Kề toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

Lời nói đầu Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì 3 I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp 3 II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán

Trang 1

Mục lục

Lời nói đầu 2

Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì 3

I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp 3

II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp 4

Phần II :Công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp 8

I- Số d đầu kỳ của các tài khoản 8

II- Số d chi tiết của một số tài khoản 9

III- các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ 11

IV- Lập chứng từ gốc 16

V- Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản 25

VI- Sổ kế toán chi tiết 34

VII- Sổ kế toán tổng hợp 42

VIII- Lập báo cáo tài chính 57

Phần III : Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp 64

Kết luận 66

Trang 2

Lời nói đầu

Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tài sản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồn hình thành tài sản đó.

Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu Nó là một nhu cầu khách quan của bản thân quá trình sản xuất và xã hội Nhu cầu này tồn tại trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng phát triển Trong xã hội hiện đại ngày nay, với qui mô sản xuất ngày càng mở rộng, trình độ xã hội hoá và sức phát triển ngày càng lớn thì việc tăng cờng hạch toán kế toán về mọi mặt càng trở lên cần thiết.

Là một sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu về hạch toán có vai trò quan trọng không thể thiếu Đặc biệt đợt thực tập về kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì là một cơ hội lớn cho em tiếp cận vận dụng, củng cố những kiến thức đã đợc trang bị trong nhà trờng vào thực tế Báo cáo thực tập tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì của em gồm có 3 phần chính: Phần I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.

Phần II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.

Phần III: Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì.

Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi những bỡ ngỡ cũng nh thiếu sót, em mong thầy giáo và ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡ em trong việc hoàn thiện t duy và lý luận của mình Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội , ngày tháng 1 năm 2005 Sinh viên

Chu thị hiền

Trang 3

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì có bộ máy kế toán đợc tổ chức rất khoa học hợp lý với những trang thiết bị hiện đại Toàn bộ công việc kế toán đợc thực hiện trên máy vi tính với những phần mềm tiên tiến nhất Điều này đã giúp cho công tác kế toán trở lên đơn giản rất nhiều mà vẫn đảm bảo độ chính xác cao.

Phòng kế toán của xí nghiệp có 5 ngời có trình độ đại học trở lên Việc tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp theo mô hình tập trung và có thể đợc khái quát theo sơ đồ sau:

• Kế toán trởng: Là ngời phụ trách điều hành chung về hạch toán kế toán theo chế độ kế toán tài chính do nhà nớc qui định, đồng thời có chức năng tham mu cho giám đốc về hạch toán kế toán của xí nghiệp.

• Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá thành và hoàn thuế.

• Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, thanh toán tiền gửi ngân hàng và các khoản phải thu.

Kế toán trởng

Kế toán viên

Thứ 1 Kế toán viên Thứ 2 Kế toán viên Thứ 3 Thủ quỹ

Trang 4

• Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật t thu mua, tiền ơng, BHXH, BHYT,KPCĐ và các khoản phải trả.

l-• Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt tại quỹ.

II- Đặc điểm vận dụng ché độ kế toán chung tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 và các quyết định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm hiện nay.

- Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N

- Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phơnng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế.

- Phơng pháp kế toán TSCĐ:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ

+ Phơng pháp tính khấu hao: áp dụng phơng pháp tuyến tính.- Phơnng pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế.

+ Phơng pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ cho từng mặt hàng.

1 Đối với các chứng từ kế toán.

Xí nghiệp áp dụng tất cả các mẫu biểu chứng từ kế toán do bộ tài chính và nhà nớc ban hành Bao gồm các chứng từ bắt buộc nh: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho , chứng từ hớng dẫn nh: phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền

2 Đối với các tài khoản kế toán

Về cơ bản xí nghiệp áp dụng hầu hết các loại tài khoản kế toán Tuy nhiên , do đặc điểm của xí nghiệp chủ yếu là sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu do khách hàng cung cấp nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong giá thành sản phẩm, còn chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50% Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là:

Tài khoản về lao động tiền lơng: TK 334,622,338 Tài khoản về doanh thu: TK511

Tài khoản về tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007.

Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho từng đơn đặt hàng.

Tài khoản về nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật t nhận

Trang 5

3 Sổ kế toán.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết đợc tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung.

Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy sẽ tự động phản ánh vào các sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào các nhật ký đặc biệt và vào các sổ chi tiết Định kỳ, kế toán sẽ thực hiện một số thao tác máy sẽ tự động phản ánh các dữ liệu vào bảng cân đối số phát sinh và vào bảng tổng hợp chi tiết Căn cứ vào đó để lập lên các báo cáo kế toán.

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 6

Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra

4 Báo cáo kế toán.

Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng nh tình hình tài chính , kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác báo cáo kế toán là phơng diện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những ngời quan tâm Báo cáo kế toán bắt buộc hiện nay gồm có:

• Bảng cân đối kế toán.

• Báo cáo kết quả hoạt động kkinh doanh.

• Thuyết minh báo cáo tài chính.

Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì cũng áp dụng tất cả các loại báo cáo kế toán này đúng theo mẫu biểu nhà nớc qui định.

a) Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát quá trình hình thành tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định.

Kỳ lập bảng cân đối kế toán của xí nghiệp là một tháng.

Nội dung của bảng cân đối kế toán của xí nghiệp đợc tuân theo đúng nh mẫu biểu của nhà nớc qui định.

b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lợc các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định.

Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nớc về thuế và các khoản khác Báo cáo gồm 3 phần:

Phần I: Lãi, lỗ

Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, thuế GTGT đợc hoàn lại và thuế GTGT của hàng bán nội địa.

Báo cáo kết quả kinh doanh của xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì đợc lập theo từng tháng Nội dung của báo cáo này cũng tuân theo đúng mẫu biểu do nhà nớc qui định.

Trang 7

c) Thuyết minh báo cáo tài chính.

Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính đợc thể hiện trên các báo cáo tài chính Bản thuyết minh này cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo đợc chính xác.

Thuyết minh báo cáo của xí nghiệp đợc lập hàng tháng Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính bao gồm các phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của xí nghiệp, đánh giá tổng quát các chỉ tiêu, các kiến nghị.

Trang 8

I Sè d ®Çu kú cña c¸c tµi kho¶n:

Trang 9

II Sè d chi tiÕt mét sè tµi kho¶n

TK 131- Ph¶i thu cña kh¸ch hµngM·

Trang 10

- Bo len chiÕc 1094 2.123.900II- VËt liÖu phô

TK 331- Ph¶i tr¶ ngêi b¸nM·

C«ng ty cæ phÇn SX & XNK Thiªn Nam

403.050.160Cty liªn doanh SX b«ng EVC Hµ

Trang 11

Công ty XNK tạp phẩm 63.647.600

III/ Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1) Ngày1/1: Phiếu chi số 851: Chi tạm ứng tiền mặt cho Hải Châu ( phòng VT) số tiền là 6.000.000đ để thu mua vật t.

KH-2) Ngày 1/1: Nhận đợc giấy báo có của ngân hàng số 52: Hãng Vcnhaapj thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trớc bằng chuyển khoản.

3) Ngày 1/1: Phiếu nhập kho số 196 Theo hoá đơn GTGT số 21, thu mua phần mềm thiết kế mẫu của Cty FPT với tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là: 4.156.350đ Tiền hàng thanh toán bằng chuyển khoản.

4) Ngày 2/1: Phiếu chi số 852 Rút tiền mặt tại quỹ gửi vào ngân hàng, số tiền là 150.000.000đ.

5) Ngày 2/1: Nhận đợc giấy báo có của ngân hàng số 53, hãng Maxport thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trơc bằng chuyển khoản

6) Ngày 3/1: Theo phiếu thu số 208: Trần Thị Chi hoàn tạm ứng kỳ trớc bằng tiền mặt, số tiền là 130.000.000đ.

