Báo cáo thực tập tại công ty xây dựng mỏ hầm lò II TKV

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT SXKD PGĐ AT-VSLĐ BHLĐ CBCNV PX BHXH BHYT BHTN KPCĐ TK GTGT NVL CCDC CPSX Sản xuất kinh doanh Phó giám đốc An toàn vệ sinh lao động Bảo hộ lao động Cán công nhân viên Phân xưởng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Tài khoản Giá trị gia tăng Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG BIỂU Bảng 1-1 Một số tiêu Công ty năm 2011, năm 2012 năm 2013 Trang Bảng 1-2 Bảng phân tích khái quát tình hình huy động vốn Công ty năm 2011, năm 2012, năm 2013 Bảng 1-3 Bảng phân tích khái quát mức độ độc lập mặt tài Công ty năm 2011, năm 2012 năm 2013 Bảng 1-4 Bảng phân tích khái quát khả toán Công ty năm 2011, năm 2012 năm 2013 Bảng 1-5 Bảng phân tích khái quát khả sinh lời số tiêu năm 2011, năm 2012 năm 2013 Bảng 2-1 Danh mục tài khoản kế toán sử dụng Công ty Bảng 2-2 Bảng đặc điểm phân loại lao động Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV năm 2013 19 17 20 21 22 32 46 DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1-1 Sơ đồ bước công việc chuẩn bị đào lò than Trang Sơ đồ 1-2 Sơ đồ công nghệ áp dụng cho đào lò đá 10 Sơ đồ 1-3.Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 12 Sơ đồ 2-1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty 24 Sơ đồ 2-2 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ Sơ đồ 2-3 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ nhập kho Sơ đồ 2-4 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ xuất 38 41 42 Sơ đồ 2-5 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu 43 Sơ đồ 2-6 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ lao động tiền lương 48 Sơ đồ 2-7 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiền lương 49 Sơ đồ 2-8 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Sơ đồ 2-9 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán chi phí giá thành 52 54 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, Việt Nam dần đổi mới, thực công công nghiệp hóa, đại hóa đất nước, hội nhập kinh tế quốc tế Nền kinh tế nước ta theo mà có biến đổi mạnh mẽ Hòa vào thay đổi đó, doanh nghiệp có nhiều đổi phù hợp với yêu cầy kinh tế Trong thay đổi đó, công tác kế toán lĩnh vực nhiều doanh nghiệp quan tâm trọng, đặc biệt doanh nghiệp trở thành đơn vị hạch toán kế toán độc lập, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, kế toán trở thành công cụ sắc bén quản lý, cung cấp thông tin kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để từ giúp cho việc tra định nhà quản lý lúc xác, đảm bảo phát triển doanh nghiệp Hiểu tầm quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, việc sinh viên học tập nghiên cứu phạm vi trường học chưa đủ kiến thức sinh viên tích lũy trình học tập có khác biệt nhiều so với thực tế nên Trường Đại học Kinh tế Quốc dân nói chung Viện Kế toán - Kiểm toán nói riêng tạo điều kiện sinh viên thực tập doanh nghiệp hoạt động để học hỏi thêm Đây giai đoạn ban đầu quan trọng giúp cho sinh viên tiếp cận với thực tiễn, có hội vận dụng kiến thức chuyên ngành học vào hoạt động kế toán thực tế doanh nghiệp Từ đó, nâng cao lực nghiên cứu thực hành sinh viên Trong trình thực tập Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV, với hướng dẫn TS Lê Kim Ngọc giảng viên Viện Kế toán - Kiểm toán giúp đỡ tận tình anh, chị phòng Kế toán Công ty , báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn thành với bố cục gồm phần: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV Tuy nhiên, thời