ĐÁNH GIÁ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG CHUẨN QUỐC TẾ BASEL II VÀO QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM

ĐÓNG GÓP THỰC TIỄN CỦA CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨUTrong bối cảnh các ngân hàng đang triển khai việc áp dụng Basel II thì đây là tài liệu có ý nghĩa tham khảo trong quá trình hoạch định lộ trình áp dụng các chuẩn mực Basel II vào quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại đồng thời đưa ra những giải pháp cấp thiết nhằm nâng cao hiệu quả ứng dụng Basel II. Bài nghiên cứu đã mô tả các bước tiến trong khuôn khổ pháp lý của Việt Nam về các đòi hỏi về vốn đối với các ngân hàng thương mại tiệm cận các chuẩn mực của Basel, đánh giá những bất cập của các thông tư mà ngân hàng nhà nước đã ban hành cụ thể là Thông tư 13, Thông tư 02, được biết dự thảo sửa đổi bổ sung Thông tư 13 vẫn đang được tổ chức và chưa có những quyết định cuối cùng. Do đó, bên cạnh những giải pháp chung cho hệ thông ngân hàng , nhóm nghiên cứu xin được đề xuất 1 số ý kiến bổ sung cho Thông tư 13 với mong muốn nâng cao hiệu quả áp dụng Basel II cho các ngân hàng như sau:1.Bổ sung trụ cột 2 thông qua việc ban hành thêm các quy định giám sát, đánh giá việc thực hiện, chấp hành các tỉ lệ an toàn vốn quy định của các ngân hàng trong hệ thống, đồng thời có biện pháp xử lý, khắc phục đối với các ngân hàng không đáp ứng đủ điều kiện vốn theo quy định của nhà nước.2.Bổ sung điều kiện, giới hạn cấp tín dụng để đầu tư kinh doanh cổ phiếu của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, đồng thời giảm hệ số rủi ro đối với các khoản vay đầu tư chứng khoán và bất động sản.3.Điều chỉnh tỉ lệ dự trữ chi trả dựa trên sự khác nhau về khả năng thanh khoản của các tài sản dự trữ.4.Bổ sung điều lệ quy định giới hạn cho tài sản ngắn han dùng để cho vay trung hạn và dài hạn.5.Xem xét sửa đổi việc mua vốn, góp vốn cổ phần giữa các công ty mẹ con, công ty liên kết với nhau, nếu cần thiết, có thể không cho phép hành vi mua, góp vốn giữa các công ty này.6.Ban hành sửa đổi các quy định về ủy thác, nắm giữ cổ phiếu của các tổ chức tín dụng khác hay giới hạn mức độ nắm giữ cổ phiều, phân loại đối tượng tham gia góp vốn của các tổ chức tín dụng cụ thể quy định các mức sở hữu cổ phiếu, cổ phần khác nhau đối với các chức vụ khác nhau trong hội đồng quản trị của tổ chức tín dụng, mỗi tổ chức tín dụng được tham gia góp vốn cổ phần tối đa bao nhiêu phần trăm đối với tổ chức tín dụng khác.7.Ban hành quy định về thời gian công bố thông tin đối với trung tâm thông tin CIC đồng thời nâng cao tính chủ động của trung tâm này.Trên đây là những đóng góp thực tiễn của bài nghiên cứu, công trình cũng có thể dùng làm tài liệu tham khảo cho những ai quan tâm đến vấn đề quản trị rủi ro tín dụng trong lĩnh vực ngân hàng.

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CƠNG TRÌNH DỰ THI GIẢI THƯỞNG “SINH VIÊN NGHIÊN CỨU KHOA HỌC” NĂM 2014 Tên cơng trình: ĐÁNH GIÁ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG CHUẨN QUỐC TẾ BASEL II VÀO QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn: TS Đinh Xuân Cường Dân tộc: Kinh Lớp: QH - 2011 E – TCNH Giới tính: Nữ Nhóm nghiên cứu: Nguyễn Thị Thanh Nhàn Năm thứ: Nguyễn Thị Thùy Linh Số năm đào tạo: Cao Thu Trang HÀ NỘI, 2014 i LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình nghiên cứu viết cơng trình này, nhóm chúng tơi nhận giúp đỡ tận tâm thầy cô, bạn bè hậu thuẫn to lớn gia đình Để bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc, nhóm nghiên cứu xin gửi lời cảm ơn chân thành tới: Tiến sĩ Đinh Xuân Cường, thầy giáo ln ln hết lịng bảo, kèm cặp, động viên, đưa lời khuyên bổ ích thời gian qua để nhóm hồn thành nghiên cứu Các thầy côCùng thầy cô giáo viên cácvà chuyên viên trường Đại học Kinh Tế cung cấp thơng tin tài liệu hữu ích cho thời gian thực nghiên cứu Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn tới tồn thể gia đình bạn bè, người ln bên hỗ trợ, khích lệ, tạo điều kiện để chúng tơi hồn thành cơng trình nghiên cứu Nhóm nghiên cứu ii ĐĨNG GĨP THỰC TIỄN CỦA CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU Trong bối cảnh ngân hàng triển khai việc áp dụng Basel II tài liệu có ý nghĩa tham khảo trình hoạch định lộ trình áp dụng chuẩn mực Basel II vào quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại đồng thời đưa giải pháp cấp thiết nhằm nâng cao hiệu ứng dụng Basel II Bài nghiên cứu mô tả bước tiến khuôn khổ pháp lý Việt Nam đòi hỏi vốn ngân hàng thương mại tiệm cận chuẩn mực Basel, đánh giá bất cập thông tư mà ngân hàng nhà nước ban hành cụ thể Thông tư 13, Thông tư 02, biết dự thảo sửa đổi bổ sung Thông tư 13 tổ chức chưa có định cuối Do đó, bên cạnh giải pháp chung cho hệ thơng ngân hàng , nhóm nghiên cứu xin đề xuất số ý kiến bổ sung cho Thông tư 13 với mong muốn nâng cao hiệu áp dụng Basel II cho ngân hàng sau: Bổ sung trụ cột thông qua việc ban hành thêm quy định giám sát, đánh giá việc thực hiện, chấp hành tỉ lệ an toàn vốn quy định ngân hàng hệ thống, đồng thời có biện pháp xử lý, khắc phục ngân hàng không đáp ứng đủ điều kiện vốn theo quy định nhà nước Bổ sung điều kiện, giới hạn cấp tín dụng để đầu tư kinh doanh cổ phiếu ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, đồng thời giảm hệ số rủi ro khoản vay đầu tư chứng khoán bất động sản Điều chỉnh tỉ lệ dự trữ chi trả dựa khác khả khoản tài sản dự trữ Bổ sung điều lệ quy định giới hạn cho tài sản ngắn han dùng vay trung hạn dài hạn Xem xét sửa đổi việc mua vốn, góp vốn cổ phần cơng ty mẹ con, công ty liên kết với nhau, cần thiết, khơng cho phép hành vi mua, góp vốn công ty Ban hành sửa đổi quy định ủy thác, nắm giữ cổ phiếu tổ chức tín dụng khác hay giới hạn mức độ nắm giữ cổ phiều, phân loại đối tượng tham gia góp vốn tổ chức tín dụng cụ thể quy định mức sở hữu cổ phiếu, cổ phần khác chức vụ khác hội đồng quản trị tổ chức tín dụng, iii tổ chức tín dụng tham gia góp vốn cổ phần tối đa phần trăm tổ chức tín dụng khác Ban hành quy định thời gian công bố thông tin trung tâm thông tin CIC đồng thời nâng cao tính chủ động trung tâm Trên đóng góp thực tiễn nghiên cứu, cơng trình dùng làm tài liệu tham khảo cho quan tâm đến vấn đề quản trị rủi ro tín dụng lĩnh vực ngân hàng iv v vi Do đóữ MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN ii ĐĨNG GĨP THỰC TIỄN CỦA CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU iii iii vii Do đóữ vii MỤC LỤC vii Lời cảm ơn ii xii Mục lục iii xii Danh mục chữ viết tắt iv xii Danh mục hình v .xii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH xix MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Lịch sử nghiên cứu 3 Mục đích nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu .5 Kết cấu nghiên cứu .5 NỘI DUNG NỘI DUNGNỘI DUNG .6 CHƯƠNG I:: CƠ SỞ LÝ THUYẾT T VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG Rủi ro tín dụngRủi ro tín dụng NHTM .6 vii 1.1 Khái niệm, đặc điểm tiêu chí đo lường đánh giá Ở Việt Nam, NHTM nước ta phân loại nợ theo phương pháp định lượng Song phân loại nợ định lượng đơn dựa liệu khoản nợ thời điểm đánh giá chủ yếu dựa vào thời gian hạn, số lần cấu khoản nợ nên kết phân loại phản ánh chưa sát với mức độ rủi ro khoản nợ 1.2 Phân loại rủi ro tín dụngRRTD 1.3 Nguyên nhân rủi ro tín dụngRRTD 10 1.4 Đo lường rủi ro tín dụng ngân hàng 11 1.45 Quản trị rủi ro tín dụngRRTD .12 Khi ngân hàng kinh doanh bị lỗ liên tục thường xuyên khơng đủ khả khoản dẫn đên rút tiền quy mô lớn phá sản khó tránh khỏi Điều gây hệ luỵ cho hàng triệu người gửi tiền, hàng ngàn doanh nghiệp không đáp ứng vốn khiến kinh tế bị suy thoái, giá tăng cao, giá tăng cao, sức mua giảm sút, gây rối loạn trật tự an toàn xã hội hết kéo theo sụp đổ hàng loạt ngân hàng nước khu vực Do cần phải quản trị tất loại rủi ro ngân hàng cách tồn diện QTRR q trình tiếp cận rủi ro cách khoa học, tồn diện có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm sốt, phịng ngừa giảm thiểu tổn thất, ảnh hưởng bất lợi từ rủi ro 16 Hiệp ước chuẩn quốc tế quản trị rủi roQTRR NHTM .16 2.1 Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng 16 2.2 Hiệp ước vốn Basel 17 2.3 Hiệp ước Basel I 18 2.4 Hiệp ước Basel II 20 Việt Nam với sách quy định rủi ro tín dụngRRTD phía NHTM .24 Kết luận chương I 24 CHƯƠNG II:: 26 CÁC NGÂN HÀNG VIỆT NAM TRÊN CON ĐƯỜNG 26 ĐẾN VỚI CHUẨN BASEL .26 Trụ cột 1: Các yêu cầu vốn tối thiểu 26 viii 1.1 Thực trạng vốn nợ xấu NHTM Việt Nam .38 Trụ cột 2: Tăng cường chế giám sát 54 2.2 Nguyên nhân khiến hiệu công tác giám sát Việt Nam chưa cao 57 2.1 Kinh nghiệm quản trị tín dụng ngân hàng số nước giới 59 2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng Việt Nam .61 Trụ cột 3: Tuân thủ kỉ luật thị trường 64 Ngân hàng Việt Nam với việc ứng dụng chuẩn Basel II 66 4.1 Nghiên cứu thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụngRRTD ngân