THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG tín DỤNG tại CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH đà NẴNG

1 Lý chọn đề tài tên đề tài - Trong kinh tế thị trường ngày cạnh tranh khốc liệt, nguồn lực cạnh tranh ngày trở nên đa dạng chúng sử dụng nhiều hết nhằm mang lại cho doanh nghiệp lợi cạnh tranh so với đối thủ - Nền kinh tế rơi vào tình trạng khủng hoảng khủng hoảng tài toàn cầu để tồn có doanh số giai đoạn thực khó khăn Vì mềm dẻo linh hoạt hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ giúp doanh nghiệp có lợi nhuận đua - Thực trạng công ty phân phối FPT cho thấy công ty sử dụng nhiều công cụ bán hàng khác để tìm kiếm lợi nhuận Trong đó, sách bán hàng tín dụng công ty quan tâm hàng đầu công cụ mang lại doanh số lớn, chiếm tỉ trọng không nhỏ doanh số chung công ty yếu tố giúp công ty đạt lợi cạnh tranh so với công ty ngành PHẦN I CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm đặc điểm tín dụng thương mại 1.2.1.1 Khái niệm Tín dụng thương mại hình thức nợ ngắn hạn phát sinh từ doanh thu tín dụng coi khoán phải thu người bán khoản phải trả người mua.thực chất tín dụng thương mại nguồn tài trợ ngắn hạn không vay mượn,là nguồn ngân quỹ phát sinh trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tín dụng thương mại nhà sản xuất cấp cho hãng buôn,hãng phân phối hay bán lẻ hãng bán buôn cấp cho người bán lẻ nhà sản xuất hay hãng phân phối cấp cho hãng tiêu dùng công nghiệp Tín dụng thương mại phương tiện đơn giản hóa việc toán nhiều làm công cụ cho vay Tín dụng thương mại quan hệ tín dụng giữa nhà sản xuất kinh doanh với nhau,được biểu hình thức mua-bán chịu hàng hóa 2.Chi phí tín dụng: Là chi phí phí tổn thực sách tín dụng chấp nhận tín dụng.Chi phí tín dụng thương mại xác định công thức Chi phí = 3.Các loại tín dụng thương mại: Tín dụng thương mại phân thành loại:  Tín dụng thương mại tự do:là tín dụng chấp nhận khoảng thời gian hưởng chiết khấu  Tín dụng thương mại có chi phí:là tín dụng tín dụng thương mại tự do,với chi phí % chiết khấu cho phép Các lý thực sách tín dụng thương mại:  Đối với người hưởng tín dụng thương mại:  Người mua tận dụng việc mua chịu nguồn tài trợ ngắn hạn,họ hưởng lợi từ khoảng chiết khấu cỏ thể chiếm dụng khoảng vốn thời hạn cho phép với chi phí hợp lý  Gia tăng lực sản xuất kinh doanh hạn chế vốn  Thủ tục đơn giản  Sự hạn tín dụng thương mại dược xem nhẹ nhàng so với trễ hạn khoản vay nợ  Đối với người cấp tín dụng:  Là công cụ khuyến mãi người bán  Có khả kích cầu gia tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ  Cải thiện mối quan hệ với khách hàng  Tín dụng thương mại hình thức tài trợ vật nên hạn chế ảnh hưởng lạm phát 2.Tình hình tài công ty d Bảng 2.4 Bảng phân tích khối từ bảng cân đối tài khoản Phân tích khối (%) TÀI SẢN NGUỒN VỐN 2007 2008 TÀI SẢN NGẮN HẠN 56.13 53.54 NỢ PHẢI TRẢ Tiền khoản tương 27.93 25.95 Nợ ngắn hạn đương tiền Các khoản đầu tư tài 0.23 Phải trả cho người bán ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn Người mua trả tiền 24.98 15.79 hạn trước Thuế khoản phải Phải thu khách hàng 14.92 13.17 nộp cho Nhà nước Phải thu nội 9.05 Phải trả công nhân viên Phân tích khối (%) 2007 2008 49.09 35.01 Các khoản phải thu khác 1.29 1.95 Chi phí phải trả Dự phòng khoản -0.38 -0.88 Phải trả nội phải thu khó đòi Các khoản phải trả, phải Hàng tồn kho 2.77 9.33 nộp khác Tài sản ngắn hạn khác 0.45 2.24 Nợ dài hạn NGUỒN VỐN CHỦ TÀI SẢN DÀI HẠN 43.87 46.46 SỞ HỮU Tài sản cố định 43.55 36.01 Vốn chủ sở hữu 0.17 0.85 49.06 34.99 18.09 19.83 2.96 0.52 5.5 1.98 0.16 2.1 - 3.98 22.19 5.73 0.02 0.02 46.11 61.55 43.8 61.47 Tài sản dài hạn khác Đầu tư tài dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG 100 NGUỒN VỐN 0.32 10.45 100 22.09 39.23 21.72 18.39 100 100 e ( Nguồn: báo cáo tài năm 2007, năm 2008.) Bảng 2.7 Bảng phân tích thông số STT THÔNG SỐ QI 2007 QII QII I Khả toán thời Khả toán nhanh Vòng quay khoản phải thu - Kỳ thu tiền bình quân - - - Vòng quay tồn kho Tổng nợ/ vốn chủ SH Lơị nhuận gộp biên Lợi nhuận ròng biên 0.5 0.2 - 0.4 0.2 1 - - - - 2008 QIV QI QII QIII QIV 1.89 1.75 1.89 1.53 1.47 2.53 144.4 4.88 0.48 1.32 2.67 1.42 6.53 1.12 5.13 4.69 0.55 11.42 5.93 0.51 0.57 0.50 0.57 0.58 0.54 0.18 0.22 0.17 0.16 0.31 