7) Ngày 3/1: Phiếu chi số 853 Chi tiền tạm ứng cho Trịnh Xuân Toàn(đội xe) để mua xăng, số tiền là 8.500.000đ.

8) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 197 theo hoá đơn GTGT số 22, Hải Châu dùng tiền tạm ứng thu mua một số công cụ dụng cụ theo tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là 8.750.720đ.

9) Ngày 4/1: Phiếu xuất kho số 501, xuất phần mềm thiết kế mẫu cho phân xởng sản xuất theo giá thực tế là 3.778.500đ.

10) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 198 theo hoá đơn GTGT số 23 Trịnh Xuân Toàn dùng tiền tạm ứng để mua xăng A92 theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 6.766.078đ.

Trang 12

STT Tên nhiên liệu ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

14) Ngày 6/1 Biên bản giao nhận TSCĐ số 01 mua 2 máy may công nghiệp của HTX Đoàn Kết theo hoá đơn thuế GTGT số 24, tổng giá thanh toán là 37.400.000đ trong đó thuế GTGT 10% Toàn bộ tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt Tài sản này đợc đầu t từ NVKD.Phiếu chi 855.

15) Ngày 7/1 Phiếu xuất kho 503: Xuất 272,6lít xăng A92 phục vụ công tác quản lý 16) Ngày 7/1 Phiếu thu số 209: XN may Việt Hồng thanh toán tiền nợ kỳ trớc bằng tiền mặt.

17) Ngày 8/1 Phiếu thu số 210: Trần Việt Hùng phòng KH-VT hoàn tạm ứng kỳ trớc bằng tiền mặt số tiền là 2.250.000đ.

18) Ngày 8/1: Phiếu nhập kho 199 Nhập nguyên liệu của công ty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 2594493đ.Phiếu chi 856.

STT Tên nguyên liệu ĐVT Thực nhập Đơn giá Thành tiền

Trang 13

23) Ngày 9/1 Phiếu nhập kho 201 theo hoá đơn thuế GTGT số 27 thu mua giấy in của Công ty in & TM Đại Tài, tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là 2.169.475đ Tiền hàng đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi 859.

24) Ngày 10/1.Phiếu chi 860 Theo hoá đơn GTGT số 28 mua 1 xe ô tô chở hàng của Cty TNHH Tùng Khang dùng cho phân xởng sản xuất, theo giá mua cả thuế GTGT 10% là 169.861.791đ, cha trả tiền cho ngời bán Chi phí lắp đặt chạy thử dã chi bằng tiền mặt (cả thuế GTGT10%) theo phiếu chi 859 là 1.650.000đ.Đợc biết tài sản này đợc đầu t từ quỹ đầu t phát triển.

25) Ngày 10/1: Phiếu xuất kho 505 xuất giấy in để in giấy khen cho CBCNV theo giá thực tế sử dụng là 1.972.250đ.

26) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 202 Nhập kho nguyên vật liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá cả thuế VAT 10% là 3801952đ.Phiếu chi 861

Trang 14

33) Ngày 15/1: Phiếu chi 864 chi tạm ứng lơng tháng 7 cho CBCNV bằng tiền mặt số tiền là 340.000.000đ.

34) Ngày 15/1: Phiếu chi 865 Trả tiền giặt kỳ trớc cho Cty may 19/5 bằng tiền mặt.

35) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 507 xuất 6510 yến vải 190T để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH.

36) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 508 xuất kho 13119,32m vải lót poly để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH.

