Ebook kế toán tài chính bài tập và lời giải phần 1

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TS ĐOÀN QUANG THIỆU K É T O Á N TÀI C H Í N H BÀI TẬP VÀ L Ờ I GIẢI NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN NAM 2008 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Lời nói đầu Phần ì: Câu hỏi tập tình Chương Ì Kế tốn hàng tồn kho í Lý thuyết li Bài tập Chương Kế toán tài sản cố đinh ì Lý Ihuyếl J 7 ' 21 li Bài tập ••••"•31'7"ZTl'ri"."."'.".'" 21 Chương Kè tốn khốn đầu tư 29 ì Lý thuyết ~ 29 li Bài lập * 29 Chưong Kế tốn chi phí sán xuất tính giá thành sản •• 33 ì Lý thuyết z Bài lập ÍT 33 Chương Kế loàn vốn tiền 43 ì Lý thuyết Ỵ li I?ài tập "7 Chưctng Kê lồn khốn tốn 48 ì Lý Ihuvết p Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn li Bài tập 60 Chương Kế tốn nguồn vốn chủ sờ hữu 69 ì Lý thuyết 69 li Bài tập 69 Phán 2: Bài tập tổng hợp 76 Phần 3: Một số giải yếu 106 Chương Ì Kế tốn hàng tồn kho 106 Chương Kê toán tài sản cố định 125 Chương Kế toán khoản đầu tư 132 Chương Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 136 Chương Kế toán'vốn tiền 151 Chương Kê toán khoản toán 156 Chương Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 171 Chương Kế toán nguồn vốn chủ sờ hữu 183 Tài liệu tham khảo 207 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH BHYT DN ĐVT GTGT K/C NV NVL QLDN KKĐK KKTX KPCĐ SP sx TGNII TK TM TSCĐ TSCĐHH VNĐ VI XDCB Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Doanh nghiệp Đem vị tính Giá trị gia tăng Kết chuyển Nghiệp vụ Nguyên vật liệu Quản lý doanh nghiệp Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xun Kinh phí cơng đồn Sản phẩm Sản xuất Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Tiền mặt Tài sản định Tài sản cố định hữu hình Đồng Việt Nam Vật liệu Xây dựng Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn LỜI NĨI DẤU ì lộ thống tập yếu tố không thiếu dược học lập nghiên cứu kế toán Hệ thống tập phù hợp khổng rịn luyện kỹ tính tốn cho người học, mà cịn có tác dụng quan trọng để người học hiểu rõ bán chất q trình hạch tốn hình dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh đa dạng thực tế Nhằm đáp ứng yêu cầu học tập, nghiên cứu sinh viên người quan lâm đến chế độ kế toán doanh nghiệp, chúng tỏi sưu tầm biên soạn sách chuyên khảo Kế toán lài Bài tập lời giải Kết cấu sách bao gồm phần: Phần Ì câu hói đổ ơn lý thuyết tập tình giúp người học củng cố kiến thức phần hành; Phần tập tổng hợp nhằm rèn luyện kỹ tống hợp đe hạch toán tồn q trình kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán; Phần lời giải hướng dẫn giải tập, với cách xếp từ đơn giản đến phức tạp lógic với chương trình học nghiên cứu kế toán, mong muốn độc giả dễ học, dễ vận dụng nâng cao kỹ hạch tốn phàn tích Tác giả xin trân trọng cám ơn nhà khoa học, dặc biệt TS Nguyễn Thị Minh Thọ, ThS Vũ Thị Quỳnh Chi đà tham gia, đóng góp nhiều ý kiến bổ ích cho nội dung sách Mặc dù dã có nhiều cố gắng, nhung lần biên soạn xuất bán, đặc biệt diều kiện chế độ kế lồn có nhiều thay đổi, chắn sách khiếm khuyết Tác già mong nhặn cảm thơng góp ý chân thành cứa bạn đọc dể tiếp tục bơ sung, hồn thiện trước tái Tác giả Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn PHẦN CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP TÌNH HUỐNG Chương Ì KẾ TỐN HÀNG TỔN KHO ì Lý thuyết - Trong doanh nghiệp, hàng tồn kho bao gồm loại gì? Phân biệt nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng hoa? - Nguyên tác tính giá thực tế vật liệu, công cụ, thành phẩm, hàng hoa nhập kho - Có phương pháp tính giá thực tế xuất kho vật liệu, cóng cụ, thành phẩm, hàng hoa? Hãy nêu nội dung phương pháp - Tính giá thực tê vật liệu, cơng cụ, thành phẩm, hàng hoa nhập kho xuất kho, lổn kho theo phương pháp dùng giá thực lê' phương pháp dùng giá hạch tốn - Trình bày phương pháp hạch toán chi tiết vật liệu: ghi thẻ song song số sơ dư - Nêu phương pháp hạch tốn lổng hợp hàng tồn kho: kê khai thường xuyên kiêm ké định kỳ Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn - Phương pháp hạch tốn hàng tổn kho theo hẹ thơng kê khai thường xuyên với phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ trực tiếp cùa doanh nghiệp - Phương pháp hạch tốn cơng cụ, dụng cụ xuất kho loại phân bổ lần nhiều lẩn; Ì năm nhiều năm Tại phải phân bổ nhiều lần? Ý nghĩa nó? n Bài tập Bài 1: Doanh nghiệp M tồn kho vật liệu A đầu tháng: l.OOOkg, đơn giá lO.OOOđ/kg Trong tháng nhập loại vật liệu A : Đạt 1: 3.000kg, đơn giá 12.000đ/kg Đạt 2: 5.000kg, đơn giá 13.000đ/kg Đạt 3: 2.000kg, đơn giá 12.500đ/kg Tiền mua chưa toán - Kế toán kè khai thường xuyên yên cầu: Hãy tính giá xuất kho 8.000kg vật liệu A cho sản xuất trực tiếp theo: Ì - Phương pháp nhập trước, xuất trước 2- Phương pháp nhập sau, xuất trước 3- Phương pháp bình quân gia quyền 4- Phương pháp thực tế đích danh; xuất lơ vật liệu nhập đạt Ì đạt 5- Giả sử tháng kế toán dùng giá hạch toán I0.000d/kg để nhập xuất vật liệu, đến cuối tháng có đơn giá thực tế Hãy tính hệ số điều chinh, ghi bút toán tháng bút tốn bổ sung Sớ hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn I Xuất kho thành phĩim (TP) gửi di cho bôn mua 500 SP, bên mua chưa nhận hàng Chi phí vận chuyển hàng bán: 5()0.000d trá bàng tiền mặt ĩ Xuất bán thành phẩm kho 200SP, chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 74.000đ/SP, thuế GTGT khấu trừ 10%, khách hàng trá tiền irong tháng chiếu khấu bán hàng tính 2%/giá bán chưa thuế Thành phàm gửi bán NV (Ì) bên mua nhận hàng bán dược giá bán chưa thuế 75.000đ/SP, thuế GTGT khấu trừ 10%, bên mua chưa thu tiền Nhận giấy báo Có ngân hàng (hu tiên bán hàng NV (2) bòn mua Irá tiền trừ chiết khấu Giám giá thành phẩm bán cho khách hàng tháng trước 3.Ọ00.000đ, biết tiền bán Iháng trước chưa thu, thuế GTGT khấu trừ 10% Nhập kho lô hàng hoa bị trả lại, giá xuất kho 5.000.000đ, giá bán chưa thu tiền 7.200.000đ, hàng sai quy cách, thuê giá trị gia lăng khấu trừ trả lại người mua 720.000đ Xuất TP gửi dại lý bán 300 SP 'lì Đại lý tốn loàn số hàng tháng irước bàng tiền mặt, giá bán chưa thuế 15.000.000d thuế giá trị gia lăng khấu trừ Ì 500.000(1, hoa hồng cho dại lý 5%/giá bán Yêu nhi: I Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trẽn theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính doanh thu bán hàng tháng sau trừ giám giá hàng bán hàng bán bị trả lại 61 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Bài 42: Một doanh nghiệp tính thuế giá trị gia lãng theo phương pháp trực tiếp Số dư Ì số tài khoản đầu năm sau: TK 151: 6.000.000đ, TK 156: 80.000.000đ, TK 