TỔ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN DOANH THU CHI PHÍ và xác ĐỊNH kết QUẢ KINH DOANH tại CÔNG TY CP xây lắp và THIẾT bị điện 71

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP MỤC LỤC Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP LỜI MỞ ĐẦU Xu quốc tế hóa, toàn cầu hóa, hội nhập kinh tế nước vấn đề bật đặt cần giải tất nước xây dựng phát triển kinh tế thị trường Các công cụ để quản lý kinh tế có vai trò, ý nghĩa quan trọng Trong kế toán công cụ để quản lý kinh tế, thiếu kinh tế thị trường Trong năm vừa qua, trình xây dựng, phát triển kinh tế quản lý kinh tế nước, xuất phát từ đặc điểm, điều kiện cụ thể mình, môi trường kinh doanh, hoạch định sách kinh tế, đặc trưng kinh tế giai đoạn, để có lựa chọn công cụ quản lý thích hợp, tương ứng với kinh tế, biến đổi kinh tế kinh tế thị trường Chẳng hạn phát triển thị trường chứng khoán làm nẩy sinh nhu cầu tương ứng phải đưa thông tin kế toán xác, với mục tiêu thuế khóa báo cáo tài sở cho việc thu thuế Các công ty đa quốc gia đầu tư quy mô lớn vào nước phát triển, phải có hình thức thông tin kế toán thích hợp nhằm làm giảm thiểu nguy rủi ro, để đạt hiệu cao… Sau thời gian học tập trường, em giới thiệu thực tập Công ty Cổ Phần Xây Lắp Và Thiết Bị Điện Hải Phòng để sâu tìm hiểu thực tế tổ chức công tác kế toán đơn vị sản xuất kinh doanh Cùng với bảo tận tình Thạc sĩ Hòa Thị Thanh Hương anh chi phòng Tài kế toán công ty, em hoàn thành thực tập Sau em xin trình bày Báo cáo thực tập phản ánh thu hoạch ý kiến nhận xét công tác Tài kế toán Công ty Cổ Phần Xây Lắp Và Thiết Bị Điện Hải Phòng Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP PHẦN MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 1.1.1 Khái quát công ty Công ty sở Kế hoạch Đầu tư cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cổ phần ngày 18 tháng 12 năm 2013  Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG  Tên giao dịch tiếng Anh : HAI PHONG ELECTRIC EQUIPMENT & CONSTRUCTION INSTALLATION JOIN STOCK COMPANY  Trụ sở giao dịch : Số 14 đường Thanh Niên, phường Thượng Lý, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng  Điện thoại: 031.3539399  Fax: 031.3539389  Số tài khoản : 0751010966669 Ngân hàng TMCP An Bình – CN Hải Phòng  Vốn điều lệ: 9.000.000.000 đồng  Người đại diện theo pháp luật công ty: Chức danh giám đốc Công ty, ông Nguyễn Lê Bình 1.1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty thực theo mô hình kinh doanh vật tư thiết bị điện cung cấp tập trung vào Điện lực (chủ yếu Hải Phòng) Các ngành nghề kinh doanh công ty: - Lắp đặt thiết bị điện Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP - Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi điều hòa không khí - Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp - Lắp đặt hệ thống xây dựng khác (Chi tiết: Lắp đặt cửa loại) - Buôn bán tổng hợp - Hiện nay, công ty mở rộng sang hướng thi công xây dựng công trình lớn, lắp đặt hệ thống mạng lưới điện - Ngoài ra, công ty buôn bán loại hàng hoá tổng hợp khác: Bán buôn vải, đồ bảo hộ, 1.1.3 Mô hình tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty theo kiểu Trực tuyến – tham mưu Giám đốc Công ty trực tiếp điều hành phòng ban Tài Chính – Kế Toán, Kinh Doanh Phó Giám đốc giúp Giám đốc phụ trách phận Kế hoạch – Vật tư Tiêu thụ sản phẩm chịu trách nhiệm lĩnh vực phụ trách Các phòng ban chức làm nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trình định Các Trưởng phòng, bố trí lao động điều hành công