MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I MỤC LỤC II LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 3 1.1. VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP. 3 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn lưu động. 3 1.1.1.1. Khái niệm. 3 1.1.1.2. Đặc điểm vốn lưu động. 4 1.1.1.3. Phân loại vốn lưu động. 5 1.1.1.4. Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 8 1.1.2. Nhu cầu vốn lưu động và các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 11 1.1.2.1. Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp 11 1.1.2.2. Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp 11 1.1.3. Nội dung quản lý vốn lưu động. 14 1.1.3.1. Quản lý vốn bằng tiền. 14 1.1.3.2. Quản lý hàng tồn kho. 15 1.1.3.3. Quản lý nợ phải trả. 16 1.2. HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC PHƯƠNG HƯỚNG, BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 16 1.2.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 16 1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 17 1.2.3. Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 19 1.2.3.1. Nhóm nhân tố khách quan 19 1.2.3.2. Nhóm nhân tố chủ quan 20 1.2.4. Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp. 21 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LY VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG 24 2.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY I – HẢI DƯƠNG 24 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 24 2.1.2. Cơ cấu tổ chức và quản lý của công ty 25 2.1.2.1.Tổ chức bộ máy quản lí sản xuất kinh doanh 25 Sơ đồ tổ chức phòng 28 2.1.2.2. Tổ chức bộ máy quản lí tài chínhkế toán của công ty 31 2.1.3.Chức năng, ngành nghề sản xuất kinh doanh, sản phẩm chủ yếu 33 2.1.4.Đặc điểm về tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ 34 2.1.4.1.Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 34 2.1.4.2.Đặc điểm quy trình công nghệ 34 2.1.5. Những thuận lợi, khó khăn trong quá trình hoạt động của công ty. 35 2.1.5.1. Thuận lợi 35 2.1.5.2. Khó khăn 36 2.2. THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG 37 2.2.1. Kết quả kinh doanh chủ yếu của công ty trong những năm gần đây 37 2.2.2. Cơ cấu nguồn vốn và mức độ tự chủ của công ty năm 2012. 39 2.2.3 Tình hình vốn lưu động tại công ty May I Hải Dương 41 2.2.3.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động trong năm 2012 41 2.2.3.2 Nguồn tài trợ VLĐ 41 2.2.4 Tình hình nợ ngắn hạn của công ty 44 2.2.5 Thực trạng về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty May I Hải Dương. 45 2.2.5.1Tình hình quản lý vốn bằng tiền. 45 2.2.5.2. Tình hình quản lý khoản phải thu. 47 2.2.5.3 Tình hình quản lý hàng tồn kho. 48 2.2.5.4. Tình hình quản lý tài sản lưu động khác. 49 2.2.6. Khả năng thanh toán của công ty 50 2.3. NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY. 54 2.3.1 Những thành tựu đạt được. 54 2.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân chủ yếu. 55 CHƯƠNG 3 :MỘT SỐ GIẢI PHÁP CƠ BẢN GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG 57 3.1. Những định hướng phát triển của công ty trong thời gian 57 3.2. Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty May I Hải 58 3.2.1. Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động làm căn cứ để huy động vốn kịp thời, đầy đủ 58 3.2.2. Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, có biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ 58 3.2.3. Kiện toàn công tác quản lý vốn tồn kho 61 3.2.4. Quản lý có hiệu quả vốn bằng tiền trong công ty 64 3.2.5. Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 64 KẾT LUẬN 67 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 68
I LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực Trương Quốc Tuấn II MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động .4 1.1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.1.4 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động.8 1.1.2 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 11 1.1.2.1 Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.1.2.2 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.1.3 Nội dung quản lý vốn lưu động 14 1.1.3.1 Quản lý vốn tiền .14 1.1.3.2 Quản lý hàng tồn kho 15 1.1.3.3 Quản lý nợ phải trả 16 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC PHƯƠNG HƯỚNG, BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 16 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 17 1.2.3 Các nhân tố chủ yếu ảnh hưởng đến hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.2.3.1 Nhóm nhân tố khách quan 19 1.2.