gian thực tập kiến thức hạn chế nên báo cáo tổng hợp em khó tránh khỏi sai sót, chưa toàn diện Em mong nhận ý kiến đóng góp thông cảm thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ II – TKV 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ II - TKV 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Tên Công ty : CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ II - TKV Tên giao dịch quốc tế: VINACOMIN-UNDERGROUND MINE CONSTRUCTION II COMPANY Tên viết tắt: VUMC-2 Trụ sở Công ty : Quang Trung - Thành phố Uông Bí - Tỉnh Quảng Ninh Mã số thuế: 5700100256-040 Điện thoại : 033-3851741 Số fax: 033-3851454 Web: www.hamlo2.com.vn Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II – TKV Công ty trực thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam, hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây lắp công trình ngành khai thác khoáng sản than Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV tiền thân Xí nghiệp xây lắp mỏ vật liệu xây dựng Uông Bí trực thuộc Công ty than Uông Bí, thành lập theo định số 438 NL/TCCB - LĐ ngày 30 tháng năm 1993 Bộ công nghiệp Sau nhiều năm hoạt động trải qua nhiều lần sáp nhập với đơn vị bạn Công ty trải qua lần đổi tên: - Theo định số 1225/QĐ - TCCB ngày 24 tháng năm 2002, ngày 01 tháng 10 năm 2002 Công ty đổi tên thành Xí nghiệp xây lắp Mỏ Uông Bí - Theo định số 2580/QĐ - HĐQT ngày 31 tháng 10 năm 2007 ngày 01 tháng 12 năm 2007 Công ty tổ chức lại lấy tên Công ty xây dựng mỏ hầm lò II – TKV Căn thực định số 1956/QĐ - HĐTV ngày 19 tháng năm 2010 Hội đồng thành viên Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam việc chuyển Công ty Xây dựng Mỏ hầm lò II – TKV thuộc Chi nhánh Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam (Công ty nhà nước) thành chi nhánh Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam (Công ty TNHH Một thành viên) Công ty Xây dựng Mỏ hầm lò II hoàn tất việc đăng ký hoạt động kinh doanh Sở Kế hoạch - Đầu tư Quảng Ninh cấp giấy chứng nhận hoạt động chi nhánh lần đầu vào ngày 15/9/2010 với mã số Công ty 5700100256 040 1.1.2 Chiến lược phát triển Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV đơn vị có bề dày lịch sử lĩnh vực hoạt động xây lắp chuyên ngành đơn vị tỉnh Quảng Ninh biết đến Với tiêu chí Tiến độ - Chất lượng – Hiệu tảng xuyên suốt hoạt động SXKD Công ty Hệ thống giá trị cốt lõi Công ty kế thừa truyền thống “Kỷ luật đồng tâm” người thợ mỏ qua thời kỳ xây dựng phát triển 1.1.3 Tầm nhìn - Công ty với khát vọng vươn lên xây dựng VUMC-2 có thương hiệu uy tín - phát triển bền vững lĩnh vực đào lò xây lắp chuyên ngành - Đến năm 2015 trở thành Công ty hàng đầu lĩnh vực xây lắp chuyên ngành Khu vực tỉnh Quảng Ninh - Đến năm 2020 trở thành Công ty hàng đầu lĩnh vực xây lắp chuyên ngành Tập đoàn TKV - Đến năm 2025 vươn tới độc lập xây dựng mỏ thi công công trình ngầm nước Quốc tế 1.1.4 Các thành tích mà Công ty đạt Sau thời gian ổn định công tác tổ chức, việc làm đảm bảo đủ cho diện tất khu vực địa bàn hoạt động, công tác đào tạo đội ngũ kỹ sư trẻ làm khẩn trương, công tác tổ chức sản xuất hợp lý, công tác khoán quản đến tận đơn vị sản xuất… từ năm 2008- 2009 trở đi, phân xưởng đạt suất cao đồng thời góp phần hoàn thành kế hoạch SXKD chung Công ty Năm 2009 có nhiều tổ đội đạt xuất kỷ lục Ngành than, công trình trọng điểm trước kế hoạch 12/11 Năm 2013 có nhiều tập thể, cá nhân Công ty vinh dự đón nhận Bằng khen Bộ trưởng Bộ Công Thương, Bằng khen Đảng ủy Tập đoàn, Bằng khen Công đoàn Than – Khoáng sản Việt Nam Bằng khen Thủ tướng Chính phủ, Bằng khen Đảng ủy Khối doanh nghiệp Trung ương… Cụ thể sau: - Đối với tập thể: • Năm 2004 Phân xưởng Đào lò 2-Thuộc Xí nghiệp Xây lắp mỏ Uông Bí- Công ty xây dựng mỏ -TKV tằng Bằng khen Thủ tướng Chính phủ TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp 2.3.2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ lao động tiền lương Phân xưởng, phòng ban Giám đốc, phòng tổ chức lao độngKế toán tiền lương Nghiệp vụ lao động tiền lương Bảo quản, lưu trữ định cấu laoviệc động, lương, phụchứng cấp từ toán, ghi sổ kế toán Lập bảng chấm công, biên bảnRavềcác kếtquyết hoàn thành Lập công bảng phân bổ tiềnthưởng, lương, Sơ đồ 2-6 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ lao động tiền lương Quá trình luân chuyển chứng từ thực theo bước sau: (1) Căn vào trình theo dõi công việc hàng ngày công nhân phân xưởng, nhân viên phòng ban để lập bảng chấm công biên kết hoàn thành công việc Quản đốc phân xưởng, trưởng phòng ban sau xem xét ký tên gửi lại chứng từ lên phòng tổ chức lao động (2) Phòng tổ chức lao động tập hợp lại toàn chứng từ lien quan tới lao động tiền lương nhận đươc làm tổng hợp, đề xuất thưởng, phạt, trợ cấp,… gửi lên cho Giám đốc Giám đốc xét duyệt toàn bộ, định cấu lao động, tiền lương, thưởng, phạt,… (3) Kế toán tiền lương lập bảng phân bổ tiền lương, tính khoản BHXH, BHYT, BHTN thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ người lao động, khoản trợ cấp, khen, thưởng,…Do Công ty toán lương cho CBCNV qua tài khoản ngân hàng VietinBank nên kế toán lập Ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng kèm theo bảng toán tiền lương tháng Sau đó, kế toán tiến hành ghi sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp cập nhật số liệu vào hệ thống phần mềm kế toán tương ứng (4) Cuối cùng, chứng từ lao động tiền lương tổng hợp, phân loại riêng cho phân xưởng, phòng ban theo tháng đóng thành xấp lưu gi\x tủ bảo quản tài liệu phòng kế toán Các chứng từ lưu giữ, bảo quản 10 năm 2.3.2.6 Quy trình ghi sổ kế toán Chứng từ lao động tiền lương, toán lương khoản trích theo lương Nhật ký chứng từ 1, 2, 10 Bảng phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Bảngkêkê4,4,5,66 Bảng Sổ TK 334, 338 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ PHẦN GHI CÓ TK 334, 338 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 2-7 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiền lương Hàng ngày, từ chứng từ liên quan tới tiền lương khoản trích theo lương, kế toán vào bảng phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ Nhật ký – Chứng từ số 1, 2, 10 Cuối tháng, kế toán vào bảng phân bổ để cập nhật vào bảng kê số 4, Nhật ký – Chứng từ số ghi có TK 334, 338 Từ Nhật ký – Chứng từ số 1, 2, 7, 10, kế toán tiền lương ghi sổ TK 334, 338 Đồng thời, số liệu từ sổ Nhật ký – Chứng từ số sử dụng để lập báo cáo tài cuối năm 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 2.3.3.1 Đặc điểm, tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm a Đặc điểm, tập hợp chi phí sản xuất Cũng Công ty khác, để tạo sản phẩm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV phải bỏ khoản chi phí chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp chi phí sản xuất chung Chi phí Công ty đa dạng, gồm nhiều khoản mục, khoản mục lại gồm nhiều loại chi phí cụ thể khác - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: bao gồm toàn loại nguyên vật liệu cần thiết để tạo thành phẩm như: nguyên vật liệu phụ ( gỗ chống lò, thuốc nổ, sắt, xi măng,…), nhiên liệu ( dầu diezel, xăng