157: lO.OOO.OOOđ Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Hàng mua đường tháng trước, nhập kho đủ, chi phí vận chuyển phải trả 500.000đ Xuất kho hàng hoa (bên bán vận chuyển bán tho khách hàng), giá xuất kho 40.000.000d giá bán 60.000.000đ Hàng bán kỳ trước bị trả lại, giá xuất kho 15.000.000d giá bán 19.000.000đ, chưa thu tiền Xuất lô hàng hoa bán kho ngày dầu tháng, giá xuất kho 90.000.000đ/lơ, bán Ì lơ thu tiền TM 120.000.OOOđ/lơ, bán Ì lơ hàng trả góp thu bàng TM 20.000.OOOđ, số cịn lại thu 10 tháng mỏi tháng 10.000.000d gốc lãi trà chậm chia 10 tháng lãi suất 1% số trả chậm Ngày cuối tháng bên mua trả liền trá chậm tháng tiền mật Nhận giấy báo khách hàng (NV 2) nhân hàng chấp nhận toán theo giá bán Nhưng khách hàng thực nhận theo biên bán giao nhận: thiếu số hàng trị giá xuất kho l.OOO.OOOđ, giá bán 1.500.000d, chưa rõ nguyên nhân Nhận giấy báo mua hàng khách (hàng gửi di bán [háng trước), tiền bán chưa thu 13.000.000đ Khách hàng thực nhận theo biên giao nhận: thừa số hàng trị giá xuất kho 300.000đ, giá bán 390.000đ, chưa rõ nguyên nhân 62 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Xử lý hàng thừa, thiếu sau: hàng thiếu, bắt áp tải bồi thường theo giá bán, chưa bồi thường Hàng thừa, xuất kho nhầm, công ly định viết phiếu xuất số thiếu thu cùa khách hàng theo thực giao nhận Yêu cần : Định khoán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trẽn theo phương pháp kê khai thường xun Bài 43: Cơng ty A có kinh doanh hàng xuất khấu, kế tốn kê khai thường xun, tính thuế giá trị gia tăng khấu trừ Có số nghiệp vụ kinh tế phái sinh sau: Xuất hàng hoa, giá xuất kho 100.000.OOOđ, giá bấn chưa thuế 10.000 ƯSD/I-OB, thuế GTGT: 10%, hàng giao bên mua, tiền hàng chưa tốn TGTT: 15.200 VND/USD Cơng ty uý thác xuất thành phẩm cho Công ty B, giá xuất kho 50.000.000d, giá bán 6.000 USD/FOB, công ty B nhận hàng, TGTT 15.000 VND/USD Chi phí uy thác 1.000 USD trả tiền mặt TG xuất TM ngoại tệ: 15.200VND/USD Nhận dược giấy báo Có cùa ngân hàng, nội dung: - Thu tiền khách hàng NV Ì Nhập số hàng hoa trị giá 10.000 USD/CIF, thuế xuất nhập khấu 20%, thuế suất GTGT 10%, trả TGNH, TO xuất VI': 15.200 VND/USD, TGTT 15.000 VND/USD Nhận dược giấy báo Có ngàn hàng thu dược tiền cùa khách hàng NV 2, TGTT 15.300 VND/USD Xuất khấu lô hàng hoa, giá vốn 40.000.000d giá bán 4.000 USD khách hàng chưa trả liền, thuế xuất khấu 2% TGTT 15.200 VND/USD 63 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Xuất bán thành phẩm, giá vốn 25.000.OOOđ giá bán chưa thuế 2.000 USD, thuế suất thuế GTGT 10%, khách hàng trá tiền mặt TO TT 15.200 VND/USD Yêu cán: Định khoán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trẽn Bài 44: Một cơng ty tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh thu chi phí bán hàng, chi phí quan lý doanh nghiệp sau: Bán thành phẩm giá xuất kho 40.000.000đ Giá bán chưa có thuế 50.000.000đ, thuế suất 10% Thu tiền gửi ngân hàng Tính số lương phái trả cho nhân viên bán hàng bốc xếp, đóng gói 30.000.000đ, nhân viên quản lý cống ty: 48.000.000đ trích BHXH, BUÝT, KPCĐ chế độ Xuất kho số bao bì cho bán hàng 3.000.000đ phán bổ tháng Xuất kho vật liệu phụ cho bán hàng 2.000.000đ Xuất bắn hàng hoa giá xuất kho 300.000.000d Giá bán chưa có thuế 570.000.000d thuế suất 