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan .20 1.2.4 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 21 CHƯƠNG 2: .24 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LY VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG 24 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY I – HẢI DƯƠNG 24 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty .25 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn trình hoạt động công ty 37 2.1.5.1 Thuận lợi 37 2.1.5.2 Khó khăn 38 2.2 THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG 39 2.2.1 Kết kinh doanh chủ yếu công ty năm gần 39 2.2.2 Cơ cấu nguồn vốn mức độ tự chủ công ty năm 2012 41 2.2.3.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2012 .42 2.2.3.2Nguồn tài trợ VLĐ 43 2.2.5 Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty May I Hải Dương 47 2.2.5.2 Tình hình quản lý khoản phải thu 49 2.2.5.3 Tình hình quản lý hàng tồn kho 50 2.2.5.4 Tình hình quản lý tài sản lưu động khác 51 2.2.6 Khả toán công ty .52 III 2.3 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY .56 2.3.1 Những thành tựu đạt 56 2.3.2 Những tồn nguyên nhân chủ yếu 57 CHƯƠNG : 59 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CƠ BẢN GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG 59 3.1 Những định hướng phát triển công ty thời gian 59 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty May I Hải 60 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động làm để huy động vốn kịp thời, đầy đủ 60 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, có biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ 60 3.2.3 Kiện toàn công tác quản lý vốn tồn kho 63 3.2.4 Quản lý có hiệu vốn tiền công ty 66 3.2.5 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 66 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 IV LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế, với doanh nghiệp dù hình thức muốn hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lượng vốn đinh Đây điều kiện tiên quyết, quan trọng cho đời tồn phát triển doanh nghiệp Vốn đóng vai trò thể chức giám đốc tài hoạt động sản xuất doanh nghiệp Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đánh giá có hiệu kinh doanh hay không thông qua tiêu sinh lời Vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục từ khoản mua sắm vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm Hơn kinh tế thị trường tự cạnh tranh, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có bí công nghệ tiên tiến để nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm, hạ giá thành, tiêu thụ sản phẩm Để thực trình doanh nghiệp phải có vốn để đầu tư Trong chế thị trường với việc mở rộng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm sản xuất kinh doanh, việc có vốn tập trung vốn nhiều hay vào doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc đẩy mạnh kinh doanh Đồng thời nguồn lực để phát huy tài ban lãnh đạo doanh nghiệp, điều kiện để thực chiến lược, sách lược, kinh doanh, chất keo để chắp nối, kết dính trình kinh tế dầu nhớt để bôi trơn cỗ máy kinh tế vận động Như vai trò vốn quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp, thực tiễn kinh tế năm qua cho thấy doanh nghiệp có lượng vốn lớn chủ động kinh doanh Ngược lại doanh nghiệp thiếu vốn kinh doanh chiến lược tài trợ trước mắt lâu dài thường đánh hội kinh doanh, vai trò thị trường bạn hàng thường xuyên ổn định không tạo sức mạnh hiệu tổng hợp kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vấn đề sử dụng vốn cách có hiệu vấn đề đặt với doanh nghiệp Trên thực tế nhiều doanh nghiệp có phương thức, biện pháp huy động vốn sử dụng vốn cách động có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu đòi hỏi chế quản lý Song có doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, doanh nghiệp không nhũng không huy động phát tăng thêm nguồn vốn mà lâm vào tình trạng dần vốn công tác quản lý sử dụng vốn thiếu chặt chẽ, hiệu quả, vi phạm quy định toán… Xuất phát từ vai trò, tầm quan trọng công tác quản lý sử dụng vốn công ty cổ phần may I Hải Dương, “Vai trò vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động” đề tài cần thiết công ty giai đoạn mở rộng pháp triển sản xuất kinh doanh Nội dung chuyên đề phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, chuyên đề gồm chương: Chương I: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần May I Hải Dương Chương III: Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần May I Hải Dương CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp phải có đối tượng lao động sức lao động Trong sản xuất hàng hóa tiền tệ DN phải dùng tiền để mua sắm đối tượng lao động trả lương cho công nhân viên, phải ứng trước số vốn cho mục đích Đối tượng lao động tham gia trình sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, phận chủ yếu đối tượng lao động thông qua trình chế biến hợp thành thực thể sản phẩm phận khác hao phí trình sản xuất đến chu kì sản xuất sau lại phải có loại đối tượng lao đ ộng khác Do đặc điểm giá trị đối tượng lao động chuyển dịch