1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản tại công ty cổ phần phát triển đô thị từ liêm LIDECO 8

87 133 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 87
Dung lượng 1,4 MB

Nội dung

B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NGă I H CăTH NGăLONG -o0o - KHịAăLU N T T NGHI P tài: NỂNGăCAOăHI U QU S D NGăTÀIăS N NG N H N T IăCỌNGăTYăC PH NăPHÁTă TRI Nă ỌăTH T LIểMăLIDECOă8 SINHăVIểNăTH C T P : B CHăTHỐYăVỂN MÃăSINHăVIểN : A21385 CHUYểNăNGÀNH : TÀIăCHệNH HÀăN I ậ 2015 B GIÁO D C VÀ ÀO T O TR NGă I H CăTH NGăLONG -o0o - KHịAăLU N T T NGHI P tài: NỂNGăCAOăHI U QU S D NGăTÀIăS N NG N H N T IăCỌNGăTYăC PH NăPHÁTă TRI Nă ỌăTH T LIểMăLIDECOă8 Giáoăviênăh ng d n: Ths Tr ngăS n Sinhăviênăth c t p : B chăThùyăVơn Mƣăsinhăviên : A21385 ChuyênăngƠnh : TƠiăchính HÀăN I ậ 2015 Thang Long University Library L I C Mă Nă Tr i qua th i gian tháng làm khóa lu n t t nghi p v a qua, đ hoàn thành đ c b n khóa lu n này, em xin chân thành c m n s giúp đ , ch b o h t s c nhi t tình c a th y giáo Tr ng S n v i Ban giám đ c nhân viên phòng Tài – K toán c a Công ty CP Phát tri n ô th T Liêm LIDECO giúp đ em hoàn thành khóa lu n t t nghi p Trong su t trình th c t p trình làm khóa lu n, khó tránh kh i sai sót, r t mong Th y, Cô b qua ng th i trình d lỦ lu n c ng nh kinh nghi m th c ti n h n ch nên khóa lu n không th tránh kh i nh ng thi u sót, em r t mong nh n đ c Ủ ki n đóng góp c a Th y, Cô đ em h c thêm đ c nhi u kinh nghi m s hoàn thi n khóa lu n h n EmăxinăchơnăthƠnhăc mă n! Hà N i, ngày tháng 11 n m 2015 Sinh viên B ch Thùy Vân L IăCAMă OAN Tôi xin cam đoan Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t giáo viên h ng d n không chép công trình nghiên c u c a ng i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g c đ c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l i cam đoan này! Sinh viên (Ký ghi rõ h tên) B CHăTHỐYăVỂN Thang Long University Library M CL C L IM U CH NGă1 C ăS LụăLU N CHUNG V HI U QU S D NG TÀIăS N NG N H N C A DOANH NGHI P 1.1 TƠiăs n ng n h n doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài s n ng n h n 1.1.2 c m c a tài s n ng n h n 1.1.3 Phân lo i tài s n ng n h n 1.1.4 Vai trò c a tài s n ng n h n doanh nghi p 1.1.5 Chính sách qu n lý tài s n ng n h n c a doanh nghi p 1.2 Hi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p 1.2.2 S c n thi t c a vi c nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n 1.2.3 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 1.3 Cácă nhơnă t nhă h ng t i hi u qu s d ngă tƠiă s n ng n h n c a doanh nghi p 16 1.3.1 Các nhân t ch quan 16 1.3.2 Các nhân t khách quan 18 CH NGă2 TH C TR NG HI U QU S D NGăTÀIăS N NG N H N C AăCỌNGăTY C PH NăPHÁTăTRI Nă ỌăTH T LIểMăLIDECOă8 22 2.1 Kháiăquátăv CôngătyăC ph năPhátătri nă ôăth T LiêmăLIDECOă8 22 2.1.1 Gi i thi u chung v Công ty C Ph n Phát tri n ô th T Liêm LIDECO 22 2.1.2 L nh v c kinh doanh 23 2.1.3 S đ b máy t ch c 23 2.2 Tìnhă hìnhă s n xu t kinh doanh t iă Côngă tyă C ph nă Phátă tri nă ôă th T LiêmăLIDECOă8 27 2.2.1 Tình hình tài s n – ngu n v n c a Công ty C ph n Phát tri n ô th T Liêm LIDECO 27 2.2.2 Báo cáo k t qu s n xu t kinh doanh giai đo n 2012 – 2014 35 2.3 Th c tr ng s d ngătƠiăs n ng n h năvƠăhi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n c aăCôngătyăLIDECOă8 38 2.3.1 Th c tr ng tài s n ng n h n c a Công ty nh ng n m qua 38 2.3.2 C c u tài s n ng n h n .42 2.3.3 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p 55 2.4 ánhăgiáăth c tr ng hi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n c aăCôngătyăC ph n Phátătri nă ôăth T LiêmăLIDECOă8 .60 2.4.1 K t qu đ t đ c 60 2.4.2 H n ch nguyên nhân 61 CH NGă3 GI IăPHÁPăNỂNGăCAOăHI U QU S D NGăTÀIăS N NG N H N T IăCỌNGăTYăC PH NăPHÁTăTRI Nă ỌăTH T LIểMăLIDECOă8 65 3.1 nhăh ng ho tăđ ng s d ngătƠiăs n ng n h n t iăCôngătyăLIDECOă8 65 3.2 Gi iăphápănơngăcaoăhi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n t iăCôngătyăLIDECOă8 67 3.2.1 Thay đ i c c u tài s n 67 3.2.2 Xây d ng mô hình qu n lý ti n m t 68 3.2.3 Qu n lý ch t ch kho n ph i thu 69 3.2.4 a d ng hóa hình th c huy đ ng ngu n v n 73 K T LU N DANH M CăTÀIăLI U THAM KH O Thang Long University Library DANH M C VI T T T KỦăhi