MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU v LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I 3 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VKD TRONG DOANH NGHIỆP 3 1.1. Tổng quan về VKD trong DN 3 1.1.1. Khái niệm về VKD 3 1.1.2. Phân loại VKD 5 1.1.3. Nguồn hình thành VKD 12 1.2. Hiệu quả sử dụng VKD trong DN 15 1.2.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng VKD 15 1.2.2. Tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VKD 16 1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VKD 17 1.3. Nhân tố ảnh hưởng đên hiệu quả sử dụng VKD trong DN 22 1.3.1. Nhân tố khách quan 22 1.3.2. Các nhân tố chủ quan. 24 CHƯƠNG II 24 THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CT492 24 2.1. Tổng quan về CT492 25 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển CT492 25 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của CT492 26 2.1.3. Cơ cấu tổ chức của CT492 26 2.1.5. Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh trong những năm vừa qua 32 2.2. Thực trạng quản lý và sử dụng VKD tại CT492 – Tổng công ty xây dựng Trường Sơn 34 2.2.1. Những thuận lợi và khó khăn cơ bản của CT492 34 2.2.2. Cơ cấu và sự biến động VKD 36 2.2.3. Cơ cấu và sự biến động của NVKD 39 2.2.4. Thực trạng và hiệu quả tổ chức, sử dụng VCĐ của CT492 43 2.2.5. Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng VLĐ của CT492 49 2.2.6. Hiệu quả sử dụng VKD của công ty 58 2.3. Đánh giá hiệu quả sử dụng VKD tại CT492 61 2.3.1. Các kết quả đạt được 61 2.3.2. Những vấn đề tồn tại cần giải quyết và nguyên nhân 63 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CT492 66 3.1. Định hướng phát triển của CT492 trong những năm tới 66 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội trong năm tới 66 3.1.2. Định hướng phát triển của CT492 67 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VKD tại CT492 70 3.2.1. Tổ chức huy động và sử dụng VKD một cách hợp lý, nâng cao hiệu quả sử dụng VKD, tạo sự chủ động và an toàn trong kinh doanh. 70 3.2.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ 72 3.2.3. Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ 73 3.2.4. Đầu tư đúng hướng, cải thiện năng lực thi công, nâng cao chất lượng công trình. 76 3.2.5. Tăng cường đầu tư nâng cao tay nghề của người lao động 77 3.2.6. Một số biện pháp khác: 78 3.2.7. Một số kiến nghị với cơ quan quản lý Nhà nước 79
i Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tên là: Nguyễn Thị Duyên Lớp: CQ47/11.06 - Học viện Tài Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng thân tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực Nguyễn Thị Duyên SV: Nguyễn Thị Duyên Lớp CQ47/11.06 Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VKD TRONG DOANH NGHIỆP .4 CHƯƠNG II .26 THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CT492 26 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CT492 .68 SV: Nguyễn Thị Duyên Lớp CQ47/11.06 iii Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Ký hiệu viết tắt Diễn giải CT492 Công ty 492 CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DTBH Doanh thu bán hàng DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐKD Hoạt động kinh doanh 10 HĐTC Hoạt động tài 11 LNST Lợi nhuận sau thuế 12 NVKD Nguồn vốn kinh doanh 13 PTKH Phải thu khách hàng 14 TS Tài sản 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 TSDH Tài sản dài hạn 17 TSLĐ Tài sản lưu động 18 TSNH Tài sản ngắn hạn 19 VCĐ Vốn cố định 20 VKD Vốn kinh doanh 21 VLĐ Vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Duyên Lớp CQ47/11.06 iv Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU SV: Nguyễn Thị Duyên Lớp CQ47/11.06 Số hiệu Biểu đồ 2.1 Biểu đồ 2.2 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Tên bảng biểu Sự biến động cấu tài sản CT492 Sự biến động cấu nguồn vốn CT492 Bộ máy tổ chức quản lý CT492 Quy trình công nghệ sản xuất CT492 Sơ đồ tài trợ vốn kinh doanh CT492 Bảng báo cáo kết HĐKD CT492 năm 2011, 2012 Bảng cấu biến động TS CT492 Bảng cấu biến động NVKD CT492 Bảng cấu biến động VCĐ Bảng cấu đầu tư vào TSCĐ Bảng trích khấu hao giá