Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Cảng Hà Nội

Với cơ chế thị trường này thì bộ phận kế toán nói chung các nhân viên kế toán nói riêng phải chọn cho mình những kiến thức cơ bản,lý luận thực tiễn nhằm đáp ứng yêu cầu xu thế và thời đại. Là sinh viên chuyên nghành kế toán,với nhứng kiến thức đã được trang bị trong nhà trường cùng với sự khảo sát thực tế tại Cảng Hà Nội đã giúp em hiểu rõ tầm quan trọng của kế toán .Trong thời gian thực tập tại công ty được sự giúp đỡ nhiệt tình của các cán bộ phòng kế toán công ty và sự chỉ bảo thật tình của Cô giáo Nguyễn Thu Hà em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp. Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 2 phần: Phần 1:Tổng quan về Cảng Hà Nội Phần 2:Hạch toán nghiệp vụ kế toán ở Cảng Hà Nội.

Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế Lời mở đầu Trong năm qua vơí phát triển xu toàn cầu hoá,hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mở rộng phát triển không ngừng.Quá trình đổi đa kinh tế nớc ta theo hớng mở rộng sản xuất hàng hóa theo chế thị trờng có quản lý nhà nớc.Để phù hợp với phát triển chung kinh tế đất nớc có khả đứng vững thị trờng Doanh Nghiệp cần tạo cho công cụ kinh tế hữu hiệu.Một công cụ đợc xem hữu dụng Kế Toán Kế Toán công cụ quan trọng để tính toán,xây dựng kiểm tra việc chấp hành,quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ,sử dụng tài sản,vật t ,tiền vốn nhằm đảm bảo việc chủ động sản xuất kinh doanh,chủ động tài tổ chức,xí nghiệp.Vì công tác Kế Toán Doanh Nghiệp đợc xem quan trọng việc định nhà Doanh Nghiệp,các quan chức nhà nớc đơn vị kinh tế liên quan Với chế thị trờng phận kế toán nói chung nhân viên kế toán nói riêng phải chọn cho kiến thức bản,lý luận thực tiễn nhằm đáp ứng yêu cầu xu thời đại Là sinh viên chuyên nghành kế toán,với nhứng kiến thức đợc trang bị nhà trờng với khảo sát thực tế Cảng Hà Nội giúp em hiểu rõ tầm quan trọng kế toán Trong thời gian thực tập công ty đợc giúp đỡ nhiệt tình cán phòng kế toán công ty bảo thật tình Cô giáo Nguyễn Thu Hà em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế Báo cáo thực tập tổng hợp gồm phần: Phần 1:Tổng quan Cảng Hà Nội Phần 2:Hạch toán nghiệp vụ kế toán Cảng Hà Nội Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế Phần I Tổng quan đặc điểm kinh tế tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh cảng hà nội 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cảng Hà Nội 1.1.1.Giới thiệu khái quát Cảng Hà Nội -Tên doanh nghiệp:Xí nghiệp Cảng Sông Hà Nội -Trụ sở giao dịch:Số 78-Đờng Bạch Đằng-Hai Bà Trng- Hà Nội -Điện Thoại:8.624641-8.622928 -Tên quan sáng lập:Tổng công ty đờng sông miền Bắc -Quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nớc số:928/QĐ/TCCB-LĐ ngày 14/05/1993 Bộ Giao Thông Vận Tải 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cảng Hà Nội -Vài nét lịch sử đời Cảng Hà Nội:Cảng Hà Nội đợc thành lập ngày 06/01/1965 với tên gọi Xí Nghiệp Cảng Sông Hà Nội.Tiền thân Cảng Hà Nội Đoàn bốc dỡ sông Hồng,đoàn Phà Đen,đoàn Xây Dựng,đoàn Vĩnh Tuy.Khi thành lập,Cảng Hà Nội bờ sông nhỏ tự nhiên,về thiết bị bốc xếp có cẩu pooctích,1 cẩu rùa đờng băng chuyền ngắn để tải than -Giai đoạn chống Mỹ cứu nớc 1965-1975:là thời kỳ vừa sản xuất vừa tham gia chiến đấu,vừa xây dựng mở rộng Cảng phục vụ yêu cầu thời Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế chiến.Ra đời cha đợc Cảng đất nớc bứoc vào chiến chống chiến tranh phá hoại giặc Mỹ miền Bắc.Nằm vị trí đầu mối giao thông đờng thuỷ cửa Thủ Đô,Cảng Hà Nội phải thực nhiệm vụ: +Bốc xếp,vận chuyển hàng hoá phục vụ cho nhân dân thủ đô nghành kinh tế ,quốc phòng + Tham gia chiến đấu chống chiến tranh phá hoại không quân Mỹ +Xây dựng đủ bến bãi,kho tàng để làm nơi trung chuyển hàng hoá đoàn tàu thuyền vận chuyển cảng nhanh chóng an toàn,dần dần thực giới hoá bốc xếp để nâng cao suất lao động giải phóng sức ngời,giải phóng nhanh phơng tiện vận tải Trong