u vi t t t Tênăđ yăđ DN Doanh nghi p DTT Doanh thu thu n HTK Hàng t n kho LNST L i nhu n sau thu TS Tài s n TSNH Tài s n ng n h n TSDH Tài s n dài h n DANH M CăCÁCăB NG BI U, BI Uă ,ăHỊNHăV B ng 2.1 C c u tài s n giai đo n 2012 - 2014 27 B ng 2.2 C c u Tài s n c a Công ty t n m 2012 đ n n m 2014 28 B ng 2.3 C c u ngu n v n c a Công ty LIDECO 32 B ng 2.4 K t qu ho t đ ng kinh doanh c a Công ty LIDECO giai đo n 2012 – 2014 36 B ng 2.5 C c u tài s n ng n h n c a Công ty LIDECO giai đo n 2012 – 2014 39 B ng 2.6 Các h s v kh n ng toán 44 B ng 2.7 Các ch tiêu phân tích hi u qu qu n lỦ kho n ph i thu c a LIDECO t 2012-2014 49 B ng 2.8 Các ch tiêu phân tích t c đ luân chuy n hàng t n kho c a LIDECO t 2012-2014 52 B ng 2.9 Th i gian quay vòng ti n trung bình 54 B ng 2.10 Nhóm ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng TSNH 56 B ng 2.11 T su t sinh l i c a tài s n ng n h n 59 B ng 3.1 Danh sách nhóm r i ro 70 B ng 3.2 Mô hình cho m tín d ng đ phân nhóm r i ro 71 B ng 3.3 Danh sách nhóm r i ro m tín d ng c a Công ty LIDECO .72 Bi u đ 2.1 C c u TSNH giai đo n 2012 - 2014 40 Hình 1.1.1 Chính sách qu n lỦ tài s n Hình 2.1.1.C c u t ch c b máy qu n lỦ t i Công ty 24 Thang Long University Library L IM U LỦădoăch năđ tƠi Trong th i k kinh t hi n nay, doanh nghi p mu n t n t i phát tri n đ c đòi h i ph i có ti m l c tài chính, có tài s n ng n h n m i doanh nghi p, t ng ng v i t ng l nh v c ho t đ ng kinh doanh khác s có c c u ngu n tài s n ng n h n khác Nó phù h p v i quy mô kh n ng ho t đ ng c a t ng công ty Công ty C ph n Phát tri n ô th T Liêm LIDECO doanh nghi p ho t đ ng l nh v c t v n thi t k , xây l p công trình kinh doanh nguyên v t li u xây d ng Trong th i gian qua, công tác s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p nhi u h n ch , hi u qu s d ng tài s n ng n h n ch a cao Do đó, vi c nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p v n đ h t s c c n thi t quan tr ng Chính s c p thi t nói trên, em ch n đ tài “Nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty C ph n Phát tri n ô th T Liêm LIDECO 8” làm đ tài khóa lu n c a M cătiêuănghiênăc u M t s v n đ lỦ lu n c b n v hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p Phân tích, đánh giá th c tr ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty c ph n phát tri n đô th T Liêm LIDECO xu t gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty c ph n phát tri n đô th T Liêm LIDECO iăt ngăvƠăph măviănghiênăc u  i t ng nghiên c u: Hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty C ph n Phát tri n ô th T Liêm LIDECO  Th i gian: t n m 2012 đ n h t n m 2014  Không gian: t i Công ty C ph n Phát tri n ô th T Liêm LIDECO Ph Ph ngăphápănghiênăc u: ng pháp nghiên c u ch y u khóa lu n ph ng pháp so sánh, phân tích báo cáo tài theo chi u ngang, phân tích theo chi u d c, phân tích t l , t ng h p d a s li u thu th p đ c tình hình th c t t i Công ty K t c u c aăkhóaălu n Ngoài l i m đ u, k t lu n, danh m c tài li u tham kh o ph l c khóa lu n đ c chia làm ba ch ng nh sau Ch ngă1:ăC ăs lỦălu n chung v hi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n c a doanh nghi p Ch ngă2:ăTh c tr ng hi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n t iăCôngătyăLIDECOă8 Ch ngă3:ăGi iăphápănh mănơngăcaoăhi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n t iăCôngă ty LIDECO Thang Long University Library ti n m t th p nh h ng đ n vi c chi tr cho ho t đ ng mua s m nguyên v t li u hàng ngày c a doanh nghi p Tài s n ng n h n đ c tài tr ch y u ngu n v n vay, c c u mang tính b đ ng Hi n nay, ngu n v n vay hoàn toàn 100% đ c hình thành t kho n n vay ng n h n Doanh nghi p không áp d ng sách vay dài h n, u mang l i nhi u thi t thòi Vi c t ng quy mô v n d a vi c k t h p gi a v n vay v n t có v a ti t ki m đ c giá tr v n ch s h u ph i b mà chi phí lãi vay ph i tr c ng s th p h n nhi u Khi t ng ngu n v n vay dài h n c ng bi n pháp t ng tính linh ho t c a ho t đ ng vay làm đ ng l c thúc đ y s n xu t kinh doanh Do doanh nghi p nên xem xét tìm ki m thêm kho n n dài h n đ tài tr cho TSNH 63 K T LU NăCH NGă2 Có th th y, tài s n ng n h n chi m vai trò h t s c quan tr ng k t qu ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p