Hiện nay, trong nền kinh tế thị trường từng doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới và phát triển cả về hình thức, quy mô và hoạt động để có thể tự đứng vững trước sự cạnh tranh khốc liệt của các doanh nghiệp khác. Nhất là trong bối cảnh hiện nay khi nền kinh tế của chúng ta đã hòa nhập với nền kinh tế thế giới thì Hạch toán là một trong những công cụ có hiệu quả nhất để phản ánh khách quan và giám đốc có hiệu quả về quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán trong công ty, trong thời gian thực tập tại Công ty CP Công Nghiệp và thương mại Quốc Triệu em đã đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu bộ máy quản lý và công tác kế toán tại Công ty để làm báo cáo thực tập của mình. Trong quá trình nghiên cứu tổng quát về tình hình thực tế tại công ty để hoàn thành báo cáo thực tập. Em đã nhận được sự giúp đỡ của cô giáo Nguyễn Thị Thanh Tâm cùng các anh, các chị trong phòng kế toán của công ty CP Công Nghiệp và thương mại Quốc Triệu. Kết hợp với những kiến thức đã được học ở trường và sự nỗ lực của bản thân nhưng do thời gian và trình độ chuyên môn còn hạn chế nên báo cáo thực tập của em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được những nhận xét của các thầy cô giáo cùng các anh chị trong công ty TNHH cơ khí HTMP Việt Nam.
Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 1 Khoa K Toỏn - Kim Toỏn LI M U ccc&ddd Hin nay, nn kinh t th trng tng doanh nghip phi khụng ngng i mi v phỏt trin c v hỡnh thc, quy mụ v hot ng cú th t ng vng trc s cnh tranh khc lit ca cỏc doanh nghip khỏc Nht l bi cnh hin nn kinh t ca chỳng ta ó hũa nhp vi nn kinh t th gii thỡ Hch toỏn l mt nhng cụng c cú hiu qu nht phn ỏnh khỏch quan v giỏm c cú hiu qu v quỏ trỡnh hot ng ca doanh nghip Nhn thc c tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn cụng ty, thi gian thc ti Cụng ty CP Cụng Nghip v thng mi Quc Triu em ó i sõu tỡm hiu, nghiờn cu b mỏy qun lý v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty lm bỏo cỏo thc ca mỡnh Trong quỏ trỡnh nghiờn cu tng quỏt v tỡnh hỡnh thc t ti cụng ty hon thnh bỏo cỏo thc Em ó nhn c s giỳp ca cụ giỏo Nguyn Th Thanh Tõm cựng cỏc anh, cỏc ch phũng k toỏn ca cụng ty CP Cụng Nghip v thng mi Quc Triu Kt hp vi nhng kin thc ó c hc trng v s n lc ca bn thõn nhng thi gian v trỡnh chuyờn mụn cũn hn ch nờn bỏo cỏo thc ca em khụng th trỏnh nhng thiu sút Em rt mong nhn c nhng nhn xột ca cỏc thy cụ giỏo cựng cỏc anh ch cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam Em xin chõn thnh cm n! Ngoi phn m u v kt lun, bỏo cỏo gm phn: Phn I : Tng quan v cụng ty C Phn Cụng Nghip v Thng Mi Quc Triu Phn II : Thc trng cụng tỏc k toỏn ti cụng ty C Phn Cụng Nghip v Thng Mi Quc Triu Phn III : Mt s gii phỏp hon thin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty C Phn Cụng nghip v Thng Mi Quc Triu Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 2 Khoa K Toỏn - Kim Toỏn PHN I: TNG QUAN CHUNG V CễNG TY C PHN CễNG NGHIP V THNG MI QUC TRIU GII THIU KHI QUT V CễNG TY C PHN CễNG 1.1 NGHIP V THNG MI QUC TRIU 1.1.1.S lc v quỏ trỡnh hỡnh hnh v phỏt trin ca cụng ty Cụng ty c phn Cụng nghip v Thng mi Quc Triu c quyt nh thnh lp theo s 2105/Q-UB ngy 19/10/2008 ca S K Hoch v u T H Ni ng ký ln u : 29/10/2009 ng ký thay i ln : 24/12/2009 Loi hỡnh giao dch : Cụng ty C phn Tờn ting anh : QUOC TRIEU TRADING AND INDUSTRIAL JOINT STOCK COMPANY Tờn vit tt : QT INTRA , JSC a ch : s 31, ngừ 86, ph i T, p i Kim, q Hong Mai, TP H Ni S ng ký : 0103041696 Mó s thu : 0104233168 in thoi : 043.7667170 Fax : 043 7667170 Email : quoctrieucompany@gmail.com S ti khon : 102010000882624 Ti ngõn