Kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty kiểm toán đông á

Kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty kiểm toán đông á

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ Viết Tắt Tên Đầy Đủ Công ty TNHH Kiểm toán Đông AEA BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp KH Khách hàng KT Kiểm toán KTV Kiểm toán viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng số Bảng 1.1: Bảng 1.2: Sơ đồ Tên bảng Danh sách kiểm toán viên Tình hình kết hoạt động kinh doanh đơn vị thực tập Trang Phụ lục số 21 22 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1 Mô hình tổ chức công ty Sơ đồ 1.2 Bộ máy tổ chức công ty 19 Sơ đồ 2.1 Tương tác công tác đoàn kiểm toán Tóm tắt quy trình chung kiểm toán báo cáo tài Công ty kiểm toán ĐÔNG Á 24 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3: Quy trình phát hành báo cáo kiểm toán 26 31 Chương I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ĐÔNG Á 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH kiểm toán Đông Á 1.1.1 Hoàn cảnh đời Công ty TNHH Kiểm toán Đông thành lập hoạt động theo Luật doanh nghiệp Tháng năm 2003, Công ty Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cho phép thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103002195 với tên giao dịch là: Công ty CP Kiểm toán Tư vấn Việt Nam - VNAudit Đến năm 2005, Chính phủ quy định doanh nghiệp kiểm toán loại hình Công ty cổ phần, theo đến tháng 3/2006, Công ty thức chuyển đổi lại thành mô hình Công ty TNHH Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cho phép thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102025584 ngày 27/3/2006 với tên giao dịch Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn VN - VNAudit Đến ngày 20/11/2009 Công ty đổi tên thành: Tên công ty: Công ty TNHH Kiểm toán Đông - AEA Tên cũ: Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Việt Nam – NAudit Mã số doanh nghiệp:0101365303 Mã số thuế: 0101365303 Tên công ty viết tắt tiếng nước ngoài: Eastern Asia auditing company limited Tên công ty viết tắt: AEA audit co., LTD Mô hình tổ chức Công ty gồm có trụ sở chính, văn phòng giao dịch 04 văn phòng Công ty đặt Thành phố Hà Nội bao gồm: VĂN PHÒNG KIỂM TOÁN I VĂN PHÒNG KIỂM TOÁN II VĂN PHÒNG KIỂM TOÁN III VĂN PHÒNG KIỂM TOÁN IV CHI NHÁNH CỦA CÔNG TY VĂN PHÒNG CÔNG TY Sơ đồ 1.1 Mô hình tổ chức công ty(Nguồn: Phòng NV3- ĐÔNG Á) Trụ sở công ty Địa : Số 22 phố Phó Đức Chính, phường Trúc Bạch, quận Ba Đình, TP Hà Nội Tel : 04 - 37152655 Fax : 04 - 37152656 Hotline : 0973612299 (Tổng Giám đốc) Email : vnaudit96@yahoo.com Web : http://www.aea-audit.vn Chức năng: Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề có giấy phép kinh doanhđược sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Văn phòng có chức quản lý điều hành tổng hợp toàn công ty Số nhân viên: 10 người gồm lãnh đạo công ty nhân viên chuyên nghiệp Văn phòng I công ty: Địa : A14 ngõ 109 đường Trường Trinh, phường Phương Liệt, quận Thanh Xuân, TP Hà Nội; Chức năng: Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề có giấy phép kinh doanhđược sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Số nhân viên: 13 người gồm lãnh đạo văn phòng nhân viên chuyên nghiệp Văn phòng II công ty: Địa : Phòng 2130B tòa nhà 102 phố Thái Thịnh, phường Trung Liệt, quận ĐốngĐa, TP Hà