việc cụ thể phạm vi quản lý để thực nhiệm vụ giao Trưởng phận giao nhiệm vụ ủy quyền cho cấp phó số công việc quyền hạn phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc phân công ủy quyền (Sơ đồ 1.1) Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng Kinh doanh Phòng Tài Kế toán Phòng Kế hoạch Phòng Kỹ thuật GIÁM ĐỐC CÔNG TY Quầy bán hàng Kho chứa hàng Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CÁC PHÒNG BAN + Phòng kế hoạch: Cung ứng vật tư , cấp phát vật tư, toán vật tư Xây dựng kế hoạch năm, tháng Tìm nhà cung cấp đảm bảo cung ứng vật tư Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP + Phòng tài – kế toán: Hạch toán kế toán Vốn, tài sản, tiền mặt Công ty Quyết toán tài hàng năm, phân chia quỹ + Phòng kỹ thuật: Công tác kỹ thuật Công tác kiểm tra chất lượng hàng hóa Công tác bảo hành hàng hóa + Phòng kinh doanh: Tìm kiếm khách hàng Ký kết hợp đồng, cung cấp hàng cho khách hàng Phòng gồm có: Quầy bán hàng kho chứa hàng Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP 1.1.4 Những thuận lợi khó khăn công ty cổ phần xây lắp thiết bị điện Hải Phòng * Thuận lợi: - Công ty có đội ngũ công nhân viên giỏi có kinh nghiệm xây lắp am hiểu điện Do nhu cầu xây lắp công trình điện lớn chắn tăng cao, công ty có thêm nhiều hội để mở rộng hoạt động, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động - Nền kinh tế Việt Nam kinh tế mở, điều kiện thuận lợi cho công ty học hỏi tiến khoa học kỹ thuật đại nước giới thi công, xây lắp công trình điện lớn Nó dần giảm bớt sức lao động thủ công, đảm bảo an toàn cho người lao động góp phần đẩy nhanh tiến độ thi công công trình * Khó khăn: - Vì công ty thành lập nên phạm vi hoạt động công ty nhỏ, chưa biết đến nhiều - Trong thời kì hội nhập kinh tế giới, kinh tế mở cửa doanh nghiệp nước ngoài, đối thủ cạnh tranh nặng kí doanh nghiệp Việt Nam Điều đồng nghĩa với việc công ty phải chia sẻ thị trường với nhiều đối thủ cạnh tranh phải cố gắng nhiều để không bị loại khỏi thị trường 1.2.ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 1.2.1 Đặc điểm máy kế toán công ty Phòng Tài chinh - kế toán trung tâm cung cấp thông tin vận tài sản, thông tin hiệu kinh doanh công ty, hiệu sử dụng vốn Đây giúp cho ban lãnh đạo giải kịp thời, đắn để kinh doanh có hiệu Cơ cấu máy kế toán công ty theo mô hình kế toán tập trung Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP KẾ TOÁN TRƯỞNG (kế toán tổng hợp) Kế toán vật tư mua hàng, bán hàng Kế toán tiền lương Kế toán vốn tiền, Thủ quỹ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Với công tác nhiệm vụ cụ thể sau: Kế toán trưởng: Tiến hành tổ chức điều hành toàn hệ thống kế toán tham mưu cho Giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh Kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh, phân tích kết kinh doanh để giúp ban giám đốc định có biện pháp đắn sản xuất kinh doanh Đồng thời, kế tóan trưởng phụ trách toán thuế Kế toán vật tư, bán hàng: Phụ trách tình hình nhập kho, xuất kho, tồn kho, tình hình sử dụng công cụ dụng cụ, thực báo cáo kịp thời Theo dõi tình hình bán hàng hóa, đồng thời theo dõi công nợ phải thu khách hàng tài khoản 131 Kế toán tiền lương: Thực kế toán tiền lương, quản lý quỹ lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, thực chi trả lương thưởng cho nhân viên, lao động Công ty Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Thủ quỹ, kế toán vốn tiền: Quản lý việc thu, chi tiền mặt doanh nghiệp, kiểm kê báo cáo quỹ hàng ngày, giao dịch với