GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG tác QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG của CÔNG TY TNHH MTV THUỐC lá THĂNG LONG

Chương 1:Lý luận chung về vốn lưu động và quản trịvốn lưu động trong doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Thuốc lá Thăng Long. Chương 3:Giải pháp chủ yếu quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH MTV Thuốc lá Thăng Long.

1 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH -Sinh viên: Trần Thị Thùy Lớp: CQ48/11.16 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH MTV THUỐC LÁ THĂNG LONG” Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS PHẠM THỊ THANH HÒA HÀ NỘI – 2014 SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 3 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn/đồ án tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Trần Thị Thùy SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 4 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 6 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT EBIT Lợi nhuận trước thuế lãi vay HTK Hàng tồn kho NWC Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 7 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi vận hành theo chế thị trường, mở cửa, hội nhập với kinh tế toàn cầu.Đối với doanh nghiệp Việt Nam, mặt đem lại hội việc mở rộng tiếp cận thị trường mặt khác thách thức không nhỏ trình cạnh tranh để thích nghi với thay đổi đó.Đặc biệt điều kiện kinh tế khủng hoảng giai đoạn việc tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh hiệu yếu tố định đến lợi nhuận doanh nghiệp Vốn lưu động phận vốn kinh doanh nói chung nên không nằm yêu cầu VLĐ có khả định tới quy mô kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng VLĐ tác động trực tiếp tới trình tái sản xuất doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nhận thức rõ vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, qua thực tế tìm hiểu Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long, nhờ bảo hướng dẫn tận tình cô Phạm Thị Thanh Hòa tập thể cán công nhân viên công ty, em chọn nghiên cứu đề tài:“Giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long” Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn em trình bày theo chương: SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 Hòa GVHD: TS Phạm Thị Thanh 8 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trịvốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long Chương 3: Giải pháp chủ yếu quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 Hòa GVHD: TS Phạm Thị Thanh 9 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Nội dung nguồn hình thành vốn lưu động: 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động:  Khái niệm Vốn lưu động: Khái niệm: “VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ khác nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh.”  Đặc điểm vốn lưu động: Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điểm sau: - VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn - sau chu kì kinh doanh VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kì kinh doanh 1.1.2 Phân loại VLĐ SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 Hòa GVHD: TS Phạm Thị Thanh 10 10 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Để quản lý VLĐ tốt cần phải phân loại VLĐ Dựa theo tiêu thức khác nhau, chia VLĐ thành loại khác Thông thường có số cách phân loại chủ yếu sau đây: 10 SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 Hòa GVHD: TS Phạm Thị Thanh 101 101 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long Vốn lưu động phận có vai trò lớn hoạt động công ty Bởi vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động góp phần quan trọng để công ty tăng trưởng phát triển Dựa vào kiến thức học với tìm hiểu thực tế công ty Thuốc Thăng Long thời gian qua, em xin đưa số giải pháp bản, mang tính chủ quan, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty sau: 3.2.1Xác định lượng vốn tiền tồn quỹ hợp lý, xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cho năm tới nâng cao khả toán  Xác định lượng tiền tồn quỹ mục tiêu nâng cao khả toán: Năm 2013, công ty dự trữ lượng vốn tiền gây nên mạo hiểm định không đảm bảo khả toán khoản nợ cấp thiết tới hạn Vì vấn đề đặt cho năm phải xác định lượng tiền tồn quỹ mục tiêu thật hợp lý Để xác định xác lượng tiền tồn quỹ cần có phương pháp cụ thể mang tính định lượng, sử dụng mô hình Bamoul mô hình Miller – Orr Để xác định lượng vốn tiền hợp lý công ty nên dựa nhân tố sau: - Tình hình thực tế năm 2013: công ty dự trữ tiền để tiết kiệm chi phí tận dụng tối đa lượng tiền, làm khả toán công ty bị đẩy vào chênh vênh, đối mặt với rủi ro lúc Năm 2014 tới, công ty nên dự trữ thường xuyên lượng vốn tiền với quy mô lớn tính toán để đảm bảo hệ số khả toán không thấp Có thể dựa vào hệ số khả toán trung bình ngành bảng cân đối kế toán dự kiến để tính toán lượng tiền cho an toàn Đối với tình hình thực tế SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 101 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 102 102 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp công ty, năm 2014, công ty trì lượng vốn tiền chiếm khoảng 8% -10% tài sản ngắn hạn - Các kế hoạch kinh doanh năm 2014: nên trì lượng tiền thường xuyên quỹ nhiên lượng tiền biến thiên khoảng an toàn định Khi công ty có nhu cầu chi dùng cho kế hoạch sản xuất kinh doanh nên dự trữ sẵn lượng tiền lớn hơn, ngược lại, sản xuất kinh doanh ổn định công ty nên trì lượng tiền hơn, đảm bảo nhu cầu phát sinh hàng ngày Ngoài ra, công ty linh hoạt tiền mặt tiền gửi ngân hàng tăng cường toán qua ngân hàng để đảm bảo an toàn toán - Kế hoạch trả nợ cho năm tới: việc đảm bảo nhu cầu chi dùng thường xuyên nhu cầu dự phòng đáp ứng việc trả nợ nội dung quan trọng để công ty tính toán tới lượng tiền cần có sẵn quỹ Vì công ty đủ tiền toán nợ, mặt đưa công ty tới nguy khả toán phả sản, mặt khác làm mối quan hệ với đối tác xấu Với kế hoạch trả khoản nợ cụ thể, công ty dự trù thời điểm toán lãi gốc, tăng lượng tiền quỹ thời điểm Nếu lượng tiền sẵn có không đủ toán nợ, công ty đem giấy tờ có giá (như thương phiếu, kỳ phiếu ngân hàng) tới ngân hàng để chiết khấu, mang lượng tiền thu để trả nợ, giúp công ty đảm bảo khả toán tăng cường thu nợ tiền hàng từ khách hàng để tăng lượng tiền tồn quỹ  Xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cho năm tới Việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ cho năm 2014 mang tới cho công ty lợi ích quan trọng như: tăng lực toán; chủ động biện pháp, cách thức huy động sử dụng tiền để đảm bảo cân đối dòng tiền Để lập kế hoạch dòng tiền, thực theo bước sau: Bước 1: Dự báo dòng tiền vào gồm SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 102 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 103 103 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp + Căn vào diễn biến quy luật bán hàng, kế hoạch toán khách hàng, sách bán hàng (chính sách bán chịu, sách chiết khấu thương mại, chiết khấu toán…) để dự báo dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh + Căn vào hoạt động lý TSCĐ, dự báo dòng tiền vào từ hoạt động đầu tư Thực tế công ty có nhiều máy móc, tài sản hình thành từ năm 2002 – 2003 nên việc nhanh chóng có kế hoạch đổi dây chuyền máy móc cần thiết số định hướng hoạt động công ty + Căn vào khả vay nợ để dự báo dòng tiền vào từ hoạt động tài Bước 2: Dự báo dòng tiền gồm: + Căn vào quy luật mua hàng, kế hoạch toán tiền hàng mình, sách tồn kho, dự toán quỹ lương, thuế…để dự báo dòng tiền từ hoạt động kinh doanh + Căn vào kế hoạch đầu từ TSCĐ nâm 2014, chiến lược đầu tư tài khác (nếu có) để dự báo dòng tiền cho hoạt động đầu tư + Căn vào kế hoạch trả nợ vay, sách phân phối lợi nhuận công ty để dự báo dòng tiền từ hoạt động tài Bước 3: Tính dòng tiền thuần: Dòng tiền = Dòng tiền vào kỳ – Dòng tiền kỳ Bước 4: Xác định số dư tiền cuối kỳ số tiền thừa thiếu: Số tiền tồn cuối kỳ = Số tiền tồn đầu kỳ + Dòng tiền kỳ Số tiền thừa (thiếu) = Số tiền tồn cuối kỳ - Số dư tiền cần thiết Bước 5: Đưa giải pháp thích hợp để xử lý số tiền thừa thiếu Việc lấp kế hoạch dòng tiền công ty thực cho tháng cho năm để có biện pháp chủ động đảm bảo cân đối thu chi SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 103 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 104 104 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Trong năm vừa qua, hàng tồn kho ứ đọng với khối lượng lớn (1.321,271 tỷ đồng vào thời điểm cuối năm 2013) làm giảm bớt lợi nhuận công ty Trong năm 2014, để khắc phục tồn khâu quản lý hàng tồn kho, công ty cần thực số biện pháp sau: - Hàng tồn kho dạng nguyện liệu, vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tăng mạnh so với năm trước làm ứ đọng lượng vốn lớn tốn chi phí quản lý Trong năm tới công ty cần trọng đẩy mạnh hiệu xưởng sản xuất xác định xác nhu cầu sản xuất phục vụ cho hoạt động kinh doanh năm dự trữ lượng vừa đủ với nhu cầu sản xuất dự báo nhu cầu phát sinh biến đổi giá yếu tố đầu vào - Phân loại công cụ dụng cụ kho lý bớt công cụ dụng cụ không dùng để giảm thiểu lượng hàng tồn kho gây ứ đọng vốn - Lượng hàng tồn kho lớn nên năm tới, công ty cần tăng trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tránh tình trạng bị tăng chi phí giá nguyên vật liệu - Công ty cần lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho Công ty - Công ty cần phải bảo quản tốt hàng tồn kho chất lượng số lượng Hàng tháng, kế toán vật tư cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Quản lý kho phải SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 104 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 105 105 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp thường xuyên kiểm tra hàng hóa, vật tư, nguyên liệu, vật liệu kho, đảm bảo đầy đủ điều kiện thoáng mát, khô - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc mua nguyên nhiên vật liệu trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty 3.2.3Tìm biện pháp tăng lợi nhuận, tạo đà nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để tăng lợi nhuận, công ty áp dụng biện pháp sau: 3.2.3.1 Nâng cao chất lượng sản phẩm Chất lượng sản phầm nhân tố định đến phát triển bền vững doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, để tiếp tục trì vị thị trường mở rộng hoạt động doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, từ doanh thu tăng cao, mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Để làm điều công ty cần có biện pháp sau: - Tiến hành kiểm tra nguyên vật liệu đầu vào trước đưa vào sản xuất, trình mua vật liệu công ty cần kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu tránh tình trạng mua phải nguyên vật liệu không chất lượng, quy cách đề gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất - Công ty cần xác định mức tiêu hao vật liệu hợp lý thường xuyên kiểm tra giám sát chặt chẽ khâu sản xuất để đảm bảo định mức quy định, việc ảnh hưởng lớn đến chất lượng sản phẩm tiêu thụ giá bán sản phẩm thị trường Chính mà công ty cần nghiên cứu kỹ vấn đề trước sản xuất sản phẩm hàng loạt SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 105 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 106 106 Học viện Tài Chính - Luận văn tốt nghiệp Phải giám sát chặt chẽ khâu sản xuất để từ phát loại sản phẩm không đạt yêu cầu chất lượng, mẫu mã, thông số kỹ thuật từ đề phương hướng giải nhanh chóng nhằm khắc phục yếu - Tăng cường công tác kiểm tra chất lượng sản phẩm trước đưa hàng tiêu thụ tránh tình trạng hàng tiêu thụ không quy cách phẩm chất bị khách hàng trả lại Mặt khác việc kiểm tra chất lượng trước đưa tiêu thụ điều cần thiết tạo lòng tin cho người tiêu dùng sử dụng sản phẩm công ty, giao hàng không quy cách phẩm chất khách