hng : TMCP Cụng thng Vit Nam - Chi Nhỏnh Nam Thng Long Giỏm c : ễng Nguyn Trớ c Vn iu l : 1.500.000.000 ( mt t nm trm triu ng ) Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 3 Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Cụng ty Quc Triu c thnh lp vo ngy 29 thỏng 10 nm 2009 theo quyt nh s 2105/Q-UB ngy 19 thỏng 10 nm 2008 Cụng ty ch yu thc hin chc nng nhp khu trc tip vi nc ngoi t cỏc th trng nh Hn Quc, Anh, M sau ú cung cp hng húa cho th trng nc lm nguyờn liu, sn xut, tiờu dựng Trong quỏ trỡnh phỏt trin cụng ty ó phi i u vi rt nhiu khú khn, th thỏch nhng vi phng chõm ỏp ng ti a nhu cu ca khỏch hng bng tt c nng lc hin cú ca cụng ty, Vi phng chõm : ch tớn l hng u Cụng ty ó cú c s tớn nhim ca nhiu bn hng nc cng nh ngoi nc Cụng ty ó khụng ngng tớch ly phự hp vi giai on phỏt trin mi Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty tri qua my giai on chớnh nh sau: Giai on I: Giai on u ca Cụng ty tỡm hng i phự hp phỏt trin (2008 n 2009) Giai on II: Tip tc phỏt trin mng thng mi v bt u i vo sn xut (2009 n 2010) T quý I/2010cựng vi s phỏt trin ca nn kinh t t nc, s nhp cỏc t chc kinh t nh AFTA, WTO, cụng ty ó phỏt trin rt mnh, kim nghch xut khu tng cao, lm cho li nhun tng trng mnh so vi nm trc Do vic nhỡn nhn nhu cu v cỏc sn phm nha nc v quc t cựng vi vic m rng qui mụ ca cụng ty, nờn u nm 2010 cụng ty m thờm mt phõn xng sn xut cỏc sn phm v nha nh: v phớch, khuụn nha sn xut gch Cỏc sn phm c lm ch yu theo cỏc n hng t trc ca khỏch hng Khỏch hng t hng rt hi lũng sn phm t tiờu chun cht lng theo quy nh nờn Cụng ty c khỏch hng ký hp ng t hng di hn m bo giao hng kp thi cho cỏc n hng n thỏng /2010 Cụng ty ó u t thờm mt mỏy ộp nha cụng sut 350KW Giai on III: Quý I/2011 n Bờn cnh phỏt trin thng mi mt hng l cỏc ht nha nguyờn sinh nhp khu cũn m rng sn xut: thỏng 1/2011 mua Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 4 Khoa K Toỏn - Kim Toỏn mỏy ựn nha vi cụng sut 550KW c bit thỏng nm 2011 Cụng ty ó u t mua 4.368m khu cụng nghip Khai Sn - Thun Thnh Bc Ninh v xõy dng 04 xng sn xut v n ngy 26/6/2011 chớnh thc a vo s dng Tớnh n thỏng Cụng ty ó hon thnh k hoch ó nm u v ó cú v trớ nht nh th trng nha v cỏc sn phm v nha Khỏch hng tin nng ch yu ca Cụng ty: Cụng ty c phn xut nhp khu Ho An, Cụng ty CP bong ốn phớch nc Rng ụng,Cụng ty c phn Gch Coric H Ni, Cụng ty CP u T sn xut v thng mi Tõn Phỳ Vinh, Cụng ty CP sn xut v thng mi sn Vnh Phỏt 1.1.2 Chc nng, nhim v kinh doanh 1.1.2.1 Chc nng ca cụng ty Cụng ty c phn c phn cụng nghip v thng mi Quc Triu thc hin chc nng kt ni nhng li ớch ca cỏc bờn tham gia, u t sn xut kinh doanh, m bo cụng vic lm cho cỏn b cụng nhõn viờn, thc hin ch hch toỏn kinh t, c lp t ch v chu trỏch nhim trc cỏc quyt nh ca mỡnh 1.1.2.2 Nhim v ca cụng ty Cụng ty cú nhim v va sn xut kinh doanh va tip tc u t trang thit b Cụng ty cú nhim v sn xut kinh doanh m bo i sng cho cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty Hin nay, nc ta ang thi k xõy dng nn kinh t th trng nh hng XHCN, cụng ty cú nhim v sn xut kinh doanh theo lut nh, bo ton v phỏt trin ca n v 1.1.3 c im hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty C phn cụng nghip v thng mi Quc Triu 1.1.3.1 Lnh vc hot ng Sn xut sn phm t Plastic Sn xut Plastic v cao su tng hp dng nguyờn sinh Tỏi ch ph liu Xut nhp khu cỏc mt hng kinh doanh 1.1.3.2 T chc b mỏy qun lý hot ng sn xut kinh doanh Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 5 Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Mụ hỡnh t chc qun lý ca cụng ty C phn Cụng nghip v thng mi Quc Triu C cu b mỏy qun lý ca cụng ty c t chc theo kiu trc tuyn bao gm: hi ng qun tr, ban giỏm c