TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV LONG HẢI

Nền sản xuất xã hội ngày càng phát triển, kế toán ngày càng trở nên quan trọng và trở thành công cụ không thể thiếu được trong quản lý kinh tế của nhà nước và của doanh nghiệp. Để điều hành quản lý được toàn bộ hoạt động kinh doanh ở doanh nghiệp có hiệu quả nhất, các doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời , chính xác các thông tin kinh tế và thi hành đầy đủ các chế độ kế toán, chế độ quản lý trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất, kinh doanh và quá trình sử dụng vốn, Hệ thống kế toán Việt Nam không ngừng được hoàn thiện và phát triển phù hợp với nền kinh tế thị trường và xu hướng mở cửa, hội nhập kinh tế khu vực cũng như toàn cầu. Kế toán tài chính là bộ phận quan trọng trong hệ thống kế toán đó, nó cũng không ngừng được hoàn thiện cho phù hợp với luật Kế toán, chuẩn mực kế toán và các thông lệ kế toán quốc tế nhằm có được thông tin kế toán chất lượng cao nhất cung cấp cho các cơ quan quản lý. Vì thời gian thực tập có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên bài báo cáo của em còn nhiều sai sót. Kính mong được sự quan tâm chỉ bảo của thầy cô giáo cũng như quý công ty để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT .3 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .4 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV LONG HẢI .6 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức .6 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Khái quát hoạt động công ty TNHH MTV Long Hải 1.3.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất 1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Long Hải.11 PHẦN II :THỰC TRẠNG CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN, NHẬN XÉT KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV LONG HẢI 16 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán đơn vị thực tập 16 2.1.1 Các sách kế toán chung 16 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán 17 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán 18 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 21 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán .23 2.1.6 Bộ máy kế toán .23 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu đơn vị thực tập .27 2.2.1 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương .27 2.2.2 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MTV LONG HẢI 43 2.2.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý sử dụng nguyên vật liệu công ty TNHH MTV Long Hải .43 2.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 46 2.2.3 Kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Long Hải 68 2.2.3.1 Kế toán tiền mặt quỹ 68 SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 2.2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 79 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán đơn vị thực tập .84 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý đơn vị 84 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán đơn vị 85 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán đơn vị 86 KẾT LUẬN .94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu TNHH MTV BHXH BHYT BHTN KPCĐ GTGT GĐ PGĐ KTT TPTC NV GBN GBC PNK PXK TM TGNH SV : Đào Thị Huệ Hạt Tên Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Gía trị gia tăng Giám đốc Phó giám đốc Kế toán trưởng Trưởng phòng tài Nhân viên Giấy báo nợ Giấy báo có Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1:Quy trình sản xuất thi công công ty TNHH MTV Long Hải Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 1.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương công ty Sơ đồ 1.