Tuy nh n th c rõ Ủ ngh a c a TSNH c g ng t n d ng giá tr c a chúng nh ng nhìn chung, Công ty v n ch a khai thác h t ti m l c c a nh ng TSNH hi n đ c s h u ch a có sách qu n lỦ lo i tài s n đ đem l i l i nhu n t i đa: L ng ti n m t hi n có v n m c th p ph i thu khách hàng l i cao, n doanh nghi p mang nhi u r i ro kho n; Các ch tiêu c a tài s n ng n h n qua n m thay đ i không đ ng đ u, ầ Doanh nghi p c n có nh ng bi n pháp c i thi n tình hình đ nâng cao hi u qu s d ng TSNH th t hi u qu , gi m b t chi phí phát sinh không đáng có, t t o nên m c doanh thu, l i nhu n cao ph c v cho m c đích l n h n m r ng th ph n, quy mô kinh doanh M t s sách gi i quy t v n đ hi u qu s d ng tài s n ng n h n s đ c đ c p ch ng cu i c a khóa lu n t t nghi p 64 Thang Long University Library CH NGă3.ă GI IăPHÁPăNỂNGăCAOăHI U QU S D NGăTÀIăS N NG N H N T IăCỌNGăTYăC PH NăPHÁTăTRI Nă ỌăTH T LIểMăLIDECOă8 3.1 nhăh ng ho tăđ ng s d ngătƠiăs n ng n h n t i CôngătyăLIDECO C n c vào s đánh giá v ti m n ng xu h ng phát tri n c a ngành xây d ng b t đ ng s n đ a bàn, Công ty LIDECO xác đ nh s ti p t c phát tri n m nh l nh v c kinh doanh c t lõi có thé m nh xây d ng c s n ng l c kinh nghi m c a l nh v c qu n lỦ thi công xây d ng v n có Công ty LIDECO đ a chi n l c ho t đ ng s n xu t kinh doanh nh ng n m ti p theo t i nh sau: Nhanh chóng đ a Công ty theo mô hình Công ty c ph n, n đ nh t ng tr ng, hoàn thi n t ch c, đ i m i hoàn thi n doanh nghi p, vào ho t đ ng m t cách hi u qu Nhanh chóng phát tri n n ng l c v tài chính, ngu n nhân l c, trình đ công ngh , t o súc c nh tranh b n v ng th tr ng V l nhăv căxơyăl p ây v n l nh v c ho t đ ng c a Công ty giai đo n n m s p t i Công ty xác đ nh r ng doanh thu l i nhu n t ho t đ ng xây l p s v n chi m t tr ng l n toàn b c c u doanh thu hàng n m c a công ty, c th b ng nh ng đ nh h ng nh sau: Nâng cao hi u qu công tác ti p th , công tác l p qu n lỦ d án, chuyên môn hóa vi c l p H s d th u C ng c l c l ng tham gia vào trình đ u th u đ l n m nh nh m nâng cao t l th ng th u đ ti n t i kỦ k t đ c nhi u h n công trình nh ng h p đ ng kinh t có giá tr tài s n l n nh ng đ m b o gi đ c hi u q a kinh t vi c s n xu t kinh doanh T ng c đ a bàn t nh ng công tác tham gia đ u th u công trình xây d ng Trong t ng lai, Công ty s t p trung m nh đ t phá vào vi c đ u t c i ti n trang thi t b công ngh thi công xây d ng hi n có đ ngang b ng trình đ v i doanh nghi p ngành ngh đ a bàn nh m ti t ki m chi phí, t ng n ng su t lao đ ng, rút ng n ti n đ nâng cao ch t l ng thi công công trình xây d ng Công ty s t ch c nh ng chuy n tham quan, h p tác, nghiên c u h c t p kinh nghi m chuy n giao nh ng công ngh , thi t b thi công xây d ng m i c ng nh áp d ng nh ng v t li u xây d ng m i bi n pháp thi công tiên ti n Công ty s th ng xuyên tham 65 gia ch ng trình xúc ti n ngành xây d ng nh m m c tiêu c p nh t công ngh xây d ng tiên ti n Hoàn thành d án tri n khai thu hút thêm d án m i Không ng ng nâng cao hi u qu ho t đ ng kinh doanh l nh v c mà công ty ho t đ ng nh m t i đa hóa l i nhu n mang l i doanh thu n đ nh cho doanh nghi p Phát tri n ngu n nhân l c cho m ng thi công xây l p: d a l c l ng hi n có ch y u đ i ng cán b qu n lỦ chuyên nghi p t i công tr ng xây d ng, đ i thi công đ i ng k thu t viên, công nhân k thu t có tay ngh , công ty s ti p t c công tác đ u t phát tri n theo chi u sâu vi c hu n luy n, đào t o Công ty h ng t i m c tiêu ngày chuyên môn hóa sâu h n n a t ng l nh v c thi công xây l p cho c cán b qu n lỦ l c l ng công nhân có tay ngh Công ty s phát tri n hình th c h p tác, liên k t đào t o v i tr ng i h c, d y ngh , c s đào t o n c đ nâng cao ki n th c cho đ i ng nhân s , b sung nhân l c cho công ty t nhân s c p cao đ n nh ng công nhân lành ngh T ng c công tr ng ki m soát công tác an toàn lao đ ng v sinh công nghi p t i ng Nghiên c u c i ti n hình th c t ch c thi công đ t ng n ng su t, ti t ki m chi phí mang l i hi u qu cao nh t V l nhăv căt ăv n thi t k T ng c ng đào t o c ng c phát tri n đ i ng k s , ti n hành trang b thêm máy tính ph n m m đ h tr đ sâu vào nh ng l nh v c nh kh o sát xây d ng thi t k t t c ngành xây d ng, t v n thi t k công trình Áp d ng khoa h c qu n lỦ tiên ti n, ti p t c t ng tr ng m nh v ch tiêu