37) Ngày 18/1: Phiếu nhập kho 205.Nhập kho nguyên liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí nhập hàng đã trả bằng tiền mặt theo giá cả thuế là 3.576.595đ Phiếu chi 866

45) Ngày 24/1: Phiếu chi 868, các chi phí khác bằng tiền mặt bao gồm:

- Chi tiền điện cho bộ phận quản lý doanh nghiệp: 29.051.797, phân ởng sản xuất: 42.798.903 trong đó cha có thuế GTGT 10%.

x Chi quảng cáo là: 13.200.000 trong đó thuế GTGT là 1.200.000.46) Ngày 25/1: Tính ra tiền lơng phải trả cho CNV trong tháng là:

Trang 15

- CNTT sản xuất mã hàng 112PVH là 221.471.500- Nhân viên quản lý phân xởng: 74.120.500

- NVBH:20.941.670- NVQL DN: 38.235.800.

47) Ngày 25/1: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ qui định.

48) Ngày 26/1: Bảng trích khấu hao TSCĐ trong tháng:651.063.796 trong đó:- Bộ phận sản xuất: 592.702.014

- Bộ phận bán hàng: 30.042.710- Bộ phận quản lý: 28.319.072

49) Ngày 27/1: Giấy báo nợ 64 Nộp BHXH(20%), BHYT(3%) và kinh phí công đoàn(1%) cho cơ quan quản lý bằng chuyển khoản.

50) Ngày 27/1: Phiếu chi 869 Chi 50.000.000đ tiền mặt để thu mua trái phiếu chính phủ kỳ hạn 5 năm.

51) Ngày 27/1: Phiếu nhập kho 207 nhập kho từ sản xuất 373162 sản phẩm của mã hàng 112PVH theo đơn đặt hàng của công ty Grive.

52) Ngày 27/1: Phiếu xuất kho 515,hoá đơn GTGT số 01 Xuất kho thành

phẩm hàng ASD mã 1A theo đơn đặt hàng của hãng Maxport Tiền gia công thu đợc là 27.300đ/bộ.Khách hàng cha thanh toán.

Trang 16

56) Ngày 29/1: Phiếu xuất kho 518, hoá đơn GTGT số 04 Xuất kho 373150 thành phẩm của mã hàng 1B6368 theo đơn đặt hàng của Cty Grey Tiền gia công thu đợc 19.400đ/chiếc Tiền hàng cha thanh toán

Mẫu số 02-TT

QĐ số: TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính

1141-Họ tên ngời nhận tiền: Hải ChâuĐịa chỉ: Phòng KH- VT

Lý do chi: Thu mua vật tSố tiền: 6.000.000đ

Kèm theo Chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu đồng chẵn.

Ngày 01 tháng 01 năm 2004

Nguyễn M Tuấn Nguyễn Thị Chiến

Trang 17

XN may xuất

khẩu Thanh Trì Phiếu chi

Ngày 02 tháng 01 năm 2004

Số: 852Nợ:TK 112Có: TK 111

1141-Họ tên ngời nhận tiền: Thu HiềnĐịa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: Gửi vào ngân hàngSố tiền: 150.000.000

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền:

XN may xuất

Số: 853Nợ:TK 141Có: TK 111

1141-Họ tên ngời nhận tiền: Trịnh Xuân ToànĐịa chỉ: Đội xe

Lý do chi: Mua xăngSố tiền: 8.500.000đ

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền:.

Trang 18

XN may xuất

Số: 854Nợ:TK 141Có: TK 111

1141-Họ tên ngời nhận tiền: Trần Thị ChiĐịa chỉ: Nhà bếp XN

Lý do chi: Mua thực phẩmSố tiền: 50.000.000đ

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền

XN may xuất

Số: 855Nợ:TK 211Có: TK 111

1141-Họ tên ngời nhận tiền: Hải ChâuĐịa chỉ: Phòng KH- VT

Lý do chi: Mua máy may CNSố tiền: 37.400.000

Kèm theo Chứng từ gốcĐã nhận đủ số tiền:.

