Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần sơn tổng hợp hà nội năm 2013

Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” MỤC LỤC SV: Đỗ Thị Loan MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” LỜI MỞ ĐẦU Kinh tế xã hội ngày phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh đa dạng phong phú Do việc phân tích trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vấn đề cần thiết Kết phân tích không giúp cho doanh nghiệp nắm bắt tình hình hoạt động công ty mà dùng để đánh giá dự án đầu tư, tính toán mức độ thành công trước tiến hành ký kết hợp đồng Ngoài việc phân tích tình hình hoạt động kinh doanh lĩnh vực không quan tâm nhà quản trị mà nhiều đối tượng kinh tế khác liên quan đến doanh nghiệp Dựa tiêu kế hoạch, doanh nghiệp định tính trước khả sinh lời hoạt động, từ phân tích dự đoán trước mức độ thành công kết kinh doanh Qua đó, hoạt động kinh doanh không việc đánh giá kết mà việc kiểm tra, xem xét trước bắt đầu trình kinh doanh nhằm hoạch định chiến lược tối ưu Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện vốn có nguồn nhân tài, vật lực Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm bắt nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh Điều thực sở phân tích hoạt động kinh doanh Qua thời gian tìm hiểu Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội vận dụng kiến thức học nắm vấn đề lý thuyết kỹ thực hành theo phương pháp môn học “Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh” em thực đồ án môn học Qua , em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa kinh tế-quản trị kinh doanh , đặc biệt thầy giáo Phạm Ngọc Tuấn , người tận tình bảo hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành tốt đợt thực đợt Đồ án gắn kết lý thuyết thực tế công tác sản xuất kinh doanh công ty Nội dung phân tích đồ án phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp công nghiệp gồm hai chương: SV: Đỗ Thị Loan MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Chương 1: Cơ sở liệu số khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội Do nhiều hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm nên đồ án môn học nhiều thiếu sót, em mong nhận bảo thầy cô giáo đóng góp ý kiến bạn bè để đồ án em hoàn thiện Sinh viên Đỗ Thị Loan SV: Đỗ Thị Loan MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” CHƯƠNG CƠ SỞ DỮ LIỆU VÀ MỘT SỐ KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP SV: Đỗ Thị Loan MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” 1.1 Cơ sở liệu: ĐỀ TÀI SỐ 32 Đồ án môn học: “ Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp công nghiệp” Đề tài: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội năm 2013 Khái quát công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội - Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN SƠN TỔNG HỢP HÀ NỘI - Tên quốc tế: HANOI SYNTHETIC PAINT JOINT STOCK COMPANY - Địa chỉ: Xã Thanh Liệt, huyện Thanh Trì, thành phố Hà Nội - Điện thoại: 04.36880086 Fax: 04.36884284 - Vốn điều lệ: 83.270.860.000 đồng - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010296 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20/12/2005 đăng ký đổi lần thứ ngày 14/06/2007, thay đổi lần thứ tư ngày 20/5/2009 Lịch sử hình thành phát triển: Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà nội thành lập ngày 1/1/2006, sở Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội, thuộc Tổng công ty Hoá chất Việt Nam - Bộ Công nghiệp, vốn Công ty sản xuất sơn đầu ngành Việt Nam, thành lập năm 1970 với tên khai sinh Nhà máy Sơn mực in Tổng hợp Hà nội Từ đời đến Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội liên tục phát triển cung cấp 30 vạn sơn mực in loại cho nhiều ngành kinh tế quốc dân, góp phần vào phát triển chung đất nước Với lực lượng cán kĩ thuật, quản lí, công nhân có chuyên môn cao truyền thống sẵn có, Công ty không ngừng thắt chặt quan hệ hợp tác với nhà khoa học đầu ngành nước mở rộng hợp tác quốc tế Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội xứng đáng Công ty sản xuất sơn hàng đầu Việt nam với dịch vụ sau bán hàng tốt Hiện công ty có trình độ quản lý, công nghệ sản xuất ngang tầm nước tiên tiến khu vực; Hệ SV: Đỗ Thị Loan MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” thống thiết bị sản xuát, thiết bị kiểm tra nhập từ nước phát triển : Cộng hoà liên bang Đức, Nhật bản, Italia, Hầu hết nguyên liệu sản xuất cung ứng hãng tiếng giới : Bayer, J.J Degussa (Đức), Sumitomo, Mitsui,Fuji chemicals Develoment Nhật bản), Akzo (Hà lan), Lamseng Hang, Clariant (Singapore) Connell Bros, PPG (Mỹ), Dupon (Đài loan)… Sản phẩm Sơn Đại Bàng có chất lượng ổn định, phù hợp với điều kiện khí hậu nhiệt đới Bên cạnh sản phẩm sơn truyền thống: sơn Alkyd, Alkyd Melamin, sơn trang trí bảo vệ cho công trình xây dựng dân dụng; thông qua hợp tác với hãng nước ngoài, Công ty sản xuất loại sơn đặc chủng : sơn Acrylic , sơn Epoxy, sơn Cao su clo hoá, sơn Polyurethan… cung cấp cho công trình công nghiệp : Hệ thống bồn chứa xăng dầu, Nhà máy Hoá chất; Nhà máy Xi măng; Nhà máy Điện, Nhà máy chế tạo biến thế, cột điện đường dây 500 KV; Các công trình xây dựng giao thông vận tải: sơn kẻ đường băng sân bay, kẻ đường quốc lộ, cầu sắt…; công trình biển: Ụ nổi, Cầu cảng…Từ năm 1997, Sơn Đại Bàng hợp tác với hãng sơn hàng đầu giới như: PPG (Mỹ), KAWAKAMI & MITSUI (Nhật Bản), đưa sản phẩm đạt chất lượng quốc tế liên doanh nước xí nghiệp 100% vốn nước Việt Nam chấp nhận HONDA Vietnam, YAMAHA Vietnam, FORD Vietnam Các thành tựu đạt được: - Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội cấp chứng ISO 9001:2000, ISO 14001:2004 - Năm 2003, Sơn Đại Bàng nhà tài trợ thức sơn cho Seagames 22 Việt Nam Liên tục năm 2005 - 2008, Sơn Đại Bàng nhà tài trợ thức cho đội bóng đá Hoà Phát giải V-league mùa bóng 20052006, 2006-2007 2007-2008 Lĩnh vực kinh doanh - Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập sơn, mực in, vecny chất phủ bề mặt, vật tư, nguyên liệu máy móc thiết bị liên quan đến ngành sơn, mực in, vecny SV: Đỗ Thị Loan MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” chất phủ bề mặt - Nghiên cứu chuyển giao công nghệ, tư vấn gia công dịch vụ kỹ thuật liên quan đến ngành sơn, mực in, vecny chất phủ bề mặt 1.2.1: Số liệu cho phân tích tổng hợp từ bảng sau: Bảng phân tích tiêu kĩ thuật chủ yếu công ty STT Chỉ tiêu ĐVT a b a Tổng sản lượng sản xuất Tấn Tổng giá trị sản lượng sản xuất Trđ Tổng doanh thu Trđ Tổng tài sản Trđ Tài sản ngắn hạn cuối năm Trđ Tài sản dài hạn cuối năm Trđ Tổng số CNV Người Tổng quỹ lương Trđ NSLĐ bình quân Bằng tiêu vật Tính cho 1CNV toàn DN T/ng-năm Tính cho CNV SX T/ng-năm b Bằng tiêu giá trị Tính cho 1CNV toàn DN Trđ/ng-năm Tính cho CNV SX Trđ/ng-năm Thu nhập BQ Đ/ng-th Lợi nhuận trước thuế Trđ 10 Lợi nhuận sau thuế Trđ SV: Đỗ Thị Loan TH 2012 500,449 Năm phân tích 2013 KH TH 466,733 478,711 20,000.00 15,000.00 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” STT 10 11 12 13 14 15 Bảng phân tích tình hình sản xuất theo tiêu khối lượng ĐVT: Kg Năm 2012 Năm 2013 Chủng loại sơn TH KH TH AK 6,856,728 6,880,000 7,178,161 AC 79,271 86,000 91,943 AC.VĐ 74,986 47,300 55,434 AC.NC 8,398 12,900 12,943 AM 27,595 25,800 27,851 PA 239,013 249,400 257,351 CSC 23,224 21,500 23,209 EP 513,076 481,600 480,425 PU 143,373 137,600 126,042 PU.BT 21,082 21,500 20,709 HATEX 161,284 163,400 171,567 SL 13,626 25,800 15,621 DM 158,371 159,100 173,085 K 69,844 73,100 75,965 SB 179,967 215,000 216,200 Tổng 8,569,839 8,600,000 8,926,507 Bảng phân tích sản lượng sản xuât theo đơn vị sản xuất Đvt: Kg Năm 2013 STT Chỉ tiêu PX nhựa ALKYD PX sơn I PX sơn II PX sơn xe máy PX sơn bột Tổng Năm 2012 6,856,728 429,263 265,065 838,816 179,967 8,569,839 KH 6,880,000 421,400 279,500 804,100 215,000 8,600,000 TH 7,178,161 445,522 287,880 798,744 216,200 8,926,507 Bảng phân tích tình hình sản xuất theo thời gian ĐVT: Kg Quý I II Tháng Quý I SV: Đỗ Thị Loan Năm 2012 TH 653,879 666,733 677,874 1,998,486 695,871 Năm 2013 KH 