ĐỀ THI GIỮA KỲ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH III ( thời gian làm bài : 15 phút) ĐỀ 1 Có tài liệu tại một doanh nghiệp thương mại như sau : 1) Mua 2 lô hàng từ tỉnh phú thọ đưa về tp HCM để bán với giá chưa có thuế GTGT 10 % như sau : lô hàng A : 300.000.000 đ, lô hàng B : 400.000.000đ cùng thuê một chiếc ô tô của Công ty vận tải phú thọ về đến kho của công ty với giá : 55.000.000 đ( trong đó : thuế GTGT 10 %) chi phí bốc xếp : 10.000.000đ tất cả đã thanh toán bằng tiền mặt. Nợ 331 65.000.000 Có 111 65.000.000 2) Ngay khi về đến tp HCM công ty bán ngay ½ lô hàng A với giá là : 250.000.000đ và thu ngay bằng tiền mặt Nợ 632 150.000.000 Nợ 133 15.000.000 Có 331 165.000.000 Nợ 111 250.000.000 Có 511 227.273.000 Có 3331 22.727.000 3) Phần còn lại đã nhập kho đủ Nợ 1561 B 400.000.000 Nợ 1561 A 150.000.000 Nợ 133 55.000.000 Có 331 605.000.000 Nợ 1562 A 25.714.000 Nợ 1562 B 34.286.000 Nợ 133 5.000.000 Có 331 65.000.000 4) Xuất kho bán ½ lô hàng B với giá : 350.000.000đ chưa thanh toán tiền hàng Nợ 632 200.000.000 Có 1561B 200.000.000 Nợ 131 350.000.000 Có 511 318.182.000 Có 3331 31.818.000
ĐỀ THI GIỮA KỲ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH III ( thời gian làm : 15 phút) ĐỀ Có tài liệu doanh nghiệp thương mại sau : 1) Mua lô hàng từ tỉnh phú thọ đưa HCM để bán với giá chưa có thuế GTGT 10 % sau : lô hàng A : 300.000.000 đ, lô hàng B : 400.000.000đ thuê ô tô Công ty vận tải phú thọ đến kho công ty với giá : 55.000.000 đ( : thuế GTGT 10 %) chi phí bốc xếp : 10.000.000đ tất toán tiền mặt *Nợ 331 65.000.000 Có 111 65.000.000 2) Ngay đến HCM công ty bán ½ lô hàng A với giá : 250.000.000đ thu tiền mặt *Nợ 632 150.000.000 Nợ 133 15.000.000 Có 331 165.000.000 *Nợ 111 250.000.000 Có 511 227.273.000 Có 3331 22.727.000 3) Phần lại nhập kho đủ *Nợ 1561 B 400.000.000 Nợ 1561 A 150.000.000 Nợ 133 55.000.000 Có 331 605.000.000 *Nợ 1562 A 25.714.000 Nợ 1562 B 34.286.000 Nợ 133 5.000.000 Có 331 65.000.000 4) Xuất kho bán ½ lô hàng B với giá : 350.000.000đ chưa toán tiền hàng *Nợ 632 200.000.000 Có 1561B 200.000.000 *Nợ 131 350.000.000 Có 511 318.182.000 Có 3331 31.818.000 5) Theo hợp đồng ký kết khách hàng mua NV trả tiền hàng vòng ngày hưởng chiết khấu 2%/số tiền toán Trong vòng ngày khách hàng mua NV toán toàn tiền hàng *Nợ 112 343.000.000 Nợ 635 7.000.000 Có 131 350.000.000 Cuối kỳ, phân bổ chi phí vận chuyển bốc xếp lô hàng A, B bán vào giá vốn: Nợ 632 30.000.000 Có 1562 A 12.857.000 Có 1562 B 17.143.000 6).Ký hợp đồng nhập lô hàng C với giá 100.000 USD theo hình thức toán L/C Ngay mở L/C ngân hàng