trình tổ chức bốc xếp,mạc dù có nhiều khó khăn,song Cảng có nhiều sáng kiến đợc áp dụng nh:dây chuyền bốc xếp tổng hợp,sử dụnh kích kéo để bốc dỡ kiện hàng siêu trờng,siêu trọng phục vụ cho nhà máy Thuỷ điện Thác Bà,thăm dò khí Nam Định,Thái Bình -Giai đoạn vừa sản xuất vừa xây dựng 1976-1990:Sau ngày đất nớc thống với nớc Cảng Hà Nội sức xây dựng cảng,khôi phục sản xuất kinh doanh để đáp ứng yêu cầu đất.Quy mô Cảng không ngừng đợc mở rộng,hàmg loạt hạng mục đầu t đợc xây dựng nh bến cập tầu,nhà cân,kè bờ,xởng khí thiết bị bốc xếp đợc đa vào sử dụng.Thời kỳ sản lợng thông qua hàng năm đạt dới 700.000 tấn.Cảng tiếp tục đợc đầu t xây kho,hệ thống kè bờ đợc hoàn thiện,tăng cờng thêm thiết bị bốc xếp vận chuyển để đạt công suất thiết kế 1,3 triệu tân/năm.Sản lợng bốc xếp không ngừng tăng,lực lợng lao đọng tăng lên số lợng chất lợng.Từ năm 1985 trở đI Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế có nhiều biến đọng sách giá ,lơng,tiền,sản xuất cảng giảm,việc làm khó khăn hơn.Nhất giai đoạn từ 1988 đến năm 1991 xoá bỏ chế độ bao cấp chuyển sang kinh tế thị tròng.Phần lớn kho,hệ thống cầu tầu,phơng tiện vận tải bộ,thiết bị bốc xếp phải ngừng hoạt động,hàng trăm công nhân phải nghỉ chờ việc -Giai đoạn phát triển mạnh mẽ từ 1992 đến nay:Cảng vợt qua bỡ ngỡ ban đầu chế thị trờng.Hàng loạt đầu t mới, phơng án kinh doanh đợc đa vào triển khai.Các dự án liên doanh liên kết giải số lao động d thừa mà góp phần tăng thu nhập cho ngời lao động Cụ thể:Liên kết với đơn vị bạn,đa tàu hút cát đen hoạt động vùng nớc trứoc Căng nhằm nạo vét đảm bảo độ sâu cho phơng tiện đờng sông cập Cảng bốc dỡ hàng,đồng thời tận dụng lợng cát đen cung ứng cho nhu cầu xây dựng Thủ đô,San lấp ao hồ nằm Cảng để tạo thêm mặt sản xuất,mặt khác giảm bớt nguồn kinh phí cho việc nạo vét luồng trớc Cảng mà trớc vốn Nhà Nớc cấp.Phối hợp với đơn vị vận tải sông đa mặt hàng vật liệu xây dựng(cát vàng ,đá, sỏi )về Cảng bốc xếp cung ứng cho công trình xây dựng.Trong năm này,lợng bốc xếp đạt bình quân từ 600-650 ngàn tấn,thu nhập ngời lao động tăng lớn năm 2000 đạt xấp xỉ triệu/ngời/tháng gấp 2.5 lần năm 1994 ,lợi nhuận tăng bình quân 10%/năm.Khi thành lập Cảng có cẩu pootích,một cẩu rùa,ba đờnng băng chuyền tải than,hai xe cẩu ô tô Ma2K64 đầu kéo Zector3011,nhng với cố gắng ban lãnh đạo toàn thể ngời lao động sau 10 năm hoạt động Cảng Hà Nội có bớc phát triển vợt bậc.Đến nay,Cảng Hà Nội đợc đầu t với quy mô tơng đối lớn.Suốt chiều dài 1800m Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế có 500m cầu tàu vĩnh cửu,với độ sâu trớc bến ổn định đảm bảo an toàn cho tàu sông tàu phà sông biển cập bến thuận lợi quanh năm.Có 15000m2 kho kín chứa hàng 7900m2 bái chứa hàng cho phép lu giữ hàng hoá Cảng.Hệ thống giao thông Cảng đợc quy hoạch cải tạo ,có cổng vào,hệ thống chiếu sáng chống bụi đợc cải tạo,điều kiện thuận lợi cho phơng tiện chủ hàng vào Cảng.Đội ngũ cán công nhân viên không ngừng đợc đào tạo bổ sung,số cán kỹ s,cử nhân,kỹ thuật viên,và công nhân lành nghề ngày tăng,lực lợng lao động trẻ có tay nghề đợc thờng xuyên bổ sung để đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất Cảng đầu t thêm 25 cần cẩu,xúc ủi loại,118 băng chuyền,58 ôtô, Tổng số lao động lên tới 1147 ngời suất lao động tăng 150%.Ngày nghiệp đổi Cảng Hà Nội trở thành DNNN làm ăn có hiệu quả,năng động,sáng tạo sản xuất kinh doanh.Hiện nay,Cảng Hà Nội Cảng lớn miền Bắc với khả vận chuyển bốc xếp loại hàng hoá với công suất 1.3 triệu tấn/năm Hiện nay,Cảng Hà Nội doanh nghiệp Nhà nớc thuộc Tổng công ty đờng sông miền Bắc,cảng đầu mối giao thông quan trọng phục vụ cho phát triển thủ đô Hà Nội Trụ sở cảng đóng 78 Bạch Đằng-Quận Hai Bà Trng-Hà Nội.Với địa thuận lợi nằm bên cạnh đờng vành đai thành phố,giao thông thuận tiện,với diện tích khoảng 240.000m2,chạy dài 1.8km bờ sông Hồng Hà Nội nên Cảng có nhiều điều kiện phát triển kỷ 1.1.3 Tình hình tài Cảng Hà Nội Qua số năm gần Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế Bảng1.1:Kết hoạt động kinh doanh Cảng Hà Nội (Giai đoạn 2003-2007) Chỉ tiêu Tổng doanh thu(triệu đồng) Tổng nguồn vốn(triệu đồng) Lợi nhuận sau thuế(triệu đồng) Thu nhập bình quân(triệu đồng/ngời) Tổng số CBCNV(ngời) 2003 2004 2005 2006 2007 18.200 36.583 44.076 45.000 46.000 15.327 23.536 23.733 24.015 24.353 420 433 439 446 468 1,25 1,4 1,76 1,9 2,4 340 348 381 354 313 +Cảng khai thác phát triển có hiệu tổng vốn kinh doanh đợc Nhà Nớc giao,tính bình quân tăng năm 24% giai đoạn 20032005.Việc tămg vốn kinh doanh khai thác mặt bàng giá trị tài sản tiền đề yếu tố quan trọng để đẩy nhanh doanh thu qua năm nói Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế trên.Quá trình đầu t khai thác đợc tiến hành đồng bộ,tính đến hết năm 2007 toàn quy hoạch Cảng đợc sủ dụng khai thác theo dự án.Ngoài doanh nghiệp tập trung đầu t phơng tiện vận tải bộ,các thiết bị bốc xếp hàng rời,các máy xúc ,ủi,hệ thống băng chuyền làm tăng lực lợng giới hoá trình xếp dỡ,kinh doanh.Số tăng bình quân nguồn vốn kinh doanh giai đoạn 2005-2007 chủ yếu nguồn vốn bổ sung doanh nghiệp(sử dụng quỹ khuyến khích phát triển sản xuất đợc hình thành từ lợi nhuận hàng năm),nên biến động không lớn nh năm trớc trung bình tăng 1.4%/năm +Do doanh nghiệp đổi chế sản xuất ,tổ chức sản xuất làm tế bào kinh tế chủ động sản xuất kinh doanh nên tổng doanh thu thực bình quân năm giai đoạn 2003-2005 41,6%.Doanh nghiệp có nhiều chủ trơng đầu t,khai thác mặt xây dựng hệ thông kho nguồn vốn vay trung hạn ngân hàng.Tuy năm gần mức tăng tơng đối thấp khoảng 2%.Điều đợc lý giải doanh nghiệp thu hẹp mô hình kinh doanh,chủ yếu dựa hai hình thức dịch vụ kho bãi bốc xếp,thêm vào vấn đề thời tiết,lu lợng nớc sông Hồng năm gần diễn biến phức tạp,không tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh Cảng +Về thu nhập ngời lao động:do việc chủ động đầu t, đổi doanh nghiệp,đa dạng hoá sản phẩm,phơng thứ sản xuất kinh doanh nên tạo đợc công ăn việc làm tăng thu nhập cho ngời lao động.Thêm vào việc vận động công nhân lao động tích cực phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật,đổi quản lý,Cảng hoàn thành kế hoạch sản xuất nhiệm vụ trị,tính bình quân năm thu nhập ngời lao động tăng 12,8% thực đợc Nghị Quyết Đảng Uỷ doanh nghiệp đề Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế +Lợi nhuận hai năm cuối kế hoạhc 2003-2005 có tăng song không đáng kể,tỷ lệ tăng cha phù hợp với tiềm quy mô Cảng.Điều đạt nhiêm vị tơng đối nặng nề cho Cảng Hà Nội cần thúc đẩy mức tăng lợi nhuận cao vòng năm tới,trong bối cảng điều kiện kinh doanh Cảng không thuận lợi nh trớc 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cảng Hà Nội 1.2.1 Chức ,nhiệm vụ Cảng Hà Nội *Chức : Là khâu trung gian quan trọng để đảm bảo lu thông hàng hoá xã hội đờng thuỷ nội địa phạm vi tỉnh miền Bắc,và trọng điểm công tác bảo vệ môi trờng,phòng chống bão lụt Thành Phố Hà Nội,do tính chất đặc thù vị trí Cảng nằm ven đê sông Hồng Mô hình sản xuất Cảng hình thức tập trung.Theo giấy phép đăng ký nghành nghề kinh doanh Cảng Hà Nội đăng ký đợc chấp thuận số 108815(mã số 25)ngày 10/07/1993.Nghành nghề kinh doanh Cảng gồm: +Kinh doanh dịch vụ bốc xếp hàng hoá +Kinh doanh dịch vụ kho bãi +Kinh doanh vận tải đờng +Kinh doanh vận tải đờng sông +Kinh doanh vật liệu xây dựng Tuy năm gần đây,Cảng chủ yếu cung cấp hai loại hình dịch vụ bốc xếp kho bãi.Trớc đây,Cảng chủ yếu cung cấp dịch vụ bốc xếp laọi vật liệu xi măng ,than,sắt Thời điểm chủ yếu dựa vào bốc Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 K hoa Kinh Tế xếp thuê Về phần kho bãi , Cảng chủ trơng cho thuê làm đại lý vận tải hàng hoá Bên cạnh , cảng cho xây dựng thêm công trình phụ bốc xếp : nhà cân điện tử Chức cân đo trọng lợng loại hàng rời ( than ,xi măng , cát sỏi ) chủ hàng qua cầu tàu * Nhiệm vụ : Cảng Hà Nội đơn vị sản xuất kinh doanh ,hạch toán kinh tế độc lập ,có đầy đủ t cách pháp nhân , đợc mở tài khoản ngân hàng