Được sự quan tâm của ban lãnh đạo công ty cùng với ban lãnh đạo chi nhánh đã tạo điều kiện cho tôi được học việc tại chi nhánh và có điều kiện để học hỏi, nâng cao kiến thức về chuyên mô
Trang 1LỜI CẢM ƠN
Qua thời gian học việc hai tháng tại chi nhánh vàng bạc đá quý Thủ Đô, thuộc công ty vàng bạc đá quý Agribank – CTCP Được sự quan tâm của ban lãnh đạo công ty cùng với ban lãnh đạo chi nhánh đã tạo điều kiện cho tôi được học việc tại chi nhánh và có điều kiện để học hỏi, nâng cao kiến thức về chuyên môn cũng như kiến thức về cuộc sống, vì vậy tôi xin chân thành cảm ơn tới các tổ chức và cá nhân sau:
- Trước hết tôi xin chân thành cảm ơn tới ban lãnh đạo công ty…
- Tôi xin cảm ơn ban lãnh đạo chi nhánh… đã tạo điều kiện cho tôi được học tại chi nhánh, học tạp về kiến thức chuyên môn và áp dụng thực tiễn
- Tôi xin cảm ơn tới các phòng ban trong chi nhánh, đặc biệt là sự giúp đỡ của các cán bộ nhan viên phòng kế toán và cửa hàng 8 – trung tâm I
- Chị Oanh – Kế toán trưởng chi nhánh thủ đô đã giúp đỡ tôi trong quá trình học việc
- Anh Đinh Sỹ Sơn: kế toán viên cửa hàng 8 – trung tâm I đã tận tình hướng dẫn tôi trong quá trình học tập
- Cô Thủy – Trưởng phòng Hành Chính
- Anh Nguyễn Đình Ánh, nhân viên phòng Hành Chính
Thời gian học tập tuy ngắn cùng với tuổi đời và tuổi nghề còn trẻ nên không tránh khỏi sai sót Vì vậy tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của ban lãnh đạo công
ty, của chi nhánh cùng sự góp ý của các cán bộ trong công ty và trong chi nhánh để tôi ngày càng hoàn thiện và nâng cao được kiến thức chuyên môn và kiến thức thực tế của bản thân
Tôi xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày 12 tháng 3 năm 2010
Trang 2LỜI NÓI ĐẦU
Khi Việt Nam gia nhập WTO, khi mà thị trường chứng khoán ngày càng sôi độngthì việc kinh doanh ngày càng phức tạp, cty… nằm trong hệ thống ngân hàng thuộc
NHNN&PTNT Việt Nam không chỉ thực hiện chức năng ngân hàng mà còn thực hiện chức năng kinh doanh nữa Mục đích của công ty là đáp ứng và thõa mãn mọi nhu cầu của khách hàng với phương châm “khách hàng là thượng đế” Với ngành nghề kinh doanh cho vay vốn về tiền mặt, vàng, hoạt động cầm cố, cùng với mua bán ngoại tệ, vàng, tiền gửi tiết kiệm nhằm thõa mãn nhu cầu của khách hàng
Vì vậy đòi hỏi kế toán phải hiểu rõ được nghiệp vụ chuyên môn của mình, ngoài ra phải hiểu rõ được các nghiệp vụ của ngành để hướng dẫn tư vấn cho khách hàng hiểu Do đó vai trò của người kế toán rất quan trọng không chỉ trong hạch toán kinh tế của chi nhánh, của công ty mà còn đóng vai trò tư vấn cho khách hàng
Trong thời gian học việc tại chi nhánh Thủ Đô được sự giúp đỡ và tạo điều kiện của ban lãnh đạo cũng như sự hướng dẫn tận tình của các anh chị trong phòng kế toán và dưới cửa hàng 8 – trung tâm I đã giúp tôi làm quen và hiểu được nghiệp vụ kế toán và nghiệp
