Vốn kinh doanh và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Tổng công ty Cơ khí và Xây dựng COMA

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I MỤC LỤC II DANH MỤC VIẾT TẮT IV DANH MỤC CÁC BẢNG V LỜI MỞ ĐẦU VI CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 1 1.1. Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của DN 1 1.1.1. Khái niệm, thành phần và đặc trưng của vốn kinh doanh 1 1.1.2. Phân loại vốn kinh doanh 4 1.1.3. Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp 8 1.2. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 11 1.2.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 11 1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 11 1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG 20 2.1. Khái quát về quá trình thành lập, phát triển và đặc điểm kinh doanh của Tổng công ty cơ khí xây dựng 20 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 20 2.1.2. Ngành nghề kinh doanh của công ty 22 2.1.3. Tổ chức bộ máy 23 2.1.4. Đặc điểm hoạt động kỹ thuật kinh doanh 27 2.1.5. Sơ lược về tình hình kết quả kinh doanh của công ty một số năm gần đây 27 2.1.6. Những thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của công ty 28 2.2. Tình hình quản lý sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Tổng công ty cơ khí xây dựng 29 2.2.1. Tình hình vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của công ty 29 2.2.2. Tình hình quản lý sử dụng và hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh của Tổng công ty cơ khí xây dựng 32 2.2.3. Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty 49 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TAI TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG – COMA 48 3.1. Phương hướng và mục tiêu phát triển của công ty trong thời gian tới. 48 3.1.1. Bối cảnh kinh tế trong và ngoài nước ảnh hưởng đến hoạt đông kinh doanh của công ty. 48 3.1.2. Phương hướng mục tiêu phát triển của Tổng công ty cơ khí xây dựng 49 3.2. Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn kinh doanh ở Tổng công ty cơ khí xây dựng 51 3.2.1. Các giải pháp tài chính 51 3.2.2. Một số kiến nghị đối với nhà nước và Tổng công ty cơ khí xây dựng 63 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68

I LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Tất Hoàng II MỤC LỤC CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp .8 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp .17 CHƯƠNG 2: 20 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG 20 VỐN KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG 20 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty 22 2.1.5 Sơ lược tình hình kết kinh doanh công ty số năm gần 27 Kết hoạt đọng sản xuất kinh doanh công ty thể qua bảng sau: 27 2.2 Tình hình quản lý sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty khí xây dựng 29 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 29 2.2.2 Tình hình quản lý sử dụng hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty khí xây dựng 32 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 49 CHƯƠNG 3: 48 MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TAI TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG – COMA 48 3.1.2 Phương hướng mục tiêu phát triển Tổng công ty khí xây dựng 49 III 3.2.1 Các giải pháp tài 51 3.2.2 Một số kiến nghị nhà nước Tổng công ty khí xây dựng .63 KẾT LUẬN .67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 IV DANH MỤC VIẾT TẮT DN :Doanh Nghiệp CBCNV :Cán công nhân viên HĐSXKD :Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐKD :Hoạt động kinh doanh HSHM :Hệ số hao mòn HTK :Hàng tồn kho LN :Lợi nhuận LNTT :Lợi nhuận trước thuế LNST :Lợi nhuận sau thuế TSCĐ :Tài sản cố định TSLĐ :Tài sản lưu động VCĐ :Vốn cố định VLĐ :Vốn lưu động VKD :Vốn kinh doanh VCSH :Vốn chủ sở hữu V DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 2.