trị lại TSCĐ Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VCĐ Bảng cấu biến động VLĐ Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Các tiêu khả toán CT492 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 3.1 Sự luân chuyển tiền CT492 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD Bảng kế hoạch kinh doanh CT492 Trang 45 48 33 37 49 40 44 47 51 53 54 56 58 61 64 66 68 79 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có lượng vốn định Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển Do đó, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng VKD nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu công tác quản lý tài liên quan tới sống doanh nghiệp xây dựng Nước ta kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa với chế sách mở cửa,từng bước hội nhập sâu, rộng vào kinh tế giới Nhìn chung hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp Việt Nam mức thấp so với doanh nghiệp giới Vì cần có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài để đứng vững môi trường cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy tụt hậu Qua thời gian thực tập CT492, nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp, em xin chọn đề tài “Vốn kinh doanh giải pháp nângcao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 492 – Tổng công ty xây dựng Trường Sơn” Đối tượng mục đích nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh doanh nghiệp - Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu, đánh giá thực trạng tổ chức, quản lý sử dụng VKD, kết đạt vấn đề tồn công ty đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD CT492 Phạm vi nghiên cứu: VKD thực trạng, hiệu sử dụng VKD CT492 Phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập số liệu: dựa số liệu thu thập từ phòng ban công ty thu thập tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh, biến động thi trường trang web - Phương pháp so sánh: so sánh số tuyệt đối số tương đối - Phương pháp phân tích tỷ lệ: tính tỷ lệ chênh lệch cuối năm với đầu năm, cuối kỳ với đầu kỳ Đánh giá biến động tăng giảm tỷ lệ tiêu Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Bố cục luận văn gồm chương CHƯƠNG I: Lý luận chung VKD doanh nghiệp CHƯƠNG II: Thực trạng hiệu VKD CT492 CHƯƠNG III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD CT492 Với giúp đỡ dẫn nhiệt tình giảng viên hướng dẫn, với quan tâm giúp đỡ anh chị phòng tài - kế toán CT492, luận văn hoàn thành Qua cho em gửi lời cảm ơn thầy hướng dẫn Th.s Nguyễn Tuấn Dương, ban lãnh đạo anh chị CT492 tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Với kiến thức hiểu biết nhiều khiếm khuyết, luân văn em trình bày không tránh khỏi sai sót hạn chế, em mong đóng góp giúp đỡ thầy, cô giáo để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Duyên CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VKD TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan VKD DN 1.1.1 Khái niệm VKD 1.1.1.1 Khái niệm Phạm trù VKD (VKD) gắn liền với khái niệm DN Theo điều Luật DN 2005: “DN tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, DN cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động để có yếu tố đòi hỏi DN phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh VKD DN thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền vận động VKD gọi tuần hoàn vốn Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh DN diễn liên tục, không ngừng Do đó, tuần hoàn VKD diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển VKD Sự chu chuyển VKD chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Như vậy, VKD DN biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời VKD không điều kiện tiên đời DN mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển DN 1.1.1.2 Đặc điểm VKD VKD có đặc điểm sau: Vốn biểu lượng giá trị tài sản thực tham gia vào trình sản xuất kinh doanh nhà xưởng, máy móc, thiết bị, quyền phát minh sang chế,… Vốn phải vận động sinh lời Vốn chủ yếu biểu dạng tiền tệ, tiền dạng tiềm vốn Muốn tiền thực trở thành vốn tiền phải vận động mục đích sinh lời Trong trình vận động, vốn thay đổi hình