s n l ng hoàn thành, doanh thu, l i nhu n; Hoàn thành m i m c tiêu i h i đ ng c đông đ Th ng xuyên có nh ng sách đ thu hút nhân tài, l c l ng lao đ ng có trình đ , tay ngh cao Ti p t c rà soát, sàng l c, đào t o l i đ i ng cán b công nhân viên đ nâng cao ch t l ng đ i ng lao đ ng c v chuyên môn c ng nh Ủ th c, trách nhi m, Ủ th c t ch c k lu t, b o đ m làm ch đ T ng c c thi t b công ngh m i ng liên k t liên doanh, liên k t v i đ n v khác nh m m c dích phát tri n thêm nhi u hàng hóa đ i tác, tìm ki m m r ng th ph n, m r ng ho t đ ng l nh v c t v n 66 Thang Long University Library 3.2 Gi iăphápănơngăcaoăhi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n t iăCôngătyăLIDECOă8 Có th nói giai đo n 2012 – 2014 Công ty gi i quy t t t v n đ s d ng tài s n ng n h n đ sau: c i thi n h n n a n m 2015, Công ty c n Ủ m t s v n 3.2.1 Thay đ i c c u tài s n D a k t qu phân tích ta th y hi n công ty trì m t c c u tài s n ch a đ c h p lỦ TSNH chi m toàn b t ng tài s n, u đ ng ngh a v i vi c TSDH M c dù ho t đ ng ngành xây d ng, nhiên rõ ràng n u trì m t c c u tài s n nh v y v lâu dài m t c c u tài s n thi u n đ nh an toàn m c dù TSNH chi m t tr ng cao nh ng ch y u ph i thu khách hàng ch ng t doanh nghi p b chi m d ng v n Chính v y nh ng n m t i doanh nghi p c n n l c thay đ i c c u tài s n theo h ng h p lỦ h n b ng cách nâng cao t tr ng c a TSDH h n ch tình tr ng b chi m d ng v n b ng m t s bi n pháp: Doanh nghi p c n nâng cao t tr ng TSDH theo h ng đ u t đ i m i công ngh Trong c ch th tr ng hi n nay, kh n ng c nh tranh quy t đ nh b i ch t l ng s n ph m m t đ n v chi phí th p nh t Vài n m g n đây, công ty t ng b c hi n đ i hóa công ngh s n xu t mang l i nh ng hi u qu kinh t nh t đ nh Tuy nhiên s v n dùng cho đ u t TSDH h n h p nên công ty đ i m i công ngh t ng ph n d n đ n máy móc, thi t b c a Công ty thi u đ ng b , h n ch hi u su t TSDH Vì v y nhi m v tr c m t c a Công ty nâng c p thi t b , nhanh chóng n m b t ng d ng khoa h c công ngh k thu t hi n đ i vào l nh v c xây l p Khi đ u t vào TSDH, doanh nghi p ph i xây d ng vi c d toán v n đ u t đ n, sai l m khâu s gây nh ng h u qu không t t cho doanh nghi p Cho nên, đ n m t quy t đ nh đ u t , đ c bi t quy t đ nh đ u t theo chi u sâu, công ty c n ph i xem xét phân tích nhân t nh h ng nh : V n đ kh n ng tài c a doanh nghi p r t quan tr ng, doanh nghi p c n ph i có k ho ch ngu n v n đ u t ph ng h ng đ u t t ng th i kì nh m đ m b o d n hi n đ i hóa vi c s n xu t c s không nh h chung c a doanh nghi p ng t i ho t đ ng Xem xét nh h ng c a lãi su t ti n vay sách thu nh ng nhân t nh h ng t i chi phí đ u t c a doanh nghi p Doanh nghi p ph i xem xét vi c đ u t có mang l i hi u qu hay không, kh n ng sinh l i nh li u chúng có bù đ p đ y đ chi phí mà doanh nghi p b hay không Bên c nh đó, vi c xem xét 67 sách thu c ng rát quan tr ng có th khuy n khích ho c h n ch ho t đ ng đ u t c a doanh nghi p Tích c c đào t o đ i ng cán b khoa h c k thu t, khoa h c qu n lỦ, công nhân lành ngh , có đ ki n th c v n hành thi t b làm ch công ngh m i 3.2.2 Xây d ng mô hình qu n lý ti n m t L ng ti n m t c a doanh nghi p d tr nhi u, v y, doanh nghi p c n có bi n pháp xác đ nh xác l ng ti n d tr t i u đ tránh nh h ng đ n ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Không ch v y mà ti n m t đóng vai trò quan tr ng vi c toán t c th i kho n n đ n h n c a doanh nghi p B i v y nên doanh nghi p c n xác đ nh l ng ti n m t d tr t i u nh t đ v a đ m b o kh n ng toán gi m thi u r i ro tr ng h p toán công n đ n h n v a tránh đ m t chi phí c h i c a vi c d tr ti n Mô hình d tr ti n t i u c a Công ty LIDECO n m 2014 T i Công ty LIDECO 8, đ xác đ nh nhu c u v ti n n m k ho ch s d a l ng ti n th c t phát sinh c a n m báo cáo v i t l l m phát T xác đ nh đ m c 6,23% c nhu c u v ti n n m 2014 c a doanh nghi p: Nhu c u ti n n m 2014 = L ng ti n phát sinh n m 2013 x T l l m phát = 10.175,4 x 1,0623 = 10.809,33 N m 2014, lãi su t ch ng khoán ng n h n th tr ng 5,6% chi phí m t l n bán ch ng khoán 500.000 VN Theo mô hình Baumol, m c d tr ti n m t t i u n m 2014 t i doanh nghi p s là: M c d tr ti n m t t i u = = 439,34 (tri u đ ng) Tuy nhiên n m 2014, m c d tr ti n m t th c t 8.590,73 tri u, nh v y doanh nghi p s