vụ ngân hàng Trong thời gian học việc do hạn chế về kiến thức chuyên môn cũng như kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi có những sai sót Vì vậy tôi rất mong nhận được sự thông cảm và góp ý của chi nhánh Thủ Đô nơi tôi đã học tập để tôi ngày càng hoàn thiện và nâng cao được kiến thức chuyên môn và cuộc sống để góp sức mình vào sự phát triển của công ty
Tôi xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, tháng 3 năm 2010
Bài thu hoạch gồm các phần sau:
I Nghiệp vụ kế toán
I.1 Các nghiệp vụ cơ bản
I.2 Quy trình vào máy
Chức năng của các phím và một số lệnh
II Nghiệp vụ Hành Chính
Trang 3I Nghiệp vụ kế toán
I.1 Các nghiệp vụ cơ bản
I.1.1 Nghiệp vụ mua hàng hóa
a/ Mua hàng hóa bằng tiền mặt
Căn cứ vào Bảng kê mua hàng hay Phiếu nhập kho ta lập phiếu chi hạch toán như sau:
b/ Mua hàng hóa thông qua tạm ứng
Mua hàng hóa qua tạm ứng gồm có 3 bút toán
Bước 1: Lập phiếu chi số tiền được tạm ứng
Nợ
Có Bước 2: Lập phiếu chuyển khoản số tiền thực chi đã mua hàng
Nợ
Có Bước 3: Lập phiếu thu số tiền tạm ứng còn thừa (nếu có):
Nợ
Có I.1.2 Nghiệp vụ bán hàng
- Căn cứ vào từng hóa đơn bán hàng, ta lập bảng kê bán hàng Từ số tiền tổng cộng đã bán hàng ta lập phiếu thu bán hàng (bút toán này được thực hiện tại các cửa hàng bán trực tiếp)
Nợ
Có Đồng thời lập phiếu chuyển khoản xuất giá vốn hàng hóa bán ra (bút toán này được thực hiện trên giao dịch tại phòng Kế toán chi nhánh)
Nợ
Có I.1.3 Đổi hàng thu tiền gia công
Căn cứ vào các hóa đơn đổi hàng ta lên bản kê đổi hàng và lập phiếu thu, hạch toán như sau:
Nợ
Có I.1.4 Xuất, nhập nội bộ
a/ Xuất hàng từ kho ra quầy để bán:
Nợ
Có b/ Quầy nhập hàng vào kho chi nhánh:
Nợ
Có c/ Quầy số X cửa hàng thứ nhất nhập hàng từ quầy số Y cửa hàng thứ hai:
Nợ
Có d/ Kho xuất hàng sang xưởng sản xuất:
Nợ
Trang 4Có e/ Xưởng sản xuất nhập sản phẩm đã hoàn thành về cửa hàng để bán:
Nợ
Có f/ Kho xuất hàng đi phân kim đổi hàng:
Lập phiếu xuất kho hàng cần phân kim cho cán bộ phòng kinh doanh
Nợ
Có Lập phiếu nhập kho hàng đã phân kim đổi hàng về kho chi nhánh
Nợ
Có g/ Kho xuất hàng đi đổi hàng đồ:
B1: Xuất hàng ta lập phiếu xuất kho đồng thời tạm ứng tiền cho cán bộ phòng kinh doanh để trả tiền thu đổi gia công
- P.Xuất kho (kèm với phiếu chuyển khoản):
Nợ
Có
- G.Tạm ứng (kèm phiếu chi):
Nợ
Có B2: Khi hàng về, ta căn cứ trên bảng kê đổi hàng và hóa đơn hợp lệ để lập phiếu chuyển khoản tiền gia công đổi hàng thực tế, phiếu thu tiền tạm ứng còn thừa và lập phiếu nhập hàng vào quầy để bán
- Phiếu chuyển khoản (với số tiền là tiền gia công đổi hàng thực tế):
Nợ
Có
- Phiếu thu (với số tiền là giá trị hàng trước khi đem đổi hàng cộng với tiền gia công thu đổi):
Nợ
Có