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY BẢNG 2.2 CƠ CẦU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY BẢNG 2.3 HỆ SỐ THANH TOÁN BẢNG 2.4 KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY BẢNG 2.5 KẾT CẤU VỐN BẰNG TIỀN BẢNG 2.6 KẾT CẤU CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY BẢNG 2.7 VÒNG QUAY CÁC KHOẢN PHẢI THU BẢNG 2.8 CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ BẢNG 2.9 KẾT CẤU HÀNG TỒN KHO CỦA CÔNG TY BẢNG 2.10 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY BẢNG 2.11 VÒNG QUAY HÀNG TỒN KHO BẢNG 2.12 TÌNH HÌNH SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BẢNG 2.13 TÌNH HÌNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BẢNG 2.14 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH BẢNG 2.15 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VI LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường quản lý vĩ mô nhà nước nay, DN phải tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh DN muốn tồn tại, phát triển đòi hỏi phải giải vấn đề đặt kinh doanh phải có lãi sử dụng hiệu nguồn vốn, đáp ứng khả toán, tạo điều kiện sản xuất kinh doanh mở rộng, tăng cường khả cạnh tranh Hoạt động môi trường cạnh tranh gay gắt đó, nhiều DN thích ứng kịp thời, vượt khó khăn, bước đầu phát huy tính chủ động sáng tạo hoạt động sản xuất kinh doanh, chất lượng sản phẩm tăng rõ rệt Tuy nhiên thực tế cho thấy có không DN lúng túng việc huy động vốn , sử dụng vốn, làm ăn thua lỗ kéo dài, doanh thu không bù chi phí bỏ ra, không bảo toàn phát triển vốn Nguyên nhân cội nguồn tượng trình tổ chức sản xuất kinh doanh DN chưa tìm chìa khoá để khai thác khả tiềm tàng cuả DN mình, chưa phát huy khả đồng vốn, sử dụng vốn lãng phí, hiệu Chính vậy, quản lý sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cho có hiệu có ý nghĩa quan trọng, điều kiện tiên để DN khẳng định vị trí chế thị trường Nhận thức tầm quan trọng này, qua thời gian thực tập Tổng công ty khí xây dựng- COMA ; giúp đỡ tận tình thầy giáo Vũ Công Ty toàn thể cán công nhân viên phòng Kế toán tài công ty, em chọn đề tài : "Vốn kinh doanh giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty Cơ khí Xây dựng - COMA" làm luận văn tốt nghiệp VII Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cung cấp thông tin việc sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty khí xây dựng- COMA Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu -Đối tượng nghiên cứu: sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh -Phạm vi nghiên cứu: Tổng công ty khí xây dựng- COMA Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu chủ yếu sau: + Phương pháp thống kê; + Phương pháp tổng hợp phân tích; +Phương pháp so sánh; +Phương pháp hệ thống hóa; Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Về lý luận: Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Mục đích nhà đầu tư lợi nhuận, vốn hữu hạn nên việc gia tăng lợi nhuận cách nâng cao hiệu sử dụng vốn mục tiêu mà nhà đầu tư luôn hướng tới Đây điều kiện để doanh nghiệp nâng cao vị trí uy tín thị trường VIII Về thực tiễn: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm mục đích nhận thức đánh giá tình hình biến động tăng giảm tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh, qua phân tích nguyên nhân tăng giảm đề sách, biện pháp quản lý thích hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Kết cấu luận văn Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1:Lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty khí xây dựng- COMA Chương 3: Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tổng công ty khí xây dựng- COMA Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức lý luận hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tế có hạn, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Rất mong thông cảm góp ý Công ty, thầy cô toàn thể bạn đọc để đề tài em hoàn thiện CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh DN 1.1.1 Khái niệm, thành phần đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước trình kinh doanh Doanh nghiệp dùng vốn để mua sắm yếu tố trình sản xuất kinh doanh sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Vốn biểu tiền lẫn giá trị vật tư tài sản hàng hóa doanh nghiệp, tồn hình thái vật chất cụ thể hình thái vật chất cụ thể Từ hiểu: “ VKD doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản hữu hình vô hình đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời “ Để đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp, số tiền thu tiêu thụ sản phẩm phải đảm bảo bù đắp toàn chi phí bỏ có lãi Như vậy, số tiền ứng