0.28 0.08 0.02 1.14 0.87 1.44 254.0 3.74 1.12 136.79 55.89 71.13 f Khả toán: Năm 2008 năm biến động đặn khả toán, những biến động mà cao quý 1và quý3 có xu hướng giảm quý 2,4, thấp quý ( khả toán thời 1.53%, khả toán nhanh 1.12%) Trong năm 2008 số toán gần song song với điều cho thấy mức hàng tồn kho trì mức gần năm Chỉ số toán giảm hàng tồn kho giảm, tài sản ngắn hạn giảm, đồng thời nợ ngắn hạn tăng g Với số vòng quay tồn kho, mà quý đầu năm 2008 tình hình đã cải thiện tốt vòng quay tăng từ 4.88 lên 11.42 quý lại lao dốc xuống sâu 5.93 điều có nghĩa quý công ty đã có số lượng hàng tồn kho chuyển thành khoản phải thu nhiều, đại lý có chuẩn bị cho mùa mua sắm cao khách hàng h Không khả toán, vòng quay khoản phải thu có xu hướng tăng dần từ quý đến quý 3/08 giảm nhẹ vào quý nhìn chung trì mức cao so với năm 2007 Thông qua cho ta thấy hiệu ứng tốt vòng quay khoản phải thu Để thấy rõ nguyên nhân cùng xem xét kỳ thu tiền bình quân công ty năm 2008 Một dấu hiệu lạc quan công ty mà kỳ thu tiền bình quân công ty giảm thấp nhiều so với năm 2007 Dù đã có những thay đổi theo chiều hướng tích cực kỳ thu tiền bình quân cao nhiều so với thời hạn tín dụng mà công ty cấp cao 30 ngày Như vậy, công ty có sách thu nợ lỏng lẻo không hiệu làm cho thời gian toán cao, điều làm chi phí tài trợ khoản phải thu nhiều hơn, giảm hiệu tài chính, tiềm ẩn nguy rủi ro cao i Sự giao động nhỏ lên xuống liên tục quý năm 2008 điều mà thấy thông số nợ vốn chủ sỡ hữu nhìn chung thấp nhiều so với năm 2007 (1.12 năm 2007, 0.57 năm 2008) thông số mang lại an toàn cho chủ nợ lúc mức tài trợ cổ đông đồng vố vay j Đối với thông số sinh lời xu hướng leo thang rùi tụt dốc vào cuối năm điều nhận thấy rõ, năm 2007 cao 2008 điều cho thấy công ty có những khó khăn phương diện tiêu thụ sản phẩm vào cuối năm Đồng thời số lợi nhuận ròng biên giảm dần từ quý 1/08 0.31 xuông 0.02 vào quý 4/08, điều công ty có những khó khăn chi phí quản lý chi phí bán hàng điều làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh công ty k Như vậy, nhìn chung công ty có những chuyển biến đáng kể để cải thiện hoạt động kinh doanh đặc biệt hoạt động quản trị khoản phải thu nhiều khó khăn Những hoạt động công ty đã làm tăng chi phí quản lý chi phí bán, thu nợ điều đã góp phần làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh công ty l Chính sách bán chịu: 1.1Tiêu chuẩn bán chịu Tiêu chuẩn bán chịu tiêu chuẩn tối thiểu mặt uy tín tín dụng khách hàng để công ty chấp nhận bán chịu hàng hoá dịch vụ Tiêu chuẩn bán chịu phận cấu thành sách bán chịu công ty công ty thiết lập tiêu chuẩn bán chịu thức không thức Tiêu chuẩn bán chịu nói riêng sách bán chịu nói chung có ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu công ty Nếu đối thủ cạnh tranh mở rộng sách bán chịu, không phản ứng lại điều này, nỗ lực tiếp thị bị ảnh hưởng nghiêm trọng bán chịu yếu tố ảnh hưởng lớn có tác dụng kích thích nhu cầu Về mặt lý thuyết, công ty nên hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu đến mức chấp nhận được, cho lợi nhuận tạo gia tăng doanh thu, kết sách bán chịu, vượt mức chi phí phát sinh bán chịu Ở có đánh đổi giữa lợi nhuận tăng thêm chi phí liên quan đến khoản phải thu tăng thêm, hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu 1.3.1.2 Thu thập thông tin phân loại khách hàng a Thu thập thông tin Về nguyên tắc, thông tin để phân tích bán chịu nhiều chi tiết tốt, chi phí bỏ để thu thập thông tin nhỏ lợi ích mang lại từ định dựa thông tin Nguồn thông tin chủ yếu từ ngân hàng thương mại, đối tác khách hàng báo cáo tài chính, thông tin khác khách hàng cung cấp, công ty xếp hạng tín dụng Điều quan trọng nữa việc thu thập thông tin từ điều tra tín dụng công ty b Phân loại khách hàng Một công ty nên thiết lập tiêu chuẩn tín dụng tối thiểu cho những khách hàng những khách hàng cũ để kiểm soát rủi ro tín dụng, những khách hàng nằm tiêu chuẩn tín dụng Tuy nhiên, tiêu chuẩn tín dụng nên thiết lập với tối thiểu hóa rủi ro tín dụng * Phuơng pháp 5C Năm nhân tố “Năm C” thường sử dụng đo lường chất lượng tín dụng nói chung: - Đặc điểm (Character) C1: Đề cập đến tính liêm khách hàng thái độ khoản nợ - Khả trả nợ (Capacity) C2: Đề cập đến khả toán người mua Chú ý đến báo cáo ngân lưu dòng tiền mặt - Vốn (Capital ) C3 : Đây vốn tựu có công ty Do vậy, phải ý giá trị lý nhỏ giá trị sổ sách - Tài sản chấp (Collateral ) C4: Đề cập đến tài sản chấp bảo đảm an toàn, thường phần không quan trọng - Điều kiện kinh tế (Conditions ) C5: Đề cập đến tình hình kinh tế chung ngành Như vậy, doanh nghiệp dựa tiêu chuẩn đã sắp xếp bảng để đánh giá khách hàng, sau có đầy đủ bảng nhà quản trị tổng hợp điểm bảng để tính điểm chung doanh nghiệp Sau đó, dựa theo điểm bảng xếp loại để xếp loại doanh nghiệp Với tiêu chuẩn 5C cho nhà quản trị tín dụng cách nhìn tổng quan với khách hàng cấp tín dụng Tiêu chuẩn đánh giá tiêu tài tiêu phi tài Sử dụng tiêu này, công ty đánh giá không những lịch sử tín dụng khách hàng mà tình trạng tín dụng Và công cụ đo lường tin cậy sử dụng phổ biến 1.3.1.3 Áp dụng tiêu chuẩn bán chịu Sau thu thập thông tin khách hàng, người bán phải định có nên bán chịu cho khách hàng hay không hạn mức bán chịu Để định, cần phải thực công việc: - Phân tích tài - Đánh giá kinh nghiệm kinh doanh ( Hai bước nhằm xếp hạng rủi ro tín dụng ) - Xác định hạnh mức bán chịu ban đầu - Hạn mức bán chịu xác định lại theo định kỳ Phân tích tài Kết phân tích tài thông tin phi tài cần thiết để định bán chịu hạn mức bán chịu Thông tin phi tài chủ yếu liên quan đến tư cách trách nhiệm trả nợ khách hàng Những tiêu chí đánh giá khác đã đề cập vốn, khả trả nợ, điều kiện kinh doanh tài sản bảo đảm thể qua phân tích tiêu ( hệ số ) tài Mục tiêu phân tích tài bao gồm: - Đánh giá thông tin tài - So sánh bình quân ngành, doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành điều kiện kinh tế - Phân tích thị trường tài để hiểu rõ giá cổ phiếu công ty Ưu điểm phân tích tài chính: Chỉ tiêu tài hữu ích nghiên cứu phân tích xu hướng (theo thời gian) so sánh bình quân nghành doanh nghiệp tiêu biểu cùng nghành Nhược điểm phân tích tài chính: - Không thể so sánh dữ liệu giữa công ty mà họ sử dụng hệ thống kế toán khác - Không thể xác định giá trị tối ưu tiêu cụ thể, chuẩn mực - Trong số trường hợp, kết tính toán tiêu không cho tín hiệu rõ ràng để chấp nhận hay không chấp nhận bán chịu Có nhiều tiêu, vấn đề tất tiêu phải phải tập trung vào mục đích định định bán chịu, nên không tránh khỏi phiến diện Do vậy, người phân tích nên bắt đầu từ việc quan sát xu hướng đặt câu hỏi điều tra Khi cần, phải sử dụng mô hình đa biến phức tạp Đánh giá thông tin tài Hầu hết hệ số đo lường khả toán ngắn hạn vầ khả toán cho ta cách nhìn tính khoản doanh nghiệp ngắn hạn tình hình kinh doanh công ty 1.3.1.3.1 Hạn mức bán chịu Sau chấp nhận bán chịu, công ty phải xác định hạn mức bán chịu trần, tức mức cao cho khách hàng Qua nhiều nghiên cứu khoa học khảo sát thực tế giới cho thấy “kiểm soát rủi ro“ lý chủ yếu việc xác định hạn mức bán chịu Làm để xác định hạn mức bán chịu câu hỏi không dễ dàng Tuy nhiên xác định hạn mức bán chịu trước hết phải dựa vào nhu cầu khách hàng, xác định hạn mức bán chịu triệu đồng cho nhu cầu mua chịu trăm triệu đồng Một số liệu kinh nghiệm cho thấy khoảng 10% giá trị tài sản ròng khách hàng, dựa hạn mức bán chịu cao nhà cung cấp khác Phần lớn công ty giới áp dụng phương pháp với kết đánh giá tiêu tài báo cáo xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp 1.3.1.3.2 Xác định điều kiện bán chịu Điều kiện bán chịu quy định thời hạn toán tỉ lệ chiết khấu tiền mặt trả trước hạn a Thời hạn toán Thời hạn toán từ ngày ghi hóa đơn từ ngày nhận hàng ngày toán, tùy vào điều khoản hợp đồng Nhưng người bán, ngày thành toán ngày nhận tiền mặt quỹ đến tài khoản tiền gửi ngân hàng Thời hạn toán lệ thuộc vào tình hình tiêu thụ sản phẩm ngành thị trường, bao gồm: đặc điểm sản phẩm, cấu thị trường điều kiện thị trường Xác định thời hạn tín dụng: Ta xem xét mức xác định thời hạn tín dụng thông qua việc phân tích để so sánh giữa lợi nhuận tăng thêm lượng bán lớn chi phí đầu tư tăng thêm vào khoản phải thu Chúng ta lựa chọn những thời hạn tín dụng mà lợi nhuận ròng biên (+) Thế ta chọn lợi nhuận ròng biên dương việc lựa chọn phải dựa vào nhiều yếu tố khác mà quan trọng có phù hợp giữa mục tiêu chung công ty, mục tiêu quản trị tín dụng mục tiêu phận kinh doanh Do xậy dựng thời hạn tín dụng công ty phải có suy xét kỹ lưỡng trước định b Chiết khấu tiền mặt Là tỉ lệ phần trăm khấu