Nội; Chức năng: Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề có giấy phép kinh doanh sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Số nhân viên: 10 người gồm lãnh đạo văn phòng nhân viên chuyên nghiệp Văn phòng III công ty: Địa : Số 378 Lạc Long Quân, phường Xuân La, quận Tây Hồ, TP Hà Nội Chức năng: Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề có giấy phép kinh doanhđược sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Số nhân viên: 10 người gồm lãnh đạo văn phòng nhân viên chuyên nghiệp Văn phòng IV công ty: Địa : Số 15 Hàng Tre, phường Lý Thái Tổ, quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội Chức năng: Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề có giấy phép kinh doanhđược sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Số nhân viên: 12 người gồm lãnh đạo văn phòng nhân viên chuyên nghiệp Chi nhánh công ty: Địa : Số 9, tổ 40 phường Hoàng Văn Thụ, quận Hoàng Mai, TP Hà Nội Chức năng: Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề có giấy phép kinh doanhđược sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Số nhân viên: 15 người gồm lãnh đạo văn phòng nhân viên chuyên nghiệp Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Chức hoạt động toàn công ty: Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, ngành nghề kinh doanh công ty bao gồm:  Kiểm toán Báo cáo tài chính;  Kiểm toán Báo cáo tài mục đích thuế;  Kiểm toán hoạt động;  Kiểm toán tuân thủ;  Kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư XDCB;  Kiểm toán báo cáo toán dự án;  Kiểm toán thông tin tài chính;  Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính;  Tư vấn tài chính;  Tư vấn thuế;  Tư vấn nguồn nhân lực;  Tư vấn công nghệ thông tin;  Tư vấn quản lý;  Dịch vụ kế toán;  Dịch vụ định giá tài sản;  Kiểm tra thông tin tài sở thủ tục thoả thuận trước;  Dịch vụ bồi dưỡng, cập nhật kiến thức;  Các dịch vụ liên quan khác tài chính, kế toán, thuế theo quy định pháp luật Vốn điều lệ công ty: 3.000.000.000 đồng Nhân công ty: Lãnh đạo công ty Tổng Giám đốc công ty Sau Tổng Giám đốc Phó tổng giám đốc Giám đốc văn phòng trực thuộc công ty Tổng số cán nhân viên toàn công ty: Kiểm toán viên quốc gia: 09 người Chuyên viên 48 người : 57 người, đó: Công ty tự hào đội ngũ nhân viên vững vàng nghiệp vụ, với kinh nghiệm làm việc lâu năm lĩnh vực tài chính, kế toán giữ vị trí quan trọng công ty kiểm toán lớn Việt Nam đào tạo Việt Nam nước Tôn công ty là: “Hoạt động theo nguyên tắc độc lập, khách quan với phương châm coi uy tín chất lượng dịch vụ mục đích hàng đầu” Kinh nghiệm lực cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán Kinh nghiệm kiểm toán Chúng nhận thức định lựa chọn công ty cung cấp dịch vụ chuyên ngành định khó khăn Chúng tin tưởng với mạnh riêng, kinh nghiệm sẵn có qua việc kiểm toán Doanh nghiệp trực thuộc Bộ, Các tập đoàn trực thuộc Chính Phủ, chuyên nghiệp đội ngũ nhân viên tinh thông nghiệp vụ, công ty mà Quý Đơn vị tin tưởng lựa chọn để hợp tác Danh tiếng Công ty Số lượng 450 khách hàng thường xuyên với đa dạng hình thức sở hữu, loại hình kinh doanh Khách hàng liên tục phát triển đa dạng, với 450 khách hàng thường xuyên bao gồm tất loại hình doanh nghiệp hoạt động ngành nghề lĩnh vực khác kinh tế cácdoanh nghiệp thuộc ngành than, ngành Bưu Viễn thông, ngành dệt may, ngành