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu công ty Sơ đồ 1.7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt công ty Sơ đồ 1.8: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế tóa tiền gửi ngân hàng công ty Bảng 1:Cơ cấu vốn vốn hình thành kinh doanh năm 2015 Bảng 2:Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014,2015 SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Nền sản xuất xã hội ngày phát triển, kế toán ngày trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu quản lý kinh tế nhà nước doanh nghiệp Để điều hành quản lý toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có hiệu nhất, doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời , xác thông tin kinh tế thi hành đầy đủ chế độ kế toán, chế độ quản lý tất khâu trình sản xuất, kinh doanh trình sử dụng vốn, Hệ thống kế toán Việt Nam không ngừng hoàn thiện phát triển phù hợp với kinh tế thị trường xu hướng mở cửa, hội nhập kinh tế khu vực toàn cầu Kế toán tài phận quan trọng hệ thống kế toán đó, không ngừng hoàn thiện cho phù hợp với luật Kế toán, chuẩn mực kế toán thông lệ kế toán quốc tế nhằm có thông tin kế toán chất lượng cao cung cấp cho quan quản lý Vì thời gian thực tập có hạn thiếu kinh nghiệm nên báo cáo em nhiều sai sót Kính mong quan tâm bảo thầy cô giáo quý công ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Vũ Thị Bích Hà giám đốc công ty TNHH MTV Long Hải, toàn nhân viên phòng kế toán công ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV LONG HẢI 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp • • • • • • • • • Tên đầy đủ của công ty: Công ty TNHH MTV Long Hải Trụ sở chính: Xã Thượng Kiệm, huyện Kim Sơn, tỉnh Ninh Bình MST: 2700349664 Giấy phép kinh doanh:2700349664 - ngày cấp: 02/05/2008 Tài khoản: 1020100007205 Ngân hàng Công Thương Ninh Bình Vốn điều lệ: 10.000.000.000 (Mười tỷ đồng) Người đại diện theo pháp luật công ty :Hoàng Văn Dinh (Giám đốc) Số điện thoại: 0303.723.456 Website : longhai.ninhbinh@gmail.com 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức Được thành lập năm 2008 Công ty có chức hoạt động xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, công trình dân dụng.Kinh doanh vật tư thiết bị xây dựng công trình giao thông, công ty tham gia dự án nước , công ty TNHH MTV Long Hải tâm ngày mở rộng ngành xây dựng kỹ thuật công trình dân dụng 1.2.2 Nhiệm vụ - Thực chế độ tự chủ sản xuất kinh doanh phạm vi pháp luật cho phép - Công ty thực chế đọ quản lú chủ trương đảm bảo tôn trọng quyền tự chủ tập thể thành viên công ty - Công ty hoạt động theo phương thức hạch toán độc lập tự trang trải tài đảm bảo giải đắn mối quan hệ lợi ích xã hội, lợi ích công ty với lợi ích người lao động SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán - Với chức nhiệm vụ công ty hoàn thành nhiều công ty lớn nhỏ nước 1.3 Khái quát hoạt động công ty TNHH MTV Long Hải 1.3.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất • - Ngành nghề doanh nghiệp: xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng Khai thác đá,cát sỏi, đất sét Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải Bốc xếp hàng hóa Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy Kho bãi lưu giữ hàng hóa Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa Vận tải hàng hóa đường Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Bán buôn kim loại quặng kim loại Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Hoàn thiện công trình xây dựng Lắp đặt hệ thống xây dựng khác Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi điều hoà không khí Lắp đặt hệ thống điện 1.3.2 Quy trình sản xuất thi công công ty TNHH MTV Long Hải SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Sơ đồ 1.1: quy trình sản xuất thi công công ty TNHH MTV Long Hải Chuẩn bị NVL,bổ trợ nhân công Nhận thầu Tổ chức thi công Nghiệm thu bàn giào công trình Thanh toán Lập kế hoạchh thi công - Công ty TNHH MTV Long Hải doanh nghiệp xây dựng nên sản xuất kinh doanh chủ yếu thi công, xây mới, nâng cấp cải tạo hoàn thiện, trang trí nội thất Các công trình dân dụng công nghiệp, công trình công cộng Do sản phẩm công ty có đặc điểm công ty không nằm đặc điểm hoạt động xây lắp Do sản phẩm xây lắp có quy mô vừa lớn, mang tính chất đơn chiếc, thời gian sản xuất kéo dài, chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi nguồn vốn đầu tư lớn Để đảm bảo sử dụng hiệu vốn đầu tư công ty phải dựa vào vẽ thiết kế dự toán xây lắp, giá trúng thầu, hạng mục công trình bên A cung cấp để tiến hành hoạt động thi công - Trong trình thi công, công ty tiến hành tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp theo theo thời kỳ tiến hành so sánh với giá trúng thầu Khi công trình hoàn thành giá dự toán, giá SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán trúng thầu sở để nghiệm thu, xác định giá toán để đối chiếu toán lý hợp đồng với bên A - B1: doanh nghiệp nhận thầu - B2,B3 Các phòng ban, cán lập kế hoạch thi công sau chuẩn bị NVL bổ trợ nhân công - B4: Bắt đầu thực kế hoạch, tổ chức thi công - B5: sau nghiệm thu, bàn giao công trình - B6: sau công trình hoàn thành, toán 1.3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.2 : sơ đồ tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giám Đốc P Giám đốc Phòng hành Phòng kế toán tài P Giám đốc Phòng kế hoạch, kỹ thuật Ghi chú: Đối chiếu kiểm tra số liệu Theo dõi trực tiếp Đội Đội Đội Đội Các đội - Giám đốc công ty:là người giữ vai trò lãnh đạo chung toàn Công ty, người công đại diện trước pháp nhân, trước quan Nhà nước, đại diện cho toàn công nhân viên chức Công ty Chịu trách nhiệm chung hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đảm bảo cho Công ty hoạt động có hiệu pháp luật SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán-Kiểm toán - Các Phó giám đốc: người giúp giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công giám đốc pháp luật nhiệm vụ giao - Phòng hành chính: có trách nhiệm trang bị đồ dùng văn phòng cho phòng ban, giải vấn đề xây dựng nhà văn phòng cho công ty, đảm bảo chăm lo sức khỏe cho đời sống cán công nhân viên Chịu trách nhiệm đào tạp nâng cao nghiệp vụ tay nghề cho công nhân viên đảm bảo công tác an toàn lao động Lập kế hoạch tiền lương -Phòng kế toán tài chính: theo dõi toàn hoạt động sản xuất kinh doanhcủa công ty công trình thi công Công ty nhận thầu lập chứng từ quyếttoán công trình, lập kế hoạch tài toán năm Có nhiệm vụđiều hoà phân phối sử dụng vốn nguồn vốn có hiệu Thực nghĩa vụvới nhà nước quyền lợi người lao động - Phòng kế hoạch kỹ thuật: lập hồ dự thầu công trình, lập thủ tục ký kếthợp đồng kinh tế, nghiệm thu toán công trình hoàn thành với chủ đầutư theo dõi nghiệm thu khối lượng cho đơn vị thi công phục vụ đấu thầu thicông xây dựng theo dõi kế hoạch sử dụng vật tư -Các công trường thi công: thực nhiệm vụ đội giao, đảm bảo thi côngđúng kỹ thuật, mỹ thuật chất lượng công trình - Các đội xây dựng: thực nhiệm vụ SXKD theo kế hoạch công tygiao nhiệm vụ đảm bảo tiến độ thi công hoàn thành SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 81 Khoa Kế toán-Kiểm toán Nơi mở tài khoản giao dịch:Ngân hàng công thương Ninh Bình Số hiệu TK nơi gửi:1121 ĐVT:1000đ ngày Chứng từ Diễn giải tháng Số Ngày hiệu tháng Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 1/12 GBN 1/12 Rút TGNH nhập 01/12 quỹ tiền mặt 1/12 GBN 1/12 Mua vải địa kỹ thuật 02/12 1/12 GBN 1/12 Chi phí vận chuyển 02/12 NVL 3/12 GBN 3/12 Mua thép cuộn cty 03/12 Vinaco 5/12 GBN 5/12 Nộp BHXH,BHYT, 04/12 KPCĐ,BHTN 7/12 GBN 7/12 Trả lương nợ kỳ 05/12 trước cho CNV 17/12 GBN 17/12 Mua cát vàng nhập 06/12 kho 25/12 GBC 25/12 Khách hàng toán 01/12 nợ kỳ trước ……………………… Cộng số phát sinh kỳ Số tồn cuối kỳ Tk đối Số tiền Thu Chi (rút ra) (gửivào) Còn lại Ghi 1150.000 111 500.000 152 133 152 133 152 133 338 55.450 5.545 200 20 36.150 3.615 3.344,491 334 45.000 500.675,509 152 133 131 450.000 96.800 9.680 394.195,509 450.000 650.000 589.005 588.785 549.020 545.675,509 844.195,509 755.804,491 844.195,509 ( Nguồn: Phòng kế toán-tài chính) SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế toán-Kiểm toán Đơn vị:Công ty TNHH MTV Long Hải Mẫu số S07a-DN Địa chỉ:Xã Thượng Kiệm,Huyện Kim Sơn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Tỉnh Ninh Bình ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm:2015 ĐVT:1000đ Ngày Chứng từ Diễn giải Đã STT Số Số phát sinh tháng ghi dòng hiệu ghi sổ sổ TK Số hiệu Ngày, Nợ Có tháng A B C 1/12 GBN01/1 GBN02/1 1/12 3/12 GBN03/1 3/12 Mua thép cuộn công ty vinaco 5/12 GBN04/1 5/12 Nộp BHXH,BHYT,KPCĐ BHTN G 10 11 12 13 14 GBN05/1 7/12 Trả lương nợ kỳ trươc cho CNV 15 16 334 112 45.000 GBN06/1 17/12 Mua cát vàng nhập kho 17 18 152 133 112 112 131 96.800 9.680 1/12 1/12 7/12 17/12 25/12 GBN02/1 1/12 1/12 GBC01/12 25/12 D E Số trang trước chuyển sang Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Mua vải địa kỹ thuật Chi phí vận chuyển NVL Khách hàng toán nợ kỳ trươc 19 