yêu cầu ký quỹ 100%/ trị giá lô hàng 25 ngày sau lô hàng nhập kho đủ *Nợ 144 2.150.000.000 Có 112 2.150.000.000 25 ngày sau lô hàng nhập kho đủ, giả sử thuế GTGT 10%, thuế nhập 10% *Nợ 156 C 2.398.000.000 Có 331 2.180.000.000 Có 3333 218.000.000 *Nợ 133 239.800.000 Có 3331 239.800.000 *Nợ 3331 239.800.000 Nợ 3333 218.000.000 Có 112 457.800.000 *Nợ 331 2.180.000.000 Có 144 2.150.000.000 Có 112 30.000.000 Biết : Tỷ giá bán NH ngày ký hợp đồng ; 21.000đ/USD Tỷ giá bán NH ngày mở L/C ; 21.500đ/USD Tỷ giá bán NH ngày hàng hóa nhập kho ; 21.800đ/USD Yêu cầu : Định khoản ĐỀ THI GIỮA KỲ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH III ( thời gian làm : 15 phút) ĐỀ Có tài liệu doanh nghiệp thương mại sau : 1) Mua lô hàng từ HN đưa HCM để bán với giá chưa có thuế GTGT % sau : lô hàng E : 600.000.000 đ, lô hàng N : 400.000.000đ, lô hàng K : 200.000.000 thuê đoàn ô tô Công ty vận tải Hoàng Long chuyên chở đến kho công ty với giá : 40.000.000 đ( : thuế GTGT %) chi phí bốc xếp : 20.000.000đ tất chưa toán (Tạm thời chưa ghi nhận hết) 2) Ngay đến HCM công ty bán lô hàng E với giá : 800.000.000đ chưa thu tiền *Nợ 632 600.000.000 Nợ 133 30.000.000 Có 331 TH 630.000.000 *Nợ 131 800.000.000 Có 511 727.273.000 Có 3331 72.727.000 3) Phần lại nhập kho đủ *Nợ 1561 N 400.000.000 Nợ 1561 K 200.000.000 Nợ 133 30.000.000 Có 331TH 630.000.000 *Nợ 1562 E 29.048.000 Nợ 1562 N 19.365.000 Nợ 1562 K 9.682.000 Nợ 133 1.905.000 Có 331 VC 60.000.000 4) Xuất kho bán ½ lô hàng N với giá : 350.000.000đ chưa toán tiền hàng *Nợ 632 200.000.000 Có 1561 N 200.000.000 *Nợ 131 350.000.000 Có 511 318.182.000 Có 3331 31.818.000 5) Theo hợp đồng ký kết khách hàng mua NV trả tiền hàng vòng ngày hưởng chiết khấu 2%/số tiền toán Trong vòng ngày khách hàng mua NV toán toàn tiền hàng *Nợ 112 343.000.000 Nợ 635 7.000.000 Có 131 350.000.000 6) Thanh toán tiền vận chuyển NV nhà vận tải cho hưởng chiết khấu toán : 2.000.0000đ Nợ 331 VC 60.000.000 Có 112 58.000.000 Có 515 2.000.000 Cuối kỳ, phân bổ chi phí vận chuyển bốc xếp lô hàng E, N bán vào giá vốn: Nợ 632 38.730.500 Có 1562 E 29.048.000 Có 1562 B 9.682.500 7) Ký hợp đồng nhập lô hàng S với giá 200.000 USD theo hình thức toán L/C Ngay mở L/C ngân hàng yêu cầu ký quỹ 30%trị giá lô hàng, trước nhận hàng toán tiếp để nhận chứng từ nhận hàng ( toán 70% ) ngày sau chuyển 70% lô hàng nhập kho đủ *Khi mở LC, ký quỹ Nợ 144 1.242.000.000 ( tỷ giá ngày mở LC) Có 112 1.242.000.000 *Khi nhận chứng từ Nợ 144 3.038.000.000 ( tỷ giá ngày trc nhận hàng) Có 112 3.038.000.000 *4 ngày sau, giả sử thuế GTGT 10%, thuế nhập 10% *Nợ 156 