hàng trả lại hàng điều làm ảnh hưởng đến doanh thu, từ ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty làm giảm uy tín kinh doanh công ty thị trường 3.2.3.2 Mở rộng thị trường tiêu thụ Trong năm qua công ty tăng doanh thu tiêu thụ, nhiên tốc độ tăng nhỏ chậm so với tốc độ tăng lên yếu tố đầu vào Vì năm tới để gia tăng lợi nhuận, công ty cần phấn đấu để tăng sản lượng doanh thu tiêu thụ Nếu sản phẩm có thị trường tiêu thụ rộng lớn, khả cạnh tranh cao, sức mua lớn , công ty có điều kiện tăng doanh thu nhanh chóng Vì năm 2014, bên cạnh việc giữ ưu cạnh tranh, tăng sản lượng tiêu thụ thị trường nước lẫn nước Để làm điều này, công ty cần: - Tiếp tục sàng lọc, lựa chọn tiến tới hoàn thiện hệ thống nhà phân phối, hiệp hội nhà phân phối có đủ lực, có tâm huyết, gắn bó công ty - Thêm vào đó, công ty cần có biện pháp nhằm tìm kiếm thị trường để xuất thuốc Có thị trường xuất điều kiện khả thi để khảo sát, mở rộng công suất sản xuất nhà máy SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 106 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 107 107 Học viện Tài Chính - Luận văn tốt nghiệp Đầu tư mức cho công tác chăm sóc khách hàng, xử lí nhanh thủ tục giao nhận hàng nhà máy khiếu nại liên quan khách hàng 3.2.3.3 Tăng cường công tác quản lý chi phí, hạ giá thành sản phẩm Có thể nói việc tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm biện pháp biện pháp quan trọng để tăng lợi nhuận cho công ty Nếu giá bán mức thuế cố định lợi nhuận đơn vị tăng lên hay giảm giá thành định Bởi công ty phải phấn đấu không ngừng để giảm giá thành sản phẩm, thực tiết kiệm chi phí tất khâu, nâng cao suất lao động, *) Tiết kiệm khoản chi phí trực tiếp Như chương phân tích, khoản chi phí trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm công ty, đặc biệt chi phí nguyên vật liệu chi phí nhân công Do đó, năm 2014 công ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi phí này: - Để sử dụng tiết kiệm có hiệu chi phí nguyên vật liệu định mức tiêu hao nguyên vật liệu đóng vai trò quan trọng sở định mức mà có biện pháp tăng cường công tác quản lý, công tác hạch toán chi phí nguyên vật liệu theo định mức từ phát chi phí vượt định mức mà có biện pháp xử lý kịp thời đồng thời dựa vào định mức tiêu hao để hoạch định kế hoạch cung cấp nguyên vật liệu cho trình sản xuất, tránh tình trạng ngừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu - Công ty cần đầu tư sáng kiến, cải tiến kĩ thuật để nâng cao suất, giảm tiêu hao nguyên liệu Trong công tác quản lí, thực hành tiết kiệm tối đa chi phí chi phí sửa chữa, chi phí quản lí, chi phí tài chi phí trung gian khác, công ty SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 107 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 108 108 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp cần trọng xây dựng kênh cung cấp nguyên liệu với sản lượng, chất lượng giá ổn định - Tiếp tục tìm biện pháp tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu để giảm giá thành sản phẩm - Đối với chi phí tiền lương, nay, công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian Để khuyến khích người lao động làm việc quản lý chi phí nhân công cách hiệu công ty thực trả lương theo sản phẩm hay khoán việc, thực biện pháp để quản lý quỹ thời gian làm việc người lao động chặt chẽ - Đối với khoản chi phí dịch vụ mua điện, nước, điện thoại,…, chi phí tiền phục vụ cho trình sản xuất, quản lý công ty Đây khoản chi phí chiếm tỷ trọng tương đối tổng chi phí trực tiếp nên việc thắt chặt khoản chi phí giảm chi phí sản xuất, giảm giá thành, góp phần gia tăng lợi nhuận Công ty cần giao khoán định mức việc sử dụng chi phí khâu, giao trách nhiệm quản lý cho cán quản lý phận Bên cạnh đó, công ty cần giáo dục ý thức tiết kiệm cho cán công nhân viên *) Tiết kiệm khoản chi phí gián tiếp Như chương phân tích, chi phí bán hàng công ty năm 2013 tăng so với năm 2012, nhiên tỷ trọng