20 H 111 112 152 133 112 152 133 112 152 133 112 338 112 500.000 500.000 55.450 5.545 60.995 200 20 220 36.150 3.615 39.765 17.966,9 17.966,9 45000 106.480 450.000 450.000 Cộng chuyển sang trang sau Số trang trước chuyển sang ( Nguồn: Phòng Kế toán tài chính) SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp 83 Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Đơn vị:Công ty TNHH MTV Long Hải Khoa Kế toán-Kiểm toán Mẫu số S07a-DN Địa chỉ:Xã Thượng Kiệm,Huyện Kim Sơn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Tỉnh Ninh Bình SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Năm :2015 Tên TK:TGNH Số hiệu:112 ĐVT:1000đ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ A B 1/12 GBN01/12 1/12 GBN02/12 Ngày,t háng C D -Số dư đầu năm -số phát sinh tháng 1/12 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 1/12 Mua vải địa kỹ thuật 1/12 GBN02/12 1/12 3/12 GBN03/12 3/12 5/12 GBN04/12 5/12 7/12 GBN05/12 7/12 17/12 GBN06/12 17/12 25/12 GBC01/12 25/12 Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Tran STT g sổ dòng E G Số hiệu tk Số tiền Nợ Có H 1.150.000 111 500.000 55.450 5.545 200 20 36.150 3.615 3.344,491 12 14 152 133 152 133 152 133 338 16 334 45.000 Mua cát vàng nhập kho Khách hàng toán nợ kỳ trước 19 152 133 131 96.800 9.680 450.000 Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu Mua thép cuộn cty vinaco Nộp BHXH,BHYT KPCĐ,BHTN Trả lương nợ kỳ trước cho CNV Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Cộng lũy kế đầu quý 20 500.000 944.195,509 705.804,491 ( Nguồn: Phòng Kế toán-kiểm toán) SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 84 Khoa Kế toán-Kiểm toán 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán đơn vị thực tập 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý đơn vị • Ưu điểm: Công ty TNHH MTV Long Hải doanh nghiệp khẳng định vị trí uy tín xủa lĩnh vực xây dựng, uy tín công ty ngày nâng cao Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, ban lãnh đạo công ty linh hoạt đưa nhiều biện pháp kinh tế có hiệu nhằm khắc phục khó khăn Công ty không nhừng phát triển mở rộng quy mô sản xuất Cùng với phát triển công ty, trình độ quản lý công ty không ngừng củng cố nâng cao Công ty tổ chức xếp máy quản lý nói chung máy kế toán nói riêng gọn nhẹ hợp lý, phân công công việc cho cán bộ, công nhân viên tùy theo lực trình độ họ để họ phát huy chuyên môn Đời sống cán công nhân viên công ty ngày cảu thiện với mức thu nhập hàng tháng Bên cạnh đó, Công ty thực tốt chế độ bảo hiểm người lao động, công tác bảo hộ lao động Công ty quan tâm Do làm cho đội ngũ cán công nhân viên Công ty yên tâm công tác nhiệt tình sản xuất Công ty TNHH MTV Long Hải có đội ngũ cán kế toán có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, có kinh nghiệm công tác lâu năm luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Bộ máy kế toán công ty thực đầy đủ chế độ doanh nghiệp, ghi chép kết trình sản xuất, kinh doanh công ty, lập báo cáo tài chính, đảm bảo tuân thủ theo chế độ nhà nước, phù hợp với điều kiện thực tế công ty, cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ xác giúp cho chủ doanh nghiệp định đắn SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 85 Khoa Kế toán-Kiểm toán 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán đơn vị •Ưu điểm: + Hình thức tổ chức kế toán mà công ty áp dụng hình thức tập trung, mô hình đảm bảo thống Bộ máy kế toán tổ chức cách hợp lý có hiệu quả, phù hợp với quy mô sản xuất Công ty, máy đáp ứng yêu cầu kế toán, phản ánh tình hình sử dụng vật tư, tiền vốn thu thập, xử lý cung cấp thông tin trình kinh tế diễn công ty + Kế toán áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên, đồng thời áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ phù hợp với tình hình sản xuất công ty + Các chứng từ sau dùng làm ghi sổ phân loại, xếp theo trình tự thời gian kẹp vào tập hồ sơ nên dễ kiểm tra, đối chiếu cần thiết Các loại sổ sách, chứng từ kế toán dược giữ gìn gọn gàng, ngăn nắp, bảo đảm nguyên tắc Nhìn chung, Công tác tổ chức quản lý, tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHH MTV Long Hải luôn đổi hoàn thiện để ngày phục vụ tốt nhu cầu kinh doanh Công ty Công