10% Tiền hàng chưa toán Khấu hao TSCĐ phận bán hàng 2.400.000đ cho quản lý công ly 3.600.000đ Giấy báo phải trả tiền điện, nước, điện thoại theo hoa dơn tháng tổng số chưa thuế 15.000.000d (trong dùng cho phận bán hàng: 6.000.000đ, dùng cho phận quán lý: 9.000.000đ) Thuế giá trị gia lăng 10% Chi TM nộp phí cầu, dường hàng tháng cho phươno tiện vận chuyến hàng bán cùa cổng ty 4.000.000d 64 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Chi TM tập huấn chế độ kế tốn cho nhân viên phịng kế tốn cơng ty 5.000.000đ Phải trả tiền chi phí quảng cáo hàng hoa 66.000.000đ thuế giá trị gia tăng khấu trừ ổ.OOO.OOOđ, phân bổ 10 tháng 10 Rút TGNH trá lãi tiền vay 3.000.000đ, tiền vay dùng mua hàng kinh doanh n cần: ì Định khốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh trôn Hãy kết chuyên doanh thu, chi phí, xác định két kinh doanh Bài 45: Mội doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Nhận giây báo chia lãi từ hoạt động liên doanh ỸOOO.OOOd Chi phí theo dõi hoạt động liên doanh 500.000đ bảng TM ĩ Rui TGNH nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 2.000.000đ Hán thành phẩm giá xuất kho 45.000.000đ Giá bán chưa có thuế 70.000.000d, thuế suất GTGT: 10% Thu bàng tiền gửi ngân hàng Tính số lương phái trả cho phận bán hàng 6.000.000đ, phận quản lý cơng ty: 10.000.000d, trích BHXH, BT, KPCĐ chế độ Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng 2.000.000d, phận quản lý công ty 3.000.000d 5-KTTCBULG Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN 65 http://www.lrc-tnu.edu.vn Chi phí dịch vụ phải trả vẽ tiền điện, nưốc, điện thoại: giá chưa thuếở phận bán hàng: 2.000.000d, phận quản lý công ty: 4.000.000đ Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Thu nợ khó địi xử lý năm trước 10.000.000d TM Thanh lý TSCĐHH, nguyên giá 20.000.000d, hao mịn 19.000.000đ chi phí lý SOO.OOOđ, phế Liệu bán thu TM 1.200.000đ Bấn chứng khoán dài hạn, giá gốc: 12.000.000d, giá bán thu TM: Ì l.OOO.OOOđ, chứng khốn khơng có dự phịng giảm giá 10 Bị cháy lô hàng hoa diều kiện khách quan, trị giá 20.000.000đ, Công ty bảo chấp nhận bồi thường 10.000.000d, dùng quỹ dự phịng tài bù đắp 5.000.000đ, phép quan thuế tính vào chi phí bất thường 5.000.000d 11 Thu tiền cho thuê TSCĐ TM 8.000.000d, chi phí vận chuyến TSCĐ cho thuê trả TM 1.500.000d 12 Nhận lại công cụ cho thuê tháng trước, giá trị còng cụ 6.000.000đ, hao mịn 50%, bên th trả cho cơng ly tiền thuê theo hợp bàng tiền mật là: 4.000.000,đ Yểu càn: ỉ Định khoán nghiệp vụ kinh tế phát sinh trẽn Kết chuyển doanh thu, thu nhập khác, loại chi phí lợi nhuận Bài 46: doanh nghiệp cuối tháng có nghiệp vu kinh tế kết chuyên doanh thu, chi phí tính lãi, lỗ sau: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 159.000.OOOđ 66 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Giảm trừ doanh thu giảm giá hàng bán: 3.000.000đ - Giá vốn hàng bán: 105.000.000d - Chi phí bán hàng: 22.000.000đ - Chi phí UI ì QLDN chờ kết chuyến kỳ trước chuyến sang: 3.000.000đ - Chi phí quản lý DN: 41 OOO.OOOđ - Doanh thu tài chính: 23.000.000d - Chi phí tài : 4.000.000d - Thu nhập hoạt động khác: 13.000.000d - Chi phí khác: 6.000.000d - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 28% ì-ÚI ĩẩỉií • Định khoán nghiệp vụ kinh tế kết chuyến Lặp