ngân hàng 1.2.2 Hình thức ghi sổ sách Công ty cổ phần xây lắp thiết bị điện Hải Phòng 1.2.2.1 Hình thức ghi sổ công ty Hằng ngày vào hóa đơn chứng từ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế để ghi vào sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, từ lập sổ khác có liên quan Cuối tháng, phải khóa sổ để tinh tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng, tính tổng số tiền bên nợ, tổng số tiền bên có tài khoản sổ Căn vào sổ cái, lập sổ chi tiết tông hợp, từ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu sổ bảng tông hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài (Sơ đồ 1.3) Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng,hoặc định kì Đối chiếu ,kiểm tra Sơ đồ 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký Chung 1.2.2.2 Các sách kế toán Công ty áp dụng chế độ kế toán theo định số 48/2006 QĐ-BTC ban hành vào ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp - Phương pháp tính giá xuất công cụ, hàng hóa: Theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Kế toán chi tiết hàng tồn kho: Theo phương pháp thẻ song song - Phương pháp tính thuế: Theo phương pháp khấu trừ Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K 10 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP - Phiếu kế toán - Bảng tính tiền lương 3.3.2 Tài khoản sử dụng công ty - TK 6421 – Chi phí bán hàng - TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.3.3 Sổ sách sử dụng công ty - Sổ nhật ký chung - Sổ chi tiết tài khoản: TK6421 TK6422 - Sổ TK 6421 TK6422 3.3.4 Ví dụ minh họa *Ví dụ 1: Ngày 30/11/2015 Công ty toán cước vận chuyển hàng hóa T11/2015 cho công ty TNHH vận tải thương mại Hà Anh, số tiền 7.370.000 đ (đã bao gồm VAT 10%) *Ví dụ 2: Ngày 30/11/2015 Công ty trả tiền thuê nhà T11/2015, số tiền 5.000.000đ Đơn vi: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Mẫusố: 02 - TT (Ban hànhtheo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K Quyển số: Số: 00389 Nợ: 6421 86 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Có: 111 Họ tên người nhận tiền: .Lê Mạnh Cuờng Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Trả cước vận chuyển hàng hóa T11/2015 Số tiền: 7.370.000 đồng (viết chữ): Bảy triệu ba trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bảy triệu ba trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đáquý): + Số tiền quy đổi: Đơn vi: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Mẫusố: 02 - TT (Ban hànhtheo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K Quyển số: Số: 00414 Nợ: 6421 Có: 111 87 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Họ tên người nhận tiền: .Lê Mạnh Cuờng Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Trả tiền thuê nhà T11/2015 Số tiền: 5.000.000 đồng (viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Mẫu số: S03a - DNN (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 NT GS Chứng từ SH NT Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K Diễn giải SHT K ĐƯ Số phát sinh Nợ Có 88 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP …… ……… …… 05/11 PC00382 05/11 07/11 PC00383 07/11 07/11 PC00384 Mua văn phòng phẩm Tiếp khách ăn uống 09/11 Thí nghiệp thiết bị điện ……… UNC 00183 …… ……………… 12/11 Phí mua 02 séc …… … 30/11 PC00389 30/11 09/11 …… 12/11 30/11 30/11 …… HĐ 0001189 07/11 Số dư trang trước chuyển sang ……………… Cước điện thoại T10/2015 PC00414 30/11 GBC 00163 30/11 ……… …… ……… Cước vận chuyển hàng hóa T11/2015 Trả tiền thuê nhà T11/2015 Công ty nhận lãi tiền gửi T11/2015 NH TMCP An Bình …………………… Cộng phát sinh … 6422 111 6422 111 6421 133 111 6421 133 111 … 6422 133 112 … 6421 133 111 6422 111 112 515 …… 44.685.968.558 44.685.968.558 ….