tác hạch toán kế toán không ngừng cải thiện nâng cao chất lượng để phù hợp với vai trò • Nhược điểm; Ngày nay, với khoa học kỹ thuật phát triển nên việc ứng dụng tin học ngày phổ biến lĩnh vực hoạt động xã hội Tuy nhiên, công ty lại chưa vận dụng hết tính ưu việt tin học công tác kế toán Công ty dừng lại việc làm kế toán thủ công máy vi tính chưa đưa phần mềm kế toán vào công tác kế toán SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 86 Khoa Kế toán-Kiểm toán 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán đơn vị Trong thời gian thực tập công ty, em thấy kế toán nguyên vật liệu quan trọng công ty TNHH MTV Long Hải nên em có số ý kiến sau: *ý kiến đề xuất thứ nhất:Việc sử dụng phần mềm công tác kế toán Cùng với phát triển công nghệ khoa học kỹ thuật, yêu cầu công tác quản lý chất lượng khối lượng thông tin ngày lớn Đặc biệt kinh tế cạnh tranh gay gắt thông tin cần phải thu thập, xử lý, cung cấp cách nhanh chóng, kịp thời cho nhà quản lý để đưa sách hoạch định xác, hợp lý nhanh chóng việc lập kế hoạch, quản lý chặt chẽ chi phí bỏ ra, có biện pháp thúc đẩy sản hoạt động kinh doanh, lựa chọn ký kết hợp đồng kinh doanh… Tất điều khẳng định cần thiết phải ứng dụng khoa học kỹ thuật vào quản lý, tổ chức công tác kế toán Công ty Hiện Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, điều thuận lợi việc áp dụng kế toán máy Công ty tiến hành trang bị hệ thống máy tính cho phòng kế toán việc áp dụng mức độ thấp.Việc áp dụng dừng lại việc Công ty tự lập mẫu sổ thực bảng tính Excel, mà chưa sử dụng chương trình kế toán cụ thể nên hiệu sử dụng chưa cao Cuối kỳ, công việc bị ùn tắc, thiếu số liệu Một khối lượng lớn công việc phải làm thủ công nên dễ nhầm lẫn trùng có sai sót khó phát sửa đổi * Ý kiến đề xuất thứ hai:Chi tiết cấp cho TK 152 “Nguyên liệu, vật liệu” Như phần nhược điểm nói công ty không chi tiết cấp cho TK 152 “Nguyên liệu, vật liệu”: Nguyên vật liệu công ty phân loại thành nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu Công ty hạch toán tất loại nguyên vật liệu tài khoản cấp I (TK 152) Điều SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 87 Khoa Kế toán-Kiểm toán gây khó khăn cho công tác hạch toán quản lý nguyên vật liệu công ty Công ty tiết cấp II cho TK 152 như: TK 152(1) : Nguyên vật liệu TK 152(2): Nguyên vật liệu phụ TK 152(3): Nhiên liệu TK 152(4): Phụ tùng thay • Ý kiến đề xuất thứ ba: Hoàn thiện cách ghi chép luân chuyển chứng từ kế toán Để đảm bảo tính chặt chẽ, phân công trách nhiệm không rõ ràng bên có liên quan Công ty nên quy định rõ ràng người có trách nhiệm ghi chép chứng từ kế toán như: + Phiếu nhập kho phận quản lý lập thành liên (đối với vật tư mua ngoài) liên (đối với vật tư tự sản xuất) (đặt giấy than viết lần) người lập phiếu ký (ghi rõ họ tên), người giao hàng mang phiếu đến kho để nhập vật tư Nhập kho xong thủ kho ghi ngày, tháng, năm nhập kho người giao hàng ký vào phiếu, thủ kho giữ liên để ghi vào thẻ kho sau chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán liên lưu nơi lập phiếu, liên (nếu có) người giao hàng giữ + Phiếu xuất kho phận xin lĩnh phận quản lý lập Sau lập phiếu xong, người lập phiếu kế toán trưởng ký xong chuyển cho giám đốc người ủy quyền duyệt (ghi rõ họ tên) giao cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng Sau xuất kho thủ kho ghi vào cột số lượng thực SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 88 Khoa Kế toán-Kiểm toán xuất thứ, ghi ngày, tháng, năm xuất kho người nhận hàng ký vào phiếu xuất kho (ghi rõ họ tên) Phiếu xuất kho lập thành liên Liên 1: Lưu phận lập phiếu Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho sau chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3, ghi vào sổ kế toán Liên 3: Người nhận vật tư giữ để theo dõi phận sử dụng vào ngày cuối tháng, kế toán công ty nên ghi cụ thể chi tiết; trước số hiệu chứng từ nên ghi kèm theo tên gọi viết tắt chứng từ Ví dụ: PT 01: Phiếu thu số 001 PC 18: Phiếu chi số 018 PX 21: Phiếu xuất kho số 21 PN 15: Phiếu nhập kho số 15 • Ý kiến đề xuất thứ tư: Vấn đề thu hồi phế liệu Phế liệu công ty giấy vụn có khả tái sử dụng cao, Nhờ iết kiệm chi phí sản xuất nhiều chi phí khác cho doanh nghiệp chống lãng phí Tại