thái khác tùy tưng giai đoạn, điểm khởi đầu kết thúc vòng tuần hoàn phải hình thái tiền tệ với giá trị lớn hơn, tức kinh doanh có lãi Điều đòi hỏi trình kinh doanh, DN cần quản trị hiệu tránh ứ đọng vốn Vốn phát huy tác dụng tích tụ tập trung đến lượng định Đặc điểm đòi hỏi DN cần có kế hoạch huy động vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh Vốn có giá trị mặt thời gian, tức thời điểm khác sức mua đồng tiền khác Điều ảnh hưởng yếu tố lạm phát, cạnh tranh, khủng hoảng,… Do đó, DN cần xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kịp thời Vốn phải gắn với chủ sở hữu định Nhưng người sử dụng vốn người sở hữu vốn tách biệt quyền sử dụng quyền sở hữu Trong trường hợp này,, người sử dụng vốn phải trả cho người sở hữu khoản tiền định cho việc sử dụng vốn Vốn loại hàng hóa đặc biệt, thời điểm khác nhau, quyền sở hữu quyền sử dụng tách rời 1.1.1.3 Đặc điểm chu chuyển VKD hoạt động sản xuất kinh doanh Quá trình sản xuất kinh doanh DN diễn liên tục nên VKD DN vận động không ngừng tạo tuần hoàn chu chuyển vốn Sự vận động VKD mô theo sơ đồ sau: TLSX T-H SX - H’- T’ ( T’ > T ) SLĐ Vòng tuần hoàn vốn hình thái tiền tệ (T) chuyển hóa sang hình thái vốn vật tư hàng hóa (H) dạng tư liệu lao động đối tượng lao động, qua qus trình sản xuất vốn biểu hình thái H’ cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ (T’) với T’ > T 1.1.2 Phân loại VKD Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn, chia VKD thành hai loại: VCĐ VLĐ 1.1.2.1 Vốn cố đinh đào tạo, cử học nâng cao tay nghề cho công nhân sản xuất, bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên hành chính, có sách thu hút nhân tài hợp lý, thu hút lao động lành nghề có kỹ thuật cao tình thần trách nhiệm cần thiết công ty thời gian tới Song song với hoạt động trên, trình độ quản lý máy quản trị cao hơn, phối hợp phòng ban hiệu hơn, hợp lý việc thực hữu ích tồn nhiều thời gian công sức ban giám đốc công ty, đặc biệt nghệ thuật quản lý người đứng đầu công ty - Dự án, tình hình hoạt động xây dựng: Bên cạnh dự án giao từ Tổng công ty, lãnh đạo CT492 chủ động tìm kiếm, đấu thầu dự án để tăng khối lượng công việc cho công ty, hạn chế tình trạng thiếu việc làm, để công nhân phải nghỉ chờ việc Công tác tìm kiếm dự án giúp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời làm tăng hiệu sử dụng tài sản dài hạn Mặt khác, DN nào, việc thực đầy đủ nghĩa vụ xã hội Nhà nước giao phó quan trọng cần thực cách có hiệu nhất; việc giải công ăn việc làm cho người lao động không giúp nâng cao đời sống vật chất cho người lao động mà đáp ứng nhu cầu đời sống tinh thần, góp phần giảm tệ nạn xã hội giúp đảm bảo coogn ty thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách Nhà nước Ngoài ra, tăng dần chất lượng công trình, dần tăng thị phần công ty phân đoạn thị trường Các chi phí tính sát với giá thực tế thời điểm đấu thầu, hạn chế phát sinh lượng HÀNG TồN KHO, tạo điều kiện nâng cao khả cạnh tranh công ty - Đảm bảo lợi nhuận: Để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao cần trọng đến công tác xây dựng chiến lược, lập kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn, đảm bảo hoàn thành tốt mục tiêu đề Đảm bảo lợi nhuận dựa nguyên tắc giữ vững ổn định, phát triển kinh doanh CT492 công ty xây dựng, việc nâng cao chất lượng công trình mục thiêu tối đa hóa lợi nhuận mục tiêu lâu dài xuyên suốt trình hoạt động công ty Nâng cao hiệu hoạt động tài mục tiêu quan trọng góp phần lớn giúp công ty đứng vững kinh tế mở Về mục tiêu trước mắt: Công ty tiếp tục tập trung đẩy mạnh sản xuất hạng mục công trình có vốn lớn như: đường tuần tra biên giới Điện Biên, Na Ngoi- Nghệ An; nhà Binh đoàn 15 Gia Lai; dự án cầu tỉnh Điện Biên Năm 2013 đánh giá năm khó khăn hoạt động xây dựng, dự án triển khai thực hiện, trước mắt, công ty cần tập trung nguồn lực để hoàn thành công trình dở dang, phấn đấu hoàn thành tốt kế hoạch giao Bảng 3.1: Kế hoạch kinh doanh CT492 năm 2013 Chỉ tiêu I.Chỉ tiêu kinh doanh 1.Tổng doanh thu hợp đồng xây dựng (trđ) 2.