có dấu riêng Theo định số 928 QĐ/ TCCBLĐ ngày 14/5/1993 Bộ Giao Thông Vận Tải , Cảng Hà Nội có nhiệm vụ nh sau: + Cảng thực chế độ hạch toán kinh tế theo quy định DNNN ,tự chủ sản xuất kinh doanh khuôn khổ pháp luật quy định chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh pháp luật quy định tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh với mục tiêu : Kinh doanh có hiệu ;Bảo toàn phát triển vốn đợc Nhà Nớc giao ; Thực đầy đủ nghiã vụ Nhà Nớc ; đảm bảo việc làm ,và chế độ cho ngời lao động , vệ sinh môi trờng ; thực đầy đủ sách xã hội địa phơng ngời lao động + Cảng Hà Nội quản lý theo chế độ thủ trởng sở thực quyền làm chủ tập thể ngời lao động Giải đắn thoả đáng mối quan hệ lợi ích tập thể lợi ích ngời lao động , lợi ích ngời lao động động lực trực tiếp 1.2.2 Đặc điểm sản phẩm quy trình công nghệ Sản phẩm Cảng : sản phẩm chủ yếu dịch vụ bốc xếp loại hàng hoá Nói cách khác , sản phẩm Cảng nằm khâu phân phối lu thông loại hàng hoá dịch vụ cho sản xuất tiêu dùng Để đo lờng đợc Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập 60 Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế Sổ kế toán chi tiết:Sổ chi tiết toán với ngời bán Sổ kế toán tổng hợp:Sổ nhật ký chung,sổ tài khoản 331,sổ nhật ký mua hàng,BCĐ số phát sinh Sơ đồ hạch toán Tk,111, 112 Tk 331 Tk 152,153,156,211 Tk 311, 341 Tk 331 1,451,457,800 D:3,412,886,100 1,372,034,000 PS:1,451,457,800 PS:1,372,034,000 D:3,333,462,300 TK 133 TK 156 D:1,138,072,900 1,175,546,900 PS:1,175,546,900 D:273,778,400 2,039,841,400 PS:2,039,841,400 2.3.2.7 Lợi nhuận phân phối lợi nhuận Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập 61 Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế *Lợi nhuận Lợi nhuận doanh nghiệp bao gồm: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh từ lợi nhuận khác Lợi nhuận từ hoạt động Lợi nhuận gộp = bán hàng kinh doanh cung cấp dịch vụ Doanh thu +hoạt động - CFTC-CFBH-CFQLDN tài Trong đó: Lợi nhuận gộp Doanh thu hàng hoá = cung cấp dịch vụ cấp dịch vụ Doanh thu Doanh thu bán bán hàng cung= hàng cung cấp dịch vụ bán hàng - Giá vốn hàng bán Các khoản giảm - cấp dịch vụ trừ doanh thu theo chế độ Doanh thu tài khoản thu hoạt động đầu t tài hoạt động kinh doanh vốn mang lại Chi phí tài chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động đầu t tài cuả doanh nghiệp Lợi nhuận khác = Thu thập khác - Chi phí khác Trong đó: Thu nhập khác khoản thu đợc từ hoạt động xảy không thờng xuyên hoạt động SXKD hoạt động đầu t tài doanh nghiệp nh thu Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 62 K hoa Kinh Tế lý, nhợng bán TSCĐ, thu tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, thu nợ khó đòi xử lý, thu quà biếu tặng Chi phí khác khoản chi phí phát sinh, xảy không thờng xuyên doanh nghiệp riêng biệt với chi phí thông thờng nh chi lý, nhợng bán TSCĐ, chi tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, khoản chi phí năm trớc bị bỏ xót *Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận doanh nghiệp đợc phân phối cho lĩnh vực sau: + Nộp thuế thu thập doanh nghiệp 28% + Bù khoản lỗ năm trớc + Trả tiền phạt vi phạm pháp luật Nhà nớc Phần lợi nhuận lại đợc phân phối tiếp: + Quỹ đầu t phát triển 50% + Quỹ dự phòng tài 10% + Phần lại đợc trích nh sau: quỹ phúc lợi 30%, quỹ khen thởng 70% Tk 411 D: 23,165,809,100 Tk 414 D: 142,136,300 81,785,800 D: 23,165,809,100 D: 223,922,100 Lợi nhuận doanh nghiệp đợc xác định vào cuối kỳ kinh doanh nhng đợc xét duyệt thức kết thúc niên độ kế toán số lợi nhuận đợc phân phối thức đợc xác định Báo cáo toán năm đợc xét duyệt Tuy nhiên để đảm bảo sử dụng kịp thời kết kinh doanh cho mục đích hàng kỳ kế toán tiến hành tạm phân phối lợi nhuận theo Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 63 K hoa Kinh Tế kế hoạch sở nguyên tắc không vợt số lợi nhuận thực tế kỳ Sang đầu năm sau, báo cáo toán năm đợc duyệt, kế toán xác định số lợi nhuận đợc phân phối thức tiến hành