Công ty, phế liệu nhập kho phiếu nhập kho, Công ty không tiến hành thủ tục nhập kho phế liệu Để tránh mát, thiếu hụt phế liệu thu hồi trước nhập kho phải phận có trách nhiệm tổ chức cân, ước tính giá trị, kế toán vật tư phế liệu nhập kho hạch toán thêm nghiệp vụ nhập kho phế liệu theo bút toán: SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 89 Khoa Kế toán-Kiểm toán Nợ TK 138: Giá trị phế liệu thu hồi Có TK 711: Thu nhập khác Khi sử dụng lại vật liệu thu hồi, mục đích sử dụng mà ta hạch toán Nợ TK 152: Nếu có định chuyển làm vật liệu phụ Nợ TK 1541, 6422 : Nếu đưa vào sản xuất Có TK 138: Giá trị phế liệu sử dụng *Ý kiến đề xuất thứ năm: Công tác lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho +) Sự cần thiết phải triển khai giải pháp: Từ năm 2009 công tác lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho công ty TNHH MTV Long Hải chưa thực hiện.Công ty nên lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.Vì dự phòng giảm giá có tác dụng làm giảm lãi niên độ kế toán nên công ty tích luỹ nguồn tài mà lẽ phân chia Nguồn tài tạm thời nằm tài sản lưu động cần sử dụng để bù đắp khoản thiệt hại thực tế vật tư sản phẩm hàng hoá tồn kho bị giảm giá phát sinh +) Nội dung giải pháp: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho đuợc lập vào cuối niên độ kế toán nhằm ghi nhận phận giá trị dự tính giảm sút so với giá gốc (giá thực tế) hàng tồn kho chưa chắn Qua phản ánh giá trị thực tuý hàng tồn kho báo cáo tài chính: Giá trị thực = tuý hàng tồn kho Giá gốc hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho việc tính trước vào chi phí sản xuất kinh doanh phần giá trị bị giảm xuống thấp so với trị giá ghi sổ kế toán hàng tồn kho SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế toán-Kiểm toán +) Hiệu giải pháp: Tại công ty TNHH MTV Long Hải, kinh tế thị trường đầy biến động việc vật liệu bị giảm giá hoàn toàn xảy ra.Việc lập dự phòng khiến cho công ty chủ động giá vật liệu biến động lớn, giảm thiểu ảnh hưởng không tốt đến việc thực tiêu kế hoạch sản xuất, kinh doanh Hơn dự phòng giảm giá ghi nhận khoản chi phí làm giảm thu nhập công ty công ty giảm mức thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Mặt khác dự phòng giảm giá góp phần phản ánh xác giá trị thực tế tài sản bảng cân đối kế toán *Ý kiến đề xuất thứ sáu: Công ty nên sử dụng phiếu báo vật tư lại cuối kỳ - Sự cần thiết phải vận dụng giải pháp Theo quy định công ty loại nguyên vật liệu xuất dùng cho trình sản xuất, cuối tháng không sử dụng hết phải làm thủ tục nhập lại kho phiếu ghi rõ lý nhập kho nguyên vật liệu thừa không dùng hết sang tháng sau nguyên vật liệu sử dụng cho trình sản xuất Đây hạn chế công ty loại nguyên vật liệu đặc biệt như: loại hoá chất, nhiên liệu (xăng, dầu, sơn …) trình vận chuyển bốc dỡ bị hao hụt mát mà giá trị nguyên vật liệu hao hụt tính vào chi phí làm cho chi phí sản xuất tăng lên làm tăng giá thành sản phẩm Vì mà không thiết phải nhập kho nguyên vật liệu thừa tháng mà sang tháng sau dùng tiếp nguyên vật liệu đó, công ty nên sử dụng phiếu báo vật tư lại cuối kỳ SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 91 Khoa Kế toán-Kiểm toán - Cơ sở khoa học để thực giải pháp Áp dụng vật tư thừa trình sản xuất mà sang tháng sau nguyên vật liệu sử dụng, áp dụng đối vỡi nguyên vật liệu dễ bị hao hụt, mát, hư hỏng (xăng, dầu, hóa chất, ) trình vận chuyển nhập kho từ phân xưởng kho để hạn chế hao hụt, lãng phí - Nội dung giải pháp Chỉ cần nhân viên thống kê phân xưởng loại vật tư dễ hao hụt làm phiếu báo vật tư lại cuối kỳ không sử dụng hết với loại vật tư khác tiến hành nhập kho bình thường SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp 92 Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Mẫu phiếu báo vật tư lại cuối kỳ lập sau: Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ Công ty TNHH MTV Long Hải PHIẾU BÁO VẬT TƯ CÒN LẠI CUỐI KỲ Ngày… Tháng……Năm Bộ phận sử dụng: STT Danh điểm Tên, quy cách vật Đơn vị Số lượng vật liệu liệu tính Lý sử dụng A B F C D E Tổng cộng Ngày tháng năm Phụ trách phận sử dụng (Ký, họ tên) Phiếu lập thành bản: + Một giao cho phòng Kinh doanh vật tư để quản lý lập kế hoạch vật tư cho tháng tới + Một giao cho