v cỏc phũng ban nh phũng kinh doanh, phũng k toỏn, phũng hnh chớnh t chc, phũng k thut v phõn xng sn xut Gia cỏc phũng ban v lónh o cú mi quan h mt thit v thng nht vi c biu hin qua mi quan h ch yu: Mi quan h gia cỏc phũng ban vi l mi quan h hp tỏc bỡnh ng cựng gii quyt cụng vic mt cỏch nhanh chúng hiu qu Mi quan h gia cỏc phũng vi giỏm c l mi quan h gia cp trờn vi cp di theo chc nng hot ng ca mỡnh Giỏm c xem xột gia cỏc ý kin xut, nguyn vng ca cp di ngy cng phỏt huy li th ca DN giỳp DN phỏt trin mnh m hn ng thi, giỏm c cn quan tõm, chm lo n i sng ca cp di h cú th yờn tõm lm vic, cụng tỏc phc v cho doanh nghip S 01: S t chc qun lý ca cụng ty Hi ng qun tr Ban giỏm c Phũng kinh doanh Phũng k Phũng toỏnhnh chớnh t Phũng chck thut Phõn xng sn xut Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 6 Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Chc nng, nhim v ca tng phũng ban Hi ng qun tr: L c quan qun lý cụng ty, cú quyn nhõn danh cụng ty quyt nh, thc hin cỏc quyn v ngha v ca cụng ty Cú nhim v k hoch chin lc phỏt trin cụng ty trung v di hn Hi ng qun tr cú quyn b nhim, cỏch chc, nhim, ký hp ng v chm dt hp ng i vi Giỏm c v Phú giỏm c theo quy nh ca cụng ty Giỏm c: L ngi trc tip ch o cỏc chin lc v cú quyn hn cao nht, cú quyn quyt nh vic iu hnh hot ng cụng ty nhm m bo SXKD, hon thnh cỏc ch tiờu kinh t, tuõn th chớnh sỏch phỏp lut ca Nh Nc Giỏm c cng ng thi l ngi chu trỏch nhim trc tip vi c quan phỏp lut ca Nh nc v cỏc hot ng SXKD ca doanh nghip Phó giám đốc: Là ngời đợc phân công giúp giám đốc việc điều hành sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trớc giám đốc, hội đồng quản trị, công ty pháp luật công việc đợc phân công Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh đáp ứng yêu cầu hoạt động công ty Phòng kế toán : Chịu trách nhiệm quản lý tài sản, hạch toán kinh tế theo chế độ kế toán nhà nớc quy định, theo quy chế công ty, chịu trách nhiệm trớc pháp luật Phòng hành tổ chức: Có trách nhiệm tham mu cho ban giám đốc thực chế độ quản lý tài sản toàn doanh nghiệp nh nhà máy sản xuất, trang thiết bị văn phòng, điện nớc, máy móc phục vụ sản xuất công tác điều hành Thực pháp lệnh nhà nớc, công ty quản lý sử dụng dấu, cấp phất giấy giới thiệu Phòng kĩ thuật: Có nhiệm vụ thực công việc kiểm tra chất lợng hàng hoá đầu vào, đầu doanh nghiệp Là ngời trực tiếp đạo khâu kỹ thuật vật t thiết bị đảm bảo sản xuất kinh doanh công ty Nhà máy sản xuất: Là nơi để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Kt qu hot ng kinh doanh ch yu ca cụng ty mt s nm gn õy Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 7 Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Sau vi nm thnh lp v phỏt trin cụng ty c phn Cụng nghip v Thng mi Quc Triu ó t c nhiu kt qu tt hot ng sn xut, kinh doanh Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Bng s 1: Tỡnh hỡnh kt qu kinh doanh ca Cụng ty CP cụng nghip v thng mi Quc Triu Ch tiờu Mt hng Sn lng tng mt hng - Ht nha nguyờn sinh (tn) - Ph tựng phớch nha (b) Khuụn nha sn xut Gch (chic) - Gia cụng SP nha (tn) - Bao bỡ nha thựng sn (b) Nm 2008 - Ht nha nguyờn sinh 58 Nm 2009 Nm 2010 - Ht nha nguyờn sinh - Ph tựng phớch nha Khuụn nha sn xut Gch - Gia cụngSP nha - Ht nha nguyờn sinh - Ph tựng phớch nha Khuụn nha sn xut Gch - Gia cụng SP nha thỏng u nm 2011 - Ht nha nguyờn sinh - Ph tựng phớch nha Khuụn nha sn xut Gch - Gia cụng SP nha - Bao bỡ nha thựng sn - Bao bỡ nha thựng sn 583,505 1,083,858 659,623 So sỏnh 2009/2008 S tin T l % - 7.83 So sỏnh 2010/2009 S tin T l % 857 500,353 400 58 512 717 607 - - 380.410 715,171 503,050 - - 334,761 - 152.583 175,470 20,530 - - 22,887 880 