trừ giá trị hóa đơn khách hàng trả tiền thời hạn định Chiết khấu tiền mặt điều khoản bán chịu Chiết khấu tiền mặt phụ thuộc vào nhà cung cấp, uy tín khách hàng, lịch sử quan hệ mua bán chịu, quy mô hóa đơn thời điểm năm Cần lưu ý chiết khấu tiền mặt khác với chiết khấu bán hàng Chiết khấu bán hàng việc giảm giá cho người mua số lượng lớn, đơn giản lầ tập quán ngành sản xuất Một số công ty tăng mức chiết khấu bán hàng cao bình quân ngành để giành thêm thị phần chiết khấu bán hàng thường chào đến khách hàng cùng với chiết khấu tiền mặt, chiết khấu bán hàng thay cho chiết khấu tiền mặt Bên cạnh đó, số công ty thực sách xử phạt công ty trả tiền sau thời hạn toán quy định Tuy nhiên thường thấy khách hàng nhỏ thường hạn nhiều Một số kết luận tiến hành yêu cầu thay mặt cho phận tín dụng họ hành động nhanh chóng yêu cầu Điện thoại ( Telecom): Tất tài khoản lớn cần liên lạc qua điện thoại để có thu hồi từ tài khoản hạn Tiến trình ghi lưu giữ hệ thống truy vấn để giúp cho việc theo dõi tương lai Thư từ (Letter) Qúa hạn nhỏ xử lý theo tiêu chuẩn, thư nhắc nhở yêu cầu cuối cùng gửi khách hàng không trả lời Điện thoại hỏi thăm yêu cầu sau gử thư Fax Fax đến bô phận cao cấp thức xem xét, điện thoại thư bỏ qua Ngừng cung cấp (stop provide): Ngừng cung cấp nên luôn cảnh báo để làm nổi bật cấp bách Điều quan trọng những cảnh báo không nên gửi mà ý kiến phận bán hàng Từ quản lý đến quản lý (management to management): Nếu tất nỗ lực không đạt tiêu chuẩn để thu hút ý khách hàng, những nhà quản trị cấp giám đốc tài tổng giám đốc nên tham gia vào việc hỏi thăm khoản nợ nợ cách liên hệ với lãnh đạo cấp cao khách hàng Tham gia bên thứ ba yêu cầu pháp luật: Nếu ba tháng đã cố gắng mà những khách hàng hạn lờ tất cả, tham gia bên thứ ba luật sư đại lý thu nhờ, thông qua tòa án hành động nên xem xét Những hoạt động đe dọa phải phát biểu yêu cầu cuối cùng những hoạt động làm tổn hại mối quan hệ thương mại c Hóa đơn kê: Invoicing and Statements Hóa đơn lúc phần chức quản lý tín dụng Tuy nhiên, việc quản lý tín dụng phải đảm bảo hóa đơn phát hành nhanh chóng xác Việc doanh nghiệp sớm xuất hoá đơn mình, khách hàng sớm nhận chúng d Hệ thống truy vấn khiếu nại : Query and Complaint System Một vài khách hàng đưa những câu hỏi bao hàm lừa dối với mục đích làm chậm trình thu hồi nợ Khách hàng thường xuyên từ chối khoản toán tranh chấp trước cung cấp hàng hoá dịch vụ 1.4.4 Giám sát khoản phải thu Rủi ro kinh doanh tài từ khách hàng thay đổi theo thời gian thay đổi môi trường kinh doanh bên điều kiện kinh doanh bên Do điều quan trọng hai cấp độ cá nhân tổ chức phải theo dõi thường xuyên xem xét lại tiêu chuẩn từng ngành nghề ngân sách Sau số phương pháp thường sử dụng giám sát: - Thời gian thu tiền bán hàng (days sales outstanding, DSO) Đây số tính số ngày trung bình mà công ty cần để thu hồi lại tiền bán hàng sau đã bán hàng Nếu DSO mức thấp có nghĩa công ty cần ngày để thu hồi tiền khách nợ Nếu tỉ lệ cao có nghĩa công ty chủ yếu bán chịu cho khách hàng, thời gian nợ dài - Xu hướng lịch sử chi phí khoản nợ xấu mức độ chấp nhận tín dụng: thường xuyên xem xét vấn đề chi phí nợ xấu mức độ chấp nhận tín dụng cung cấp tín hiệu cảnh báo cho khả quản lý tín dụng Chính sách tín dụng phải xem xét có thay đổi chi phí nợ xấu chấp nhận mức chấp nhận không thay đổi - Phần trăm chấp nhận tín dụng ( số chấp nhận tín dụng ) 1.4 PHÂN TÍCH SỰ THAY ĐỔI CỦA CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG 1.4.1 Ảnh hưởng việc gia tăng thời hạn bán chịu Tăng kỳ thu tiền bình quân Tăng thời hạn bán chịu Tăng kỳ thu tiền bình quân Tăng khoản phải thu Tăng chi phí vào khoản phải thu Tăng lợi nhuận đủ bù đắp tăng chi phí không? Tăng lợi nhuận Ra định Hình 1.6 Mô hình tăng kỳ thu tiền bình quân ( TS Nguyễn Thanh Liêm, 2007, Quản Trị Tài Chính, Nhà Xuất Bản Thống Kê, Tp Hồ Chí Minh: 329-359 ) sách bán chịu không liên quan đến tăng giảm khoản phải thu mà liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu Rủi ro tín dụng những yếu tố mà nhà quản trị tín dụng phải thực ý dịnh Nó những nhân tố làm cho lợi nhuận công ty giảm sút làm cho công ty rơi vào tình hình khó khăn sách tín dụng không hợp lý thu hồi nợ có khó khăn PHẦN II: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT (FDC) CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.2 Chức kế hoạch kinh doanh năm 2009 2.1.2.1 Chức Công ty Phân phối FPT Đà nẵng kinh doanh lĩnh vực: mua bán thiết bị, máy móc lĩnh vực y tế, giáo dục đào tạo, khoa học kỹ thuật, công nghiệp, môi trường, viễn thông, vật liệu xây dựng, ô tô, Nokia… Công ty Phân phối FPT Đà Nẵng tiến những bước dài kinh doanh trở thành những doanh nghiệp có đóng góp lớn cho phát triển kinh tế xã hội Đà Nẵng 2.1.2.2 Kế hoạch kinh doanh năm 2009 - Kinh Doanh : đảm bảo trì mức doanh số năm 2008 : 38 triệu USD - Nhân : đào tạo phát triển nguồn nhân lực nhằm đáp ứng thay đổi thách thức từ thị trường - Tài chính: Đảm bảo an toàn tài kinh doanh - Hoạt động tinh thần: Duy trì hoạt động văn tinh thần phong phú nhằm đảm bảo cho toàn cán nhân viên có gắn kết nâng cao suất lao động 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tình hình chung khách hàng Đặc điểm khách hàng công ty khách hàng tổ chức Phần lớn những công ty có uy tín thị trường miền trung có thời gian kinh doanh năm Và tập trung doanh số cho công ty thị trường Đà Nẵng Hiện công ty phân phối cho 10 đại lý thị trường Đà Nẵng có 30 đại lý lại thị trường khắp tỉnh miền trung Nhìn chung hoạt động kinh doanh đại lý tốt Trong số có năm đại lý trao tặng danh hiệu đại lý vàng công ty 2.2.2 Thực trạng sách tín dụng công ty 2.2.1.1 Tiêu chuẩn tín dụng Để cấp tín dụng trình mua hàng khách hàng phải thõa mãn điều kiện : - Ký hợp đồng nguyên tắc - Có thời gian giao dịch tháng (F9 tháng) ; - Có lịch sử toán tốt ; - Hồ sơ chúng minh tư cách pháp nhân : Giấy phép đăng ký kinh doanh, Quyết định thành lập, định bổ nhiệm giám đốc kế toán trưởng ; - Có bảo lãnh toán - Quý đại lý lập bảo lãnh ngân hàng thời hạn năm với số tiền tuỳ thuộc vào nhu cầu kinh doanh lực tài đại lý - Trên cở sở kết hợp tác lịch sử toán, Quý đại lý hưởng mức ưu đãi tốt sách tín dụng, công nợ 2.2.1.2 Thời hạn tín dụng Thời hạn tín dụng cấp cho khách hàng: Loại 1: Là Master Dealer hưởng thời hạn tín dụng không 30 ngày không 15 ngày khách hàng viễn thông (F9) Loại 2: Là Dealer hưởng thời hạn tín dụng không 21 ngày không ngày khách hàng viễn thông Loại 3: Được hưởng hạn mức tín dụng không 3,000$ thời hạn tín dụng không 07 ngày khách hàng tin học, hàng viễn thông ngày Loại 4: Không hưởng hạn mức tín dụng thời hạn tín dụng ngày Như vậy, Trên sở tiêu chuẩn tín dụng đại lý hưởng hạn mức tín dụng với thời hạn công nợ tối đa 30 ngày 2.2.1.3 Chiết khấu tín dụng · Dựa theo doanh số cam kết hàng quý, đại lý tham gia chương trình chiết khấu doanh số mua hàng dành riêng cho đại lý · Khi đạt đủ doanh số mua hàng cam kết, đại lý hưởng khoản chiết khấu theo tỷ lệ đã thỏa thuận từ đầu quý · Chính sách chiết khấu độc lập tiến hành song song với chương trình hỗ trợ thúc đẩy kinh doanh khác từ công ty cho đại lý Vậy sách chiết khấu công ty cho từng khách hàng khác khách Việc chiết khấu không phụ thuộc vào thời gian toán mà phụ thuộc vào doanh số đại lý thực từng quý 2.2.1.4 Chính sách thu hồi nợ Công ty thực sách thu hồi nợ rõ ràng thường xuyên Công ty đặt mục tiêu tối thiểu hóa rủi ro trình bán hàng tín dụng Đồng thời công ty tập trung vào trình chăm sóc khỏan nợ tương ứng với thời gian hạn khoản nợ Trong trình thu nợ công ty thực công tác thu nợ sau: Bảng 2.8 Quá trình thu nợ công ty Thời hạn Hành động cần thiết Gửi thư kèm nhắc nhở thời gian giá trị yêu ngày sau hết hạn cầu toán Gửi kèm thông tin hóa đơn yêu cầu toán 15 ngày sau hết hạn khuyến cáo tín nhiệm hưởng chiết khấu tiền mặt Gọi điện thoại khẳng định thông tin cuối cùng 21 ngày sau hết hạn khoản toán 30 - 45 ngày sau hết Công ty gặp trực tiếp khách hàng để bàn hạn khoản tín dụng Công ty đưa vào nợ khó đòi, xem đay khách 70 ngày sau hết hạn hàng xấu có mức tín nhiệm giảm Yêu cầu can thiệp pháp luật thấy cần Công ty nhờ can thiệp ngân hàng Công ty thực những hoạt động kiểm soát tín dụng nhằm cung cấp lượng thông tin kịp thời đầy đủ khách hàng để có những kế hoạch nhanh chóng kịp thời Công việc thu hồi nợ không thành viên phòng tín dụng mà thành viên bán hàng công ty Do vậy, công việc thực nhanh đảm bảo không để khoản nợ không toán tối thiểu 2.2.2 Quy định hạn mức tín dụng công ty 2.2.2.1 Quy định hạn mức tín dụng - Hạn mức tín dụng từng phận