4.752.000.000 Có 331 4.320.000.000 Có 3333 432.000.000 *Nợ 133 475.200.000 Có 3331 475.200.000 *Nợ 3331 475.200.000 Nợ 3333 432.000.000 Có 112 907.200.000 *Nợ 331 4.320.000.000 Có 144 4.280.000.000 Có 112 4.000.000 Biết : Tỷ giá bán NH ngày ký hợp đồng ; 21.000đ/USD Tỷ giá bán NH ngày mở L/C ; 20.700đ/USD Tỷ giá bán NH ngày trước nhận hàng ; 21.700đ/USD Tỷ giá bán NH ngày hàng hóa nhập kho ; 21.600đ/USD Yêu cầu : Định khoản ĐỀ THI GIỮA KỲ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH III ( thời gian làm : 15 phút) ĐỀ 3: Có tài liệu doanh nghiệp thương mại sau : 1) Mua lô hàng từ HN đưa HCM để bán với giá chưa có thuế GTGT 10 % sau : lô hàng M : 500.000.000 đ, lô hàng N : 400.000.000đ, lô hàng K : 200.000.000 thuê đoàn ô tô Công ty vận tải Hoàng Long chuyên chở đến kho công ty với giá : 77.000.000 đ( : thuế GTGT 10 %) chi phí bốc xếp : 20.000.000đ tất toán tiền mặt 2) Ngay đến HCM công ty bán lô hàng M với giá : 800.000.000đ chưa thu tiền 3) Phần lại nhập kho đủ 4) Xuất kho bán ½ lô hàng N với giá : 350.000.000đ chưa toán tiền hàng 5) Theo hợp đồng ký kết khách hàng mua NV trả tiền hàng vòng ngày hưởng chiết khấu 2%/số tiền toán Trong vòng ngày khách hàng mua NV toán toàn tiền hàng 6) Ký hợp đồng nhập lô hàng T với giá 80.000 USD theo hình thức toán L/C Ngay mở L/C ngân hàng yêu cầu ký quỹ 30%trị giá lô hàng, trước nhận hàng toán tiếp để nhận chứng từ nhận hàng ( toán 70%) ngày sau chuyển 70% lô hàng nhập kho đủ Biết : Tỷ giá bán NH ngày ký hợp đồng ; 20.000đ/USD Tỷ giá bán NH ngày mở L/C ; 20.500đ/USD Tỷ giá bán NH ngày trước nhận hàng ; 21.500đ/USD Tỷ giá bán NH ngày hàng hóa nhập kho ; 21.800đ/USD Yêu cầu : Định khoản ĐỀ THI GIỮA KỲ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH III ( thời gian làm : 15 phút) ĐỀ 5: Có tài liệu doanh nghiệp thương mại sau : 1) Ký hợp đồng mua 1000 hàng hóa O với đơn giá chưa thuế GTGT 10% : 20.000đ/c, 2000 hàng hóa P với đơn giá chưa thuế GTGT 10%: 30.000đ/c Tiền hàng toán 2/3, Dn tiến hành thuê xe ô tô vận chuyển hàng hóa HCM , với giá vận tải : 5.000.000 đ không thuế GTGT , chi phí bốc xếp : 1.000.000 toán tiền mặt *Nợ 331TH 58.667.000 Có 111 58.667.000 *Nợ 331 VC 6.000.000 Có 111 6.000.000 2) Ngay đến HCM công ty bán lô hàng O với giá : 50.000đ/c chưa thu tiền *Nợ 632 20.000.000 Nợ 133 2.000.000 Có 331 TH 22.000.000 *Nợ 131 50.000.000 Có 511 45.455.000 Có 3331 4.545.000 3) Phần lại nhập kho đủ *Nợ 1561 P 60.000.000 Nợ 133 6.000.000 Có 331 TH 66.000.000 *Nợ 1562 O 1.500.000 Nợ 1562 P 4.500.000 Có 331 VC 6.000.000 *Phân bổ chi phí vận chuyển bốc xếp cho HH O bán: Nợ 