150 - 50 57,500 15,000 - - 7,500 150 - - 135,000 120,436 - - 135,000 Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 7.83 205 - Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Doanh thu - Ht nha nguyờn sinh (tn) - Ph tựng phớch nha (b) 17,503,8 70,392 5.00 17,586,223,54 0.837 2.81 6,745,095,489 0.506 - 6,758,299,772 1.125 1,375,792, 525 - 385,221,907 0.280 105,580,364 284,545,4 55 - 65,445,455 0.230 3,325,748,212 - - 3,632,160,925 - 3,500,000,000 21,003,870,392 38,590,093,940 30,641,795,645 3,500,000,0 00 13,336,154,837 20,081,250,326 16,707,270,428 9,836,154, 837 - 6,007,377,575 12,765,677,347 10,266,114,275 6,007,377, 575 1,375,792,525 1,761,014,432 237,082,366 284,545,455 349,990,910 - 3,632,160,925 Khuụn nha sn xut Gch (chic) - Gia cụng (tn) - - Bao bỡ nha thựng sn (b) Doanh thu xut khu Li nhun trc thu Li nhun sau thu Giỏ tr ti sn c nh bỡnh quõn Vn lu ng bỡnh quõn nm S lao ng bỡnh quõn nm Tng chi phớ sn xut nm - - - - - - 325,963,233 765,395,219 1,422,078,160 867,664,340 439,431,986 244,472,425 574,046,414 1,066,558,620 650,748,255 329,573,990 35,545,454 2,483,918,954 3,057,965,368 9,969,417,264 2,448,373,500 1,400,000,000 1,615,682,338 2,411,880,871 1,702,321,980 215,682,338 10 30 40 57 - 6,517,558,222 17,435,330,684 13,349,275,15 Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc - - - - 1.35 656,682,941 0.858 1.35 492,512,206 0.858 68.88 574,046,414 0.231 0.15 796,198,533 0.493 20 2.00 10 0.333 6,517,558,222 - 10,917,772,46 1.675 10 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 65 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn n v : Cụng ty CP CN-TM Quc Triu a ch: Hong Mai H Ni Mu s S03b DNN Q s 48/2006/Q BTC Ngy 20/03/2006 Sổ Nm 2012 Ti khon: Tin mt S hiu: 111 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 05/03 PT01 08/03 PC01 05/03 08/03 Diễn giải D - Số d đầu thỏng Vay ngõn hng nhp qu tin mt Chi sa cha xe ụtụ cụng ty Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số hiệu TK H 311 141 66 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn 15/03 PC02 17/03 PC04 20/03 PC06 15/03 Chi mua nha 17/03 Chi mua vt t 20/03 Chi giao lu ngh Cộng số PS tháng Số d cuối tháng Cộng luỹ kế từ đầu quý 152 153 811 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/03/2011 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 67 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn 2.2.5.3.2 Hch toỏn tin gi ngõn hng * Ti khon s dng : TK 112 Tin gi ngõn hng K toỏn tin gi ngõn hng phi m s theo dừi chi tit tng loi tin gi, chng t s dng ghi s k toỏn l cỏc giy bỏo cú, giy bỏo n hoc cỏc bn kờ ca ngõn hng kốm theo cỏc chng t gc Hng ngy, nhn c chng t ngõn hng gi n, k toỏn phi kim tra i chiu vi chng t gc kốm theo, nu cú s chờnh lch v s liu thỡ phi thụng bỏo kp thi i chiu Nu cui thỏng cha xỏc nh c nguyờn nhõn thỡ ly s liu ca ngõn hng lm chun, phn chờnh lch cho vo ti khon 138 hoc 338, sang thỏng sau tỡm c nguyờn nhõn s iu chnh theo dừi chi tit tin Vit Nam gi ti ngõn hng, k toỏn s dung S tin gi ngõn hng, s c m chi tit cho tng ngõn hng gi tin, cn c ghi s l giy bỏo n, giy bỏo cú hoc s ph ngõn hng Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 68 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Ngõn hng: TMCP Cụng Thng Vit Nam Chi nhỏnh: Nam Thng Long GIY BO Cể Ngy 12 thỏng 03 nm 2012 S 22 Tờn ti khon n: Tin gi ngõn hng Tờn ti khon cú: Phi thu ca khỏch hng N TK: 112 S tin: 100.000.000 S tin vit bng ch: Mt trm triu ng chn S ti khon: 102010000882624 Cú TK: 131 S ti khon: 37110000122497 Trớch yu: Cụng ty TNHH Hong H tr tin Ngi lp phiu Kim soỏt K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 