Ebook kế toán tài chính bài tập và lời giải phần 2

PHẨN BÀI TẬP TỔNG HỢP Bài ĩ: Doanh nghiệp SOVIC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp Kê khai thường xuyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tại thời diêm đầu quí (01/4/N), mội số tài khốn cùa doanh nghiệp có số dư sau: Tiến mát Đơn vị tính: l 000 dồng 250.000 Vay ngắn hạn 210.0001 Tiên gửi ngân hang 500.000 Nơ dài hạn đến han trả 30 000' Nguyên liêu, vát liêu 206.000 Phải trà CNV 15.000 1Thanh- phàm 350.000 Phải trà người bàn 20.000' Ị Tai sàn cố định hữu hỉnh 1.500.000 Nguồn vốn tưXŨCB 50.000' ỊChi phi sx KD đờ dang (SPA): 50.000 Quĩ dâu tư phát triển 525 000' Hang gửi bán (Oai lý A) 40.000 Các quỹ khác thuốc vốn CSH 9.000' i Hao mon TSCD hữu hình 160.000 2.077.000' vónchưa kinh phân doanhphối 400.000 ị Góp vốn liến doanh 500.000 Nguồn Lạ nhuận Trong qui phái sinh mội số nghiệp VỊ/ kình tế sau: ỉ Người bán hàng chuyến cho DN số vật liệu giá ghi hóa đơn 44.000 dó thuế GTGT 4.000 Doanh nghiệp lạm nhập kho ghi số kế toán (chưa tốn liền 76 Sớ hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn hàng); Nhưng đối chiếu với hợp dồng kinh tế thấy số vật lư khơng chùng loại 50%, doanh nghiệp định trả người bán số vật tư không chủng loại trừ vào nợ phái trá người bán Bộ phận bán hàng báo hóng mộ! số cơng cụ dụng cụ giá gốc 12.000 loại phân bổ 12 tháng phân bổ tháng; giá trị số công cụ dụng cụ lý 2.000, thu bàng tiền mặt số lại người phạm lỗi phải bổi thường, chưa thu dược tiền Xuất kho nguyên vật liệu đổ phục vụ sản xuất trực tiếp sản phẩm A là: 24.000; phục vụ cho quán lý phân xướng là: 2.500; Dịch vụ phải trá cho bén cung cấp chi phí cho phân xưởng sán xuất : 4.400 (giá có thuế GTGT 10%) Nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 70.000, dã khấu hao 35.000 Giá bán chưa có thuế 40.000, thuế GTGT 5% dã thu băng tiền mặt Trích khấu hao tài sản cố định chi cho phân xướng sản xuất ' là: 2.500: cho phận bán hàng 900: phận quản lý doanh nghiệp 1.500 Trích trước tiền lương nghi phép công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 6.000 Tính tiền lương phải trả kỳ cho công nhân trực tiếp sán xuất sán phàm A là: 22.000; nhân viên quán lý phân xương là: 2.000; khoản trích theo lương tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định (19%) Sô hàng gửi bán kỳ trước dược Đại lý A thơng báo bán tốn bàng chuyển khoản Tổng giá toán số hàn" 55.000 giá có thuẾGTGT \Q°Í 77 Sớ hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn lo Tổng hợp giá trị sản phàm xuất bán quí với giá bán chưa thuế 250.000, thuế suất 10%, giá vốn xuất kho 150.000 Đã thu bàng tiền mặt 50% số lại người mua chưa trả tiền Chi phí vận chuyến bốc xếp chưa thuế 600 (thuế suất i) doanh nghiệp dã chi tiền mạt c l i Bộ phận sán xuất thõng báo nhập kho 4.000 sản phàm A hoành thành, biết giá trị sản phẩm dớ dang kiếm kê cuối kỳ cùa sản phẩm A 5.500 (theo nguyên vật liệu trực tiếp) 12 Biết tiền lãi thu quí từ hoạt dộng liên doanh 2.000 tiền mặt Đồng thời đơn vị phải trả lãi tiền vay cho ngân hàng 1.000 bàng tiền mặt 13 Khấu trừ thuế G TG T phải nộp, chi phí thuế TNDN hành phải nộp 25%; Kết chuyến khoản doanh thu chi phí để xác định kết kinh doanh Yêu cáu: Hãy định khoán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trẽn Phản ánh lổn sơ đổ chữ T tài khốn từ loại Ì đến loại 3, Lập báng tính giá thành sản phàm A Lập báng cân đối kế toán lúc cuối kỳ (30/6/N) Lập báo cáo kết kinh doanh (theo mầu B02- DN) vào ngày 30/6/N Bàị_2: Doanh nghiệp X sán xuất hai nhóm sản phẩm A B Hạch tốn theo hệ thống kế tốn kê khai thường xun, tính thuế GTGT theo phưcmg pháp khấu trừ Có số liệu kế tốn sau: - Số dư dầu kỳ (1/4/200N) Tài khoản 111 : 40.000.000đ 78 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Tài khoán 152 Tài khoán 153 Tài khốn 21 Ì Tài khốn 214 Tài khốn IM Trong đó: 22.000.000đ 50.000.000đ 580.000.000đ 100.000.000d 30.000.000d Tài khoản 154 (SPA) : I5.000.000d Tài khoán 154 (SPB) : 15.000.000đ 28.000.OOOd Tài khoán 331 594.000.000đ Tài khoản 411 Trong kỳ (tháng 4) phái sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ì Mua nguyên liệu nhập kho giá chưa thuế 20.000.000đ (thuế suất w '