Báo cáo kế toán xí nghiệp may xuất khẩu thanh trì

MỤC LỤC Lời nói đầu .2 Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán xí nghiệp may xuất Thanh Trì IĐặc điểm tổ chức máy kế toán xí nghiệp II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán xí nghiệp Phần II :Công tác hạch toán kế toán xí nghiệp .8 ISố dư đầu kỳ tài khoản .8 II- Số dư chi tiết số tài khoản III- nghiệp vụ phát sinh kỳ 11 IV- Lập chứng từ gốc 16 V- Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản 25 VI- Sổ kế toán chi tiết 34 VII- Sổ kế toán tổng hợp 42 VIII- Lập báo cáo tài .57 Phần III : Đánh giá tổ chức công tác kế toán xí nghiệp 64 Kết luận .66 LỜI NÓI ĐẦU Hạch toán kế toán hệ thống thông tin kiểm tra tình hình tài sản mối quan hệ với nguồn hình thành vận động nguồn hình thành tài sản Hạch toán kế toán đời phát triển từ lâu Nó nhu cầu khách quan thân trình sản xuất xã hội Nhu cầu tồn tất hình thái xã hội khác ngày phát triển Trong xã hội đại ngày nay, với qui mô sản xuất ngày mở rộng, trình độ xã hội hoá sức phát triển ngày lớn việc tăng cường hạch toán kế toán mặt trở lên cần thiết Là sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu hạch toán có vai trò quan trọng thiếu Đặc biệt đợt thực tập kế toán xí nghiệp may xuất Thanh Trì hội lớn cho em tiếp cận vận dụng, củng cố kiến thức trang bị nhà trường vào thực tế Báo cáo thực tập xí nghiệp may xuất Thanh Trì em gồm có phần chính: PHẦN I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán xí nghiệp may xuất Thanh Trì PHẦN II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp xí nghiệp may xuất Thanh Trì PHẦN III: Đánh giá tổ chức công tác kế toán xí nghiệp may xuất Thanh Trì Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi bỡ ngỡ thiếu sót, em mong thầy giáo ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡ em việc hoàn thiện tư lý luận Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội , ngày tháng năm 2005 Sinh viên CHU THỊ HIỀN PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP MAY XUẤT KHẨU THANH TRÌ I- Tổ chức máy kế toán xí nghiệp may xuất Thanh Trì Bộ máy kế toán phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Chất lượng , trình độ đội ngũ kế toán cấu tổ chức máy kế toán hợp lý góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy thông tin kế toán nói chung báo cáo tài nói riêng Xí nghiệp may xuất Thanh Trì có máy kế toán tổ chức khoa học hợp lý với trang thiết bị đại Toàn công việc kế toán thực máy vi tính với phần mềm tiên tiến Điều giúp cho công tác kế toán trở lên đơn giản nhiều mà đảm bảo độ xác cao Phòng kế toán xí nghiệp có người có trình độ đại học trở lên Việc tổ chức máy kế toán xí nghiệp theo mô hình tập trung khái quát theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán viên Thứ Kế toán viên Thứ Kế toán viên Thứ Thủ quỹ • Kế toán trưởng: Là người phụ trách điều hành chung hạch toán kế toán theo chế độ kế toán tài nhà nước qui định, đồng thời có chức tham mưu cho giám đốc hạch toán kế toán xí nghiệp • Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá thành hoàn thuế • Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, toán tiền gửi ngân hàng khoản phải thu • Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật tư thu mua, tiền lương, BHXH, BHYT,KPCĐ khoản phải trả • Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt quỹ II- Đặc điểm vận dụng ché độ kế toán chung xí nghiệp may xuất Thanh Trì Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ tài ban hành theo định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm - Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phươnng pháp chuyển đổi đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế - Phương pháp kế toán TSCĐ: + Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ + Phương pháp tính khấu hao: áp dụng phương pháp tuyến tính - Phươnng pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế + Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp bình quân kỳ dự trữ cho mặt hàng Đối với chứng từ kế toán Xí nghiệp áp dụng tất mẫu biểu chứng từ kế toán tài nhà nước ban hành Bao gồm chứng từ bắt buộc như: bảng chấm công, bảng toán tiền lương, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho , chứng từ hướng dẫn như: phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền Đối với tài khoản kế toán Về xí nghiệp áp dụng hầu hết loại tài khoản kế toán Tuy nhiên , đặc điểm xí nghiệp chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu khách hàng cung cấp nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng nhỏ giá thành sản phẩm, chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50% Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là: Tài khoản lao động tiền lương: TK 334,622,338 Tài khoản doanh thu: TK511 Tài khoản tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007 Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho đơn đặt hàng Tài khoản nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật tư nhận Sổ kế toán Xí nghiệp may xuất Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp sổ chi tiết tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy tự động phản ánh vào sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào nhật ký đặc biệt vào sổ chi tiết Định kỳ, kế toán thực số thao tác máy tự động phản ánh liệu vào bảng cân đối số phát sinh vào bảng tổng hợp chi tiết Căn vào để lập lên báo cáo kế toán Chứng từ gốc Nhật ký đặc biệt Sổ NKC Sổ Bảng CĐSPS Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi cuối kỳ Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Báo cáo kế toán Báo cáo kế toán tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu công nợ tình hình tài , kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói cách khác báo cáo kế toán phương diện trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho người quan tâm Báo cáo kế toán bắt buộc gồm có: • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết hoạt động kkinh doanh • Thuyết minh báo cáo tài Xí nghiệp may xuất Thanh Trì áp dụng tất loại báo cáo kế toán theo mẫu biểu nhà nước qui định a) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát trình hình thành tài sản doanh nghiệp theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định Kỳ lập bảng cân đối kế toán xí nghiệp tháng Nội dung bảng cân đối kế toán xí nghiệp tuân theo mẫu biểu nhà nước qui định b) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lược khoản doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp cho thời kỳ định Ngoài ra, báo cáo kết hợp phản ánh tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp ngân sách nhà nước thuế khoản khác Báo cáo gồm phần: Phần I: Lãi, lỗ Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ nhà nước Phần III: Thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại thuế GTGT hàng bán nội địa Báo cáo kết kinh doanh xí nghiệp may xuất Thanh Trì lập theo tháng Nội dung báo cáo tuân theo mẫu biểu nhà nước qui định c) Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo nhằm thuyết minh giải trình lời, số liệu số tiêu kinh tế tài thể báo cáo tài Bản thuyết minh cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo xác Thuyết minh báo cáo xí nghiệp lập hàng tháng Nội dung thuyết minh báo cáo tài bao gồm phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp, chi tiết số tiêu báo cáo tài chính, giải thích thuyết minh số tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh xí nghiệp, đánh giá tổng quát tiêu, kiến nghị PHẦN II CÔNG TÁC KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI XÍ NGHIỆP MAY XUẤT KHẨU Công ty cổ phần đào tạo công nghệ kinh tế quốc tế thuộc Xí nghiệp may xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (10%) Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho phương pháp bình qân kỳ dự trữ, xuất nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ I Số dư đầu kỳ tài khoản: TK 111 112 131 331 138 139 141 142 152 154 155 211 214 221 311 331 131 TÊN TÀI KHOẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên liệu- vật liệu- PT Sản phẩm dở dang Thành phẩm tồn kho Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Đầu tư chứng khoán dài hạn Vốn vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước DƯ NỢ 1.387.944.952 3.226.292.146 7.919.111.470 1.761.708.676 57.365.200 DƯ CÓ 236.122.033 333.125.354 1.415.000.856 847.314.658 3.517.820.733 679.237.498 42.054.115.127 24.118.334.602 80.000.000 4.461.800.135 2.733.348.173 4.277.418.486 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán Chứng từ Số Ngà y 51 27/1 Kc Về khoản TK đối ứn g Phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ Xuất kho mã 155 344.196.12 ASD KC GVHB 911 5.301.777.7 87 Dư cuối kỳ Có 5.301.777 787 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 911: Xác định kết KD Chứng từ Phát sinh Số K K K Ngà y Về khoản TK đối ứn g Nợ Số dư đầu kỳ 31/1 KC CPBH 641 72.634.10 KC CPQLDN 642 133.608.5 41 KC GVHB 632 5.310.777 7781 KC DTT 511 6.245.441 000 Có BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 21/01/2004 TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐTNH MÃ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ 2180207156 100 20908800588 1203423906 110 4614237098 I TIỀN 1.Tiền mặt quỹ( gồm NF) 111 1387944952 Tiền gửi ngân hàng 112 3.Tiền chuyển 113 II CÁC KHOẢN ĐẦU 12 TƯ CKNH Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu tư ngắn hạn khác 128 DP giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III CÁC KHOẢN PHẢI 130 9502064391 6769876857 597629500 1143660956 3226292146 THU Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội Vốn KD đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó đồi IV HÀNG TỒN KHO Hàng mua đờng Nguyên liệu vật liệu tồn kho Cônng cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất KD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá h àng tồn kho V TÀI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC Tạm ứng Chi phí trả trớc Chi phí chờ kết chuyển TS thiếu chờ sử lý Các khoản chấp ký quỹ VI CHI PHÍ SỰ 131 132 133 134 135 136 138 139 140 7919111470 5186925014 1761708676 1761708676 57365200 57365200 -236122033 -236122033 5044372889 992998243 141 142 847314658 792894517 143 144 145 146 147 3517820733 679237498 200103726 149 150 151 152 153 154 155 160 1748126210 2004957403 333125354 589956547 1415000856 1415000856 NGHIỆP Chi nghiệp năm trớc Chi nghiẹp năm B.TSCĐ VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 161 162 200 18015780525 I TSCĐ 210 17935780525 TSCĐ hữu hình 211 17935780525 - Nguyên giá 212 42054115127 - Giá trị hao mòn TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn II CÁC KHOẢN ĐT TC DÀI HẠN Đầu tư chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t III CP XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG 213 -24118334602 214 215 216 217 218 219 1780463653 1767463653 1767463653 4224403493 2456939839 220 80000000 130000000 221 222 80000000 130000000 228 229 230 IV CÁC KHOẢN KÝ QUỸ KÝ CƯỢC DH 240 TỔNG CỘNG TÀI 3960670810 SẢN 250 38924580035 NGUỒN VỐN MÃ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ 2458804900 A NỢ PHẢI TRẢ 300 24679534000 1948340871 I NỢ NGẮN HẠN 310 19574893705 Vay ngắn hạn 311 4461800135 3461800135 Nợ DH đến hạn trả 312 Phải trảngời bán 313 2733348173 2476911579 Ngời mua trả tiền trớc 314 4277418486 4277418486 Thuế khoản phải nộp 315 150604907 733525675 Phải trả công nhân viên 316 7488486415 8063969557 Phải trả nội 317 Các khoảnphải trả khác 318 463235589 469783282 II NỢ DÀI HẠN 320 5104640295 5104640295 Vay dài hạn 321 5104640295 5104640295 Nợ dài hạn 322 III NỢ KHÁC 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ sử lý 332 Nhận ký cợc ký quỹ dài