69 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Ngõn hng: TMCP Cụng Thng Vit Nam Chi nhỏnh: Nam Thng Long GIY BO N Ngy 15 thỏng 03 nm 2012 S: 102 Tờn ti khon n: Phi tr ngi bỏn Tờn ti khon cú: Tin gi ngõn hng N TK: 331 S ti khon: 87022110200534 Cú TK: 112 S ti khon: 102010000882624 Trớch yu: Chuyn khon tr tin ngi bỏn S tin: 45.000.000 S tin vit bng ch: bn mi lm triu ng chn Ngi lp phiu Kim soỏt K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 2.2.5.3.3 Hch toỏn lói tin gi, lói tin vay hch toỏn cỏc loi lói tin gi, lói tin vay k toỏn s dng cỏc ti khon sau: - TK 515 Doanh thu hot ng ti chớnh - TK 635 Chi phớ hot ng ti chớnh K toỏn theo dừi cht ch cỏc khon n, hch toỏn y , chớnh xỏc lói vay, kỡ hn tr Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 70 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Ngy thỏng ghi s S TIN GI NGN HNG Ni m ti khon giao dch: TMCP Cụng Thng Vit Nam S hiu TK ti ni gi: 102010000882624 Thỏng 03/2012 n v tớnh: ng S tin TK i Din gii ng Thu Chi Chng t SH NT 12/03 01 12/03 15/03 02 15/03 15/03 09 15/03 D u thỏng Cty TNHH Hong H tr tin 131 Cty TNHH LD Vit NamMalaysia toỏn tin 131 hng Tr tin mua nh cao cp cho cụng ty TNHH Bina 331 Cng Ghi chỳ Tn 100.000.000 407.287.000 509.287.000 72.310.000 581.597.000 33.900.000 547.697.000 410.521.000 313.900.000 644.318.000 S ny cú trang, ỏnh du t trang 01 n trang Ngy m s: 01/03/2012 Ngi ghi s (Kớ, h tờn) Ngy 31 thỏng 03 nm 2012 K toỏn trng (Kớ, h tờn) Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc Giỏm c (Kớ, h tờn) 71 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn 2.2.6 Hch toỏn kt qu kinh doanh v phõn phi kt qu kinh doanh 2.2.6.1 Hch toỏn kt qu kinh doanh Ti khon c s dng cho vic hch toỏn kt qu kinh doanh l TK 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh TK 911 dựng phn ỏnh kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip v cỏc hot ng khỏc kỡ k toỏn Kt qu kinh doanh ca cụng ty (lói hay l) c xỏc nh trờn c s tng hp tt c mi hot ng sn xut kinh doanh doanh nghip Kt qu kinh doanh c xỏc nh theo tng kỡ k toỏn (i vi cụng ty thỡ kỡ k toỏn l mt nm ti chớnh chớnh) Kt qu kinh doanh tng hp ca cụng ty c tớnh nh sau: * Li nhun k toỏn trc thu: Tng li nhun trc thu Li nhun t hot ng kinh doanh = + Li nhun khỏc Trong ú: Li nhun *Li nhun gp t bỏn t hot = hng v + ng kinh cung cp doanh dch v Li nhun gp t bỏn hng v cung cp dch v = Doanh thu hot ng ti chớnh Doanh thu bỏn hng Chi - phớ ti chớnh - Cỏc khon gim tr Chi phớ bỏn hng - *Li nhun khỏc = Thu nhp khỏc Chi phớ khỏc * Li nhun k toỏn sau thu: Li nhun sau thu = Li nhun trc thu - Chi phớ thu TNDN Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc - Chi phớ qun lý doanh nghip Giỏ hng bỏn 72 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn 2.2.6.2 Phõn phi kt qu kinh doanh Ti khon s dng: - TK 911: Xỏc nh kt qu kinh doanh - TK 711: Thu nhp khỏc - TK 511: Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v -TK 632 : Giỏ - TK 641: Chi phớ bỏn hng - TK 642: Chi phớ qun lý doanh nghip - TK 421: Li nhun cha phõn phi * S k toỏn Ti cụng ty vic hch toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh c thc hin theo s sau: S chi tit cỏc ti khon Húa n GTGT Chng t ghi s S cỏi cỏc ti khon Bng cõn i cỏc ti khon Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ: Ghi hng ngy: Ghi cui thỏng: T cỏc húa n GTGT k toỏn vo s cỏi cỏc TK 632, 511, 911 ri t s cỏi cỏc ti khon lp bng cõn i cỏc ti khon v n lp BCTC 2.2.7 Bỏo cỏo ti chớnh Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 73 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Cỏc loi bỏo cỏo ti chớnh m cụng ty C phn Cụng nghip v Thng