báo cáo kết hoại động kinh doanh !iàị_47: Một doanh nghiệp hạch toán hàng tổn kho Iheo phương pháp KKTX ; tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho thành phàm theo phương pháp nhập trước, xuất trước Có số dư đầu (háng tài khoán 155: Số lượng 3.000 sản phàm giá thực tế 15.000đ/SP Trong tháng có nghiệp vụ kinh tê phát sinh sau: Nhập kho thành phẩm số lượng 5.000 giá thực tế 15.200d/SP Xuất kho thành phẩm bán thu liền trực tiếp 400 sán phẩm giá bán chưa có thuế 20.000đ/SP, thuế suất thuế GTGT 10% Chiết khấu bán hàng 0,5% cho khách, dã thu tiền mặt Doanh nghiệp xuất kho thành phàm bán 1.000 sản phẩm cho khách hàng giá bán có thuế 22.000d/SP, thuế suất 10% chưa thu tiền 67 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Doanh nghiệp xuất kho thành phẩm bán 2.000 sản phàm cho khách hàng giá bán chưa có thuế 20.000đ/SP, thuế suất 10%, chưa thu tiền Nhận công văn cùa khách hàng mua hàng nghiệp vụ 4, có 500 sản phẩm chất lượng nơn đem trả lại doanh nghiệp Doanh nghiệp sang kiềm tra dồng ý nhặn lại số sản phẩm Nhập kho số hàng khách hàng trá lại nghiệp vụ Khách hàng chuyền tiền gửi ngân hàng để toán số hàng nghiệp vụ sau trừ hàng trả lại Xuất kho thành phẩm gửi bán đại lý: Ì 200 sản phẩm Bên đại lý cho biết tiêu thụ dược số hàng gửi bán 1.000 sản phẩm, chuyển tiền chuyển khoản, theo giá bấn có thuế G TG T theo hợp đồng gửi bán 22.000 (thuế suất 10%) Bán hàng theo phương thức trả góp: xuất kho thành phàm bán 2.000 sán phẩm Giá bán có thuế 22.000d/ (thuế suất ỈOTc) Khách hàng toán tiền mại 14.000.000d, số lai trá tháng, chịu lãi suất 1%/ số chậm trả n cấn: Ì Định khốn nghiệp vụ kinh tê phát sinh 68 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Chương KẾ TỐN NGUỒN VỐN CHÚ SỞ HỮU ì Lý thuyết - Nêu nguồn vốn phân loại nguồn vốn doanh nghiệp? - Nguồn vòn sở hữu doanh nghiệp bao gồm khoản gì? Nguồn hình thành phạm vi sứ dụng nguồn vòn? - Trình bày sơ đồ lổng quái lợi nhuận chưa phân phối? li Bài tập Bài 48: Ớ cõng ty có số nghiệp vụ kinh tế phái sinh sau: Nhặn vịn để thành lập cơng ty gồm: TM 200.000.000d, TSCĐIIII 150.000.000d, quyền sử dụng đất trị giá 200.000.000đ, công cụ lao động 18.000.00đ, nguyên vật liệu 22.00().OOOd Cõng tv nhận quà tặng TM 10.000.000d nhận viện trợ bằngTOMÌ 100.000.000d Bổ sung lãng nguồn vòn kinh doanh từ lãi I5.000.000đ, từ quỹ dự phịng tài 10.000.000d Mội thành viên rút vốn DN trả lại vốn góp theo điều lệ TM 50.000.000d 69 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Nhận Ì số hàng hoa dược biếu lặng trị giá 5.000.OOOđ Đánh giá lại TSCĐ theo quy định cùa Nhà nước nguyên giá cũ 10.000.000d, dã hao mòn 3.000.000đ đánh giá lại theo nguyên giá 1,5 lần Đánh giá hàng tồn kho theo quy định Nhà nước: - Hàng hoa: giá cũ 7.000.000đ, giá ó.OOO.OOOđ - Vật liệu: giá cũ 3.000.000đ, giá mới: 4.000.000đ - Công cụ: giá cũ: 15.000.000đ, giá 17.000.000c! Giả sử, số liệu đánh giá lại tài sản tồn đến cuối năm, kế toán phép xử lý sốdưTK 412 nguồn vốn kinh doanh Yên cáu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 49: Đẩu tháng 12 Cơng ty X có số dư (dư Có) tài khoản kế tốn sau: -TK421: 100.000.000d -TK414: 30.000.000đ -TK415: 15.000.000đ -TK431: 20.000.000đ - TK 441: 60.000.000đ Trong tháng 12 có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Cơng