d th a m t l ng ti n m t là: 8590,73 – 439,34 = 8151,39 (tri u đ ng) Nh v y, n u doanh nghi p s d ng mô hình Baumol đ xác đ nh m c d tr ti n m t t i u s tránh đ c chi phí c h i d tr ti n m t V i l ng ti n d th a, doanh nghi p có th đem đ u t vào ch ng khoán ng n h n đ thu v m t kho n l i ích cho 68 Thang Long University Library Bên c nh đó, đ đ t đ th s d ng bi n pháp d c m c cân b ng v l ng v n ti n, doanh nghi p có i đây: Xác đ nh nhu c u th i gian ti n kho n t ng đ ng ti n c n đ c tài tr làm đ c u ph i th c hi n t t công tác quan sát, nghiên c u làm rõ qui lu t c a vi c thu – chi Sau xác đ nh nhu c u ti n m t, doanh nghi p c n ti n hành xác đ nh m c d tr ti n t i u theo mô hình Baumol Ngoài ra, doanh nghi p nên có bi n pháp rút ng n chu k v n đ ng c a ti n m t nhi u t t nh m m c đích t ng l i nhu n, b ng cách gi m th i gian thu h i kho n n kéo dài th i gian toán kho n ph i tr Nh v y doanh nghi p s có kho ng th i gian trì hoãn linh đ ng h n vi c tr công n đ n h n 3.2.3 Qu n lý ch t ch kho n ph i thu qu n lỦ t t kho n ph i thu Công ty ph i có sách tín d ng t t, sách tín d ng liên quan đ n m c đ , ch t l ng r i ro c a doanh thu Chính sách tín d ng bao g m nh ng y u t : tiêu chu n bán ch u, th i h n bán ch u, th i h n chi t kh u, t l chi t kh u Vi c h th p tiêu chu n bán ch u ho c m r ng th i h n bán ch u, đ ng th i kéo theo kho n ph i thu, v i nh ng chi phí kèm kho n ph i thu c ng t ng có nguy c phát sinh n khó đòi Do Công ty quy t đ nh thay đ i m t y u t c ng c n cân nh c, so sánh gi a l i nhu n mà doanh nghi p có th có đ c v i m c r i ro gia t ng n không th thu h i mà doanh nghi p ph i đ i m t đ có th đ a sách tín d ng phù h p Công ty nên theo dõi kho n thu th ng xuyên đ xác đ nh th c tr ng c a chúng đánh giá tính h u hi u c a sách thu ti n Nh n di n nh ng kho n tín d ng có v n đ thu th p nh ng tín hi u đ qu n lỦ nh ng kho n hao h t Công ty s d ng nh ng thông tin tín d ng c a khách hàng t nh ng s li u c a h t i b ph n k toán b ph n kinh doanh Nh ng thông tin c n thi t ph i thu th p đ l u l i là: th i gian khách hàng giao d ch v i Công ty, tiêu chí th hi n n ng l c tài c a khách hàng nh : kh n ng toán, t l kho n ph i tr t ng n ng n h n, doanh thu, l i nhu n; thông tin v th i h n tr n h n, h n; doanh s n Ho c Công ty c ng có th đánh giá tín d ng khách hàng theo n m tiêu chí áp d ng đ i v i khách hàng c a ngân hàng th ng m i nh : n ng l c, v n, th ch p hay b o lãnh, u ki n kinh t t ng th môi tr ng nh h ng đ n kh n ng kinh doanh c a khách hàng đ a quy t đ nh có c p tín d ng hay sách th ng m i cho khách hàng hay không Công ty ph i d a vào tiêu chí thu nh p t ng h p l i h th ng thông 69 tin khách hàng th c hi n đ c u đó, Công ty nên s d ng ph nhóm khách hàng theo m c đ r i ro Theo ph có th đ ng pháp phân ng pháp khách hàng c a Công ty c chia thành nhóm nh sau: B ng 3.1.ăDanhăsáchăcácănhómăr i ro Nhómăr i ro T l doanhăthuăkhôngă thu h iăđ că cătính T l kháchăhƠngăthu c nhómăr i ro (%) 0-1 35 – 2,5 30 2,5 – 20 4–6 10 >6 (Ngu n: Qu n tr tài doanh nghi p hi n đ i – Nguy n H i S n) Nh v y, khách hàng thu c nhóm có th đ c m tín d ng mà không c n ph i xem xét nhi u v th c a khách hàng có th đ c xem xét m i n m m t l n Các khách hàng thu c nhóm có th đ c cung c p tín d ng m t th i h n nh t đ nh v th c a khách hàng có th đ c xem xét l i m i n m hai l n Và c t ng t nh v y, Công ty xem xét đ n nhóm 3, 4, gi m t n th t có th x y ra, Công ty s ph i yêu c u khách hàng nhóm toán ti n nh n hàng Yêu c u tín d ng khác đ i v i khách hàng nh ng nhóm khác Tuy nhiên, đ phân nhóm r i ro xác, doanh nghi p có th s d ng mô hình cho m tín d ng sau: i m Kh n ngăăăăăăăăăăăăăăăăăăăKh n ngăăăăăăăăăăăăăăăăS n m Tínăăă = x thanhătoánăă+ăă11ăăxă thanhătoánăă+ăă1ăăxăăăă ho t D ng lƣiă nhanh đ ng 70 Thang Long University Library B ng 3.2.