quýêt toán số lợi nhuận phân phối theo kế hoạch 2.3.3.8 Báo cáo kế toán tài 2.3.3.8 1.Mục đích - Tổng hợp trình bày cách tổng quát , toàn diện tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ hạch toán - Cung cấp thông tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động kinh doanh, thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua dự toán tơng lai Thông tin báo cáo tài quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành, hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu t vào doanh nghiệp chủ sở hữu , nhà đầu t, chủ nợ tơng lai doanh nghiệp 2.3.3.8.2.Nội dung: Bao gồm biểu mẫu báo cáo theo quy định hành: + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết kinh doanh + Báo cáo lu chuyển tiền tệ + Thuyết minh báo cáo tài Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 64 K hoa Kinh Tế Đây báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, công nợ nh tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 yêu cầu báo cáo tài phải đợc trình bày cách trung thực, hợp lý, báo cáo tài phải đợc lập trình bày sở tuân thủ chuẩn mực, chế độ kế toán quy định có liên quan hành Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài chính: + Nguyên tắc hoạt động liên tục + Nguyên tắc sở kế toán dồn tích + Nguyên tắc quán + Nguyên tắc trọng yếu + Nguyên tắc so sánh + Nguyên tắc bù trừ *Thời hạn lập gửi báo cáo tài Báo cáo tài Doanh nghiệp phải lập gửi vào cuối quý, cuối năm tài cho quan quản lý Nhà nớc theo quy định *Nơi nhận báo cáo tài chính:Cục thuế,cơ quan thống kê,cơ quan đăng ký kinh doanh 2.3.3.8.3.Bảng cân đối kế toán + Nguồn số liệu đợc lấy từ sổ kế toán tổng hợp chi tiết tài khoản từ loại đến loại 4, bảng cân đối số phát sinh tài liệu liên quan khác + Trớc lập bảng phải hoàn tất công việc ghi sổ, tiến hành cộng số liệu tính số dự cuối kỳ tài khoản, tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu đảm bảo xác khớp Cột đầu năm đợc lấy số liệu cột cuối kỳ bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trớc chuyển sang Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 65 K hoa Kinh Tế + Các tài khoản 129,139, 159, 229, 214 có số d bên có nhng đợc ghi bên tài sản ghi đỏ để giảm trừ, tài khoản 412, 413, 421 có số d có nợ nhng đợc ghi bên nguồn vốn + Đối với tài khoản toán không đợc bù trừ khoản phải thu, phải trả cho mà phải vào số d chi tiết để lên hai bên bảng, số d nợ phản ánh khoản phải thu ghi bên tài sản, số d có phản ánh khoản phải trả ghi bên có nguồn vốn 2.3.3.8 4.Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc thuế khoản khác Kết cấu:Gồm phần -Phần 1: Lãi lỗ -Phần 2: Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ nhà nớc -Phần 3:Thuế GTGT dợc hoàn lại đợc giảm Phơng pháp lập: -Cột kỳ trớc vào số liệu cột tiêu kỳ báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trớc để báo cáo -Cột tiêu kỳ này:Căn vào số liệu tài khoản sổ kế toán liên quan đẻ phản ánh Nguồn số liệu lấy từ BCKQKD kỳ trớc, sổ kế toán tổng hợp, chi tiết khoản từ loại đến loại 9, sổ kế toán tài khoản 133, 333, sổ chi tiết theo dõi thuế GTGT đợc hoàn lại đợc giảm 2.3.3.8 5.Báo cáo lu chuyển tiền tệ : Căn vào sổ kế toán chi tiết để tổng hợp trực tiếp khoản tiền thu vào,tiền chi phù hợp với nội dung Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 66 K hoa Kinh Tế tiêu theo lọai hât động báo cáo lu chuyển tiền tệ để ghi vào tiêu tơng ứng Cơ sở lập dựa vào -Bảng cân đối kế toán -Sổ chi tiết kế toán vốn tiền -Sổ kế toán theo dõi khoản tơng đơng tiền -Sổ kế toán theo dõi khoản phải thu,phải trả 2.3.3.8.6 Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài gồm nội dung chủ yếu sau: -Đặc điểm hoạt động Cảng -Chi tiết kế toán áp dụng Cảng -Chi tiết số tiêu báo cáo tài -Giải thích thuyết minh số tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh -Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài số hiệu kinh doanh Cảng -Đánh giá tiêu -Các kiến nghị Nguyên tắc phơng pháp lập: -Phần trình bày:Lời văn ngắn gọn,dễ hiểu,rõ ràng số liệu phải thống với kỳ báo cáo khác ,các biểu số liệu cột số kế hoạch để thể số kế hoạch kỳ báo cáo.Cột số thực kỳ trớc thực số liệu thực kỳ trớc ký báo cáo Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 67 K hoa Kinh Tế Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Cảng Hà Nội 31/12/2005 Đơn vị tính :VNĐ Tài sản Phạm Thị Hiên-KT5K7 Đầu năm Cuối năm Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội A- Tài sản ngắn hạn 68 K hoa Kinh Tế 8,325,656,000 14,985,979,800 Tiền 1,181,543,800 2,214,992,200 Khoản phải thu 5,013,515,600 11,667,985,200 Thu khách hàng 2,684,456,500 6,762,205,300 53,460,800 50,092,500 1,490,502,200 3,199,284,500 785,096,100 1,656,402,900 1,716,221,000 901,102,600 Tài sản ngắn hạn khác 414,375,600 201,899,800 Chi phí trả trớc ngắn hạn 414,375,600 201,899,800 31,491,743,800 34,281,975,900 Tài sản cố định hữu hình 13,854,319,900 34,121,271,400 Nguyên giá 23,692,138,100 46,371,631,800 Hao mòn luỹ kế -9,837,818,200 -12,250,360,400 Chi phí XDCB dở dang 17,574,942,600 124,704,500 Đầu t tài dài hạn 36,000,000 36,000,000 Đầu t vào công ty 36,000,000 36,000,000 4.Tài sản dài hạn khác 26,481,300 Chi phí trả trớc dài hạn 26,481,300 39,817,399,800 49,267,955,700 Trả trớc ngời bán Thu nội Phải thu khác Hàng tồn kho B- Tài sản dài hạn Tổng tài sản Nguồn vốn Phạm Thị Hiên-KT5K7 Đầu năm Cuối năm Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 69 K hoa Kinh Tế A.Nợ phải trả 16,280,681,500 25,534,767,000 I.Nợ ngắn hạn 6,187,139,400 12,167,064,200 1.Phải trả ngời bán 1,441,256,300 3,982,484,700 2.Ngời mua trả trớc 14,508,700 5,554,700 3.Thuế khoản phải nộp Nhà 274,879,800, 713,035,200 4.Phải trả công nhân viên 2,191,452,000 3,174,739,900 5.Chi phí phải trả 92,963,100 245,189,100 6.Phải trả nội 172,311,000 2,660,083,100 Nớc 7.Các khoản phải trả,phải nộp khác 1,999,768,500 875,977,500 II.Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn ngời bán 10,093,542,100 13,367,702,800 2.Phải trả dài hạn nội 0 3.Nợ dài hạn 25,000,000 4.Phải trả dài hạn khác 10,093,542,100 12,929,812,100 B.Vốn chủ sở hữu 412,890,700 I.Vốn chủ sở hữu 23,536,718,300 23,733,188,700 1.Vốn đầu t chủ sở hữu 23,277,804,200 23,541,391,500 2.Quỹ đầu t phát triển 23,165,809,100 23,165,809,100 3.Quỹ dự phòng tài 4,266,000 223,922,100 II.Nguồn kinh phí quỹ khác 107,729,100 151,660,300 1.Quỹ khen thởng phúc lợi 258,914,100 191,797,200 258,914,100 191,797,200 39,817,399,800 49,267,955,700 Tổng nguồn vốn Báo cáo kết kinh doanh 2007 Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập 70 Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội K hoa Kinh Tế Đơn vị tính:VNĐ Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ 3.Doanh thu BH cung cấp DV 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt đông SXKD 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng lợi nhuận trớc thuế 15.Thuế TNDN phải nộp 16.Lợi nhuận sau thuế Luỹ kế kỳ trớc 30,266,387,700 Kỳ 13,810,436,500 Luỹ kế đầu năm 44,076,824,200 30,266,387,700 13,810,436,500 44,076,824,200 24,366,619,100 5,899,768,600 29,067,300 11,617,524,980 2,192,911,520 11,941,100 35,984,144,080 732,847,900 5,155,072,900 288,437,500 1,689,232,300 1,021,285,400 40,915,100 227,182,820 268,097,920 64,502,400 272,404,700 342,097,700 383,012,800 36,355,200 36,355,200 227,182,820 650,857,600 308,759,900 342,097,700 610,195,620 107,243,584 63,611,190 170,854,774 275,4769,216 163,571,630 439,340,846 41,008,400 6,844,305,200 KếT LUậN Doanh nghiệp Cảng Hà Nội thành viên Tổng công ty đờng sông miền Bắc có bề dày lịch sử hình thành phát triển,đã trải qua nhiều thời Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 71 K hoa Kinh Tế kỳ khó khăn khẳng định đợc chỗ đứng mình.Cảng Hà Nội đợc Nhà Nớc ý nh điểm quan trọng trình lu thông sản phẩm đợc Nhà Nớc đầu t bớc.Hiện Doanh nghiệp Nhà Nớc,Cảng Hà Nội bớc cổ phần hoá,thực hoạt động kinh doanh,song Cảng công