……………… 150.097 … ……………… 150.097 1.167.800 1.167.800 3.700.000 370.00 4.070.000 244.260 24.426 50.000 5.000 6.700.000 670.000 268.686 …………………… 55.000 7.370.000 5.000.000 5.000.000 1.565.000 1.565.000 ………………… 53.262.074.357 …………………… 53.262.074.357 Ngày … tháng … năm 2015 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị tính: VNĐ Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Mẫu số: S03b - DNN (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên TK: Chi phí bán hàng Số hiệu: TK 6421 Năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K 89 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Chứng từ NT GS SH Diễn giải NT Số phát sinh SHTK ĐƯ Nợ ……………… Có Số dư đầu kỳ …… 07/11 09/11 …… …… PC 00384 HĐ 0001189 …… 17/11 HĐ 0002776 …… …… 30/11 …… PC 00389 …… PKT 31/12 126 …… Số phát sinh ………………… ……… 07/11 Tiếp khách ăn uống 111 3.700.000 09/11 Thí nghiệp thiết bị điện 111 244.260 …… ………………… ……… 17/11 Thí nghiệm, kiểm định thiết bị điện theo báo giá số 260/2015/HĐKT/ET C1.HP 111 …… ………………… ……… 30/11 Cước vận chuyển hàng hóa T11/2015 111 … 31/12 ………………… Cuối năm kết chuyển CPQLDN Công số phát sinh ……… ……………… ………………… ………………… 5.911.154 ……………… ………………… 6.700.000 ……………… ………………… 911 715.217.784 715.217.784 715.217.784 Số dư cuối kỳ Ngày … tháng … năm 2015 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b - DNN (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 6422 Năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ NT Chứng từ Diễn giải Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K SHTK Số phát sinh 90 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP GS SH NT ĐƯ Nợ Có ……… ………………… …………………… Số dư đầu kỳ …… 05/11 07/11 …… …… Số phát sinh ………………… PC00 382 PC00 383 Cước điện thoại T10/2015 Mua văn phòng phẩm 05/11 07/11 …… …… …… ………………… 12/11 UNC 00183 Phí mua 02 séc …… …… …… ………………… 30/11 PC00 414 Trả tiền thuê nhà T11/2015 12/11 30/11 …… …… …… PKT 31/12 31/12 126 111 150.097 111 1.167.800 ……… 112 ……… 111 ………………… ……… Cuối năm kết 911 chuyển CPQLDN Công số phát sinh ………………… …………………… 50.000 ………………… …………………… 5.000.000 ………………… …………………… 686.145.992 686.145.992 686.145.992 Số dư cuối kỳ Ngày … tháng … năm 2015 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.4 Kế toán doanh thu tài chi phí tài Công ty cổ phần xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Hiện nay, Công ty phát sinh tài khoản doanh thu hoạt động tài Hàng tháng, kế toán sử dụng TK 515 để hạch toán khoản lãi suất tiền gửi ngân hàng 3.4.1 Chứng từ sử dụng công ty - Giấy báo nợ ngân hàng 3.4.2 Tài khoản sử dụng công ty Để hạch toán doanh thu từ hoạt động tài Công ty sử dụng: - TK 515: Doanh thu hoạt động tài 3.4.3 Sổ sách sử dụng công ty - Sổ nhật ký chung Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K 91 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP - Sổ TK 515 3.4.4 Ví dụ minh họa * Ví dụ: Ngày 30/11/2015 Công ty nhận lãi tiền gửi T11/2015 NH TMCP An Bình, số tiền 1.565.000 đ Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên Thượng Lý Hồng Bàng HP Mẫu số: S03a - DNN (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ NT GS …… Chứng từ Diễn giải SH NT ……… Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K …… Số phát sinh SHTK ĐƯ Số dư trang trước chuyển sang …………… … Nợ Có 44.685.968.55 