ty định trích quỹ khen thường cho cán nhân viên cuối năm 15.000.000đ Bổ sung nguồn vốn kinh doanh bàng quỹ dự phịng tài 10.000.000d Quyết tốn bàn giao nhà kho xây dựng đưa vào sứ dụng tổng kinh phí 100.000.000d, tốn nguồn vốn dầu lư xây dựng bán: 75.000.000đ, số thiếu bổ sung từ quỹ đ Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Kết chuyển lãi 150.000.000đ, thuế thu nhập doanh nghiệp phái nộp 28% đầu lư phát triển Tạm chia lãi: - Nộp cấp quỹ thường Ban điều hành cõng ty 10.000.000d - Trích quỹ đầu lư phái triển Ì l.OOO.OOOđ - Trích quỹ dự phịng tài 11 OOO.OOOd - Trích quỹ khen thưởng, phúc lợi 25.00O.000d - Bố sung nguồn vốn đầu tư xây dựng bán: 15.000.000đ - Bổ sung nguồn vốn kinh doanh: 20.000.000d Yên cứu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đầu năm sau, rút TGNH nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12 năm trước Bài 50:Ớ doanh nghiệp có sơ nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ì Cuối q công ty tạm phân phối lãi cho quỹ dầu tư phát triển 40.000.000d, quỹ khen thưởng phúc lợi 10.000.000d, quỹ dự phịng tài 5.000.000d, nguồn vốn đầu tư XDCB: 40.000.000đ quỹ khác thuộc vốn chủ sờ hữu 10.000.000d Chi TM theo định khen thường công nhân A l.OOO.OOOđ Dùng TM trá liền tổ chức họp tổng công ty với đơn vị phụ thuộc 10.000.000d Tính số tiền thướng cho cán công nhân viên, nhân ngày lể 33.000.000đ, chưa chi 71 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Chi TM khen thường cán còng nhân viên nghiệp vụ chi trợ cấp thơi việc làm cho cịng nhân B 2.500.000đ Bổ sung từ quỹ đầu tư phái triển vào nguồn vốn kinh doanh 30.000.000đ Yên £ầỉl- Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trẽn Bài ẫ l i o doanh nghiệp có số nghiệp vụ kinh tế sau: Ì Trích lập nguồn vốn XDCB từ nguồn vốn sau đây: Trích từ lãi 40.000.000đ; bổ sung từ quỹ đầu tư phát triển 20.000.000đ; nhận góp vốn liên doanh TM 60.000.000d Bàn giao nhà kho vừa XDCB hoàn thành với tống giá [ốn: 60.000.000d Cơng trình xây dựng nguồn vốn đầu tư XDCB Công ty xây dựng cửa hàng bán lẻ tập hợp chi phí XDCB cửa hàng sau: + Mua vật liệu chuyến thảng tới công trình XDCB: giá chưa thuế 40.000.000đ thuế giá trị gia tăng khấu trừ 4.000.000đ chưa trá tiền người bán + Chi phí khác TM 5.000.000đ + Phải trả tiền th XD cho Cơng ty 14.300.000đ, thuế giá trị gia tăng khấu trừ Ì 300.000đ Cõng ty chuyển TGNH trả cho bên thầu nhà kho 60.000.000đ XDCB cửa hàng bán lẻ hoàn thành, bàn giao sử dụn° toán bàng quỹ đầu tư phát triển, phế liệu thu hồi bán thu TM 2.000.000đ, đồng thời chi TM trá hết nợ cho nhà cung cấp vật liệu XDCB (NV2) 72 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn -" ! khoán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài_52: Một doanh nghiệp có số dư dầu kỳ tài khoản nguồn vỏn sau: TK 411: Ì OOO.OOO.OOOđ; TK 421: 150.000.000đ; TK 414: 800.000.00d; TK 415: 200.000.000đ- TK 431: 500.000.000d (4311: 150.000.000đ; 4312: 350.000.000d) Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: l Bàn giao dưa vào sử dụng Ì TSCĐ xây dựng hồn thành tốn bàng quỹ đầu tư phát triển 50.000.000d w n h Nhận góp vốn liên doanh bàng tiền mặt 80.000.000d Bổ sung quỹ khen thường, phúc lợi 20.000.000đ quỹ dầu tư phát triển 30.000.00d, quỹ dự phịng tài 25.000.000đ từ lợi