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (trđ) 3.Lợi nhuận sau thuế (trđ) 4.Khấu hao TSCĐ (trđ) II Giá trị xây lắp, nghiệm thu hoàn thành III.Giá trị đầu tư 1.TSCĐ đưa vào kinh doanh (trđ) IV Lao động tiền lương 1.Số lao động sử dụng bình quân (người) 2.Thu nhập bình quân đầu người/ tháng (trđ) Thực năm 2012 Kế hoạch năm 2013 Tỷ lệ (%) 82.636 1.226 1.226 -19.199 54.980 88.205 1.350 1.013 -24.260 61.484 106,74 110,11 82,63 126,36 111,83 8.068 500 6,20 215 5,3 215 5,6 100 105,66 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD CT492 Thông qua việc xem xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm ta nhận thấy công ty đạt thành định nhiên bên cạnh nhiều vấn đề bất cập công tác tổ chức quản lý sử VKD cách có hiệu như: vấn đề quản lý nợ phải thu, hàng tồn kho, đầu tư vào TSCĐ, hay vấn đề sử dụng đòn bẩy kinh doanh Nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau: 3.2.1 Tổ chức huy động sử dụng VKD cách hợp lý, nâng cao hiệu sử dụng VKD, tạo chủ động an toàn kinh doanh Vốn huy động chủ yếu công ty vốn vay nợ, chi phí sử dụng vốn vay nợ làm giảm doanh thu, lợi nhuận công ty Đặc biệt, năm, hệ số nợ công ty cao, khuếch đại ROE công ty, hệ số ROAE công ty lại thấp so với lãi vay thị trường Do đó, công ty cần gia tăng thêm vốn chủ sở hữu, làm tăng tính tự chủ mặt tìa chính, giảm rủi ro khả toán Cần chủ động linh hoạt trình huy động vốn cho SXKD, đảm bảo đủ vốn với chi phí sử dụng vốn tối ưu, nâng cao hiệu sử dụng vốn Xác định cách khoa học, hợp lý nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng công trình thiếu vốn giá nguyên vật liệu tăng nhanh làm cho chậm tiến độ công trình thi công hay vốn thừa gây ứ đọng vốn làm cho công ty phải trả nhiều lãi vay Kế hoạch huy động vốn vấn đề phức tạp đặt ra, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ từ bên hay bên thích hợp nhằm tạo tỷ suất sinh lời tối thiểu bù đắp chi phí Xác định khả vốn có huy động lượng vốn cần thiết từ nguồn khác nguồn vốn chiếm dụng, vay ngân hàng Thiết lập kế hoạch cho việc phân phối việc sử dụng vốn cho có hiệu nhất, sở xác định thứ tự ưu tiên đầu tư, thứ tự cấp vốn công trình tài sản cần lượng vốn lớn dây chuyền sản xuất, công ty chưa đầu tư vay vốn để mua điều gây rủi ro lớn, mà tạm thời thuê công ty khác; tài sản có giá trị nhỏ không cần lượng vốn lớn cần cân nhắc cấu đầu tư với tài sản khác để đầu tư làm phát huy tối đa lực tài sản Về phía công trình tùy thuộc công trình có điều kiện cấp vốn khác : có công trình có chủ đầu tư ứng trước vốn, có công trình sau hoàn thành phần toàn nghiệm thu Đối với công trình ứng trước vốn thường đòi hỏi đẩy nhanh tiến độ từ yêu cầu chủ đầu tư nên ưu tiên cấp vốn trước Trong thực phải kế hoạch huy động sử dụng vốn tạo lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu trình kinh doanh phát sinh nhu cầu vốn công ty phải chủ động cung ứng kịp thời để trình thi công không bị gián đoạn bỏ lỡ hội đầu tư Nếu thừa vốn công ty cần có biện pháp xử lý linh hoạt đầu tư mở rộng, cho vay lấy lãi, đem góp vốn liên doanh, liên kết Thứ hai, lựa chọn phương án đầu tư có hiệu cao nhất, đảm bảo kết cấu tài sản cố định hợp lý theo hướng tăng tài sản cố định trực tiếp sản xuất, thực khai thác có hiệu lực máy móc có, áp dụng biện pháp khấu hao phù hợp nhằm hạn chế ảnh hưởng hao mòn vô hình 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 3.2.2.1 Đầu tư hướng vào TSCĐ, phát huy cách tối đa công suất tài sản nhằm nâng cao suất lao động, lựa chọn phương pháp KHTSCĐ hợp lý Qua phân tích ta thấy năm 2012 công ty có đầu tư vào máy móc thiết bị tỷ đồng Tuy thể cố gắng công ty việc tăng cường đổi trang thiết bị công ty mà ngành nghề kinh doanh chủ yếu xây dựng mức độ đầu tư chưa thể đáp ứng hết yêu cầu, đặc biệt mà dự án công ty nhận ngày tăng yêu cầu máy móc thiết bị phương tiện vận tải phục cho sản xuất thi công lại phải trọng - Tập trung nguồn lực để thay đổi trang thiết bị máy móc cũ, lạc hậu Thay thiết bị hơn, có hiệu suất sử dụng cao Bên cạnh nên mạnh dạn lý, nhượng bán tài sản có công suất sử dụng thấp để giảm thiểu chi phí như: chi phí tu bảo dưỡng để có tiền tập trung đầu tư vào máy móc - Tăng cường đầu tư vào phương tiện vận tải thiết bị quản lý tài