Báo cáo thực tập ngành kế toán học viện tài chính

Bộ Tài Chính Học Viện Tài ChínhKhoa Tài chính doanh nghiệp BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LẦN 1 Đơn vị thực tập : Công ty cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp Hà Nội Sinh viên thực tập :

Bộ Tài Chính Học Viện Tài Chính

Khoa Tài chính doanh nghiệp

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

LẦN 1

Đơn vị thực tập : Công ty cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp Hà Nội Sinh viên thực tập : Nguyễn Văn Hiển

Lớp : Cq49/11.17

Giáo viên hướng dẫn : PGS TS Nguyễn Đăng Nam

Hà nội - 2015

Khung báo cáo.

I Khái quát tình hình đơn vị thực tập

1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty

1.1.1 Giới thiệu về công ty

1.1.2 Các cột mốc quan trọng của quá trình hình thành và phát triển

1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty

1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu

1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh

1.2.3 Các đơn vị trực thuộc công ty

1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

II Tình hình tài chính công ty.

2.1 Những thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của công ty.

2.2 Tình hình quản trị tài chính của công ty trong thời gian qua.

2.2.1 Tình hình quản trị tài chính

2.2.2 Khái quát tình hình tài chính

2.2.3 Nhận xét sơ bộ về tình hình tài chính của công ty

I Khái quát tình hình đơn vị thực tập.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty.

1.1.1 Giới thiệu về công ty.

- Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH THIẾT BỊ CÔNGNGHIỆP

- Tên giao dịch : INDUSTRIAL EQUIPMENT TRADE JOINT STOCKCOMPANY

- Tên viết tắt : IETCO

- Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số :0101449391 do Sở Kế hoạch vàĐầu tư TP Hà Nội cấp ngày 01/03/2004, đăng kí thay đổi lần 4 ngày02/12/2008

- Trụ sở chính : 467 Đường Nguyễn Trãi, Quận Thanh Xuân, TP Hà Nội

- Điện thoại : 84.4.385 42 370 Fax : 84.4.385 42 570

- Website : http://www.ietchn.com Email : ietc.hn@hn.vnn.vn

- Mã số thuế : 0101449391

- Số tài khoản : 21110000001152

- Tại ngân hàng : Đầu tư và phát triển VN – Chi nhánh Hà Nội

- Vốn điều lệ : 32.000.000.000 VND

1.1.2 Các cột mốc quan trọng của quá trình hình thành và phát triển.

Công ty Kinh doanh Thiết bị Công nghiệp thuộc Tổng công ty máy vàthiết bị Công nghiệp do Bộ Công nghiệp (nay là Bộ Công Thương) thành lậpvào ngày 27/12/1990

Năm 1992 : Thành lập chi nhánh Công ty Kinh doanh Thiết bị Côngnghiệp tại TP Hồ Chí Minh.

Năm 2000 : Nhà máy quy chế II tại TP Hồ Chí Minh được sát nhậpvào công ty

Năm 2003 : Đầu tư xây dựng sản xuất Bulông, đai ốc chất lượng caotại khu Công nghiệp Vĩnh Lộc – TP Hồ Chí Minh

Ngày 17/11/2003 ; Bộ trưởng bộ Công Nghiệp kí quyết định số195/2003/QĐ – BCN chuyển Công ty KDTBCN thành Công ty Cổ phầnKinh Doanh Thiết bị Công Nghiệp

Từ ngày 01/03/2004 công ty đi vào hoạt động với hình thức công ty

1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty

1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu.

Về kinh doanh : Xuất nhập khẩu hàng kim khí, kim loại mầu, vật tư,

nguyên liệu, phụ tùng, thiết bị công nghiệp

 Các loại ổ bi, vòng bi trụ, vòng bi kim của các nhà sản xuất nổi tiếng thế giới và các thiết bị bảo dưỡng vòng bi, là đại lý lớn nhất cho hãng vòng bi SCHAEFFLER ( CHLB Đức) tại Việt Nam.