phòng Tài – Kế toán để làm ghi giảm chi phí sản xuất phục vụ cho kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế toán-Kiểm toán - Điều kiện để thực giải pháp Khi nguyên vật liệu thừa giữ lại phân xưởng phải quy trách nhiệm cho cá nhân, phân xưởng số nguyên vật liệu cần bố trí bảo quản cho thật tốt - Hiệu đạt áp dụng giải pháp Việc sử dụng phiếu giúp thủ kho giảm bớt công việc ghi chép vào thẻ kho, góp phần giảm bớt công việc cho phận kế toán, phòng Kinh doanh vật tư, tiết kiệm thời gian nhập kho nguyên vật liệu kho phòng ban có liên quan, tiết kiệm chi phí vận chuyển bốc dỡ, tránh hao hụt, mát làm giảm chi phí sản xuất cho công ty làm hạ giá thành sản phẩm, tăng khả cạnh tranh SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 94 Khoa Kế toán-Kiểm toán KẾT LUẬN Để đứng vững không ngừng phát triển kinh tế thị trường doanh nghiệp điều vô khó khăn, lẽ cạnh tranh doanh nghiệp ngày gay gắt Nhưng cạnh tranh doanh nghiệp tìm cho hướng cách làm ăn hiệu Qua thời gian thực tập Công ty, em tích lũy số kinh nghiệm.Nó giúp em củng cố nắm vững kiến thức học nhà trường Nắm tầm quan trọng công tác tổ chức quản lý, sản xuất, tổ chức kế toán nguyên vật liệu, Kế toán vốn tiền, kế toán tiền lương khoản trích theo lương em tìm hiểu nghiên cứu để thấy ưu điểm cần phát huy hạn chế tồn đưa số giải pháp nhằm góp phần nhỏ bé để nâng cao hiệu công tác tổ chức quản lý, công tác hạch toán kế toán công ty Trong thời gian thực tập Công ty, bước đầu giúp em làm quen với công tác kế toán môi trường làm việc thực tế Em nhận thấy lý thuyết học lớp với công việc thực tế khoảng cách dài Và kế toán cần phải linh hoạt để vừa thực quy định, chuẩn mực kế toán, đồng thời vừa phải đảm bảo yêu cầu ngành nghề công ty mình, tạo hiệu cao nhất, phù hợp với điều kiện thực tiễn Do từ tìm hiểu công tác hạch toán kế toán thực tế kiến thức em mở mang giúp cho em công việc hạch toán sau Do thời gian thực tập chưa nhiều, trình độ kiến thức em nhiều hạn chế nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót Em mong chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy cô giáo toàn thể nhân viên phòng kế toán Công ty TNHH MTV Long Hải để báo cáo thực tập em hoàn thiện SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 95 Khoa Kế toán-Kiểm toán Em xin trân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Thông tư 228/2009/TT – BTC, Hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho Bộ tài (2009), Chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 1), Quyết định 149/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ tài (2009), Chứng từ sổ sách kế toán - báo cáo tài – sơ đồ kế toán, nhà xuất thống kê Bộ tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp – báo cáo tài – chứng từ ghi sổ kế toán – sơ đồ kế toán, nhà xuất giao thông vận tải Bộ tài ,Chế độ kế toán doanh nghiệp – Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, hướng dẫn ghi sổ kế toán, nhà xuất tài Bộ tài (2009), 26 chuẩn mực kế toán Việt Nam thông tư hướng dẫn, nhà xuất thống kê Nguyễn Văn Công(2009), Giáo trình Kế toán tài phần 1, nhà xuất Tài Nguyễn Thị Đông(2007),Kế toán doanh nghiệp, NXB ĐH Kinh tế Quốc Dân Võ Văn Nhị (2009), Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa, nhà xuất thống kê 10 Võ Văn Nhị (2009), Hướng dẫn thực hành kế toán sổ kế toán, nhà xuất tài 11 Võ Văn Nhị (2009), Kế toán tài chính, nhà xuất tài Nguyễn Thị Đông(2007),Kế toán doanh nghiệp, NXB ĐH Kinh tế Quốc Dân SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp [...]... phân công chỉ đạo thực hiện toàn bộ côngtác kế toán, kế toán thống kê, thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế, hạch SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 25 Khoa Kế toán- Kiểm toán toán kinh tếở Công ty theo chế độ quản lý mới Đồng thời làm nhiệm vụ giám sát kinh tế tàichính của nhà nước tại Công ty Tổ chức công tác kế toán, công tác thông kê và bộ máy kế toán tổ chức. .. thấy công ty đã hoạt động tốt, cần phat huy tốt hơn những năm sau SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kế toán- Kiểm toán PHẦN II :THỰC TRẠNG CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN, NHẬN XÉT KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV LONG HẢI 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại đơn vị thực tập 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Chế độ kế. .. 