44.685.968.5 … … 92 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP … 05/11 PC00382 05/11 07/11 PC00383 07/11 07/11 PC00384 07/11 …… ……… …… 26/11 PT00034 26/11 6422 111 6421 111 6422 133 111 Mua văn phòng phẩm …………… … Tiếp khách ăn uống …………… … 150.097 …………… … 150.09 1.167.800 1.167.80 3.700.000 370.000 … 111 19.195.550 4.070.00 …………… ……… 511 3331 27/11 30/11 UNT 00036 …… PC00389 27/11 … 30/11 30/11 PC00414 30/11 30/11 GBC00085 30/11 …… Người ghi sổ ( Ký, họ tên) ……… …… Thu tiền bán Cáp Cty TNHH Cu/XLPE/PX TV Điện Lực C……… 3x25 + HP – ĐL Ngô 1x16, HĐ Quyền tt tiền 0000217 mua thiết bị điện Cước vận chuyển Trả tiền hàng thuê hóa T11/2015 nhà 112 46.304.500 511 3331 … 6421 133 111 6422 111 112 6.700.000 670.000 42.095.00 4.209.50 7.370.00 5.000.000 5.000.00 1.565.000 1.565.00 515 …………… Công ty nhận ……… lãi tiền gửi Cộng phát T11/2015 sinh NH TMCP An Bình Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 17.450.50 1.745.05 …… …………… …… 53.262.074.35 …………… ……… 53.262.074.3 Ngày … tháng … năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Mẫu số: S03b - DNN (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên TK: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: TK 515 Năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K 93 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP NT GS Chứng từ SH Diễn giải NT SHTK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 30/11 GB0 0163 30/11 31/12 PKT 125 31/12 Số phát sinh Công ty nhận lãi tiền gửi T11/2015 NH TMCP An Bình Cuối năm kết chuyển DTHĐTC Công số phát sinh 112 911 1.565.000 1.565.000 1.565.000 1.565.000 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.5.Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần xây lắp thiết bị điện Hải Phòng 3.5.1 Chứng từ sử dụng công ty - Phiếu kế toán 3.5.2 Tài khoản sử dụng công ty - TK 911 - TK 821 - TK 421 3.5.3 Sổ sách sử dụng công ty - Sổ nhật ký chung - Sổ có liên quan như: Sổ TK 511, Sổ TK 515, Sổ TK 632, Sổ Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K 94 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP TK 642, Sổ TK 911 3.5.4 Ví dụ minh họa *Ví dụ 1: Xác định kết kinh doanh công ty năm 2015 Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K 95 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số: 125 STT Nội dung TK nợ TK Có Số tiền 511 911 7.048.563.228 515 911 1.565.000 Chi tiết TK TK TK Số tiền Nợ Có Cuối năm kết chuyển doanh thu BH Cuối năm kết chuyển doanh thu hoạt động tài Cộng 2.219.898.453 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (K ý, họ tên) Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Số: 126 STT Nội dung Cuối năm kết chuyển GVHB Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K TK nợ TK Có 911 632 5.293.149.269 Số tiền Chi tiết TK TK TK Số tiền Nợ Có 96 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K 97 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Mẫu số: S03b - DNN (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên TK: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: TK 911 Năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ SH Diễn giải NT Số phát sinh SHTK ĐƯ Nợ Có ……… ……………… ………………… Số dư đầu kỳ …… 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 …… …… PKT 31/12 125 PKT 31/12 125 PKT 31/12 126 PKT 31/12 126 PKT 31/12 127 PKT 31/12 128 Số phát sinh ………………… Cuối năm kết chuyển doanh thu bán hàng Cuối năm kết chuyển DTHĐTC Cuối năm kết chuyển GVHB Cuối năm kết chuyển chi phí