A90, xăng A92,…), phụ tùng thay ( chi tiết máy, ốc vít, đinh, …) - Chi phí nhân công trực tiếp: bao gồm thù lao phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất thành phẩm tiền lương chính, lương phụ khoản phụ cấp có tính chất lương (phụ cấp độc hại, làm đêm, thêm giờ,…), tiền ăn ca Ngoài ra, bao gồm khoản đóng góp vào quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trích theo tỷ lệ qui định theo số lương công nhân sản xuất - Chi phí sản xuất chung: bao gồm tất khoản chi phí khác phát sinh phân xưởng sản xuất mà chi phí nguyên vật liệu trực tiếp nhân công trực tiếp như: tiền lương khoản trích theo lương nhân viên quản lý phân xưởng (quản đốc, phó quản đốc), công nhân tạp vụ, chi phí phân bổ công cụ dụng cụ, chi phí điện nước mua ngoài, chi phí tiền khác,… b Tính giá thành sản phẩm Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV doanh nghiệp chuyên thực xây dựng mỏ than bản, khai thác khoảng sản than khoáng sản khác than nên số lượng mặt hàng sản phẩm dở dang Nên việc tính giá thành sản phẩm thực vào cuối tháng theo phương pháp trực tiếp (giản đơn) Tổng giá thành sản phẩm = Tổng chi phí sản xuất kỳ = Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kỳ + Chi phí nhân công trực tiếp kỳ + Chi phí sản xuất chung kỳ 2.3.3.2 Chứng từ sử dụng Để tập hợp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, kế toán cần kiểm tra đối chiếu chứng từ sau: - Chứng từ phản ánh chi phí lao động: Bảng phân bổ tiền lương BHXH - Chứng từ phản ánh chi phí vật tư: Bảng phân bổ vật liệu, công cụ, dụng cụ, bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vật liệu, CCDC không nhập kho mà sử dụng cho sản xuất - Chứng từ phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ: Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Chứng từ phản ánh chi phí dịch vụ mua ngoài: hóa đơn mua hàng, chứng từ chi mua dịch vụ - Chứng từ phản ánh khoản thuế, phí, lệ phí doanh nghiệp phải nộp, nộp - Chứng từ phản ánh khoản chi phí tiền khác 2.3.3.3 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản sau: - TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp TK 627: Chi phí sản xuất chung TK154: Chi phí SXKD dở dang 2.3.3.4 Quá trình luân chuyển chứng từ Thống kê phân xưởng Kế toán tổng hợp 22 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Bảo quản, lưu trữ ghiệp vụ tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm Tổngcùng hợp CPSX, lập thẻtừ tính giá quan thành Bảng tổng hợp CPSX phân xưởng, chứng liên Kiểm tra, ký duyệt Hạch toán ghi sổ chi tiết Sơ đồ 2-8 Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Quá trình luân chuyển chứng từ thực theo bước sau: (1) Căn vào trình theo dõi công việc hàng ngày phân xưởng, thống kê phân xưởng lập bảng tập hợp chi phí sản xuất phân xưởng bao gồm: chi phí nguyên vật liệu chứng tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung chứng từ liên quan gửi cho kế toán tổng hợp (2) Kế toán tổng hợp tiếp nhận, tiến hành kiểm tra, đối chiếu chứng từ lập thẻ tính giá thành sản phẩm Sau đó, ký tên chuyển sang cho kế toản trưởng (3) Kế toán trưởng xem xét lại thẻ tính giá ký duyệt, chuyển lại cho kế toán tổng hợp (4) Kế toán tổng hợp sau nhận lại thẻ tính giá sử dụng để tính giá vốn hàng bán, từ tiến hành ghi sổ kế toán chi tiết (5) Cuối cùng, chứng từ tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm phân loại riêng cho tháng lưu giữ tủ bảo quản tài liệu phòng kế toán Các chứng từ lưu giữ, bảo quản 10 năm 2.3.3.5 Quy trình ghi sổ kế toán Việc tập hợp yếu tố liên quan