632 1.500.000 Có 1562 O 1.500.000 4) Mua 1000 hàng hóa P với giá chưa thuế giao kho Dn HCM : 35.000đ/c hàng hóa nhập kho đủ *Nợ 1561 P 35.000.000 Nợ 133 3.500.000 Có 331 THP 38.500.000 5) Xuất kho bán : 1.500c hàng hóa P với đơn giá chưa thuế GTGT : 45.000đ tiền hàng chưa toán Đơn giá xuất kho hàng hoá P theo FIFO: 33.200 đ/c *Nợ 632 49.800.000 Có 156 P 49.800.000 *Nợ 131 74.250.000 Có 511 67.500.000 Có 3331 6.750.000 6) Theo hợp đồng ký kết khách hàng mua NV trả tiền hàng vòng ngày hưởng chiết khấu 2%/số tiền toán Trong vòng ngày khách hàng mua NV toán toàn tiền hàng *Nợ 112 72.765.000 Nợ 635 1.485.000 Có 131 74.250.000 7) Ký hợp đồng nhập lô hàng T với giá 40.000 USD theo hình thức toán L/C Ngay mở L/C ngân hàng yêu cầu ký quỹ 30%trị giá lô hàng, trước nhận hàng toán tiếp để nhận chứng từ nhận hàng ( toán 70%) ngày sau chuyển 70% lô hàng nhập kho đủ Biết : Tỷ giá bán NH ngày ký hợp đồng ; 20.000đ/USD Tỷ giá bán NH ngày mở L/C ; 20.500đ/USD Tỷ giá bán NH ngày trước nhận hàng ; 21.500đ/USD Tỷ giá bán NH ngày hàng hóa nhập kho ; 21.800đ/USD *Khi mở LC, ký quỹ Nợ 144 246.000.000 ( tỷ giá ngày mở LC) Có 112 246.000.000 *Khi nhận chứng từ Nợ 144 602.000.000 ( tỷ giá ngày trc nhận hàng) Có 112 602.000.000 *4 ngày sau, giả sử thuế GTGT 10%, thuế nhập 10% *Nợ 156 959.200.000 Có 331 872.000.000 Có 3333 87.200.000 *Nợ 133 95.920.000 Có 3331 95.920.000 *Nợ 3331 95.920.000 Nợ 3333 87.200.000 Có 112 183.120.000 *Nợ 331 872.000.000 Có 144 848.000.000 Có 112 24.000.000 Yêu cầu : Định khoản ĐỀ THI GIỮA KỲ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH III ( thời gian làm : 15 phút) ĐỀ 6: Có tài liệu doanh nghiệp thương mại sau : 1) Ký hợp đồng mua 100 hàng hóa V với đơn giá chưa thuế GTGT 10% : 2.000.000đ/c, 200 hàng hóa P với đơn giá chưa thuế GTGT 10%: 10.000.000đ/c Tiền hàng toán 1/2, Dn tiến hành thuê xe ô tô vận chuyển hàng hóa HCM , với giá vận tải : 50.000.000 đ không thuế GTGT , chi phí bốc xếp : 3.000.000 toán tiền mặt *Nợ 331 TH 1.210.000.000 Có 111 1.210.000.000 *Nợ 331 VC 53.000.000 Có 111 53.000.000 2) Ngay đến HCM công ty bán 50 hàng hóa V với giá chưa thuế GTGT : 5.000.000đ/c chưa thu tiền *Nợ 632 100.000.000 Nợ 133 10.000.000 Có 331 TH 110.000.000 *Nợ 131 275.000.000 Có 511 250.000.000 Có 3331 25.000.000 3) Phần lại nhập kho đủ *Nợ 1561 V 100.000.000 Nợ 1561 P 2.000.000.000 Nợ 133 210.000.000 Có 331 TH 2.310.000.000 *Nợ 1562 V 17.667.000 Nợ 1562 P 35.333.000 Có 331 VC 53.000.000 *Phân bổ chi phí vận chuyển lô hàng V bán vào giá vốn Nợ 632 8.833.500 Có 1562 V 8.833.500 4) Mua 200 hàng hóa P với giá chưa thuế giao