581,360 657,900 709,500 1,948,760 720,680 TH 673,061 684,663 701,623 2,059,347 715,013 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Quý II III Quý III 10 11 IV 12 Quý IV Cả năm Tình hình tiêu thu theo mặt hàng SV: Đỗ Thị Loan 724,151 704,441 2,124,463 779,855 717,296 724,151 2,221,302 708,726 686,444 830,417 2,225,587 8,569,838 727,560 767,980 2,216,220 771,420 752,500 706,060 2,229,980 755,080 706,060 743,900 2,205,040 8,600,000 754,290 792,674 2,261,977 863,193 843,555 737,329 2,444,077 698,945 686,448 775,713 2,161,106 8,926,507 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Tình hình tiêu thu theo mặt hàng ĐVT: Kg STT 10 11 12 13 14 15 Chủng loại sơn AK AC AC.VĐ AC.NC AM PA CSC EP PU PU.BT HATEX SL DM K SB Tổng SV: Đỗ Thị Loan Năm 2012 TH 6,898,589 79,755 75,444 8,450 27,763 240,472 23,366 516,209 144,249 21,211 162,269 13,709 159,337 70,271 181,065 8,622,159 10 Năm 2013 KH 6,880,000 86,000 47,300 12,900 25,800 249,400 21,500 481,600 137,600 21,500 163,400 25,800 159,100 73,100 215,000 8,600,000 TH 7,093,219 90,855 54,778 12,790 27,521 254,306 22,934 474,740 124,551 20,464 169,537 15,437 171,037 75,066 213,642 8,820,877 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” 2.6.3.2 Phân tích tình hình toán công ty 1.Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả TỶ LỆ CÁC KHOẢN PHẢI THU SO VỚI CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ Chỉ tiêu 1, Tổng khoản phải thu 2, Tổng nợ phải trả 3, Tỷ lệ khoản phải thu so Đầu năm 52,332,884,220 42,050,987,523 Cuối năm 28,393,144,201 32,230,616,347 Chênh lệch -23,939,740,019 -9,820,371,176 124.45% 88.09% 243.78% với khoản phải trả, % Qua bảng phân tích ta thấy, tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả đầu năm cuối năm chiếm tỷ lệ tương đối Số vòng luân chuyển khoản phải thu Hệ số quay vòng khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi phải thu thành tiền mặt doanh nghiệp Hệ số thấp, công ty cần phải xem xét lại Kft = ; vòng Trong đó: Tổng số tiền bán chịu lấy tổng doanh thu Số dư bq khoản phải thu = = 40,363,041,210(đ) Số vòng luân chuyển khoản phải thu = = 13(vòng) Hệ số ngày doanh thu chưa thu Là tiêu phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi khoản phải thu vòng luân chuyển Nft = , ngàyt = =28(ngày) Hệ số quay vòng hàng tồn kho Hệ số quay vòng hàng tồn kho cho biết kho hàng DN kỳ phân tích quay vòng Đây hệ số kinh doanh quan trọng doanh nghiệp Nếu hệ số quay vòng hàng tồn kho cao việc kinh doanh thường đánh giá tốt góc độ vốn luân chuyển, nhiên doanh nghiệp cần phải trì hệ số quay vòng hợp lý Khtk = ; vòng Hàng tồn kho tính theo công thức: Htkbq = ; đ ; Tuy nhiên số liệu nên tính hàng tồn kho theo công thức : Htkbq= ;đ; = =59,635,740,010 (đ) SV: Đỗ Thị Loan 70 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Khtk = = (vòng) Số ngày kỳ luân chuyển hàng tồn kho Nhtk = , ngày ==46(ngày) MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN ST T Chỉ tiêu ĐVT KHTK NHTK Vòng Ngày Vòng/k Kft Nft ỳ Ngày Năm 2008 Chênh lệch Năm 2009 41 -1 46 13 28 2.6.3.3 Phân tích khả toán nợ ngắn hạn Hệ số toán ngắn hạn HỆ SỐ THANH TOÁN NGẮN HẠN Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn KTTNg.H Đầu năm 123,318,707,540 42,050,987,528 Cuối năm 110,432,724,259 32,230,616,347 Chênh lệch -12,885,983,281 -9,820,371,181 2.93 3.43 1.31 Hệ số toán ngắn hạn thể quan hệ tài sản lưu động khoản nợ ngắn hạn, phản ánh mức độ đảm bảo vốn lưu động khoản nợ ngắn hạn Số đầu năm: Số cuối năm: KTTNg.H = KĐnTTNg.H = = 0.2.93 KCnTTNg.H = = 1.31 Ta thấy khả toán ngắn hạn doanh nghiệp không đảm bảo theo kinh nghiệm hệ số toán ngắn hạn lớn tốt Nhưng năm 2013 hệ số tăng thấp,không đủ đáp ứng khả toán khoản nợ ngắn hạn công ty gây ảnh hưởng trực tiếp đến nhu cầu vật tư SV: Đỗ Thị Loan 71 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” ,động lực ảnh hưởng tới trình sản xuất,doanh nghiệp cần khắc phục để tăng hệ số toán nợ ngắn hạn lên cao nữa,đáp ứng yêu cầu sản xuất Hệ số toán tức thời HỆ SỐ THANH TOÁN TỨC THỜI Chỉ tiêu Tiền khoản Đầu năm tương đương tiền Nợ ngắn hạn TTt.thoi K Cuối năm Chênh lệch 19,572,645,611 13,988,912,037 -5,583,733,574 42,050,987,528 0.47 32,230,616,347 0.43 -9,820,371,181 0.57 Hệ số toán tức thời thể khả toán tiền mặt tài sản chuyển thành tiền đáp ứng cho việc toán nợ ngắn hạn KTTt.thời = Số đầu năm: KĐnTTt.thời = = 0.47 Số cuối năm: KCnTTt.thời = = 0.43 Theo kinh nghiệm KTTt.thời coi bình thường dao động từ 0,5 đến Kết cho thấy, thời điểm đầu năm cuối Công ty khả toán 2.6.3.4:Phân tích khả toán nợ dài hạn Khả toán dài hạn Chỉ tiêu cho biết khả toán cá khoản nợ dài hạn toàn giá trị tài sản daig hạn KTTd.hạn = Trong năm qua doanh nghiệp không phát sinh khoản nợ dài hạn Điều tín hiệu đáng mừng cho doanh nghiệp Hệ số toán lãi vay KTTlv = Hệ số toán lãi vay tính toán bảng sau HỆ SỐ THANH TOÁN LÃI TIỀN VAY Bảng 38 SV: Đỗ Thị Loan 72 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Chỉ tiêu Lợi nhuận trước thuế Lãi vay 3.KTTLv K TTlv Năm 2008 35,390,486,552 989,354,116 36.77 Năm 2009 28,820,754,927 986,335,025 30.76 Chênh lệch -6,569,731,625 -21,019,091 -6.01 Hệ số toán lãi tiền vay năm nhỏ năm trước, năm 2013 30.76 chứng tỏ việc kinh doanh công ty theo chiều hướng không tốt Tuy nhiên hệ số toán lãi vay cao công ty có khả toán công ty, cần phải đánh giá bổ sông thông qua hai tiêu: Hệ số nợ dài hạn so với tổng số nợ phải trả: Hệ số nợ dài hạn so với tổng nợ phải trả= Trong năm qua doanh nghiệp không phát sinh nợ phải trả dài hạn nào, chủ yếu nợ phải trả ngắn hạn điều chứng tỏ nhu cầu toán công ty cao 2.6.4 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh 2.6.4.1:Phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Phân tích chung BẢNG CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH CHUNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSNH Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận từ HĐKD Tài sản ngắn hạn b/q SSX SSL Năm 2012 584,447,138,651 30,943,775,312 213,727,100,899 18.89 0.14 Năm 2013 562,315,049,554 25,820,754,927 116,875,715,899.50 21.78 0.22 Sức sản xuất vốn ngắn hạn Ssx = Trong vốn ngắn hạn bình quân hay TSNH bình quân (V bq) xác định theo công thức: SV: Đỗ Thị Loan 73 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” 1 + + + V D12 + V C12 V D1 V D 2 12 Vbq= ; đồng ; Tuy nhiên số liệu thu thập hạn chế nên không đủ để phân tích, ta sử dụng công thức: Vbq = , đ Trong đó: Vđk - Giá trị TS ngắn hạn đầu năm Công ty; đồng Vck - Giá trị TS ngắn hạn cuối năm Công ty; đồng Ý nghĩa: cho biết đồng vốn ngắn hạn luân chuyển kỳ tạo 4,69 đ doanh thu Sức sinh lời vốn ngắn hạn Ssl = Ý nghĩa: cho biết đồng vốn ngắn hạn kỳ tham gia sản xuất tạo 0,13 đồng lợi nhuận a) Phân tích tình hình luân chuyển vốn ngắn hạn MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LUÂN CHUYỂN VLĐ Chỉ tiêu Doanh thu Tài sản ngắn hạn b/q Thời gian kỳ phân tích KLC Năm 2012 584,447,138,651 213,727,100,899 365 2.73 Năm 2013 562,315,049,554 116,875,715,899.50 365 4.81 133.48 0.37 75.86 0.21 TLC KĐN Số vòng luân chuyển vốn kỳ KLC = KLC = 4,81 cho biết kỳ phân tích, vốn ngắn hạn quay 4.81 vòng, số tương đối thấp Thời gian vòng luân chuyển TLC = TLC = 75.86, cho biết 75.86 ngày vốn ngắn hạn luân chuyển vòng Hệ số đảm nhiệm (hay hệ số huy động) vốn ngắn hạn KĐn = SV: Đỗ Thị Loan 74 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” KĐn = 0.21, cho biết để tạo đồng doanh thu kỳ, doanh nghiệp phải huy động 0.21 đồng vốn ngắn hạn 2.6.4.2 Phân tích khả sinh lời vốn kinh doanh SV: Đỗ Thị Loan 75 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỢI CỦA VKD Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Vốn kinh doanh bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân DVKD DVCSH DDTT Năm 2008 587,447,138,651 26,542,864,914 Năm 2009 565,315,049,554 22,615,566,195 Chênh lệch -22,132,089,097 -3,927,298,719 136,150,235,899 158,856,536,100 22,706,300,201 123,297,452,926 19.5 21.53 4.52 121,715,734,200 12.24 18.58 -1,581,718,726 -5.26 -2.95 -0.52 Tỷ suất doanh lợi vốn kinh doanh DVKD = ×100% Tỷ suất doanh lợi doanh thu DDTT = ×100% Nhìn chung tình hình tài công ty chưa tốt lắm.Vốn chủ sở hữu công ty đảm bảo phần nhỏ cho nhu cầu tài sản phục vụ kinh doanh Công ty cần có biện pháp khắc phục hiệu SV: Đỗ Thị Loan 76 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỢI CỦA VKD ST T I II 28 10 III Chỉ tiêu Ký hiệu Vốn tài sản Tỷ suất nợ Tỷ suất tự tài trợ Các tiêu đánh giá khả TT Hệ số đánh giá khái quát khả TT Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả Số vòng LC khoản phải thu Số ngày doanh thu chưa thu Hệ số quay vòng hàng TK Số ngày CK l/c hàng TK Hệ số toán ngắn hạn Hệ số toán tức thời Hệ số toán lãi vay Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sức sản xuất vốn ngắn hạn Sức sinh lợi vốn ngắn hạn Số vòng luân chuyển vốn ngắn hạn Thời gian vòng LC vốn ngắn hạn Hệ số đảm nhiệm vốn ngắn hạn Tỷ suất doanh lợi vốn kinh doanh Tỷ suất doanh lợi DTT Năm Chênh Năm 2012 2013 (CN lệch (ĐN 2013) 2013) HN Hcsh 25.49 74.51 21.1 78.9 -4.39 4.39 Hk 3.92 4.74 125.45 88.09 0.82 -37.36 Kft Nft Khtk Nhtk KTTng.h KTTt.t KTTlv 41 2.93 0.47 36.77 13 28 46 3.43 0.43 30.76 Ssx Ssl 2.75 0.16 4.84 0.25 KLC 2.75 4.84 TLC 133 75 KDN DVKD DDTT 0.36 19.5 4.52 0.21 14.24 -1 0.5 -0.04 -6.01 2.09 0.09 2.09 58 0.15 -5.26 -0.52 Qua bảng cho ta thấy hầu hết chie tiêu doanh lợi giảm so với năm trước Nguyên nhân tượng lwoij nhuận sau thuế năm 2013 giảm tiêu vốn kinh doanh tăng Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu lướn so với tỷ suất doanh lợi vốn kinh doanh doanh thu Điều cho thấy vốn chủ sở hữu tiêu tạo nhiều lợi nhuận loại vốn công ty SV: Đỗ Thị Loan 77 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” 2.6.5: Một số giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 2.6.5.1 Một số biện pháp công ty Bất doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần quan tâm đế chất lượng sản phẩm, giá bán, để thu hút khách hàng tăng doanh thu Xuất phát từ thực tiễn tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh cà tình hình thực lợi nhuận công ty, em nhận thấy công ty thực số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp gặt hái thành công đáng kể Nâng cao lợi nhuận có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp bảo toàn vốn, có lợi cạnh tranh, có điều kiện phát triển mở rộng quy mô hoạt động doanh nghiệp có sức mạnh để tồn thị trường Hơn nữa, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có hiệu quả, tức có lợi nhuận kinh doanh chó điều kiện đầu tý cải tiến công nghệ để tăng khả cạnh tranh thị trường, nâng cao uy tín sở đáp ứng nhu cầu tốt sản phẩm dịch vụ hàng hóa cho nhu cầu xã hội Nhận thức rõ điều này, doanh nghiệp cố gắng tìm kiếm áp dụng biện pháp hiệu nhằm nâng cao lợi nhuận cho Dưới số biện pháp mà doanh nghiệp cần áp dụng năm gần đây, đặc biệt năm 2013 -Nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất Nhận thức tầm quan trọng chất lượng sản phẩm lợi nhuận mục đích nâng cao lợi nhuận mình.Doanh nghiệp đầu tư mở rộng nâng cao chất lượng sản xuất - Phấn đấu tiết kiệm chi phí Nhìn chung năm 2013, doanh nghiệp có nhiều cố gắng việc thực kế hoạch giảm chi phí chưa thu kết khả quan Cụ thể khoản chi phí doanh nghiệp tăng so với năm 2012 chủ yếu tình hình lạm phát Kết có từ biện pháp đứng đắn khoản chi phí giúp - nâng cao lợi nhuận Thường xuyên quan tâm,chăm lo đến đời sống vật chất , tinh thần người lao động SV: Đỗ Thị Loan 78 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Con người nguồn lực quan trọng doanh nghiệp Họ vừa động lực vừa mục tiêu trình sản xuất kinh doanh Mọi hoat động doanh nghiệp người điều khiển thực ,tức có tác động người công việc.Tuy nhiên người máy móc, người làm việc với nhân thức tình cảm định Chính nhà lãnh đạo doanh nghiệp cần phải khai thác kết hợp hài hòa thúc đẩy cá nhân với động chung doanh nghiệp, biết xây dựng củng cố không khí làm việc vững mạnh, tin tưởng cởi mở thành viện doanh nghiệp nhằm tạo ra”sức mạnh tinh thần cho doanh