 Dụng cụ đo điện : Là đại lý bán hàng duy nhất cho hãng Kyoritsu của Nhật Bản

 Thiết bị đo cơ khí các loại : Là đại lý bán hàng cho hãng Mitutoyo của Nhật Bản

 Palăng, cầu trục các loại : Là đại lý bán hàng cho hãng KITO và VITAL của Nhật Bản

 Là nhà cung cấp có uy tín các loại thép chế tạo nhập khẩu từ Nhật,Hàn Quốc, Liên Bang Nga…

ở các nước Châu Âu, Nhật, Hàn Quốc, Đài Loan, Trung Quốc, Tiểu Vương quốc ẢRập Thống Nhất và các nước thuộc khối ASEAN

1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh.

Công ty Cổ phần Kinh doanh Thiết bị Công nghiệp được tổ chức và hoạt động tuânthủ theo luật Doanh nghiệp Điều lệ công ty là cơ sở chi phối cho mọi hoạt độngcủa công ty

doanh vòng

bi FAG

Nhà máy quy chế II

Phòng Tài chính – Kế toán

Phòng xuất nhập khẩu

Phòng vật

tư – thiết bị

Chi nhánh

TP Hồ Chí Minh

Đại hội đồng cổ đông

Tổng giám đốc Ban kiểm

soát Chủ tịch hội đồng quản trị

Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty hiện nay gồm 199 người.

Trình độ chuyên môn nhân viên Số lượng lao động

- Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) : Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu

quyết, là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, quyết định những vấn đềđược pháp luật và và Điều lệ công ty quy định Đặc biệt các cổ đông sẽ thôngqua báo cáo tài chính hàng năm của Công ty và kế hoạch sản xuất kinh doanhcho năm tiếp theo

- Hội đồng quản trị ( HĐQT) : Là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền

nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi, mục đíchcủa công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ, HĐQT có tráchnhiệm giám sát tổng giám đốc điều hành và những người quản lý khác Quyền

và nghĩa vụ của HĐQT do Luật pháp và Điều Lệ công ty , các quy chế nội bộCông ty và Nghị quyết ĐHĐCĐ quy định

- Ban kiểm soát : Là cơ quan trực thuộc ĐHĐCĐ, do ĐHĐCĐ bầu ra Ban

kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong quá trình hoạt độngkinh doanh, các báo cáo tài chính của công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lậpvới HĐQT và ban Tổng giám đốc

- Ban Tổng giám đốc :Tổng giám đốc là người đại diện pháp luật công ty,

là người điều hành và ra quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt độngcủa công ty và chịu trách nhiệm trước HĐQT về việc thực hiện các quyền vànhiệm vụ được giao Phó tổng giám đốc là người giúp việc cho Tổng giám đốc

và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về phần việc được phân công, chủđộng giải quyết các công việc đã được Tổng giám đốc ủy quyền và phân côngtheo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và Điều lệ của công ty

Bộ phận tài chính – kế toán, chức năng và nhiệm vụ :

- Kế toán trưởng :

+ Là người đứng đầu bộ máy kế toán, có nhiệm vụ phụ trách chung, đôn đốcmọi bộ phận kế toán chấp hành các quy định, chế độ kế toán do nhà nước banhành

+Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc mọi hoạt động của

phòng cũng như mọi hoạt động khác của công ty liên quan đến các công tác kếtoán – tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của Công ty.

