Tổ chức công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH MTV inlaco logistics

Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS Giới thiệu hình thành phát triển doanh nghiệp A Tên, quy mô, địa công ty B Ngành nghề kinh doanh C Chức năng, nhiệm vụ công ty II Giới thiệu sở vật chất kỹ thuật công ty III Giới thiệu lực lượng lao động công ty IV Mô hình tổ chức máy quản lý công ty V Đặc điểm công tác tổ chức máy kế toán công ty Đặc điểm tổ chức máy kế toán Chế độ sách kế toán PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS Kế toán vốn tiền a Kế toán tiền mặt quỹ b Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng tồn kho Kế toán TSCĐ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Kế toán doanh thu, chi phí xác địn kết kinh doanh a Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ b Kế toán doanh thu hoạt động tài c Kế toán giá vốn d Kế toán chi phí hoạt động tài e Kế toán chi phí quản lý kinh doanh f Kết kinh doanh Kế toán nợ phải trả, vốn chủ sở hữu Lập phân tích báo cáo tài a Bảng cân đối kế toán b Báo cáo kết hoạt động kinh doanh c Báo cáo lưu chuyển tiền tệ PHẦN III:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁNDOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊN KẾT QUẢ KINH DOANH KẾT LUẬN Trần Thị Vân-QT1603K- ĐHDL Hải Phòng 3 5 6 8 11 15 15 24 30 30 44 53 61 61 62 68 88 72 76 80 87 89 94 95 97 117 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa quốc tế gắn liền với phát triển nước Trong trình hội nhập kinh tế giới khu vực với tác động trình toàn cầu hóa, tự thương mại quốc tế, việc phát triển hoạt động thương mại quốc tế có ý nghĩa quan trọng Việc nghiên cứu cách có hệ thống vấn đề có lên quan đến giao, nhận, vận tải hàng hóa quốc tế yêu cầu cấp thiết cán công tác giao nhận vận tải, xuất nhập hàng hóa Qua thời gian thực tập không dài công ty TNHH MTV Inlaco Logistcs – công ty giao nhận có uy tín kinh nghiệm lâu năm, em học hỏi nhiều kiến thức bổ ích cho Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn bà Vũ Thị Thanh Thảo- trưởng phòng kế toán tập thể cán nhân viên phòng kế toán công ty, đồng thời em xin cảm ơn giảng viên Ninh Thị Thùy Trang, tận tình hướng dẫn em suốt trình thực tập Trong báo cáo thực tập em gồm phần chương I: Khái quát công ty TNHH MTV Inlaco Logistics Chương II: Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH MTV Inlaco Logistics Chương II: Tổ chức công tác kế toán doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH MTV Inlaco Logistics Tuy nhiên, lần tiếp xúc với công việc thực tế nhiều hạn chế nhận thức công việc nên tránh đước thiếu sót trình tigm hiểu, trình bày đánh giá công ty TNHH MTV Inlaco Logistics nên em mong nhận đóng góp ý kiến thấy cô! Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS Phần I: Khái quát Doanh nghiệp I Giới thiệu hình thành phát triển doanh nghiệp • Tên doanh nghiệp (bằng tiếng Việt): CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH • VIÊN INLACO LOGISTICS Tên doanh nghiệp (bằng tiếng nước ngoài): INLACO LOGISTICS COMPANY • • LIMITED Tên doanh nghiệp viết tắt : INLACO LOGISTICS Địa chỉ: số 126 đường chùa Vẽ, phường Đông Hải I, quận Hải An, thành phố • Hải Phòng Là công ty Inlaco SaiGon ( Công ty vận tải biển hợp tác lao động • • • • • • quốc tế) Ngày thành lập: 09-10-2007 theo QĐ số 293/QĐ-HĐQT Giấy phép kinh doanh: 0204000468- ngày cấp 08/11/2007 Vốn điều lệ : 14.000.000.000đ (14 tỷ đồng chẵn) Giám đốc : Nguyễn Tuấn Anh