LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học việc hai tháng chi nhánh vàng bạc đá quý Thủ Đô, thuộc công ty vàng bạc đá quý Agribank – CTCP Được quan tâm ban lãnh đạo công ty với ban lãnh đạo chi nhánh tạo điều kiện cho học việc chi nhánh có điều kiện để học hỏi, nâng cao kiến thức chuyên môn kiến thức sống, xin chân thành cảm ơn tới tổ chức cá nhân sau: - Trước hết xin chân thành cảm ơn tới ban lãnh đạo công ty… - Tôi xin cảm ơn ban lãnh đạo chi nhánh… tạo điều kiện cho học chi nhánh, học tạp kiến thức chuyên môn áp dụng thực tiễn - Tôi xin cảm ơn tới phòng ban chi nhánh, đặc biệt giúp đỡ cán nhan viên phòng kế toán cửa hàng – trung tâm I - Chị Oanh – Kế toán trưởng chi nhánh thủ đô giúp đỡ trình học việc - Anh Đinh Sỹ Sơn: kế toán viên cửa hàng – trung tâm I tận tình hướng dẫn trình học tập - Cô Thủy – Trưởng phòng Hành Chính - Anh Nguyễn Đình Ánh, nhân viên phòng Hành Chính Thời gian học tập ngắn với tuổi đời tuổi nghề trẻ nên không tránh khỏi sai sót Vì mong nhận bảo, đóng góp ý kiến ban lãnh đạo công ty, chi nhánh góp ý cán công ty chi nhánh để ngày hoàn thiện nâng cao kiến thức chuyên môn kiến thức thực tế thân Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 12 tháng năm 2010 LỜI NÓI ĐẦU Khi Việt Nam gia nhập WTO, mà thị trường chứng khoán ngày sôi độngthì việc kinh doanh ngày phức tạp, cty… nằm hệ thống ngân hàng thuộc NHNN&PTNT Việt Nam không thực chức ngân hàng mà thực chức kinh doanh Mục đích công ty đáp ứng thõa mãn nhu cầu khách hàng với phương châm “khách hàng thượng đế” Với ngành nghề kinh doanh cho vay vốn tiền mặt, vàng, hoạt động cầm cố, với mua bán ngoại tệ, vàng, tiền gửi tiết kiệm nhằm thõa mãn nhu cầu khách hàng Vì đòi hỏi kế toán phải hiểu rõ nghiệp vụ chuyên môn mình, phải hiểu rõ nghiệp vụ ngành để hướng dẫn tư vấn cho khách hàng hiểu Do vai trò người kế toán quan trọng không hạch toán kinh tế chi nhánh, công ty mà đóng vai trò tư vấn cho khách hàng Trong thời gian học việc chi nhánh Thủ Đô giúp đỡ tạo điều kiện ban lãnh đạo hướng dẫn tận tình anh chị phòng kế toán cửa hàng – trung tâm I giúp làm quen hiểu nghiệp vụ kế toán nghiệp vụ ngân hàng Trong thời gian học việc hạn chế kiến thức chuyên môn kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi có sai sót Vì mong nhận thông cảm góp ý chi nhánh Thủ Đô nơi học tập để ngày hoàn thiện nâng cao kiến thức chuyên môn sống để góp sức vào phát triển công ty Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2010 Bài thu hoạch gồm phần sau: I Nghiệp vụ kế toán I.1 Các nghiệp vụ I.2 Quy trình vào máy Chức phím số lệnh II Nghiệp vụ Hành Chính I Nghiệp vụ kế toán I.1 Các nghiệp vụ I.1.1 Nghiệp vụ mua hàng hóa a/ Mua hàng hóa tiền mặt Căn vào Bảng kê mua hàng hay Phiếu nhập kho ta lập phiếu chi hạch toán sau: b/ Mua hàng hóa thông qua tạm ứng Mua hàng hóa qua tạm ứng gồm có bút toán Bước 1: Lập phiếu chi số tiền tạm ứng Nợ Có Bước 2: Lập phiếu chuyển khoản số tiền thực chi mua hàng Nợ Có Bước 3: Lập phiếu thu số tiền tạm ứng thừa (nếu có): Nợ Có I.1.2 Nghiệp vụ bán hàng - Căn vào hóa đơn bán hàng, ta lập bảng kê bán hàng Từ số tiền tổng cộng bán hàng ta lập phiếu thu bán hàng (bút toán thực cửa hàng bán trực tiếp) Nợ Có Đồng thời lập phiếu chuyển khoản xuất giá vốn hàng hóa bán (bút toán thực giao dịch phòng Kế toán chi nhánh) Nợ Có I.1.3 Đổi hàng thu tiền gia công Căn vào hóa