1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn

69 156 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 69
Dung lượng 0,95 MB

Nội dung

MỤC LỤC Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Khoa Kế toán Kiểm toán nói riêng thầy cô Đại Học Hải Phòng nói chung nhiệt tình truyền dạy cho em kiến thức quý báu thời gian em học tập trường Em xin gửi lời cảm ơn tới anh, chị phòng Tài – Kế toán Công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn tận tình giúp đỡ em trình thực tập Công ty thời gian em hoàn thành chuyên đề Sinh viên Cao Thị Hà My Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng BẢNG CHỮ VIẾT TẮT STT Viết tắt BTC CP GTGT DN Viết thông thường Bộ Tài Chính phủ Giá trị gia tăng Doanh nghiệp TNHH QH TT NK Trách nhiệm hữu hạn Quốc hội Thông tư Nhập PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng Thuế đời, tồn phát triển với hình thành phát triển Nhà nước vấn đề quan trọng quốc gia giới Từ năm 1990 nước ta áp dụng thuế doanh thu đơn vị sản xuất kinh doanh để tạo đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, phục vụ yêu cầu kiểm kê, quản lý, hướng dẫn cho sở sản xuất kinh doanh hoạt động có lợi cho kinh tế Tuy nhiên, sau thời gian áp dụng thuế doanh thu bộc lộ nhược điểm mức thuế suất, tượng thuế chồng thuế, ảnh hưởng xấu đến sản xuất kinh doanh nguồn thu ngân sách Nhà nước Tháng 5/1997 Quốc hội thức ban hành luật thuế GTGT, áp dụng từ ngày 1/1/1999 góp phần thúc đẩy sản xuất, mở rộng lưu thông hàng hoá dịch vụ, khuyến khích phát triển kinh tế quốc dân, động viên phần thu nhập người tiêu dùng, tổ chức kinh tế vào ngân sách Nhà nước Thuế GTGT đời từ lâu áp dụng rộng rãi giới Nhưng nước ta sắc thuế mới, non trẻ so với vận động chế kinh tế nên khu vực mà NSNN bị thất thu lớn Do vậy, cần có nhiều đóng góp hoàn thiện để đưa sách thuế thống đắn đảm bảo lành mạnh cạnh tranh, góp phần xây dựng cấu kinh tế hợp lý, đưa kinh tế lên bước phát triển cao Nhận thức rõ tầm quan trọng thuế GTGT với phát triển đất nước, em chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT Công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn ” làm chuyên đề luận văn tốt nghiệp với hy vọng góp góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích tổng quát: +) Tìm hiểu công tác kế toán thuế GTGT công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn  Mục đích cụ thể: +) Việc nghiên cứu đề tài giúp em nắm rõ công tác kế toán thuế GTGT mà công ty thực Chủ yếu tình hình áp dụng luật thuế vào hạch toán, phương pháp hạch toán, chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng, báo cáo thuế gửi cho thuế +) So sánh tìm hiểu thực tế doanh nghiệp có khác so với kiến thức học trường đọc sách Từ đó, có thêm kiến thức thực tế phục Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng vụ cho công việc sau Đồng thời, rút ưu điểm, khuyết điểm công tác kế toán thuế GTGT đưa số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty Đối tương, phạm vi nghiên cứu:  Về nội dung: +) Khóa luận tập trung nghiên cứu chi tiết công tác kế toán thuế giá trị gia tăng ( GTGT) công ty ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn  Về không gian: +) Khóa luận thực công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn Địa chỉ: Số 16 Phạm Ngũ Lão, Phường Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam Phương pháp nghiên cứu:  Phương pháp thu thập thông tin: +) Thu thập thông tin phản ánh tình hình thực tế công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn Việc thu thập thông