kho Dn HCM : 3.500.000đ/c hàng hóa nhập kho đủ *Nợ 1561 P 700.000.000 Nợ 133 70.000.000 Có 331 770.000.000 5) Xuất kho bán : 150c hàng hóa P với đơn giá chưa thuế GTGT : 12.000.000đ tiền hàng chưa toán Đơn giá xuất kho hàng P theo FIFO: 6.838.000 đ/c *Nợ 632 1.025.700.000 Có 156 P 1.025.700.000 *Nợ 131 1.980.000.000 Có 511 1.800.000.000 Có 3331 180.000.000 6) Theo hợp đồng ký kết khách hàng mua NV trả tiền hàng vòng ngày hưởng chiết khấu 2%/số tiền toán Trong vòng ngày khách hàng mua NV toán toàn tiền hàng *Nợ 112 1.940.400.000 Nợ 635 39.600.000 Có 131 1.980.000.000 7) Ký hợp đồng nhập lô hàng T với giá 60.000 USD theo hình thức toán L/C Ngay mở L/C ngân hàng yêu cầu ký quỹ 30%trị giá lô hàng, trước nhận hàng toán tiếp ngày sau chuyển 70% lô hàng nhập kho đủ Thuế nhập ; 3%/trị giá lô hàng ( tỷ giá hải quan quy định : 21.400đ/USD) Biết : Tỷ giá bán NH ngày ký hợp đồng ; 20.000đ/USD Tỷ giá bán NH ngày mở L/C ; 20.500đ/USD Tỷ giá bán NH ngày trước nhận hàng ; 21.500đ/USD Tỷ giá bán NH ngày hàng hóa nhập kho ; 21.800đ/USD *Khi mở LC, ký quỹ Nợ 144 369.000.000 ( tỷ giá ngày mở LC) Có 112 369.000.000 *Khi nhận chứng từ Nợ 144 903.000.000 ( tỷ giá ngày trc nhận hàng) Có 112 903.000.000 *4 ngày sau, giả sử thuế GTGT 10% *Nợ 156 1.346.520.000 Có 331 1.308.000.000 ( tỷ giá ngày hàng hoá nhập kho 21.800) Có 3333 38.520.000 ( tỷ giá hải quan 21.800) *Nợ 133 132.252.000 ( tỷ giá hải quan 21.800) Có 3331 132.252.000 *Nợ 3331 132.252.000 Nợ 3333 38.520.000 Có 112 170.772.000 *Nợ 331 1.308.000.000 Có 144 1.272.000.000 Có 112 36.000.000 Yêu cầu : Định khoản ĐỀ THI GIỮA KỲ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH III ( thời gian làm : 15 phút) ĐỀ 7: Trích tài liệu kỳ doanh nghiệp thương mại 1) Ngày 2/4 ký hợp đồng nhập 1000c hàng A với đơn giá : 500USD/c CIF Cat Lai, VN, phương thức toán LC (Không ghi nhận cả) 2) Ngày 5/4 DN tiến hành làm thủ tục mở LC , tỷ lệ ký quỹ 40%/trị giá lô hàng , trích tài khoản TGNH để mua ngoại tệ ký quỹ: - Tỷ giá mua vào BIDV : 21.000 đ/USD - Tỷ giá bán BIDV : 21.400 đ/USD *Nợ 144 4.280.000.000 (tỷ giá 21.400) Có 112 3) Ngày 10/4 lô hàng đến Cảng , DN làm thủ tục mở tờ khai hải quan chi phí sau : chi phí bốc xếp , lưu kho bãi 5.000.000đ, lệ phí hải quan 3.000.000đ, chi phí giám định chất lượng : 5.500.000đ ( thuế GTGT 10% ) toàn chi phí chi tiền mặt *Nợ 1562 13.000.000 Nợ 133 500.000 Có 111 13.500.000 *Nợ 1561 10.700.000.000 ( tỷ giá 21.400) Có 331 10.700.000.000 4) Ngày 11/4 Nhận thông báo thuế Cục hải quan : thuế nhập 20%/giá tính thuế, thuế GTGT 10% -Tỷ giá mua vào BIDV : 21.200 đ/USD -Tỷ giá