sản có ảnh hưởng trực tiếp đến lực sản xuất hoạt động kinh doanh - Thường xuyên đánh giá lại TSCĐ kể giá trị khấu hao lẫn lực sản xuất máy móc đó, mở sổ TSCĐ, thẻ TSCĐ chi tiết cho loại máy móc nhằm đánh giá thực trạng tài sản để đề phương hướng giải kịp thời 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.3.1 Quản lý tốt khoản phải thu, đặc biệt khoản phải thu khách hàng, đẩy mạnh công tác thu hồi công nợ Tuy năm 2012 công ty tích cực vấn đề thu hồi nợ tỉ trọng nợ cao thể nợ phải thu đầu năm 2012 chiếm 35,92% tổng cuối năm chiếm 30,74%, nhiên tỷ trọng nợ phải thu lớn, số nợ phải thu cao 32 tỷ đồng vấn đề thu hồi nợ phải tiến hành giải kịp thời thời gian thu hồi nợ ngắn vốn quay vòng nhanh Để rút ngắn thời gian thu hồi nợ khách hàng công ty nên: - Xác định điều kiện toán, thời hạn, lãi suất toán dựa đặc điểm công trình xây dựng Công ty cần cân nhắc lợi ích chi phí không nên gắt gao công tác thu hồi nợ khách hàng ký hợp đồng với công ty khác gây bất lợi công ty, đặc biệt công trình lớn, thời gian thi công dài nên có sách gia hạn nợ khoản nợ hạn Đồng thời, thực sách giảm giá, chiết khấu hàng bán - Công ty cần dự tính trước khả bị chiếm dụng vốn trình kinh doanh tiêu thụ, lượng chiếm dụng bao nhiêu, thời gian cụ thể - Khi thực giao dịch, ký hợp đồng với khách hàng cần xem xét đánh giá mức độ trả nợ khách hàng, tình trạng tài tổng quát công ty đồng thời cần đánh giá kỹ lưỡng ảnh hưởng sách bán chịu công ty, để từ đưa sách bán chịu hợp lý - Công ty cần tăng cường theo dõi khoản phải thu, mở sổ chi tiết cho đối tượng khách hàng, theo dõi thời gian trả nợ, tránh nợ hạn - Thường xuyên đối chiếu điều chỉnh công nợ khách hàng, phân loại nợ, có sách cụ thể khoản nợ đến hạn, nợ hạn Đối với khoản nợ hạn, công ty cần tìm hiểu nguyên nhân khoản nợ để có biện pháp xử lý thích hợp gia hạn nợ, xoá phần khoản nợ,… đồng thời phải có phòng ngừa rủi ro đến từ khoản phải thu, lập dự phòng nợ phải thu khó đòi - Công ty nên có phận chuyên trách quản lý thu hồi nợ theo dõi công nợ theo vị trí địa lý hay giá trị khoản nợ 3.2.3.2 Tăng cường hiệu quản lý hàng tồn kho Trong năm 2012 công ty có thêm nhiều dự án điều làm doanh thu công ty tăng nhiên công ty nên trọng đến vấn đề hàng tồn kho mà chủ yếu công trình xây dựng dở dang Trong năm 2012 hàng tồn kho công ty giảm tỷ trọng so với năm 2011 Nếu năm 2011 tỷ trọng hàng tồn kho (chi phí xây dựng dở dang) 49,99% tổng VLĐ năm 2012 tỷ trọng 45,20% tổng vốn công ty có nhiều dự án thi công chuẩn bị thi công Vì mà vấn đề đặt công ty nhanh chóng xem xét nhu cầu hàng tồn kho để bổ sung kịp thời tăng vòng quay VLĐ - Vì hàng tồn kho chủ yếu công ty sản phẩm dở dang (các công trình xây dựng dở dang) việc toán giá trị khối lượng hạng mục công trình, công ty cần tiếp tục đẩy mạnh toán chủ đầu tư Việc toán hạng mục công trình, công ty cần tổ chức có kế hoạch, yêu cầu đội thi công báo cáo khối lượng hoàn thành tháng kế hoạch tháng để phòng kế hoạch kỹ thuật có sở báo cáo ban lãnh đạo tổ chức thực công tác toán Đồng thời, gặp vướng mắc việc thi công thiếu trang thiết bị, nhân lực phải báo cáo với công ty để công ty hỗ trợ nhằm đảm bảo kế hoạch tiếp tục thực - Nguyên vật liệu: Tiến hành dự trữ cần thiết, xác định xác thông tin dự đoán nhu cầu sở xu hướng, tình hình thực tế, đồng thời xây dựng quỹ dự phòng giảm giá nhằm tránh biến động khó lường giá NVL Xác định số lượng NVL cần thiết phân phối đến công trình thông qua dự toán công trình, hạng mục công trình, đảm bảo tiến độ thi công Đồng thời giữ mối quan hệ mật thiết với nhà cung cấp quen thuộc nhằm tạo nguồn cung lớn cho công ty Bên cạnh đó, tăng cường bảo quản nguyên vật liệu, tránh thất thoát điều kiện tự nhiên gây 3.2.3.3 Công ty nên tính toán nhu cầu toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng để có kế hoạch chi tiêu hợp lý, cải thiện khả toán công ty Trong năm qua công ty có lượng tiền mặt tiền gửi ngân hàng lớn đầu năm cuối năm lượng tiền dự trữ công ty có tỷ lệ tăng mạnh Tiền khoản tương đương tiền tăng 267,69% số lớn Đồng thời khả toán công ty so với công ty ngành ổn định, nhiên công ty cần có biện pháp để đảm