hàng BIDV theo yêu cầu hiệp ước Basel II .67 Khó khăn mà NHTM Việt Nam gặp phải đường đến với chuẩn quốc tế Basel II 82 Kết luận chương II .85 CHƯƠNG III: 86 GIẢẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ ỨNG DỤNG CHUẨN QUỐC TẾ BASEL II VÀO QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM 86 Giải pháp NHTM 86 1.1 Hoàn thiện phát triển hạ tầng công nghệ thông tin 86 Giải pháp từ phía NHNN Chính phủ 93 2.1 Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật 98 2.2 Nâng cao chất lượng thông tin ứng dụng .99 Kết luận chương III 100 Tăng cường quy chế công bố thông tin, nâng cao chất lượng mức độ tin cậy thông tin thông qua cải thiện chất lượng hiệu hoạt động kiểm toán độc lập 101 2.3 Nâng cao hiệu công tác tra, kiếm soát, giám sát ngân hàng 101 Theo hiệp ước Basel, ngân hàng Nhà nước đóng vai trị quan giám sát ngân hàng, giữ vị trí đặc biệt quan trọng ổn định cho hoạt động toàn hệ thống ngân hàng, bao gồm mạng lưới chi nhánh ngân hàng nước ngân hàng 100% vốn nước ngồi Vì vậy, ngân hàng Nhà nước quyền chủ động lớn, bao gồm chủ động việc đưa quy định chi tiết cho toàn hệ thống, cấp phép ngừng cấp phép cho ngân hàng muốn lựa ix chọn phương pháp đánh giá rủi ro, đồng thời có quyền phán tối cao TCTD phát sai phạm so với nội dung cấp phép Để đảm nhiệm trách nhiệm nặng nề này, thời gian tới cần nâng cao hiệu hoạt động tra kiểm soát giám sát ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 101 Đầu tiên, hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra Ngân hàng theo ngành dọc từ trung ương xuống sở có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy ngân hàng Nhà nước Quy tắc giám sát máy tra dựa sở ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động Ngân hàng ủy ban Basel đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt quy tắc thận trọng công tác tra 101 Thứ hai, tiếp tục đẩy mạnh hợp tác quốc tế tham gia hiệp ước, thỏa thuận quốc tế giám sát ngân hàng an tồn hệ thống tài Tăng cường trao đổi thông tin với quan giám sát ngân hàng nước 101 Thứ ba, phát triển đội ngũ cán tra, giám sát đủ số lượng có trình độ nghiệp vụ cao,có phẩm chất trị đạo đức tốt, trang bị đầy đủ kiến thức pháp luật, quản lý công cụ thực thi nhiệm vụ .101 Thứ tư, xây dựng triển khai khuôn khổ quy trình phương pháp tra, giám sát dựa sở tổng hợp rủi ro Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng có khả cảnh báo sớm TCTD có vấn đề rủi ro hoạt động ngân hàng Ban hành quy định đánh giá, xếp hạng TCTD theo tiêu chuẩn CAMEL .102 Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng có khả cảnh báo sớm TCTD Thiết lập hệ thống quy định, quy trình sổ tay hướng dẫn sở rủi ro, đồng thời tiến hành đánh giá tổng thể qua công tác tra, giám sát ngân hàng theo 25 nguyên tắc Ủy ban Basel 102 KẾT LUẬN 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO .106 PHỤ LỤC 109 (Nguyên tắc 1) Điều kiện hệ thống giám sát nghiệp vụ ngân hàng có hiệu là: i) phải có khung pháp lý phù hợp, ii) nhận định mục tiêu, nguồn lực, trách x tắc nghiêm ngặt “nhận biết khách hàng”, nâng cao tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp lĩnh vực tài bảo vệ ngân hàng khơng bị lợi dụng, cách vơ tình hay cố ý, vào hoạt động phạm pháp Nguyên tắc 19 – Phương pháp giám sát: Một hệ thống giám sát ngân hàng hiệu yêu cầu quan quản lý nhà nước xây dựng trì hiểu biết sâu sắc hoạt động ngân hàng tập đoàn ngân hàng, đồng thời hệ thống ngân hàng, tập trung vào an tồn tính bền vững, ổn định toàn hệ thống ngân hàng Nguyên tắc 20 – Kỹ thuật giám sát: Một hệ thống giám sát ngân hàng hiệu phải bao gồm tra chỗ kiểm soát từ xa liên hệ mật thiết quan quản lý nhà nước với ban điều hành ngân hàng Nguyên tắc 21 – Thông tin giám sát: Cơ quan quản lý nhà nước phải có phương tiện thu thập, xem xét phân tích báo cáo an toàn hoạt động số thống kê ngân hàng gửi sở đơn lẻ tổng hợp, đồng thời phải có phương tiện để xác minh tính trung thực báo cáo thông qua tra chỗ thuê chuyên gia độc lập Nguyên tắc 22 – Kế tốn cơng bố cơng khai: Cơ quan quản lý nhà nước phải đảm bảo ngân hàng phải trì việc ghi chép sổ sách đầy đủ theo chuẩn mực kế toán quốc tế công nhận, công bố công khai thường xuyên thơng tin phản ánh tình trạng tài lợi nhuận ngân hàng Nguyên tắc 23- Quyền xử lý vi phạm quan quản lý nhà nước: Cơ quan quản lý nhà nước phải có cơng cụ hỗ trợ họ đưa biện pháp xử lý vi phạm kịp thời Trong bao gồm khả thu hồi Giấy phép hoạt động