ăMôăhìnhăchoăđi mătínăd ngăđ phơnănhómăr i ro Bi n s i mătínăd ng Tr ng s Nhómăr i ro Kh n ng tóan lãi > 47 Kh n ng nhanh 11 40 – 47 32 – 39 24 – 31 < 24 S n m ho t đ ng toán (Ngu n: Tài doanh nghi p hi n đ i, Nguy n H i S n) Sau thu th p phân tích thông tin tín d ng c a khách hàng nh trên, doanh nghi p s quy t đ nh v kho n tín d ng mà khách hàng đ ngh Nhóm nhóm có kh n ng kho n cao nh t, khách hàng nhóm uy tín cao ho t đ ng tín d ng Do đó, doanh nghi p c n nâng cao m i quan h v i nhóm đ i t ng b ng cách t ng c ng ho t đ ng mua bán ch u Nhóm có m c tín nhi m th p h n nên doanh nghi p có th xem xét vi c c p tín d ng th i gian nh t đ nh v th c a khách hàng có th đ c xem xét l i m i n m hai l n Ho t đ ng đ c th c hi n t ng t v i nhóm 3, nh ng u kho n tín d ng t ng d n c bi t, nh m gi m thi u r i ro, doanh nghi p c n yêu c u đ i t ng thu c nhóm r i ro s toán cung c p hàng hóa, d ch v N u h không đáp ng đ c yêu c u, doanh nghi p nên xem xét vi c ch m d t ho t đ ng giao d ch v i nhóm khách hàng Ví d : 71 B ng 3.3.ăDanhăsáchănhómăr iăroăvƠăđi mătínăd ng c aăCôngătyăLIDECOă8 KháchăhƠng Kh n ngă thanhătoánă lƣi Kh n ngăthanhă toánănhanh S n mă ho tăđ ng i mătínă Nhómă d ng r i ro Công ty CP đ u t xây d ng Xuân Mai 3 44 Công ty TNHH T v n ih c Xây d ng 1 20 Công ty CP đ u t xây d ng HUD3 5 69 Công ty CP Bê Tông Xây d ng Hà N i 3 49 Công ty TNHH Xây d ng TM Bàng Nguy n 2 32 (Ngu n: B ph n k toán t ng h p c a Công ty LIDECO 8) Sau phân lo i khách hàng theo nhóm r i ro trên, doanh nghi p nên quy t đ nh ch m d t giao d ch v i Công ty TNHH T v n i h c Xây d ng, doanh nghi p thu c nhóm r i ro 5, l i doanh nghi p m i thành l p, tình hình kinh doanh ch a n đ nh nên khó có kh n ng tr kho n n Ti p theo, Công ty TNHH Xây d ng TM Bàng Nguy n n m nhóm r i ro 4, nên n u mu n ti p t c giao d ch v i doanh nghi p Công ty LIDECO c n t ng u kho n tín d ng, ví d nh tr tr c 30-40% giá tr đ n hàng tùy v o đàm phán gi a hai bên, yêu c u doanh nghi p báo cáo tình hình tài hàng n m đ theo dõi cân nh c tình hình kh n ng tr n Bên c nh đó, Công ty CP đ u t xây d ng Xuân Mai Công ty CP Bê Tông Xây d ng Hà N i hai nhóm r i ro khác nh ng m tín d ng không chênh l ch nhi u (44 m 49 m) Vì v y, Công ty LIDECO có th cho hai doanh nghi p mua ch u nh ng kho ng th i gian nh t đ nh (1 đ n tháng) mà không c n đ t c c, nhiên giá tr đ n hàng không 20 tri u đ ng Công ty CP đ u t xây d ng HUD3 thu c nhóm 1, nhóm khách hàng tin c y ã thành l p 72 Thang Long University Library ho t đ ng lâu n m, doanh nghi p có uy tín th tr ng c ng nh đ m b o kh n ng toán kho n n , v y Công ty LIDECO c n nâng cao quan h h p tác, b ng cách t ng c ng mua bán ch u C ng nh đ i v i hàng t n kho, kho n ph i thu chi m t tr ng r t l n TSNH Các kho n ph i thu l n không ph i th hi n s hi u qu , Công ty c n th c hi n bi n pháp đ y nhanh th i gian thu ti n nh sau: Trong h p đ ng tiêu th s n ph m ph i quy đ nh rõ th i h n toán, ph ng th c toánầ yêu c u bên ph i ch u trách nhi m m t cách đ y đ nghiêm túc u ki n quy đ nh h p đ ng Ví d : N u toán ch m h n so v i th i gian quy đ nh s ph i ch u chi phí vi ph m h p đ ng Công ty có th t ch i kỦ h p đ ng v i khách hàng n lâu ho c kh n ng toán Công ty nên áp d ng sách chi t kh u bán hàng, gi m giá hàng hóa b ng khuy n khích khách hàng mua v i s l ng l n, toán nhanh, h n ch vi c toán ch m, đ y nhanh t c đ luân chuy n kho n ph i thu Công ty c n l p b ng phân tu i kho n ph i thu đ n m rõ v quy mô kho n ph i thu, th i h n c a t ng kho n có bi n pháp thu n đ n h n Khi kho n n chu n b đ n h n tr Công ty nên g i gi y báo, g i n cho khách hàng đ khách hàng chu n b tr ti n n i v i nh ng kho n n h n toán Công ty có th tùy vào tình hình th c t c a khách hàng đ có th gia h n n , ho c ph t ch m tr theo quy đ nh c a h p đ ng i v i kho n n khó đòi: m t m t Công ty th c hi n trích l p qu d phòng kho n ph i thu khó đòi đ m b o s n đ nh v m t tài M t khác, Công ty có bi n pháp x lỦ kho n n khó đòi m t cách phù h p nh : gia h n n , th m chí gi m n nh m thu h i nh ng kho n n m t ph n coi nh b m t 3.2.4 a d ng hóa hình th c huy đ ng ngu n v n C c u v n c a doanh nghi p ch a h p lỦ nên không phát huy đ c t i đa hi u qu s n xu t kinh doanh c ng nh hi u qu s d ng tài s n ng n h n C c u ngu n v n c a doanh nghi p v i t tr ng cao c a N ng n h n n doanh nghi p tr nên th đ ng kh c ph c tình tr ng này, doanh nghi p c n t ng l ng v n ch s h u, huy đ ng v n t ngu n dài h n bên Tùy vào m c đích đ u t tình hình c th t i doanh nghi p mà doanh nghi p s l a ch n cho ngu n v n thích 73 h p nh t, thông th ng nên s d ng nhi u ngu n v n m t cách hài hòa đ t n d ng t i đa u m h n ch