bảo an toàn hơn, cải thiện khả toán công ty - Về cấu vay vốn, hệ số nợ công ty mức cao so với DN tiêu biểu ngành, công ty cần điều chỉnh theo hướng giảm tỷ trọng vốn vay, tăng tỷ trọng vốn chủ đảm bảo tính tự chủ mặt tài - Xác định mức tồn trữ tiền mặt hợp lý: có nhiều phương pháp xác định lượng tiền mặt tồn trữ hợp lý công ty dựa vào kinh nghiệm thực tế, sử dụng mô hình quản lý tiền mặt Millerorr Sau xác định lưu lượng tiền mặt tồn quỹ hợp lý công ty nên áp dụng biện pháp như: + Số lượng tiền mặt tồn quỹ mức tối thiểu để toán khoản toán qua ngân hàng Ưu tiên chọn nhà cung cấp có hình thức toán qua ngân hàng giảm chi phí, độ an toàn cao Có phân định rõ ràng quản lý tiền mặt nhân viên kế toán tiền với thủ quỹ, việc nhập hay xuất quỹ phải tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt + Ban lãnh đạo thường xuyên có kiểm tra đột xuất số liệu sổ sách với lượng tiền tồn quỹ có phù hợp không Có hình phạt nghiêm khắc với tượng lạm dụng công quỹ để mưu lợi cho cá nhận Tránh tình trạng cá nhân chiếm dụng nguồn vốn công ty để sử dụng mục đích cá nhân Trong điều kiện kinh tế biến động, xảy lạm phát…thì để bảo toàn phát triển vốn phân phối lợi nhuận, công ty cần thực dành phần vốn để bù đắp cho vốn hao hụt lạm phát, có đảm bảo giá trị VKD 3.2.4 Đầu tư hướng, cải thiện lực thi công, nâng cao chất lượng công trình Sản phẩm ngành xây dựng công trình, hạng mục công trình Thời gian thi công công trình thường kéo dài, nâng cao lực thi công chất lượng công trình vấn đề tất yếu doanh nghiệp xây dựng để tránh ứ đọng vốn thi công nâng cao lực cạnh tranh ngành Ta thấy, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu có ảnh hưởng trực tiếp đến lực thi công chất lượng công trình, việc đầu tư hướng biện pháp cần thiết Bên cạnh việc đầu tư đổi máy móc thiết bị, công ty tiến hành số biện pháp sau: - Thuê vận hành máy móc thiết bị Việc thuê máy móc địa phương giảm chi phí vận chuyển, góp phần giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm - Xây dựng nhà tạm, bảo quản tốt nguyên vật liệu điều kiện thời tiết thất thường, nhằm nâng cao chất lượng công trình - Căn đề xuất xây dựng định mức phần để dự tính trước thay đổi thị trường nhanh chóng dự trữ nguyên vật liệu đặt mua hợp đồng trước nguyên vật liệu nhằm hạn chế tối đa việc tăng chi phí cao Đồng thời, cần tính trước chi phí hội định dự trữ trước nguyên vật liệu, để chi phí bỏ thấp Chi phí hội xét mối quan hệ số tiền mua nguyên vật liệu dự trữ lẽ gửi ngân hàng để nhận lãi hàng tháng với số tiền thực tế phải bỏ thêm mua nguyên vật liệu bị tăng giá Phần chênh lệch hai khoản xem xét khoản chi phí đội thêm việc dự toán giá không sát với thực tế - Đầu tư xây dựng trang Web riêng cho công ty, đảm bảo công khai minh bạch thông tin nhằm quảng bá hình ảnh Từ giúp quan hệ với khách hàng, đối tác thuận lợi 3.2.5 Tăng cường đầu tư nâng cao tay nghề người lao động Hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển nhờ việc ứng dụng thành tựu khoa học kỹ thuật công nghệ đại Nhưng để tiếp cận với công nghệ, vận hành tốt loại máy móc thiết bị đại vào hoạt động sản xuất kinh doanh người lao động cần phải trang bị để có kỹ định Do vậy, việc đào tạo đào tạo lại để nâng cao trình độ tay nghề cho người lao động giải pháp có tính chiến lược, định tới hiệu sản xuất kinh doanh Công ty lâu dài Với đặc điểm ngành xây lắp làm việc trời nên yếu tố sức khỏe người lao động quan trọng Vì vậy, quan tâm tới sức khỏe người lao động, đặc biệt quan tâm tới đời sống vật chất tinh thần công nhân cần thiết Công ty cần thực công việc chủ yếu sau: + Tiến hành kiểm tra sức khỏe định kỳ cho người lao động, quan tâm vấn đề bảo hộ lao động điều kiện làm việc, trang thiết bị bảo hộ lao động + Tiến hành tổ chức hội thao hàng năm, tổ chức tham quan du lịch + Có sách cụ thể cán công nhân viên có hoàn cảnh khó khăn, gia đình sách… + Quan tâm tổ chức tốt điều kiện làm việc, thường xuyên thực tra, kiểm tra vệ sinh an toàn lao động, giảm tối đa tai nạn lao động Duy trì tổ chức tốt chỗ ăn ở, lại chế độ khác cho người lao động, đặc biệt việc trả lương cho cán công nhân viên theo hợp đồng lao