mi Quc Triu s dng gm: Bng cõn i k toỏn Bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh Bỏo cỏo lu chuyn tin t Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh 2.2.7.1 Mc ớch bỏo cỏo ti chớnh Bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip khụng phi ch cung cp nhng thụng tin cho cỏc nh qun tr doanh nghip nhm giỳp h ỏnh giỏ khỏch quan v sc mnh ti chớnh ca doanh nghip, kh nng sinh li v trin vng phỏt trin sn xut kinh doanh ca doanh nghip, m cũn cung cp cho cỏc i tng s dng thụng tin ngoi doanh nghip nh: cỏc nh u t, cỏc nh cho vay, cỏc nh cung cp, cỏc ch n, cỏc c ụng hin ti v tng lai, cỏc khỏch hng, cỏc nh qun lý cp trờn, cỏc nh bo him, ngi lao ng v c cỏc nh nghiờn cu, cỏc sinh viờn kinh t c bit, i vi cỏc doanh nghip ú niờm yt trờn th trng chng khoỏn thỡ vic cung cp nhng thụng tin v tỡnh hỡnh ti chớnh mt cỏch chớnh xỏc v y cho cỏc nh u t l mt cú ý ngha cc k quan trng, giỳp h la chn v cỏc quyt nh u t cú hiu qu nht 2.2.7.2 Trỏch nhim lp v thi gian np BCTC Tt c cỏc doanh nghip va v nh thuc i tng ỏp dng h thng BCTC ny phi lp v gi BCTC nm theo ỳng quy nh ca ch hin Cụng ty Quc Triu l cụng ty c phn nờn thi hn gi BCTC nm chm nht l 90 ngy k t ngy kt thỳc nm ti chớnh Cỏc doanh nghip cú th lp BCTC hng thỏng, quý phc v yờu cu qun lý v iu hnh hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 74 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn 2.2.7.3 Cỏch lp cỏc BCTC * Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh l mt bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip cho mt thi k nht nh, bao gm kt qu hot ng kinh doanh (hot ng bỏn hng v cung cp dch v, hot ng ti chớnh) v hot ng khỏc Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh c lp da trờn Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh k trc v s k toỏn k ca cỏc ti khon t loi n loi k ny Phng phỏp lp, c Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh nh sau: - Ct Ch tiờu phn ỏnh cỏc ch tiờu ca bng - Ct Mó s phn ỏnh mó s ca cỏc ch tiờu bng - Ct Thuyt minh phn ỏnh ng dn n cỏc ch tiờu cn gii thớch b sung Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh - Ct Nm phn ỏnh ch tiờu k bỏo cỏo - Ct Nm trc phn ỏnh giỏ tr ca cỏc ch tiờu m doanh nghip t c nm trc S liu ghi vo ct ny ca bỏo cỏo k ny c cn c vo s liu ghi ct Nm ca bỏo cỏo ny k trc theo tng ch tiờu tng ng Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 75 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn PHN III NH GI CHUNG V CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN CễNG NGHIP V THNG MI QUC TRIU 3.1 u im Cụng ty l n v hch toỏn c lp, cỏc c ụng ng gúp Mc dự mi thnh lp c nm, song hot ng kinh doanh ca cụng ty khỏ n nh, liờn tc v hiu qu Cụng tỏc k toỏn ti cụng ty khụng ngng c hon thin nhm ỏp ng tt nht yờu cu ca nh qun lý iu ny c th hin nhng im sau: B mỏy k toỏn t chc gn nh, nhng kp thi phn ỏnh cỏc nghip v phỏt sinh, theo dừi cht ch s bin ng ca ti sn v vn, cung cp thụng tin cho nh qun tr doanh nghip i ng k toỏn tr, nng ng, ham hc hi v tip thu nhanh Cụng ty ỏp dng pp kờ khai thng xuyờn phự hp quy mụ v im kinh doanh Hỡnh thc k toỏn Nht ký chung cú th phn ỏnh c ton b ccỏc nghip v liờn quan n quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty Do cụng ty cú quy mụ va nờn lng chng t phỏt sinh thỏng khụng nhiu, s dng hỡnh thc k toỏn Nht ký chung l hp lý H thng chng t c t chc tt vic luõn chuyn, bo qun v d tr 3.2 Hn ch Do i ng k toỏn cũn tr nờn kinh nghim cha nhiu, ụi cũn thiu sút mt s nghip v Cụng ty s dng NVLC l ht nha PP v ht nha LDPE, loi nha ny c nhp khu t Chõu u v Hn Quc nờn giỏ khỏ cao S chờnh lch t giỏ qua tng nm nh hng khụng nh n chi phớ sn xut v k