Email: inlaco-cy@inlacosaigon.com Sđt: 031.3825171; 031.3825172 A Ngành nghề kinh doanh Vận tải hàng hóa đường sắt, đường đường thủy Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa, đường hàng không Kho bãi lưu giữ hàng hóa Bốc xếp hàng hóa Dịch vụ đại lý tàu biển Dịch vụ đại lý vận tải đường biển Dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải chưa phân vào đâu: dịch vụ môi giới hàng hải, dịch vụ kiểm đếm hàng hóa, dịch vụ kê khai hải quan dịch Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp vụ tư vấn cho khách hàng vận chuyển, giao nhận, lưu kho dịch vụ khác liên quan đến hàng hóa Cho thuê ô tô Cho thuê xe có động khác: cần cẩu, xe nâng container B Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm sản phẩm hàng hóa, thị trường: • Chức năng: Vận tải hàng hóa nước nước Đại lý môi giới tàu biển, môi giới hàng hóa Dịch vụ vận tải biển Dịch vụ xuất hàng hóa Dịch vụ kinh doanh kho bãi • Nhiệm vụ: xây dựng tổ chức máy kinh doanh tạo nguồn vốn, bảo toàn nguồn vốn công ty kinh doanh có hiệu nguồn vốn Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, ngày đưa doanh nghiệp phát triển lên II Giới thiệu sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp: Biểu 01: Bảng thống kê máy móc thiết bị doanh nghiệp S III tt VI V 1II IX 2X XIII XVI XII XV XIX IV Danh mục máy móc thiết bị Xe nâng container Xe container Kho hàng Bến bãi ( bãi container) V VIII XI XIV XVII Số lượng 05 07 01 03 XVIII Giới thiệu lực lượng lao động doanh nghiệp XX Số lượng lao động công ty : 54 người - Khối quản lý: 10 người (chiếm 18,52%) - Khối sản xuất: 44 người (chiếm 81,48%)Cơ cấu lao động theo ngành cân đối, hợp lý,đảm bảo đáp ứng cho nhu cầu công việc phận, phòng ban Tất người xếp theo chuyên môn nghiệp vụ Đặc biệt, kinh tế thị trường ngày đòi hỏi cán quản lý phải có kiến thức chuyên môn sâu rộng, mục đích đó, 03 kỹ sư kinh tế biển công ty cử học hoàn thành khóa học đào tạo thạc sĩ Điều Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp góp phần nói lên quan tâm sâu sắc tầm nhìn chiến lược hội đồng quản trị - ban lãnh đạo công ty XXI Biểu 02: Về trình độ học vấn XXII XXIV XXIII XXV XXVI.XXVIII CHỈ TIÊU XXVII TỔN XXX XXIX NỮ XXXV TRÌNH ĐỘ VÀ HỌC VẤN XXXVI Thạc Đại XXXIX Bộ phận quản lý XLVIII Bộ phận sản xuất Tổng số lao động(người) Tỷ trọng(%) XL XLVII LV LXII XLI XLII 10 100 Trung XLV XLVI 02 LI 06 01 01 LII LIII LIV 34 LVII 54 LXIII Cao XLIV 44 LVI XXXVIII XLIII 01 L XLIX XXXVII LVIII 01 LXIV 1,85 02 LIX 07 03 LX LXI 40 08 04 LXV LXVI LXVII LXVIII 3,7 74,07 14,81 7,4 LXIX LXX Biểu 03: cấu lao động công ty năm 2015 LXXI LXXII LXXIV LXXV LXXVII LXXVIII LXXX LXXXI LXXXIII LXXXIV LXXXVI LXXXVII CHUYÊN MÔN LXXIII SỐ LƯỢNG Lao động gián tiếp LXXVI 15 Cử nhân tài kế toán LXXIX 01 Cứ nhân kinh tế vận tải biển LXXXII 08 Trung cấp kinh tế LXXXV 06 LXXXVIII 49 XCI 25 XCIV 03 XCVII 07 C 05 Lao động trực tiếp (KD kho bãi) Giao nhận LXXXIX XC XCII XCIII Bảo vệ XCV XCVI Thợ sửa chữa XCVIII XCIX Lái xe nâng Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CI CII Lái xe container CIII 09 CIV CV Sơ đồ máy quản lý doanh nghiệp CVI A Chức năng, nhiệm vụ phận Giám đốc công ty người đại diện công ty trước pháp luật, trực tiếp điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm toàn kết kinh doanh công ty làm tròn nghĩa vụ với nhà nước Là người trực tiếp định ký kết hợp đồng kinh tế, lựa chọn phương án kinh doanh, lựa chọn phương hướng phát triển công ty, xây dựng tổ chức thực kế hoạch cho - phù hợp với máy kinh doanh công ty Phó giám đốc công ty người tham mưu cho giám đốc hoạt động công ty Cũng người thay giám đốc giải công việc đột xuất giám đốc mặt ký kết hợp đồng,…Phòng kế toán: thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, lập báo cáo tài vào cuối năm để - nộp cho Nhà nước lập báo cáo quản trị để nộp lên cấp công ty Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ quản ý hoạt động kinh doanh kho hàng, bến bãi, trường giao nhận hàng hóa Bộ phận đạo - giám đốc công ty thực việc ký kết hợp đồng với công ty khác Phòng vận tải: quản lý phương tiện công ty, thực việc tìm kiếm khách - hàng vận tải đường dài bố trí xe phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa hợp lý Phòng kỹ thuật vật tư: Tham mưu cho giám đốc tình trạng thiết bị máy móc công ty, chịu trách nhiệm quản lý máy móc thiết bị việc sửa chữa bị - hỏng hóc Phòng đại lý: chịu trách nhiệm marketing công ty, chịu trách nhiệm tìm kiếm khách hàng cho công ty, đảm nhiệm làm hàng forwarder đại lý giao nhận hàng hóa, CVII CVIII Biểu 04: sơ đồ máy quản lý doanh nghiệp Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CIX GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ PHÒNG KINH TOÁN DOANH PHÒNG ĐẠI LÝ PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG VẬN TẢI CX - SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Chức nhiệm vụ phận tài công ty Phòng tài kế toán có chức tham mưu cho giám đốc công ty - việc quản lý tài kế toán Giám sát việc sử dụng vốn quản lý việc sử dụng tài sản công ty, đảm - bảo mục đích yêu cầu có hiệu Mở loại sổ sách, mẫu biểu kế toán, ghi chép phản ánh số liệu có tính CXI luân chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình sản xuất kinh - doanh công ty Kiểm tra tình hình thực hoạt động sản xuất kinh doanh, thực kế hoạch tài chính, thu nộp ngân sách, toán, toán tình hình sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn công ty Từ đó, phát trình giám đốc để ngăn chặn kịp thời nhữnghaành vi tham ô; lãng phĩ; vi phạm sách; chế độ; kỷ luật kinh tế Nhà nước Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Lập báo cáo tài định kỳ đầy đủ, thực nghiêm chỉnh việc trích nộp - ngân sách Trích sử dụng loại theo quy định hành Lập hóa đơn thực toán với chủ hàng đơn vị liên quan; trực tiếp quản lý nguồn thu chi - Kết hợp với công đoàn đóng BHXH thực tốt chế độ sách người lao động - Biểu 05: sơ đồ cấu tổ chức phòng kế toán - KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN VIÊN C - Nội dung công việc người phòng kế toán - Bộ phận tài công ty tổ chức theo hình thức máy kế toán tập trung - Phòng tài kế toán có 03 người: - Kế toán trưởng: 01 người - Kế toán viên: 01 người - Thủ quỹ: 01 người Kế toán trưởng: - Tham mưu giúp việc cho giám đốc, tổ chức thực công tác kế toán, thống kê thông tin hạch toán kế toán, tài công ty -Tổ chức công tác máy kế toán phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh công ty theo yêu cầu chế quản lý Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ chức hướng dẫn thực kiểm tra việc ghi chép tính toán, phản ánh - xác kịp thời đầy đủ toàn tài sản hoạt động kinh tế tài công ty Tính toán, trích nộp đủ, kịp thời khoản nộp ngân sách, nộp cấp Trực tiếp làm công tác kế toán tổng hợp điều hành nhiệm vụ phòng - - Kế toán viên: - Lập chứng từ, tổng hợp báo cáo tiền lương toán lương cho cán - công nhân viên theo quy chế công ty pháp luật hành Theo dõi việc thực