nghiệp”.Có nhưn vậy, hoạt động doanh nghiệp thực với tinh thần nhiệt tình, hăng say tự nguyện người lao động tất yếu công việc đạt hiệu Nhận thức điều đó, doanh nghiệp không ngừng quan tâm chăm lo đến đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viện doanh nghiệp Doanh nghiệp thường xuyên phát động phong trào thi đua hàng tháng có thưởng cho cá nhân xuất sắc sản xuất kinh doanh để động viên người làm việc Phát động phong trào thi đua doanh nghiệp ngày lễ lớn nước doanh nghiệp Tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên tham gia công tác đoàn thể, có chế độ thăm hỏi nhân viên ốm, hiếu, hỉ….Tổ chức tốt thăm quan nghỉ mát hàng năm nhằm tạo điều kiện cho cán bộn công nhân viên nghỉ ngơi, phục hồi sản xuất Chế độ khen thưởng hợp lý với quan tâm kịp thời Ban lãnh đạo tạo không khí làm việc hứng khởi,tạo điều kiện nâng cao tinh thần trách nhiệm người trước nhiệm vụ giao , đồng thời thúc cán công nhân viên tìm biện pháp nâng cao kết sản xuất kinh doanh Tóm lại biện pháp doanh nghiệp áp dụng là: Có kế hoạch sản xuất tiêu thụ phù hợp,tránh tình trạng tồn kho nhiều, gây tình trạng ứ đọng vốn, kinh doanh hiệu Tăng vốn vòng luân chuyển vốn lưu động , để vốn lưu động sản xuất kinh doanh xí nghiệp đảm bảo Đối với trang thiết bị áp dụng biện pháp khoa học tiên tiến vào sản xuất để giảm giá thành,nâng cao chất lượng sản phẩm SV: Đỗ Thị Loan 79 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Luôn quan tâm ,chăm lo đến đời sống cán nhân viên xí nghiệp tạo điềm kiện sản xuất tốt Năm 2013 doanh nghiệp có nhiều khó khăn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thu đạt năm tăng so với năm 2012.Đây kết đạt từ việc lỗ lực CBCVN doanh nghiệp, yếu tố thị trường tác động nhiều 2.6.5.2 Một số đề xuất tăng hiệu hoạt động tài Qua phân tích thực trạng tình hình tài kết hoạt động kinh doanh công ty thấy công ty có nhiều cố gắng việc nâng cao hiệu kinh doanh hoàn thành kết hoạch đặt Tuy nhiên , công ty gặp không khó khăn, tồn đòi hỏi ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên công ty phải có biện pháp khắc phục kịp thời nhăm đảm bảo cho công ty có hoạt động có hiệu năm Trong thời gian thưc tập công ty qua nghiên cứu trạng hoạt động sản xuất kinh doanh, e xin đưa số ý kiến đề xuất hi vọng góp phần nâng cao hiệu công ty • Phấn đấu tiết kiệm chi phí đặc biệt hạ giá thành sản phẩm Trong năm qua, công ty có nhiều cố gắng việc tiết kiệm chi phí Do làm giảm giá thành đơn vị sản phẩm Việc hạ thấp giá thành sản phẩm giúp công ty tăng sức cạnh trantranh thị trường, đưa mức giá linh hoạt chiến lược maketing đảm bảo lợi nhuận cho Muốn , công ty cần phải bố trí lao động hợp lý nhằm phát huy tối đa khả lao động lực máy móc thiết bị, tiết kiệm hao phí lao động , vật tư, lượng, đẩy mạnh công tác nghiên cứu kỹ thuật nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm Tiếp tục hoàn thiện phương án khoán chi phí cho phận cá nhân theo tiêu chí: cụ thể, chi tiết công nhằm mục đích tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu kinh doanh • Tăng cường công tác quản lý thu hồi công nợ Thu hồi công nợ trở thành vấn đề nan giải gây khó khăn cho công ty năm 2012 Để tránh tình trạng tiếp diễn năm 2013 giảm bớt chi phí việc thu hồi công nợ Công ty cần có biện pháp nhằm khuyến khích việc toán SV: Đỗ Thị Loan 80 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” nhanh tiền hàng khách hàng có sách chiết khấu toán cho khách hàng công ty Ngoài cần phải chủ động xử lý công nợ phải thu , thường xuyên đóc thúc khách hàng trả nợ đến hạn toán,đưa lợi ích ,ưu đãi khách hàng hưởng lần mua hàng toán để khách hàng có thời gian chuẩn bị tiền hàng để trả nợ Muốn vậy, công ty phải tăng cường quyền tự chủ cho cá nhân phận bán hàng , có sách khen thưởng kịp thời cá nhân phận kinh doanh có thành tích tốt bên cạnh ràng buộc quyền lợi nhiệm vụ giao • Tăng cường đầu nâng cao dây chuyền công nghệ sản xuất Việc tổ chức quản lý sản xuất không đạt kế hoạch đề ra, công tác maketing , bán hàng nên hoạt động