Trang 19

XN may xuất

Số: 196Nợ: TK152Có: TK 112

1141-Họ, tên ngời giao hàng: Nguyễn Mạnh Dũng

Theo hoá đơn GTGT số 21 ngày 01 tháng 01 năm 2004 của Cty FPTNhập tại kho:

STT Tên, nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật t

Mã số

Đơn vị tính

Số lợng Đơn giá

Thành tiền

Hoàng Mạnh Hải

Nguyễn Mạnh Dũng

1141-Họ, tên ngời giao hàng:Hải Châu

Theo hoá đơn GTGT số 22 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho:

Mã số

Đơn vị tính

Số lợng Đơn giá

Thành tiền

Trang 20

Hoàng Mạnh Hải

XN may xuất

Số: 198Nợ: TK152Có: TK 112

Mẫu số 02-TTQĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKTNgày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính

Họ, tên ngời giao hàng: Trịnh Xuân Toàn

Theo hoá đơn GTGT số 23 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho:

Mã số

Đơn vị tính

Số lợng Đơn giá Thành tiền

Hoàng Mạnh Hải

Phạm Thị TuyếtXN may xuất

Số: 504Nợ: TK627Có: TK 152

1141-Họ tên ngời nhận hàng: Trần Duy HngĐịa chỉ: Phân xởng may 3

Lý do xuất: Xuất để sản xuất mã hàng 112PVVH thuộc đơn đặt hàng của Cty Grive

Xuất tại kho: Kho chính

nhãn hiệu qui cách

Mã số Đơn vị tính

tiền

Trang 21

phẩm chất vật t

Hoàng Mạnh Hải

1141-Họ tên ngời nhận hàng: Nguyễn Kim HoànĐịa chỉ: Phòng hành chính

Lý do xuất: Xuất để in giấy khen cho CBCNVGiá trị : 1.792.500đ

Xuất tại kho: Kho chính

Hoàng Mạnh Hải

1141-Họ tên ngời nộp tiền: Trần Thị ChiĐịa chỉ: Nhà bếp xí nghiệp

Lý do nộp: Hoàn lại tiền tạm ứng thừa kỳ trớc.Số tiền: 130.000.000đ.

Trang 22

Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): một trăm ba mơi triệu đồng chẵn

Thủ trởng đơn vị(Ký,họ tên,đóng

Kế toán trởng(Ký,họ tên)

Ngời nộp(Ký, họ tên)

Thủ quỹ(Ký, họ tên)Nguyễn Minh

Nguyễn Thị Chiến

Số tiền bằng chữ: Một tỷ bốn trăm chín mơi sáu triệuba trăm năm mơi tám nghìn không trămlinh lăm đồng.

Số tài khoản Nợ0904178499Số tài khoản Có

0912646001Số tiền bằng số

1.496.358.005

Trang 23

Kế toán Kế toán trởng Giám đốc

Ngân hàng

Số: 61Tên tài khoản Nợ: TK311(Vay ngắn hạn)

Tên tài khoản Có: TK 112

Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng công thơng Việt NamSố tiền bằng chữ: Một tỷ đồng chẵn.

Trích yếu: Trả nợ vay ngắn hạn kỳ trớc.

Ban hành theo QĐ số TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ

1141-tài chính

Biên bản giao nhận TSCĐ

Ngày 06 tháng 01 năm 2004 Số: 01

Nợ TK 211Có TK 111

Số tài khoản Nợ0912646001Số tài khoản Có

0983444911Số tiền bằng số

1.000.000.000

Trang 24

Căn cứ quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính về việc bàn giao TSCĐ.

Công suất( diện tích) thiết kế

Tính nguyên giá TSCĐ - Cớc phí vận chuyển - Chi phí chạy thử - Nguyên giá TSCĐ

34.000.000Tỷ lệ hao mòn%

Tài liệu kỹ thuật kèm theo

Nguyễn Minh Tuấn

Nguyễn Thị Chiến

Nguyễn Thị Liên

Vũ Đức Lân

Hoá đơnGiá Trị gia tăngLiên 2: Giao khách hàng

Mẫu số: 01 GTKT-3LL

KH/2004BSố: 01

Trang 25

Đơn vị bán hàng: Cty FPTĐịa chỉ:Số 1 Yết Kiêu Hà NộiSố tài khoản:0074535234Điện thoại:

Tên khách hàng: XN may xuất khẩu Thanh Trì.Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà NộiSố tài khoản: 0912646001

V Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản.