- Phiếu nhập kho (với số tiền là giá trị hàng trước khi đem đổi hàng cộng với tiền gia công thu đổi):
Nợ
Có
5 Nghiệp vụ cho vay cầm cố
* Các hình thức và thủ tục cho vay cầm cố:
- Tài sản cầm cố là giấy tờ có giá (sổ tiết kiệm, trái phiếu, công trái …) Thủ tục cho vay gồm:
+ Hợp đồng cầm cố
+ Phụ lục hợp đồng cần cố
+ Phiếu nhập kho tài sản cầm cố
+ Biên bản xác định giấy tờ tài sản đảm bảo
+ Giấy đề nghị vay vốn
+ Giấy phong tỏa
+ Giấy ủy quyền
+ Biên bản xác định giấy tờ tài sản đảm bảo
Trang 5+ Giấy đề nghị vay vốn
- Tài sản cầm cố là vàng, bạc, ngoại tệ, … có các thủ tục sau:
+ Hợp đồng cầm cố
+ Phục lục hợp đồng cầm cố
+ Phiếu nhập kho tài sản cầm cố
+ Phiếu kiểm định hàng hóa, tài sản cầm cố
+ Biên bản định giá hàng hóa, tài sản cầm cố (áp dụng đối với tài sản có trị giá từ
50 triệu đồng trở lên)
- Cầm cố bằng tài sản khác (ô tô, xe máy) thì thủ tục tương tự như đối với vàng, bạc, ngoại tệ … nhưng cần lưu ý tài sản cầm cố phải xác định giá trị cẩn thận theo đúng quy định Nếu không đủ khả năng xác định thì tiến hành thuê cán bộ kiểm định và phải làm hợp đồng quy trách nhiệm cho bên kiểm định
* Hạch toán nghiệp vụ cho vay cầm cố:
- Cho vay: sau khi thực hiện các thủ tục cần thiết ta lập phiếu chi:
Nợ
Có
- Thu nợ:
+ Trả nợ một phần:
Lập phiếu thu nợ gốc:
Nợ
Có Lập phiếu thu lãi:
Nợ
Có Lưu ý: tính lãi tính theo số ngày thực tế của hoạt động cầm cố
Trả hết nợ và thanh lý hạch toán tương tự trên, đồng thời lập phiếu xuất kho trả tài sản cầm cố cùng giấy giải tỏa tài sản (đối với tài sản cầm cố là giấy tờ có giá)
6/ Nghiệp vụ thu đổi và mua bán ngoại tệ
- Mua ngoại tệ lẻ của khách hàng (thực chất là mua phần tiền lãi tiết kiệm ngoại tệ do không có ngoại tệ lẻ để trả cho khách hàng)
Lập phiếu thu USD
Nợ
Có Lập phiếu chi VNĐ:
Nợ
Có
- Mua ngoại tệ thu đổi (khách bán USD lấy VNĐ)
Lập hóa đơn thu đổi ngoại tệ
Lập phiếu thu USD
Nợ
Có Lập phiếu chi VNĐ:
Nợ
Có Lập bảng kê thu đổi ngoại tệ
7 Nghiệp vụ huy động tiết kiệm và thanh toán
Trang 6a/ Tiết kiệm VNĐ
- Thu TG tiết kiệm
Nợ
Có
- Chi trả TG tiết kiệm
Trả gốc:
Nợ
Có Trả lãi
Nợ
Có b/ Tiết kiệm USD tương tự như VNĐ nhưng chú ý thay tài khoản VNĐ thành TM-USD
C/ Tiết kiệm vàng
- Huy động: khi đã làm đủ thủ tục kiểm định hàng hóa, ta hạch toán như sau:
Nợ
Có
Số tiền = tổng lượng vàng gửi x giá hạch toán khi huy động
- Chi trả
Trả gốc
Lập phiếu xuất kho trả gốc
Nợ
Có
Số tiền = tổng lượng vàng gửi x giá hạch toán khi chi trả
- Lập phiếu chuyển khoản chênh lệch
+ Nếu giá ngày rút lớn hơn giá ngày huy động (lỗ)
Nợ
Có
Số tiền chênh lệch = giá ngày rút – giá ngày huy động
+ Nếu giá ngày rút nhỏ hơn giá ngày huy động (lãi)
Nợ
Có
Số tiền chênh lệch = giá ngày huy động – giá ngày rút