nhuận Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15.000.000(1 Chi liên mại mua thiết bị (TSCĐ) cho nhà tre trị giá 20.000.000d, toán bàng quỹ phúc lợi Xác dinh giá trị hao mòn cuối năm cùa TSCĐ hữu hình thuộc hoại đơng phúc lợi 22.000.000d Thanh lý mội máy điều hoa nhiệt độ nhà vãn hoa nguyên giá 30.000.000d hao mòn I2.000.000đ, tiền bán thu 6.000.000d tiền mát Chi tiên mặt cho công tác nghiên cứu khoa học 10.000.000d Nhận viện trơ TGNII khoán tiền phục vụ nghiên cứu khoa học 15.000.000đ 10 Quyên góp dể xây dựng nhà vãn hoa, the thao tiền mặt 60.000.000đ, bàng nguyên vật liệu 45.000.000đ 73 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 11 Doanh nghiệp giao cho bên nhận thầu thi còng xây dựng nhà vãn hoa thể thao, hợp đồng theo dự tốn là: 200.000.000d; cơng trình dã hồn thành bàn giao sử dụng cho hoạt động phúc lợi Quyết tốn sị tiền dã qun góp, sơ cịn thiếu sứ dụng nguồn vốn đầu tư XDCB Doanh nghiệp chuyến TGNH trả toàn số tiền cho bên thi công theo hợp đồng Yên cần: Định khoản nghiệp vụ kinh phát sinh Bài 53: Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: Trích lập quỹ khen thường từ lợi nhuận 16.000.000d quỹ trợ cấp việc: 36.000.000đ Chi tiền mặt cho việc tạo chuyển đối nghé nghiệp: 8.000.000đ Chi tiền mặt trợ cấp việc cho công nhân 12.000.000đ Chi tiền mặt cho khen thường đột xuất cho công nhân 5.000.000đ Chuyền TG NH mua bổ sung thuốc cho Trạm xá quỹ phúc lợi 4.000.000d Chi tiền mặt bổi thường tai nạn quỹ dự phịng tài chính: 35.000.000d Bài 54: Doanh nghiệp X có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Kết chuyển giá vốn hàng bán tiêu thụ tháng 400.000.000đ Kết chuyền doanh thu thuần, biết ràng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ 800.000.OOOđ khoán giám trừ doanh thu gồm: chiết khấu thương mại 4.000.OOOd, hàng bi trả lại 10.000.000d 74 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn Kế! chuyến chi phí bán hàng I2.000.000đ, kết chuyến chi phí quàn lý doanh nghiệp 34.000.000d .Nhận dược thông báo chia lợi nhuận sờ liên doanh dồng kiếm soát từ hoại dộng góp vịn liên doanh số tiền: 30.000.000đ 5, Bán tài sán cố định nguyên giá 80.000.000d, khấu hao 35.000.000d, Ihu bàng tiền gửi ngân hàng 65.000.000đ Thúc thu nhập doanh nghiệp phái nộp 28% Kế! chuyến doanh thu tài chính, thu nhập khác, chi phí khác K/c lãi Xác dinh chia lợi nhuận sau thuế [heo kế hoạch: Chia cho cổ đông 20%, Quỹ khen thưởng 10% Quỹ dầu tư phái triển 10'í Quỹ dự phịng tài Ví sỏ cịn lại phân phối có định Hội quán trị ủn úhíi Ì • Định khốn nghiệp vụ kinh tế Y Lập báo cáo kết kinh doanh 75 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn ... định 12 5 Chương Kế toán khoản đầu tư 13 2 Chương Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 13 6 Chương Kế toán'' vốn tiền 15 1 Chương Kê toán khoản toán 15 6 Chương Kế toán tiêu thụ xác định kết... http://www.lrc-tnu.edu.vn li Bài tập 60 Chương Kế tốn nguồn vốn chủ sờ hữu 69 ì Lý thuyết 69 li Bài tập 69 Phán 2: Bài tập tổng hợp 76 Phần 3: Một số giải yếu 10 6 Chương Ì Kế tốn hàng tồn kho 10 6 Chương Kê toán tài sản... viết tắt Lời nói đầu Phần ì: Câu hỏi tập tình Chương Ì Kế tốn hàng tồn kho í Lý thuyết li Bài tập Chương Kế tốn tài sản cố đinh ì Lý Ihuyếl J 7 '' 21 li Bài tập ••••"• 31'' 7"ZTl''ri"."."''.".''" 21 Chương