vững tình kết sản xuất kinh doanh Vậy để làm điều việc bỏ nguồn vốn nhà đầu tư, doanh nghiệp luôn phải tìm hiểu đưa giải pháp, chiến lược, sách đưa doanh nghiệp đến thành công Ngoài chiến lược, sách đưa nhà đầu tư, doanh nghiệp phải xác định nắm bắt dòng tiền lưu chuyển Vì doanh nghiệp, nhà đầu tư cần phải có đội ngũ, để giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách đầy đủ đắn Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tài doanh nghiệp phản ảnh cách cụ thể tình hình tài tài sản, nguồn vốn tiêu tài Việc thưởng xuyên phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp quan chủ quan cấp nhìn cách cụ thể thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ chưa giải thích cho người quan tâm biết rõ hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài bổ sung khuyết điểm này, đường ngắn để thấy ưu - nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để đưa định kinh doanh tối ưu Nhận thức tầm quan trọng từ việc phân tích báo cáo tài nên em chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng giai đoạn 2011-2013” *Mục tiêu nghiên cứu: Thực đề tài với mục đích nghiên cứu tình hình tài công ty thông qua báo cáo tài Trên sở đánh giá đưa giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty nâng cao hoạt động kinh doanh công ty *Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng: Hệ thống báo cáo tài Công ty Cổ phần dệt may xuất Hải Phòng theo quy định gồm loại: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Báo cáo kết kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: Báo cáo tài từ năm: Năm 2011, năm 2012 năm 2013 niêm yết Công ty Cổ phần dệt may xuất Hải Phòng *Phương pháp nghiên cứu: Bằng việc áp dụng số phương pháp khoa học như: Phương pháp bàn, phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, so sánh phân tích báo cáo tài công ty *Kết cấu chuyên đề: Đề tài hoàn thành với nội dung chương: - Chương 1: Lý luận chung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích báo cáo tài Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng giai đoạn 2011-2013 - Chương 3: Một số biện pháp cải thiện hoạt động tài Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm báo cáo tài Sau trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường phải tiến hành lập báo cáo tài để tổng hợp đánh giá cách khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ,… đơn vị Trên sở số liệu tiền hành phân tích, đánh giá tình hình tài chính, xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh đề giải pháp hữu hiệu cho việc đạo sản xuất kinh doanh kỳ tới Như vậy, báo cáo tài báo cáo tổng hợp từ số liệu sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài tổng hợp phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình kết sản xuất kinh doanh, tình hình lưu chuyển tiền tệ tình hình quản lý, sử dụng vốn doanh nghiệp thời kỳ định vào hệ thống biểu mẫu quy định thống 1.1.2 Phân tích báo cáo tài a/ Khái niệm: Phân tích báo cáo tài trình thu thập thông tin xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành khứ công ty, đơn vị tiêu bình quân ngành Để từ xác định thực trạng tài tiên đoán cho tương lai xu hướng tiềm kinh tế công ty nhằm xác lập giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để lợi nhuận mong muốn b/ Phương pháp phân tích báo cáo tài chính: Đối với công ty áp dụng phương pháp phân tích báo cáo tài chủ yếu tập trung vào tiêu đánh giá tình hình tài Để thực điều này, việc phân tích báo cáo tài cách cụ thể rõ nét theo phương pháp sau: - Thiết lập báo cáo tài phân tích phân tích theo dạng so sánh theo chiều ngang, theo chiều dọc để đánh giá cách tổng quan tăng giảm hay tốc độ thay đổi tiêu báo cáo tài công ty cần phân tích - Đánh giá, so sánh tỷ lệ tài phân tích, biến động tỷ số theo thời gian, so sánh thay đổi kỳ khác nào, tốc độ biến động cao hay thấp - Thiết lập dãy số theo thời gian tuỳ theo quy mô phân tích, kết