toán, toán BHXH Thực công việc toán nội bộ, toán ngân hàng, bảo hiểm xã hội, - tiền lương công nợ Theo dõi, lập sổ sách tải sản cố định tính khấu hao tài sản cốn định Mở sổ sách theo dõi công nợ (thu, chi), kiểm tra chứng từ nội dung toán Theo dõi tiền gửi ngân hàng, kiểm tra chứng từ thu chi tiền mặt lập nhật kí chứng từ ghi sổ hàng tháng - Thu thập, kiểm tra, phân loại chứng từ • Thủ quỹ: - Thực thao tác nghiệp vụ, đảm bảo thu chi tiền mặt qua quỹ, phục vụ - kịp thời cho sản xuất kinh doanh Kiểm tra phiếu, vé, hóa đơn, chứng từ toán cá nhân cán công nhân viên tập thể, thực thu chi tiền mặt theo chế độ, sách - quy chế công ty Mở sổ cập nhật đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, thực kiểm quỹ cuối ngày, làm báo cáo thu, chi, tồn quỹ nghiệp vụ quy định - Thực nhiệm vụ quản lý kho văn phòng phẩm công ty - Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Mối quan hệ phòng ban khác công ty Tổ chức tổng hợp, xác minh, cung cấp số liệu thực công ty theo quy định để phục vụ công tác kế hoạch hóa, công tác quản lý phòng ban khác Tham gia ý kiến với phòng ban có liên quan việc lập kế hoạch - mặt kế hoạch tổng hợp công ty Hướng dẫn, kiểm tra phòng ban liên quan, thực đầy đủ chứng từ ghi - chép ban đầu, mở sổ sách cần thiết hạch toán nghiệp vụ kỹ thuật theo - chế độ, phương pháp, quy định Nhà nước Thông qua công tác kế toán thống kê phân tích kinh tế mà giúp giám đốc kiểm tra việc thực chế độ quản lý kinh tế tài phòng ban - khác Hình thức ghi sổ kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Inlaco Logistics - Đối với công ty TNHH MTV Inlaco Logistics vào quy mô, đặc điểm sarn xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý trình độ đội ngũ kế toán, hình thức kế toán công ty áp dụng hình thức nhật kí chung - Theo hình thức nhật ký chung bao gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung; Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung: Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra xác định tài khoản ghi - nợ, có để nhập liệu vào máy tính theo bảng biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán, thông tin nhập vào máy tự động nhập - vào sổ nhật ký chung sổ - Cuối tháng (cuối quý, cuối năm) kế toán thực thao tác khóa sổ lập báo cáo tài Việc đối đối chiếu số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ - Người làm kế toán kiểm tra đối chiếu sổ kế toán với báo cáo tài Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 311 312 313 315 314 316 51 150.840.000 317 318 319 321 320 322 33 15.084.000 323 324 PT23 329 10/1 330 Nâng 325 hạ bãi 328 326 327 11 55.550.000 331 333 332 334 51 50.500.000 335 336 337 339 338 340 33 5.050.000 341 342 GBN1 09 347 20/1 348 Tiền phí dịch vụ T11 343 344 346 345 63 40.500 349 351 350 352 11 40.500 353 355 … … 356 357 358 359 … … 363 364 365 25.593.400.5 82 25.593.400.5 82 … 354 … 360 361 362 Cộng số phát sinh 366 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 368 367 369 Ng ười ghi sổ 370 Kế 371 toán trưởng (ký (Ký 372 , họ tên) , họ tên) Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics 377 Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 148 373 374 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu 375 376 379 Mẫu sổ: S03b – DN Báo cáo thực tập tốt nghiệp 126 Chùa Vẽ - Hải An – Hải 378 380 (Ban Phòng 381 hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 BTC) SỔ CÁI Năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí tài 385 Số hiệu: 635 382 383 384 Đơn vị tính: VNĐ 386 Chứng từ 393.N 387 g 394 Số 389 388.Diễn CT y 399 405 400 406 401.Số 411 412 413 / 423.