Da Giầy, ngành nhựa, ngành xây dựng, dự án quốc tế, loại hình doanh nghiệp liên doanh nước Đón đầu thay đổi luật định chuẩn mực Với uy tín vốn có mình, khách hàng biết trước thay đổi quy định đầu tư sách liên quan đến việc thực đầu tư để đưa kế hoạch hoạt động có hiệu cao Phục vụ khách hàng với phương pháp công nghệ Chúng áp dụng công nghệ, phương pháp tiếp cận phương pháp luận cung cấp dịch vụ cho khách hàng để đảm bảo dịch vụ đạt chất lượng cao Với tất dịch vụ kiểm toán, sử dụng hệ thống phần mềm kiểm toán ứng dụng xu tương lai ngành kiểm toán Đội ngũ nhân viên có trình độ kinh nghiệm Đội ngũ nhân viên có trình độ nghiệp vụ cao, động sáng tạo Đội ngũ nhân lực yếu tố thành công chủ chốt Chúng tự hào có đội ngũnhân viên chuyên nghiệp có trình độ, động sáng tạo Tất họ tốt nghiệp trường đại học danh tiếng Việt Nam 10 - Kiểm tra phát sinh Nợ: kiểm tra việc tính toán, hạch toán loại thuế VAT, - Kiểm tra số phát sinh Có : đối chiếu số thuế khấu trừ, kiểm tra chứng từ liên quan, - Đối chiếu với phần hành có liên quan Kết luận: - Đưa bút toán điều chỉnh - Lập bảng trang kết luận kiểm toán - Lập lại thuyết minh chi tiết Chương 3: NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ĐÔNG Á 3.1 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán công ty 3.1.1 Ưu điểm a Về tổ chức đoàn kiểm toán Công ty thực tổ chức đoàn kiểm toán khoa học hợp lý Đội ngũ nhân tuyển lựa kỹ phân bổ hợp lý cho kiểm toán Nguồn nhân lực Công ty động, nhiệt huyết, có chất lượng chuyên môn cao phong cách làm việc chuyên nghiệp Thành công Công ty có đóng góp không nhỏ việc tổ chức đoàn kiểm toán cách khoa học Trưởng nhóm người có chuyên môn cao nhiều kinh nghiệm, kiểm soát toàn kiểm toán Các trợ lý kiểm toán phân công nhiệm vụ để phù hợp với mạnh phần hành, giúp đỡ phần hành khác để tăng kinh nghiệm tinh thần đoàn kết Công ty Việc phân công công việc thành viên đoàn kiểm toán cách cụ thể khoa học giúp cho thành viên đoàn nắm rõ 42 nhiệm vụ Đồng thời với việc phân chia công việc theo kinh nghiệm thực tế KTV trợ lý KTV giúp cho việc kiểm toán thực cách trôi chảy, nhanh chóng b Về tổ chức thực kiểm toán Việc tổ chức quy trình kiểm toán Công ty thực tốt, có nhiều cấp quản lý, công việc quy trình giám sát chặt chẽ đội ngũ quản lý BGĐ quản lý chủ nhiệm kiểm toán Nhưng quan trọng tự kiểm tra KTV thực Nhờ kiểm soát chặt chẽ nên đảm bảo KTV không mắc phải sai sót trọng yếu ảnh hưởng đến KTV uy tín Công ty Bên cạnh đó, công ty có chương trình kiểm toán riêng để hướng dẫn cho KTV tiến hành thủ tục đầy đủ Đây giúp cho trưởng nhóm kiểm toán kiểm soát chất lượng làm việc thành viên đoàn c Về tổ chức hồ sơ kiểm toán Các file hồ sơ kiểm toán lưu trữ giá tài liệu văn phòng công ty chia quản lý theo khu vực phòng nghiệp vụ Điều giúp cho KTV dễ dàng tìm kiếm file hồ sơ cần thiết phục vụ cho việc lập kế hoạch kiểm toán, tìm hiểu khách hàng Ngoài ra, cách đánh file hồ sơ khoa học giúp cho KTV dễ dàng tìm kiếm thông tin chứa hồ sơ tiết kiệm thời gian trình làm việc d.Về kiểm soát chất lượng kiểm toán Công ty thành lập Ban kiểm soát chất lượng nên việc kiểm soát chất lượng Thànhviên ban kiểm soát chất lượng chuyên gia hàng đầu ngành kiểm toán, điều hành trực tiếp TGĐ Trong trường hợp cần thiết, ban kiểm soát chất lượng huy động thêm chuyên gia từ phận khác để thực nhiệm vụ nên đảm bảo