Kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty trách nhiệm hữu hạn hà nội chợ lớn HC

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT .1 1.1 Tổng quan thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm thuế GTGT 1.1.2 Vai trò đặc điểm thuế GTGT 1.1.3 Đối tượng chịu thuế đối tượng không chịu thuế .2 1.1.4 Đối tượng nộp thuế 1.2 Phương pháp tính thuế GTGT 1.2.1 Căn tính thuế .5 1.2.1.1 Giá tính thuế .5 1.2.1.2 Thuế suất .6 1.2.2 Phương pháp tính thuế 1.2.2.1 Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế .6 1.2.2.2 Tính thuế theo phương pháp trực tiếp 1.3 Kế toán thuế GTGT doanh nghiệp .8 1.3.1 Đăng ký, kê khai, nộp thuế, toán thuế hoàn thuế GTGT Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh 1.3.2 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 12 1.3.2.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào .12 1.3.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu .15 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TRÁCH NGHIỆM HỮU HẠN HÀ NỘI CHỢ LỚN HC 18 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC .18 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 18 2.1.2 Đặc điểm Trách Nghiệm Hữu Hạn Hà Nội Chợ Lớn HC quy trình kinh doanh công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC 19 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh công ty Trách Nghiệm Hữu Hạn Hà Nội Chợ Lớn HC 19 2.1.4 Tình hình kết hoạt đông kinh doanh Công ty Trách Nghiệm Hữu Hạn Hà Nội CHợ Lớn HC 2.2 Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC 22 2.2.1 Tổ chức máy kế toán Công Ty TNHH Hà Nội CHợ Lớn Hc 22 2.2.2 Các sách kế toán áp dụng Công ty .23 2.3 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT Công tyTNHH Hà Nội Chợ Lớn Hc 2.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 24 2.3.1.1 Chứng từ kế toán thuế GTGT đầu vào .24 Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 23 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh 2.3.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 24 2.3.1.3 Phương pháp kế toán 24 2.3.2 Kế toán thuế GTGT đầu 28 2.3.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 28 2.3.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 28 2.3.2.3 Phương pháp kế toán 29 2.3.3 Kê khai nộp thuế GTGT 32 CHƯƠNG : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC 3.1 Nhận xét công tác kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC 34 3.1.1.Ưu điểm 34 3.1.2 Tồn 36 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lương công tac kế toán Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC KẾT LUẬN PHỤ LỤC Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 37 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta thuế giá trị gia tăng loại thuế phổ biến cần thiết doanh nghiệp Tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng giúp doanh nghiệp tính số thuế phải nộp cho nhà nước để làm tròn nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước Bên cạnh tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng giúp doanh nghiệp xác định số thuế giá trị gia tăng hoàn lại hay miễn giảm nhằm đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp Ngoài ra, tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng công cụ để nhà nước tính toán xây dụng kiểm tra việc chấp hành ngân sách Nhà nước, kiểm soát quản lý điều hành kinh tế tầm vĩ mô theo chế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Nhận thức sâu sắc vai trò kế toán, đặc biệt kế toán thuế giá trị gia tăng nên thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại Điện Máy Việt Long, giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo công ty cán nhân viên phòng kế toán, đặc biệt bảo nhiệt tình cô giáo CN.Phạm Xuân Hường cộng với kiến thức trang bị trình học tập trường, em sâu tìm hiểu thuế giá trị gia tăng mạnh dạn chọn đề tài : “Kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Hà Nội Chợ Lớn HC ” Luận văn tốt nghiệp em gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung kế toán thuế GTGT Chương 2: Thực trạng công tác kế toán thuế Công tyTNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Chương 3: Một số ý kiến nhận xét kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán thuế GTGT Công tyTNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh KẾT LUẬN Thuế công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế, nguồn thu chủ yếu NSNN mà thuế GTGT loại thuế có tầm quan trọng kinh tế Trong tất loại hàng hóa, dịch vụ lĩnh vực, ngành nghề kinh tế quốc dân, Thuế GTGT giúp hệ thống sách thuế, sắc thuế tương đồng với Luật thuế Nhà nước phù hợp với thông lệ quốc tế Điều giúp doanh nghiệp mở rộng quan hệ hợp tác, phù hợp với lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế, thực bảo hộ hợp lý, có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện, tăng sức cạnh tranh kinh tế thúc đẩy sản xuất phát triển đảm bảo lợi ích quốc gia Nhận thức tầm quan trọng thuế GTGT, Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC đưa vào áp dụng Luật thuế GTGT Các hóa đơn, chứng từ liên quan đến thuế GTGT Công ty phần lớn hợp pháp, hợp lệ, xử lý linh hoạt Từ đó, Tờ khai thuế GTGT, Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán lập gửi đến quan thuế đầy đủ thời hạn Tuy vậy, số nguyên nhân mà công tác kế toán thuế GTGT có nhiều hạn chế nên em mạnh dạn đưa vài giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác thuế GTGT Công ty Trong viết này, vận dụng kiến thức học, em cố gắng trình bày vấn đề công tác tổ chức kế toán thuế GTGT Công ty Tuy nhiên chưa có nhiều kinh nghiệm kiến thức thực tế nên tránh khỏi Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh thiếu sót định, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô để em có kiến thức toàn diện sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS.Đặng Văn Thanh cán phòng kế toán Công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành viết Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ,ngày …tháng… năm 2014 Sinh viên thực tập Tạ Thị Hảo CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT 1.1 Tổng quan kế toán thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm thuế GTGT Giá trị gia tăng giá trị tăng thêm sản phẩm, hàng hóa dịch vụ sở sản xuất, chế biến, thương mại dịch vụ (gọi chung sở kinh doanh) tác động vào nguyên vật liệu thô hay hàng hóa, dịch vụ mua vào làm cho giá trị chúng tăng thêm Nói cách khác, số chênh lệch giá đầu giá đầu vào sở kinh doanh tạo trình Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh sản xuất kinh doanh Hay phần giá trị tăng thêm sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ phát triển trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Từ khái niệm GTGT, có khái niệm thuế GTGT sau: Thuế GTGT loại thuế đánh phần giá trị tăng thêm sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ phát sinh qua khâu trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Tổng số thuế tính khâu số thuế tính giá bán cuối cho người tiêu dùng 1.1.2 Vai trò đặc điểm thuế GTGT 1.1.2.1 Vai trò thuế GTGT Là công cụ quan trọng để Nhà nước thực chức quản lý vĩ mô kinh tế Thuế GTGT có tác dụng điều tiết thu nhập tổ chức, cá nhân tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT Thuế GTGT khoản thu quan trọng Ngân sách Nhà nước Thuế GTGT tạo nguồn thu lớn tương đối ổn định cho Ngân sách Nhà nước Khuyến khích tổ chức, cá nhân bỏ vốn đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, khuyến khích chuyên môn hóa, hợp tác sản xuất, nâng cao hiệu kinh tế, phù hợp với phát triển thị trường Khuyến khích xuất hàng hóa, dịch vụ thông qua áp dụng thuế suất 0% cho doanh nghiệp xuất hàng hóa, dịch vụ Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Thúc đẩy thực chế độ hạch toán kế toán, sử dụng hóa đơn, chứng từ toán ngân hàng việc tính thuế đầu ra, khấu trừ thuế GTGT đầu vào quy định rõ phải hóa đơn mua vào, bán ra, hàng hóa xuất mua bán phải toán qua ngân hàng 1.1.2.2 Đặc điểm thuế GTGT Trong khâu tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ thuế GTGT điều tính giá trị bán Tính thuế GTGT giai đoạn sau phải trừ thuế GTGT nộp giai đoạn trước Do không gây tượng trùng lặp Thuế GTGT có tính trung lập cao không chịu ảnh hưởng trực tiếp kết kinh doanh người nộp thuế không chịu ảnh hưởng trình tổ chức phân chia chu trình kinh tế  Thuế GTGT loại thuế gián thu, yếu tố cấu thành giá hàng hoá dịch vụ nhằm động viên phần thu nhập thông qua đóng góp người tiêu dùng, nhà sản xuất kinh doanh cung ứng dịch vụ người nộp