+ Là người trực tiếp báo cáo các thông tin kế toán lên Giám đốc và các cơ quan

có thẩm quyền, chịu trách nhiệm trước pháp luật về các thông tin, số liệu đã báocáo

+ Tổ chức trình tự luân chuyển chứng từ, công tác kế toán, thống kê trong Công

ty phù hợp với chế độ quản lý tài chính công ty

- Phó phòng phụ trách tài chính : phụ trách, đôn đốc các bộ phận cấp dưới chấp

hành nhiệm vụ liên quan đến việc tổng hợp và phân tích số liệu từ các BCTC,lập kế hoạch tài chính trong tương lai, định hướng phát triển để trình lên Kếtoán trưởng, phân tích hoạt động tài chính, hiệu quả các dự án …

- Phó phòng phụ trách kế toán : phụ trách, đôn đốc các bộ phận kế toán cấp

dưới chấp hành nhiệm vụ liên quan đến lĩnh vực kế toán, tập hợp các số liệutrong năm tài khóa, hạch toán kế toán theo các quy định hiện hành và chuẩnmực, và chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về các thông tin và số liệu báocáo

- Kế toán tổng hợp :

+ Kiểm tra chứng từ của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh để ghi vào sổNhật kí chung, chuyển số liệu sang tài khoản kế toán phụ hợp với sổ cái.+ Cuối tháng, quý, hoặc năm cộng số liệu để lập Bảng CĐKT và các BCTC.+ Lên các báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm nộp lên các cơ quan cấp trên theođúng quy định

+ Lên báo cáo tài chính cuối năm theo đúng quy định nộp cho các cơ quan cóthẩm quyền

+, Thực hiện công tác kế toán tổng hợp để trình lên kế toán trưởng khi có nhucầu thu thập thông tin.

- Kế toán thuế :

+, Kiểm tra, đối chiếu các hóa đơn thuế GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầura

+ Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT toàn công ty

+ Theo dõi BCTC, nộp ngân sách, hoàn thuế khi có phát sinh

+ Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế.+ Phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế ở các cơ sở.+ Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh

+ Thực hiện các giao dịch thanh toán, nhận nợ, bảo lãnh, chuyển tiền và cáchoạt động khác liên quan đến giao dịch ngân hàng, làm các thủ tục vay vốn ngânhàng.

+ Theo dõi, ghi chép các nghiệp vụ tăng, giảm tài sản cố định, tính toán khấuhao, giá trị còn lại của tài sản; định kỳ kiểm tra tình trạng của tài sản, theo dõi chitiết nhập, xuất, tồn tại kho của công ty

- Thủ quỹ :

+, Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trước khi chi, thu tiền

+, Căn cứ vào chứng từ thu, chi đã được kí duyệt, thủ quỹ tiến hành thu, chitheo phiếu thu, phiếu chi, nộp và rút tiền ngân hàng, cùng với kế toán tiền mặtquản lý quỹ tiền mặt của công ty

Cơ cấu cổ đông :

TT Cổ Đông

Số cổ phần sở hữu Tỷ lệ sở hữu 1

Tổng công ty Máy và thiết bị công

Sắt thép, phôi gang, đồng

Cưa

Tiện, phay doa, bào, khoan, mài hànGang, thép, đồng vụn, dung dịch nguội, dầu mỡ

Lắp ráp thiết bị Chi tiết

1.2.3 Các đơn vị thành viên trực thuộc công ty.

- Chi nhánh Công ty Cổ phần Thiết bị Công nghiệp :

1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh.

a, Giới thiệu quy trình công nghệ sản xuất chung.

Thuyết minh sơ đồ : Từ các vật liệu phôi, sắt thép, phôi gang, phôi đồng được đưa

vào máy tiễn, phay dao, bào, khoan, mài hàn Nếu như vật liệu quá dài so với quyđịnh thì đem cưa trước rồi mới đưa vào xử lý Sau khi các công nhân vận hành máymóc tạo hình cho các vật liệu xong thì một phần nguyên vật liệu thừa và nhiên liệuthừa cho ra ống thải, còn các thành phẩm thì được đưa lắp ráp tạo thành sản phẩmrồi đi kiểm tra chất lượng sau đó cất vào kho

c, Tình hình cung cấp vật tư.

+ Công ty chủ yếu cung ứng các loại vật tư được nhập khẩu từ Đức, Nhật bản, nhưvòng bi, ổ trục, palăng, cầu trục, dụng cụ đo điện, thiết bị đo cơ khí các loại chocác doanh nghiệp cơ khí, các công trình thủy điện,…

+ Về mặt sản xuất, công ty nhập khẩu các nguyên liệu chủ yếu là sắt thép tấm

d, Thị trường tiêu thụ và vị thế cạnh tranh của công ty.