chất lượng cho kiểm toán 43 Việc kiểm soát chất lượng diễn ba giai đoạn: - Lập kế hoạch kiểm toán - Thực kế hoạch kiểm toán - Lập BCTC Ở giai đoạn lại chia thành công việc cụ thể phân công công việc, hướng dẫn soát xét lại nên đảm bảo cho chất lượng kiểm toán 44 3.1.2 Tồn a Về tổ chức đoàn kiểm toán Trong mùa kiểm toán công việc bận rộn, KTV thường xuyên phải làm thêm để đảm bảo kịp tiến độ công việc Điều gây áp lực công việc lớn cho nhân viên, dẫn đến làm việc thiếu hiệu Công ty tạo điều kiện cho nhân viên nghỉ ngơi ngày mùa kiểm toán để họ tái tạo sức lao động nhiên cần tuyển thêm nhiều nhân viên mới, đào tạo để đáp ứng yêu cầu hợp đồng kiểm toán b Về tổ chức thực kiểm toán Về quy trình kiểm toán: Quy trình kiểm toán công ty xây dựng theo chuẩn mực nhiên công ty cần trọng tới việc lập kế hoạch kiểm toán vào mùa kiểm toán thiếu nhân nên công việc chưa trọng Về chương trình kiểm toán:Công ty áp dụng chương trình kiểm toán cho tất loại hình doanh nghiệp khác nhau, điều làm cho việc áp dụng thủ tục kiểm toán đơn vị khách hàng không phù hợp c Về tổ chức hồ sơ kiểm toán Trong mùa kiểm toán bận rộn, file hồ sơ nhiều dẫn đến tình trạng file hồ sơ để lộn xộn, khó tìm kiếm d.Về kiểm soát chất lượng kiểm toán Trong mùa kiểm toán, khối lượng công việc nhiều thời gian gấp rút nên thường xảy tình trạng không kiểm soát toàn chất lượng kiểm toán 3.2 Những kiến nghị đề xuất biện pháp hoàn thiện hoạt động thúc đẩy phát triển công ty Trong mùa kiểm toán công việc bận rộn, KTV thường xuyên phải làm thêm để đảm bảo kịp tiến độ công việc Điều gây áp lực công việc lớn cho nhân viên, dẫn đến làm việc thiếu hiệu Công ty tạo điều kiện cho nhân viên nghỉ ngơi ngày mùa kiểm toán 45 để họ tái tạo sức lao động nhiên cần tuyển thêm nhiều nhân viên mới, đào tạo để đáp ứng yêu cầu hợp đồng kiểm toán Thứ nhất, công tác lập kế hoạch kiểm toán, công việc quan trọng kiểm toán, nhờ công việc KTV làm việc cách hiệu nhất, tiết kiệm thời gian chi phí Công ty nên trọng vào công tác lập kế hoạch kiểm toán Các chủ nhiệm kiểm toán thành viên BGĐ nên xây dựng form chương trình kiểm toán chuẩn từ áp dụng vào kiểm toán cụ thể thay đổi vài công việc Như tiết kiệm thời gian đồng thời đảm bảo kiểm toán thực với tiến độ chất lượng tốt Thứ hai, công ty cần xây dựng cho loại hình đơn vị khách hàng chương trình kiểm toán riêng để phù hợp đặc điểm hoạt động đơn vị khách hàng Từ mà nhóm kiểm toán áp dụng thủ tục kiểm toán phù hợp, tăng chất lượng công việc đồng thời tiết kiệm thời gian chi phí Công ty nên có phòng lưu trữ hồ sơ riêng, thực lưu trữ văn phòng hồ sơ thường hay sử dụng Tránh việc thất lạc hồ sơ Ngoài ra, công ty cần có phần mềm quản lý liệu file hồ sơ dạng kho hồ sơ điện tử để giúp cho việc tìm kiếm file hồ sơ thuận tiện, nhanh chóng, không tốn thời gian Thứ nhất, KTV trợ lý kiểm toán viên phải nâng cao ý thức tự kiểm soát chất lượng công việc thân Thứ hai, Công ty cần có biện pháp xử lý thích đáng phần công việc có chất lượng không tốt 3.3 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện Trên số đề xuất dựa việc nghiên cứu thực nhằm hoàn thiện quy trình này.Tuy nhiên, để thực kiến nghị cần phải có điều kiện cần từ phía sách Nhà nước; từ phía doanh nghiệp kiểm toán… * Về phía Nhà nước: 46 Nền kinh tế Việt Nam bước hội nhập phát triển, dịch vụ kiểm toán ngày trở nên