tới chi phí sản xuất chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung,… để hình thành giá thành sản phẩm yếu tố quan trọng để Công ty xác định lợi nhuận kinh doanh Chính vậy, kế toán ghi sổ hạch toán chi phí Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II – TKV quy định rõ ràng Cụ thể sau: Chứng từ chi phí Bảng kê 4, NHẬT KÝ - CHỨNG TỪ SỐ Thẻ tính giá thành sản phẩm Sổ TK 154, 621, 622, 627 Sổ chi tiết TK liên quan BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 2-9 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán chi phí giá thành Hàng ngày, từ chứng từ gốc chi phí bảng lương người lao động, bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu đầu vào, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ,… kế toán vào bảng kê số 4, Cuối tháng, từ chứng từ chi kế toán lập thẻ tính giá thành sản phẩm Sau đó, từ bảng kê 4, 5, thẻ tính giá để cập nhật vào Nhật ký – Chứng từ số Từ Nhật ký – Chứng từ số để váo sổ tài khoản lien qun tới tập hợp chi phí giá thành TK 154, 621, 622, 627 Đồng thời, số liệu tổng hợp từ bảng kê, nhật ký chứng từ, sổ cái, sử dụng để lập báo cáo tài vào cuối quý, năm PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ – TKV 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II – TKV thành lập từ năm 2002, sau nhiều năm hoạt động phát triển Công ty dần lên khẳng định vị trí lĩnh vực xây dựng mỏ Các phòng ban Công ty dần bổ sung vầ hoàn thiện để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Đặc biệt lĩnh vực kế toán không ngừng hoàn thiện, đáp ứng nhu cầu SXKD Công ty, đảm bảo thống phạm vi, phương pháp kế toán tiêu kế toán phận có liên quan Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Hình thức phù hợp với đặc điểm SXKD Công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát, giám sát kế toán với hoạt động phân xưởng phục vụ tốt cho công tác quản lý toàn Công ty Các phòng ban, phân xưởng phối hợp chặt chẽ với phòng kế toán để đảm bảo công tác hạch toán diễn đặn nhịp nhàng Phòng tài kế toán Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II – TKV gồm có 11 người đạt trình độ đại học cao đẳng, có trách nhiệm gắn bó với công việc Tuy nhiên, số đa số người trẻ, chưa có nhiều kinh nghiệm công tác kế toán nên sai sót công việc xảy nhiều, hiệu làm việc chưa cao Bên cạnh đội ngũ nhân viên kế toán Công ty người có trình độ chuyên môn cao, nhiệt tình hang say làm việc số nhân viên chưa thực tập trung vào công việc, tình trạng làm trễ xin nghỉ phép với lý chưa thật đáng diễn Tại phân xưởng có phận thống kê, điều giúp ích cho kế toán nhiều việc thống kê, tập hợp số liệu Song, nhân viên thông kế phân xưởng có người không học chuyên lĩnh vực tài kế toán nên số liệu họ thu thập thường theo cách máy móc, không nắm rõ chất nên sai sót hay bỏ thiếu tồn tại, việc sử dụng số liệu gặp nhiều hạn chế 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 3.2.1 Ưu điểm Tại Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II – TKV, chứng từ liên quan đến loại nghiệp vụ lập đầy đủ Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ thực theo quy định Công ty áp dụng chế độ kế toán Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam xây dựng dựa chế độ kế toán chuẩn mực kế toán hành việc phản ánh nghiệp vụ kinh tế vào tài khoản phát sinh theo dõi, hạch toán chi tiết sổ sách Công ty có áp dụng kế toán máy, sử dụng phần mềm chuyên dụng xây dựng thiết kế riêng Công ty nên giúp giảm nhẹ công tác ghi chép tay cho người làm kế toán Ngoài giúp người làm kế toán tổng hợp số liệu