chi phí bán hàng doanh thu năm 2013 2,16%, năm 2012 1,60%, tăng lên so với năm 2012 0,56% Trong năm 2014, công ty cần quản lý cách có hiệu nhằm tiết kiệm chi phí bán hàng nâng cao lợi nhuận công ty gắn lương nhân viên bán hàng vào hiệu công việc hợp đồng ký kết được, kết mở rộng thị trường,… SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 108 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 109 109 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Trong năm 2013, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm so với năm 2012, tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu giảm từ 2,88% năm 2012 xuống 2,18% năm 2013 Do đó, năm tới công ty cần tiếp tục thực quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao ý thức tự giác tiết kiệm toàn thể cán công nhân viên nên có biện pháp khuyến khích nhân viên tiết kiệm để tăng lợi nhuận cho công ty Ngoài giải pháp cụ thể trên, công ty áp dụng số giải pháp chung sau để tăng cường công tác quản trị VLĐ nói riêng tăng cường hiệu hoạt động công ty nói chung: - Tiếp tục hoàn thiện chế khen thưởng phù hợp cán bộ, nhân viên, có biện pháp khuyến khích vật chất kịp thời Cơ chế khen thưởng phù hợp góp phần thúc đẩy hiệu quả, phát huy tinh thần làm việc cán nhân viên, nâng cao tinh thần trách nhiệm người - Công ty nên tìm biện pháp cải tổ phương pháp quản lý tài chính, nâng cao trình độ kỹ quản lý cán tài Công ty thực cách cử cán học thêm lớp bồi dưỡng tìm hiểu phương thức quản trị tài theo hướng đại, cập nhật tạp chí tài chính, thường xuyên kiểm tra trình độ kỹ quản lý cán chủ chốt… 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.2.1 Kiến nghị Tổng công ty Công ty TNHH thành viên Thuốc Thăng Long công ty trực thuộc Tổng Công ty Thuốc Việt Nam Sự phát triển uy tín công ty góp phần ảnh hưởng đến phát triển uy tín tổng công ty Vì vậy, để đạt hiệu tốt sản xuất kinh doanh, dựa vào tình hình thực tế công ty đưa số kiến nghị sau: - Tổng công ty tạo điều kiện để công ty vay ưu đãi để đổi máy móc thiết bị, công nghệ xây lắp, phương thức quản lý điều SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 109 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 110 110 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp hành đáp ứng yêu cầu sản xuất để đủ sức cạnh tranh tham gia đấu thầu chế - Giúp đỡ công ty việc liên kết với công ty thuộc tổng công ty công ty bên vấn đề cung ứng nguyên liệu đầu vào sản phẩm đầu công ty - Có giám sát đạo sâu sắc từ phía lãnh đạnh tổng công ty, giúp công ty lựa chọn hướng cho có hiệu 3.2.2 Kiến nghị với nhà nước - Nhà nước cần hoàn thiện chế sách, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động cạnh tranh lành mạnh Đặc biệt phải thực liệt biện pháp phòng chống tình trạng buôn lậu thuốc diễn - Nhà nước cần thực nhiều biện pháp nhằm đưa kinh tế thoát khỏi giai đoạn khó khăn, thực kiềm chế lạm phát, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, chung tay giúp doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn - Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống thông tin kinh tế dự báo thị trường để doanh nghiệp có định kịp thời sáng suốt hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Trên ý kiến đề xuất em đề sau trình thực tập Công ty TNHH thành viên Thuốc Thăng Long với việc áp dụng kiến thức học nhằm góp phần tăng cường công tác quản trị VLĐ công ty thời gian tới Hy vọng tương lai, với nỗ lực toàn thể cán công nhân viên, công ty thu nhiều thành công hoạt động sản xuất kinh doanh mình, tạo chỗ đứng ngày SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 110 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 111 111 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp vững thị trường, góp phần vào công xây dựng phát triển kinh tế xã hội đất nước SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 111 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 112 