quan trọng Tuy nhiên, kiểm toán Việt Nam tình trạng thiếu số lượng lẫn chất lượng; thời gian phí kiểm toán thấp… Điều ảnh hưởng không nhỏ tới công tác kiểm toán, nhiều hạn chế thời gian phí kiểm toán mà quy trình thực kiểm toán chưa trọn vẹn Vì điều kiện để quy trình kiểm toán hoàn thiện Nhà nước nên có sách thích hợp để phát triển kiểm toán độc lập nói riêng kiểm toán nói chung Ở nước phát triển, hoạt động kiểm toán độc lập phát triển mạnh dựa khung pháp lý đầy đủ hiệu Trong năm qua, Chính phủ Bộ Tài ban hành nhiều văn có giá trị nhằm đưa kiểm toán độc lập hoạt động có hiệu nhiên hệ thống luật pháp liên quan đến hoạt động kiểm toán chưa hoàn chỉnh đồng Hoạt động kiểm toán kế toán hoạt động mang tính pháp lý cao Nhưng có Luật Kế toán ban hành Hoạt động kiểm toán bao gồm: Nghị định Chính phủ văn Bộ Tài Mặc dù hoàn thiện việc xây dựng hệ thống Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam, hoạt động kiểm toán chưa công chúng quan tâm mức Cụ thể Báo cáo kiểm toán chưa sử dụng hiệu quả, công chúng sử dụng Báo cáo kiểm toán dễ dãi dẫn đến hoạt động kiểm toán chưa phát triển với tiềm vốn có Vì vậy, Nhà nước nên: - Xây dựng ban hành văn pháp lý có tính hiệu lực nhằm hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động kiểm toán độc lập Việt Nam Tiến tới ban hành Luật kiểm toán văn cao hướng dẫn hoạt động kiểm toán Việt Nam 47 - Bộ Tài cần ý đến vai trò Hội KTV hành nghề việc mở rộng khoá bồi dưỡng nhằm nâng nâng cao trình độ nghiệp vụ kiểm toán viên - Ngoài cần hoàn thiện thay đổi văn pháp luật có liên quan ban hành trước không phù hợp * Về phía hiệp hội nghề nghiệp Ở quốc gia phát triển, Hội nghề nghiệp đóng vai trò quan trọng trình tồn phát triển kiểm toán độc lập Chẳng hạn tổ chức nghiên cứu, ban hành công bố hệ thống Chuẩn mực Kiểm toán Ngoài có hiệp hội có chứng kiểm toán uy tín giới như: ACCA, CPA Mỹ… Ở Việt Nam, hoạt động nghề nghiệp nên ban hành văn có tính chất hướng dẫn thực nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán độc lập Ví dụ: CPA Việt Nam vừa xây dựng ban hành chương trình kiểm toán mẫu để công ty tham khảo áp dụng, từ nâng cao chất lượng kiểm toán độc lập… Đồng thời, Hội nghề nghiệp cần tăng cường mở rộng quy mô, cung cấp thêm lĩnh vực tư vấn kế toán-kiểm toán, hoạt động đào tạo cấp chứng … * Về phía công ty kiểm toán nói chung Đông Á nói riêng Các công ty kiểm toán tích cực tự hoàn thiện để tồn phát triển Việc nâng cao chất lượng kiểm toán yêu cầu tất yếu để tồn phát triển Để làm điều đó, công ty phải xây dựng cho chiến lược phát triển lâu dài với định hướng như: - Tiếp tục nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán, đảm bảo chất lượng dịch vụ cung cấp, vượt lên mong đợi khách hàng - Tăng cường trình độ nhân viên, đẩy mạnh sách quốc tế hoá đội ngũ nhân viên, đảm bảo đáp ứng tốt yêu cầu đối tượng khách hàng 48 - Mở rộng phát triển loại hình dịch vụ khác như: tư vấn, dịch vụ đào tạo… - Mở rộng đối tượng khách hàng - Mở rộng giao lưu, hợp tác với tổ chức quốc tế để trao đổi kinh nghiệm lĩnh hội kinh nghiệm nghề nghiệp nước phát triển *Về phía khách hàng Các doanh nghiệp cần phải thấy kiểm toán cần thiết: Quy mô thị trường kiểm toán nhỏ, chưa xứng với tiềm tốc độ phát triển kinh tế xã hội Các doanh nghiệp cần phải tự nhận thấy kiểm toán cần thiết, BCTC sau kiểm toán chứng xác thực thể