phân tích minh hoạ đồ thị để đưa dự báo cần thiết giúp cho việc đưa định quản trị - Thiết lập mối quan hệ dự báo số tài chính, mối liên quan tiêu báo cáo tài báo cáo tài dự toán để có định phù hợp nhằm đạt mục đích kinh doanh công ty Tóm lại, phương pháp báo cáo tài giúp cho nhà quản trị đưa định phù hợp tiến trình quản lý hoàn toàn tương tự với việc quản trị công ty Các tiêu dùng phân tích báo cáo tài chính:Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn, phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh, phân tích số tài 1.2 Nội dung phân tích báo cáo tài 1.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán a/ Khái niệm bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán phương pháp kế toán, báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát toàn tài sản nguồn hình thành nên tài sản có doanh nghiệp thời điểm định b/ Nội dung bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán gồm hai phần tài sản nguồn vốn cân theo công thức: Tài sản = Nguồn vốn Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu * Phần tài sản: Bao gồm tiêu phản ánh toàn giá trị loại tài sản hay nguồn vốn cụ thể có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo chia làm loại: + Loại A: Tài sản lưu động đầu tư dài hạn Thuộc loại bao gồm tiêu phản ánh tài sản doanh nghiệp tiền, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu hàng tồn kho, tài sản lưu động khác chi nghiệp + Loại B: Tài sản cố định đầu tư dài hạn Thuộc loại có tiêu phản ánh tài sản doanh nghiệp tài sản cố định, khoản đầu tư dài dạn, chi phí xậy dựng dở dang khoản lý quỹ, ký cược dài hạn * Phần nguồn vốn: Bao gồm tiêu phản ánh nguồn vốn hình thành nên loại sản phẩm doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo chia làm loại: +Loại A: Nợ phải trả Các tiêu loại phản ánh loại nợ ngắn hạn, nợ dài hạn số khoản nợ khác mà doanh nghiệp có trách nhiệm toán +Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu Phản ánh nguồn vốn quỹ doanh nghiệp nguồn kinh phí (nếu có) Thể mức độ độc lập tự chủ việc sử dụng loại nguồn vốn doanh nghiệp Ngoài nội dung bảng cân đối kế toán phần phụ bảng cân đối kế toán bao gồm tiêu chi tiết bảng như: Tài sản thuê ngoài, vật tư hàng hóa giữ hộ, nhận gia công, nhận bán hộ, nhận ký gửi,… c/ Phân tích bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu Năm N Số Tỉ Năm N+1 Số Tỉ tuyệ trọng tuyệt t đối (%) đối So sánh Số trọng tuyệt (%) đối Tỉ Tỉ lệ trọng (%) Tổng Tài sản A.Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn Tổng nguồn vốn A.Nợ phải trả B.Nguồn vốn chủ sở hữu * Khái niệm: Phân tích bảng cân đối kế toán phân tích biến động tài sản nguồn vốn Bên cạnh phân tích nhân tố tác động đến ảnh hưởng tài sản nguồn vốn Từ đưa biện pháp để cân đối tài sản nguồn vốn, đảm bảo kinh doanh hiệu * Nội dung phân tích: Số tuyệt đối (Cột 1): Lấy số liệu từ Bảng cân đối kế toán công ty nghiên cứu Tỷ trọng (Cột 2) = Tổng tài sản năm Chênh lệch số tuyệt đối (Cột 5) = Số tuyệt đối năm (N+1) – Số tuyệt đối năm Chênh lệch tuyệt đối (N) Chệnh lệch tỷ lệ(%) (Cột 6) = Số tuyệt đối năm (N) Chênh lệch tỷ trọng (Cột 7) = Tỷ trọng năm (N+1) (%) – Tỷ trọng năm (N) (%) 1.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh Số tuyệt đối năm a/ Khái niệm báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh tình hình thực trách nhiệm, nghĩa vụ doanh nghiệp nhà nước khoản thuế, phí, lệ phí, kỳ báo cáo b/ Nội dung báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Phản ánh chi phí – Doanh thu, Thu nhập – Kết hoạt động kinh doanh sau kỳ doanh nghiệp Nội dung chủ yếu phần chủ yếu chi tiết hoạt động: + Hoạt động kinh doanh bán hàng cung cấp dịch vụ + Hoạt động tài + Hoạt động khác Các tiêu báo cáo chi tiết theo quý số trước, quý lũy kế từ đầu năm - Phản ánh nghĩa vụ, trách nhiệm doanh nghiệp Nhà nước gồm tiêu liên quan đến loại thuế khoản phải nộp khác (nếu có) Các tiêu phần có