động, hạn chế hoãn lương để tránh gây tâm lý hoang mang cho người lao động 3.2.6 Một số biện pháp khác: Để đưa hình ảnh công ty công trình sản phẩm công ty xa, từ mở rộng thị trường tiệp cận nhiều nhà đầu tư có nhiều hợp đồng ký kết công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu, chuyên nghiệp để tăng cường công tác điều tra nghiên cứu thị trường: - Công ty cần phải tổ chức đội ngũ cán điều tra thị trường có trình độ chuyên môn vững có kỹ tổng hợp phân tích thông tin, hiểu biết thị trường để có kết luận xác nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng biến động thị trường tương lai Kết việc thu thập phân tích thông tin chuyển cho phòng ban - Công ty cần phải thường xuyên đào tạo nâng cao nghiệp vụ tay nghề cho cán công nhân viên phát huy hết lực họ - Công ty tìm kiếm khách hàng qua môi giới có sách ưu đãi khách hàng công ty 3.2.7 Một số kiến nghị với quan quản lý Nhà nước Công ty hoạt động không tránh khỏi khó khăn, cần có giải pháp hiệu Để thực giải pháp góp phần khắc phục hạn chế công ty thời gian qua bên cạnh nỗ lực thân công ty cần phải có hỗ trợ nhà nước Sau số kiến nghị với nhà nước: - Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có tạo điều kiện cho DN có hội phát triển dễ dàng - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, công ty đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tài phát triển công ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu - Nhà nước nên có sách ưu đãi lãi suất thời hạn toán cho DN điều kiện khó khăn kinh tế Hoàn thiện hệ thống thông tin kinh tế dự báo thị trường để công ty có định kịp thời đắn hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn KẾT LUẬN Qua trình tìm hiểu, phân tích, đánh giá tình hình quản lý sử dụng VKD CT492, ta nhận thức vấn đề quản lý sử dụng VKD giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD thực vấn đề khó khăn, phức tạp lý luận thực tiễn Thông qua việc đánh giá tình hình tổ chức quản lý sử dụng VKD CT492 giúp ta nhận thấy thuận lợi khó khăn công ty Từ đó, ta đưa số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VKD Trong suốt trình thực đề tài, ứng dụng lý luận học vào nghiên cứu, xem xét ứng dụng thực tiễn công ty tạo điều kiện cho em tích lũy thêm kiến thực kinh nghiệm quan trọng cho thân Em hy vọng đề tài góp phần nhỏ bé cho công tác quản trị VKD công ty đạt hiệu cao hơn, tạo tiền đề cho phát triền công ty thời gian tới Bên cạnh cố gắng, nỗ lực thân, em nhận giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán – tài CT492, đặc biệt hướng dẫn tận tình Th.s Nguyễn Tuấn Dương Tuy nhiên điều kiện trình độ thời gian thực tập có hạn nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận góp ý thầy cô giáo ban lãnh đạo CT492 để luận văn thêm hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2013 Sinh viên Nguyễn Thị Duyên DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp Học viện Tài – Nhà xuất Tài 2010 Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp Học viện tài Nhà xuất Tài Tài doanh nghiệp đại PGS.TS Trần Ngọc Thơ Nhà xuất thống kê 2007 Báo cáo tài CT492 năm 2011, 2012 Trang web: http://mod.gov.vn http://www.gso.gov.vn http://congtruong.vn http://www.tonghoixaydungvn.org [...]... kỳ kinh doanh Việc lựa chọn cơ cấu vốn bất hợp lý cũng ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn Cơ cấu vốn hợp lý sẽ làm giảm chi phí sử dụng vốn xuống mức thấp nhất, bảo toàn được nguồn vốn Do vậy tăng được hiệu quả sử dụng vốn CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CT492 2.1 Tổng quan về CT492 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển CT492 Tên công ty: CT492- TỔNG CÔNG TY XD TRƯỜNG SƠN Giám... kế toán- tài chính: Xây dựng kế hoạch tài chính của công ty, khai thác và sử dụng nguồn vốn, kinh phí phục vụ sản xuất kinh doanh và hoạt động của công ty, quản lý và sử dụng bảo toàn phát triển nguồn vốn Phòng chính trị: Công tác cán bộ tổ chức xây dựng Đảng, tổng hợp công tác chính trị công tác Đảng Thường xuyên bám sát hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, động viên cán bộ công nhân viên kịp... sở hữu Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu, một mặt phụ thuộc vào hiệu quả sử dụng VKD hay trình độ tổ chức sử dụng vốn, mặt khác còn phụ thuộc vào trình độ tổ chức nguồn vốn của DN Để đánh giá đúng đắn hiệu quả sử dụng VKD trong một DN, cần phải xem xét trên cơ sở phân tích tình hình và phối hợp cá chỉ tiêu trên để đánh giá 1.2.