toàn lần vào sản phẩm bù lại giá trị sản phẩm tiêu thụ Số vốn ứng trước đối tượng lao động luân chuyển giá trị toàn lần vào SP gọi vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… tài sản khâu sản xuất sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ - Tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Do tính chất liên tục trình SX dẫn đến cần thiết DN phải có số vốn định để mua sắm tài sản lưu động SX tài sản lưu thông, loại tài sản lưu động thay vận động không ngừng để trình SX tiến hành thuận lợi Như vậy, số vốn tiền tệ ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh, vồn lưu động doanh nghiệp” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động - Vốn lưu động lưu chuyển nhanh - Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất - Vốn lưu động chu chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, cung ứng dịch vụ, thu tiền bán hàng -Vốn lưu động tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Quá trình vận động vốn lưu động chu kì khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kì vận động vốn lưu động sở đánh giá khả toán hiệu sản xuất kinh doanh sử dụng vốn doanh nghiệp Từ khái niệm đặc điểm vốn lưu động ta có nội dung quản lý vốn lưu động sau: - Nhiệm vụ công tác quản lý vốn lưu động phải thu hồi lại lượng vốn lưu động Ngay có tiền bán hàng thu cuối kỳ phải trích lượng vốn để tái lập vốn lưu động ban đầu đảm bảo sức mua, đảm bảo cho chu kỳ sản xuất - Trong quản lý vốn lưu động phải tổ chức đảm bảo vốn lưu động cho vốn lưu động tồn tất hình thái cách hợp lý, đảm bảo đồng cân đối tạo điều kiện cho vốn lưu động chu chuyển nhịp nhàng Đây công tác tổ chức quản lý quan trọng nâng cấp lên tầm nghệ thuật quản lý - Không quản lý công tác tổ chức đảm bảo vốn lưu động mà sâu quản lý trọng điểm vốn lưu động, xác định thành phần thành phần vốn chủ yếu vốn lưu động để đưa biện pháp quản lý phù hợp cho thành phần nhằm nâng cao tốc độ chu chuyển vốn lưu động 1.1.1.3 Phân loại vốn lưu động • Phân loại theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động doanh nghiệp chia thành loại chủ yếu sau: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất gồm khoản: Vốn nguyên vật liệu chính; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn vật tư đóng gói; vốn công cụ dụng cụ nhỏ + Vốn lưu động khâu sản xuất gồm khoản sau: Vốn sản phẩm chế tạo; vốn chi phí trả trước + Vốn lưu động khâu lưu thông, gồm khoản: Vốn thành phẩm; vốn tiền; vốn toán gồm khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trước phát sinh trình mua vật tư hàng hoá toán nội Các khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn Phương pháp cho phép biết kết cấu vốn lưu động theo vai trò Từ giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò thành phần vốn trình kinh doanh Trên sở đó, đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động • Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động Có thể chia vốn lưu động thành hai loại: - Vốn tiền khoản phải thu, đó: + Vốn tiền gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định + Các khoản phải thu gồm: Phải thu từ khách hàng: giá trị số tiền phải thu khách hàng có thời hạn toán năm chu kỳ kinh doanh thời điểm báo cáo Trả trước cho người bán: số tiền trả trước cho người bán mà chưa nhận sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ Phải thu nội ngắn hạn: khoản phải thu đơn vị cấp với đơn vị trực thuộc đơn vị trực thuộc với quan hệ toán quan hệ giao vốn, có thời hạn toán năm chu kỳ kinh doanh Ngoài có khoản phải thu khác, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi - Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hoá gồm vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại gọi chung vốn hàng tồn kho Vốn hàng tồn kho gồm: + Vốn nguyên vật liệu chính: giá trị loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, tham gia vào sản xuất, chúng hợp thành thực thể sản phẩm + Vốn vật liệu phụ: giá trị loại vật liệu phụ dự trữ cho sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm, không hợp thành thực thể 56 Việc sử dụng hợp lý VLĐ thể chỗ tăng tốc độ luân chuyển VLĐ Tốc đọ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu sử dụng vốn cao hay thấp hiệu sử dụng VLĐ tiêu đánh giá chất lượng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp tốc đọ luân chuyển vốn nhanh hay chậm nói lên tình hình tổ chức mặt công tác : mua sắm, dự trữ sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp hợp lý hay không, khoản vật tư dự trữ tốt hay xấu, khoản phí tổn trình sản xuất kinh doanh cao hay thấp, tiết kiệm hay không tiết kiệm 2.3 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 2.3.1 Những thành tựu đạt Trong năm gần đây, kinh tế giới gặp nhiều khó khăn Đứng trước khủng hoảng suy thoái kinh tế toàn cầu, ảnh hưởng đến nhiều quốc gia giới, Việt Nam không nằm