phải sử dụng có hiệu đảm bảo cho phát triển lành mạnh doanh nghiệp.Vậy nên VKD không điều kiện tiên đời DN mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển DN 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Việc nhận thức đầy đủ đặc trưng vốn trình SXKD giúp doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn có hiệu Đó là: + Vốn phải đại diện cho lượng tài sản, nghĩa vốn thể giá trị tài sản có thực (hữu hình vô hình) + Vốn vận động sinh lời không ngừng tạo nên tuần hoàn chu chuyển vốn Quá trình luân chuyển vốn kinh doanh minh hoạ qua sơ đồ sau: TLSX T-H … SX … H’- T’ (T’>T) SLĐ Một chu kỳ vận động vốn hình thái tiền tệ (T) chuyển sang hình thái vật (H) doanh nghiệp bỏ tiền mua sắm tài sản yếu tố đầu vào để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Qua trình sản xuất kinh doanh, VKD chuyển sang hình thái vật (H’)- sản phẩm, dịch vụ, lao vụ Khi sản phẩm, dịch vụ, lao vụ tiêu thụ, vốn lại trở với hình thái tiền tệ (T’) Nếu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu T’>T ngược lại Sau chu kỳ lặp lại diễn không ngừng tạo nên vòng tuần hoàn chu chuyển VKD Vì VKD vận động luân chuyển liên tục trình sản xuất kinh doanh nên thời điểm DN, VKD tồn nhiều hình thức khác khâu sản xuất, phân phối, lưu thông + Vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Do để đầu tư vào SXKD, doanh nghiệp không khai thác tiềm vốn mà phải tìm cách thu hút vốn 54 Số nợ khó đòi này, công ty khẳng định số nợ chắn thu nên không trích lập dự phòng tích cực đòi nợ nhiên khoản nợ lâu công ty cần có sách xử lý khoản nợ xin Chính phủ mua lại khoản nợ để thu hồi phần vốn Trong trường hợp xấu công ty cần sử dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi để bù đắp phần thiệt hại, số thiếu hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp, đồng thời khoản nợ phải thu sau có định xử lý, Công ty phải theo dõi riêng sổ kế toán ngoại bảng cân đối kế toán thời hạn tối thiểu năm tiếp tục có biện pháp để thu hồi nợ Tăng cường công tác thu hồi nợ, xây dựng sách quản lý khoản phải thu, tăng tốc độ thu hồi vốn để nhanh chóng thu hồi khoản “phải thu khách hàng” ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn, tốc độ luân chuyển vốn tránh thất thoát vốn + Công ty lập phân toán khoản nợ phụ trách việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn đồng thời có sách khen thưởng phận tích cực hoàn thành công việc giao Để từ tăng cường kiểm tra, giám sát khoản nợ phải thu tới hạn, tránh để rơi vào tình trạng nợ khó đòi Đối với khách hàng nợ dây dưa khó đòi tìm hiểu xem xét nguyên nhân để gia hạn nợ, giúp họ vượt qua khó khăn, lại giữ uy tín cho công ty Hơn nữa, công ty phải thiết lập hạn mức tín dụng hợp lý, hạn chế rủi ro thu hồi nợ khó đòi Đồng thời, công ty ý tới khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi để kịp thời bù đắp khoản vốn bị thiếu hụt, mát nợ khó đòi + Tiến hành phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu Khi ký hợp đồng, công ty cần nghiên cứu tình hình tài bạn hàng để 55 trình thực hợp đồng tránh rủi ro xẩy Phân tích đánh giá khả trả nợ, uy tín khách hàng, dự báo xem họ có khả toán hạn hay không, từ định hình thức hợp đồng, hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng Quy định rõ điều khoản phương thức toán thời hạn toán, phạt vi phạm hợp đồng thực sai cam kết để ràng buộc khách hàng với trách nhiệm toán Nếu có điều kiện nên đến trực tiếp sở khách hàng để xem xét Và khách hàng không uy tín tốt nên thực bán hàng thu tiền việc chăm chăm bán hàng mà không thu tiền giao hai lươi giết chết DN nhanh + Công ty nên có sách cho khách hàng hưởng chiết khấu toán khách hàng toán sớm trước thời hạn toán Tỷ lệ chiết khấu phải nhỏ lãi suất vay ngân hàng công ty với thời hạn toán Đồng thời với đối tượng khách hàng khác áp dụng mức chiết khấu khác nhau: Đối với khách hàng có uy tín có quan hệ làm ăn lâu năm với công ty có mức chiết khấu thấp đối tượng khác ngược lại  Về khoản mục trả trước cho người bán trước mắt công ty cần thể uy tín trước nhà cung cấp, toán đủ đến hạn khoản nợ nhằm sau không cần ứng trước tiền hàng ứng trước phần nhỏ nhằm giảm khoản vốn bị ứ động, tăng hiệu sản xuất công ty.