nh c m c a ngu n v n C th là: C ng c m r ng h p tác v i t ch c tín d ng đ có nhi u c h i ch n l a ngu n tài tr v i chi phí th p Tùy th i m c ng nh m c đích s d ng mà doanh nghi p có th linh ho t s d ng hình th c vay dài h n, vay ng n h n, vay theo h p đ ng, vay theo h n m c tín d ngầ Khai thác hi u qu ngu n tài tr n i b doanh nghi p Ngu n v n huy đ ng t cán b công nhân viên ngu n v n t ng đ i an toàn, d s d ng Doanh nghi p có th yên tâm s d ng đ u t vào m c đích kinh doanh khác mà không ng i v n đ giám sát, ki m soát nh v i ngu n tài tr khác ây ngu n v n vay n đ nh mà chi phí huy đ ng không t n Bên c nh đó, ngu n v n t l i nhu n đ l i c ng ngu n v n b sung quan tr ng giúp tái đ u t cho tài s n ng n h n c a doanh nghi p Tuy nhiên, ngu n v n ch đ c huy đ ng s d ng doanh nghi p có l i nhu n, đ ng th i c ng c n giám sát n m b t c h i đ u t h p lỦ s d ng m i có hi u qu 74 Thang Long University Library K T LU NăCH NGă3 Trong n n kinh t th tr ng, doanh nghi p ho t đ ng v i m c tiêu xuyên su t t i đa hóa giá tr doanh nghi p đ m b o m c tiêu này, doanh nghi p th ng xuyên ph i đ a gi i quy t t p h p quy t đ nh tài dài h n ng n h n Qu n lỦ s d ng hi u qu tài s n ng n h n m t n i dung tr ng tâm quy t đ nh tài ngán h n n i dung có nh h ng l n đ n m c tiêu t i đa hóa giá tr doanh nghi p V i b n ch t đ nh h ng m c tiêu nh trên, b n thân Công ty LIDECO tìm m i bi n pháp đ t n t i phát tri n, u yêu c u Công ty ph i nâng cao hi u qu s d ng TSNH b ng cách u ch nh c c u tài s n c ng nh l ng hàng t n kho hi n t i, qu n lỦ t t kho n ph i thu, gi m thi u chi phí, ầ ng th i, cán b công nhân viên Công ty c ng c n có tinh th n h c h i, n l c h t đ hoàn thành t t công vi c đ doanh nghi p phát tri n v ng m nh h n 75 c giao c ng nh góp ph n xây d ng K T LU N Vi c s d ng hi u qu tài s n ng n h n không v n đ m i c a doanh nghi p n n kinh t c nh tranh gay g t nh hi n Nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n giúp doanh nghi p s d ng m t cách có hi u qu , t nâng cao kh n ng v ng m nh v tài c a doanh nghi p, giúp doanh nghi p có th ti p t c phát tri n ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a có th c nh tranh đ doanh nghi p khác n n kinh t Qua trình đ c th c t p t i Công ty C ph n Phát tri n c v i ô th T Liêm LIDECO 8, em tìm hi u bi t đ c nh ng u, nh c m c a doanh nghi p trình s d ng TSNH t i doanh nghi p V i ki n th c h c tr ng v i s ch b o nhi t tình c a giáo viên h ng d n, em m nh d n đ a m t s gi i pháp đ nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n nh m giúp doanh nghi p phát tri n v ng m nh t ng lai Tuy nhiên, th i gian có h n c ng nh ki n th c ch a sâu thi u kinh nghi m th c t nên em không tránh kh i đ c nh ng sai sót Em r t mong nh n đ s quan tâm góp Ủ c a quỦ th y cô đ khóa lu n t t nghi p c a em đ c c hoàn thi n h n M t l n n a em xin chân thành c m n t i giáo viên h ng d n ThS Tr ng S n toàn k th y cô b môn kinh t tr ng đ i h c Th ng Long cô chú, anh ch Công ty LIDECO giúp đ đ em có th hoàn thành khóa lu n Hà N i, ngày 27 tháng 10 n m 2015 Sinhăviên B ch Thùy Vân Thang Long University Library DANH M CăTÀIăLI U THAM KH O PGS.TS L u Th H Th ng kê ng (2003), Giáo trình tài doanh nghi p, NXB PGS.TS Tr n Ng c Th (2009), Giáo trình qu n tr tài doanh nghi p hi n đ i, NXB Th ng kê PGS.TS Nguy n Ng c Quang (2011), Phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài 2011 Nguy n H i S n (1998), Qu n tr tài doanh nghi p hi n đ i, NXB Th ng kê Lu t doanh nghi p, 2005 Thông tin trên: T p chí kinh t n m 2011, 2012, 2013 Trang tin n t B Xây d ng Vi t Nam, http://www.xaydung.gov.vn [...]... d ng th c ti n t i Công ty C ph n Phát tri n ô th T Liêm LIDECO 8, toàn b n i dung này s đ c trình bày trong ch ng 2 và ch ng 3 c a khóa lu n 21 CH NGă2.