nhanh xác nhà quản lý, Giám đốc yêu cầu cung cấp báo cáo Công tác bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán qua sử dụng Công ty thực tốt khoa học chứng từ tháng để riêng, phân loại rõ ràng chứng từ liên quan tới đầu vào, đầu hay nội Công ty Hàng năm, tổng số chứng từ tập hợp thành cặp tài liệu ;ưu trữ cẩn thận tủ Việc phân loại giúp ích nhiều, thuận tiện cho công tác kiểm tra, đối chiếu có nhu cầu Công ty áp dụng phương pháp tính hợp lý Cụ thể kế toán chi phí giá thành, giá thành sản phẩm kế toán sử dụng phương pháp giản đơn để tính giá Chi phí phát sinh tập hợp cho công trình hạng mục Đối với kế toán nguyên vật liệu sử dụng phương pháp giá thực tế đích danh để tính giá xuất kho,… Về kế toán toán: Công ty thực khoa học Đối với nhà cung cấp nguyên vật liệu Công ty lập lịch toán cho khách hàng cụ thể mua với giá trị lớn, toán hẹn đảm bảo không chiếm dụng vốn lâu khách hàng Kế toán toán nợ dài hạn cảu ngân hàng lập cụ thể khoa học Về kế toán TSCĐ: chứng từ liên quan tới tăng, giảm TSCĐ lập đầy đủ hợp lý Công tác tính khấu hao TSCĐ thực hiên khoa học xác theo phương pháp đường thẳng Về kế toán nguyên vật liệu: Nguyên vật liệu hạch toán chi tiết, tổng hợp đầy đủ mặt hàng, chủng loại nguyên vật liệu Đơn giá cập nhật thường xuyên, kịp thời xác Tình hình cung cấp nguyên vật liệu kịp thời gian, đảm bảo cho phân xưởng làm việc liên tục, không bị gián đoạn sản xuất Về kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Chi phí lương phận kế toán thực đúng, nhanh gọn Thanh toán lương cho nhân viên thời gian quy định Về kế toán thuế: Công ty thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, năm vững luật, nghị định, thông tư, công văn thay đổi sách thuế Nhà nước Luôn kê khai đúng, đủ nộp thuế hạn choc quan thuế Về kế toán công nợ: Các khoản công nợ phải thu, phải trả khoản công nợ khác kế toán theo dõi chi tiết, cập nhật khoản công nợ tới hạn để đảm bảo toán nợ cho nhà cung cấp hạn, góp phần tạo uy tín cho Công ty Đồng thời, nhắc nhở lại khách hàng để thu hồi nợ, tăng hiệu sử dụng vốn Công ty 3.2.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm nêu Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II – TKV tổ chức công tác kế toán tiềm ẩn số hạn chế cần khắc phục - Công ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký – Chứng từ nên bên cạnh ưu điểm mà hình thức ghi sổ đem lại việc theo dõi tài khoản kế toán nhân viên gặp nhiều khó khăn Hệ thống chứng từ cồng kềnh, nhiều loại bảng kê, nhật ký chứng từ, sổ chi tiết, bảng phân bổ, sổ cái,… Vì vậy, Công ty cần hướng dẫn lại yêu cầu nhân viên phải tìm hiểu kỹ, cụ thể hình thức ghi sổ theo Nhật ký – Chứng từ để tránh sai sót đáng tiếc việc vận dụng ghi sổ - Về hệ thống tài khoản mà Công ty sử dụng chưa chi tiết hóa Do Công ty hoạt động dựa hình thực tổ chức với nhiều phân xưởng, có doanh thu lớn hàng năm tình hình toán diễn thường xuyên nên cần chi tiết lại số tài khoản Cụ thể là: • TK 112 cần chi tiết cho ngân hàng mà Công ty có mở tài khoản hay thực giao dịch • TK 331 TK 131 tiết cho nhà cung cấp, khách hàng lớn thường xuyên • TK 621, 622, 627 tiết riêng cho phân xưởng - Trong trình sản xuất phân xưởng thực tế có phát sinh thiệt hại cho sản phẩm hỏng giá trị phế liệu thu hồi Tuy nhiên Công ty chưa mở tài khoản, sổ chi tiết theo dõi riêng riêng Do phát sinh giá trị thiệt hại giá trị phế liệu thu hồi chưa phản ánh bóc tách khỏi chi phí sản xuất giá thành sản phẩm hoàn thành kỳ - Công ty có phần mềm kế toán máy thiết kế riêng, nhiên việc sử dụng hạn chế, kế