tiêu thụ sản phẩm sản phẩm không tốt Việc tổ chức sản xuất không khoa học , công tác lập kế hoạch yếu làm cho doanh nghiệp không đạt kế hoạch sản xuấn tiêu thụ đề Nhưng sản xuất tiêu thụ có hợp lý định nên lượng hàng tồn kho không lớn Bên cạnh vấn đề , doanh nghiệp cần lưu ý đến hiệu sử dụng tài sản vốn kinh doanh Nhìn chung qua phân tích tiêu tài cho thấy hiệu sử dụng vốn tài sản doanh nghiệp Doanh thu lớn giảm nhẹ , lợi nhuận giảm cà nhỏ nhiều so với doanh thu giảm so với năm 2012 Doanh nghiệp cần xem xét lại khoản chi phí tiết kiệm để tăng lợi nhuận , lợi nhuận mụ tiêu cuối doanh nghiệp Trước tình hình sản xuất kinh doanh thực tế, doanh nghiệp có biện pháp định nhằm cải thiện tình hình chưa thật hiệu thời gian tời doanh nghiệp cần tăng cường biện pháp trên, đặc biệt trọng đến biện pháp tăng cường bán hàng quản lý sản xuất khoa học SV: Đỗ Thị Loan 81 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” KẾT LUẬN CHUNG Qua phân tích hoạt đọng sản xuất kinh doanh công ty Sơn tổng hợp Hà Nội cho thấy: Tình hình snar xuất tiêu thụ sản phẩm năm 2013 Công ty nhìn chung tốt, công ty đạt vượt mức kế hoạch giao, với tiêu sau: - Sản lượng sản xuất tăng 3.8% với số tuyệt đối 326.507 Doanh thu tăng 17.78% tương ứng với mức tăng 85.558.49trđ TSCĐ công ty tương đối tốt Năng suất lao động tính the vật giá trị vượt mức kế hoạch Gía thành giảm so với năm trước Bên cạnh thành tích công ty tồn số nhược điểm sau: - Năng lực sản xuất khâu chưa cân đối, trình độ tận dụng máy móc thiết bị - Hiệu sử dụng TSCĐ bị giảm sút Đôi lúc căng thảng việc toán khoản nợ Vì công ty nên ý đến công tác quản trị chi phí quản lý giá thành đảm bảo tiêu hợp lý, tiết kiệm, hiệu quả,tránh lãng phí Tình hình sử dụng vốn, tình hình toán cuối năm cần quan tâm nhiêu Cùng với việc thực công tác quản lý tổ chức sản xuất tổ chức lao động, đẻ góp phần nâng cao suất lao động hạ thấp giá thành sản phẩm, năm qua công ty cổ phần Sơn tổng hợp Hà Nội có kế hoạch đầu tư chiều rộng lẫn sau, bước trang bị thêm máy móc thiết bị phục vụ sản xuất, áp dụng công nghệ sản xuất mới, thực giới hóa sản xuất, cải thiện làm việc công nhân Để đạt mục tiêu đề năm tới công ty cần tập trung đạo sản xuất kinh doanh hướng, tận dụng lực sản xuất, lực lao động đơn vị công ty Chú trọng dến công tác lập kế hoạch chi phía sản xuất giá thành sản phẩm công ty để đảm bảo sử dụng tiết kiệm, hiệu yếu tố đầu vào, đồng thời tuyên truyền giáo dục, động viên công nhân lao động nêu cao tinh thần tránh nhiệm sản xuất tránh lãng phí, tổ chức thực có hiệu kế hoạch sản xuất kinh doanh mà công ty để SV: Đỗ Thị Loan 82 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Với hiểu biết có hạn nên trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Sơn tổng hợp không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận xét, đánh giá cảu thầy cô để đồ án em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn !!! Hà Nội, ngày 26 tháng 11 năm 2014 Sinh viên thực Đỗ Thị Loan SV: Đỗ Thị Loan 83 MSSV: 1124010443 Đồ án môn “Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” SV: Đỗ Thị Loan 84 MSSV: 1124010443 [...]... trong doanh nghiệp” CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SƠN TỔNG HỢP HÀ NỘI NĂM 2013 SV: Đỗ Thị Loan 24 MSSV: 1124010443 Đồ án môn Phân tích hoạt động SXKD trong doanh nghiệp” 2.1 Đánh giá chung hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội năm 2013 Để đánh giá chung hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội năm 2013, ta tiến hành... toán kinh doanh là quá trình sản xuất kinh doanh bỏ ra với chi phí thấp nhất nhưng mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất Chính điều này đã quy định đối tượng của phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, đó chính là diễn biến kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh tại xí nghiệp và tác động của nhân tố ảnh hưởng đến diễn biến và kết quả của quá trình đó Đối tượng của phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh. .. qua bảng phân