ngoại lệ suy thoái kinh tế ảnh hưởng đến mặt, lĩnh vực kinh tế Lạm phát tăng cao, nợ xấu tràn lan, kinh tế trì trệ, kinh doanh gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp phải sát nhập, phá sản Không thời kì suy thoái, mà thời điểm, kể thời hưng thịnh, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh dựa mục tiêu lợi nhuận, lợi nhuận điều kiện tiên thiếu đói với doanh nghiệp Trước tình hình kinh tế đất nước có nhiều biến động, khó khăn Từ năm 2011 đến 2012, công ty May I Hải Dương lại có tình hình kinh doanh tốt Biểu số báo cáo bảng kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận năm gần liên tục tăng, qua tìm hiểu, cho thấy, lợi nhuận công ty tăng lên chủ yếu hai nguyên nhân chính, tăng lên doanh thu giảm giá vốn hàng bán Cho thấy dấu hiệu tích cực công ty đứng vững trước kinh tế khó khăn, lợi 57 nhuận công ty tăng, công tác kiểm soát doanh thu, chi phí sản xuất kinh doanh tốt điểm nhấn tích cực cần phát huy công ty 2.3.2 Những tồn nguyên nhân chủ yếu Cơ cấu nguồn vốn không cân Là công ty chuyên sản xuất kinh doanh, vốn chủ sở hữu lại lớn hẳn so với nợ phải trả Điều khẳng định vị tài công ty cao, song nguồn vốn chủ sở hữu lớn lại làm giảm giá trị cho công ty, từ năm 2011 đến 2012, cấu vốn chủ sở hữu – nợ công ty cải thiện theo hướng tăng nợ, giảm vốn chủ sở hữu, dấu hiệu khả quan, nhiên, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao, đó, cần cấu lại để có cân bằng, vừa đảm bảo vị thế, vừa mang lại giá trọ cao cho công ty Tài sản ngắn hạn không đủ để tài trợ cho nợ ngắn hạn mà cần phải dùng đến tài sản dài hạn để tài trợ Nguồn vốn lưu động tăng chủ yếu tăng nguồn vốn tạm thời, tăng khoản mục phải trả người bán phải trả người mua Điều chứng tỏ công ty có nhiều khoản nợ, nhiều khoản cần phải toán, đó, đòi hỏi công ty phải có khoản thu chi hợp lý, để đảm bảo khả toán chi trả khoản mục này, nhằm đảm bảo uy tín, hình ảnh công ty giữ khách hàng nhà cung cấp Khoản phải thu tăng cao đáng lo ngại, tốc độ tăng cao chứng tỏ công tác quản lý thu nợ công ty Nếu khắc phục kịp thời, phía khách hàng có tình trạng nợ xấu, toán không kì hạn hay khả toán, làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, trình sản xuất bị gián đoạn, trì trệ, hoạt động không liên tục làm chất lượng sản phẩm xuống, nguồn cung ứng sản phẩm không đáp ứng kịp thời, ảnh hưởng đến uy tín công ty, doanh thu lợi nhuận Trong khoản phải thu tăng hàng tồn kho lại giảm Lượng ngân quỹ ( tiền mặt ) công ty thấp, chứng tỏ khả khoản tức thời công ty 58 Khả toán ngắn hạn nhỏ 1, điều bất hợp lý cho công ty, ảnh hưởng đến khả chi trả khoản phải trả, vấn đề quan trọng cần giải nhằm đảm bảo uy tín cho công ty Khả toán nhanh công ty năm 2012 khả quan năm 2011, dấu hiệu tốt cho công ty Trên vấn đề đáng ý mà công ty cần quan tâm thời gian tới, tăng lượng ngân quỹ đảm bảo khoản, thay đổi cấu vốn chủ sở hữu – nợ phải trả theo hướng tăng nợ giảm vốn chủ sở hữu để tăng thêm giá trị cho công ty Tăng thêm lượng hàng tồn kho doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh, buôn bán sản phẩm Và đặc biệt, điểm đáng quan tâm công ty cải thiện thay đổi công tác quản lý khoản phải thu cho hợp lý, thu nợ hạn, hạn chế tối đa nợ xấu, để đảm bảo cho trình sản xuất diễn bình thường, hoạt động liên tục Tất mục tiêu phát triển bền vững, mang lại nhiều doanh thu lợi nhuận cho công ty 59 CHƯƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP CƠ BẢN GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY MAY I HẢI DƯƠNG 3.1 Những định hướng phát triển công ty thời gian Năm 2011, có khó khăn định thị trường biến động, giá tăng lên đầu vào Vì năm 2011, dựa tình hình thực tế Công ty tự đặt cho mục tiêu năm tới sau : - Tổ chức quản lý sử dụng lao động, vật tư, vốn, tài sản có hiệu quả, tích cực phòng chống tham ô lãng phí, bảo toàn phát triển vốn, tài sản -Thực nghiêm chế độ kế toán thống kê, sử dụng tài khoản kế toán, sổ sách kế toán hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán quy định Nhà nước -Quán triệt thực nghiêm quy định pháp luật, sách Nhà nước -Quản lý tốt khoản công nợ, tích cực thu hồi vốn tăng nhanh vòng quay vốn, nợ tồn đọng kéo dài, thường xuyên tổ chức tốt công tác kiểm tra nội -Nâng cao hiệu sử dụng vốn để tiêu Lợi nhuận/vốn ngày cao đầu tư tập trung hướng Khai thác tốt vật tư, tài sản có, tiết kiệm chi phí, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm - Trong tương lai tới công ty tiếp tục mở rộng đầu tư mở rộng sản xuất, nghiên cứu ứng dụng công nghệ mới, đa dạng hoá mặt hàng truyền thống phát triển sản phẩm có chất lượng cao, hiệu sản xuất ngày cao, quy mô mở rộng phát triển vững 60 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty May I Hải 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động làm để huy động vốn kịp thời, đầy đủ Vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp kinh tế thị trường Do việc chủ động xây dựng, huy động sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Mặt khác ta cần khẳng định khuôn mẫu xác định áp dụng cho doanh nghiệp để xác định nhu cầu vốn lưu động Vì công ty phải tự xây dựng cho phương pháp dựa đặc điểm tình hình cụ thể công ty Có phát huy tác dụng công tác dự báo thực mang lại hiệu cao Xuất phát từ thực tế sử dụng vốn lưu động Công ty thời gian qua Việc xác định nhu cầu vốn lưu động công ty chưa thực hiệu dẫn đến hiệu suất sử dụng vốn chưa cao 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, có biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ Trong kinh tế thị trường, bán hàng theo phương thức trả chậm trở nên phổ biến Bất kỳ doanh nghiệp muốn tiêu thụ nhiều hàng phải thực việc cung cấp tín dụng cho khách hàng Song điều lại làm gia tăng khoản phải thu, mà biện pháp thích hợp công ty bị vốn bị khách hàng Trong năm 2011 vừa qua, so với năm 2010 công ty có tiến công tác thu hồi nợ, lượng vốn bị chiếm dụng cao Nguyên nhân ta tìm hiểu Chương Vì năm tới công ty cần áp dụng biện pháp để làm giảm khoản trả trước người bán : 61 - Giữ kỷ luật toán nhằm nâng cao uy tín công ty - Cần liên hệ với nhiều nhà cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tiếp cận thị trường đầu vào thông qua khách hàng công ty hay qua Internet để tìm nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên, giá phải - Đồng thời công ty cần tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu nước trực tiếp sử dụng nguồn nguyên vật liệu nội địa Thương lượng tạo mối quan hệ tốt với nhà cung ứng nguyên liệu để giảm khoản trả trước người bán tránh ứ đọng vốn Tuy khoản phải thu khách hàng năm 2010 có giảm cải thiện so với năm 2011 Nhưng công ty phải có sách biện pháp tiêu Cụ thể : - Để vừa đảm bảo xây dựng sách tín dụng thương mại hợp lý, lôi kéo nhiều khách hàng, vừa hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, đảm bảo an toàn mặt tài chính, công ty thực biện pháp sau: + Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên + Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời hạn, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng + Với khách hàng thường xuyên, có quan hệ tốt toán với công ty cần có ưu tiên hỗ trợ khách hàng, thực khuyến mại, giảm giá, áp dụng mức chiết khấu bán hàng + Đảm bảo bán hàng chất lượng, đủ số lượng, hạn thời gian nhằm uy tín công ty với khách hàng 62 - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi quản lí cách chặt chẽ Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời hạn toán, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn Mặc dù năm vừa qua công ty khoản nợ hạn nhiên thực bán chịu khó tránh khỏi phát sinh nợ phải thu hạn Tuỳ theo mức độ thời gian khoản nợ để áp dụng biện pháp thích ứng, chia làm ba giai đoạn: Giai đoạn đầu: Khi khoản nợ hạn phát sinh, công ty cần áp dụng biện pháp mền mỏng có tính chất đề nghị, yêu cầu thông qua việc gửi thư hay điện thoại Giai đoạn hai: Áp dụng biện pháp cứng rắn hơn, cử người trực tiếp tới khách hàng nợ lớn, yêu cầu gửi tới khách hàng cần cương quyết, mang tính pháp lý Giai đoạn ba: Gửi tới Toà án, nỗ lực thông thường không mang lại kết phải yêu cầu Toà án xem xét, can thiệp Cần ý phát sinh khoản nợ khó đòi cần phân tích đánh giá, tìm nguyên nhân biện pháp để hạn chế tổn thất - Công ty nên lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi tương xứng với quy mô rủi ro khoản phải thu để giảm thiệt hại khoản nợ xấu gây ra, đảm bảo an toàn mặt tài Tóm lại, để thực tốt việc quản lý khoản phải thu, công ty cần phải thực sách tín dụng vừa nới lỏng vừa chặt chẽ để vừa thu hút khách hàng vừa không vốn Nới lỏng thể chỗ công ty cung cấp ưu đãi cho khách hàng mua với khối lượng lớn, 63 toán trước thời hạn Chặt chẽ thể chỗ kí kết hợp đồng, công ty cần phải quy định biện pháp áp dụng trường hợp hợp đồng Và phải tìm giải pháp hiệu để giảm tối thiểu khoản trả trước người bán 3.2.3 Kiện toàn công tác quản lý vốn tồn kho Thực tế năm vừa qua giá trị khoản hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ trọng lớn Trong nguyên vật liệu tồn kho thành phẩm chiếm tỷ trọng lớn giá trị hàng tồn kho Sự gia tăng hợp lý với tình hình hoạt động kinh doanh công ty tồn kho lớn kéo theo việc vốn bị ứ đọng, chi phí lưu kho, chi phí bảo quản tăng lên làm cho hiệu sử dụng vốn công ty bị giảm sút Vì công việc cần làm thời gian tới công ty phải xác định mức dự trữ nguyên vật liệu, thành phẩm thích hợp vừa đảm bảo tiết kiệm mà hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường * Để có kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu hợp lí ta cần phải: - Xác định lượng nguyên vật liệu lượng hàng hoá cần mua kì lượng tồn kho dự trữ thường xuyên dựa sở: + Thứ nhất, dựa vào mức dự trữ thường xuyên công ty mức dự trữ tối