toán viên sử dụng sổ kế toán để ghi chép - Hiện xu hướng liên doanh, liên kết, cổ phần hóa diễn mạnh mẽ xu hướng phát triển mạnh tương lai nên Công ty cần phải có chuẩn bị cho phù hợp Công ty cần đẩy mạnh công việc phân tích tài để thấy rõ mặt mạnh, yếu, hiệu sử dụng vốn để sẵn sàng hội nhập KẾT LUẬN Qua trình thực tập giai đoạn đầu Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II TKV em quan sát, tiếp thu học hỏi số kinh nghiệm anh, chị nhân viên phòng Kế toán Công ty , với việc kết hợp kiến thức học trường Đại học Kinh tế Quốc dân em biết thêm nhiều thực tiễn kế toán cách hạch toán kế toán doanh nghiệp hoạt động Được làm việc môi trường động, thân thiện, có tinh thần trách nhiệm cao, em rút nhiều học bổ ích thấy tự tin bước đầu thực công việc thực tương lai Trong khuôn khổ có hạn báo cáo thời gian nghiên cứu nhiều nên em đề cấp tới khía cạnh Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV Tuy nhiên báo cáo em phần khái quát trình hình thành phát triển, đặc điểm máy quản lý, máy kế toán tổ chức hệ thống kế toán Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV Do hạn chế hiểu biết khả lý luận thời gian nghiên cứu thực tế nên báo cáo em nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy, cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Lê Kim Ngọc anh, chị phòng Kế toán Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV tận tình hướng dẫn giúp em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp Chủ biên: GS.TS Đặng Thị Loan Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Giáo trình Phân tích báo cáo tài Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Năng Phúc nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Bộ tài việc ban hành chế độ kế toán cho doanh Hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài Công ty Xât dựng mỏ Hầm lò II - TKV năm 2011, năm 2012 năm 2013 Một số web: - www.hamlo2.com.vn www.gdt.gov.vn [...]... trưởng Bộ Công thương • Năm 2009 Phân xưởng Đào lò 7-Thuộc Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2- TKV được tằng Bằng khen của Bộ trưởng Bộ Công thương • Năm 2009 Phân xưởng Đào lò 8-Thuộc Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2- TKV được tằng Bằng khen của Bộ trưởng Bộ Công thương • Năm 2009 Công đoàn Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2 -TKV được tặng cờ xuất sắc nhất của Công đoàn Than – Khoáng sản Việt Nam Năm 2013, Tổ đào lò số... 2007 Xí nghiệp xây lắp mỏ Uông Bí- Thuộc Công ty xây dựng mỏ -TKV được tằng Bằng khen của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp • Năm 2007 Phân xưởng Đào lò 1-Thuộc Xí nghiệp xây lắp mỏ Uông Bí được tằng Bằng khen của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp • Năm 2009 Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2 -TKV được tằng Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ • Năm 2009 Phân xưởng Đào lò 4-Thuộc Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2- TKV được tằng Bằng... bộ Công thương • Năm 2013 Đ/c Nguyễn Công Minh Giám đốc Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2 -TKV được tặng Bằng khen của Tổng liên đoàn lao động Việt Nam; Bằng khen của Bộ trưởng Bộ Công thương • Năm 2013 Đ/c Nguyễn Đình Quế Chủ tịch Công đoàn Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2 -TKV được tặng Bằng khen của Tổng liên đoàn lao động Việt Nam 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ II. .. Hầm lò II – TKV là Công ty chuyên về lĩnh vực xây dựng các công trình Mỏ nên còn có chức năng đảm bảo các công trình bền, đẹp