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ - Hiệu suất sử dụng VCĐ Hiệu. .. 1.2 Hiệu quả sử dụng VKD trong DN 1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng VKD Trong nền kinh tế thị trường, mục tiêu hàng đầu của các DN kinh doanh là lợi nhuận Quá trình kinh doanh của DN cũng là quá trình hình thành và sử dụng VKD Vì vậy, hiệu quả sử dụng VKD trong DN được thể hiện ở số lợi nhuận DN thu được trong kỳ và mức sinh lời của một đồng VKD Xét trên góc độ sử dụng vốn, lợi nhuận thể hiện kết quả tổng. .. nâng cao hiệu quả sử dụng VKD là một yêu cầu chung đối với DN, là một tất yếu trong cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VKD Để đánh giá đầy đủ hơn hiệu quả sử dụng VKD cần phải xem xét hiệu quả sử dụng vốn từ nhiều góc độ khác nhau, sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau để đánh giá mức sinh lơi của đồng VKD 1.2.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VKD... tài kinh tế Thành Phố Hà Nội và được Sở Kế hoach đầu tư Hà Nội cấp lại vào ngày 11/05/1996 theo đăng ký kinh doanh số 110736 CT492 là DN kinh tế quốc phòng thực hiện hai nhiệm vụ là xây dựng kinh tế và nâng cao tiềm lực quốc phòng 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của CT492 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của CT492 là: - Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng hay thủy lợi - Đầu tư xây dựng công. .. BT - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tong đúc sẵn - Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư thiết bị giao thông vận tải - Xây dựng một số đường dây và các trạm điện - Thí nghiệm vật liệu xây dựng - Kinh doanh bất động sản 2.1.3 Cơ cấu tổ chức của CT492 CT492 được tổ chức theo mô hình công ty Nhà nước gồm có: Ban giám đốc (Giám đốc, Phó giám đốc), các phòng ban và các đội xây dựng (Đội 921,... cứu các tiến bộ khoa học công nghệ áp dụng vào thi công các công trình Kết hợp với kỹ thuật các đội lập ra biện pháp tổ chức thi công khoa học phù hợp với điều kiện từng công trình, từng đội,nghiệm thu thanh toán khối lượng thi công công trình thực hiện Tổng hợp khối lượng thực hiện các công trình, tổ chức thực hiện các chế độ quy định và quản lý sử dụng trang thiết bị máy móc vật tư trong công ty Phòng... bảo vốn và sử dụng VKD của DN Vậy hiệu quả sử dụng VKD có thể hiểu là một chỉ tiêu chất lượng phản ánh tương quan giữa kết quả thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí bỏ ra để đạt được kết quả đó Nó phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý vốn, làm cho đồng vốn sinh lời tối đa 1.2.2 Tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VKD Việt Nam đang ngày càng hội nhập sâu rộng vào... bảo quản vật tư, hàng hoá,… ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VKD của DN Trình độ tổ chức, năng lực quản lý của nhà quản trị DN còn thấp ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VKD Một nhà quản trị tài chính biết huy động và tổ chức sử dụng vốn một cách hợp lý, đúng lúc, đúng chỗ sẽ làm cho đồng VKD sinh lời, ngược lại một nhà quản trị tồi sẽ làm cho đồng VKD giảm hiệu quả thậm chí mất dần chỉ sau vài chu kỳ kinh ... 11.123 6.416 4.707 18. 391 16.725 16.725 1.666 1.514 152 123.393 (%) 81 , 18 5,60 100 35,92 85 ,87 2, 98 15 ,83 -4,69 49,99 100 8, 49 38, 97 61,03 18, 82 91,97 100 8, 03 88 ,12 11 ,88 100 (%) 85 ,10 13,46 100... (trđ) (trđ) 82 .636 519 82 .117 77.016 5.101 1.5 68 1.906 1.906 6.4 48 -1. 685 3.0 68 157 2.911 1.226 1.226 43.640 127 43.513 38. 653 4 .86 0 122 1.277 1.277 5 .88 8 -2. 183 3.3 98 325 3.073 89 0 89 0 So sánh... trọng NG (trđ) 28. 870 28. 870 28. 870 84 0 19.950 7.952 1 28 28. 870 (%) 100,00 100,00 100,00 2,91 69,10 27,55 0,44 0,00 0,00 0,00 100,00 (trđ) 35.923 35.923 35.923 84 0 27.137 7 .81 8 1 28 35.923 So sánh