hộ 1.1.3 Đối tượng chịu thuế đối tượng không chịu thuế 1.1.3.1 Đối tượng chịu thuế Đối tượng chịu thuế GTGT đối tượng tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, viết tắt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế Đối tượng chịu thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam (bao gồm hàng hóa, dịch vụ mua cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) trừ đối tượng không chịu thuế theo quy định hành 1.1.3.2 Đối tượng không chịu thuế Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Theo nguyên tắc thuế GTGT hàng hóa,dịch vụ tiêu dùng Vệt Nam thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Tuy nhiên,trong quy định Luật thuế GTGT nước ta nước có quy định đối tượng không chịu thuế GTGT Đối tượng cụ thể nước quy định có khác nhau,ở nước ta hành quy định có nhóm hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT sau: * Hàng hóa,dịch vụ mang tính chất thiết yếu phục vụ nhu cầu đời sống cộng đồng,không mang tính chất kinh doanh: - Dịch vụ y tế - Văn hóa, giáo dục, đào tạo; dạy học,dạy nghề - Vận chuyển hành khách công cộng xe buýt, xe điện - Hoạt động văn hóa, triển lãm thể dục, thể thao không nhằm mục đích kinh doanh; biểu diễn nghệ thuật; sản suất phim; nhập khẩu, phát hành chiếu phim nhựa, phim video tài liệu - Phát sóng phát thanh, truyền hình theo chương trình nguồn vốn ngân sách Nhà nước - Dịch vụ công cộng vệ sinh, thoát nước đường phố khu dân cư, trì vườn thú, vườn hoa, công viên,cây xanh thành phố, chiếu sáng công cộng, dịch vụ tang lễ… * Hàng hóa,dịch vụ thuộc hoạt động ưu đãi mục tiêu xã hội, nhân đạo: - Hàng hóa nhập trường hợp sau: hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại; quà tặng cho quan Nhà nước, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân… - Hàng hóa bán cho tổ chức quốc tế,người nước để viện trợ nhân đạo,viện trợ không hoàn lại cho Việt Nam Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh * Hàng hóa, dịch vụ số ngành sản xuất gặp nhiều khó khăn cần khuyến khích phát triển: - Sản xuất nông nghiệp: sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra; sản phẩm giống vật nuôi, giống trồng - Sản phẩm muối * Hàng hóa, dịch vụ xác định theo yêu cầu,mục tiêu cụ thể gồm: - Thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải chuyên dùng dây chuyền công nghệ vật tư xây dựng thuộc loại nước chưa sản xuất cần nhập để sử dụng trực tiếp hoạt động nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ; thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải chuyên dùng vật tư thuộc loại nước chưa sản xuất cần nhập để tiến hành tìm kiếm, phát mỏ dầu khí - Sản phẩm xuất tài nguyên khoáng sản chưa qua chế biến phủ quy định như: dầu thô, đá phiến, cát, đất hiếm, đá quý, quặng thiếc, quặng sắt… - Chuyển giao công nghệ, phần mềm máy tính: nhằm khuyến khích phát triển công nghệ phần mềm, yếu tố quan trọng để tăng suất, hiệu sản xuất kinh doanh Qua đó, tác động mạnh đến phát triển kinh tế * Hàng hóa nhập thực chất không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng Việt nam: hàng chuyển khẩu, cảnh, mượn đường qua Việt Nam; hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu; hàng xuất khẩu, tái nhập … Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , 2.125.000 212.500 2.337.500 Số tiền viết chữ: Hai triệu ba trăm ba mươi bảy nghìn năm trăm đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 18 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: NM/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000524 Ngày 24 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẨN NGỌC MAI Mã số thuế: 0103018178 Địa chỉ: 74a /116 Nhân hòa , Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: 04.35573996 Số tài khoản Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Hình thức toán: TM Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Nước kháng Lavie 19L Bình 30 40.000 Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Thành tiền 6=4x5 1.200.