nghiệp vụ bao thanh toán

Theo Quy tắc GRIF 2002:BTT là một hợp đồng, theo đó người bán có thể hoặc sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu cho một đơn vị BTT để nhận được ít nhất một trong các dịch vụ sau: - Tài trợ

Trang 1

NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN

Chương 8

1 Khái niệm bao thanh toán:

Theo tự điển kinh tế:

Factoring là một sự dàn xếp tài chính, qua đó một công

ty tài chính chuyên nghiệp (công ty mua nợ - Factor) mua lại các khoản nợ của một doanh nghiệp với số tiền ít hơn giá trị của khoản nợ đó

I TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TOÁN

Theo công ước về BTT quốc tế UNIDROIT 1988: Bao

thanh toán là một dạng tài trợ bằng việcmua bán các khoản

nợ ngắn hạntrong giao dịch thương mại giữa tổ chức tài trợ

(tổ chức mua nợ) và bên cung ứng (tổ chức bán nợ)

Theo Quy tắc GRIF 2002:BTT là một hợp đồng, theo đó

người bán có thể hoặc sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu

cho một đơn vị BTT để nhận được ít nhất một trong các

dịch vụ sau:

- Tài trợ thương mại,

- Theo dõi, quản lý các khoản phải thu,

- Thu hộ các khoản phải thu,

- Bảo đảm rủi ro nợ xấu cho người bán

Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/9/2004 của NHNN Ban hành Quy chế hoạt động bao thanh toán của các TCTD: Bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của TCTD cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá đã được bên bán hàng và bên mua hàng thoả thuận trong hợp đồng mua, bán hàng

Theo quy định tại Điều 4 Luật các TCTD số 47/2010/QH12:

Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua hàngthông qua việc mua lạicó bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá,cung ứng dịch vụtheo hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ

Nghi ệ p v ụ NHTM 5

2 Các chủ thể tham gia trong hoạt động BTT:

Factor

3 Điều kiện bao thanh toán 3.1 Đối với đơn vị BTT

Có nhu cầu hoạt động bao thanh toán;

Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ tại thời điểm cuối từng tháng của

ba tháng gần nhất dưới 5%; không vi phạm các quy định về các

tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng;

Không thuộc đối tượng đang bị xem xét xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng hoặc đã bị xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng nhưng đã khắc phục được hành vi vi phạm

Đối với hoạt động bao thanh toán xuất-nhập khẩu: Ngoài các điều kiện quy định như trên, NHTMCP xin hoạt động bao thanh

toán xuất nhập khẩu phải là tổ chức tín dụng được phép hoạt

động ngoại hối

Trang 2

3 Điều kiện bao thanh toán:

3.2 Đối với bên bán:

Là các đơn vị sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch

vụ thỏa mãn các điều kiện:

- Hội đủ các điều kiện cấp tín dụng theo quy định

của pháp luật

- Là chủ sở hữu hợp pháp và có toàn quyền

hưởng lợi đối với các khoản phải thu

3.3 Đối với bên mua (bên có nghĩa vụ trả nợ):

Là các đơn vị sản xuất kinh doanh hội đủ các

điều kiện:

- Có tình hình tài chính lành mạnh, đảm bảo khả năng thanh toán đúng hạn đối với các khoản phải phải thu được yêu cầu BTT

- Có lịch sử thanh toán tương đối tốt với tất cả các

đối tác trong hoạt động kinh doanh

9

3.4 Các khoản phải thu:

- Thời hạn thanh toán còn lại không vượt quá 180 ngày

- Phát sinh từ các giao dịch thỏa thuận hợp pháp; không

có tranh chấp

- Không được sử dụng để gán nợ, cầm cố, thế chấp vay

vốn từ các tổ chức khác

- Các khoản phải thu vẫn còn trong thời hạn thanh toán

theo hợp đồng mua bán

- Hợp đồng mua bán HH và cung ứng dịch vụ phải được

phép chuyển giao quyền và nghĩa vụ trong HĐ

4 Phân loại bao thanh toán:

Phân loại theo phạm vi thực hiện:

- Bao thanh toán trong nước:Bao thanh toán trong nước là loại hình BTT cấp cho bên bán hàng và bên mua hàng là những đơn vị cư trú trong cùng một quốc gia

- Bao thanh toán xuất nhập khẩu: Bao thanh toán xuất nhập khẩu là loại hình BTT cấp cho bên bán hàng và bên mua hàng là những đơn vị cư trú ở hai quốc gia khác nhau

4 Phân loại bao thanh toán:

Phân loại theo ý nghĩa bảo hiểm rủi ro:

- BTT truy đòi:Đơn vị BTT có quyền đòi lại số tiền đã

ứng trước cho bên bán hàng khi bên mua hàng không có

khả năng hoàn thành nghĩa vụ thanh toán khoản phải thu

- BTT miễn truy đòi: Đơn vị BTT chịu toàn bộ rủi ro khi

bên mua hàng không có khả năng hoàn thành nghĩa vụ

thanh toán khoản phải thu Đơn vị BTTchỉ có quyền đòi

lại số tiền đã ứng trước cho bên bán hàng trong trường

hợp bên mua hàng từ chối thanh toán khoản phải thu do

bên bán hàng giao hàng không đúng như thoả thuận tại

hợp đồng mua bán hàng hoặc vì một lý do khác không

liên quan đến khả năng thanh toán của bên mua hàng

4 Các loại hình bao thanh toán:

Phân loại theo phương thức thực hiện

- BTT từng lần:là phương thức BTT mà mỗi lần thực hiện,

đơn vị BTT và bên bán phải thực hiện tất cả các thủ tục

cần thiết và ký một hợp đồng bao BTT đối với các khoản

- BTT theo hạn mức:là phương thức BTT mà đơn vị BTT

và bên bán hàng thỏa thuận và xác định một hạn mức BTT cụ thể, duy trì trong một khoản thời gian xác định

hoạt động BTT cho một hợp đồng mua bán hàng; trong

đó một đơn vị bao thanh toán làm đầu mối thực hiện việc

tổ chức đồng bao thanh toán

Trang 3

5 Hồ sơ bao thanh toán:

- Giấy đề nghị BTT (theo mẫu của đơn vị BTT);

- Hợp đồng kinh tế bên bán và bên mua;

- Hồ sơ về tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài

chính của bên bán;

- Hồ sơ tài sản đảm bảo;

- Sao kê chi tiết các khoản phải thu của bên bán với bên

mua trong một khoảng thời gian nhất định, …

1 Quy trình bao thanh toán trong nước:

Đơn vị bao thanh toán

1 Hợp đồng mua bán

5 Giao hàng hóa

II QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN

2 Quy trình bao thanh toán xuất nhập khẩu:

Export Factor

1 Hợp đồng xuất nhập khẩu

7 Giao hàng hóa

Import Factor

3 Yêu cầu BTT

5 Trả lời YC BTT

10 Chuyển nhượng CT

13 TT phần còn lại

II QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN:

1 Số tiền ứng trước các khoản phải thu cho bên bán:

ST ứng trước = Số tiền giá trị bộ chứng từ* Tỷ lệ ứng trước

2 Thời hạn BTT:

Thời hạn BTT = Thời hạn thanh toán còn lại của các

LƯU Ý:

ứng trước cho đến ngày trước ngày đến hạn thanh toán

của các khoản phải thu một ngày

thanh toán chậm trễ theo tập quán thanh toán, thời gian chuyển khoản, thời gian chờ xử lý chứng từ

III THUẬT TOÁN TRONG BAO THANH TOÁN:

17

3 Định giá BTT:

Cách 1:

- Số tiền phải thanh toán cho Cty (GTT) =

[Số tiền theo giá trị bộ chứng từ/(1+Phí BTT x thời hạn

BTT/30)]

- Số tiền còn lại phải thanh toán cho Cty = GTT- Số tiền ứng

trước

Thu nhập của ngân hàng = Số tiền theo giá trị bộ chứng từ

-GTT– CP nhờ thu và CP khác

Lưu ý: TH này áp dụng khi đề bài cho tỷ lệ % Phí BTT bao

gồm cả lãi ứng trước

18

3 Định giá BTT:

Cách 2:

- Phí BTT = Mức phí (%) x Gía trị các khoản phải thu Hoặc Phí BTT = Mức phí (%) x Hạn mức BTT -Lãi ứng trước = (Số tiền ứng trước x Ls tháng x Số ngày ứng trước)/30

- Số tiền KH còn nhận được = Trị giá hợp đồng BTT – Phí BTT - Lãi ứng trước - Số tiền ứng trước

(Hiện nay cách 2 này được áp dụng phổ biến)

Lưu ý: Nếu đề bài cho tháng thì tính theo tháng, nếu cho

ngày thì tính theo ngày

Trang 4

VD1 : Công ty TNHH Nam Dương ký hợp đồng bán

hàng trả chậm thời hạn 3 tháng cho Công ty Thương

Mại và Dịch vụ Cà Mau lô hàng nước tương trị giá

520 triệu đồng Theo thoả thuận giữa hai bên mua bán

và VCB, Công ty Nam Dương sử dụng dịch vụ bao

thanh toán trong nước với những cam kết sau:

Lãi suất chiết khấu mà ngân hàng áp dụng khi cung

cấp dịch vụ bao thanh toán là 10,2%/năm cộng biên độ

0,5% và ngân hàng ứng trước 80% trị giá hoá đơn.

Phí bao thanh toán của ngân hàng là 0,2% trên trị giá

hợp đồng bao thanh toán.

Hãy xác định số tiền khách hàng nhận được khi quyết

toán hợp đồng bao thanh toán.