tin xác, khoa học phục vụ tốt đảm bảo yêu cầu, mục đích trình nghiên cứu  Phương pháp phân tích đánh giá: +) Sau thu thập số liệu cần tiến hành phân tích số liệu ghi chép sổ sách công ty, tức chia nhỏ vấn đề nghiên cứu để biến từ phức tạp trở nên đơn giản Từ kết phân tích thấy ưu nhược điểm công tác kế toán từ đưa giải pháp phù hợp để hoàn thiện  Phương pháp phân tích so sánh: +) Là việc so sánh vấn đề có nội dung thời điểm khác nhau, để thông qua thấy mức độ tăng giảm xu biến động đối tượng Kết cấu đề tài : Nội dung khóa luận đề cập đến tình hình phát triển thực trạng công tác kế toán thuế công ty Kết cấu khóa luận gồm phần sau: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế toán thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng Chương 3: Một số ý kiến đề xuất tổ chức kế toán thuế GTGT công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp, em xin chân thành cảm ơn cô giáo,th.s Đào Minh Hằng tận tình hướng dẫn, bảo em Em trân trọng biết ơn Ban lãnh đạo công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn tạo điều kiên để em tiếp xúc với công tác kế toán thuế thực tê công ty Tuy nhiên với kiến thức chuyên môn hạn chế thời gian tiếp xúc thực tế với công ty chưa nhiều nên khóa luận khó tránh khỏi thiếu sót định Vì vậy, em mong nhận góp ý, bảo thầy, cô giáo để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TRONGDOANH 1.1 Tổng quan thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái quát thuế giá trị gia tăng 1.1.1.1 Khái niệm Thuế GTGT loại thuế gián thu, đánh phần giá trị tăng thêm hàng hoá dịch vụ (HHDV) phát sinh trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Thuế GTGT gọi VAT( Value Added Tax) loại thuế gián thu đánh phần giá trị tăng thêm qua khâu trình sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, tổng số thuế thu khâu số thuế tính giá bán cuối cho người tiêu dùng 1.1.1.2 Đặc điểm Thuế GTGT loại thuế gián thu, tính phần giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh trình luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Thuế GTGT loại thuế đánh vào tiêu dùng, có phạm vi đối tượng thu rộng, bao gồm tổ chức, cá nhân có tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT áp dụng với hàng hóa, dịch vụ nước kể hàng nhập loại trừ số hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế theo quy định cụ thể nước Đặc điểm thể ưu tính thuế GTGT mức thuế suất quy định không cao kết đem lại số thu cho Ngân sách Nhà nước lớn, lại loại thuế gắn liền với giá bán nên dễ thu loại thuế trực thu khác Thuế GTGT loại thuế mang tính trung lập cao mục đích không nhằm điều chỉnh chênh lệch thu nhập hay tài sản thuế thu nhập, thuế tài sản Là loại thuế gián thu điển hình, tính dựa giá trị sản phẩm hàng hóa dịch vụ không vào hình thái vật công dụng chúng 1.1.2 Nội dung bản thuế giá trị gia tăng 1.1.2.1 Đối tượng chịu thuế đối tượng nộp thuế a) Đối tượng chịu thuế GTGT Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) hàng hoá, dịch vụ dùng chosản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hóa, dịch vụ mua Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng tổ chức, cá nhân nước ngoài), trừ đối tượng không chịu thuế GTGT quy đinh điều luật thuế Giá trị gia tăng b) Đối tượng không chịu thuế GTGT Theo Luật thuế giá trị gia tăng 2008 số 13/2008/QH12 có 25 nhóm đối tượng sau thuộc diện không chịu thuế GTGT Những nhóm đối tượng có đặc điểm chung sau: - Là sản phẩm ngành sản xuất kinh doanh điều kiện sản xuất khó khăn, phụ thuộc nhiều vào thiên nhiên, sản