… 429.3 418 392 Số tiền ố 417.2 S giải hi 397 Nợ 398 Có 403 - 404 - ệu dư đầu năm 407.Số phát sinh … T 402 408 390 414 409 410 … 416 40.500 422 415 … G BN 10 419.Tiền phí dịch vụ T11 420 12 421 424 … 425 … 430 PK 431.Két chuyển chi / T7 phí tài vào 92 kqkd 426.… 432 11 427 … 428 434 433 … 1.787.3 35 435 436 437.Cộng 441 442 443.Số phát sinh dư cuối tháng 447 Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 149 438 444 439 1.787.3 440 1.787.3 35 445 - 446 35 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 448 449 450 Người ghi sô (Ký, họ tên) 451 452 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 455 456 457 458 g  Kế toán chi phí quản lý kinh doanh Chứng từ sổ sách sử dụng - Bảng toán lương cán công nhân viên - Hóa đơn giá trị gia tăng - Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Sổ 642 - Các chứng từ khác có liên quan  TK sử dụng - TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp h Trình i tự hạch toán kế toán chi phí quản lý kinh doanh Chứng từ phát sinh j k Sổ Nhật ký chung l m Sổ TK642 n o Bảng cân đối số phát sinh p q Báo cáo tài Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 150 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 453 454 Báo cáo thực tập tốt nghiệp r Ghi s Ghi hàng ngày t Ghi cuối tháng định kỳ u Ví dụ Ngày 10/12/2014 chi tiền tiếp khách, số tiền 3.100.000 v Công w ty TNHH MTV Inlaco Loggistcs 126 Chùa Vẽ - Hải An – Hải phòng x Mẫu số 02 –TT y Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐBTC z Ngày 14/09/2006 BTC aa PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 12 năm 2014 ae Quyển sổ: af Số: 804 ag Nợ: 642 ah Có 111 ab ac ad Họ tên người nhận tiền:Nguyễn Thị Mai Địa chỉ: phòng kinh doanh Lý nộp: Tiếp khách Số tiền: 3.100.000 (Viết chữ : Ba triệu trăm nghìn aj ak al am an đồng chẵn) Kèm theo: ao ap Ngày 10 tháng 12 năm 2014 aq ar as at av Người nộp tiền au ax Thủ quỹ aw (Đã ký) az Kế toán ay (Đã ký) bb bc Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 151 Giám đố ba (đã ký) (Đã ký) Báo cáo thực tập tốt nghiệp bd be bf Công ty TNHH MTV Inlaco bi Mẫu số S03a –DN Logistics bj Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐbh 126 Chùa Vẽ - Hải An – Hải BTC Phòng bk Ngày 14/09/2006 BTC bm SỔ NHẬT KÝ CHUNG bg bn bo bp N Chứng từ bu bv S N ca cb cc … … … ch ci cj 01 PT co cp cq bq cd Tháng 12 năm 2014 Diễn giải br … ce T by cf bs Số phát sinh Nợ bz … cg cw cx … … … dc dd de 10 PC … … ck Rút tiền gửi ngân hàng nhậ qũy tiền mặt cr cl cm 500.00 0.000 cs ct cn cu cv Có cy … cz da dh 3.100.0 00 db 500.00 0.000 … df Tiếp khác h Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 152 dg di bl Báo cáo thực tập tốt nghiệp dj dk dl dm dn 3.100.0 00 dp dq dr ds dt 28 PC dx dy dz Mua VPPKT du dv ea 199.79 dw ec eb ed ee ef eg eh … … … el em en … ei 199.79 … ej ek … … eo Cộng SPS ep eq 25.593 500.58 er 25.593 500.58 es et eu Người lập ev (Ký, họ tên) toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm… ew Kế Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ex ey ez fa fb Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics fc 126 Chùa Vẽ - Hải An – Hải Phòng fd Mẫu sổ: S03b – DN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ff Ngày 14/09/2006 BTC) fg SỔ CÁI fh Năm 2014 fi Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp fj Số hiệu: 642 fk Đơn vị tính: VNĐ fl Chứng fm.Diễn giải từ fr fe fn S fq ố fs S Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 153 fv Nợ Số tiền fw Có Báo cáo thực tập tốt nghiệp ố N C h T i ệ u fo T K fx gd fy ge fz gj gk gl gq gf Số dư đầu năm Số phát sinh … ga.