hạn 333 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ 1498245839 HỮU 400 14245046035 1498245839 I NGUỒN VỐN- QUỸ 410 14245046035 1247492285 Nguồn vốn kinh doanh 411 12319003040 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 Chênh lệch tỷ giá Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ Lãi chưa phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu t XDCB Quỹ dự trữ việc làm II NGUỒN KINH PHÍ Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí SN năm trớc - Nguồn kinh phí SN năm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 413 414 415 416 417 418 419 420 421 876516028 274258419 489492156 285776392 720596218 274258419 1226904515 285776392 422 423 424 3960670810 430 38924580035 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỈ TIÊU Tổng doanh thu MÃ KỲ TRƯỚC KỲ NÀY 0163.629.485 6.245.441.769.874.92 577 Các khoản giảm trừ - Chiết khấu - Giảm giá - Hàng bán trả lại - Thuế doanh thu 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi tức gộp(10-11) 20 21 22 63.629.544 6.245.544.0 69.874.92 000 00 7.358 52.294.561 5.301.777.7 5.531.339 303 81 084 11.334.924 943.664.00 12.278.58 274 8.274 2.580.802.2 2.653.445 69 72.643.100 369 7.107.944.9 133.608.54 7.241.553 40 481 Lợi tức từ 1.646.177.0 737.412.35 HĐKD(20-21-22) 30 65 Thu hoạt động tài 31 9.436.727 386.764.44 Chi phí HĐTC 32 7 Lợi tức HĐTC (31-32) Các khoản thu nhập bất thường Chi phí bất thờng Lợi tức bất thường(41-42) 7.358 03 04 05 06 07 Doanh thu Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 81 40 377.327.720 2.383.589 424 9.436.727 386.764.4 47 377.327.7 20 41 42 50 Tổng lợi tức trước 1.268.849.3 737.412.35 2.006.261 thuế(30+40+50) 60 45 704 10 Thuế lợi tức phải 406.031.79 235.971.95 nộp 70 862.817.55 501.440.40 11 Lợi tức sau thuế 80 642.003.7 45 1.364.257 959 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP MAY XUẤT KHẨU THANH TRÌ Những ưu điểm đạt trng công tác tổ chức kế toán xí nghiệp Trải qua gần 10 năm hình thành phát triển, xí nghiệp may xuất Thanh Trì vượt qua không khó khăn để vươn lên khẳng định Từ chỗ xí nghiệp non trẻ, thiếu thốn mặt với động sáng tạo đồng lòng cán công nhân viên, xí nghiệp bước lên, làm ăn có hiệu quả, tạo công ăn việc làm cho hàng ngàn người lao động đóng góp cho ngân sách nhà nước hàng trăm triệu đồng/năm Để quản lý tổ chức sản xuất thuận tiện có hiệu quả, công tác kế toán xí nghiệp coi trọng - Về bản, xí nghiệp thực tốt việc tổ chức hệ thống sổ sách, chứng từ hạch toán ban đầu theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành bảo đảm phù hợp với hoạt động xí nghiệp Chế độ báo cáo tài báo cáo thống kê thực cách kịp thời, đáp ứng phần yêu cầu quản lý Nhà nước lãnh đạo Xí nghiệp - Xí nghiệp đầu tư, trang bị cho phận kế toán trang thiết bị đại Xí nghiệp áp dụng chế độ kế toán máy, làm cho công tác kế toán trở lên, thuận tiện, dễ dàng mà đảm bảo độ xác cao Đội ngũ kế toán xí nghiệp có trình độ nghiệp vụ cao, tất có trình độ đại học trở lên Đó điều đáng mừng thuận lợi lớn cho công tác kế toán xí nghiệp Tuy nhiên, bên cạnh điểm thuận lợi điểm đạt công tác kế toán xí nghiệp tồn số vấn đề cần hoàn thiện Những tồn công tác kế toán xí nghiệp Mặc dù đội ngũ kế toán XN có trình độ cao số lượng thiếu, người phải đảm nhận nhiều phần hành Trong qui mô sản xuất XN ngày mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều, phòng kế toán không bổ sung người gặp nhiều khó khăn công tác kế toán gây sai sót đáng tiếc Tuy XN áp dụng chế độ kế toán máy để thực nghiệp vụ kế toán, phần mềm kế toán chưa giải vấn đề tính giá thành sản phẩm mà kế toán phải tính giá thành EXCEL coppy sang Về hạch toán chi phí nhân công trực tiếp sản xuất: Hiện nay, XN không thực trích trước tiền lương nghỉ phép cho cán bộ, công nhân viên xí nghiệp, doanh nghiệp sản xuất nên lực lượng lao động trực tiếp lớn Do đó, người lao động nghỉ phép nhiều vào tháng năm gây biến