1.4:Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng, trưởng phòng Kế toán tổng hợp, phó phòng Kế toán tiền mặt, BHXH, tiềnlương Kế toán NVL, CCDC, phải trả người bán Kế toán TSCĐ, thuế các khoản phải nộp ngân sách Kế toán tiền tạm ứng,nợ dài hạn, chi phí Kế toán ngân hàng, các khoản phải thu K toán thống kê các đội xây dựng công trình Ghi chú: Quản lý từ trên xuống Kiểm tra đối chiếu số lượng - Kế toán trưởng:... dựng công trình trực thuộc nên bộ máy kế toán bao gồm: kế toántại Công ty và kế toán thống kê tại các đội công trình, mọi nghiệp vụ kinh tế phátsinh được tập trung giải quyết tại phòng kế toán của Công ty .Tại công ty bộ máy kế toán gồm 8 nhân viên, mỗi nhân viên đảm nhận mộthoặc một số phần hành được giao SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp 24 Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán. .. các công trình, cuối tháng lập sổ kế toán vàbáo cáo kế toán - Kế toán ngân hàng các khoản phải thu Quản lý tiền mặt của Công ty theo dõi tình hình biến động các khoản phải thu củakhách hàng SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 27 Khoa Kế toán- Kiểm toán + Kế toán các khoản phải thu: tính toán theo dõi tổng giá trị thanh lý công trìnhghi chép phản ánh các khoản phải... Tổng nhận BHXH (8%) 270.000 100.000 150.000 5 500 Các khoản phải nộp Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 32 Khoa Kế toán- Kiểm toán ( Nguồn: Phòng kế toán- tài chính) SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp 33 Trường Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- Kiểm toán CÔNG TY TNHH MTV LONG HẢI BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN LƯƠNG TOÀN CÔNG TY. .. của kế toán tổng hợp - Kế toán tài sản cố định, kế toán thuế, các khoản phải nộp ngân sách + Kế toán TSCĐ: theo dõi tình hình biến động của TSCĐ + Kế toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách: theo dõi phản ánh tình hình củaCông ty về các khoản phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác, tình hình thực hiệnnghĩa vụ của Công ty với nhà nước Lập báo cáo hàng tháng, quý, năm theo yêucầu của kế toán trưởng và. .. sảnxuất kinh doanh Tổ chức ghi chép phản ánh chính xác đầy đủ kịp thời toàn bộ tàisản và kết quả họat động sản xuất kinh doanh - Phó phòng kế toán tổng hợp: Thực hiện nhiệm vụ của kế toán trưởng giaothay thế kế toán trưởng khi kế toán trưởng vắng mặt.Tổng hợp toàn bộ số liệu từ kế toán chi tiết, các đơn vị các công trình củaCông ty để lập báo cáo tài chính hàng tháng để trình kế toán trưởng, thủ trưởng... phí phải trả: Chi phí phải trả dựa trên các ước tính hợp lý về số tiền phải trả cho các hàng hóa được sử dụng trong kỳ • Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Theo chuẩn mực kế toán số 14 “ Doanh thu và thu nhập khác” SV : Đào Thị Huệ Hạt Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 17 Khoa Kế toán- Kiểm toán • Hệ thống tài khoản sử dụng và chế độ chứng từ kế toán tại công ty: Công ty. .. 1.924.982 33.232.211,5 Tổng cộng KPCĐ Tổng cộng Tổng cộng (trích vào CP 2%) phòg 2 Các đội công Tổng cộng 5 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Nguồn: Phòng Kế toán- tài chính) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) CÔNG TY TNHH MTV LONG HẢI SV : Đào Thị Huệ Hạt Mẫu số: 11-LĐTL Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học công nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kế toán- Kiểm toán Ban hành theo quyt ... Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu TNHH MTV BHXH BHYT BHTN KPCĐ GTGT GĐ PGĐ KTT TPTC NV GBN GBC PNK PXK TM TGNH SV : Đào Thị Huệ Hạt Tên Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên... x x / x x x x x / 24,5 A A X X x X x / x x x x x / X x x x x / x x x x x / 23,5 A Lê Hồng Chiến KTT X x / TPTC X x / X X x X x / x x x x x / X x x x x / x x x x / 23,5 A Phạm Tiến Đạt NV X x /... xe Ăn ca nhiệm g Hoàng Văn Dinh GĐ 4,66 4.893.000 Đào Việt Hùng PGĐ 3,54 3.717.000 Phạm Thị Loan KTT 3,48 3.654.000 Lê Hồng Chiến TPT 3, 3.150.000 C NV 2,73 2.866.000 Phạm Tiến Đạt Hoàng Thị Dung