+ Do giữ được uy tín trong hoạt động kinh doanh nên Công ty đã nhanh chóngchiếm được uy tín trên thị trường trong và ngoài nước Đã trở thành nhà cung cấphàng hóa có uy tín đối với các ngành công nghiệp Cơ khí, Đường sắt, Xi măng,Sản xuất thép, Dệt, Mía đường, Giấy, Đóng tàu… trên toàn quốc

+ Công ty đã có quan hệ hợp tác tin cậy với nhiều khách hàng lớn có thương hiệu ởcác nước Châu Âu, Nhật, Hàn Quốc, Đài Loan, Trung Quốc, Tiểu Vương quốc ẢRập Thống Nhất và các nước thuộc khối ASEAN.

2 Tình hình tài chính công ty.

2.1 Những thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của công ty.

 Thuận lợi.

Sự hội nhập của nền kinh tế đất nước với nền kinh tế khu vực và trênthế giới đã tạo điều kiện cho các Doanh nghiệp Việt Nam nói chung và Công

ty Cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp nói riêng không ngừng phát triển

và khẳng định tên tuổi của mình

Uy tín và thương hiệu về chất lượng sản phẩm ngày càng có vị thếtrên thị trường

Đội ngũ cán bộ, lãnh đạo của Công ty có nhiều kinh nghiệm, năngđộng và nhiệt tình trong công việc Đội ngũ cán bộ chuyên môn nghiệp vụ

và công nhân lành nghề có kinh nghiệm luôn được bổ sung kịp thời đáp ứngyêu cầu quản lý và sản xuất kinh doanh.

Công ty luôn được các tổ chức tín dụng đánh giá là đơn vị hoạt độngsản xuất kinh doanh có hiệu quả và uy tín Vì vậy, luôn giữ được mối quan

hệ đối với các tổ chức tín dụng

 Khó khăn :

Trong bối cảnh tình hình kinh tế thế giới và trong nước vẫn còn nhiềukhó khăn, giá cả nguyên vật liệu đầu vào, thủ tục xuất nhập khẩu còn nhiềuhạn chế, đã làm ảnh hưởng không nhỏ tới quá trình hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty

2.2 Tình hình quản trị tài chính của công ty.

2.2.1 Tình hình quản trị tài chính.

 Tình hình đầu tư vào sản xuất kinh doanh

Tính đến cuối năm 2014, Tổng tài sản của công ty là 109.483.402.082đồng, trong đó Tài sản ngắn hạn chiếm 72.78%, phần còn lại là Tài sảndài hạn

 Tình hình vay nợ

Trong tổng nguồn vốn của công ty thì Nợ phải trả chiếm 71.13%( Tương ứng với 77.874.111.806 đồng), tăng 22% so với năm 2013 vàtrong năm công ty không huy động thêm các khoản nợ dài hạn

cổ phần và Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Trong đó Vốn đầu tư củachủ sở hữu là chủ yếu Huy động vốn góp chủ yếu là từ các cổ đông, vàcông ty sử dụng hình thức phát hành cổ phiếu rộng rãi ra công chúng.

 Các chính sách về sử dụng vốn

+ Chính sách về dữ trự tồn kho :

Hàng tồn kho của công ty trong năm 2014 là 40.501.334.462 đồng,chiếm 50.83% trong Tổng TS Ngắn hạn, giảm 8% so với năm 2013 Điềunày cho thấy, Hàng tồn kho của công ty khá nhiều, nếu không có các biệnpháp kịp thời giải phóng HTK thì sẽ gây nên ứ đọng vốn