kinh doanh, hạn mức tín dụng cấp cho chi nhánh hạn mức tín dụng chi tiết cấp cho từng khách hàng phận đợc lập cho từng từng quý năm tài (Từ 1/1 đến 31/12) dựa số liệu lịch sử, số liệu kế hoạch khả đảm bảo tài FDC - Hạn mức tín dụng bao gồm 02 loại: Hạn mức tín dụng cấp cho phận kinh doanh hạn mức tín dụng cấp cho từng khách hàng phận, tổng dư nợ khách hàng thời điểm không vượt hạn mức tín dụng cấp cho khách hàng đó, tổng dư nợ khách hàng thời điểm không vượt hạn mức tín dụng cấp cho phận 2.2.2.2 Lập hạn mức tín dụng - Lập hạn mức TD phải dựa số liệu dự kiến năm kế hoạch, thông tin tham khảo nhờ số liệu lịch sử tóan, dự kiến kế hoạch kinh doanh khách hàng phải có cam kết doanh số năm kế hoạch - Kiểm soát Tài chịu trách nhiệm lập Hạn mức tín dụng phận kinh doanh năm kế hoạch ( chi tiết đến từng quý) - Kế toán quản lý công nợ Phòng Kế toán Tài có trách nhiệm cung cấp số liệu lịch sử thông tin cần thiết ngày công nợ, hạn mức tín dụng phận, số liệu lịch sử cho phận lập Hạn mức tín dụng từng khách hàng - Hạn mức tín dụng cấp cho phận kinh doanh toàn FDC phải đợc trình cho Phó Tổng Giám đốc phụ trách Tài chính, trưởng ban Kế hoạch tài chớnh, Giám đốc phận kinh doanh chậm sau 07 ngày kể từ ngày hoàn thành bảo vệ kế hoạch kinh doanh năm kế hoạch - Hạn mức tín dụng từng khách hàng phận phân phối phải trình cho Giám đốc phận Kiểm soát Tài chậm sau 15 ngày kể từ ngày hoàn thành bảo vệ kế hoạch kinh doanh năm kế hoạch Kiểm soát tài có trách nhiệm tổ chức xem xét, thảo luận trình Phó Tổng Giám phụ trách tài người uỷ quyền phê duyệt không muộn 03 ngày kể từ ngày nhận - Trưởng ban Kế hoạch Tài có trách nhiệm tham gia xem xét phản biện Hạn mức tín dụng cấp cho từng khách hàng phận kinh doanh phân phối trước thống hạn mức để trình Phó Tổng giám đốc Tài phê duyệt Bên cạnh cách lập hạn mức có hạn chế doanh số địa lý cam kết đưa lên cao mức để hưởng hạn mức tín dụng nhiều Điều làm cho tính an toàn không thực tế Đây nhân tố tạo nên rủi ro tiềm tàng khoản tín dụng 3.3 BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG 3.3.1 Thu hẹp đối tượng cấp tín dụng Công ty cấp cho đại lý thị trường với những tiêu chuẩn cho thấy tất đại lý cấp tín dụng Do vậy, công ty cần phải có những sách nhằm thu hẹp phạm vi hưởng tín dụng cho đối tượng xin cấp tín dụng công ty Nhưng xem xét yếu tố khách hàng để cấp tín dụng có những lợi ích: có thêm khách hàng trung thành với công ty, công ty mở rộng quy mô thị phần, tăng mức tiêu thụ hàng hóa, có lợi nhuận cho lô hàng Vì việc xem xét đơn hàng điều công ty nên xem xét kỹ lưỡng để có khách hàng tăng thêm thị trường, uy tín thị trường Đồng thời điều kiện kinh tế khó khăn sức ép cạnh tranh tăng cao yếu tố mà phận bán hàng công ty hiểu rõ tăng lượng bán tín dụng sức ép doanh số phận giảm, công ty có mức lợi nhuận tốt Đối với những khách hàng công ty phải phân biệt đối tượng khách hàng vào nhóm khách nhằm áp dụng hạn mức tín dụng phù hợp có sách tín dụng hợp lý Nhưng khách hàng cấp tín dụng vậy, công ty tính xác suất thu nợ khách hàng công ty cấp tín dụng 3.2.3 Tăng thời hạn tín dụng Qua phân tích cho thấy thời hạn tín dụng công ty chưa thực phù hợp Do vậy, phần em xin phép đưa cách tính thời hạn tín dụng phương pháp phân tích biên * Ảnh hưởng công ty tăng thời hạn tín dụng Khi công ty tăng thời hạn tín dụng doanh số tăng nhanh hơn, đồng thời công ty phải đầu tư nhiều vào khoản phải thu, vào chi phí cạn dự trữ tăng Đồng thời sách làm giảm chi phí cố định Tuy vậy, công ty cần phải cân nhắc rõ ràng giữa lợi nhuận kiếm chi phí bỏ Thời hạn tín dụng sử dụng phân tích 30 ngày, 40 ngày, 45 ngày, 55 ngày Đây những số đề nghị nhiều công ty ngành công nghệ Những khó khăn thực sách này: - Chi phí cho việc cao quy mô lô hàng nhỏ - Rủi ro cho việc khách hàng không toán tăng - Vốn đầu tư vào khoản phải thu tăng công ty phải tăng vốn đầu tư 3.3 CHÍNH SÁCH THU NỢ Thời gian theo ngày 10 Liên lạc nhắc nhở khách hàng Gửi thư, fax, giấy báo 40 Gửi thư yêu cầu toán 50 Nhân viên tín dụng gặp trực tiếp 65 80-90 Nhà quản trị gặp trực tiếp nhà quản trị phía khách hàng Ngừng cung cấp dịch vụ, nhờ thu, bán nợ Chính sách thu nợ nhân tố quan trọng giúp công ty thu hồi khoản nợ tốt Chính sách thu hồi nợ liên quan đến thủ tục mà công ty sử dụng để thu hồi