động đột ngột cho chi phí sản xuất giá thành sản phẩm việc tính tiền lương nghỉ phép không hợp lý Mặt khác doanh nghiệp không lập bảng phân bổ công cụ dụng cụ, bảng phân bổ tiền lương làm cho việc tập hợp chi phí không thuận dễ dàng Đó hạn chế, tồn công tác kế toán xí nghiệp Sau đây, em xin mạnh dạn đưa tồn xí nghiệp Phương hướng hoàn thiện Xí nghiệp cần bổ sung thêm nhân cho phòng kế toán để đáp ứng yêu cầu quản lý điều kiện quy mô sản xuất ngày mở rộng, với nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày phức tạp đa dạng Xí nghiệp nên nghiên cứu xem xét để tìm cách cải thiện phần mềm kế toán sử dụng cho thực tất phần hành kế toán cách thuận tiện , dễ dàng Chi phí tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất phát sinh đột biến vào tháng năm tài chính, néu xí nghiệp không tính trích trước tiền lương nghỉ phép năm Hiện nay, lực lượng lao động trực tiếp xí nghiệp lớn(chiếm 87% tổng số CBCNV), xí nghiệp cần phải tính toán, lập kế hoạch tiền lương nghỉ phép phải trả năm để phân bổ đồng vào tháng nhằm ổn định chi phí giá thành sản phẩm Để đơn giản cách tính toán tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất, xí nghiệp tính toán theo tỷ lệ(%) tổng số tiền lương phải trả dự toán hàng tháng vào kế hoạch nghỉ phép cho cong nhân sản xuất phân bổ đề cho tháng ttrong năm Để phản ánh khoản trích trước toán tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất, kế toán sử dụng TK 335- Chi phí phải trả Kết luận Trong trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý nhà nước đổi với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải nghiên cứu biện pháp tăng cường công tác quản lý phương diện kinh tế Với chức quản lý, hoạt động công tác kế toán liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc hoàn thiện công tác kế toán nội dung quan trọng gắn liền với việc đánh giá nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập Xí nghiệp may xuất Thanh Trì, em tìm tòi, học hỏi nắm bắt kiến thức thực tế chuyên ngành kế toán Em sâu tìm hiểu , nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác kế toán đơn vị đồng thời đưa tồn cách khắc phục nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán xí nghiệp Trên toàn báo cáo thực tập em xí nghiệp may xuất khảu Thanh Trì Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa kinh tế Trường CĐKT-KT CN I, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo Nguyễn Quang Hưng giúp đỡ tạo điều kiện cán , nhân viên phòng Kế toán-Tài vụ xí nghiệp may xuất Thanh Trì Nhưng, thời gian có hạn , trình độ nhận thức thân hạn chế nên báo cáo em thiếu sót định Vì , em mong góp ý, bảo thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 12 tháng 01 năm 2005 Sinh viên : Nguyễn Thị Thuý [...]... Trần Duy Hưng Địa chỉ: Phân xưởng may 3 Lý do xuất: Xuất để sản xuất mã hàng 112PVVH thuộc đơn đặt hàng của Cty Grive Xuất tại kho: Kho chính STT Tên Mã số Đơn vị Số Đơn giá Thành nhãn tính lượng tiền hiệu qui cách phẩm chất vật tư 1 Phấn 16000 Hộp 51 53.902,37 2.749.021 bay hơi Cộng 2.749.021 Xuất, ngày 07/01/2004 Kế toán trưởng Nguyễn Thị Chiến XN may xuất khẩu Thanh Trì Phụ trách cung tiêu Hoàng Mạnh... nhận TSCĐ số 01 mua 2 máy may công nghiệp của HTX Đoàn Kết theo hoá đơn thuế GTGT số 24, tổng giá thanh toán là 37.400.000đ trong đó thuế GTGT 10% Toàn bộ tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt Tài sản này được đầu tư từ NVKD.Phiếu chi 855 15) Ngày 7/1 Phiếu xuất kho 503: Xuất 272,6lít xăng A92 phục vụ công tác quản lý 16) Ngày 7/1 Phiếu thu số 209: XN may Việt Hồng thanh toán tiền nợ kỳ trước bằng... PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 01 năm 2004 Số: 505 Nợ: TK642 Có: TK 153 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Kim Hoàn Địa chỉ: Phòng hành chính Lý do xuất: Xuất để in giấy khen cho CBCNV Thủ kho Phạm Thị Tuyết Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Giá