đ fp gg gm - gb gc gh - gi gn … gt 3.100 go … P gp C gs gr Tiếp khách 1 000 gu gv … hb gw … hc gx … P C gy Mua VPP-KT Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 154 gz he hd … 1 hf … 199.7 99 … hg Báo cáo thực tập tốt nghiệp hh … hi … hj … hk … hm … … hl … hr hn ht ho hu hp hv Cộng phát sinh Số dư hq cuối hw tháng hx 116.5 hs 116 05.60 505 608 hy - - hz ia ib Người ghi sô ic (Ký, họ tên) id Kế toán trưởng ie (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc ig (Ký, họ tên, đóng dấu) if ih ii ij ik Kế toán chi phí khác - Tài khoản sử dụng: TK 811: chi phí khác - Chứng từ sử dụng: phiếu chi chứng từ khác có liên quan - Sổ sách sử dụng: sổ nhật kýc hung, sổc TK 811 - Trình tự hạch toán kế toán chi phí khác il Phiếu chi im in io Sổ nhật ký chung Sổ TK 811 ip iq Bảng cân đối số phát sinh Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 155 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ir Báo cáo tài is it Ghi iu Ghi hàng ngày iv Ghi cuối tháng định kỳ iw ix iy iz ja jb jc Kết qủa kinh doanh tài khoản sử dụng: TK 911- Xác định kết kinh doanh chứng từ sử dụng: Phiếu kế toán (PKT) sổ sách sử dụng: sổ nhật ký chung, sổ 911 trình tự hạch toán kế toán xác định kết kinh doanh jd Phiếu kế toán je Nhật ký chung jf jg jh \ Sổ TK 911 ji Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 156 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp jj jk Báo cáo tài jl jm Ghi chú: jn Ghi hàng ngày jo Ghi cuối tháng định kỳ jp jq Ví dụ:: Các bút toán kết chuyển cuối năm 2014 jr js jt ju jv jw PHIẾU KẾ TOÁN jx Năm 2014 jy Số 786 Đơn vị tính: VNĐ jz ka Diễn giải: Kết chuyển doanh thu năm 2014 kb kc Tài khoản kd kn 511 ks 515 kx 911 ke kf Tên tài khoản kg Số kj phát sinh kl kk Nợ ko Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kt Doanh thu hoạt động tài ky Xác định kết Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 157 km kp kr kq 42.636.338.242 ku kw kv 211.591.279 kz lb Có a Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics kinh doanh la 42.840.498.675 lc ld le Người lập lf (Ký, họ tên) lg Kế toán trưởng lh (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) li lj lk ll lm ln lo lp lq lr ls Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics lt 126 Chùa Vẽ - Hải An – Hải Phòng lu PHIẾU KẾ TOÁN lv Năm 2014 lw Số 786 lx Đơn vị tính: VNĐ Diễn giải: Kết chuyển chi phí năm 2014 ly lz Tài khoản mb ma ml mm 911 mh Xác định kết kinh doanh mp Kết chuyển giá vốn hàng bán mt 632 mx my me mi mn mr ms md mc Tên tài khoản Kết chuyển chí hoạt động tài mz 635 Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 158 Số phát sinh mj Nợ mk mo mq 42.840.49 8.675 mu mw na Có mv 33.568.44 0.007 nb nc 513.267 Báo cáo thực tập tốt nghiệp nd nf Kết 642 ne nj 811 chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp ng nh ni 2.685.104.522 Kết chuyển chi phí nl nm no Kết chuyển chi phí thuế TNDN np nq nr 1.462.936.281 nt Kết nu nv 5.123.504 798 nk 7.430.646 khác 821 nn ns 421 hoạt động kinh doanh kỳ nw nx ny Người lập nz (Ký, họ tên) oe of Kế toán trưởng (Ký, họ tên) oa ob Ngày…tháng…năm… oc.Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) od Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics 126 Chùa Vẽ - Hải An – Hải Phòng og SỔ CÁI oh Tài khoản: Xác định kết kinh doanh oi Số hiệu: 911 oj ok ol Chứng từ N os ou om H oo oq Số tiền on Diễn giải oy oz Nợ op ot S T ov Đơn vị tính: VNĐ pa pb Có N pc pd pe pf Số dư đầu kỳ pg ph pi pj pk pl pm Số phát sinh pn po pp pu pv pq pr P ps K T py P K T px pz kỳ pt Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ qa Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 159 qb pw 42.636.3 38.242 qc qd 211.591 279 Báo cáo thực tập tốt nghiệp qe ql qs qz rg rn ru sb qf P K T qm P K T qt P K T P K T rh P K T ro P K T rv sc qg qn qu rb qh Kết chuyển qi giá vốn qo Kết chuyển chi phí hoạt động tài qv Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp rc Kết chuyển chi phí khác ri rj Kết chuyển chi phí thuế TNDN rp rq Kết hoat động kinh doanh kỳ rw rx Cộng số phát sd sinh se Số dư cuối kỳ qj 33.568.4 40.007 qp Người ghi sổ sl qw qr qx 2.685.10 qy 4.522 re 7.430.64 rd rf rl 1.462.93 rk 6.281 rr rs 5.123.50 4.798 ry rz 42.847.9 29.521 sg - sf Kế toán trưởng Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 160 qq 513.267 si sj qk rm rt sa 42.847.9 29.521 sh - Ngày…tháng….năm… sn Giám đốc Báo cáo thực tập tốt nghiệp sk 1983 (Ký, họ tên) sm (Ký, 1984 Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 161 họ tên) so (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN 1985 1986 1987 Trên tình hình thực tế công tác kế toán công ty TNHH MTV Inlaco Logistics mà em nhận thấy thời gian tháng thực tập vừa qua Với giúp đỡ cán công nhân viên phòng kế toán công ty giáo viên hướng dẫn, em hoàn thành báo cáo thực tập với đề tài :”Thực trạng công tác tổ chức kế toán công ty TNHH MTV Inlaco Logistics” 1988 Tuy cố gắng thời gian thực tập không dài nhiều bỡ ngỡ hạn chế trình tiếp xúc với công việc thực tế nên báo cáo em nhiều thiếu xót Vì vậy, lần em mong nhận đánh giá, nhận xét từ thầy cô, để em rút kinh nghiệm cho trình làm vệc sau 1989 Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến tất cấc thầy cô! Em xin hứa không ngừng học hỏi để nâng cao kiến thức, trình độ chuyên môn để đáp ứng yêu cầu công việc sau 1990 Em xin chân thành cảm ơn! 1991 1992 Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 162 Sinh viên: Trần Thị Vân [...]... Phần II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS Kế toán vốn bằng tiền Kế toán tiền mặt tại quỹ Kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động theo địa điểm bảo quản Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển kể cả tiền Việt Nam và ngoại tệ,… - Nguyên tắc ghi nhận các tài khoản tiền và tương đương tiền: - Tiền và các khoản tương... - Tỷ lệ khấu hao năm Phương pháp kế toán thu - Công ty đã tính thu GTGT theo phương pháp khấu trừ Nhằm phản ánh tổng quá tình hình biến động tài sản, nguồn vốn cũng như kế quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ hạch toán, công ty sử dụng báo cáo tài chính lập theo quý - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doah - Thuyết minh báo cáo tài chính • Trần... định của Bộ tài b • chính Cụ thể là: Phiếu thu: phiếu thu là chứng từ nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên • quan Phiếu chi: phiếu chi là chứng từ kế toán nhằm xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ quỹ kế toán Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải... cuối tháng hoặc định kỳ - Kiểm tra, đối chi u - Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Một số chính