bán BIDV : 21.600 đ/USD - Tỷ giá Hải quan : 21.400đ/USD *Nợ 156 2.140.000.000 Có 3333 2.140.000.000 ( tỷ giá Hải quan 21.400) *Nợ 133 1.284.000.000 Có 3331 1.284.000.000 5) Ngày 13/4 toán lô hàng , phần lại tiến hành vay ngắn hạn ngân hàng, nhận nợ USD -Tỷ giá mua vào BIDV : 21.000 đ/USD -Tỷ giá bán BIDV : 21.400 đ/USD *Nợ 331 10.700.000.000 Có 144 4.280.000.000 Có 311 6.420.000.000 ( nợ 300.000 USD tỷ giá 21.400) 6) Ngày 13/10 DN trích tiền gửi ngân hàng để mua ngoại tệ trả nợ ngân hàng -Tỷ giá mua vào BIDV : 21.000 đ/USD -Tỷ giá bán BIDV : 21.400 đ/USD - Tỷ giá mua hợp đồng mua bán ngoại tệ ngày 13/10: 21.800đ/USD *Nợ 311 6.420.000.000 Nợ 635 12.000.000 Có 112 6.540.000.000 ( tỷ giá ký hợp đồng 21.800 ) ĐỀ THI GIỮA KỲ MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH III ( thời gian làm : 15 phút) ĐỀ 8: Trích tài liệu kỳ doanh nghiệp thương mại 1) Ngày 3/5 ký hợp đồng nhập 500c hàng M với đơn giá : 500USD/c CIF Cat Lai, VN, phương thức toán LC (Không ghi nhận cả) 2)Ngày 10/5 DN tiến hành làm thủ tục mở LC , tỷ lệ ký quỹ 10%/trị giá lô hàng, phần lại vay USD để toán tiềp , trích tài khoản TGNH để mua ngoại tệ ký quỹ: -Tỷ giá mua vào BIDV : 21.000 đ/USD -Tỷ giá bán BIDV : 21.400 đ/USD *Nợ 144 535.000.000 Có 112 535.000.000 3) Ngày 12/5Nhận chứng từ qua ngân hàng, ngân hàng làm thủ tục ký hậu vận đơn yêu cầu DN ký kế ước nhận nợ tháng USD phần lại để toán -Tỷ giá mua vào BIDV : 21.000 đ/USD -Tỷ giá bán BIDV : 21.400 đ/USD Đồng thời ngày DN ký tiếp hợp đồng mua bán ngoại tệ có kỳ hạn - Tỷ giá mua hợp đồng mua bán ngoại tệ : 21.800đ/USD *Nợ 144 90%*500*500*21.400=4.815.000.000 Có 311 (Hợp đồng mua bán ngoại tệ ký thoai chưa ghi nhận cả.) 4)Ngày 13/5 lô hàng đến Cảng , DN làm thủ tục mở tờ khai hải quan chi phí sau : chi phí bốc xếp , lưu kho bãi 5.000.000đ, lệ phí hải quan 3.000.000đ, chi phí giám định chất lượng : 5.500.000đ ( thuế GTGT 10% ) toàn chi phí chi tiền mặt *Nợ 1562 13.000.000 Nợ 133 500.000 Có 111 13.500.000 *Nợ 1561 5.350.000.000 ( tỷ giá 21.400) Có 331 5.350.000.000 *Nợ 331 5.350.000.000 Có 144 5.350.000.000 5)Ngày 17/5 Nhận thông báo thuế Cục hải quan : thuế nhập 20%/giá tính thuế, thuế GTGT 10% -Tỷ giá mua vào BIDV : 21.200 đ/USD -Tỷ giá bán BIDV : 21.600 đ/USD - Tỷ giá Hải quan : 21.400đ/USD *Nợ 156 1.070.000.000 Có 3333 1.070.000.000 *Nợ 133 642.000.000 Có 3331 642.000.000 6)Ngày 12/11 DN trích tiền gửi ngân hàng để mua ngoại tệ trả nợ ngân hàng -Tỷ giá mua vào BIDV : 21.000 đ/USD -Tỷ giá bán BIDV : 21.400 đ/USD *Nợ 311 4.815.000.000 Nợ 635 90.000.000 Có 112 4.905.000.000 ( tỷ giá hợp đồng 21.600)