A- Định khoản

1) Nợ TK 141: 6.000.000 Có TK 111: 6.000.0002) Nợ TK 112: 928.750.600

Có TK 131( Vcnhaapj): 928.750.600

Trang 26

3) Nî TK 153: 3.778.500 Nî TK 1331: 377.850 Cã TK 112: 4.156.3504) Nî TK 112: 150.000.000 Cã TK 111: 150.000.0005) Nî TK 112: 1.068.578.060

Cã TK 131( Deachang):1.068.578.0606) Nî TK 111: 130.000.000

Cã TK 141: 130.000.0007) Nî TK 141: 8.500.000

Cã TK 111: 8.500.0008) Nî TK 153: 7.955.200 Nî TK 1331: 795.520 Cã TK 141: 8.750.7209) Nî TK 627: 3.778.500 Cã TK 153: 3.778.500

10) Nî TK 1524( x¨ng A92): 6.150.980 Nî TK 1331: 615.098

Cã TK 141: 6.766.08711) Nî TK 311: 1.000.000.000 Cã TK 112: 1.000.000.00012) Nî TK 141:50.000.000

Cã TK 111: 50.000.00013) Nî TK 627: 2.795.500 Nî TK 642: 5.159.700 Cã TK 153: 7.955.20014) Nî TK 211: 34.000.000 Nî TK 1332: 3.400.000 Cã TK 111: 37.400.00015) Nî TK 642: 1.550.000

Cã TK 1524( x¨ng A92): 1.550.00016) Nî TK 111: 36.489.036

Cã TK 131( XN may ViÖt Hång): 36.489.03617) Nî TK 111: 2.250.000

Cã TK 141:2.250.000

18)a Nî TK 002( chØ may-112PVH): 32.250.870 b Nî TK 621(112PVH): 2.358.630

Nî TK 1331: 234.863 Cã TK 111: 2.594.49319) Nî TK 627: 2.749.021

Cã TK 1522( phÊn bay h¬i): 2.749.021

20)a Nî TK 002( V¶i 190T- 112PVH): 123.961.150

Trang 27

b.Nî TK 621( 112PVH): 4.257.820 Nî TK 133: 425.782

Cã TK 111: 4.683.60221) Nî TK 334: 4.000.000 Cã TK 111: 4.000.000

22) Nî TK 331( §iÖn lùc Hµ Néi): 174.315.630 Cã TK 112:174.315.630

23) Nî TK 153: 1.972.250 Nî TK 1331: 197.225 Cã TK 111: 2.169.47524)a Nî TK 211: 154.419.810 Nî TK 1332: 15.441.981

Cã TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.791 b Nî TK 211: 1.500.000

Nî TK 1332: 150.000 Cã TK 111: 1.650.000 c Nî TK 414: 155.919.810 Cã TK 411: 155.919.81025) Nî TK 642: 1.972.250

Cã TK 153: 1.972.250

26)a Nî TK 002(B«ng- 112PVH): 105.625.000 b Nî TK 621: 3.456.320

Nî TK 133: 345.632 Cã TK 111: 3.801.952

27) Nî TK 1522: 18.560.873 Nî TK 1331: 1.856.087

Cã TK 331(Cöa hµng x¨ng dÇu Thanh Tr×): 20.416.96028) Nî TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.790