và chất lượng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II – TKV là một trong những Công ty có đặc thù hoạt động riêng trong Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam Lĩnh vực hoạt động chủ yếu của Công ty là thi công các công. .. chỉ dừng lại ở việc xây lắp, thi công các công trình mỏ, Công ty còn tiến hành các hoạt động khai thác khoáng sản, chủ yếu là than Căn cứ quyết định số 2055/QĐ - XDMHL2 ngày 05 tháng 10 năm 2013 của giám đốc Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV về quy trình công nghệ đào chống lò áp dụng cho Công ty như sau: Công nghệ đào chống lò: Sử dụng công nghệ đào chống lò mang tính đồng bộ, các công việc được sắp... Xí nghiệp xây lắp mỏ Uông Bí được tặng Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ • Năm 2007 Đ/c Đỗ Văn Đoan Giám đốc Xí nghiệp xây lắp mỏ Uông Bí được tặng Bằng khen của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp • Năm 2009 Đ/c Giám đốc Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2 -TKV được tặng Bằng khen của Bộ trưởng bộ Công thương • Năm 2009 Đ/c Lê Văn Nhỏ tổ trưởng sản xuất-Phân xưởng Đào lò 7- Thuộc Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò 2 -TKV được... bộ công nhân viên trong Công ty và khách của Công ty 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.4.1 Kết quả kinh doanh của Công ty Theo chiến lược phát triển của ngành than, Công ty Xây dựng Mỏ hầm lò II – TKV đã và đang đầu tư mở rộng quy mô phát triển, nâng công suất đào lò, đáp ứng nhu cầu của các đơn vị bạn trong tập đoàn, góp phần đáng kể trong kế hoạch phát triển chung của Tập. .. – TKV 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV là đơn vị trực thuộc, hạch toán phụ thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam, có tư cách pháp nhân không đầy đủ, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng và kho bạc nhà nước, hoạt động theo phân cấp ủy quyền của Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam Nhiệm vụ chính của Công ty là thi công xây. .. dựng các công trình Mỏ cho các đơn vị trong Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam Mọi hoạt động của Công ty đều tập trung vào mục đích hoàn thành kế hoạch đào lò, nghiệm thu và lên phiếu giá hoàn thành công trình đối với chủ đầu tư Công ty hoạt động với chức năng đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao đời sống của công, nhân viên Đồng thời, Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò. .. hoạt động chủ yếu của Công ty là thi công các công trình xây dựng Mỏ tại đơn vị trực thuộc Tập đoàn Sau 12 năm hoạt động, Công ty đã có phạm vi hoạt động trải rộng từ Vàng Danh, Nam Mẫu - Quảng Ninh đến Đồng Rì – tỉnh Bắc Giang, Khánh Hòa – tỉnh Thái Nguyên Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty Xây dựng Mỏ hầm lò II – TKV là: - Đầu tư, xây dựng Mỏ than và khoáng sản khác đi cùng với than - Sửa chữa, ... CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ II – TKV 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ II - TKV 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Tên Công ty : CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ... toán Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV Tuy nhiên, thời gian thực tập kiến thức hạn chế nên báo cáo. .. XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG MỎ HẦM LÒ II – TKV 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Công ty Xây dựng mỏ Hầm lò II - TKV đơn vị trực thuộc, hạch toán phụ thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than –