112 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, muốn tồn đứng vững cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải quan tâm đến việc tạo lập sử dụng đồng vốn cho có hiệu Đây vấn đề có quan trọng, cấp thiết, tác động lớn đến phát triển doanh nghiệp Thực tế năm vừa qua, Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long có nhiều cố gắng vươn lên hoạt động sản xuất kinh doanh, bước nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, song tồn hạn chế định, hiệu đạt chưa thực thỏa mãn kỳ vọng công ty Sau thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long, em sâu tìm hiểu thực trạng quản trị vốn lưu động công ty, tìm nguyên nhân, hạn chế, đồng thời đưa số giải pháp thiết thực nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tòi trình độ lý luận hiểu biết thực tế công ty thân em hạn chế, nên không tránh khỏi thiếu sót nghiên cứu Em mong nhận bảo đóng góp ý kiến từ thầy cô giáo cán công ty để giúp em hoàn thiện nâng cao kiến thức Em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Phạm Thị Thanh Hòa cán phòng Tài - Kế toán Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long giúp em thời gian thực tập hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày… tháng… năm 2014 Sinh viên Trần Thị Thùy SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 112 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 113 113 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), NXB Tài “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, PGS TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển (đồng chủ biên) (2010), NXB Tài “Tài doanh nghiệp bản”, TS Nguyễn Minh Kiều (2012), NXB Lao động xã hội “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2010) NXB Tài Các tài liệu Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long Một số luận văn, chuyên đề đề tài Một số trang web: http://avsc.com.vn ,… SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 113 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 114 114 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Thanh Hòa Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Khóa: CQ48 Trần Thị Thùy Lớp: 11.16 Đề tài: “Giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long” Nội dung nhận xét : Về tinh thần, thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại đối tượng nghiên cứu Điểm: - Bằng số: - Hà Nội, ngày … tháng … năm 2014 Bằng chữ: SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 Người nhận xét (Kí ghi rõ họ tên) 114 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa 115 115 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Trần Thị Thùy Khóa: CQ48; Lớp: CQ48/11.16 Đề tài :“Giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long” Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: - Hà Nội, ngày … tháng … năm 2014 Bằng chữ: SV: Trần Thị Thùy - CQ 48/11.16 Người nhận xét (Kí ghi rõ họ tên) 115 GVHD: TS Phạm Thị Thanh Hòa [...]... tiến hành sản xuất kinh doanh của DN là phải có một lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tương ứng song việc quản lý và sử dụng đồng vốn đó như thế nào mới là yếu tố quyết định tạo ra sự khác biệt giữa các DN Đó chính là lý do mà công tác quản trị vốn nói chung, quản trị vốn lưu động nói riêng là công tác được quan tâm hàng đầu trong quản trị tài chính Có thế hiểu quản trị VLĐ là việc lựa chọn, đưa... chịu 1.2.2.6 Quản trị vốn tồn kho dự trữ Khái niệm quản trị vốn tồn kho dự trữ: Quản trị vốn tồn kho dự trữ là quản lý và sử dụng những tài sản mà  doanh nghiệp dự trữ để đưa vào sản xuất hoặc bán ra sau này  Tầm quan trọng của việc quản lý vốn về hàng tồn kho - Vốn về hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn lưu động của doanh... nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện ngày nay, mọi nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp đều phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đúng