Cã TK 112: 169.861.791

29)a Nî TK 002( V¶i lãt-112PVH): 142.087.790 b Nî TK 621(112PVH):6.785.260

Nî TK 133: 678.526 Cã TK 111: 7.463.786

30) Nî TK 331( CH x¨ng dÇu Thanh Tr×): 20.416.960 Cã TK 111: 20.416.960

31) Nî TK 642: 4.600.980

Cã TK 1524(x¨ng A92): 4.600.98032) Nî TK 112: 797.105.960

Cã TK 131( Bwhite): 797.105.96033) Nî TK 141:340.000.000

Cã TK 111: 340.000.000

Trang 28

34) Nî TK331( May 19/5): 153.684.170 Cã TK 111: 153.684.170

35) Cã TK 002( V¶i 190T-112PVH):123.961.15036) Cã TK 002( V¶i lãt-112PVH):142.087.79037)a Nî TK 002( 112PVH): 71.282.270

- M¸c gi¸: 46.890.870

- Cóc kim lo¹i: 24.873.400 b Nî TK 621(112PVH): 3.251.450

Nî TK 133: 325.145 Cã TK 111: 3.567.595

38) Cã TK 002( chØ may-112PVH):32.250.87039) Cã TK 002( B«ng – 112PVH): 105.625.000

40) Cã TK 002( M¸c gi¸, Cóc kim lo¹i- 112PVH): 71.282.27041)a Nî TK 1522( Kho¸): 65.057.460

Nî TK 1331: 6.505.740

Cã TK 331( Cty XNK t¹p phÈm): 71.563.206 b Nî TK 1522( Kho¸): 1.525.930

Nî TK 1331: 152.593 Cã TK 111: 1.678.523

42) Nî TK 621(112PVH): 17.901.714 Cã TK 1522( chun): 17.901.71443) NîTK 621( 112PVH): 100.358.796 Cã TK 1522( Kho¸): 100.358.79644) Nî TK 627: 12.874.630

Cã TK 1524: 12.874.630 - x¨ng CN: 9.560.790 -DÇu nhít: 3.313.84045) Nî TK 641: 5.680.243

Cã TK 1524(DÇu Dizel): 5.680.24346) Nî TK 6427: 29.051.797

Nî TK 6277: 42.798.903 Nî TK 6417: 12.000.000 Nî TK 1331: 8.385.070 Cã TK 111: 92.235.770 47) Nî TK 622: 521 471.700 Nî TK 6271: 74.120.500 Nî TK 6411: 20.941.300 Nî TK 6421: 38.235.800 Cã TK 334: 654.769.30048) Nî TK 622: 99.079.623 Nî TK 6271: 14.082.895 Nî TK 6411: 3.978.847

Trang 29

Nî TK 6421: 7.264.802 Nî TK 334: 39.286.158 Cã TK 338: 163.692.32549)a Nî TK 6274: 392.702.014 Nî TK 6414: 30.042.710 Nî TK 6424: 28.319.072 Cã TK 2141: 451.063.796 b Nî Tk 009: 451.063.796 50) Nî TK 338: 157.144.632

Cã TK 112: 157 144.63251) Nî TK 221: 50.000.000 Cã TK 111: 50.000.00052)a Nî TK 154: 138.369.990 Cã TK 621: 138.369.990 b NîTK 154: 620.551.323 Cã TK 622: 620.551.323 c Nî TK 154: 545 901.963 Cã TK 627: 545 901.96353)a Nî TK 632: 349.196.120

Cã TK 155( ASD- 1A): 349.196.120 b Nî TK 131( Maxport): 451.951.500 Cã TK 511: 73.947.000

Cã TK 3331: 7.394.70054) Nî TK 112: 451.951.500

Cã TK 131( Maxport): 451.951.50055) a Nî TK 632: 4.735.086.925

Cã TK 155( 112PVH): 4.735.086.925 b Nî TK 112: 6.239.068.000

Cã TK 511: 5.671.880.000 Cã TK 3331: 567.188.00056) a Nî TK 632: 76.735.610

Cã TK 155( 1B 6368): 76.735.610 b Nî TK 131( Grey): 97.737.200

Cã TK 511: 88.852.000 Cã TK 3331: 8.885.20057) Nî TK 642: 17.454.140

Nî TK 1331: 1.745.414 Cã TK 111: 19.199.55458) Nî TK 333: 41.633.632 Cã TK 133: 41.633.63259) a Nî TK 911: 72.643.100 Cã TK 641: 72.643.100