hoch h giỏ thnh sn phm, dn n nh hng doanh thu ca cụng ty B phn qun lý vt t cha nghiờm ngt, nhiu lng hng nhp v xut kho ln, khú kim soỏt chớnh xỏc s lng Do vy ó xy tỡnh trng thiu vt t hng hoỏ kim kờ iu ny nh hng n ngõn Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 76 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn qu ca cụng ty.Mt s cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty trỡnh cha cao,cũn cha cú k nng nhiu v qun lý Vỡ vy, b mỏy qun lý cha c tt, cha c cht ch, gõy nhiu tn tht v lóng phớ cho ngõn qu ca cụng ty Cụng tỏc luõn chuyn chng t gia cỏc n v trc thuc vi phũng ti chớnh k toỏn cụng ty cũn s chm tr, khụng kp thi 3.3 Kin ngh i ng k toỏn cn tng cng hc hi, trau di kinh nghim Cụng ty nờn ỏp dng cỏc ti khon hch toỏn tng hp v chi tit cỏch hp lý, rừ rng Cỏc ti khon hch toỏn v chi phớ nờn tỏch bit rừ rng, khụng trựng lp cui k hp ỳng chi phớ b k Cụng ty nờn lp d phũng cho cỏc khon phi thu khú ũi, hng tn kho, cỏc khon u t ngn hn Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 77 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn T KT LUN rong thi k hin nay, cụng tỏc k toỏn luụn c chỳ trng tt c cỏc doanh nghip vi tm quan trng ca nú Chc nng ca k toỏn l ghi chộp v phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh k kinh doanh ca mt doanh nghip Mc dự ú c tip xỳc vi thc t, ú nm bt c s b cỏch thc cng nh phng phỏp hch toỏn cỏc phn hnh k toỏn ti chớnh ca Cụng ty c phn cụng nghip v thng mi Quc Triu nhng ch dng li trờn gúc bao quỏt chung cha i sõu c th vo tng phn hnh, ngoi ra, k toỏn cũn phi cung cp thụng tin cho cho ngoi i tng khỏc ngoi doanh nghip i vi nh qun lý, cỏc thụng tin ny giỳp cho h cú nhng c s a nhng quyt nh phự hp nh hng phỏt trin cụng ty Do iu kin thi gian tip xỳc vi cụng vic thc t khụng nhiu, kin thc hc trng cha sõu, kinh nghim vit bỏo cỏo cũn cha nhiu cho nờn khú trỏnh nhng thiu sút quỏ trỡnh thc hin vit bỏo cỏo Em rt mong c Giỏo viờn hng dn ch bo thờm Qua bi vit ny, em xin chõn thnh cm n Cụ giỏo Nguyn Th Thanh Tõm ó hng dn ch bo tn tỡnh cho em quỏ trỡnh vit bỏo cỏo Em cng xin chõn thnh cm n Ban lónh o Cụng ty, cỏc ch phũng ti v Cụng ty c phn cụng nghip v thng mi Quc Triu ó nhit tỡnh giỳp v cung cp s liu cho bi bỏo cỏo thc ny Sinh viờn thc hin Nguyn Ngc Mai Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 78 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn TI LIU THAM KHO Khoa K toỏn- Kim toỏn trng i hc Cụng nghip H Ni Ti liu Hng dn thc tt nghip, 12/2012 PGS- TS Ngụ Th Chi, TS Trng Th Thy Giỏo trỡnh k toỏn ti chớnh Ch k toỏn doanh nghip NXB Thng Kờ Q s 48 ca B Ti Chớnh Ch k toỏn doanh nghip Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc 79 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn - Kim Toỏn Nguyn Ngc Mai Lp KT24-K12Bỏo cỏo thc [...]... máy kế toán trong đơn vị: Bộ máy tài chính kế toán của Công ty cổ phần công nghiệp và thương mại Quốc Triệu được tổ chức như sau: Kế toán trưởng Kế toán VL, XNK Kế toán lương, BH Thủ quỹ Nguyễn Ngọc Mai Lớp KT24-K12Báo cáo thực tập Thủ kho 16 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán * Kế toán trưởng: là người điều hành trực tiếp các nhân viên kế toán, chịu trách nhiệm trực tiếp về công. .. hạch toán kế toán tại Công ty 2.1.3.1 Những chính sách, chế độ kế toán chung Công ty CP công nghiệp và thương mại Quốc Triệu là một doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, vì vậy công ty áp dụng chế độ kế toán của doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quyết định QĐ48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Hình thức kế toán mà công ty đang sử dụng là hình thức Nhật kí chung