báo cáo chi tiết riêng thành số phải nộp kỳ trước, số phải nộp kỳ này, số nộp kỳ này, số lũy kế từ đầu năm số phải nộp đến cuối kỳ - Phản ánh chi tiết tình hình thuế giá trị gia tăng; khấu trừ, hoàn lại, giảm thuế giá trị gia tăng bán hàng nội địa; phần báo cáo chi tiết: số kỳ số lũy kế từ đầu năm c/ Phân tích báo cáo kết kinh doanh * Khái niệm: Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh phân tích nhân tố như: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vu, giá vốn hàng bán, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vu, doanh thu hoạt động tài chính, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế qua năm Từ đưa nhận xét chung đồng thời tìm phương pháp hoạt động hiệu Năm CHỈ TIÊU N 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ So sánh Năm Số Tỷ lệ tuyệt N+1 (%) đối 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Doanh thu hoạt động tài 5.Chi phí tài (chi phí lãi vay) 6.Chi phí quản lý doanh nghiệp 7.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 8.Thu nhập khác 9.Chi phí khác 10.Lợi nhuận khác 11.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 12.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 13 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp * Nội dung phân tích: Số tuyệt đối (Cột 1, cột 2): Lấy số liệu từ bảng báo cáo kết kinh doanh công ty nghiên cứu Chênh lệch số tiền (Cột 3) = Số tuyệt đối năm(N+1) – Số tuyệt đối năm(N) Chênh lệch số tuyệt đối Chênh lệch tỷ lệ (%) (Cột 4) = Số tuyệt đối năm (N) 1.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ a/ Khái niệm báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Thông tin phản ánh bảng cung cấp cho đối tượng sử dụng thông tin có sở để đánh giá khả tạo tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động doanh nghiệp b/ Nội dung báo cáo luân chuyển tiền tệ - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Gồm tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ; tiền trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ, tiền chi trả lãi vay, tiền chi trả cho người lao động, … - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: Gồm tiền thu từ việc lý, nhượng bán tài sản cố định khoản tài sản dài hạn khác; Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác; Tiền thu hồi cho vay; tiền chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác; Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, … - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: Gồm tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu; Tiền thu từ khoản vay ngắn hạn, dài hạn; Tiền chi trả vốn góp chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành; Tiền chi trả khoản nợ gốc vay, … c/ Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Để đánh giá doanh nghiệp có đảm bảo chi trả hay không, cần tìm hiểu tình hình ngân quỹ doanh nghiệp Ngân quỹ thường xác định cho thời hạn ngắn Trên sở xác định dòng tiền nhập quỹ dòng tiền xuất quỹ, nhà phân tích thực cân đối ngân quỹ với số dư ngân quỹ đầu kỳ để xác định số dư ngân quỹ cuối kỳ Từ đó, thiết lập mức ngân quỹ dự phòng tối thiểu cho doanh nghiệp nhằm mục tiêu đảm bảo chi trả So sánh Năm Năm Số Tỷ lệ tuyệt N N+1 (%) đối Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế Khấu hao tài sản cố định Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư Chi phí lãi vay 10 giai đoạn 2011-2013 công ty có kết tốt sản xuất kinh doanh Trong giai đoạn 2011-2013 hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có thành công hạn chế sau: 2.3.1 Thành công Qua trình phân tích báo cáo tài công ty, ta rút mặt đạt lực tài công ty sau: * Thứ nhất: Công ty có tiềm lực vững mạnh vốn, cấu vốn an toàn, khả độc lập, tự chủ kinh doanh cao Như phân tích, công ty có nợ phải trả nhỏ vốn chủ sở hữu Điều cho tốt công ty tận dụng số nguồn vay người mua trả tiền trước, phải trả người lao động Vì công ty vay nợ ít, khoản vay dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ, dùng chủ yếu vốn chủ sở hữu để tài trợ cho hoạt động mình, công ty hoàn toàn chủ động việc sử dụng nguồn vốn cho mục tiêu kinh doanh Nhờ đó, công ty kịp thời nắm bắt hội đối phó với rủi ro xảy Đây yếu tố giúp công ty thành công kinh doanh * Thứ hai: Công ty có dây chuyền công nghệ sản xuất, trang thiết bị đại, đội ngũ lao động chất lượng cao - Công ty đầu tư lớn cho tài sản, máy móc, trang thiết bị chiếm tỷ trọng cao Các máy móc thiết bị nhà máy nhập từ nước Mỹ, Đức, Nhật, Thụy Sĩ đáp ứng chất lượng, công suất, phục vụ nhu cầu sản xuất nghiên cứu phát triển sản phẩm Ngoài ra, công ty đầu tư thiết bị nhằm ứng dụng công nghệ thông tin quản lý doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quản trị doanh nghiệp - Công ty trọng đầu tư vào lĩnh vực phát triển sản xuất hàng dệt may, xuất sang nước ngoài, đầu tư xây dựng dự án sản xuất cung cấp sản phẩm, dự án khoa học công nghệ nhằm xác lập vị dệt may ngành công nghiệp công nghệ cao, nơi tập trung trí tuệ tinh hoa công nghệ 31 - Ngoài quy trình sản xuất sản phẩm dây chuyền chế biến nguyên liệu, dây chuyền sản xuất sợi, dây chuyền dệt vải, thiết bị nghiên cứu theo dõi chặt chẽ kiểm soát nghiêm ngặt đảm bảo yêu cầu chất lượng an toàn đến tay người tiêu dùng - Công ty thực chặt chẽ theo công đoạn trình sản xuất từ khâu nhập kho nguyên vật liệu, sản xuất đến khâu nhập kho thành phẩm - Cũng đặc thù sản xuất kinh doanh công ty nên đội ngũ lao động công ty phải có chất lượng cao đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty có đội ngũ lao động đáp ứng yêu cầu Công ty có sách lương, thưởng, trợ cấp hợp lý, kịp thời khuyến khích người lao động tận tâm với công ty - Ngoài ra, công ty trọng tới việc nâng cao trình độ cho người lao động Người lao động doanh nghiệp hỗ trợ đào tạo, cử học viện nghiên cứu sản phẩm, nhân viên cử học hưởng nguyên lương hỗ trợ tiền học phí thời gian học tập * Thứ ba: Công ty hoàn thành mục tiêu lợi nhuận, hoạt động sản xuất kinh doanh mở rộng - Mục tiêu cuối doanh nghiệp lợi nhuận, yếu tố quan trọng thể lực tài công ty - Trong năm qua, dù tình hình kinh doanh có nhiều biến động Công ty đảm bảo hoàn thành mục tiêu lợi nhuận Sản phẩm chất lượng cao giúp công ty đứng vững thị trường thu lợi nhuận cao điều kiện cạnh tranh ngày khốc liệt Nhờ kinh doanh có lãi, công ty củng cố, tăng cường vốn chủ sở hữu, mở rộng sản xuất kinh doanh - Trong năm qua, công ty bám sát nhiệm vụ sản xuất, cung ứng hàng hóa mà thành phố ngành giao cho Tăng cường công tác tuyên truyền, vận động, cử cán xuống tận huyện, hợp tác xã để phân tích tình hình, khảo sát thị trường… Giả phù hợp, chất lượng đảm bảo, phương thức cung ứng thuận lợi, nên thị phần dệt may công ty cung ứng ngày tăng 32 - Ngoải công ty đào tạo, dạy nghề cung ứng lao động cho thị trường, góp phần làm giảm tỷ lệ thất nghiệp, mang lại lợi ích cho cộng đồng xã hội 2.3.2 Hạn chế vànguyên nhân * Những hạn chế: - Thứ nhất: Việc quản lý, sử dụng tài sản hạn chế, chưa phát huy lực hoạt động tài sản + Công ty đầu tư nhiều cho tài sản chưa tận dụng hết lực hoạt động tài sản Hiệu suất sử dụng tài sản nói chung hiệu suất sử dụng tài sản lao động + Để xảy tình trạng lực quản trị tài sản công ty yếu Điều gây lãng phí nguồn lực doanh nghiệp, làm tăng chi phí sử dụng vốn từ làm giảm hiệu kinh doanh + Trong trình đầu tư vào tài sản, công ty chưa tính toán, cân đối cấu tài sản dẫn đến việc đầu tư mức cần thiết vào số loại tài sản +Ngoài ra, tài sản không sinh lời khác khoản phải thu khách hàng, trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng lớn tài sản công ty làm giảm hiệu suất sử dụng tài sản - Thứ hai: Hiệu sử dụng vốn lưu động thấp: + Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động với mục tiêu xuyên suốt tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Để đảm bảo mục tiêu này, doanh nghiệp thường xuyên