ă TH C TR NG HI U QU S D NGăTÀIăS N NG N H N C AăCỌNG TY C PH NăPHÁTăTRI Nă ỌăTH T LIểM LIDECO 8 2.1 Kháiăquátăv Công ty C ph n Phát tri n ôăth T Liêm LIDECO 8 2.1.1 Gi i thi u chung v Công ty C Ph n Phát tri n ô th T Liêm LIDECO 8 Trong nh ng n m v... t đ ng c a Công ty, trong đó l n đ ng kỦ thay đ i th 4 ngày 21/5/2014  Tên đ y đ : CÔNG TY C PH N LIDECO 8  Tên vi t t t: LIDECO 8  V n đi u l : 10.000.000.000 VN  a ch công ty: S 11, T 40, ph  i n tho i: 84 343 545 720  Website: http://www .lideco. vn  Mã s thu : 0104596595 ng D ch V ng, qu n C u Gi y, Hà N i Fax: 84 343 545 721 Email: lideco8 @gmail.com Ngay t khi m i thành l p, Công ty xây d ng... n đây, phát tri n và tr ng thành, đ n nay quy mô t ch c ho t đ ng c a Công ty đã đ c nâng lên t m cao m i và ho t đ ng theo mô hình Công ty kinh doanh đa ngành ngh Tuy nhiên, đ đ m b o phát tri n b n v ng, có chi u sâu, Công ty C ph n Phát tri n ô th LIDECO đã u tiên t p trung 3 l nh v c chính g m: Xây l p các công trình xã h i và dân d ng; u t xây d ng các khu đô th và khu công nghi p; u t tài chính... l p t ng d toán các công trình dân d ng, công nghi p, giao thông, th y l i, h t ng k thu t;  D ch v t v n đ u t (không bao g m t v n pháp lu t, tài chính);  Thi t k và thi công trang trí n i, ngo i th t công trình; 2.1.3 S đ b máy t ch c Công ty LIDECO 8 đ c thành l p theo hình th c Công ty c ph n Công ty t ch c qu n lỦ theo ki u tr c tuy n ch c n ng Giám đ c có quy n lãnh đ o cao nh t, các phòng... i Công ty i h i đ ng c đông H i đ ng qu n tr Giám đ c đi u hành Phó giám đ c Phó giám đ c kinh doanh k thu t B ph n k toán t ng h p B ph n tài v i kh o sát it v n đ a hình thi t k B ph n hành chính i thi công xây d ng B ph n k thu t i giám sát thi công (Ngu n: Phòng hành chính nhân s c a LIDECO 8) i h iăđ ng c đông: g m t t c các c đông có quy n bi u quy t, là c quan quy t đ nh cao nh t trong Công ty. .. nghi p; u t tài chính Hi n nay, Công ty đã đ u t vào các công ty thành viên cho các l nh v c khác, trong đó LIDECO 8 chuyên sâu vào:  L p và th m đ nh d án, đ u t , giám sát k thu t xây d ng các công trình dân d ng, công nghi p, giao thông, th y l i, h t ng k thu t khu công nghi p và khu đô th ; Thi t k quy ho ch chi ti t các khu dân c , khu ch c n ng đô th và khu công  nghi p;  T ng th u t v n,... Kho d ng c thi t b thi công, v t t – VLXD t i công tr ng; Th c hi n nh t kỦ công trình, Qu n lỦ thi công, qu n lỦ kho - v t t thi t b , b trí & qu n lỦ nhân l c thi công xây d ng; T ch c th c hi n b o v công trình, th c hi n N i qui công tr ng, N i qui an toàn lao đ ng; Báo cáo th c hi n ti n đ thi công, báo cáo s c công trình, báo cáo th c hi n công vi c xây d ng, công vi c phát sinh (theo đ nh k... nh cao nh t trong Công ty i h i đ ng c đông h p ít nh t 1 n m 1 l n và ph i h p trong th i h n 4 tháng k t ngày k t thúc n m tài chính H iăđ ng qu n tr : là c quan qu n lỦ công ty, có toàn quy n nhân danh công ty đ quy t đ nh th c hi n các quy n và ngh a v c a công ty không thu c th m quy n c a i h i đ ng c đông H i đ ng qu n tr g m 5 thành viên do i h i đ ng c đông b u ho c mi n nhi m M i thành viên... ra nhi u c h i thu n l i cho s phát tri n m nh m c a các doanh nghi p Vi t Nam trên m i l nh v c c a đ i s ng kinh t N mb tđ c nh ng c h i kinh doanh c ng nh nhu c u th tr ng, Công ty C Ph n LIDECO 8 đ c thành l p, ho t đ ng theo Gi y ch ng nh n đ ng kỦ doanh nghi p Công ty C ph n s 0104596595 ngày 21/4/2010 do S KH& T thành ph Hà N i c p Trong quá trình ho t đ ng, Công ty đã 2 l n đ c S KH& T thành... t, TSNH đ m b o kh n ng linh ho t v tài chính, nâng cao tính t ch và gi m b t r i ro trong kinh doanh cho doanh nghi p Vi c nâng cao hi u qu s d ng TSNH làm cho tài s n ng n h n đ c quay vòng nhanh i u này giúp doanh nghi p ti t ki m đ c chi phí, có th đ u t đ ch , ít ph thu c vào ngu n l c bên ngoài c nhi u v n h n cho kinh doanh, t Th hai, nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n s t o ra s an toàn ... 10.7 68. 206.154 29, 78 10.463.3 58. 676 62,21 10.6 48. 342 .81 3 41,56 (304 .84 7.4 78) (2 ,83 ) 184 . 984 .137 1,77 I V n ch s h u 10.7 68. 206.154 29, 78 10.463.3 58. 676 62,21 10.6 48. 342 .81 3 41,56 (304 .84 7.4 78) ... u qu s d ng tài s n ng n h n c a Công ty c ph n phát tri n đô th T Liêm LIDECO xu t gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty c ph n phát tri n đô th T Liêm LIDECO iăt ngăvƠăph... 505. 688 .7 28 1,40 82 8.745.752 4,93 460. 984 .2 28 1 ,80 323.057.024 63 .88 (367.761.524) (44, 38) 36.155.133.769 100,00 16 .82 0. 585 .297 100,00 25.623.017.470 100,00 (19.334.5 48. 472) (53, 48) 8. 802.432.173

Ngày đăng: 10/04/2016, 02:18

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w