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , 1.200.000 120.000 1.320.000 Số tiền viết chữ: Một triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 19 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: PT/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0027550 Ngày 29 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DI ĐỘNG FPT Mã số thuế: 0100326445 Địa chỉ: Số Đào Duy Anh, Quận Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: 04 7300 6666 Số tài khoản Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Hình thức toán: TM Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Điện thoại Sam sung Galaxy Y S5360/P Chiếc 50 1.570.000 Điện thoại Sam sung Galaxy S3 I9300 Chiếc 10 9.810.000 Điện thoại Sam sung Galaxy S7560 Chiếc 40 3.082.409 Điện thoại Sam sung Galaxy E1200 Chiếc 50 269.682 Điện thoại Sam sung Galaxy N7100 Chiếc 30 9.194.682 Điện thoại Sam sung Galaxy I9500 Chiếc 25 12.169.682 Thuế suất GTGT: 10 % , Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thành tiền 6=4x5 78.500.000 98.100.000 123.296.360 13.484.100 275.840.460 304.242.050 893.462.970 89.346.297 982.809.267 Số tiền viết chữ: Chín trăm tám mươi hai triệu tám trăm linh chín nghìn hai trăm sáu mươi bảy Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ luc 20 Đơn vị: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mẫu số: SO2c1-DN Điạ chỉ: 187 Giảng Võ – Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo quy định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI NĂM: 2013 Tên tài khoản: Thuế GTGT khấu trừ Số hiệu: 133 Ngày tháng ghi sổ 03/12 03/12 03/12 03/12 03/12 03/12 03/12 06/12 06/12 06/12 06/12 09/12 12/12 … 15/12 15/12 15/12 … 18/12 18/12 18/12 18/12 18/12 … 21/12 21/12 … 24/12 Chứng từ ghi sổ Số hiệu 01 01 01 01 01 01 01 07 07 07 07 13 20 … 26 26 26 … 32 32 32 33 33 … 39 39 … 46 Ngày, tháng 03/02 03/02 03/02 03/02 03/02 03/02 03/02 06/12 06/12 06/12 06/12 09/12 12/12 … 15/12 15/12 15/12 … 18/12 18/12 18/12 18/12 18/12 … 21/12 21/12 … 24/12 Diễn giải - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Mua ti vi Cty Toshiba VN Mua tai nghe Sony Nhập hàng Panasonic Nhập hàng công ty Sena VN Nhập hàng Elextrolux Nhập hàng công ty Gia Nguyễn Nhập hàng Cty LG Mua văn phòng phẩm Nhập hàng Samsung Nhập hàng Samsung Nhập hàng công ty Thuận Đức Mua bảng huỳnh quang Mua tủ lanh, máy giặt … Mua máy ảnh, máy quay Sony Nhập hàng công ty Sony Nhập hàng công ty Tiền Phong … Mua máy quay cty Hoàn Kiếm Mua máy đếm tiền Tiếp khách Mua máy tính Cty Nam Phong Mua điều hòa Daikin … In tờ rơi quảng cáo Nhập hàng công ty Sharp VN … Thanh toán tiền nước uống Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Số hiệu TK đối ứng Ghi Số tiền Nợ Có 131.235.458 112 112 112 112 112 331 112 111 112 112 112 111 331 … 112 331 112 … 111 111 111 331 112 … 111 112 … 111 151.480.637 17.442.633 256.235.480 115.235.112 278.259.875 184.781.723 268.576.300 389.000 202.478.152 298.258.247 95.365.214 161.818 85.567.360 … 130.914.462 205.245.125 225.257.123 … 1.544.545 204.545 423.900 128.254.652 2.054.545 … 212.500 278.987.126 … 120.000 … … … … Báo cáo thực tập tốt nghiệp 24/12 … 27/12 31/12 31/12 46 … 53 59 63 24/12 … 27/12 31/12 31/12 GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Nhập hàng công ty Teknos VN … Mua điện thoại Samsung Mua tủ mát, tủ đông Khấu trừ thuế GTGT đầu vào Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 112 … 112 112 3331 Người lập 354.265.127 … 89.346.297 125.267.090 6.420.835.147 … 6.463.768.173 6.463.768.173 88.302.432 Ngày 31.tháng 12 Năm2013 Kế toán Trưởng Phụ lục 22 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VL/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0022007 Ngày 01 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Điện thoại: 04.8573045 Số tài khoản: …………………………………… Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần Việt Kim Mã số thuế: 0101526695 Địa chỉ: 15 Hoè Nhai, Ba Đình, Hà Nội Hình thức toán: TM Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Ti vi Sony KLV-32BX35A Chiếc 01 88.181.818 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , Thành tiền 6=4x5 88.181.818 88.181.818 8.818.182 97.000.000 Số tiền viết chữ: Chín mưới bảy triệu đồng chẵn./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 23 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VL/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0022009 Ngày 02 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Điện thoại: 04.8573045 Số tài khoản: …………………………………… Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần Hùng Cường Mã số thuế: 0102158471 Địa chỉ: Láng Hạ, Thành Công, Ba Đình Hà Nội Hình thức toán: TM Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Máy phát điện Honda EB100 Chiếc 01 9.500.000 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , Thành tiền 6=4x5 9.500.000 9.500.000 950.000 10.450.000 Số tiền viết chữ: Mười triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 24 Phiếu thu Công ty: Công ty TNHH HÀ Nội Chợ Lớn HC Địa chỉ: 187 Giảng Võ – Đống Đa – Hà Nội Điện thoại: 04 667695 Fax: 04.7 665797 Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Ngày 07/12/2013 Số: PTTH/12/2012/0124 Nợ: 111 Có: 511,3331 Người nộp: Nguyễn Hoài Thu - Công ty TNHH Việt Nam – Hàn Quốc Địa chỉ: Tầng Tháp A Tòa Nhà Resco 521 Kim Mã, Ba Đình Lý nộp: Khách hàng toán tiền mua máy pha cafe Delonghi EC250W Số tiền: Số tiền chữ: 8,290,000 VND Tám triệu hai trăm chín mươi hai nghìn đồng Chứng từ kèm theo: 01 chứng từ gốc: HĐ 0022037 Ngày 07 tháng 12 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị (Ký.ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Người nộp Thủ quỹ Người lập (Ký.ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Tám triệu hai trăm chín mươi hai nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý ) : + Số tiền quy đổi: Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 25 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VL/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0022038 Ngày 08 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Điện thoại: 04.8573045 Số tài khoản: …………………………………… Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Kỹ Thuật Tin học Nam Thành Mã số thuế: 01 04 58 61 31 Địa chỉ: Số 07 lô 14A khu đô thị Trung Yên, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội Hình thức toán: CK Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Laptop Sony SV-S13112EG/B Chiếc 08 17.172.727 Laptop Sony SV-T13137CV Chiếc 02 22.718.182 Laptop Sony SV-E14A37CV Chiếc 06 23.627.273 Laptop Sony SV-E14136CV Chiếc 08 14.536.364 Laptop Sony SV-E11135CV Chiếc 10 9.081.818 Laptop Sony SV-D11125CV Chiếc 02 27.263.636 Thuế suất GTGT: 10 % , Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thành tiền 6=4x5 137.381.816 45.436.364 141.763.638 116.290.912 90.818.180 54.527.272 586.218.182 58.621.818 644.840.000 Số tiền viết chữ: Sáu trăm bốn mươi bốn triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 26 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VL/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0022047 Ngày 09 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Điện thoại: 04.8573045 Số tài khoản: …………………………………… Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH TM DV Du Lịch Song Anh Mã số thuế: 0103245916 Địa chỉ: Số nhà 29, Ngách 23, Ngõ 165, Dương Quảng Hàm, P.Quan Hoa, Q.Cầu Giấy, Hà Nội Hình thức toán: CK Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Máy ghi âm CENIX VR-N305 Chiếc 01 1.718.182 1.718.182 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , 1.718.182 171.818 1.890.000 Số tiền viết chữ: Một triệu tám trăm chín mươi nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 27 Mẫu số: 01GTKT – 3LL Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VL/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0022064 Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Điện thoại: 04.8573045 Số tài khoản: …………………………………… Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Thiên Phúc Việt Mã số thuế: 0100213132 Địa chỉ: Tầng 9, tòa nhà văn phòng HCMCC Tower, số 249A Thụy Khê,Quận Tây Hồ, Hà Nội Hình thức toán: CK Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Dàn âm DH6320H Chiếc 01 5.900.000 5.900.000 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , 5.900.000 590.000 6.490.000 Số tiền viết chữ: Sáu triệu bốn trăm chín mươi nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 28 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Ký hiệu: VL/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0022078 Ngày 15 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Điện thoại: 04.8573045 Số tài khoản: …………………………………… Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Văn phòng kiểm toán