đơn đổi hàng ta lên kê đổi hàng lập phiếu thu, hạch toán sau: Nợ Có I.1.4 Xuất, nhập nội a/ Xuất hàng từ kho quầy để bán: Nợ Có b/ Quầy nhập hàng vào kho chi nhánh: Nợ Có c/ Quầy số X cửa hàng thứ nhập hàng từ quầy số Y cửa hàng thứ hai: Nợ Có d/ Kho xuất hàng sang xưởng sản xuất: Nợ Có e/ Xưởng sản xuất nhập sản phẩm hoàn thành cửa hàng để bán: Nợ Có f/ Kho xuất hàng phân kim đổi hàng: Lập phiếu xuất kho hàng cần phân kim cho cán phòng kinh doanh Nợ Có Lập phiếu nhập kho hàng phân kim đổi hàng kho chi nhánh Nợ Có g/ Kho xuất hàng đổi hàng đồ: B1: Xuất hàng ta lập phiếu xuất kho đồng thời tạm ứng tiền cho cán phòng kinh doanh để trả tiền thu đổi gia công - P.Xuất kho (kèm với phiếu chuyển khoản): Nợ Có - G.Tạm ứng (kèm phiếu chi): Nợ Có B2: Khi hàng về, ta bảng kê đổi hàng hóa đơn hợp lệ để lập phiếu chuyển khoản tiền gia công đổi hàng thực tế, phiếu thu tiền tạm ứng thừa lập phiếu nhập hàng vào quầy để bán - Phiếu chuyển khoản (với số tiền tiền gia công đổi hàng thực tế): Nợ Có - Phiếu thu (với số tiền giá trị hàng trước đem đổi hàng cộng với tiền gia công thu đổi): Nợ Có - Phiếu nhập kho (với số tiền giá trị hàng trước đem đổi hàng cộng với tiền gia công thu đổi): Nợ Có Nghiệp vụ cho vay cầm cố * Các hình thức thủ tục cho vay cầm cố: - Tài sản cầm cố giấy tờ có giá (sổ tiết kiệm, trái phiếu, công trái …) Thủ tục cho vay gồm: + Hợp đồng cầm cố + Phụ lục hợp đồng cần cố + Phiếu nhập kho tài sản cầm cố + Biên xác định giấy tờ tài sản đảm bảo + Giấy đề nghị vay vốn + Giấy phong tỏa + Giấy ủy quyền + Biên xác định giấy tờ tài sản đảm bảo + Giấy đề nghị vay vốn - Tài sản cầm cố vàng, bạc, ngoại tệ, … có thủ tục sau: + Hợp đồng cầm cố + Phục lục hợp đồng cầm cố + Phiếu nhập kho tài sản cầm cố + Phiếu kiểm định hàng hóa, tài sản cầm cố + Biên định giá hàng hóa, tài sản cầm cố (áp dụng tài sản có trị giá từ 50 triệu đồng trở lên) - Cầm cố tài sản khác (ô tô, xe máy) thủ tục tương tự vàng, bạc, ngoại tệ … cần lưu ý tài sản cầm cố phải xác định giá trị cẩn thận theo quy định Nếu không đủ khả xác định tiến hành thuê cán kiểm định phải làm hợp đồng quy trách nhiệm cho bên kiểm định * Hạch toán nghiệp vụ cho vay cầm cố: - Cho vay: sau thực thủ tục cần thiết ta lập phiếu chi: Nợ Có - Thu nợ: + Trả nợ phần: Lập phiếu thu nợ gốc: Nợ Có Lập phiếu thu lãi: Nợ Có Lưu ý: tính lãi tính theo số ngày thực tế hoạt động cầm cố Trả hết nợ lý hạch toán tương tự trên, đồng thời lập phiếu xuất kho trả tài sản cầm cố giấy giải tỏa tài sản (đối với tài sản cầm cố giấy tờ có giá) 6/ Nghiệp vụ thu đổi mua bán ngoại tệ - Mua ngoại tệ lẻ khách hàng (thực chất mua phần tiền lãi tiết kiệm ngoại tệ ngoại tệ lẻ để trả cho khách hàng) Lập phiếu thu USD Nợ Có Lập phiếu chi VNĐ: Nợ Có - Mua ngoại tệ thu đổi (khách bán USD lấy VNĐ) Lập hóa đơn thu đổi ngoại tệ Lập phiếu thu USD Nợ Có Lập phiếu chi VNĐ: Nợ Có Lập bảng kê thu đổi ngoại tệ Nghiệp vụ huy động tiết kiệm toán a/ Tiết kiệm VNĐ - Thu TG tiết kiệm Nợ Có - Chi trả TG tiết kiệm Trả gốc: Nợ Có Trả lãi Nợ Có b/ Tiết kiệm USD tương tự VNĐ ý thay tài khoản TM-VNĐ thành TMUSD C/ Tiết kiệm vàng - Huy động: làm đủ thủ tục kiểm định hàng hóa, ta hạch toán sau: Nợ Có Số tiền = tổng lượng vàng gửi x giá hạch toán huy động - Chi trả Trả gốc Lập phiếu xuất kho trả gốc Nợ Có Số tiền = tổng lượng vàng gửi x giá hạch toán chi trả - Lập phiếu chuyển khoản chênh lệch + Nếu giá ngày rút lớn giá ngày huy động (lỗ) Nợ Có Số tiền chênh lệch = giá ngày rút – giá ngày huy động + Nếu giá ngày rút nhỏ giá ngày huy động (lãi) Nợ Có Số tiền chênh lệch = giá ngày huy động – giá ngày rút Trả lãi: vào lượng vàng gửi, thời gian gửi lãi suất ta tính số lãi phải trả khách hàng, đồng thời chuyển số lãi vàng VNĐ theo giá quy định Lập phiếu chi tiền (được tính sẵn máy) hạch toán: Nợ Có II Quy trình tiến hành máy vi tính (tại phòng kế toán) Khi tiến hành vào máy phòng Kế toán chi nhánh, ta phải nhập vật tư trước sau tới giao dịch… Vào vật tư - Vào chương trình “kế toán vật tư” -> xác định ngày cần nhập, enter -> vào “xuất, nhập vật tư”, enter Sau xác định ngày hoạt động kỳ trước cho ->enter, enter bắt đầu nhập (di chuyển mục ta sử dụng phím enter) Số chứng từ Tài khoản nợ Mã vật tư Tài khoản có Mã KH Nhập xuất Số lượng Khối lượng Số tiền ghi sổ 10 Tiền bán 11 Mã thống kê 12 Nội dung - Để tìm mã vật tư ta nhấn F11 - Mục 5: Mã khách hàng ta không cần nhập - Mục 6: Mã nhập/xuất quy định 1=nhập 2=xuất - Mục 11 ta có mã thống kê sau: 1) Xuất, nhập đổi hàng thu tiền công 2) Xuất, nhập hàng hóa vàng huy động 3) Xuất, nhập công ty chi nhánh 4) Xuất, nhập hàng mua, bán hệ thống 5) Xuất, nhập nội Riêng xuất nhập nội có hai bút toán đồng thời vừa xuất vừa nhập (phải thực bút toán xuất trước, sau đến nhập) - Khi nhập xong nhấn Ctrl + W để ghi lại, sau ESC (thoát) vào “Cập nhật số dư” -> enter, enter, enter - Cuối vào “B.In bảng kê chứng từ” Vào giao dịch Vào chương trình giao dịch -> chọn ngày làm việc thực theo bước sau: B1: Mở sổ đầu ngày - Vào “Đầu ngày” Xuống - Mở sổ đầu ngày, enter (Chỉ mở ngày) -> chọn ngày giao dịch B2: Nhập chứng từ giao dịch - Nhập chứng từ giao dịch ngoại tệ Vào “Ngoại tệ” ->vào “Giao dịch nội bộ”, enter xuống vào “giao dịch ngoại tệ nợ - nhiều có”, enter Chú ý: Chuyển tập thành tập Không cần đánh phần nội dung - Đối với mua đô lẻ Vào “Ngoại tệ” xuống Vào “Mua bán ngoại tệ” vào “trả tiền mặt” ->enter lần Vào “nhập tỷ giá” nhấn F3, nhấn Ctrl +shift để “nhập tên khách hàng” sau enter để sửa TK “Nợ, Có” nhấn F3 (lưu) nhấn F7 Nhập chứng từ giao dịch nội tệ: Vào “Nội tệ” xuống Vào “Giao dịch nội bộ”, enter -> Vào “giao dịch khác” -> Vào “thu tiền mặt, ngân phiếu”, enter “Chi tiền mặt, ngân phiếu”, enter Chú ý: Không cần đánh phần nội dung - Đối với phần tiết kiệm: Vào “Nội tệ” xuống Vào “Tiết kiệm” đến “chọn bàn ngày” vào “mở sổ đầu ngày” vào “giao dịch” Lưu ý: vàng cần hiệu chỉnh giá vàng cách nhấn phím “Ctrl + G” Nếu quên tài khoản nhấn F2 để tìm Lập phiếu chuyển khoản: Vào “Nội tệ” xuống Vào “Giao dịch nội bộ”, enter -> Vào “giao dịch khác” -> Vào "Chuyển khoản Nợ, nhiều Có”, enter (in chuyển khoản vừa nhập) Chú ý: Cần đánh phần nội dung (để in ấn) B3: Nhập liệu từ bàn ...LỜI NÓI ĐẦU Khi Việt Nam gia nhập WTO, mà thị trường chứng khoán ngày sôi độngthì việc kinh doanh ngày phức tạp, cty nằm hệ thống ngân hàng thu c NHNN&PTNT Việt Nam không... phiếu chi VNĐ: Nợ Có - Mua ngoại tệ thu đổi (khách bán USD lấy VNĐ) Lập hóa đơn thu đổi ngoại tệ Lập phiếu thu USD Nợ Có Lập phiếu chi VNĐ: Nợ Có Lập bảng kê thu đổi ngoại tệ Nghiệp vụ huy động... môn sống để góp sức vào phát triển công ty Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2010 Bài thu hoạch gồm phần sau: I Nghiệp vụ kế toán I.1 Các nghiệp vụ I.2 Quy trình vào máy Chức phím số