phẩm sản xuất lại dùng cho người sản xuất phục vụ cho đời sống xã hội - Là sản phẩm hàng hóa thiết yếu phục vụ nhu cầu toàn xã hội nhằm nâng cao đời sống vật chất văn hóa không ngừng tăng lên người - Là sản phẩm hàng hóa phục vụ nhu cầu xã hội không mục tiêu lợi nhuận - Là sản phẩm, hàng hóa dịch vụ mà thông lệ quốc tế không thu thuế GTGT - Là sản phẩm hàng hóa dịch vụ ưu dãi mang tính xã hội tính nhân đạo cao - Các sản phẩm hàng hóa dịch vụ nhà nước quy định không thu thuế GTGT - Hàng hóa, dịch vụ cá nhân kinh doanh có thu nhập thấp mức lương tối thiểu quy định cho công chức nhà nước c) Đối tượng nộp thuế GTGT Người nộp thuế giá trị gia tăng tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng Tổ chức cá nhân kinh doanh hàng hóa dịch vụ bao gồm: - Các tổ chức cá nhân tổ chức sản xuất kinh doanh theo luật doanh nghiệp, luật doanh nghiệp nhà nước, luật hợp tác xã - Các tổ chức kinh tế tổ chức trị, tổ chức trị- xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân tổ chức đơn vị nghiệp khác - Các tổ chức có vốn đầu tư nước bên nước tham gia hợp tác kinh doanh theo Luật đầu tư nước hoạt động kinh doanh Việt Nam, công ty nước hoạt động kinh doanh Việt Nam không theo Luật đầu tư nước Việt Nam - Các cá nhân, hộ gia đình sản xuất kinh doanh, nhóm người kinh doanh độc lập đối tượng kinh doanh khác Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng 1.1.2.2 Căn tính thuế Căn tính thuế GTGT Giá tính thuế Thuế suất a) Giá tính thuế - Đối với hàng hoá, dịch vụ giá bán chưa có thuế GTGT sở sản xuất kinh doanh bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ phải ghi rõ hoá đơn yếu tố theo quy định giá bán chưa có thuế, thuế GTGT phải nộp giá toán (người mua phải trả cho người bán có thuế GTGT) Ví dụ: sở X bán 100 đôi giầy, giá chưa có thuế 300.000đ/đôi Ta có: Giá tính thuế số giày là: 100 đôi x 300.000đ / đôi = 30.000.000đ: - Đối với hàng hoá nhập cửa (CIF) cộng với thuế nhập Ví dụ: Cơ sở X nhập xe máy nguyên chiếc, giá nhập cửa (CIF) 26.000.000đ/ chiếc.Thuế suất nhập 50% Ta có: Giá tính thuế xe máy nhập 26.000.000đ + 26.000.000đ x 50% = 39.000.000đ + Nếu hàng nhập miễn giảm thuế nhập giá tính thuế GTGT giá nhập cửa cộng với thuế nhập theo mức thuế miễn giảm - Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, sử dụng nội bộ, biếu tặng, giá tính thuế GTGT giá tính thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ loại hạc tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Ví dụ: Cơ sở X tặng quan M 20 đôi giầy Khi đó: Giá tính thuế GTGT số giầy là: 20 đôi x 300.000đ/ đôi = 600.000đ - Đối với dịch vụ phía nước cung cấp cho đối tượng tiêu dùng Việt Nam giá chưa có thuế GTGT xác định theo hợp đồng, trường hợp hợp đồng lại không xác định cụ thể số thuế GTGT phải nộp giá tính thuế GTGT giá dịch vụ mà phía Việt Nam phải trả cho phía nước Ví dụ: Công ty X thuê Công ty kiểm toán nước vào kiểm toán, giá toán theo hợp đồng phải trả 500 triệu đồng giá tính thuế GTGT công ty A dịch vụ 500 triệu đồng - Đối với trường hợp cho thuê tài sản (không phân biệt tài sản hình thức cho thuê) giá tính thuế giá cho thuê chưa có thuế Nếu cho thuê nhiều kỳ mà tiền thuê trả kỳ trả trước cho nhiều kỳ giá tính thuế GTGT số tiền thuê Sinh viên: Cao Thị Hà My GVHD: Th.S Đào Minh Hằng trả giá tính thuế bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm mà đơn vị cho thuê hưởng - Đối với hàng bán theo hình thức trả góp, giá tính thuế GTGT giá bán chưa có thuế trả lần không tính theo số tiền trả góp kỳ (không bao gồm khoản lãi trả