Trả lãi: căn cứ vào lượng vàng gửi, thời gian gửi và lãi suất ta tính số lãi phải trả khách hàng, đồng thời chuyển số lãi vàng về VNĐ theo giá quy định Lập phiếu chi tiền (được tính sẵn trong máy) và hạch toán: Nợ
Có
II Quy trình tiến hành trên máy vi tính (tại phòng kế toán)
Khi tiến hành vào máy tại phòng Kế toán chi nhánh, ta phải nhập vật tư trước sau đó tới giao dịch…
1 Vào vật tư
- Vào chương trình “kế toán vật tư” -> xác định ngày cần nhập, enter -> vào “xuất, nhập vật tư”, enter Sau đó xác định ngày hoạt động kỳ trước cho đúng ->enter, enter và bắt đầu nhập lần lượt (di chuyển giữa các mục ta sử dụng phím enter)
1 Số chứng từ
2 Tài khoản nợ
Trang 73 Mã vật tư
4 Tài khoản có
5 Mã KH
6 Nhập xuất
7 Số lượng
8 Khối lượng
9 Số tiền ghi sổ
10 Tiền bán ra
11 Mã thống kê
12 Nội dung
- Để tìm mã vật tư ta nhấn F11
- Mục 5: Mã khách hàng ta không cần nhập
- Mục 6: Mã nhập/xuất được quy định là 1=nhập và 2=xuất
- Mục 11 ta có các mã thống kê như sau:
1) Xuất, nhập đổi hàng thu tiền công
2) Xuất, nhập hàng hóa vàng huy động
3) Xuất, nhập giữa công ty và chi nhánh
4) Xuất, nhập hàng mua, bán ngoài hệ thống
5) Xuất, nhập nội bộ
Riêng đối với xuất nhập nội bộ có hai bút toán đồng thời vừa xuất và vừa nhập (phải thực hiện bút toán xuất trước, sau đó mới đến nhập)
- Khi nhập xong nhấn Ctrl + W để ghi lại, sau đó ESC (thoát) rồi vào “Cập nhật số dư” -> enter, enter, enter
- Cuối cùng vào “B.In bảng kê chứng từ”
2 Vào giao dịch
Vào chương trình giao dịch -> chọn ngày làm việc và thực hiện theo các bước sau:
B1: Mở sổ đầu ngày
- Vào “Đầu ngày”
Xuống
- Mở sổ đầu ngày, enter (Chỉ mở trong ngày) -> chọn ngày giao dịch
B2: Nhập chứng từ giao dịch
- Nhập chứng từ giao dịch ngoại tệ
Vào “Ngoại tệ” ->vào “Giao dịch nội bộ”, enter xuống vào “giao
dịch ngoại tệ 1 nợ - nhiều có”, enter
Chú ý: Chuyển tập 7 thành tập 5
Không cần đánh phần nội dung
- Đối với mua đô lẻ
Vào “Ngoại tệ” xuống Vào “Mua bán ngoại tệ” vào “trả tiền mặt” ->enter 3 lần
Vào “nhập tỷ giá” nhấn F3, nhấn Ctrl +shift để “nhập tên khách hàng” sau đó enter để sửa TK “Nợ, Có” nhấn F3 (lưu) nhấn F7
Nhập chứng từ giao dịch nội tệ:
Vào “Nội tệ” xuống Vào “Giao dịch nội bộ”, enter -> Vào “giao dịch khác” ->
Vào “thu tiền mặt, ngân phiếu”, enter hoặc “Chi tiền mặt, ngân phiếu”, enter
Chú ý: Không cần đánh phần nội dung
Trang 8- Đối với phần tiết kiệm:
Vào “Nội tệ” xuống Vào “Tiết kiệm” đến “chọn bàn và ngày” vào “mở sổ đầu
ngày” vào “giao dịch”
Lưu ý: đối với vàng cần hiệu chỉnh giá vàng bằng cách nhấn phím “Ctrl + G” Nếu quên tài khoản nhấn F2 để tìm
Lập phiếu chuyển khoản:
Vào “Nội tệ” xuống Vào “Giao dịch nội bộ”, enter -> Vào “giao dịch khác” ->
Vào "Chuyển khoản 1 Nợ, nhiều Có”, enter (in luôn các chuyển khoản vừa nhập)
Chú ý: Cần đánh phần nội dung (để in ấn)
B3: Nhập dữ liệu từ các bàn về