Bao thanh toán là nghiệp vụ tín dụng gián tiếp của NHTM, theo đó NHTM đồng ý cung cấp tín dụng cho nhà cung cấp (người bán ) nếu nhà cung cấp xuất trình một bộ chứng từ thanh toán, trên cơ sở HĐ TM đã ký kết với bên mua, phù hợp với các điều kiện của hợp đồng bao thanh toán. Nói cách khác, bao thanh toán là việc NH hoặc tổ chức tài chính đứng ra trả tiền ngay cho người bán, theo bộ chứng từ mà người bán xuất trình (ứng tiền hàng trước), sau đó NH sẽ đòi tiền người mua theo HĐ bao thanh toán đã được ký kết. Chênh lệnh giữa số tiền trên chứng từ hóa đơn và số tiền ứng trước là khoản thu nhập cho NH BTT.
NGHIỆP VỤ BAO THANH TỐN Bao tốn nghiệp vụ tín dụng gián tiếp NHTM, theo NHTM đồng ý cung cấp tín dụng cho nhà cung cấp (người bán ) nhà cung cấp xuất trình chứng từ toán, sở HĐ TM ký kết với bên mua, phù hợp với điều kiện hợp đồng bao tốn Nói cách khác, bao toán việc NH tổ chức tài đứng trả tiền cho người bán, theo chứng từ mà người bán xuất trình (ứng tiền hàng trước), sau NH đòi tiền người mua theo HĐ bao toán ký kết Chênh lệnh số tiền chứng từ hóa đơn số tiền ứng trước khoản thu nhập cho NH BTT BAO THANH TOÁN Các chủ thể tham gia hoạt động BTT: • Bên bao tốn (factor) • Bên mua (buyer) • Bên bán (seller) BAO THANH TỐN Bên bao toán: – Là tổ chức phép cung cấp dịch vụ BTT NHTM, Cty tài chính,… – Bên BTT tài trợ cho người bán hàng việc ứng trước tiền hàng cho họ Tiền ứng trước nhỏ số tiền ghi chứng từ bán hàng Nghĩa đơn vị BTT khấu trừ số tiền định ứng trước tiền hàng cho người bán – Để thực việc thu nợ đơn vị BTT phải có hệ thống tổ chức tài đại lý, đồng thời phải nắm bắt khía cạnh kỹ thuật pháp lý việc thu nợ BAO THANH TOÁN Bên bán: Là bên cung ứng sản phẩm, hàng hóa dịch vụ cho bên mua đồng ý ký HD BTT với đơn vị BTT, bên bán có trách nhiệm “ chuyển nhượng khoản nợ phát sinh từ HD mua bán hàng hóa, dịch vụ với bên mua cho bên bao toán.” Quyền lợi bên bán ứng trước tiền hàng đơn vị BTT cung ứng theo HDBTT BAO THANH TOÁN Bên mua: Bên mua trường hợp nợ bên bán, có trách nhiệm trả nợ cho bên bán thơng qua đơn vị BTT Trách nhiệm pháp lý bên mua trường hợp khơng chắn, bên mua không bị ràng buộc điều khoản HD BTTT Tuy nhiên việc trả tiền theo nghĩa vụ nợ bên mua trách nhiệm phủ nhận Vì để hoạt động BTT có kết tốt, ngăn ngừa rủi ro bên mua có quyền sau: – Quyền nhận thông báo người bán việc chuyển nhượng khoản nợ – Quyền nhận thông báo tên, địa đơn vị BTT mà có trách nhiệm tốn BAO THANH TỐN Qui trình BTT: Bước 1: • Người bán ký kết HĐ TM với người mua • Người bán làm thủ tục xin tài trợ BTT • Đơn vị BTT tiến hành thẩm định việc tài trợ – Thẩm định người bán: tình hình SXKD, tài – Thẩm định người mua: tình hình SXKD, tài chính, tình hình nợ, khả tốn – Thẩm định HDTM: tính khả thi, tính ổn định,… • Ký kết HDBTT BAO THANH TOÁN Bước 2: Đơn vị BTT bên bán gởi thông báo kèm theo HDBTT cho bên mua hướng dẫn bên mua toán trực tiếp cho đơn vị BTT Bước 3: Người bán thực HDTM: tiến hành gửi hàng cho người mua theo điều khoản HDTM Bước 4: Người bán lập C.từ hóa đơn nộp trực tiếp cho đơn vị BTT kèm theo văn chuyển nhượng khoản nợ (chuyển nhượng quyền hưởng lợi) cho đơn vị BTT (chỉ khoản nợ thương mại có thời hạn khơng q tháng BTT) BAO THANH TỐN Bước 5: • Nhận chứng từ văn chuyển nhượng nợ người bán, đơn vị BTT cần thẩm định lại tính trung thực, tính xác chứng từ người bán lập vào, thẩm định lại người mua (có ý kiến phản hồi hàng hóa, dịch vụ mà người mua cung cấp) • Sau khẳng định hoàn toàn đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp, đơn vị BTT thực toán cho người bán việc ghi có vào TK tiền gửi ứng trước tiền hàng cho người bán BAO THANH TỐN • Tiền tốn xác định theo cơng thức sau: Tiền tt cho ng bán • Ví dụ: Cty A nộp chứng từ vào NH B xin BTT vào ngày 27/05/2009 với số tiền tỷ, thời hạn 45 ngày NH B đồng ý BTT với tỷ suất phí BTT 1,5%/ tháng Trong phí chiết khấu 1,2%, hoa hồng 0,3% Xác định số tiền toán cho cty A BAO THANH TỐN • Số tiền tt cho cty A: • Nếu ứng trước số tiền ứng trước tối đa 80% trị giá chứng từ: tỷ * 80% = 1,6 tỷ BAO THANH TOÁN Bước 6: Khi chứng từ đến hạn toán – Đơn vị BTT gửi C.từ kèm theo thư yêu cầu toán cho người mua hàng (thông qua NH người mua) – Bên mua tốn tồn số tiền cho đơn vị BTT, trường hợp bên BTT ứng trước 80% tiền hàng cho người bán nhận tiền tốn từ người mua, đơn vị BTT tính thu lãi, phí, lại tốn nốt cho người bán - trường hợp lãi phí tính theo giá trị ứng trước BAO THANH TỐN Các phương thức BTT: • BTT miễn truy đòi (Without Recourse factoring) • BTT có truy đòi (Recourse factoring) BAO THANH TỐN BTT miễn truy đòi (Without Recourse factoring) • Đây phương thức tốn mà đơn vị BTT khơng truy đòi tiền người bán người mua khơng tốn, tốn không đầy đủ số tiền theo chứng từ mà đơn vị BTT ứng trước cho người bán • Như vậy, theo phương thức rủi ro xảy đơn vị BTT phải gánh chịu, mà phương thức miễn truy đòi sử dụng đơn vị BTT thẩm định đánh giá người mua với độ tin cậy cao người mua có bảo lãnh NH BAO THANH TỐN BTT có truy đòi (Recourse factoring) – Đây phương thức BTT mà đơn vị BTT truy đòi người bán số tiền chưa tốn hết cho mình, người mua (con nợ) từ chối khả toán Theo phương thức này, chứng từ đến hạn tốn mà người mua khơng trả tiền trả khơng đủ đơn vị BTT đòi tiền người bán, người bán phải gánh chịu rủi ro – Về mặt kinh tế áp dụng phương pháp miễn truy đòi NH áp dụng tỷ lệ phí hoa hồng cao ngược lại tỉ lệ thấp BAO THANH TỐN Phân loại BTT: • Theo nội dung nghiệp vụ: - BTT thơng thường - BTT có kỳ hạn • Theo phạm vi hoạt động: - BTT quốc nội - BTT quốc tế BAO THANH TOÁN Phân loại BTT theo nội dung nghiệp vụ: BTT thông thường: loại BTT mà đơn vị BTT chấp nhận tt tiền cho đơn vị bán hàng sau khấu trừ tiền lãi hoa hồng phí Khi đến hạn đơn vị BTT xuất trình chứng từ cho người mua người mua có trách nhiệm tt tồn số tiền theo chứng từ cho đơn vị BTT BTT thơng thường vận dụng phương thức miễn truy đòi có truy đòi BAO THANH TỐN BTT có kỳ hạn: loại BTT thực không phụ thuộc vào thời gian mua bán hàng hoá dịch vụ bên mua bên bán, mà phụ thuộc vào thời hạn thỏa thuận đơn vị BTT bên bán, theo đến thời hạn định kỳ (10 ngày, 15 ngày, tháng, …) đơn vị BTT ứng trước vào tài khoản bên bán số tiền định Khi người bán giao hàng cho người mua chứng từ chuyển cho đơn vị BTT để thu tiền Tiền thu trừ vào khoản ứng trước, lãi, phí, lại chuyển vào tài khoản bên bán Loại áp dụng người mua người bán có quan hệ thương mại thường xuyên, ổn định BAO THANH TOÁN Phân loại BTT theo phạm vi hoạt động: BTT quốc nội (National Factoring): Đây hình thức BTT phát sinh nước Các quan hệ thương mại người mua người bán thực phạm vi quốc nội bị chi phối hệ thống pháp luật nước BTT quốc nội phạm vi hẹp nên đơn vị BTT dể dàng thẩm định, đánh giá khách hàng để định cung cấp dịch vụ BTT Nhờ mức độ rủi ro thấp BTT quốc nội có tính chất phổ biến, doanh số hoạt động lớn BAO THANH TOÁN BTT quốc tế (International Factoring) BTT quốc tế hình thức tốn mà người bán, người cung cấp nhà xuất cung ứng dịch vụ nước người mua người nhập nước Quan hệ thương mại họ quan hệ thương mại quốc tế Do để cung cấp dịch vụ BTT quốc tế, đơn vị BTT cần phải xác lập quan hệ đại lý với tổ chức tài nước ngồi để vừa thực tốt nghiệp vụ, vừa ngăn ngừa hạn chế rủi ro phát sinh tính chất phức tạp đa dạng quan hệ thương mại quốc tế BAO THANH TỐN Ý nghĩa BTT: • Đối với bên bán: – Có nguồn tài trợ ổn định, chắn – Rút ngắn thời gian lưu chuyển tiền tệ=> tăng vòng quay vốn lưu động – Tiết kiệm chi phí quản lý nợ thu nợ – Mở rộng việc tiêu thụ, gia tăng doanh số bán hàng thơng qua việc mở rộng bán chịu • Đối với bên mua: • Đối với đơn vị BTT: BAO THANH TỐN Đối với bên mua: • Nhập hàng hóa, nguyện liệu mà khơng cần phải có vốn thơng qua việc mua chịu • Giảm thấp rủi ro giao dịch thương mại có giám sát đơn vị BTT • Giảm chi phí quản lý tốn nợ BAO THANH TỐN Đối với đơn vị BTT: • Thiết lập mở rộng quan hệ với nhiều loại hình doanh nghiệp • Hỗ trợ tích cực cho h.động tín dụng đơn vị BTT: nắm bắt tình hình sx-kd, tình hình tài DN nhờ mà ngăn ngừa rủi ro xảy • Tạo đk để NHTM, tổ chức TD mở rộng quan hệ với đối tác khác nước nước => học hỏi kinh nghiệp để phát triển hoạt động có liên quan