góp) - Đối với gia công hàng hoá, giá tính thuế GTGT giá gia công chưa có thuế bao gồm: tiền công, nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ chi phí khác để gia công - Đối với hoạt động xây dựng lắp đặt, giá tính thuế GTGT giá xây dựng, lắp đặt chưa có thuế GTGT Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực toán theo tiến độ giá tính thuế GTGT giá toán hạng mục công trình phần việc hoàn thành, bàn giao - Đối với hàng hoá, dịch vụ có tính đặc thù dùng loại chứng từ toán ghi giá toán giá toán giá có thuế GTGT Giá chưa có thuế làm tính thuế GTGT tính sau: Giá chưa thuế GTGT = Giá toán / [1 + (%) thuế suất hàng hoá/dịch vụ đó] Ví dụ: Công ty vận tải hành khách Thái Bình- Thái Nguyên tháng 4/2012 nhận vận chuyển 1.000 lượt hành khách Giá vé 80.000đ/lượt/khách Vậy tổng doanh thu (đã có thuế GTGT là):1.000 x 80.000 = 80.000.000đ Tổng doanh thu (chưa thuế GTGT) = 80.000.000đ / [ + (10%)] = 71.200.000đ - Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ hưởng tiền công, tiền hoa hồng dịch vụ môi giới, đại lý Thì giá tính thuế GTGT tiền công tiền hoa hồng thu từ hoạt động Ví dụ: Cơ sở A làm đại lý bán xe đạp tỷ lệ hoa hồng hưởng % doanh số Tháng 6/2012 bán 200 xe đạp, giá (chưa có thuế GTGT) 1.000.000đ/chiếc Giá tính thuế GTGT dịch vụ sở A là: 200 x 1.000.000 x % = 4.000.000đ b) Thuế suất thuế GTGT Nguyên tắc áp dụng thuế suất thuế GTGT áp dụng thống theo loại hàng hóa, dịch vụ khâu nhập khẩu, sản xuất gia công hay kinh doanh thương mại Hiện hành mức thuế suất thuế GTGT gồm có 0%, % 10 % Việc quy định mức thuế suất khác thể sách thuế điều tiết thu nhập hướng dẫn tiêu Sinh viên: Cao Thị Hà My 10 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng Biểu 2.8: Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA Mẫu số: 01-1/GTGT Kỳ tính thuế : tháng 11 năm 2015 Người nộp thuế : Công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn Mã số thuế : 0200511883 Hóa đơn, chứng từ bán Mã số Ký Ngày, thuế hiệu, tháng, STT Tên người mua Mặt hàng Ký hiệu người mẫu năm hóa đơn mua hóa phát đơn hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0% Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% Tổng Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% 0046753 03/11 siêu thị Intermex họng tiếp nước chữa cháy Sinh viên: Cao Thị Hà My 55 Doanh số Thuế suất Thuế bán chưa có (%) GTGT thuế (8) (9) 90.900.000 10% GVHD: Th.S Đào Minh Hằng (10) 9.090.000 Ghi (11) 0046754 18/11 siêu thị đồ gia dụng vòi chữa cháy Rulo 20m 17.780.000 10% 1.778.000 0046755 25/11 siêu thị Big C bình chữa cháy Foam 50l 51.840.000 10% 5.184.000 Tổng Hàng hóa, dịch vụ tổng hợp tờ khai 01/GTGT Tổng: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra: Tổng thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra: Ngày 30 tháng 11 năm 2015 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên & chức vụ) Giám đốc Nguyễn Ngọc Văn (Nguồn: Trích Báo cáo thuế GTGT - Công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn) Sinh viên: Cao Thị Hà My 56 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng 2.2.4 Quyết toán thuế GTGT Doanh thu công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn năm 2015 25.902.341.832 đồng lớn 20 tỷ nên doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT năm 2015 theo tháng Phần mềm kê khai thuế 3.3.0 vào hóa đơn mà phận kế toán nhập vào tờ khai bảng kê mua vào, bán để tổng hợp đưa tờ khai thuế GTGT theo tháng Sau kế toán tự kiểm tra lại tiêu sau hoàn tất tờ khai thuế GTGT kết xuất để nộp