20

Giải VD1

ST ứng trước=ST giá trị bộ chứng từ * Tỷ lệ ứng trước

= 520 * 80% = 416 triệu đồng Thời hạn BTT là 3 tháng.

Cách 1:

Số tiền phải thanh toán cho Cty (GTT) = [Số tiền theo giá trị bộ chứng từ/(1+Phí BTT x thời hạn BTT/30)]

Số tiền còn lại phải thanh toán cho Cty = GTT- Số tiền ứng trước = 507.07 – 416 = 91.07 trđ

trđ

) 12

% 2 10

* 1 (

+

=

21

Giải VD1

ST ứng trước=ST giá trị bộ chứng từ * Tỷ lệ ứng trước

= 520 * 80% = 416 triệu đồng

Thời hạn BTT là 3 tháng.

Cách 2:

Phí BTT = 0.2% * 520 = 1.04 trđ

Lãi ứng trước = 416 * 3 * 10.7%/12 = 11.128 trđ

ST KH còn nhận được = Trị giá hợp đồng BTT – Phí

BTT - Lãi ứng trước - Số tiền ứng trước

= 520 – 1.04 – 11.128 – 416 = 91.832 trđ

VD2: Công ty Tribeco ký hợp đồng bán hàng trả chậm trong

thời hạn 6 tháng cho Công ty Thương mại và Dịch vụ Cà Mau

lô hàng nước bí đao trị giá 1.520 triệu đồng Trong thoả thuận giữa hai bên mua bán và ACB về sử dụng dịch vụ BTT trong nước có những cam kết sau:

ACB ứng trước 85% trị giá hợp đồng BTT cho bên bán với lãi suất bằng lãi suất cho vay ngắn hạn hiện hành là 0,85%/tháng cộng phí bảo đảm rủi ro tín dụng là 0,65%

Phí theo dõi khoản phải thu và thu hồi nợ là 0,15% trị giá hợp đồng bao thanh toán

Giả sử bạn là nhân viên TD phụ trách dịch vụ BT, hãy xác định xem số tiền khách hàng nhận được là bao nhiêu ở hai thời điểm:

a) Thời điểm khách hàng xuất trình hoá đơn?

b) Thời điểm quyết toán hợp đồng BTT?

23

Giải VD2

a) ST khách hàng nhận được tại thời điểm KH xuất

trình hóa đơn=ST giá trị bộ chứng từ * Tỷ lệ ứng trước

= 1.520 * 85% = 1.292 triệu đồng

b) Thời hạn BTT là 6 tháng.

Phí BTT = 0,15% * 1.520 = 2,28 trđ

Lãi ứng trước = 1.292 * 6 * (0,85% + 0,65%)

= 116,28 trđ

ST KH nhận được tại thời điểm quyết toán hợp đồng

= Trị giá hợp đồng BTT – Phí BTT Lãi ứng trước

-Số tiền ứng trước = 1.520 – 2,28 – 116,28 – 1.292

= 109,44 trđ

1 Tiện ích của nghiệp vụ bao thanh toán:

Đối với đơn vị bao thanh toán:

- Đa dạng hóa sản phẩm tín dụng

- Giảm thiểu rủi ro, hạn chế tổn thất tín dụng

- Mang lại thu nhập ổn định cho ngân hàng

- Nâng cao uy tín của ngân hàng trên thương trường quốc tế

- Duy trì và phát triển mối quan hệ với KH

IV TIỆN ÍCH VÀ HẠN CHẾ CỦA NGHIỆP VỤ BTT

Trang 5

Đối với bên bán hàng :

-Góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh trong sản xuất và trao đổi

hàng hóa

- Được tài trợ vốn lưu động trên cơ sở doanh thu bán hàng, góp

phần làm cho vòng quay vốn tăng nhanh

- Tiết kiệm thời gian và chi phí trong việc theo dõi để thu hồi các

khoản phải thu phát sinh

- Cập nhật được nhiều thông tin chính xác, đầy đủ về người mua

- Khắc phục được những khó khăn trong đàm phán giao dịch do

bất đồng ngôn ngữ; giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh xuất phát

từ sự khác nhau về pháp luật và tập quán thanh toán giữa các

khu vực, quốc gia

IV LỢI ÍCH VÀ HẠN CHẾ CỦA NGHIỆP VỤ BTT

Đối với bên mua hàng:

- Được đơn vị BTT tài trợ vốn tín dụng

chính để thanh toán

bên bán

dịch do bất đồng ngôn ngữ; giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh xuất phát từ sự khác nhau về pháp luật và tập quán thanh toán giữa các khu vực, quốc gia

2 Hạn chế của nghiệp vụ bao thanh toán:

hóa cao hơn so với các phương thức khác

hai bên không có quan hệ hợp đồng ràng buộc

đồng mua bán hàng hóa nên dễ dẫn tới trường hợp

giả mạo

Định dạng
Số trang	5
Dung lượng	294,75 KB