Đồng thời bên cạnh công ty cần tận dụng uy tín để lựa chọn nhà cung cấp có sách tín dụng có lợi cho doanh nghiệp giá hợp lý  Trong năm 2011 khoản phải thu khác tăng lên cách bất thường công ty cần lưu ý, theo dõi chi tiết khoản tích cực 56 đòi nợ Cuối năm nên tiến hành xác nhận lại khoản này, đối chiếu thực tế sổ kế toán để biết tình trạng khoản nợ từ có biện pháp xử lý cụ thể Trên số sách để quản lý tốt khoản phải thu sách cần có quản lý chặt chẽ người Về đội ngũ bán hàng giữ vai trò quan trọng, trực tiếp tiếp xúc, đôn đốc khách hàng Đồng thời nhân viên kế toán phụ trách công nợ cần thường xuyên đối chiếu công nợ để kiểm tra thông tin từ phía nhân viên bán hàng, từ phát sai phạm kỷ luật toán kịp thời xử lý 3.2.1.3 Tăng cường công tác quản lý nguyên vật liệu Nguyên vật liệu yếu tố thiếu cho trình sản xuất kinh doanh, cung cấp vật liệu đầy đủ cho trình sản xuất kinh doanh, có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Nhờ dự trữ lượng vật tư hợp lý, mức giúp doanh nghiệp không bị gián đoạn sản xuất, không bị thiếu hàng tiêu thụ, đồng thời tránh tăng giá bất thường nguyên vật liệu đầu vào Tuy nhiên, dự trữ lượng hàng tồn kho lớn ảnh hưởng không tốt tới tốc độ luân chuyển VLĐ, giảm hiệu sử dụng vốn kinh doanh Hiện nay, Tổng công ty Cơ khí xây dựng, thời điểm đầu năm 2012 hàng tồn kho công ty 235.490 triệu đồng chiếm tỷ trọng 33,37% tổng nguồn vốn lưu động, đến cuối năm 2012 hàng tồn kho 69.631 triệu đồng chiếm tỷ trọng 11,26% So với đầu năm hàng tồn kho công ty giảm xuống 165.859 triệu đồng, với tỷ lệ giảm 70,43%, tỷ trọng hàng tồn kho giảm xuống 22,11% Qua biến động thị trường đầu năm 2012 cho thấy công ty đùng hầu hết hàng tồn kho để phục vụ cho việc sản xuất Vì năm tới công ty cần có sách dự trữ hàng tồn kho hợp lý để chủ động việc sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để thực 57 tốt công tác cung ứng dự trữ nguyên vật liệu tồn kho công ty cần thực số giải pháp sau:  Cần so sánh lợi ích đạt từ dự trữ HTK với chi phí phát sinh dự trữ HTK chi phí đăt hàng, chi phí lưu giữ, chi phí thiệt hại hàng để định số lượng HTK hợp lý.Công ty nên sủ dụng mô hình quản lý HTK mô hình EOQ để xác định mức tồn kho hợp lý  Nghiên cứu sử dụng loại hợp đồng tương lại, hợp đồng kỳ hạn để mua nguyên vật liệu, tránh phải dự trữ lúc nhiều nguyên vật liệu Hiện giá mặt hàng thị trường diễn biến khó lường, việc dự trữ nhiều HTK hợp lý vài tháng tới chưa thể nói trước Do công ty nắm bắt kịp thời giá xu hướng biến động giá nguyên vật liệu Công ty vào tình hình thị trường nguyên liệu, ý kiến chuyên gia, tình hình sản xuất nguyên liệu vùng miền hay nước giới để dự đoán giá nguyên vật liệu thời gian tới Kết hợp với số lượng sản phẩm mà công ty cần phải sản xuất chuẩn bị sản xuất công ty cần tiến hành đặt mua nguyên vật liệu với khối lượng phù hợp, đảm bảo đủ nguyên vật liệu cho trình sản xuất, không để xẩy tình trạng ngừng sản xuất thiếu tình trạng thừa dự trữ nhiều gây tốn chi phí bảo quản, ảnh hưởng tới việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Bên cạnh đó, công ty cần tổ chức định kỳ kiểm tra, kiểm soát đánh giá lại vật tư hàng hoá để xác định số VLĐ cần thiết công ty theo giá trị tại, kịp thời điều chỉnh chênh lệch, kịp thời phát xử lý mát, hư hỏng tổn thất tồn đọng làm giảm chi phí lưu kho thu hồi vốn tăng nhanh vòng quay hàng tồn kho  Bên cạnh đó, công ty cần tổ chức định kỳ kiểm tra, kiểm soát đánh giá lại vật tư hàng hoá để xác định số VLĐ cần thiết công ty theo giá trị tại, kịp thời điều chỉnh chênh lệch, kịp thời phát xử lý 58 mát, hư hỏng tổn thất tồn đọng làm giảm chi phí lưu kho thu hồi vốn tăng nhanh vòng quay hàng tồn kho  Lựa chọn nguồn cung cấp nguyên vật liệu hợp lý, ổn định, chất lượng cao Các mặt hàng công ty chịu ảnh hưởng nhiều từ chất lượng nguyên vật liệu công ty cần tạo trì củng cố tốt mối quan hệ với nhà cung cấp có uy tín cung cấp thường xuyên cho công ty tìm hội khai thác nguồn cung ứng nguyên vật liệu chất lượng tốt để chủ động kinh doanh giảm lượng vật tư dự trữ, làm tăng vòng quay hàng tồn kho nhanh hơn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh  Cùng với sách tăng số lượng hàng tồn kho công ty cần quan tâm đến việc dự trữ hàng tồn kho để tránh thất thoát, giảm chất lượng Trong năm qua công ty tiến hành xây dựng, sửa chữa nhà kho để lưu trữ HTK nhiên công ty