trung thực, xác thông tin, giúp nâng cao uy tín doanh nghiệp tăng khả cạnh tranh Tôn trọng hoạt động kiểm toán: Bản thân khách hàng coi trọng tiêu thức giá phí, thường trọng tiêu thức giá phí thấp để lựa chọn công ty kiểm toán Vì để tồn phát triển công ty kiểm toán phải chiều theo khách hàng, điều đặc biệt nghiêm trọng KTV thiếu lĩnh đạo đức nghề nghiệp Khách hàng cần tôn trọng hoạt động kiểm toán lựa chọn sáng suốt doanh nghiệp kiểm toán để có BCTC trung thực Tạo điều kiện giúp đỡ nhiệt tình để KTV hoàn thành nhiệm vụ: Nhiều nhân viên đơn vị khách hàng thường tỏ thái độ thiếu tích cực KTV, gây khó khăn việc cung cấp tài liệu cho KTV làm cho công việc kiểm toán nhiều thời gian công sức Vì khách hàng cần có thái độ tích cực trung thực trả lời vấn cung cấp tài liệu cho KTV Giúp đỡ KTV giúp trình kiểm toán nhanh hơn, tiết kiệm chi phí đưa BCTC trung thực, hợp lý 49 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các tài liệu kiểm toán công ty TNHH kiểm toán ĐÔNG Á; Giáo trình kiểm toán thông tin tài khác Học Viện Tài Chính; TS Lưu Đức Tuyên TS Phạm Tiến Hưng đồng chủ biên Giáo trình kế toán tài Học viện Tài chính; GS.TS NGND Ngô Thế Chi TS Trương Thị Thủy đồng chủ biên Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam; Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Quốc tế; Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam 50 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Một số khách hàng tiêu biểu công ty Về kiểm toán báo cáo tài Tên doanh nghiệp Địa điểm Công ty CP Da Giầy Hà Nội Hà Nội Công ty CP Dệt May Nam Định Nam Định Công ty CP Dệt May Thành Công TP Hồ Chí Minh Công ty CP Dệt Kim Đông Phương TP Hồ Chí Minh Công ty CP May Phương Đông TP Hồ Chí Minh Công ty CP Rượu Bình Tây TP Hồ Chí Minh Công ty CP Dệt Lụa Nam Định Nam Định Công ty CP May Đức Giang Hà Nội Công ty CP Dệt May Đà Nẵng Đà Nẵng 10 Công ty CP Công nghiệp Hoá chất Đà Nẵng Đà Nẵng 11 Công ty Vật liệu chịu lửa Trúc Thôn Hải Dương 12 Công ty Giấy Vạn Điểm Hà Tây 13 Công ty Nguyên liệu Thuốc Nam TP Hồ Chí Minh 14 Công ty Xây dựng Thuỷ lợi 24 Vinh 15 Công ty ắc quy Pin Vĩnh Phú Phú Thọ 16 Công ty Xây lắp Điện Hà Nội 17 Công ty Dệt Vĩnh Phú Phú Thọ 18 Công ty CP Xây lắp Bưu Điện Hà Nội Hà Nội 19 Xí nghiệp khoa học sản xuất thiết bị thông tin Hà Nội 20 Công ty Xây dựng Bưu điện (PTC) Hà Nội 21 Bưu điện tỉnh Trà Vinh Tỉnh Trà Vinh 22 Công ty Đông Minh Hà Nội 23 Tổng Công ty Nhựa Việt Nam Hà Nội - HCM 24 Bưu điện Tỉnh Khánh Hoà Khánh Hoà 25 Công ty Tân Thành Nam Hà Nội 26 Công ty Tài Bưu Điện Hà Nội 27 Công ty Thạch Bàn Hà Nội 28 Công ty Viễn thông Tin học Bưu Điện Hà Nội 29 Công ty XNK Hợp tác Đầu tư Vilexim Hà Nội 30 Công ty Ngân Hà Hà Nội 31 Bưu điện Tỉnh Cà Mau Cà Mau 32 Công ty Hiệp Phong Hà Nội 51 Tên doanh nghiệp 33 Công ty Dệt vải Công nghiệp Hà Nội Địa điểm Hà Nội 34 Bưu điện Tỉnh Sóc Trăng Sóc Trăng 35 Công ty Chế biến Than Miền Nam TP.HCM 36 Công ty Vận tải thuỷ Hà Nội Hà Nội 37 Công ty Cao su Đắc Lắc Đắc Lắc 38 Công ty Xây lắp Thương Mại Hà Nội 39 Trường Kỹ thuật Công Nghệ Ninh Bình 40 Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội Hà Nội 41 Công ty Xây dựng số 18 Hải Dương 42 Công ty Xây dựng Lắp máy Điện nước Hà Nội Hà Nội 43 Công ty XD Khoáng sản Bình Dương Bình Dương 44 Công ty Phát hành sách Hà Tây Hà Tây 45 Công ty Phát hành