sách kế toán tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistics đang áp dụng: Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính phát hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC • Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm • Đơn vị tiền... Bảng kê chi tiền: là bảng liệt kê các khoản tiền đã chi, làm căn cứ quyết toán các khoản tiền đã chi và ghi sổ kế toán c Sổ kế toán - Sổ quỹ tiền mặt gồm có: • Sổ chi tiết có sổ quỹ tiền mặt • Sổ chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK111, TK112 - Quy trình hạch toán - Tại công ty hàng ngày có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt như: thu các chi phí dịch vụ, chi tiền... 5 … - - - - Người ghi sổ (Đã ký) - 17 9 19 3 02 4 Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (Đã ký) - - - … - - - Giám đốc (Đã ký tên, đóng dấu) 3 4 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO - Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics là công ty kinh doanh dịch vụ nên không có hàng tồn kho KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH - Tài sản cố định (TSCĐ) là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sản khác có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài - TSCĐ được... phải lập thành 2 bản có đủ chữ ký của bên giao, bên nhận và Giám đốc công ty Bên giao giữ một bản, Công ty giữ một bản chuyển về tài chính kế toán cùng với lý lịch và các tài liệu kỹ thu t, các chứng từ liên quan Căn cứ vào QĐ206/2003/BTC, Nguyên giá TSCĐ, số năm sử dụng TSCĐ kế toán tính toán mức khấu hao TSCĐ và vào” bảng tính khấu hao TSCĐ” Khấu hao TSCĐ của Công ty được áp dụng theo phương pháp... đối chi u, xác minh và xử lý kịp thời - Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê Số chênh lệch(nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu Ngân hàng) hoặc ghi vào bên có TK 338 “phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của. .. thanh toán: là chứng từ được sử dụng trong trường hợp đã chi nhưng chưa được thanh toán hoặc chưa được nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi • kèm theo chứng từ ( nếu có) để làm thủ tục thanh toán và ghi sổ kế toán Biên lai thu tiền: là giấy biên nhận của doanh nghiệp hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc thu Séc của người nộp làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để • người nộp thanh toán. .. (năm), sổ kế toán chi tiết và tổng hợp được in ra giấy, đóng thành - quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay Sơ đồ 01 - - TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG - Chứng từ kế toán - - Sổ NHẬT KÝ CHUNG Sổ,thẻ kể toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết - - Bảng cân đối số phát sinh - BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú Ghi hàng ngày - Ghi cuối tháng hoặc định ... công ty TNHH MTV Inlaco Logistics Chương II: Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH MTV Inlaco Logistics Chương II: Tổ chức công tác kế toán doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty. .. Thành Viên Inlaco Logistics - Đối với công ty TNHH MTV Inlaco Logistics vào quy mô, đặc điểm sarn xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý trình độ đội ngũ kế toán, hình thức kế toán công ty áp dụng... tài công ty -Tổ chức công tác máy kế toán phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh công ty theo yêu cầu chế quản lý Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổ chức