cho quan thuế quận Thanh Xuân Kế toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào khấu trừ với số thuế đầu ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 3331 - thuế GTGT phải nộp : 96.550.537 Có TK 133- Thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 117.783.296 Nếu số thuế GTGT đầu lớn số thuế GTGT đầu vào, công ty phải nộp cho quan thuế phần chênh lệch Nếu số thuế GTGT đầu vào lớn số thuế GTGT đầu công ty khấu trừ cho kỳ sau phần chênh lệch => công ty khấu trừ cho kì sau : 21.232.759 đồng Hình 2.1: Phần mềm kê khai thuế qua mạng công ty sử dụng năm 2015 Sinh viên: Cao Thị Hà My 57 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng Biểu 2.9: Tờ khai thuế GTGT Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số: 01/GTGT Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) [01] Kỳ tính thuế: tháng 11 năm 2015 [02] Người nộp thuế : Công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn [03] Mã số thuế : 0200511883 [04]: Địa : : Số 16 Phạm Ngũ Lão, Phường Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam Đơn vị tính: VNĐ STT A B C I II A B C Giá trị HHDV (chưa có thuế GTGT) Chỉ tiêu Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") [21] Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào [23] Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [27] [31]+[33]) Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán [34] Sinh viên: Cao Thị Hà My 58 Thuế GTGT [22] 1.177.832.960 [24] [25] 117.783.296 117.783.296 965.505.370 [28] 96.550.537 965.505.370 965.505.370 [31] [33] [35] 96.550.537 96.550.537 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng III IV V VI 4.1 4.2 ( [34]= [26]+ [27]; [35]= [28]) Thuế GTGT phát sinh kỳ ( [36]= [35]- [25] Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước điều chỉnh tăng điều chỉnh giảm Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh Xác định nghĩa vụ thuế phải nộp kỳ Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ ([40a] = [36] - [22] +[37] - [38]- [39] ≥0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế Thuế GTGT phải nộp kỳ [40]= [40a] + [40b] Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ ( [41]=[36] - [22] +[37] - [38][39][...]... chính kế toán ) Sinh viên: Cao Thị Hà My 25 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng 2.1.3 Đăc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn 2.1.3.1 Bộ máy kế toán Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toà HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH PHÒNG THƯ KÍ TỔNG HỢP PHÒNG KINH DOANH VÀ XNK BỘ PHẬN CHĂM SÓC KHÁCH HÀNG BỘ PHẬN MARKETING PHÒNG KẾ TOÁN... kinh doanh Công ty Cổ phần Kỹ thuật, Thiết bị an toàn chuyên kinh doanh các ngành nghề: -Tư vấn thiết kế, cung cấp thiết bị, thi công lắp đặt, bảo dưỡng sửa chữa cá hệ thống phòng háy chữa cháy, chống sét, an ninh chống đột nhập -Kinh doanh thiết bị điện máy, thiết bị hàng hải, điện dân dụng Sinh viên: Cao Thị Hà My 22 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng Biểu số 2.1: Tình hình trang thiết bị cơ sở vật chất kĩ thuật. .. tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định Sinh viên: Cao Thị Hà My 20 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng *Trình tự ghi sổ Công ty tôi thực tập là Công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị. .. công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn 2.2.1 Phương pháp tính thuế, thuế suất áp dụng và căn cứ pháp lí 2.2.1.1.Phương pháp tính thuế GTGT Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Số