sách Thanh Hoá Thanh Hoá 46 Công ty Phát hành sách Nam Hà Nam Hà 47 Công ty Phát hành sách Quảng Ninh Quảng Ninh 48 Công ty Phát hành sách Hải Dương Hải Dương 49 Công ty Cao Sao Vàng Hà Nội 50 Công ty Phát hành sách Đà Nẵng Đà Nẵng 51 Công ty Thiết kế Bưu điện Hải Phòng Hải Phòng 52 Công ty XNK Văn hoá phẩm Hà Nội 53 Công ty Xây lắp Bưu điện Hải Phòng Hải Phòng 54 Bưu điện thành phố Hải Phòng Hải Phòng 55 Công ty Điện máy Hải Phòng Hải Phòng 56 Công ty Xây lắp điện nước & Xây dựng Hà Nội 57 Công ty TNHH Chiếu sáng Thiết bị Đô Thị Hà Nội 58 Nhà in Báo Nhân dân Hà Nội Hà Nội 59 Công ty Điện lực II TP Hồ Chí Minh 60 Công ty Cổ phần Tư vấn Sông Đà Hà Nội 61 Công ty CP Đầu tư phát triển Gas Đô Thị Hà Nội 62 Công ty CP Cầu Xây Hà Nội 63 Công ty May XNK Tổng hợp Việt Thành Bắc Ninh 64 Công ty May Hưng Nhân Thái Bình 65 Công ty CP SXKD XNK Prosimex Hà Nội 66 Công ty CP Vật tư Công nghiệp HN Hà Nội 67 Công ty CP Bất động sản Dầu khí Hà Nội 68 Công ty 508 Quảng Ninh 69 Cảng Nghệ Tính Nghệ An 70 Công ty XD số - Xí nghiệp XD số Hà Nội 52 Tên doanh nghiệp 71 Viễn thông Lạng Sơn Địa điểm TP Lạng Sơn 72 Công ty TNHH MTV In báo Nhân dân HCM TP.Hồ Chí Minh 73 Công ty CP KD thiết bị truyền thông VTC Hà Nội 74 Công ty CP Niên giám điện thoại Trang vàng Hà Nội 75 Công ty CP Đầu tư XD phát triển nhà Vạn Xuân Hà Nội 76 Công ty CP Vật tư xăng dầu Petec Nam Định 77 Công ty TNHH Quốc tế Sababa Hà Nội 78 Công ty TNHH Cảng Nghệ Tĩnh Nghệ An 79 Công ty CP Đầu tư KD nhà XD An Mỹ Hà Nội 80 Công ty CP Đầu tư phát triển nhà Gia Bảo Hà Nội 81 Công ty CP Quản lý đường sông số Hưng Yên 82 Công ty TNHH Thuỷ tinh pha lê Bohemia Hà Nội 83 Công ty CP XD Công viên xanh Hà Nội Hà Nội 84 Công ty CP Đầu tư XD Tây Hà Hà Nội 85 Công ty CP Thép Thăng Long Kansai Hà Nội 86 Công ty CP Dệt Công nghiệp Hà Nội Hà Nội 87 Công ty CP Đầu tư Phát triển truyền hình Hà Nội Hà Nội 88 Công ty CP Bến xe Nghệ An Nghệ An Về kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư Tên doanh nghiệp Chủ đầu tư Xây dựng trụ sở Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Đồng Đăng, Lạng Sơn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Lạng Sơn Xây dựng, cải tạo, mở rộng Bệnh viện phong da liễu Trung ương Quỳnh Lập, Nghệ An Bệnh Viện phong da liễu Trung ương Quỳnh Lập Chỉnh trang tăng cường hệ thống chiếu sáng tuyến đường Phạm Văn Đồng Công ty TNHH Nhà nước thành viên Chiếu sáng Thiết bị đô thị Xây dựng nhà làm việc khu B-Trụ sở UBND huyện Gia Lâm Văn phòng HĐND – UBND huyện Gia Lâm Kho bạc Nhà nước Khoái Châu, Hưng Yên Kho bạc Nhà nước Hưng Yên Sửa chữa, cải tạo, mở rộng Kho bạc Nhà nước Phú Quý Kho bạc Nhà nước Bình Thuận Sửa chữa, cải tạo, mở rộng Kho bạc Nhà nước Bình Thuận Kho bạc Nhà nước Bình Thuận Xây dựng Trường mầm non thị trấn Trâu Quỳ - huyện Gia Lâm Ban quản lý dự án huyện Gia Lâm Đầu tư Xây dựng Kinh doanh Hạ tầng KCN Hoàng Mai Công ty CP Đầu tư Dầu khí V.I.P VN 10 Cải tạo hệ thống chiếu sáng học đường TTGDTX Hai Bà Trưng Trung tâm GDTX Hai Bà Trưng 11 Cải tạo hệ thống chiếu sáng học đường 10 phòng Trung tâm GDTX Đống Đa 12 Cải tạo hệ thống chiếu sáng học đường phòng Trung tâm GDTX Đống Đa 53 Tên doanh nghiệp Nhà khám xét nghiệm thuộc dự án: Đầu tư xây dựng, cải 13 tạo, mở rộng nâng cấp Bệnh viện 71 Trung ương quy mô 500 gường điều trị nội trú Chủ đầu tư Bệnh viện 71 Trung