thiểu đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Thứ hai, công ty cần tính đến nhu cầu dự trữ bảo hiểm Đây sở đảm bảo cho việc công ty tránh đựơc rủi ro, tránh phí tổn thiếu hụt nguyên vật liệu, hàng hoá - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư hàng hoá từ mà dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm vật tư, hàng hoá cho có lợi cho công ty trước biến động thị trường Không nên bỏ lỡ hội mua nguồn nguyên vật liệu giá rẻ mà đảm bảo chất lượng 64 - Thường xuyên kiểm tra nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình hình vật tư hàng hoá bị ứ đọng, có biện pháp giải phóng nhanh hàng hóa, vật tư bị ứ đọng, không cần dùng, phẩm chất để thu hồi vốn lưu động - Đối với nguyên vật liệu nhập công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lí số lượng, chất liệu, chủng loại tìm nguồn hàng có giá phải - Đối với nguồn cung cấp nguyên vật liệu nước công ty cần phải có mối quan hệ mật thiết với sở cung cấp, kí hợp đồng thường xuyên giá ổn định…Trong trường hợp công ty cần dự trữ quản lí dự trữ theo kiểu cung cấp lúc (dự trữ không) nhằm tránh ứ đọng vốn tiết kiệm chi phí bảo quản Theo phương pháp công ty giảm chi phí tồn kho dự trữ đến mức tối thiểu với điều kiện nhà cung cấp phải cung ứng kịp thời cho công ty loại vật tư, hàng hoá cần thiết Do giảm chi phí lưu kho chi phí thực hợp đồng * Có kế hoạch dự trữ thành phẩm hợp lí sẵn sàng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng đồng thời giải phóng nhanh thành phẩm tồn kho ứ đọng từ tăng tốc độ chu chuyển vốn Thành phẩm hàng tồn kho giúp doanh nghiệp chủ động việc lập kế hoạch, sản xuất tiêu thụ sản phẩm nhằm khai thác, thỏa mãn tối đa nhu cầu thị trường Tuy nhiên dự trữ thành phẩm hàng hóa nhu cầu cần thiết khiến vốn bị ứ đọng nhiều, đồng thời gây lãng phí vốn Trong năm 2011, thành phẩm hàng tồn kho tăng Tuy việc dự trữ hàng tồn kho đặc điểm kinh doanh công ty chủ yếu xuất khẩu, tình hình kinh doanh mở rộng phát triển, tăng doanh thu, lợi nhuận Tuy nhiên phải có biện pháp quản lý thích hợp, để vừa tiết kiệm chi phí quản lý tránh ứ đọng vốn vừa đảm bảo trình tiêu thụ sản phẩm, cụ thể : 65 - Nghiên cứu mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng nhằm đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm - Xác định, nghiên cứu tồn kho thành phẩm hàng hóa hợp lý sở hợp đồng ký kết với khách hàng dự đoán nhu cầu thị trường nhằm giảm chi phí lưu kho tránh bị ứ đọng vốn - Bảo quản tốt việc dự trữ thành phẩm, hàng hóa kho Hàng tháng kế toán vật tư hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng hóa tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi kiểm tra việc nhập xuất, kiểm tra quy cách, chất lượng sản phẩm hàng hóa, phối hợp chặt chẽ với công đoạn trình sản xuất, giữ uy tín với nhà cung cấp với khách hàng đảm bảo cung cấp kịp thời - Ngoài điều kiện thị trường, công ty nên trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho cách hợp lý Điều giúp cho công ty nhiều việc khắc phục thiệt hại hàng tồn kho bị giảm giá Thực cách có hiệu giải pháp đòi hỏi nhà quản lý phải nắm bắt đặc điểm loại nguyên vật liệu, hàng hóa kinh doanh công ty biến động hàng hóa thị trường để từ có biện pháp điều chỉnh cho phù hợp * Đối với việc quản lý sản phẩm dở dang : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng với tỷ lệ lớn Chính công ty cần xem xét khả tiêu thụ để sản xuất cho phù hợp, tránh tình trạng sản phẩm thừa không bán được, sản phẩm dở dang nhiều gây ứ đọng vốn Tuy nhiên công ty phải đảm bảo đủ lượng sản phẩm dở dang để giai đoạn sau chờ đợi giai đoạn sản xuất trước, có trình sản xuất diễn cách thường xuyên liên tục hiệu suất hoạt động đảm bảo 66 3.2.4 Quản lý có hiệu vốn tiền công ty Trong loại vốn lưu động vốn tiền loại vốn lưu động có tính khoản cao Mỗi doanh nghiệp thực tế phải trì lượng tiền định để đáp ứng nhu cầu toán chi tiêu cho đơn vị Song doanh nghiệp trì lượng vốn tiền mức cao lại không tốt Trong năm qua tình hình cấu vốn tiền mặt công ty hợp lý Mặc dù vốn tiền mặt quỹ công ty tăng lên tỷ trọng số lượng tiền gửi ngân hàng lại giảm tỷ trọng số lượng Tuy biến động vốn tiền mặt Công ty không đáng ngại phù hợp với tình hình hoạt động Công ty Công ty cần xem xét biện pháp để quản lý tốt vốn tiền mặt giảm thiểu rủi ro có liên quan : - Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý để doanh nghiệp tránh rủi ro khả toán phải gia hạn toán nên bị phạt phải trả lãi cao - Không làm khả mua chịu nhà cung cấp (nhà cung cấp không tiếp tục cho mua chịu) - Tận dụng hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng nhỏ Nếu để lượng tiền ngân hàng nhiều chưa tốt Công ty đem tiền để đầu từ vào chứng khoán ngắn hạn (hiện tại, công ty chưa có khoản đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn) để dễ dàng chuyển đổi thành tiền cần thiết đem lại mức