thuế GTGT = Thuế GTGT _ Thuế GTGT đầu vào được phải nộp đầu ra khấu trừ Đối với hàng hóa thông thường giá tính thuế là giá chưa có thuế GTGT Trường hợp hóa đơn đặc thù như vé xe, vé tàu, kế toán dựa... chức kế toán thuế giá trị gia tăng 1.2.1 Nhiệm vụ kế toán thuế giá trị gia tăng Kế toán với chức năng giúp chủ doanh nghiệp trong công tác tổ chức kế toán, thống kê nhằm cung cấp những thông tin về hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp một cách đầy đủ, kịp thời Chính vì vậy, việc tổ chức công tác kế toán nói Sinh viên: Cao Thị Hà My 12 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng chung và tổ chức kế toán thuế GTGT. .. Luật Thuế GTGT 13/2008/QH12 của Quốc hội và TT219 - TTBTC: Bao gồm ba mức thuế suất là 0%, 5%, 10% Mặt hàng kinh doanh của công ty là mặt hàng đồ dùng dụng cụ nhà bếp thông thường nên mức thuế suất được áp dụng chủ yếu tại công ty TNHH An Gia Tiến là 10% 2.2.1.3.Hóa đơn chứng từ sử dụng Hiện nay tại Công ty thực hiện chế độ kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Theo chế độ quy định: Công ty. .. Công ty Cổ phần Kỹ thuật, Thiết bị an toàn là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh độc lập, hoạt động theo nguyên tắc tự chủ có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và bảo toàn vốn Tổ chức bộ máy quản lý của công ty • Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, từng phòng ban -Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông bao gồm tất cả các cổ. .. khoản kế toán, sổ kế toán phù hợp với hh nh thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng, đáp ứng yêu cầu quản lư thống nhất của Nhà nước và yêu cầu quản trị của doanh nghiệp 1.2.2 Nguyên tắc kế toán và tài khoản sử dụng 1.2.2.1 Nguyên tắc kế toán: Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khi kế toán thuế GTGT cần tuân thủ những nguyên tắc sau: - Nguyên tắc ghi nhận doanh thu,... Đối chiếu kiểm tra CHƯƠNG 2 Sinh viên: Cao Thị Hà My 21 GVHD: Th.S Đào Minh Hằng THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KĨ THUẬT THIẾT BỊ AN 2.1 Khái quát về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển a) Tên, địa chỉ: Mã số thuế: 0200511883 Địa chỉ: Số 16 Phạm Ngũ Lão, Phường Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam Đại diện pháp luật: Nguyễn Hữu Sương Ngày... tính thuế trong Công ty là giá bán chưa có thuế GTGT được ghi trên hóa đơn bán hàng của người bán hàng, người cung cấp dịch vụ hoặc giá chưa có thuế GTGT được ghi trên chứng từ của hàng hóa nhập khẩu - Phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ thuế Cụ thể như sau: + Cách tính thuế GTGT phải nộp: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu vào được - khấu trừ Trong đó: Thuế GTGT ... Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT Công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn ” làm chuyên đề luận văn tốt nghiệp với hy vọng góp góp phần hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT công ty cổ phần. .. 2.1.3 Đăc điểm tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn 2.1.3.1 Bộ máy kế toán Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lí công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an HỘI ĐỒNG THÀNH... tăng ( GTGT) công ty ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn  Về không gian: +) Khóa luận thực công ty cổ phần kĩ thuật thiết bị an toàn Địa chỉ: Số 16 Phạm Ngũ Lão, Phường Lương Khánh Thiện, Quận

Ngày đăng: 20/04/2016, 21:14

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w