ty làm ăn có lãi,một mô hình tiêu biểu công ty đờng sông,đờng biển thuộc Tổng công ty phao sông,đờng biển.Hơn theo đạo Thành phố việc bảo vệ môi trờng,trong thời gian tới,Cảng chuyển hớng hoạt động kinh donh,tẩptung vào cung cấp dịch vụ cho thuê sở hạ tầng xây khách sạn Do vậy,trong thời gian tới,mô hình quản lý cảng cần phải có chuyển biến linh hoạt để thích nghi với điều kiện kinh doanh mới.Cảng nói chung phòng ban quản lý nói riêng cần tích cực,chủ động sáng tạo công tác,nhằm đạt đợc hiệu cao công việc Mặc dù có tiếp xúc,tìm hiểu hoạt động Cảng,songvới giới hạn nhận thức,và thời gian sâu tìm hiểu,cũng nh báo cáo dừng lại mức độ tổng quan nên không tránh khỏi thiếu sót.Qua đây, em xin cảm ơn sụ hớng dẫn nh bảo tận tình cô Hà-giáo viên hơng dẫn thực tập cô Hơng-kế toán trởng Cảng giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 72 K hoa Kinh Tế Mục lục Hệ thống sơ đồ,bảng biểu,sử dụng báo cáo thực tập Phần I:Tổng quan đặc điểm kinh tế tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Cảng Hà Nội 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cảng Hà Nội 1.1.1.Giới thiệu khái quát Cảng Hà Nội 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển Cảng.2 1.1.3Tình hình tài Cảng qua số năm gần 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cảng Hà Nội Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 73 K hoa Kinh Tế 1.2.1.Chức năng,nhiệm vụ 1.2.2.Đặc điểm sản phẩm quy trình công nghệ 11 1.3.1.Đặc điểm máy quản lý Cảng Hà Nội 12 1.3.1.1.Mô hình quản lý Cảng Hà Nội 12 1.3.1.2.Chức thành phần,bộ phận máy quản lý 15 1.3.1.3.Tổ chức công tác quản lý lao động 21 Phần II:Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Cảng Hà Nội 23 2.1.Tổ chức máy kế toán cảng hà nội 23 2.1.1.Mô hình tổ chức..23 2.1.2.Sơ đồ tổ chức lao động kế toán phần hành kế toán.27 2.1.3.Chức năng,nhiệm vụ cá nhân,từng phần hành quan hệ công tác 27 2.2.Tổ chức vận dụng chế độ kế toán Cảng Hà Nội 31 2.2.1.Các sách kế toán chung31 2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 31 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 34 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 34 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán .39 2.2.6.Quan hệ phòng kế toán máy quản lý DN.40 2.3.Tổ chức phần hành kế toán chủ yếu .40 2.3.1.Kế toán quản trị 40 2.3.2.Kế toán tài 43 2.3.2.1.Kế toán tài sản cố định Cảng 43 2.3.2.2.Hạch toán kế toán vật t,công cụ ,dụng cụ.48 2.3.2.3 Hạch toán kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng 52 Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 74 K hoa Kinh Tế 2.3.2.4 Hạch toán kế toán chi phí sản xuất 60 2.3.2.5.Kế toán tiêu thụ xác định kết sản xuất kinh doanh62 2.3.2.6.Kế toán công nợ phải trả.65 2.3.2.7.Lợi nhuận phân phối lợi nhuận..67 2.3.2.8.Báo cáo kế toán tài 70 Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Cảng Hà Nội 75 Báo cáo kết kinh doanh 77 Kết luận 78 Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập [...]... điểm tình hình tổ chức sản xuất hiện nay,bộ máy kế toán của DN đợc xây theo mô hình kế toán trởng kiêm trởng phòng kế toán thống kê.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của DN đợc thực hiện theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1:Bộ máy kế toán tại Cảng Hà Nội Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán doanh thu và thuế đầu ra Kế toán theo dõi công nợ Kế toán thanh toán tạm thời Kế toán vật tư, thuế đầu vào Kế toán TM, TGNH,... tiếp theo Cảng cần động viên khuyến khích,tạo điều kiện để CBCNV đi học nâng cao trình độ chuyên môn kỹ thuật.Nếu tuyển dụng lao động mới nên chú trọng tuyển những ngời có trình độ chuyên môn đợc đào tạo cao Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 23 K hoa Kinh Tế Phần II Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại cảng hà nội 2.1 .Tổ chức bộ máy kế toán tại Cảng Hà Nội 2.1.1.Mô... Hiện nay bộ phận kế toán tại Cảng gồm 6 ngời:1 kế toán trởng,1 phó phòng phụ trách tổng hợp ,3 nhân viên và 1 thủ quỹ Chức năng của phòng kế toán tại Cảng Hà Nội: Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 24 K hoa Kinh Tế +Trực tiếp làm công tác kế toán theo đúng chế độ của Nhà Nớc.Kiểm tra giám sát việc thực hiện các Nghị quyết,các quyết định trong lĩnh vực kế toán tài chính,thống... 