Nhà nước Mã số thuế: Địa chỉ: 111, Trần Duy Hưng, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Hình thức toán: TM Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Tivi Sony KDL-32EX650 Chiếc 06 11.727.273 Thành tiền 6=4x5 70.363.638 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , 70.363.638 7.036.362 77.400.000 Số tiền viết chữ: Bảy mươi bảy triệu bốn trăm nghìn đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 29 Đơn vi: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn Hc Mẫu số: S02a-DN Địa chỉ: Số 187 – Giảng Võ – Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 40 Ngày 21 tháng 12 năm 2013 Chứng từ Số Trích yếu Ngày tháng A Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi D Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh 0022106 19/12/2013 Ti vi KDL-EX650 0022107 19/12/2013 Dàn âm 0022108 19/12/2013 Laptop Sony 0022109 19/12/2013 Máy tính bảng Samsung 0022110 19/12/2013 Ti vi LG 0022111 20/12/2013 Bán điều hòa Daikin 0022112 20/12/2013 Bán máy tính Sony 0022113 20/12/2013 Máy Anpha A77 0022114 20/12/2013 Laptop Sony 0022115 20/12/2013 Ti vi LG 0022116 20/12/2013 Máy giặt Elextrolux 0022117 20/12/2013 Bán máy tính Apple 0022118 20/12/2013 Bán điện thoại Samsung 0022119 20/12/2013 Máy quay, máy ảnh 0022120 21/12/2013 Bán máy phát điện 0022121 21/12/2013 Điều hòa 0022122 21/12/2013 Tủ lạnh Hitachi 0022123 21/12/2013 Bán điện thoại Samsung 0022124 21/12/2013 Bán máy ảnh Sony 111 111 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 112 111 111 112 112 111 111 112 112 112 112 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 511 333(1) 16.363.636 1.636.364 152.787.102 15.278.710 681.241.582 68.124.158 214.536.364 21.453.636 518.172.727 51.817.273 123.651.255 12.365.125 57.263.636 5.726.363 32.718.182 3.271.818 1.012.351.255 101.235.125 781.272.727 78.127.273 615.000.000 61.500.000 25.682.545 2.568.254 554.250.000 55.425.000 211.200.000 21.120.000 12.352.525 1.235.245 1.014.536.364 101.453.636 16.351.550 1.635.455 454.250.000 45.425.000 99.742.500 9.974.250 Cộng Kèm theo 19 7.085.030.823 chứng từ gốc Ngày 21 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Phụ lục 30 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VL/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Số: 0022145 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Điện thoại: 04.8573045 Số tài khoản: …………………………………… Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty CP Đầu Tư Thương Mại Và Xây Dựng Đại Dương Mã số thuế: 0101254875 Địa chỉ: Số 1259 Giải Phóng - Hoàng Mai - Hà Nội Hình thức toán: TM Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Điều hòa Midea MSM-30HK Bộ 05 12.263.636 Điều hòa LG S09EN1 Bộ 08 4.868.182 Điều hòa Panasonic A9PKH Bộ 02 8.954.545 Điều hòa Funiki SBH12 Bộ 03 6.095.455 Điều hòa Nagakawa NS-C09AK Bộ 05 4.827.273 Điều hòa Mitsubishu MSGF10V Bộ 05 5.400.000 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , Thành tiền 6=4x5 61.318.180 38.945.456 17.909.090 18.286.365 24.136.365 27.000.000 187.595.456 18.795.544 206.355.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm linh sáu triệu ba trăm năm mươi lăm nghìn đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ lục 31 Mẫu số: 01GTKT – 3LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VL/12P Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mã số thuế: 0100817130 Địa chỉ: Số 187 Phố Giảng Võ – P.Cát Linh – Q.Đống Đa – TP.Hà Nội Điện thoại: 04.8573045 Số tài khoản: …………………………………… Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Số: 0022191 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH NN TV Thực phẩm Hà Nội Mã số thuế: 0100106803 Địa chỉ: 24-26 Trần Nhật Duật, Hoàn Kiếm, Hà Nôi Hình thức toán: TM Số tài khoản………………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Tủ đông Sanaky VH665 Chiếc 01 9.500.000 Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : Thuế suất GTGT: 10 % , Thành tiền 6=4x5 9.500.000 9.500.000 950.000 10.450.000 Số tiền viết chữ: Mười triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ luc 32 Đơn vị: Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Mẫu số: SO2c1-DN Điạ chỉ: 187 Giảng Võ – Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo quy