không chủ quan công tác dự trữ HTK  Lưu ý chất lượng công tác sản xuất vận chuyển bảo quản thành phẩm Do phần lớn sản phẩm công ty đồ thực phẩm nên bảo quản phải cẩn thận Do công ty cần lưu ý vấn đề này.Trước hết đưa định mức chất lượng sản phẩm sản xuất cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm, kiểm soát chất lượng sản phẩm chặt chẽ, làm hỏng định mức công nhân phải tự đền bù.Tiếp theo công tác vận chuyển cần khoản trách nhiệm cho người vận chuyển tăng ý thức họ việc bảo vệ sản phẩm 3.2.1.4 Quản lý chặt chẽ nâng cao khả sinh lời vốn tiền Đối với công ty việc trì lượng vốn tiền hợp lý yếu tố quan trọng có trì lượng tiền hợp lý công ty đáp ứng kịp thời nhu cầu toán hàng ngày nắm bắt 59 hội kinh doanh Tuy nhiên việc dự trữ nhiều tiền mặt làm ứ đọng vốn DN, dự trữ gây căng thẳng việc toán Từ yêu cầu đặt DN phải để tính toán lượng tiền dự trữ hợp lý Tại Tổng công ty Cơ khí xây dựng, Vốn tiền công ty đầu năm 2012 18.795 triệu đồng, đến cuối năm 2012 6.860 triệu đồng So với thời điểm đầu năm, thời điểm cuối năm vốn tiền công ty giảm 11.835 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 63,5% Vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn kinh doanh công ty có xu hướng giảm Mặc dù công ty đủ khả toán khoản lãi vay nhiên công ty khó đối phó với biến cố bất ngờ liên quan đến khả toán, mặt khác công ty bỏ lỡ hội kinh doanh tốt Thực tế nay, công ty quản lý vốn tiền mặt chủ yếu dựa vào kinh nghiệm Công ty chưa sử dụng phương thức quản lý mang tính khoa học để quản lý tiền mặt Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn tiền công ty Để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng vốn tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội công ty, công ty nên thực số biện pháp sau đây: - Công ty cần xác định quản lý lưu lượng tiền mặt cách hợp lý Công ty sử dụng phương pháp Baumol mô hình Miller Orr để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty nên áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất thoát hoạt động + Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận…) Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn 60 phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi, xác + Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán công ty số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có - Công ty cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến khoản thu khoản chi tiền doanh nghiệp kỳ tìm biện pháp để tạo cân thu, chi tiền nhằm đảm bảo thường xuyên có khả toán Các bảng lập dựa vào kế hoạch doanh thu kế hoạch đầu tư công ty thời giản tới tình hình thực tế năm vừa qua Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty tiến hành lập dự báo chi tiết cho nhu cầu vốn tiền năm tới, tìm biện pháp để tạo cân đối - Công ty cần xây dựng biện pháp để cải thiện tình hình thiếu thừa tiền mặt như: đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa không sử dụng, sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp bán thuê lại tài sản cố định (khi thiếu tiền mặt); toán khoản thấu chi sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều kiện rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ); đầu tư vào số loại trái phiếu Nhà nước ( 61 thị trường chứng khoán ảm đạm, việc mua cổ phiếu lướt sóng không nên), đầu tư vào dự án mới; ….( thừa tiền mặt) 3.2.1.5 Áp dụng mô hình kinh tế để đánh giá dự án dự án đầu tư TSCĐ đồng thời tăng cường công tác quản lý dự án đầu tư TSCĐ TSCĐ phản ánh hiệu sử dụng lực sản xuất DN việc đầu tư quản lý TSCĐ vấn đề quan trọng với DN đặc biệt DN sản xuất, lượng VCĐ chiếm có giá trị lớn.Việc huy động tối đa vả số lượng chất lượng TSCĐ vào hoạt động SXKD góp phần tăng hiệu sử dụng VKD nói chung VCĐ nói riêng từ làm tăng lợi nhuận công ty Trong năm qua tình hình quản lý, sử dụng VCĐ công ty tốt, 100% TSCĐ huy động vào sản xuất, đồng thời công ty tiến hành đầu tư thêm nhiều máy móc thiết bị, nhà xưởng phục vụ sản xuất Để nâng cao hiệu quản lý sử dụng tài sản cố định thời gian tới, công ty cần làm tốt việc sau: *Trong trình đầu tư TSCĐ mới: Với nguồn quỹ khấu hao, công ty có lượng vốn dồi để tái đầu tư tăng lực sản xuất nhiên không mà đầu tư tràn lan, dàn trải làm giảm hiệu sử dụng vốn Công ty cần có chiến lược đầu tư