Trang 30

b Nợ TK 911: 133.608.541 Có TK 642: 133.608.541 c Nợ TK 911: 5.301.780.781 Có TK 632: 5.301.780.781 d Nợ TK 511: 6.245.544.000 Có TK 911: 6.245.544.000 e Nợ TK 911: 737.412.539

Có TK 421: 737.412.539B- Sơ đồ tài khoản.

6) 130.000.00016) 36.849.03617) 2.250.000

6.000.000 (1150.000.000 (48.500.000 (7 50.000.000 (1237.400.000 (14 2.594.493 (184.683.602 (204.000.000 (212.169.475 (23 1.650.000 (24b 3.801.952 (267.463.786 (2920.416.960 (30340.000.000 (33153.684.170 (343.576.595 (37 1.678.523

92.235.770 (4550.000.000 (50 19.199.554 (57

2) 928.750.6004) 150.000.0005) 1.067.578.06032) 797.105.96053) 81.341.70054) 451.951.50055) 6.239.068.000

4.156.350 (31.000.000.000 (11174.315.630(22169.861.791 (28157.144.632 (49

56) 97.737.200

928.750.600 (2

1.067.578.060 (5

36.489.036 (16 797.105.960

4.277.418.486

Trang 31

(32

451.951.500 (54

20) 425.78223) 197.22524a) 15.441.98124b) 150.00026) 345.63227) 1.856.08729) 678.62637) 325.14540a) 6.505.74640b) 152.59345) 8.385.07057) 1.745.414

41.633.632 (58

1) 6.000.0007) 8.500.00012) 50.000.000 33) 340.000.000

130.000.000 (68.750.720 (8 6.766.087 (102.250.000 (17

1.550.0002.749.0214.600.98017.901.714100.358.79612.874.6305.680.243

Trang 32

3) 3.778.5008) 7.955.20023) 1.972.250

3.778.500 (97.955.200 (131.972.250 (25

169.861.791 (2420.416.960 (2771.563.206 ( 40

2.476.911.5791.761.708.676

Trang 33

21) 4.000.000 47) 39.286.158

18) 2.358.630

Trang 34

20) 4.257.82026) 3.456.32029) 6.785.26037) 3.251.45041) 17.901.71442) 100.358.796

138.369.990 (51 46) 521.471.70047) 99.079.623

620.551.323 (51

138.369.990138.369.990620.551.323 620.551.323

8) 3.778.50013) 2.795.50019) 2.749.02143) 12.874.63045) 42.798.90346) 74.120.50047) 14.082.89548) 392.702.01

545.901.963 (51

44) 5.680.24345) 12.000.00046) 20.941.30047) 3.978.84748) 30.042.710

72.643.100 (59a

TK 642TK 632

13) 5.159.70014) 1.550.00025) 1.972.25030) 4.600.00031) 29.051.79732) 7.264.80233) 28.319.07234) 17.454.140

133.608.541 (59b

52) 52) 349.196.12053) 53.367.39655) 4.822.478.65556) 76.735.610

5.301.787.781 (59c)

133.608.541133.608.541 5.301.787.781 5.301.787.781

TK 911

59a) 72.643.10059b) 133.608.54159c) 5.301.777.78159e) 737.514.578

6.245.544.000 (59d

6.245.544.0006.245.544.000

Trang 35

VI. Sổ kế toán chi tiết

Sổ quỹ tiền mặt

Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/1/2004

Ngày tháng

Số phiếu

thuChiDiễn giải

TKđối ứng

Số tiền

Định dạng
Số trang	70
Dung lượng	873 KB