phải đưa giải tập hợp định tài dài hạn ngắn hạn Quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động nội dung trọng tâm định tài ngắn hạn nội dung có ảnh hưởng to lớn đến mục tiêu tối đa hoá giá trị doanh nghiệp + Với chất định hướng mục tiêu trên, doanh nghiệp luôn tìm biện pháp để tồn phát triển Xuất phát từ vai trò to lớn vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu tối đa hoá giá trị doanh nghiệp khiến cho yêu cầu doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sử dụng vốn nói 33 chung vốn lưu động nói riêng yêu cầu khách quan, gắn liền với chất doanh nghiệp + Qua cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa cao kéo theo hiệu sử dụng vốn nói chung giảm + Công ty trì cấu tài sản cân bằng, thể đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơ cấu tài sản công ty phù hợp với đặc thù sản xuất kinh doanh công ty - Thứ ba: Hạn chế hoạt động đầu tư + Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, công ty kinh doanh nhiều lĩnh vực Ngoài lĩnh vực sản xuất dệt may phục vụ nước xuất mạnh công ty, công ty chuyển sang hoạt động sang số lĩnh vực khác kinh doanh kho bãi, bất động sản, xây dựng sở hạ tầng, đào tạo dạy nghề + Việc đầu tư dàn trải vào lĩnh vực khiến công ty gặp nhiều nguy kinh doanh đồng thời mạnh sản xuất sản phẩm dệt may có giá trị cao đảm bảo an toàn chất liệu, chất lượng người dân tin dùng có uy tín lớn thị trường * Nguyên nhân hạn chế: - Hạn chế huy động sử dụng nguồn vốn cách có hiệu quả: công ty chưa huy động vốn để tìm nguồn tài trợ phù hợp nhất, xác định khả vốn có, hiệu vốn, số vốn tối thiểu cần tìm nguồn tài trợ để đáp ứng vốn đầy đr cho sản xuất với chi phí sử dụng vốn thấp nhất, hạn chế tối đa rủi ro xảy tạo cho công ty cấu vốn phù hợp với khâu sản xuất + Công ty không tận dụng nguồn vốn để phục vụ cho chiến lược mở rộng sản xuất kinh doanh + Công ty chưa quản lý chặt chẽ hàng tồn kho + Công tác thu hồi nợ: quản lý khoản phải thu, vốn bị chiếm dụng bất hợp lý chưa công ty quản lý sát sao,với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty chưa thực sách “mua đứt bán đoạn”, để nợ cung cấp chiết khấu mức không hợp lý 34 + Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty chưa phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ + Hợp đồng chưa quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toan hình thức phạt vi phạm hợp đồng + Chưa theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thứ tự nhằm đôn đốc việc thu nợ + Công ty chưa áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm mà hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán + Khách hàng toán chậm công ty chưa xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng - Do ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế nên giá nguyên vạt liệu biến động dự báo Từ dó dẫn đến suy giảm tỷ suất lợi nhuận, tiêu thụ mức, sức ép lợi nhuận từ lao động - Cơ cấu tổ chức công ty giai đoạn tái cấu trúc hoàn thiện để phù hợp với định hướng phát triển công ty - Công tác tổ chức tiêu thụ hàng hóa chưa quan tâm mức, hệ thống dịch vụ thị trường, tìm hiểu thị hiếu khách hàng, thu nhập thêm thông tin cần thiết chưa đáp ứng kịp thời - Chưa áp dụng mức sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa - Quản lý chi phí trình sản xuất kinh doanh chưa quan tâm mức, sở vật chất chưa tốt, chi phí với hoạt động quản lý chi phí chưa thực kế hoạch quản lý chi phí hiệu 35 CHƯƠNG : BIỆN PHÁP CẢI THIỆN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY XUẤT KHẨU HẢI PHÒNG 3.1 Phương hướng phát triển hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng giai đoạn 2014 – 2016 3.1.1.Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng giai đoạn 2014 – 2016 - Tiếp tục xây dựng phát triển công ty, giữ vững Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng doanh nghiệp mạnh, lấy hiệu kinh tế thước đo cho phát triển ổn định bền vững công ty - Tiếp tục đầu tư mở rộng qui mô kinh doanh lĩnh vực dệt may đảm bảo cho công ty có tiềm lực kinh tế mạnh, đủ sức để cạnh tranh với doanh nghiệp nước khu vực - Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, góp phần vào phát triển công ty - Hội nhập quan hệ kinh tế, Khoa học kỹ thuật, khoa học công nghệ hợp tác 3.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ chủ yếu 36 * Công tác đổi doanh nghiệp - Tiếp tục thực xếp, đổi doanh nghiệp, xây dựng phát triển công ty thành công ty mạnh, bền vững, có tốc độ tăng trưởng nhanh có tính cạnh tranh cao - Liên doanh liên kết với công ty nước * Công tác đầu tư - Tiếp tục đầu tư phát triển lĩnh dệt may - Đầu tư nâng cao lực thiết bị sản xuất đại, công nghệ tiên tiến nhằm đáp ứng yêu cầu kinh doanh phát triển với tốc độ cao -Tìm biện pháp để huy động nguồn vốn, đảm bảo đủ cho đầu tư kinh doanh * Các công tác khác -Tiếp tục hoàn thiện cấu máy, bố trí lao động hợp lý tăng cương khâu quản lý sử dụng phương tiện có hiệu quả, rà soát lại số tiêu định mức -Các phòng ban cần phải động nữa, tích cực toán thu hồi công nợ để công ty có vốn hoạt động -Trên sở định hướng mục tiêu phát triển kinh doanh đến 2016 với yếu tố thuận lợi khó khăn thách thức, Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng phát huy cao độ kết đạt năm qua, khắc phục yếu để dần ổn định phát triển kinh doanh theo xu hướng phát triển chung đất nước, phấn đấu đưa công ty hoà vào nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nước, đem lại sống ấm no, hạnh phúc cho tập thể cán công nhân viên toàn công ty, góp phần xây dựng đất nước, Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng ngày vững mạnh phát triển 3.2 Biên pháp quản lý hiệu số tiêu tài chủ yếu Công ty cổ phần dệt may xuất Hải Phòng 3.2.1 Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp ,tăng khả sinh lời cho công ty 37 Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí gián tiếp khó quản lý.Chính vậy, để tiết kiệm chi phí cần có đồng lòng ban lãnh đạo toàn thể nhân viên công ty Ban lành đạo cần cho nhân viên công ty hiểu cắt giảm chi phí giúp tăng lợi nhuận công ty Từ đó, định hướng cho toàn thể cán công nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí cho công việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý 3.2.2 Giảm khoản thu, tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp Mục đích thực biện pháp giảm khoảnthu giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu kinh doanh Tăng tỷ suất số tiêu nhóm tiêu hoạt động, nhóm tiêu toán, nhóm tiêu sinh lời 3.2.3 Tăng doanh thu ,nâng cao khả sinh lời Biện pháp: Công ty không ngừng đầu tư cải tiến đổi công nghệ thiết bị phương tiện dệt may đáp ứng nhu cầu khách hàng nhiệm vụ vô quan trọng Vì công ty phải trọng vào việc đầu tư cho tiêu + Thường xuyên bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện dệt may để không xảy cố thực hợp đồng chuyên chở + Bên cạnh đó, công ty cần thường xuyên mở lớp bồi dưỡng, tạo điều kiện cho cán quản lý học để nâng cao trình độ tay nghề 3.2.4.Biện pháp xác đinh nhu cầu vốn lưu động - Đánh giá nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết có ý nghĩa quan trọng: + Nó tránh tình trang ứ đọng vốn ,sử dụng vốn hợp lý + Đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn kinh doanh diễn liên tục - Để sử dụng vốn lưu động hiệu ta thường đánh giá vốn phải quay nhanh ,khả sinh lời cao - Biện pháp: ta xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động gián tiếp 3.2.5 Biện pháp nâng cao khả toán 38 Đối với khoản thu: việc khoản phí thu tăng làm chậm độ luân chuyển tài sản lưu động, khoản phải thu tăng có lợi cho công ty, công ty có nhiều khách hàng từ làm cho doanh thu tăng lên Tuy nhiên công ty cần có số biện pháp để giảm bớt khoản thu như: ký hợp đồng với khánh hàng, công ty nên đưa số ràng buộc điều khoản toán Quản lý tiền mặt: nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý tài phải theo dõi dự báo nguồn hình thành nhu cầu sử dụng tiền mặt công ty sản xuất kinh doanh Do phân tích tài nhằm xác định nhu cầu tiền mặt công ty từ có kế hoạch tài trợ sử dụng có hiệu nguồn ngân quỹ 39 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường có canh tranh gay gắt doanh nghiệp với nhau, đứng vững phát triển vấn đề nan giải doanh nghiệp Song biến đổi tác động kinh tế giúp nhiều doanh nghiệp xác định mục tiêu ,chiến lược san xuất kinh doanh mình, tạo đà thúc đẩy xuất kinh doanh có hiệu Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ huy động vốn tới khâu phân phối lợi nhuận Qua đó, người ta giải mối quan hệ phát sinh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị kỳ Từ đó, giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài doanh nghiệp Qua thực tập công ty giúp em thu kiến thức thực tế tình hình tài công ty Phần kết này, lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo, toàn thể cô Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành viết Bài thực tập chúng em hoàn thành nhờ giúp đỡ, tạo điều kiện Ban lãnh đạo cô, chú, anh, chị công ty, đặc biệt bảo tận tình cô Đặng Thị Bích Liên, kết hợp với kiến thức học, kinh nghiệm thực tế chúng em có công ty Tuy có hạn chế trình độ thời gian nên làm chúng em không tránh khỏi thiếu sót.Vì vậy, em mong nhận bảo thầy cô giáo góp ý bạn để báo cáo chúng em hoàn thiện Chúng em xin chân thành cám ơn ! 40 41 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bảng cân đối kế toán Công ty Cổ phần dệt may xuất Hải Phòng năm 2011-2013 Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần dệt may xuất Hải Phòng năm 2011-2013 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần dệt may xuất Hải Phòng năm 2011-2013 Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính” – PGS TS Nguyễn Năng Phúc – Nhà xuất bản: Đại học Kinh tế Quốc dân 42 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIẢO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP Tên đề tài: Họ tên sinh viên: Lớp: Khóa: Trường Đại học Hải Phòng NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Ý thức tổ chức kỷ luật trình nghiên cứu: Khả nghiên cứu vận dụng kiến thức: Các nhận xét khác: Hải Phòng, ngày tháng năm GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký, ghi rõ họ tên) 43 MỤC LỤC 2.3.1 Thành công 31 44 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng 2.3.1 Thành công 31 Bảng 2.2: Phân tích tình hình tài sản Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013 Bảng 2.3: Phân tích tình hình nguồn vốn Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013 Bảng 2.4: Phân tích báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng năm 2011, 2012, 2013 Bảng 2.5: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phẩn Dệt may Xuất Hải Phòng năm 2011, 2012, 2013 45 [...]... liệu về kho sẽ làm tăng chi phí sản xuất làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp, 14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY XUẤT KHẨU HẢI PHÒNG TRONG GIAI ĐOẠN 20112 013 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty a/ Giới thiệu chung về công ty Công ty Cổ phầnDệt may Xuất khẩu Hải Phòng được thành lập ngày 17 tháng... Phòng kế toán của Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng năm 2011- 2013) Dựa vào Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu củacông ty cổ phần dệt may xuất khẩu Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013, ta có thể thấy mặc dù trong lúc tình hình thị trường có nhiều biến động, nhiều doanh nghiệp rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán đi đến phá sản thì Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng vẫn có một... mô sản xuất -Về tài sản cố định :3,32 triệu USD -Về bổ sung vốn lưu động: 0,85 triệu USD -Tổng nhu cầu vốn bổ sung: 4,17 triệu USD 2.1.4 Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu tại Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013 Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu tại Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng năm 2011- 2013 Đơn vị tính: Triệu đồng CHỈ TIÊU Năm Năm Năm 2011 2012 2013 Chênh... hướng phát triển Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng trong giai đoạn 2014 – 2016 - Tiếp tục xây dựng và phát triển công ty, giữ vững Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng là một doanh nghiệp mạnh, lấy hiệu quả kinh tế là thước đo cho sự phát triển ổn định và bền vững của công ty - Tiếp tục đầu tư mở rộng qui mô kinh doanh trong các lĩnh vực dệt may đảm bảo cho công ty có tiềm lực kinh... quá trình sản xuất kinh doanh chưa được quan tâm đúng mức, cơ sở vật chất chưa được tốt, chi phí với hoạt động quản lý chi phí là chưa thực hiện một kế hoạch quản lý chi phí hiệu quả 35 CHƯƠNG 3 : BIỆN PHÁP CẢI THIỆN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY XUẤT KHẨU HẢI PHÒNG 3.1 Phương hướng phát triển hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng trong giai đoạn 2014 –... cáo tài chính của công ty dệt may xuất khẩu Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán phản ánh về quy mô của doanh nghiệp, tính tự chủ về mặt tài chính, cơ cấu sử dụng nguồn vốn,, Bảng cân đối kế toán kết cầu làm hai phần chính: Tài sản và Nguồn vốn 22 Nguyên tắc xây dựng bảng cân đối kế toán: Tổng tài sản = Tổng Nguồn vốn a/ Phân tích sự biến động về tài. .. động, Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng ngày càng lớn mạnh và phát triển bền vững Kế thừa và phát huy kinh nghiệm, nguồn nhân lực cùng với những thay đổi phù hợp về mô hình tổ chức quản lý và phương thức điều hành, 30 giai đoạn 2011- 2013 công ty đã có được kết quả khá tốt trong sản xuất kinh doanh Trong giai đoạn 2011- 2013 hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có được những thành công. .. sau: 2.3.1 Thành công Qua quá trình phân tích về báo cáo tài chính của công ty, ta có thể rút ra những mặt đã đạt được trong năng lực tài chính của công ty như sau: * Thứ nhất: Công ty có tiềm lực rất vững mạnh về vốn, cơ cấu vốn an toàn, khả năng độc lập, tự chủ trong kinh doanh rất cao Như đã phân tích, công ty có nợ phải trả nhỏ hơn vốn chủ sở hữu Điều này được cho là tốt vì công ty có thể tận dụng... 2012 giảm 105,01% và năm 2013 thì không có lợi nhuận từ hoạt động khác Điều này cho thấy công ty đã giảm và không đầu tư vào lĩnh vực khác mà tập trung vào hoạt động chính của công ty là sản xuất hàng may mặc xuất khẩu 2.2.3 Phân tích báo cáo luân chuyển tiền tệ Khi xem xét bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh cũng cần phải quan tâm đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ... tiền thuần trong năm 2013 giảm 67,51% tương ứng với 197,61 triệu đồng so với năm 2012 Tiền và tương đương tiền cuối năm 2013 so với đầu năm 2013 tăng 8,36% tương ứng với 42,82 triệu đồng Cho thấy công ty đã có nỗ lực và luôn phấn đấu để làm sao cho một đồng vốn bỏ ra ngày một tăng lên 2.3 Đánh giá tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dệt may Xuất khẩu Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013 Bước sang năm thứ ... Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013 Bảng 2.4: Phân tích báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Dệt may Xuất Hải Phòng năm 2011, 2012, 2013 Bảng 2.5: Phân tích báo cáo lưu... sản xuất làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp, 14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY XUẤT KHẨU HẢI PHÒNG TRONG GIAI ĐOẠN 20112013 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Dệt may. .. MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bảng cân đối kế toán Công ty Cổ phần dệt may xuất Hải Phòng năm 2011-2013 Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần dệt may xuất Hải Phòng năm 2011-2013 Bảng báo cáo