đắn và hợp lý nhu cầu vốn lưu động thường xuyên càng có ý nghĩa quan trọng bởi vì: - Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết được xác định đúng đắn và hợp lý là cơ sở để tổ chức tốt các nguồn tài trợ - Đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lưu động. .. sự mạo hiểm nhất định Xem xét NWC cho phép đánh giá được tình hình tài trợ TSLĐ của DN, trên cơ sở đó nhà quản trị có những điều chỉnh và lựa chọn chính sách tài trợ VLĐ thích hợp cho doanh nghiệp 1.2.3.3 Kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động là tỷ trọng từng loại vốn hay từng bộ phận vốn trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp.Ta có thể xét kết cấu VLĐ tại một thời điểm thông qua các chỉ tiêu... trị khác trong quản trị tài chính DN, quản trị VLĐ cũng hướng tới mục tiêu tối đa hóa hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp và giá trị doanh nghiệp Để hướng tới mục tiêu chung thì quản trị VLĐ trong phạm vi hẹp là với điều kiện hiện tại làm sao cho từng đồng vốn bỏ ra đầu tư vào TSLĐ tạo ra nhiều giá trị nhất và làm sao cho đồng vốn đó quay vòng nhanh nhất.Nói cách khác, mục tiêu quản trị VLĐ là tối đa... nguồn vốn Vốn lưu động của DN thường được đảm bảo từ hai nguồn: nguồn vốn lưu động thường xuyên(NWC) và nguồn vốn lưu động tạm thời + NWC = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn = (VCSH + Nợ dài hạn) – Tài sản dài hạn Hay = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn Từ việc tính toán trên ta có các trường hợp xảy ra như sau: – Trường hợp 1: NWC > 0 Tài sản ngắn hạn > Nợ ngắn hạn => DN sử dụng một phần nguồn vốn thường... Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn Hoặc Nguồn vốn thường xuyên = Giá trị tổng tài sản – Nợ ngắn hạn Trên cơ sở xác định nguồn vốn thường xuyên của doanh nghiệp ta xác định được nguồn vốn lưu động thường xuyên: Là nguồn vốn ổn định có tính chất dài hạn để hình thành hay tài trợ cho TSLĐ thường xuyên cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn VLĐ thường xuyên Tổng nguồn vốn = thường xuyên của. .. VLĐ của Doanh nghiệp: Căn cứ theo thời gian huy động vốn và sử dụng vốn, nguồn vốn được chia thành: Nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn tạm thời - Nguồn vốn thường xuyên: Là tổng thể các nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để hình thành nên các TSLĐ thường xuyên cần thiết Nguồn vốn thường xuyên của doanh nghiệp tại một thời điểm được xác định như sau: Nguồn vốn. .. cầu vốn cho hàng tồn kho, các khoản phải thu, các khoản phải trả nhà cung cấp rồi tập hợp lại thành tổng nhu cầu vốn của doanh nghiệp Trình tự của phương pháp: Bước 1: Xác định nhu cầu vốn tồn kho: - Nhu cầu vốn lưu động trong khâu dựu trữ sản xuất: Bao gồm nhu cầu vốn dự trữ nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế .Công thức tổng quát: VHTK = Trong đó: VHKT: Nhu cầu vốn hàng... nhuận Song bán chịu quá mức sẽ làm tăng chi phí quản trị khoản phải thu, làm tăng nguy cơ nợ phải thu khó đòi hoặc rủi ro không thu hồi được nợ Do đó doanh nghiệp phải đặc biệt coi trọng các biện pháp quản trị khoản phải thu từ hàng hóa, dịch vụ  Nội dung chủ yếu quản trị các khoản phải thu: Để quản trị các khoản phải thu, các doanh nghiệp cần chú trọng thực hiện các biện pháp sau đây: + Xác định chính ... chung vốn lưu động quản tr vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long Chương 3: Giải pháp chủ yếu quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV. .. ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long, nhờ bảo hướng dẫn tận tình cô Phạm Thị Thanh Hòa tập thể cán công nhân viên công ty, em chọn nghiên cứu đề tài: Giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động. .. TNHH MTV THUỐC LÁ THĂNG LONG 2.1 Khái quát trình hình thành, phát triển đặc điểm kinh doanh công ty TNHH MTV Thuốc Thăng Long 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty thuốc Thăng Long