sinh lời cao lãi suất ngân hàng 3.2.5 Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt việc điều tra, nghiên cứu thị trường có ý nghĩa quan trọng trình tiêu thụ sản phẩm Nó giúp công 67 ty nắm bắt nhu cầu thị trường, sức mua thị trường tình hình cạnh tranh thị trường Nhờ mà công ty thực phương châm hoạt động Marketing ‘Chỉ bán thị trường cần không bán có’ Từ công ty tổ chức hoạt động kinh doanh tiêu thụ hàng hóa ngày chủ động phát triển, giúp luồng vốn kinh doanh luân chuyển nhịp nhàng, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Qua tìm hiểu thực tế Công ty may Hải Dương cho thấy Công ty tích cực chiến lược xây dựng uy tín quảng bá thương hiệu, tìm kiếm mở rộng thị trường : công ty tham gia hội thảo ; trao đổi, khai thác cung cấp thông tin với đối tác ; khai thác cung cấp thông tin sản phẩm mạng Internet ; chủ động tham gia hội trợ, triển lãm để quảng bá hình ảnh sản phẩm doanh nghiệp tạo dựng tốt mối quan hệ với khách hàng Tuy nhiên hoạt động mang tính chất tự phát, độc lập Để đưa hình ảnh công ty sản phẩm xa, từ mở rộng thị trường tiêu thụ công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu, chuyên nghiệp để tăng cường công tác điều tra nghiên cứu thị trường : - Công ty cần phải tổ chức đội ngũ cán điều tra thị trường đồng có trình độ chuyên môn vững có kỹ tổng hợp phân tích thông tin, hiểu biết thị trường Về mặt tổ chức, đội ngũ chọn từ phòng kinh doanh chọn Nhiệm vụ phận thu thập thông tin thị trường, tổ chức phân tích thông tin cách khoa học để có kết luận xác nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng biến động thị trường tương lai Kết việc thu thập phân tích thông tin chuyển cho phòng ban liên quan để phối hợp nhằm đề phương án sản xuất kinh doanh cụ thể 68 - Nâng cao trách nhiệm công việc đội ngũ bán hàng Đội ngũ bán hàng người quan trọng thông tin xác thực từ bên ngoài, đặc biệt chiều hướng thị trường Do bên cạnh chức bán hàng công ty nên đòi hỏi người bán hàng phải có ý thức giá trị việc thu thập thông tin - Quảng cáo qua pano, áp phích trời, biện pháp vừa rẻ tiền lại hiệu dễ gây ý - In Catalogue loại sản phẩm, in trình bầy đẹp, có minh hoạ chi tiết sản phẩm đưa lên phương tiện thông tin đại chúng để giới thiệu quảng bá sản phẩm Ngày nay, hình thức tài trợ cho hoạt động xã hội doanh nghiệp áp dụng phổ biến để quảng cáo sản phẩm Vì công ty nên áp dụng phương pháp quảng cáo Xét lâu dài, phương pháp mang lại hiệu cao, vừa nhiều người biết đến sản phẩm công ty hơn, lại vừa tăng uy tín công ty thị trường - Ngoài ra, dịp lễ hội hay kỷ niệm lớn đất nước công ty nên có nhiều chương trình khuyến mại khách hàng, chẳng hạn giảm giá sản phẩm tặng sản phẩm khác - Bên cạnh biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm công ty nên tiếp tục mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm thông qua đại lý, cửa hàng Hơn việc giữ gìn hình ảnh uy tín với khách hàng yếu tố quan trọng để công ty phát triển mở rộng thị trường tiêu thụ 69 KẾT LUẬN Vốn lưu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề mẻ mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Mặc dù Công ty may Hải Dương hoạt động lâu năm thị trường không tránh khỏi khó khăn thách thức vốn, cạnh tranh Tuy nhiên, Công ty vững vàng lên kinh doanh có lãi, thu nhập cán công nhân viên ngày cải thiện, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước Đạt thành tích nhạy bén nắm bắt thị trường, khắc phục khó khăn Ban Giám đốc Công ty cố gắng không ngừng tất cán công nhân viên toàn Công ty Song song với trình phát triển, công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty ngày hiệu đóng vai trò quan trọng phát triển công ty Tuy nhiên công tác quản lý sử dụng vốn lưu động số tồn cần khắc phục Với thời gian thực tập không nhiều xuất phát từ kiến thức trang bị, em mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm giải tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty may Hải Dương Hy vọng Công ty xem xét lựa chọn ý kiến tổ chức hoạt động kinh doanh cách có hiệu Cuối em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo: Vũ Công Ty – Giảng viên khoa Tài doanh nghiệp – Học viện Tài toàn thể cô chú, anh chị Phòng Tài vụ, phòng ban, phân xưởng Công ty may Hải Dương giúp đỡ em thời gian thực tập hoàn thành chuyên đề Hà Nội, ngày 10 tháng 04 năm 2013 Sinh viên: Trương Quốc Tuấn 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quản trị tài doanh nghiệp : trường Học viện Tài Hà Nội Giáo trình tài doanh nghiệp : trường Học viện Tài Hà Nội Phân tích báo cáo tài dự đoán nhu cầu Tài Doanh nghiệp : Đào Xuân Tiên – Vũ Công Ty Quản trị tài doanh nghiệp – Chủ biên tiến sĩ Lưu Thị Hương-ĐH Kinh tế Quốc dân Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 công ty May I Hải Dương Các tài liệu liên quan khác công ty May I Hải Dương Các luận văn, chuyên đề tốt nghiệp trường Học viện Tài Hà Nội [...]