khoản nợ hạn Hành động thu hồi nợ mặt có tác dụng tích cực việc hạn chế khoản nợ khó đòi, mặt khác gây tác động tiêu cực làm phát sinh chi phí mát khó lường Do xây dựng sách thu hồi nợ cần ý: Các khoản phải thu tốt toán hạn Công ty đưa sách thu nợ chờ lâu khoản nợ hạn Tuy nhiên Công ty khởi thủ tục thu tiền sớm làm khách hàng có lí đáng Việc thu hồi nợ phải dựa quan hệ tình cảm, phải hết sức tế nhị với khách hàng Có khách hàng giữ mối quan hệ lâu dài với Công ty Do trước đòi nợ Công ty cần tìm hiểu giá trị khoản nợ hạn thời gian hạn bao nhiêu? Tuỳ theo thời hạn hạn nhiều hay mà Công ty sử dụng thủ tục thu nợ khác từ mức độ dễ dãi khắt khe: gởi thư nhắc nhở, điện thoại, viếng thăm, luật pháp Đặc biệt, tuỳ theo đối tượng khách hàng mà Công ty áp dụng biện pháp thu hồi nợ khác Đối với khách hàng tổ chức có thời gian hạn kéo dài khách hàng tổ chức, Công ty cần hiểu khái niệm nợ hạn họ so với khách hàng đại lí để có hành động thu hồi thích hợp Bên cạnh đó, quy trình công cụ để nhà quản trị theo dõi chấm điểm tín dụng khách hàng tham gia tín dụng trình thu nợ khách hàng b Các biện pháp tăng hiệu thu nợ khách hàng Bán chịu hàng hoá đã phân tích có tác dụng tích cực việc góp phần gia tăng doanh thu, đó, gia tăng lợi nhuận cho công ty Tuy nhiên, bên cạnh tác động tích cực, bán chịu có tác động tiêu cực chỗ làm gia tăng nợ quán hạn và, đó, gia tăng tổn thất nợ thu hồi Vì vậy, vấn đề đăt với giám đốc tài làm để nâng cao hiệu thu hồi nợ kiểm soát tỷ lệ nợ xấu phạm vi cho phép * Sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp Những công ty thường bán chịu hàng hoá dịch vụ nên tổ chức phận chuyên đánh giá khách hàng trước bán chịu theo dõi thu hồi nợ Do hoạt động mang tính chuyên nghiệp trải qua kinh nghiệm nên hiệu suất thu hồi nợ nâng cao chi phí thu hồi nợ giảm Tuy nhiên cách thích hợp trường hợp số lượng khách hàng bán chịu không lớn địa bàn thu nợ không rộng Trong trường hợp địa bàn thu hồi nợ rộng giả số lượng khách hàng lớn khiến cho chi phí thu hồi nợ riêng lẽ cao công ty nên sử dụng nghiệp vụ bao toán * Sử dụng nghiệp vụ bao toán (factoring) Bao toán (factoring) nghiệp vụ theo những công ty thường xuyên bán chịu hàng hoá bán lại những khoản phải thu cho công ty chuyên môn làm nghiệp vụ thu hồi nợ Nhờ có chuyên môn hoá việc thu hồi nợ nên sau mua lại khoản nợ, công ty mua nợ nâng cao hiệu suất thu hồi nợ giảm chi phí thu hồi nợ nhờ lợi qui mô Về phía công ty bán nợ, sau bán khoản phải thu khỏi bận tâm đến việc thu nợ mà tập trung vào sản xuất kinh doanh 3.4 TỔ CHỨC THỰC HIỆN ĐỐI VỚI CHÍNH SÁCH MỚI 3.4.2 Quy trình thực định tăng hạn mức tín dụng Hình 3.2 Quyết định tăng hạn mức tín dụng Hình 3.3 Quy trình lựa chọn khách hàng KIỂM SOÁT CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG MỚI Giám sát sách tín dụng điều quan trọng công ty Bởi qua công cụ giám sát công ty biết những điều mà công ty làm những khó khăn trình thực Những công cụ giám sát sách gồm: - Thông qua số DSO, số tài - Thông qua mô hình phân loại rủi ro Mô hình phân loại rủi ro Đây mô hình mà công ty đánh giá chất lượng tín dụng khách hàng Qua công ty xem xét khách hàng cách cụ thể có sách hợp lý KẾT LUẬN Sự thành công hay thất bại công ty trước hết phụ thuộc vào nhu cầu thị trường sản phẩm – quy luật thông thường, doanh số cao, lợi nhuận cao Như vây ta thấy sách tín dụng quan trọng tình kinh doanh công ty Với sách tín dụng công ty mang lại cho lợi cạnh tranh so với đối thủ cạnh tranh, công ty giảm chi phí có lợi nhuận cao Sau thời gian thực tập công ty, tiếp cận thực tế, mặc dù có nhiều khó khăn tiếp xúc với tình thực tế bảo tận tình thầy giáo hướng dẫn anh chị công ty, em đã có điều kiện nghiên cứu những vấn đề liên quan đến sách tín dụng công ty, đã hoàn thành đề tài với mong muốn đóng góp vài ý kiến cho việc tiêu thụ sản phẩm công ty [...]... 