kinh doanh Cuối năm kết chuyển CP thuế TNDN Cuối năm kết chuyển lãi 511 7.048.563.228 515 1.565.000 632 5.293.149.269 642 1.401.363.776 821 71.123.037 421 284.492.146 Công số phát sinh 7.050.128.228 7.050.128.228 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K Ngày … tháng … năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 98 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP Đơn vị: CTY CP XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HP Địa chỉ: 14 Thanh Niên - Thượng Lý - Hồng Bàng - HP Mẫu số: S03b - DNN (Ban hành theoQĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên TK: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: TK 421 Năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ SH Diễn giải NT SHTK ĐƯ Số dư đầu kỳ 31/12 PKT 128 31/12 Số phát sinh Cuối năm kết chuyển lãi Số phát sinh Nợ Có 75.159.906 911 284.492.146 Công số phát sinh 284.492.146 Số dư cuối kỳ 359.652.052 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K Ngày … tháng … năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 99 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP KẾT LUẬN Chúng ta bước vào giai đoạn phát triển với tốc độ nhanh mạnh kinh tế mở Mỗi doanh nghiệp cần phải xác định rõ mục tiêu đường phát triển Công ty cổ phần xây lắp thiết bị Hải Phòng không nằm quỹ đạo Đặc biệt hoạt động tiêu thụ, phát triển thị trường đóng vai trò quan trọng định sống doanh nghiệp chuyển Những yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải đổi công cụ quản lý kinh tế, có kế toán Kế toán giữ vai trò nòng cốt phản ánh cung cấp thông tin cho nhà quản trị để đưa định đắn Vì công tác kế toán cần hoàn thiện, đặc biệt kế toán tiêu thụ thành phẩm xác định kết tiêu thụ Qua thời gian thực tập Công ty, với hướng dẫn tận tình cô giáo Th.S Hòa Thị Thanh Hương, với giúp đỡ tận tình CBNV phòng TC KT giúp em tiếp cận với thực tế, tìm hiểu trình hạch toán nghiệp vụ kế toán Công ty để em hoàn thành báo cáo thực tập Tuy nhiên, thời gian có hạn trình độ hiểu biết nhiều hạn chế em mong bảo, góp ý kiến thầy cô giáo, cán kế toán công ty cũg bạn sinh viên toàn khoa để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Lê Thuý Quỳnh - Lớp QTL801K 100 [...]... 8.492.210.624 …………… 401.473.376 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày tháng năm 2015 2.2.KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 2.2.1 Nội dung kế toán hàng tồn kho tại Công ty Công ty Cổ Phần Xây Lắp Và Thiết Bị Điện Hải Phòng thực hiện kế toán hàng tồn kho theo Chuẩn mực kế toán số 02 – hàng tồn kho theo quyết định số 48/2006/ QĐ – BTC ngày... TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động theo địa điểm bảo quản Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển, kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ… 2.1.1.Tiền mặt Mọi khoản thu chi tiền mặt bắt buộc phải có phiếu thu, phiếu chi hợp lệ Phiếu thu, phiếu chi. .. của Bộ Tài chính Công ty Cổ Phần Xây Lắp Và Thiết Bị Điện Hải Phòng là doanh nghiệp hoạt động với các chức năng nhiệm vụ: khảo sát, thiết kế thi công xây lắp các công Lê Thu Quỳnh - Lớp QTL801K 29 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP trình điện và bán các thiết bị điện Tuy nhiên, do mới thành lập nên công ty mới phát triển đến hoạt động thương mại nên hàng tồn kho của công ty thường gồm: - Công cụ, dụng cụ... thu (UNC), và ủy nhiệm thu (UNT) Đối với UNC, căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa các công ty và các bên có liên quan , kế toán trưởng lập UNC UNC được lập thành 3 liên, 1 liên lưu lại quyển hóa đơn cua Công ty, một liên được gửi đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản tại đó, liên còn lại luân chuyển trong công ty làm cơ sở ghi sổ Đối với UNT thì phải có sự thống nhất giữa công ty và người mua... chuyển sang ……………… TT tiền mua dây cáp điện cho CNCTCP dây và cáp điện Thượng Đình tại HP Phí chuyển tiền mòn 60tr cho CN CTCP Thượng Đình ……………… Cty Điện Lực Kiến An trả tiền mua Cáp Cu/XLPE/PXC/2x4 ………………… Giá vốn bán thiết bị điện cho Cty ĐLHP Cty TNHH 1 TV Điện Lực HP – ĐL Ngô Quyền tt tiền mua thiết bị điện ……… Công ty nhận lãi tiền gửi T11/2015 của NH TMCP An Bình ………………… Cộng phát sinh SHT K... hoặc định kì -Quan hệ đối chi u , kiểm tra Sơ đồ 2 2 Sơ đồ hạch toán về kế toán hàng tồn kho 2.2.7 Ví dụ minh họa *Ví dụ 1: Ngày 18/11/2015 Công ty mua Ghíp IPC GN2 của công ty sản xuất thiết bị điện Hải Sơn theo HĐ số 0000006: 5.000 cái với đơn giá là 24.000đ/cái và 500 cái với đơn giá là 25.500đ/cái (chưa thu VAT) *Ví dụ 2: Ngày 27/11/2015 Công ty bán 1.000 cái Ghíp IPC GN2 cho chi nhánh công ty điện. .. xóa, 2.2.2 Phương pháp tính giá hàng hóa tại công ty Hiện nay, công ty mới chỉ nhập kho hàng hóa ở trong nước *Giá thực tế hàng nhập trong kỳ: Đối với hàng mua trong nước Giá thực tế hàng = Giá mua ghi trên hóa + Chi phí thu mua trong nước đơn (chưa có VAT) *Giá thực tế hàng xuất kho mua liên quan - Các khoản giảm trừ Tại công ty Cổ phần xây lắp và thiết bị điện Hải Phòng sử dụng phương pháp bình quân... …… Số dư đầu kỳ Số phát sinh ………………… TT tiền mua dây cáp điện cho CNCTCP dây và cáp điện Thượng Đình tại HP Phí chuyển tiền mòn 60tr cho CN CTCP Thượng Đình ………………… Cty Điện Lực Kiến An trả tiền mua CápCu/XLPE/PXC /2x4 ……………… Cty TNHH 1 TV Điện Lực HP – ĐL Ngô Quyền tt tiền mua thiết bị điện ……………… Công ty nhận lãi tiền gửi T11/2015 ………………… Công số phát sinh Số dư cuối kỳ SHTK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có... phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ giữ 1liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền , 1 liên lưu ở nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu, phiếu chi kèm theo chứng từ gốc được chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán Phiếu thu, phiếu chi phải được đánh theo thứ tự để kế toán theo dõi trên sổ cho thu n tiện 2.1.2.Tiền gửi ngân hàng Các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng gồm thanh toán băng ủy nhiệm thu. .. Ghi cuối tháng Đối chi u, kiểm tra Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán kế toán vốn bằng tiền Lê Thu Quỳnh - Lớp QTL801K 12 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP 2.1.6 Ví dụ minh họa về tiền mặt * Ví dụ 1: Ngày 16/11/2015 Công ty mua các thiết bị điện của Công ty TNHH Hải Toàn theo HĐ số 0001874, với số tiền là 4.675.000 đ (chưa thu GTGT) Đã thanh toán bằng tiền mặt * Ví dụ 2: Ngày 26/11/2015 Công ty bán 85m Cáp Cu/XLPE/PXC ... NÉT KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 1.1.1 Khái quát công ty Công ty sở Kế hoạch Đầu tư... hàng Kế toán tiền lương Kế toán vốn tiền, Thủ quỹ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần xây lắp thiết bị điện Hải Phòng Với công tác nhiệm vụ cụ thể sau: Kế toán trưởng: Tiến hành tổ. .. TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THIẾT BỊ ĐIỆN HẢI PHÒNG 1.2.1 Đặc điểm máy kế toán công ty Phòng Tài chinh - kế toán trung tâm cung cấp thông tin vận tài sản, thông tin hiệu kinh doanh công ty,