tích các chỉ tiêu kinh tê chủ yếu sau SV: Đỗ Thị Loan 25 MSSV: 1124010443 Đồ án môn Phân tích hoạt động SXKD trong doanh nghiệp” Bảng 1.1: phân tích các chỉ tiêu kĩ thuật chủ yếu của công ty STT 1 2 3 4 a b 5 6 7 a b 8 9 10 Chỉ tiêu Tổng sản lượng sản xuất Tổng giá trị sản lượng sản xuất Tổng doanh thu Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn cuối năm Tài sản dài hạn cuối năm Tổng số CNV Tổng quỹ... môn Phân tích hoạt động SXKD trong doanh nghiệp” 1 Phân tích kết cấu TSCĐ Do đặc trưng của từng ngành nghề sản xuất mà tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng TS là khác nhau Đối với công ty cổ phần Sơn tổng hợp thì tài sản cố định hữu hình chiếm tỷ trọng lớn hơn tài sản cố định vô hình Cụ thể là trong Công ty Cổ phần Sơn tổng hợp, đầu năm TSCĐ hữu hình chiếm 100 %, TSCĐ vô hình là 0% Đến cuối năm, ... tốt cho việc kinh doanh của công ty Vì lợi nhuận trước thuế giảm nên dẫn đến các khoản nộp ngân sách nhà nước cũng giảm, đồng thời lợi nhuận sau thuế của công ty cũng giảm là 4,677.29 triệu đồng, tương ứng 0.19% so với năm 2012 Từ những điều trên ta thấy, tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội năm 2013 đã có những chiều hướng đi xuống mặc dù tổng sản lượng sản xuất tăng... tương ứng 2.9% 2.3 Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định 2.3.1.Đánh giá chung hiệu quả sử dụng TSCĐ Đối với một công ty cổ phần nói chung và công ty cổ phần Sơn nói riêng thì TSCĐ luôn chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty Do đó một nhiệm vụ đặt ra là công ty phải sử dụng hiệu quả số tài sản đó, góp phần làm tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh Chính vì vậy cần phân tích, đánh giá trình... tiêu tổng hợp và cục bộ - Chỉ tiêu hiện vật và giá trị - Chỉ tiêu tuyệt đối và tương đối - Chỉ tiêu theo các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Đỗ Thị Loan 20 MSSV: 1124010443 Đồ án môn Phân tích hoạt động SXKD trong doanh nghiệp” - Chỉ tiêu kế hoạch và thống kê 1.2.4 Nhiệm vụ phân tích - Nghiên cứu một cách toàn diện các hoạt động sản xuất kinh doanh theo các điều kiện của sản xuất, tổng hợp lại... một công cụ đắc lực trong quản lý kinh tế nói chung và quản lý kinh tế trong các doanh nghiệp nói riêng Tầm quan trọng của công tác phân tích kinh tế từ lâu đã được các nhà quản lý thừa nhận là có tính tất yếu khách quan Ý nghĩa của phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp , suy cho cùng, là ở chỗ nó giúp cho các doanh nghiệp đánh giá một cách chính xác thực trạng của sản xuất kinh doanh. .. công nhân trực tiếp sản xuất tăng 1.33 T/ng -năm Nguyên nhân là tổ chức lao động hợp lý cho việc mở rộng quy mô sản xuất Thu nhập bình quân năm 2013 tăng 0.27 Đ/ng-th do giá cả của thị trường ngày càng tăng nên công ty phải tăng mức lương bình quân cho 1 công nhân viên để đảm bảo cuộc sống cho họ Lợi nhuận trước thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2013 đã giảm so với năm 2012 là 6,569.74... đến giá trị sản lượng sản xuất dẫn đến năm 2013 bị sụt giảm so với năm 2012 Tổng doanh thu của năm 2013 giảm 24,864.01 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng 0.04% do doanh thu bán hang và cung cấp dịch vụ của năm 2013 giảm do với năm 2012, sản phẩm hàng hóa bán ra thị trường cũng ít hơn , năm 2013 không thu them được các phần thu nhập khác mà chỉ thu được tù việc bán sản phẩm hàng hóa dẫn đến doanh thu ... hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội năm 2013 Khái quát công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà Nội - Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN SƠN TỔNG HỢP HÀ NỘI - Tên quốc tế: HANOI... hình thành phát triển: Công ty cổ phần Sơn Tổng hợp Hà nội thành lập ngày 1/1/2006, sở Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội, thuộc Tổng công ty Hoá chất Việt Nam - Bộ Công nghiệp, vốn Công ty sản xuất sơn. .. môn Phân tích hoạt động SXKD doanh nghiệp” Chương 1: Cơ sở liệu số khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Sơn Tổng