... không thể thiếu Tín dụng thương m i có thể làm cho doanh nghiệp đứng vững trên thị trường, và mang l i giá trị cao nhưng cũng mang l i nhiều r i ro trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC PHƯƠNG HƯỚNG, BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Kh i niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Có nhiều cách tiếp cận khác... hiệu quả sử dụng vốn lưu động, song khi n i đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta ph i có một quan niệm toàn diện và không thể tách r i nó v i một chu kỳ sản xuất kinh doanh 17 hợp lý ( chu kỳ sản xuất kinh doanh càng ngắn hiệu quả sử dụng vốn càng cao ), một định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ và thu h i công nợ chặt chẽ Như vậy, Hiệu quả sử dụng vốn lưu. .. tên thành: “ Xí nghiệp may I H i Hưng ” thuộc sở Công nghiệp và tiểu thủ Công nghiệp H i Hưng - Năm 1993 công ty Venture ( Công Hoà Liên Bang Đức ) thuê của xí nghiệp 2000m2 nhà xưởng và 200 lao động Đến năm 1994 xí nghiệp đ i tên thành “ Công Ty May I H i Hưng” Năm 1997 do việc tách tỉnh H i Hưng và tỉnh H i Dương được t i lập Công ty May I H i Hưng được đ i tên là Công ty May I H i Dương - Đến ngày... hiệu quả mà đồng vốn mang l i là cao nhất 1.2.4 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp Vốn lưu động có một vai trò vô cùng lớn đ i v i m i doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh Việc tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động có vai trò và ý nghĩa rất quan trọng đ i v i sự tồn t i của m i doanh nghiệp Do vậy cần đưa ra những biện... tùy vào ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh của các doanh nghiệp khác nhau Và tùy vào i u kiện riêng của m i doanh nghiệp mà đưa ra các biện pháp cụ thể thích hợp v i doanh nghiệp mình, nhằm mang l i hiệu quả tốt nhất 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LY VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG T I CÔNG TY MAY I H I DƯƠNG 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY I – H I DƯƠNG 2.1.1.Quá trình hình thành và phát... lưu động là hiệu quả thu được sau khi đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua các giai đoạn của quá trình sản xuất Tốc độ này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn và ngược l i 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động *Chỉ tiêu phản ánh tốc độ chu chuyển vốn lưu động: -Số lần chu chuyển vốn lưu động (số vòng quay vốn) : Phản ánh số lần luân chuyển vốn lưu động. .. dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cho đ i ngũ cán bộ quản lý, nhất là đ i ngũ cán bộ quản lý t i chính Cán bộ lãnh đạo, cán bộ quản lý t i chính ph i năng động nhạy bén v i thị trường, huy động linh hoạt các nguồn vốn có l i nhất, ngày càng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Trên đây là một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Tuy nhiên trên... ra các giao dịch kinh doanh Việc giữ tiền mặt có thể làm giảm các chi phí phát sinh khi thực hiện các giao dịch của doanh nghiệp Mặt khác tiền mặt còn giữ vai trò đảm bảo khả năng thanh toán cho doanh nghiệp t i m i th i i m, giúp doanh nghiệp nâng cao được uy tín của mình v i các đ i tác kinh doanh và nắm bắt kịp th i các cơ h i kinh doanh Tỷ lệ sinh l i trên tiền mặt là rất thấp, do đó doanh nghiệp... cơ cấu vốn lưu động hợp lý kết hợp v i công tác quản lý vốn lưu động hiệu quả là i u kiện để một doanh nghiệp tồn t i trong nền kinh tế thị trường Vốn lưu động trong doanh nghiệp tồn t i ở nhiều hình thức khác nhau dư i m i khâu của quá trình sản xuất 1.1.3.1 Quản lý vốn bằng tiền Vốn bằng tiền bao gồm: tiền mặt, tiền g i ngân hàng, và các lo i chứng khoán có tính thanh khoản cao giữ vai trò làm thông... UBND tỉnh H i Dương về việc phê duyệt giá trị doanh nghiệp để cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước Công ty May I H i Dương - Vốn i u lệ : 15.000.000.000 VNĐ 2.1.2 Cơ cấu tổ chức và quản lý của công ty Công ty được thành lập để sử dụng hiệu quả và phát triển nguồn vốn trong việc sản xuất và kinh doanh về may mặc và các lĩnh vực khác nhằm t i đa hoá l i nhuận tạo việc làm ổn định cho nguồn lao động nhằm ... hàng cung cấp 2011 3198 3143 320 3198 3143 320 2012 32569741203 32569741203 dịch vụ Giá vốn hàng bán 20015731922 1956 2149 756 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 11967411398 130075 9144 7 dịch vụ Doanh thu... nguồn vốn công ty năm 2012 NGUỒN VỐN Đầu năm Cuối năm I NỢ PHẢI TRẢ 14, 926,807,488 14, 011,555,793 Nợ ngắn hạn 14, 926,807,488 14, 011,555,793 Vay nợ ngắn hạn 10,430,239,575 10,297,235,648 Phải trả... đầu năm 2012: NVLĐTX = 12,638,046,809 – 14, 011,555,793=-1,373,508,984 (đồng) + Tại thời điểm cuối năm 2012: NVLĐTX = 12,781,122,011 - 14, 926,807,488 = -2 ,145 ,685,477 (đồng) Nguồn vốn lưu động thường