định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Ngày tháng ghi sổ 03/12 03/12 03/12 03/12 03/12 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng 02 02 02 02 02 03/13 03/13 03/13 03/13 03/13 NĂM: 2013 Tên tài khoản: Thuế GTGT phải nộp Số hiệu: 3331 Số hiệu Diễn giải TK đối ứng - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Bán tủ lạnh Hitachi 111 Bán hàng cho Cty CP Việt Kim 112 Bán hàng cho Cty Viễn thông VN 112 Bán nước Kangaroo 111 Bán cho CTy Thiên Cơ Pham 112 Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Ghi Số tiền Nợ Có 1.409.091 158.818.182 125.286.364 299.091 2.525.455 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 03/12 03/12 03/12 02 02 02 03/13 03/13 03/13 03/12 06/12 06/12 … 09/12 09/12 09/12 09/12 09/12 … 12/12 12/12 … 15/12 … 21/12 21/12 … 27/12 27/12 … 31/12 31/12 02 08 08 … 14 14 14 14 14 … 21 21 … 27 … 40 40 … 53 53 … 60 64 03/13 06/13 06/13 … 09/13 09/13 09/13 09/13 09/13 … 12/13 12/13 … 15/13 … 20/13 21/13 … 27/13 27/13 … 31/13 31/13 GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Bán máy quay Bán ti vi Sony Bán máy tính, máy ghi âm Bán máy phát điện Máy ảnh, máy ghi âm Bình nóng lạnh, lò nướng … Bán máy pha Cafe Delonghi Bán laptop Sony Bán máy nghe nhac Bán hàng cho cty Thành Tuyến Bán hàng cho cty An Thịnh … Bán dàn âm 5.1 LG Bán máy ảnh … Bán ti vi Sony … Bán điện thoại Sam sung Bán máy ảnh Sony … Bán điều hòa Media Bán lô bếp ga … Bán tủ đông SanakyVH665 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào Cộng phát sinh 111 112 112 111 112 112 … 111 112 111 131 112 … 111 112 … 112 … 112 112 … 111 131 … 111 1331 807.182 8.818.182 58.725.712 950.000 2.171.818 23.384.545 … 753.636 3.434.546 408.182 11.727.273 132.604.545 … 590.000 2.180.909 … 7.036.364 … 45.425.000 9.974.250 … 1.226.364 8.700.450 … 950.000 … … … … … … 6.463.768.173 6.463.768.173 6.463.768.173 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 Năm2013 Kế toán Trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu số : 01/GTGT ( Ban hành kèm theo thông tư Phụ luc 34 Mẫu số số : 01/GTGT 28/2011/TT- BTC ngày CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự Do - Hạnh Phúc ( Ban hành kèm theo thông tư Chính 28/02/2011 Bộ Tài số 28/2011/TT- BTC ngày TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG(GTGT) 28/02/2011 Bộ Tài Chính (Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) [ 01] Kỳ tính thuế :tháng …3 năm 2014… [ 02] Lần đầu [ × ] [03] Bổ xung lần thứ [ ] [04] Tên người nộp thuế : CÔNG TY TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC [ 05] Mã số thuế : 0100817130 [06] Địa : Số 187 Giảng Võ – P.Cát Linh – Q Đống Đa – TP.Hà Nội [07] Quận/ huyện : Đống Đa [08] Tỉnh / Thành phố: Hà Nội [09] Điện thoại: 04.3766.7693 [10] Fax: 04.8712287 [11] E mail:info@vietlongplaza.com.vn Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam o Chỉ tiêu A Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") B C I Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào II Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Giá trị HHDV Thuế GTGT [21] [22] 131.235.458 [23]64.208.351.472 [24]6.420.835.147 [25] 6.420.835.147 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27] 64.637.681.734 [28]6.463.768.173 a Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] b c Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [30] [32] 64.637.681.734 [31] [33] 6.463.768.173 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) [34] 64.637.681.734 [35] 6.463.768.173 III IV V VI 4.1 4.2 Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh tăng thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh giảm thuế GTGT kỳ trước Tổng số thuế GTGT nộp doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] [...]