vì nó phù hợp với quy mô và. .. sp: Hạt nhựa và phụ gia Làm nhiệt hóa lỏng BP: kiểm tra chất lượng BP: Gia công cắt gọt ba via BP đóng gói sản phẩm Nhập kho Nguyễn Ngọc Mai Lớp KT24-K12Báo cáo thực tập Khuôn tạo sản phẩm 15 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán PHẦN II HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI QUỐC TRIỆU 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán ở công ty 2.1.1 Tổ... thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán được công ty áp dụng phù hợp với chế độ kế toán hiện hành, quy định của Bộ Tài Chính và Nhà nước, và quy mô hoạt động của công ty * Tổ chức hệ thống sổ kế toán Công ty vận dụng hình thức nhật ký chung để hạch toán Các sổ sách, và các bảng kế toán được ghi chép cẩn thận, rõ ràng, đầy đủ, có hệ thống và bám sát chế độ quy định của Bộ Tài Chính và Nhà nước... 2.2.1.3.2 Hạch toán chi tiết TSCĐ TSCĐ của công ty được sử dụng và bảo quản ở nhiều bộ phận khác nhau của công ty, do vậy kế toán chi tiết TSCĐ phản ánh và kiểm tra tình hình tăng giảm, hao mòn TSCĐ trên phạm vi kế toán doanh nghiệp và theo nơi bảo quản * Tại phòng kế toán : Kế toán mở “Thẻ TSCĐ” để theo dõi chi tiết TSCĐ của đơn vị và để quản lý toàn bộ TSCĐ của công ty từ khi mua sắm đưa vào sử dụng... chạy thử, lệ phí trước bạ, …) Các loại thuế không được hoàn lại * Đánh giá giá trị còn lại của TSCĐ trong quá trình sử dụng : Giá trị còn lại = Nguyên giá – Hao mòn lũy kế Nguyễn Ngọc Mai Lớp KT24-K12Báo cáo thực tập 24 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Bảng thống kê TSCĐ tại Công ty cổ phần công nghiệp và thương mại Quốc Triệu Tháng 12/2012 TT Tên máy (Loại, kiểu, nhãn hiệu)... của công ty được thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành, quy định của Bộ Tài Chính và Nhà nước Bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) và Thuyết minh báo cáo tài chính 2.1.3.2 Hệ thống tài khoán kế toán Hệ thống tài khoản kế toán được công ty áp dụng phù hợp với chế độ kế toán hiện hành, quy định của Bộ Tài Chính và. .. Bộ Tài Chính và Nhà nước, và quy mô hoạt động của công ty Công ty áp dụng kì kế toán tháng – niên độ kế toán năm ( bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch) 2.1.3.3 Hàng tồn kho và dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tháng kế toán vật liệu theo dõi đối chiếu từng đơn hàng và từng loại vật liệu; kiểm kê từng loại hàng hóa và xác định chính xác về... doanh của công ty Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung Nguyễn Ngọc Mai Lớp KT24-K12Báo cáo thực tập 18 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Nguyễn Ngọc Mai Lớp KT24-K12Báo cáo thực tập 19 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Trình tự ghi sổ kế toán: -Hàng ngày,căn cứ vào các chứng từ được dung làm căn cứ ghi sổ,trước hết ghi nghiệp. .. trực tiếp về công tác tổ chức kế toán, kiểm soát toàn bộ quy trình lưu thông tiền tệ, đảm bảo đủ nguồn vốn phục vụ sản xuất.Ngoài ra, kế toán trưởng còn làm công việc của kế toán tổng hợp: lập báo cáo tài chính, theo dõi nguồn vốn, TSCĐ, các công trình xây dựng cơ bản, các khoản phải nộp ngân sách Dưới kế toán trưởng là các kế toán viên có chức năng và quyền hạn riêng về công tác kế toán được giao Cụ ... tham mu cho ban giám đốc thực chế độ quản lý tài sản toàn doanh nghiệp nh nhà máy sản xuất, trang thiết bị văn phòng, điện nớc, máy móc phục vụ sản xuất công tác điều hành Thực pháp lệnh nhà nớc,... vụ thực công việc kiểm tra chất lợng hàng hoá đầu vào, đầu doanh nghiệp Là ngời trực tiếp đạo khâu kỹ thuật vật t thiết bị đảm bảo sản xuất kinh doanh công ty Nhà máy sản xuất: Là nơi để thực