cảnh báo việc thu hồi Giấy phép hoạt động Nguyên tắc 24 – Giám sát hợp nhất: Một yếu tố nhạy cảm việc giám sát hệ thống ngân hàng quan quản lý nhà nước giám sát tập đoàn ngân hàng sở hợp nhất, theo dõi sát sao, áp dụng tất quy tắc đảm bảo an tồn tất khía cạnh kinh doanh mà tập đoàn thực toàn cầu Nguyên tắc 25 – Quan hệ quan quản lý nhà nước nước sở nước nguyên xứ: Việc giám sát hợp xuyên biên giới đòi hỏi hợp tác trao đổi thông tin quan quản lý nhà nước nước sở với quan quản lý có liên quan, chủ yếu quan quản lý nhà nước nước nguyên xứ Các quan quản lý nhà nước lĩnh vực ngân hàng phải yêu cầu hoạt động nước sở ngân hàng nước thực theo tiêu chuẩn tổ chức nước 112 (Nguyên tắc 1) Điều kiện hệ thống giám sát nghiệp vụ ngân hàng có hiệu là: i) phải có khung pháp lý phù hợp, ii) nhận định mục tiêu, nguồn lực, trách nhiệm rõ ràng quan giám sát, iii) quy định chia sẻ bảo mật thông tin Các nguyên tắc cấp phép cấu (nguyên tắc 2-5): i) xác định rõ tổ chức tài phép làm chịu giám sát, ii) quyền đưa tiêu chí bác bỏ đơn xin thành lập không đạt yêu cầu quan cấp phép, iii) quyền rà soát từ chối đề xuất việc chuyển quyền sở hữu quyền kiểm soát ngân hàng cho bên khác Các nguyên tắc quy định yêu cầu thận trọng (nguyên tắc 6-15): đưa chuẩn mực mà chuyên gia giám sát nghiệp vụ ngân hàng làm thiết phải biết xử lý hoạt động như: yêu cầu an tồn vốn, đánh giá sách, thực tiến hoạt động, đánh giá chất lượng tài sản,… Nguyên tắc giám sát nghiệp vụ ngân hàng (nguyên tắc 16-20): yêu cầu hệ thống giám sát nghiệp vụ ngân hàng hiệu bao gồm hình thức giám sát từ xa chỗ, quan giám sát thường xuyên liên hệ với ban giám đốc ngân hàngđể hiểu rõ hoạt động ngân hàng, có biện pháp thẩm định độc lập thông tin,… Nguyên tắc yêu cầu thông tin ( nguyên tắc 21): ngân hàng phải có hệ thống lưu trữ tài liệu phù hợp cho phép chuyên gia giám sát tiếp cận thấy tình hình tài thực tế ngân hàng Nguyên tắc quyền hạn hợp pháp chuyên gia giám sát (nguyên tắc 22): biện pháp giám sát bắt buộc can thiệp kịp thời không đáp ứng yêu cầu ( tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, lực quản trị điều hành,…) Trong trường hợp khẩn cấp, thu hồi giấy phép đề nghị thu hồi giấy phép hoạt động Nguyên tắc nghiệp vụ ngân hàng xuyên biên giới (nguyên tắc 23-25): yêu cầu ngân hàng nước hoạt động theo tiêu chuẩn cao tiêu chuẩn ngân hàng nước thiết lập quan hệ hệ thống trao đổi thông tin với chuyên gia giám sát khác, đặc biệt với chuyên gia nước sở 113 114 Phụ lụcHỤ LỤC THÔNG TƯ 13 Quy định tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng Thông tư 13 Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Đối tượng phạm vi áp dụng Tổ chức tín dụngTCTD hoạt động Việt Nam (sau gọi tắt tổ chức tín dụngTCTD), trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội, Ngân hàng Phát triển Việt Nam quỹ tín dụng nhân dân sở, phải thường xuyên trì tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động quy định Thông tư Các tỷ lệ bảo đảm an tồn quy định Thơng tư gồm: a) Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; b) Giới hạn tín dụng; c) Tỷ lệ khả chi trả; d) Giới hạn góp vốn, mua cổ phần; đ) Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động Căn kết giám sát, kiểm tra, tra hoạt động Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng tổ chức tín dụngTCTD, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụngTCTD trì tỷ lệ bảo đảm an tồn cao mức quy định Thơng tư Điều Công nghệ thông tin Tổ chức tín dụngTCTD phải bảo đảm có hệ thống cơng nghệ thơng tin kết nối tồn hệ thống để: Lưu giữ, truy cập, bổ sung sở liệu khách hàng, thị trường, bảo đảm quản lý rủi ro theo quy định nội tổ chức tín dụngTCTD Quản lý dịng tiền, thống kê, theo dõi khoản mục vốn, tài sản, đảm bảo thực tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động quy định Thông tư Thực chế độ báo cáo thống kê theo quy định Ngân hàng Nhà nước 115 Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU Điều Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Tổ chức tín dụngTCTD, trừ chi nhánh ngân hàng nước ngồi, phải trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu 9% vốn tự có so với tổng tài sản “Có” rủi ro tổ chức tín dụngTCTD (tỷ lệ an tồn vốn riêng lẻ) Tổ chức tín dụngTCTD phải thực Báo cáo tài hợp theo quy định pháp luật, ngồi việc trì tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ quy định Khoản Điều này, phải đồng thời trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9% sở hợp vốn, tài sản tổ chức tín dụngTCTD cơng ty trực thuộc (tỷ lệ an tồn vốn hợp nhất) Điều Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ tổ chức tín dụngTCTD Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ xác định sau: Tỷ lệ an tồn vốn riêng lẻ = Vốn tự có Tổng tài sản “Có” rủi ro Trong đó: - Vốn tự có tổng vốn cấp quy định Khoản vốn cấp quy định Khoản 3, trừ khoản phải trừ quy định Khoản Điều - Tổng tài sản “Có” rủi ro quy định Khoản Điều Vốn cấp gồm tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều trừ khoản phải trừ quy định Khoản 2.2 Điều 2.1 Các khoản để tính vốn cấp gồm: a) Vốn điều lệ (vốn cấp, vốn góp); b) Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ; c) Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ; d) Lợi nhuận không chia; đ) Thặng dư cổ phần tính vào vốn theo quy định pháp luật, trừ phần dùng để mua cổ phiếu quỹ (nếu có) 2.2 Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp gồm: a) Lợi thương mại; b) Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm khoản lỗ lũy kế; c) Các khoản góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụngTCTD khác; 116 d) Các khoản góp vốn, mua cổ phần công ty con; đ) Phần góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư vượt mức 10% tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều sau trừ khoản phải trừ quy định Điểm a, Điểm b, Điểm c, Điểm d Khoản 2.2 Điều e) Tổng khoản góp vốn, mua cổ phần sau trừ phần vượt mức 10% quy định Điểm đ Khoản 2.2 Điều vượt mức 40% tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều sau trừ khoản phải trừ quy định Điểm a, Điểm b, Điểm c Điểm d Khoản 2.2 Điều này, phần vượt mức bị trừ Vốn cấp gồm tổng khoản quy định Khoản 3.1 Điều theo giới hạn quy định Khoản 3.2 Điều 3.1 Các khoản để tính vốn cấp gồm: a) 50% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật; b) 40% số dư có tài khoản đánh giá lại tài sản tài theo quy định pháp luật; c) Quỹ dự phịng tài chính; d) Trái phiếu chuyển đổi tổ chức tín dụngTCTD phát hành thỏa mãn điều kiện sau: (i) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu năm; (ii) Không đảm bảo tài sản tổ chức tín dụngTCTD; (iii) Tổ chức tín dụngTCTD khơng mua lại theo đề nghị người sở hữu mua lại thị trường thứ cấp, tổ chức tín dụngTCTD mua lại sau Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn với điều kiện việc mua lại không ảnh hưởng đến tỷ lệ bảo đảm an toàn theo quy định; (iv) Tổ chức tín dụngTCTD ngừng trả lãi chuyển lãi lũy kế sang năm việc trả lãi dẫn đến kết kinh doanh năm bị lỗ; (v) Trong trường hợp lý tổ chức tín dụngTCTD, người sở hữu trái phiếu chuyển đổi toán sau tổ chức tín dụngTCTD tốn cho tất chủ nợ có bảo đảm khơng có bảo đảm khác; (vi) Việc điều chỉnh tăng lãi suất, kể việc điều chỉnh tăng phần lãi suất cộng thêm vào lãi suất tham chiếu thực sau năm kể từ ngày phát hành điều chỉnh (01) lần suốt thời hạn trước chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông đ) Các công cụ nợ khác thỏa mãn tất điều kiện sau: 117 (i) Là khoản nợ mà trường hợp, chủ nợ tốn sau tổ chức tín dụngTCTD toán cho tất chủ nợ có bảo đảm khơng có bảo đảm khác; (ii) Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu 10 năm; (iii) Khơng đảm bảo tài sản tổ chức tín dụngTCTD; (iv) Tổ chức tín dụngTCTD ngừng trả lãi chuyển lãi lũy kế sang năm việc trả lãi dẫn đến kết kinh doanh năm bị lỗ; (v) Chủ nợ tổ chức tín dụngTCTD trả nợ trước hạn sau Ngân hàng Nhà nước chấp thuận văn bản; (vi) Việc điều chỉnh tăng lãi suất, kể việc điều chỉnh tăng phần lãi suất cộng thêm vào lãi suất tham chiếu thực sau năm kể từ ngày ký kết hợp đồng điều chỉnh (01) lần suốt thời hạn khoản vay 3.2 Giới hạn xác định vốn cấp 2: a) Tổng giá trị khoản quy định Điểm d Điểm đ Khoản 3.1 Điều tối đa 50% giá trị vốn cấp b) Quỹ dự phịng tài tối đa 1,25% tổng tài sản “Có” rủi ro quy định Khoản Điều c) Trong thời gian năm cuối trước đến hạn chuyển đổi, toán, sau năm gần đến hạn chuyển đổi, toán, giá trị khoản quy định Điểm d Điểm đ Khoản 3.1 Điều phải khấu trừ 20% giá trị ban đầu d) Tổng giá trị vốn cấp tối đa 100% giá trị vốn cấp Các khoản phải trừ tính vốn tự có: 4.1 100% số dư nợ tài khoản đánh giá lại tài sản cố định theo quy định pháp luật; 4.2 100% số dư nợ tài khoản đánh giá lại tài sản tài theo quy định pháp luật Tổng tài sản “Có” rủi ro tổng giá trị tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro Tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro tính tích số giá trị tài sản “Có” hệ số rủi ro tương ứng tài sản “Có” quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4, Khoản 5.5 Khoản 5.6 Điều Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro tính tích số giá trị cam kết ngoại bảng hệ số chuyển đổi quy định Khoản 6.3 hệ số rủi ro quy định Khoản 6.4 Điều 118 5.1 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0% gồm: a) Tiền mặt; b) Vàng; c) Tiền gửi Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định tín dụng người nghèo đối tượng sách khác; d) Các khoản phải địi Đồng Việt Nam Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh; đ) Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụngTCTD phát hành; e) Các khoản phải đòi Đồng Việt Nam bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụngTCTD phát hành; Các khoản phải địi bảo đảm hồn tồn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành; g) Các khoản phải địi Chính phủ Trung ương, Ngân hàng Trung ương nước thuộc OECD; h) Các khoản phải đòi bảo đảm chứng khốn Chính phủ Trung ương nước thuộc OECD bảo lãnh tốn Chính phủ Trung ương nước thuộc OECD 5.2 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% gồm: a) Các khoản phải địi tổ chức tín dụngTCTD khác nước nước ngoài, bao gồm khoản phải đòi ngoại tệ; b) Các khoản phải đòi Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; khoản phải đòi ngoại tệ Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước; c) Các khoản phải đòi ngoại tệ bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụngTCTD phát hành Các khoản phải địi bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tín dụngTCTD khác thành lập Việt Nam phát hành; d) Các khoản phải địi tổ chức tài nhà nước; khoản phải đòi bảo đảm giấy tờ có giá tổ chức tài nhà nước phát hành; đ) Kim loại quý (trừ vàng), đá quý; 119 e) Các khoản phải đòi tổ chức tài quốc tế khoản phải đòi tổ chức bảo lãnh toán bảo đảm chứng khoán tổ chức phát hành; g) Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước thuộc OECD khoản phải đòi bảo lãnh toán ngân hàng này; h) Các khoản phải địi cơng ty chứng khốn thành lập nước thuộc OECD có tuân thủ thỏa thuận quản lý giám sát vốn sở rủi ro khoản phải địi cơng ty bảo lãnh tốn; i) Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập ngồi nước thuộc OECD, có thời hạn lại năm khoản phải địi có thời hạn cịn lại năm ngân hàng bảo lãnh toán 5.3 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% gồm: a) Các khoản đầu tư dự án theo hợp đồng cơng ty tài theo quy định tổ chức hoạt động cơng ty tài chính; b) Các khoản phải địi có bảo đảm tồn nhà ở, quyền sử dụng đất, nhà gắn với quyền sử dụng đất bên vay tài sản bên vay cho thuê bên thuê đồng ý cho bên cho thuê dùng làm tài sản chấp thời gian thuê 5.4 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 100% gồm: a) Các khoản góp vốn, mua cổ phần, trừ khoản góp vốn, mua cổ phần vào công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết, khoản phải trừ khỏi vốn cấp quy định Điểm c, Điểm d, Điểm đ Điểm e Khoản 2.2 Điều này; b) Các khoản phải đòi ngân hàng thành lập nước khơng thuộc OECD, có thời hạn lại từ năm trở lên, khoản phải địi có thời hạn cịn lại từ năm trở lên ngân hàng bảo lãnh tốn; c) Các khoản phải địi quyền trung ương nước khơng thuộc OECD, trừ trường hợp cho vay đồng tệ nguồn cho vay đồng tệ nước d) Các khoản đầu tư máy móc, thiết bị, tài sản cố định bất động sản khác theo quy định pháp luật đ) Các khoản phải địi khác ngồi khoản phải địi quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4, Khoản 5.5 Khoản 5.6 Điều 120 5.5 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 150% gồm khoản cho vay công ty con, công ty liên doanh, cơng ty liên kết tổ chức tín dụngTCTD, trừ khoản phải đòi quy định Khoản 5.6 Điều 5.6 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 250% gồm: a) Các khoản cho vay để đầu tư chứng khốn; b) Các khoản cho vay cơng ty chứng khoán; c) Các khoản cho vay nhằm mục đích kinh doanh bất động sản Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro xác định theo nguyên tắc thứ tự sau: 6.1 Chuyển giá trị cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tương ứng theo hệ số chuyển đổi quy định Khoản 6.3 Điều 6.2 Nhân giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tương ứng quy định Khoản 6.4 Điều 6.3 Hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng: a) Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 100% gồm cam kết hủy ngang, thay hình thức cấp tín dụng trực tiếp, có mức độ rủi ro cấp tín dụng trực tiếp, gồm: (i) Bảo lãnh vay; (ii) Bảo lãnh tốn; (iii) Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phịng bảo lãnh tài cho khoản cho vay, phát hành chứng khoán; Các khoản chấp nhận toán bao gồm khoản chấp nhận tốn hình thức ký hậu, trừ khoản chấp nhận toán hối phiếu quy định Điểm c.