2.2 .Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại Cảng Hà Nội 2.2.1.Các chính sách kế toán chung Cảng Hà Nội áp dụng nhất quán luật kế toán tại Việt Nam,và theo quyết định số 15 ban hành năm 2006 của Bộ Tài Chính về phơng thức hạch toán, tài khoản sử dụng,chứng từ,sổ sách, Phơng pháp hạch toán: Để theo dõi tình hình nghiệp vụ phát sinh một cách thờng xuyên liên tục,đơn vị đã tổ chức hạch toán theo phơng pháp kê khai... hình tổ chức bộ máy Tại Cảng có tổ chức phòng kế toán trung tâm để thực hiện công việc kế toán phát sinh,có nhiệm vụ hớng dẫn kiểm tra kế toán ở các đơn vị trực thuộc.Cuối kỳ thu nhận kiểm tra báo cáo tài chính của các đơn vị phụ thuộc gửi về,sau đó tập hợp số liệu cùng với số liệu phòng kế toán trung tâm để lập ra báo cáo tài chính của toàn đơn vị Tại các trung tâm có tổ chức bộ máy kế toán để thực. .. kế toán trong bộ máy quản lý của DN Phòng kế toán có quan hệ bình đẳng và ngang cấp với công ty,cung cấp thông tin phối hợp và tham gia thực hiện các nhiệm vụ của Giám đốc công ty giao.Kết quả mà phòng kế toán cung cấp giúp cho phòng kinh doanh và ban giam đốc công ty lập kế hoạch tổ chức thực hiện,và ớc lợng chi phí cho kế hoạch sảm xuất tơng lai 2.3.Các phần hạch toán kế toán doanh nghiệp 2.3.1 .Kế. .. doanh nghiệp 2.3.1 .Kế toán quản trị: *Kế toán quản trị : Là khoa học thu nhận,xử lý và cung cấp thông tin một cách cụ thể,phục vụ cho việc lập kế hoạch ,tổ chức thực hiện,kiểm tra đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch các hoạt động của doanh nghiệp *Nội dung kế toán quản trị: -Kế toán quản trị các yếu tố sản xuất kinh doanh:lao động,hàng tồn kho -Kế toán quản trị doanh thu và kết quả kinh doanh Phạm... trí trên bờ,dới phao nổi sẽ bốc dỡ hàng từ xà lan từ tàu lên ô tô vận chuyển vào kho bãi hoặc đến nơi tiêu thụ -Khi hàng đến Cảng theo đờng bộ,máy cẩu bốc hàng lên xà lan,tàu chuyên chở tới nơi tiêu thụ 1.3 .Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Cảng Hà Nội 1.3.1.Mô hình tổ chức bộ máy Mô hình tổ chức quản lý của Cảng đợc tổ chức theo sơ đồ cơ cấu trực tuyến -chức năng Để phù hợp với tình hình... + Bảng xin thanh toán cá nhân + Bảng kê sản xuất kinh doanh hàng năm Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 31 K hoa Kinh Tế + Bảng kế hoạch xây dựng cơ bản + Bảng kế hoạch lao động, tiền lơng ` + Bảng xác định tiền lơng theo hệ số 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Cảng Hà Nội là một doanh nghiệp nhà nớc áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo... và quy hoạch đầu t phát triẻn ngắn hạn +Điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn Cảng Hà Nội +Chịu trách nhiệm chủ yếu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Cảng +Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phơng án đầu t của Cảng +Ban hành quy chế quản lý nội bộ Cảng +Bổ nhiệm,miễn nhiệm và cách chức các chức danh của quản lý trong Cảng +Thực hiện công tác khen thởng thi đua,quản lý ... Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 42 K hoa Kinh Tế TK 133 TK 411 TK 414 *Hạch toán giảm TSCĐ TK 2111 TK 214 TK 711 TK 111, 131 TK 811 TK 3331 TK 211 Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập Trờng Đại Học Công... tổng hợp:Sổ nhật ký chung,sổ TK 211, 214,bảng cân đối số phát sinh 2.3.2.1.5.Sơ đồ hạch toán *Hạch toán tăng TSCĐ TK 111 ,112 ,341 Phạm Thị Hiên-KT5K7 TK 2 411, 2412 TK 211 Báo cáo thực tập Trờng Đại... văn phê duyệt quan BHXH quận nơi đơn vị đóng Tk 111 Tk 334 (3) Tk 622 (1) (4) (2) Tk 623,627 Tk 641, 642 Tk 3383, 3384 (6) Tk 338 Tk 111 ,136 (5) Tk 112 Phạm Thị Hiên-KT5K7 Báo cáo thực tập