... HẠN HÀ NỘI CHỢ LỚN HC 2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Công Ty Trách nghiệm hữu hạn Hà Nội chợ lớn HC được thành lập và đi vào hoạt động ngày 09/11/1998 theo quyết định số 3798QP/TLDN do UBND TP Hà Nội cấp ngày 03/11/1998, đăng ký kinh doanh số 070252 do Sở Kế hoạch và Đầu Tư Hà Nôi cấp ngày 09/11/1998 Công. .. Hà Nội chợ lớn HC Công ty Trách nghiệm hữu hạn Hà Nội chợ lớn Hc là một công ty kinh doanh thương mại nên quy trình kinh doanh của Công ty chủ yếu là bán hàng Quy trình kinh doanh tại công ty TNHH Hà Nội chợ lớn Hc (Phụ lục 3) Lập kế hoạch: Phòng kinh doanh dựa vào kết quả nghiên cứu thị trường và kết quả bán hàng của các trung tâm để lập kế hoạch mua hàng Sau đó, trình lên ban Giám đốc duyệt Nhập hàng... TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC Bộ máy kế toán tại công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Kế toán của các chi nhánh trực thuộc làm nhiệm vụ riêng, thu thập và kiểm tra chứng từ, và gửi chứng từ về văn phòng kế toán tập trung tại công ty Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC( Phụ lục 6) Chức năng, nhiệm vụ: Kế toán trưởng: là người lập các kế hoạch tài chính , tổ chức công tác kế toán cho... xuất trước Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song 2.3 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại Công tyTNHH Hà Nọi Chợ Lớn HC Công ty TNHH Hà Nội chợ Lớn HC được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế với mã số thuế là 0100817130 Công ty là đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp tính thuế Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được... Đầu Tư Hà Nôi cấp ngày 09/11/1998 Công ty có địa chỉ đăng ký kinh doanh tại số 187 Giảng Võ, Đống Đa, Hà Nội Tên đầy đủ: CÔNG TY Trụ sở công ty : Tầng 3 – Số 10 Trần Phú, Q Hà Đông, Hà Nội Công ty Trách nghiệm hữu hạn Hà Nội chợ lớn HC Số vốn ban đầu chỉ có 5 tỷ đồng Vào thời điểm đó, công ty chỉ là một cửa hàng nhỏ với diện tích khiêm tốn 50m2 Hiện nay, Công ty có nhiều trung tâm điện máy với diện... thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ bán trong nước) thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT theo tháng - Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sát nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa... bộ máy quản lý kinh doanh tại công ty Trách nghiệm hữu hạn Hà Nội chợ lớn HC Tại Công ty TNHH Hà Nội chợ lớn HC thì Ban Giám đốc có nhiệm vụ quyết định các phương hướng, kế hoạch dự án kinh doanh của Công ty còn các trung tâm, center và các phòng ban có nhiệm vụ thực hiện các kế hoạch kinh doanh đã đề ra và được Ban Giám đốc phê duyệt Để thực hiện các kế hoạch đã đề ra yêu cầu các trung tâm và các bộ... tới kết quả kinh doanh của Công ty Do lợi Sinh viên: Tạ Thị Hảo - Lớp: KT17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD:PGS.TS Đặng Văn Thanh nhuận giảm đáng kể nên thu nhập của người lao động cũng thấp hơn Ban giám đốc đang cố gắng cải thiện mức thu nhập của nhân viên trong Công ty 2.2 Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán tại Công tyTNHH Hà Nội Chợ Lớn HC 2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công Ty TNHH Hà Nội. .. hành, kiểm tra duyệt báo cáo tài chính trước khi trình lên Ban Giám đốc và cơ quan thuế Kế toán tổng hợp: Phụ trách mảng nội bộ của công ty, có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán từ các chứng từ sổ sách liên quan, lập báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, và các báo cáo khác theo yêu cầu của ban giám đốc Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản công nợ phải thu và công nợ phải trả cho khách hàng,... nhuận của Công ty Phụ lục 4: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của CôngTy Trách Nghiệm Hữu Hạn Hà Nội Chợ Lớn HC Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban: - Chủ tịch hội đồng quản trị: là người có vị trí cao nhất, chủ tịch hội đồng quản trị do đại hội đồng cổ đông bỏ phiếu, chủ tịch hội đồng quản trị là người điều hành chung mọi hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trước cổ đông về nhiệm vụ ... LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TRÁCH NGHIỆM HỮU HẠN HÀ NỘI CHỢ LỚN HC 3.1 Nhận xét công tác kế toán thuế GTGT Công ty tnhh Hà Nội Chợ Lớn HC Trong trình thực tập Công ty Trách nghiệm... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TRÁCH NGHIỆM HỮU HẠN HÀ NỘI CHỢ LỚN HC 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Hà Nội Chợ Lớn HC 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Hà Nội Chợ. .. Nội Chợ Lớn HC 22 2.2.1 Tổ chức máy kế toán Công Ty TNHH Hà Nội CHợ Lớn Hc 22 2.2.2 Các sách kế toán áp dụng Công ty .23 2.3 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT Công tyTNHH Hà Nội Chợ Lớn