(ii) Khoản 6.3 Điều b) Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 50% gồm cam kết hủy ngang trách nhiệm trả thay tổ chức tín dụngTCTD, gồm: (i) Bảo lãnh thực hợp đồng; (ii) Bảo lãnh dự thầu; (iii) Bảo lãnh khác; (iv) Thư tín dụng dự phịng ngồi thư tín dụng quy định Điểm a.(iii) Khoản 6.3 Điều này; (v) Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ năm trở lên 121 c) Cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 20% gồm cam kết liên quan đến thương mại, gồm: (i) Thư tín dụng khơng hủy ngang; (ii) Chấp nhận tốn hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm hàng hóa; (iii) Bảo lãnh giao hàng; (iv) Các cam kết khác liên quan đến thương mại d) Các cam kết ngoại bảng có hệ số chuyển đổi 0%, gồm: (i) Thư tín dụng hủy ngang; (ii) Các cam kết hủy ngang vơ điều kiện khác đ) Hệ số chuyển đổi hợp đồng giao dịch lãi suất: (i) Có kỳ hạn ban đầu năm: 0,5% (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm: 1,0% (iii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn năm cộng thêm (+) 1,0% cho năm e) Hệ số chuyển đổi hợp đồng giao dịch ngoại tệ: (i) Có kỳ hạn ban đầu năm: 2,0% (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm đến năm: 5,0% (iii) Có kỳ hạn ban đầu từ năm trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn năm cộng thêm (+) 3,0% cho năm 6.4 Hệ số rủi ro giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng sau: a) Cam kết ngoại bảng Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước bảo lãnh toán bảo đảm hoàn toàn tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước phát hành: Hệ số rủi ro 0% b) Cam kết ngoại bảng bảo đảm bất động sản: Hệ số rủi ro 50% c) Các hợp đồng giao dịch lãi suất, hợp đồng giao dịch ngoại tệ cam kết ngoại bảng khác: Hệ số rủi ro 100% Điều Tỷ lệ an toàn vốn hợp Tổ chức tín dụngTCTD phải thực Báo cáo tài hợp theo quy định pháp luật vào số liệu từ Báo cáo cân đối, Báo cáo tài chính, Báo cáo 122 tài hợp nhất, thơng tin khác để trì tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu hợp nhất, sau: 1.1 Đối tượng hợp nhất: gồm công ty quy định Chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụngTCTD ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐNHNN ngày 18/4/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, trừ công ty bảo hiểm 1.2 Tỷ lệ an toàn vốn hợp xác định sau: Tỷ lệ an toàn vốn hợp = Vốn tự có hợp Tổng tài sản “Có” rủi ro hợp 123 Trong đó: - Vốn tự có xác định tổng vốn cấp quy định Khoản vốn cấp quy định Khoản Điều này, trừ khoản phải trừ quy định Khoản Điều - Tổng Tài sản “Có” rủi ro quy định Khoản Điều Vốn cấp gồm tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều trừ khoản phải trừ quy định Khoản 2.2 Điều 2.1 Các khoản để tính vốn cấp gồm: a) Các khoản quy định Khoản 2.1 Điều Thông tư này; b) Chênh lệch tỷ giá hối đối phát sinh q trình hợp Báo cáo tài 2.2 Các khoản phải trừ khỏi vốn cấp gồm: a) Các khoản quy định Điểm a Điểm b Khoản 2.2 Điều Thông tư này; b) Các khoản góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụngTCTD khác; c) Các khoản góp vốn, mua cổ phần công ty không thuộc đối tượng hợp báo cáo tài theo quy định pháp luật; d) Phần góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư vượt mức 10% tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều sau trừ khoản phải trừ quy định Điểm a Điểm b Khoản 2.2 Điều này; đ) Tổng khoản góp vốn, mua cổ phần sau trừ phần vượt mức 10% quy định Điểm d Khoản 2.2 Điều vượt mức 40% tổng khoản quy định Khoản 2.1 Điều sau trừ khoản phải trừ quy định Điểm a Điểm b Khoản 2.2 Điều này, phần vượt mức bị trừ Vốn cấp gồm tổng khoản quy định Khoản 3.1 Điều tính theo giới hạn quy định Khoản 3.2 Điều 3.1 Các khoản để tính vốn cấp gồm: a) Các khoản quy định Điểm a, Điểm b, Điểm c, Điểm d Điểm đ Khoản 3.1 Điều Thông tư này; b) Lợi ích cổ đơng thiểu số 3.2 Giới hạn xác định vốn cấp 2: a) Tổng giá trị khoản quy định Điểm d Điểm đ Khoản 3.1 Điều Thông tư tối đa 50% giá trị vốn cấp 124 b) Tổng quỹ dự phịng tài tối đa 1,25% tổng tài sản “Có” rủi ro quy định Khoản Điều c) Trong thời gian năm cuối trước đến hạn chuyển đổi, toán, sau năm gần đến hạn chuyển đổi, toán, giá trị khoản quy định Điểm d Điểm đ Khoản 3.1 Điều Thông tư phải khấu trừ 20% giá trị ban đầu d) Tổng giá trị vốn cấp tối đa 100% giá trị vốn cấp Các khoản phải trừ tính vốn tự có: Các khoản quy định Khoản 4.1 Khoản 4.2 Điều Thông tư Tổng tài sản “Có” rủi ro tổng giá trị tài sản “Có”, trừ khoản quy định Điểm b, Điểm c, Điểm d Điểm đ Khoản 2.2 Điều này, xác định theo mức độ rủi ro giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro Tài sản “Có” xác định theo mức độ rủi ro tính tích số giá trị tài sản “Có” hệ số rủi ro tương ứng tài sản “Có” quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4 Khoản 5.5 Điều Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng xác định theo mức độ rủi ro tính tích số giá trị cam kết ngoại bảng hệ số chuyển đổi quy định Khoản 6.3 hệ số rủi ro quy định Khoản 6.4 Điều Thông tư 5.1 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 0% gồm khoản quy định Khoản 5.1 Điều Thơng tư 5.2 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 20% gồm khoản quy định Khoản 5.2 Điều Thông tư 5.3 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 50% gồm khoản quy định Khoản 5.3 Điều Thơng tư 5.4 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 100% gồm: a) Các khoản quy định Điểm a, Điểm d Khoản 5.4 Điều Thơng tư này; b) Các khoản phải địi quy định Điểm b, Điểm c Khoản 5.4 Điều Thông tư này; c) Các khoản phải địi khác ngồi khoản phải đòi quy định Khoản 5.1, Khoản 5.2, Khoản 5.3, Khoản 5.4 Khoản 5.5 Điều 5.5 Tài sản “Có” có hệ số rủi ro 250% gồm khoản quy định Khoản 5.6 Điều Thông tư 125 Tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng tính theo mức độ rủi ro xác định theo nguyên tắc thứ tự sau: 6.1 Chuyển giá trị cam kết ngoại bảng thành giá trị tài sản “Có” tương ứng theo hệ số chuyển đổi quy định Khoản 6.3 Điều Thơng tư 6.2 Nhân giá trị tài sản “Có” tương ứng cam kết ngoại bảng với hệ số rủi ro tương ứng quy định Khoản 6.4 Điều Thơng tư Mục GIỚI HẠN TÍN DỤNG Điều Xác định khách hàng nhóm khách hàng có liên quan Tổ chức tín dụngTCTD quy định Thông tư này, quy chế nội quản lý chất lượng tín dụng để xây dựng, ban hành quy định tiêu chí xác định khách hàng nhóm khách hàng có liên quan, sách tín dụng khách hàng giới hạn tín dụng áp dụng khách hàng nhóm khách hàng có liên quan, tối thiểu phải có nội dung sau đây: a) Tiêu chí cụ thể xác định khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan b) Giới hạn tín dụng khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan c) Kế hoạch đa dạng hóa hoạt động tín dụng, phương pháp theo dõi quản lý khoản cấp tín dụng mức từ 5% vốn tự có tổ chức tín dụngTCTD trở lên Từng khoản cho vay bảo lãnh, cho thuê tài tổng khoản cho vay tổng khoản bảo lãnh, tổng khoản cho thuê tài vượt q 10% vốn tự có tổ chức tín dụngTCTD phải Hội đồng quản trị Chủ tịch Hội đồng quản trị người Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng quản trị ủy quyền thông qua theo phân cấp, ủy quyền quy định sách tín dụng nội tổ chức tín dụngTCTD khách hàng Quy định nội tiêu chí xác định khách hàng nhóm khách hàng có liên quan, giới hạn tín dụng áp dụng khách hàng nhóm khách hàng có liên quan phải sửa đổi, bổ sung phù hợp với nội dung sửa đổi, bổ sung quy định nội quản lý chất lượng tín dụng, sách tín dụng khách hàng hệ thống xếp hạng tín dụng nội sửa đổi, bổ sung hàng năm Trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày ban hành sửa đổi, bổ sung quy định nội tiêu chí xác định khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan giới hạn tín dụng áp dụng khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan, tổ chức tín 126 ... Basel II vào quản trị rủi ro tín dụngRRTD ngân hàng thương mNHTMại Việt Nam? ?? gồm có ba chương: CHƯƠNG I: Cơ sở lý thuyết rủi ro tín dụngRRTD quản trị rủi ro tín dụngRRTD CHƯƠNG II: Các ngân hàng Việt. .. ngân hàng Việt Nam đường đến với chuẩn Basel II CHƯƠNG III: Giải pháp nâng cao hiệu ứng dụng chuẩn quốc Basel II vào quản trị rủi ro tín dụngRRTD ngân hàng thương mạiNHTM cổ phần Việt Nam KẾT LUẬN... nghiên cứu: Thực trạng ứng dụng chuẩn quốc Basel II vào quản trị rủi ro tín dụngRRTD ngân hàng thương mạiNHTM Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: Các ngân hàng thương mạiNHTM Việt Nam Câu hỏi nghiên cứu