theo thời kỳ, máy móc sản xuất sản phẩm tiêu thụ mạnh cần ưu tiên đầu tư trước Trước tiến hành mua hay thay tài sản cần tiến hành đánh giá xem hiệu kinh tế dự án nào, tìm hiểu kỹ phù hợp TSCĐ cần mua với hoạt động kinh doanh công ty Đầu tư mà hiệu lại thấp không nên đầu tư Cần thường xuyên đốc thúc để hoàn thành dự án hạn, tránh ứ đọng vốn *Trong công tác quản lý sử dụng VCĐ 62  Quản lý mặt vật: - Quản lý chặt chẽ số tài sản cố định có, đặc biệt tài sản cố định phân xưởng sản xuất Các phân xưởng phải thường xuyên báo cáo tình hình sử dụng tài sản cố định, kịp thời báo cáo tài sản cố định không cần sử dụng để công ty thu dùng cho phân xưởng khác cần nhanh chóng lý, nhượng bán để nhanh chóng thu hồi vốn - Giao trách nhiệm quản lý tài sản cố định cho phân xưởng, áp dụng chế độ thưởng phạt vật chất cụ thể để nâng cao trách nhiệm xưởng việc quản lý tài sản cố định mà xưởng sử dụng Để làm điều công ty cần phải theo dõi chặt chẽ việc quản lý tài sản cố định, đối chiếu thông tin thực trạng kỹ thuật với định mức đề - Định kỳ tiến hành bảo dưỡng TSCĐ đảm bảo TSCĐ hoạt động tốt kéo dài tuổi thọ máy móc thiết bị  Quản lý mặt giá trị: Thực khấu hao theo quy định Bộ Tài để thu hồi vốn cố định Với tài sản hết thời gian sử dụng, khấu hao hết sử dụng có tiếp tục sử dụng để giảm chi phí muốn đổi thiết bị cần phải tiến hành lý sớm Với tài sản hỏng sử dụng cần tiến hành lý để thu hồi vốn 3.2.1.6 Tăng cường phát triển dòng sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trường, mở rộng thị trường khắp tỉnh, đa dạng hóa kênh bán hàng 63 Với doanh nghiệp lựa chọn sản xuất mặt hàng nào, sản xuất vấn đề sống Lựa chọn sản phẩm phù hợp nhu cầu thị trường sở để công ty làm ăn có lãi Xuất phát từ thực tế công ty, với nhiều mặt hàng cung cấp thị thị trường nhiên mặt hàng ưa chuộng có khả cạnh trạnh cao.Hơn thị trường có nhiều công ty cạnh tranh với công ty thị trường.Xu tiêu dùng có nhiều thay đổi giai đoạn Hướng đến thị trường tỉnh Hướng cho công ty năm tới mở rộng vào thị trường tỉnh Tuy nhiên thời gian đầu cần phải tìm hiểu rõ thói quen tiêu dung người dân vùng để có sản phẩm phù hợp cách bán hàng hợp lý Thực tế năm gần công ty mở rộng thị trường vào tỉnh Tuy nhiên tổng lợi nhuận công ty chưa có gia tăng mạnh mẽ, chi xuất khoản phải thu khó đòi tăng hồi chuông cảnh báo với công ty Do công ty cần thực xem xét, rà soát lại cửa hàng chi nhánh hoạt động không hiệu cho đóng cửa Đa dạng kênh bán hàng Trước sản phẩm công ty chủ yếu bán hàng qua đối tác đơn đặt hàng bán cửa hàng đại lý.Công ty cần phải đẩy mạnh kênh phát triển bán hàng qua gian hàng điện tử, 3.2.2 Một số kiến nghị nhà nước Tổng công ty khí xây dựng Để tạo điều kiện cho biện pháp thực cách hiệu quả, Công ty cần nhận hỗ trợ nhà nước thân công ty 3.2.2.1 Về phía nhà nước 64 Nhà nước nên có sách, chế độ ưu đãi khuyến khích hoạt động công ty góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn SXKD, cụ thể: - Nhà nước cần thiết lập chế pháp lý cụ thể, rõ ràng, chặt chẽ nhằm khắc phục bất cập để khắc phục hậu việc chiếm dụng vốn, hậu việc tranh chấp hợp đồng kinh tế… văn có hiệu lực pháp lý cao đồng thời rút ngắn thủ tục hành để tạo điều kiện cho DN dễ dàng hoạt động sản xuất kinh doanh - Nhà nước cần có sách hỗ trợ vốn cho công ty, đặc biệt nguồn vốn dài hạn để công ty nhanh chóng đổi máy móc thiết bị nâng cao lực sản xuất - Hiện biến động lãi suất thị trường nên doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn với việc phải chịu lãi suất cao việc huy động vốn, thêm vào nguy lạm phát, mặt giá yếu tố đầu vào nguyên nhiên liệu, lượng ngày tăng cao Trong tình hình nhà nước nên có sách phù hợp, điều phối ngân hàng để đảm bảo mức lãi suất hợp lý ổn định, bước bình ổn giá thị trường để doanh nghiệp yên tâm tập trung vào hoạt động sản xuất 3.2.2.2 Về phía Tổng công ty khí xây dựng Với giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn SXKD nêu Tổng công ty khí xây dựng cần phải ý: - Sử dụng VLĐ tiết kiệm 65 + Ban lãnh đạo nên kiểm tra trình SXKD thường xuyên Có biện pháp khen thưởng cá nhân, phòng ban có ý thức tiết kiệm hơn, có biện pháp xử lý với đối tượng lãng phí vốn + Nâng cao ý thức tự giác cho cán công nhân viên quản lý sử dụng vốn Tập trung đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán quản lý, công nhân kỹ thuật, đặt yêu cầu tay nghề công nhân sản xuất Từ khoản chi tiêu vốn tiền đến việc sử dụng nguyên, vật liệu, công cụ dụng cụ cần hợp lý, tuân thủ nguyên tắc định - Tăng cường đầu tư vào KH- CN giải pháp kỹ thuật Ngày nay, khoa học công nghệ đóng góp phần quan trọng trình SXKD, công ty mạnh khoa học công nghệ có lợi cạnh tranh Với thiết bị đại giúp công ty tiết kiệm vật tư, tăng suất lao động Chính công ty nên thường xuyên xem xét trang thiết bị đại nước khác ngành nhằm nâng cao hiệu hoạt động công ty - Giải pháp nhân sự, lao động Với giải pháp nhằm nâng cao hiệu qủa tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ nêu công ty cần có hoàn thiện mặt tổ chức, quản lý thông qua số giải pháp như: + Cần có chế độ lương thưởng hợp lý gắn liền với kết quả, thành tích hoạt động SXKD cán công nhân viên để nâng cao tinh thần, suất người + Kiện toàn máy quản lý, đào tạo người quản lý có trình độ, lực để thích ứng kịp thời với biến động xảy với công ty 66 trình SXKD Tạo điều kiện để cán công nhân viên học tập nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ nhằm nâng cao lực làm việc +Công ty cần phải thường xuyên chăm lo, cải thiện đời sống cho cán công nhân viên vật chất tinh thần, thực đánh giá thành tích trả lương sở đánh giá cách công khai công bằng, khuyến khích lao động vật chất tiền thưởng, phụ cấp làm thêm khoản phúc lợi mà người lao động hưởng 67 KẾT LUẬN Những lý luận chung vốn kinh doanh khẳng định vai trò vốn kinh doanh cho phát triển mạnh hay yếu doanh nghiệp Vốn kinh doanh trung tâm hướng tới hoạt động yếu tố cần có công ty Để có lượng vốn lớn sớm chiều có mà cần phải có thời gian huy động Nên cần có lãnh đạo quản lý máy quản lý phải sáng suốt lựa chọn phương án tốt để huy động vốn Trên sở vấn đề lý luận chung VKD, em tìm hiểu phân tích thực trạng quản lý sử dụng VKD Tổng công ty khí xây dựng COMA Có thể nói, bên cạnh kết đạt cố vấn đề cần đặt đòi hỏi công ty phải cố gắng để nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu SXKD Vấn đề nâng cao hiệu qủa sử dụng VKD vấn đề lớn, khó khăn thực tiễn lý luận, song thời gian thực tập công ty, giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo, phòng tài vụ công ty hướng dẫn cô giáo môn, em cố gắng kết hợp kiến thức trang bị trình học tập tìm hiểu thêm với thực tiễn tổ chức, sử dụng VKD Tổng công ty khí xây dựng - COMA, sở mà mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất nhằm góp phần đẩy mạnh việc tổ chức sử dụng VKD công ty Do trình độ lý luận khả lĩnh hội thực tế nhiều hạn chế chắn báo cáo thực tập em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, ban lãnh đạo công ty để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Vũ Công Ty – người trực tiếp hướng dẫn em thực luận văn, ban lãnh đạo Tổng công ty khí xây dựng – COMA nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành đề tài này! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2013 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] “Tài doanh nghiệp” – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm; TS Bạch Đức Hiển – Học viện Tài – Nhà xuất Tài – 2010 [2]“Tài doanh nghiệp” – PGS.TS Lưu Thị Hương; PGS.TS Vũ Duy Hào Trường đại học Kinh tế Quốc dân – 2009 [3]“Phân tích báo cáo tài chính” – PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang – Trường đại học Kinh tế Quốc dân [4]“Phân tích hoạt động kinh doanh” – PGS.TS Phạm Thị Gái – Trường đại học Kinh tế Quốc dân [5]“Phân tích quản trị tài chính” – Nguyễn Tấn Bình – Nhà xuất Thống kê Hà Nội – 2009 [6]”Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” – Học viện Tài – Nhà xuất Tài chính, Hà Nội – 2010 [...]... bị công trình xây dựng + Trang trí nội ngoại thất các công trình xây dựng + Kinh doanh nhà + Sản xuất và kinh doanh vật tư, thiết bị, vật liệu xây dựng 2.1.2 2 Ngành nghề kinh doanh - Tổ chức hoạt động kinh doanh : Tổng công ty Cơ khí xây dựng có 23 đơn vị thành viên hoạt động trên phạm vi cả nước hoạt động trong lĩnh vực xây dựng với 1 vài điển hình như : Công ty cổ phần cơ khí xây dựng số 5, công ty. .. và ngược lại * Cơ cấu vốn đầu tư: Việc đầu tư vào những tài sản không phù hợp sẽ dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng, gây ra tình trạng lãng phí vốn, giảm vòng quay của vốn, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp rất thấp 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG 2.1 Khái quát về quá trình thành lập, phát triển và đặc điểm kinh doanh của Tổng công ty cơ khí. .. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.2.1 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng VCĐ Để đánh giá hiệu quả tổ chức và sử dụng VCĐ cần xác định đúng đắn hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ và TSCĐ của DN + Các chỉ tiêu tổng hợp * Hiệu suất sử dụng VCĐ: Phản ánh một đồng VCĐ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần (DTT) trong kỳ Doanh thu thuần trong kỳ Hiệu. .. điểm về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp nhưng tựu chung lại các quan điểm đều cho rằng: Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh được thể hiện trên hai mặt đó là bảo toàn vốn và phải tạo ra được các kết quả theo mục tiêu kinh doanh Kết quả lợi ích do sử dụng vốn phải thoả mãn lợi ích của doanh nghiệp, của các nhà đầu tư ở mức độ mong muốn, đồng thời nâng cao được lợi ích của toàn bộ nền kinh tế... nguồn vốn ảnh hưởng đến khả năng thanh toán trong ngắn hạn và còn được gọi là nguồn vốn tạm thời của doanh nghiệp Nợ dài hạn: Là các khoản nợ có thời gian đáo hạn trên một năm Nó bao gồm vay và nợ dài hạn, phải trả dài hạn người bán 11 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một phạm trù kinh. .. hợp chi phí; thủ quỹ ;công tác tài chính tín dụng, công tác thu hồi công nợ 6 Sơ đồ tổ chức bộ máy của Tổng Công ty Cơ khí Xây dựng -COMA: Tổng Công ty Cơ khí xây dựng có bộ máy và sơ đồ tổ chức như sau : 26 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CỦA TỔNG CÔNG TY Hội đồng thành viên Ban kiểm soát Tổng giám đốc Phó TGĐ Phụ trách kỹ thuật Phòng Tổ chức nhân sự Văn Phòng Các Ban quản lý dự án đầu tư Phòng Pháp chế đối ngoại Trung... khẩu các sản phẩm của mình trên thị trường thế giới 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh của công ty 2.1.2.1 Chức năng Tổng công ty Cơ khí là doanh nghiệp xây dựng nên lĩnh vực sản xuất inh doanh thuộc ngành xây dựng, chủ yếu là những ngành nghề sau: + Thi công xây dựng các công trình dân dụng, công trình công nghiệp, giao thông, thủy lợi, bưu chính viễn thông, đường dây và trạm biến áp, biến thế điện + Thi công, ... ty cổ phần cơ khí xây dựng số 4, công ty cổ phần cơ khí và xây dựng số 7… - Với tổ chức hoạt động đó, COMA là một thương hiệu không thể thiếu trong lĩnh vực cơ khí xây dựng COMA cũng đã thắng thầu loại hình dự án EPC (thiết kế, mua sắm, xây dựng) từ những ngày đầu tiên xuất hiện ở Việt Nam, tiêu biểu là công trình Khu nhà hành chính Nhà máy Lọc dầu Dung Quất COMA đã được Chính phủ và Bộ Xây dựng duyệt... ánh trình độ sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp để đạt kết quả cao nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh với chi phí bỏ ra thấp nhất Quá trình sản xuất đạt hiệu quả khi tối đa hoá được lợi nhuận Theo cách hiểu đơn giản thì sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả có nghĩa là với một lượng vốn nhất định bỏ vào hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ mang lại lợi nhuận cao nhất và làm cho đồng vốn không ngừng... VCSH bình quân sử dụng trong kỳ 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.3.1 Những nhân tố khách quan * Môi trường kinh doanh: 18 - Môi trường kinh tế: Khi nền kinh tế có biến động thì hoạt động của doanh nghiệp cũng bị ảnh hưởng Do vậy mọi nhân tố có tác động đến việc tổ chức và huy động vốn từ bên ngoài đều ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp ... công ty 1.522 .95 1 triệu đồng, tài sản ngắn hạn 618. 292 triệu đồng chiếm tỷ trọng 40,60% , tài sản dài hạn 90 4.6 59 triệu đồng chiếm tỷ trọng 59, 40% Tổng tài sản cuối năm giảm 93 .94 9 đồng tương... cụ thể: năm 2010 doanh thu đạt 667.0 39 triệu đồng, đến năm 2011 doanh thu giảm mạnh xuống 4 29. 999 triệu đồng, sang đến năm 2012 doanh thu tăng lên 598 .7 59 triệu đồng Cho thấy năm qua công ty... thực tế năm 2012 =Khoản phải thu + Hàng tồn kho - Khoản phải trả =474.6 79. 425.6 69 + 69. 630.645.310 - 1.084. 295 . 395 .733 = - 5 39. 985.324.754(đồng) Công ty so sánh với số VLĐ sử dụng phương pháp gián