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tình hình chung về khách hàng Đặc điểm khách hàng của công ty là khách hàng tổ chức Phần lớn đều là những công ty có uy tín trên thị trường miền trung và có thời gian kinh doanh ít nhất là trên 5 năm Và tập trung doanh số cho công ty là ở các thị trường Đà Nẵng Hiện tại công ty phân phối cho 10 đại lý tại. .. NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT (FDC) CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.2 Chức năng và kế hoạch kinh doanh năm 2009 2.1.2.1 Chức năng Công ty Phân phối FPT Đà nẵng sẽ kinh doanh trong các lĩnh vực: mua bán thiết bị, máy móc trong lĩnh vực y tế, giáo dục đào tạo, khoa học kỹ thuật, công nghiệp, môi trường, viễn thông, vật liệu xây dựng, ô tô, Nokia… Công ty Phân phối FPT Đà Nẵng. .. bao nhiêu thì công ty cấp tín dụng 3.2.3 Tăng thời hạn tín dụng Qua phân tích ở trên cho thấy thời hạn tín dụng của công ty còn chưa thực sự là phù hợp Do vậy, ở phần này em xin được phép đưa ra cách tính thời hạn tín dụng bằng phương pháp phân tích biên * Ảnh hưởng khi công ty tăng thời hạn tín dụng Khi công ty tăng thời hạn tín dụng thì doanh số tăng nhanh hơn, nhưng đồng thời công ty phải đầu tư... ro tín dụng là một trong những yếu tố mà các nhà quản trị tín dụng phải thực sự chú ý trong các quyết dịnh của mình Nó là một trong những nhân tố làm cho lợi nhuận của công ty giảm sút và có thể làm cho công ty rơi vào tình hình khó khăn nếu chính sách tín dụng không hợp lý và thu hồi nợ có khó khăn PHẦN II: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH... CHÍNH SÁCH TÍN DỤNG 3.3.1 Thu hẹp đối tượng cấp tín dụng Công ty đang cấp cho các đại lý trên thị trường với những tiêu chuẩn cho thấy hầu như tất cả các đại lý đều được cấp tín dụng Do vậy, công ty cần phải có những chính sách mới nhằm thu hẹp phạm vi hưởng tín dụng cho các đối tượng xin cấp tín dụng của công ty Nhưng nếu chúng ta xem xét các yếu tố của khách hàng mới này để cấp tín dụng thì... hiểu rõ vì vậy nếu tăng lượng bán tín dụng thì sức ép doanh số đối với các bộ phận sẽ giảm, và công ty có mức lợi nhuận tốt hơn Đối với những khách hàng mới thì công ty phải phân biệt đối tượng khách hàng vào các nhóm khách nhau nhằm áp dụng hạn mức tín dụng phù hợp và có chính sách tín dụng hợp lý Nhưng không phải khách hàng nào cũng được cấp tín dụng do vậy, công ty tính xác suất thu nợ của... về hạn mức tín dụng tại công ty 2.2.2.1 Quy định hạn mức tín dụng - Hạn mức tín dụng của từng bộ phận kinh doanh, hạn mức tín dụng cấp cho các chi nhánh và hạn mức tín dụng chi tiết cấp cho từng khách hàng của các bộ phận đợc lập cho từng từng quý trong năm tài chính (Từ 1/1 đến 31/12) dựa trên số liệu lịch sử, số liệu kế hoạch và khả năng đảm bảo tài chính của FDC - Hạn mức tín dụng bao gồm... SÁCH TÍN DỤNG MỚI Giám sát chính sách tín dụng mới là một điều quan trọng đối với công ty Bởi qua công cụ giám sát công ty mới biết những điều mà công ty làm được cũng như những khó khăn trong quá trình thực hiện Những công cụ giám sát chính sách mới gồm: - Thông qua chỉ số DSO, chỉ số tài chính - Thông qua mô hình phân loại rủi ro Mô hình phân loại rủi ro Đây là mô hình mà công ty có thể đánh giá chất. .. kinh doanh của công ty Với chính sách tín dụng công ty có thể mang lại cho mình lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ cạnh tranh, công ty có thể giảm các chi phí và có lợi nhuận cao hơn Sau thời gian thực tập tại công ty, được tiếp cận thực tế, mặc dù có nhiều khó khăn khi tiếp xúc với các tình huống thực tế nhưng được sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo hướng dẫn và các anh chị ở công ty, em đã có... công ty phân phối cho 10 đại lý tại thị trường Đà Nẵng và có hơn 30 đại lý còn lại tại các thị trường khắp các tỉnh miền trung Nhìn chung hoạt động kinh doanh của các đại lý là tốt Trong số đó có năm đại lý được trao tặng danh hiệu đại lý vàng của công ty 2.2.2 Thực trạng về chính sách tín dụng tại công ty 2.2.1.1 Tiêu chuẩn tín dụng Để được cấp tín dụng trong quá trình mua hàng các khách hàng phải ... GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VÀ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT (FDC) CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.2 Chức kế hoạch... 2 .Chi phí tín dụng: Là chi phí phí tổn thực sách tín dụng chấp nhận tín dụng. Chi phí tín dụng thương mại xác định công thức Chi phí = 3.Các loại tín dụng thương mại: Tín dụng thương mại phân. .. 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY PHÂN PHỐI FPT CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Tình hình chung khách hàng Đặc điểm khách hàng công ty khách hàng tổ chức Phần lớn những công ty