trị : 1.792.500đ Xuất tại kho: Kho chính Xuất, ngày10/01/2004 Kế toán trưởng Nguyễn Thị Chiến XN may xuất khẩu Thanh Trì. .. Hãng Maxport Đơn vị nhận tiền: XN may xuất khẩu Thanh Trì Số tài khoản Nợ Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà Nội 0904178499 Số tài khoản Có Nội dung: Trả toàn bộ số nợ kỳ trước 0912646001 Số tiền bằng chữ: Một tỷ bốn trăm chín mươi Số tiền bằng số sáu triệuba trăm năm mươi tám nghìn không trăm 1.496.358.005 linh lăm đồng Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương... 65.057.460 Tổng cộng 65.057.460 41) Ngày 20/1: Phiếu xuất kho 511 .Xuất kho 28858m chun để trực tiếp sản xuất mã hàng 112PVH 42) Ngày 21/1:Phiếu xuất kho 512 Xuất 15700 chiếc khoá để trực tiếp sản xuất mã hàng 112PVH 43) Ngày 21/1: Phiéu xuất kho 513 .Xuất 1230lít xăng CN và 230 lít dầu nhớt dùng cho phân xưởng sản xuất 44) Ngày 21/1:Phiếu xuất kho 514, xuất 1324 lít dầu diezel cho bộ phận bán hàng 45)... doanh Đại diện bên nhận - Ông Vũ Đức Lân Chức vụ: Chủ nhiệm HTX Đoàn Kết Đại diện bên giao Địa điểm giao nhận TSCĐ: XN may xuất khẩu Thanh Trì Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: STT 1 Cộng Tên, ký mã hiệu,quy Máy may công cách nghiệp Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất( xây dựng) Năm sản xuất Năm đưa vào sử dụng 2004 Công suất( diện tích) thiết kế Giá mua(giá thành SX) 37.400.000 37.400.000 Tính nguyên giá TSCĐ... 88.852.000 88.852.000 57) Ngày 30/1: Phiếu chi 870 Thanh toán tiền điện thoại cho Cty bưu chính viễn thông Việt Nam theo hoá đơn chưa thuế GTGT 10% là 17.454.14đ 58) Ngày 31/1: Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ 59) Ngày 31/1: Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ IV LẬP CHỨNG TỪ GỐC XN may xuất khẩu Thanh PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 01 Số: 851 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141- Trì năm 2004 Nợ:TK 141 Có: TK 111 TC/QĐ/CĐKT... theo Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu đồng chẵn Ngày 01 tháng 01 năm 2004 Thủ trưởng đơn vị Nguyễn M Tuấn XN may xuất khẩu Thanh Trì Kế toán trưởng Nguyễn Thị Chiến Thủ quỹ Nguyệt Anh PHIẾU CHI Ngày 02 tháng 01 năm 2004 Họ tên người nhận tiền: Thu Hiền Địa chỉ: Phòng kế toán Lý do chi: Gửi vào ngân hàng Số tiền: 150.000.000 Kèm theo Chứng từ gốc Số: 852 Nợ:TK 112 Có: TK 111 Người nhận tiền... 14/1: Giấy báo có số 54 hãng Bwhite thanh toán nợ kỳ trước bằng chuyển khoản 33) Ngày 15/1: Phiếu chi 864 chi tạm ứng lương tháng 7 cho CBCNV bằng tiền mặt số tiền là 340.000.000đ 34) Ngày 15/1: Phiếu chi 865 Trả tiền giặt kỳ trước cho Cty may 19/5 bằng tiền mặt 35) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 507 xuất 6510 yến vải 190T để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH 36) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 508 xuất kho... 18/1: Phiếu xuất kho 509 xuất kho 1690 cuộn chỉ may để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH 39) Ngày 19/1: Phiếu xuất kho 510 xuất kho 5680m bông để trực tiếp sản xuất mã hàng 112PVH 40) Ngày 19/1: Phiếu nhập kho 206 theo hoá đơn GTGT số 30 thu mua khoá của Cty XNK tạp phẩm tổng giá thanh toán gồm cả thuế VAT 10% là 71.563.206đ.Tiền hàng chưa thanh toán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền ... tế Báo cáo thực tập xí nghiệp may xuất Thanh Trì em gồm có phần chính: PHẦN I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán xí nghiệp may xuất Thanh Trì PHẦN II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp xí nghiệp. .. báo cáo tài Xí nghiệp may xuất Thanh Trì áp dụng tất loại báo cáo kế toán theo mẫu biểu nhà nước qui định a) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát trình... nội địa Báo cáo kết kinh doanh xí nghiệp may xuất Thanh Trì lập theo tháng Nội dung báo cáo tuân theo mẫu biểu nhà nước qui định c) Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo nhằm