+ Chính sách bán chịu : Nguồn vốn bị chiếm dụng của công ty vào thời

điểm cuối năm là 30.621.275.347 đồng, chiếm 27.96% và tăng 28% sovới thời điểm cuối năm 2013 Điều này cho thấy công ty đang áp dụngcác chính sách bán chịu cho khách hàng, nhằm một phần giải quyết hàngtồn kho, một phần giữ các mối quan hệ uy tín lâu dài.Tuy nhiên mức dư

nợ là quá cao, tiềm ẩn nhiều nguy cơ mất khả năng thu hồi nợ, và thực tếtrong năm 2014 cty đã trích lập dự phòng phải thu khó đòi là1.862.404.383đồng

+ Chính sách khấu hao : Tài sản cố định được khấu hao căn cứ theo thời

gian sử dụng ước tính và phương pháp khấu hao được sử dụng là phươngpháp khấu hao theo phương pháp đường thẳng Thời gian trích khấu haođược tính theo thời gian khấu hao được quy định tại thông tư số 45/2013/

TT – BTC có hiệu lực thi hành ngày 10/6/2013

+ Trích lập dự phòng : Công ty có trích lập các khoản dự phòng, dự

phòng giảm giá Hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi Cụ thể, trongnăm 2014, công ty đã trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho là

+ Tình hình phân phối lợi nhuận : Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

của doanh nghiệp trong năm đạt 83.320.322, tăng gấp đôi so với năm2013,việc phân phối lợi nhuận sau thuế thực hiện theo nghị quyếtĐHĐCĐ thường niên hàng năm

2.2.2 Khái quát tình hình tài chính.

Cụ thể :

+, Trong năm 2014, Tài sản ngắn hạn tăng 10.266.297.270 đồng so vớinăm 2013 (tương ứng với tỷ lệ tăng 14.79%) Nguyên nhân làm cho Tàisản ngắn hạn tăng chủ yếu là do việc gia tăng các khoản phải thu ngắnhạn (Tăng 6.629.198.513 đồng ứng với tỷ lệ tăng 27.63% so với năm2013)

+, Tài sản dài hạn của công ty chủ yếu tập trung ở Tài sản cố định (Vàothời điểm cuối năm 2014 là 29.472.118.002 đồng), và chủ yếu tập trung

vào Tài sản cố định (chiếm đến 98.9 %), và một phần nhỏ là Tài sản dàihạn khác.

b, Tình hình biến động nguồn vốn.

Tình hình biến động nguồn vốn của Công ty cổ phẩn kinh doanh thiết bịcông nghiệp được đính kèm ở bảng 2, đính kèm cuối báo cáo

Nhận xét :

+ Tổng nguồn vốn của công ty tính đến cuối năm 2014 là

109.483.402.082 tỷ đồng, và biến động theo hướng tăng tỉ trọng vào Nợphải trả và giảm tỉ trọng trong Vốn chủ sở hữu, tuy nhiên, mức thay đổi

là không lớn

Cụ thể, tính đến 31/12/2014, Nợ phải trả là 77.874.111.806 đồng,tăng 4.816.650.707 đồng so với năm 2013 (tương ứng với tỷ lệ tăng6.59%) Nguyên nhân dẫn đến Nợ phải trả tăng chủ yếu là do việc công

ty gia tăng các khoản vay và nợ ngắn hạn, phải trả người lao động,

….Đặc biệt, trong năm 2014, công ty không huy động thêm các khoản

nợ dài hạn, mà tất cả cả các khoản nợ đều tập trung vào Nợ ngắn hạn.Đồng thời, Vốn chủ sở hữu đạt 31.61 tỷ đồng, giảm 0.26% so với cuốinăm 2013

+ Xét về cơ cấu nguồn vốn, Nợ phải trả chiếm đến 71.13%, phần còn lại

là Vốn chủ sở hữu, chiếm 28.87%, như vậy, đây có thể coi là một chínhsách nợ khá an toàn của công ty

c, Tình hình biến động doanh thu, chi phí và lợi nhuận.

Tình hình biến động của doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Công ty

cổ phần kinh doanh thiết bị công nghiệp được thể hiện ở bảng 3, được