ương Bưu điện tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu 14 Sửa chữa cải tạo mở rộng Bưu điện huyện Đất Đỏ 15 Cải tạo nhà giao dịch khách hàng 16 Cải tạo sửa chữa nhà A nhà C 17 Đầu tư mở rộng Trường Đại học Lâm nghiệp 18 Xây dựng Trụ sở Kho bạc Nhà nước Bến Tre 19 Thủy điện Nậm Đông III 20 Cải tạo hệ thống chiếu sáng học đường phòng 21 Cải tạo hệ thống chiếu sáng học đường 11 phòng 22 Các dự án đầu tư Viễn thông Bến Tre 23 Trụ sở làm việc Viện kiểm sát Nhân dân huyện Yên Lạc, tỉnh Vĩnh Phúc 24 Cải tạo nhà lớp học B2 Trường Cao đẳng Sư phạm Hà Tây 25 Cải tạo chống xuống cấp trụ sở Viện kiểm sát Nhân dân huyện Tương Dương 26 Đầu tư xây dựng nhà khách 165 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, quận thành phố Hồ Chí Minh Ban Quản lý dự án nhà khách 165 Nam Kỳ Khởi Nghĩa 27 Đầu tư sở hạ tầng vùng sản xuất kiểm định giống thủy sản tập trung Ninh Phước, tỉnh Ninh Thuận Ban QLDA ODA ngành nông nghiệp Ninh Thuận 28 Đầu tư nâng cấp mở rộng cảng Cà Ná, Ninh Thuận Ban QLDA ODA ngành nông nghiệp Ninh Thuận 29 Đường vào vùng sản xuất kiểm định giống thủy sản tập trung Ninh Phước, tỉnh Ninh Thuận Ban QLDA ODA ngành nông nghiệp Ninh Thuận 30 Cổng, tường bao Trường THCS xã Xuân Sơn 31 Sân vườn, bồn hoa, đường nội UBND xã Xuân Sơn Bưu điện tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu Trường PTTH Kim Liên Trường Đại học Lâm nghiệp Kho bạc Nhà nước Bến Tre Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Điện Miền Bắc III Trung tâm GDTX Từ Liêm Trung tâm GDTX Ba Đình Viễn thông Bến Tre 54 Viện kiểm sát Nhân dân tỉnh Vĩnh Phúc Trường Cao đẳng Sư phạm Hà Tây Viện kiểm sát Nhân dân huyện Tương Dương, tỉnh Nghệ An UBND xã Xuân Sơn, Sơn Tây, Hà Nội UBND xã Xuân Sơn, Sơn Tây, Hà Nội Tên doanh nghiệp 32 Cải tạo chống xuống cấp trụ sở Viện kiểm sát Nhân dân huyện Hoa Lư Chủ đầu tư Viện kiểm sát Nhân dân huyện Hoa Lư, tỉnh Ninh Bình 33 Đầu tư điều chỉnh, cải tạo chỉnh trang tuyến phố Ngô Gia Tự Đầu tư xây dựng hạ tầng kỹ thuật khu đô thị Mới việt Hưng Tổng Công ty Đầu tư phát triển nhà Đô thị 34 Cải tạo chống xuống cấp trụ sở Viện kiểm sát Nhân dân huyện Con Cuông Viện kiểm sát Nhân dân huyện Con Cuông tỉnh Nghệ An 35 Nâng cấp khu neo đậu tránh trú bão cho tàu cá Thọ Quang, Đà Nẵng Sở Nông nghiệp Phát triển Nông thôn thành phố Đà Nẵng 36 Nhà làm việc tạm kho bạc Nhà nước huyện Tân Uyên 37 Trụ sở Kho bạc Nhà nước Tam Đường 38 Đầu tư xây dựng nâng cấp Trường Đại học Y tế công cộng 39 Cải tạo chống xuống cấp trụ sở Viện kiểm sát Nhân dân thị xã Tam Điệp Viện kiểm sát Nhân dân thị xã Tam Điệp, tỉnh Ninh Bình 40 Cải tạo chống xuống cấp trụ sở Viện kiểm sát Nhân dân huyện Yên Khánh Viện kiểm sát Nhân dân huyện Yên Khánh, tỉnh Ninh Bình 41 Xây dựng mái che trông giữ xe vi phạm luật giao thông đường Công ty Khai thác điểm đỗ xe Hà Nội 42 Cải tạo, nâng cấp đường liên thôn xã Đa Tốn 43 Cải tạo sửa chữa quầy 168 Lò Đúc - Chi nhánh Hoàn Kiếm Công ty CP XNK lương thực - Thực phẩm HN, chi nhánh TM Hoàn Kiếm 44 Đầu tư xây dựng nhà xưởng kết hợp kho tầng Tổng Công ty Đức Giang - Công ty Cổ phần 45 Mở rộng mạng cáp nội hạt huyện, thị xã tỉnh Khánh Hòagiai đoạn 2003-2005 46 Cải tạo mở rộng nhà làm việc cũ Bưu điện Lấp Vò giai đoạn I 47 Xây dựng hệ thống cống bể khu nhà Anh Dũng VIII 48 Bổ sung mạng ngoại vi đài điện thoại An Lão năm 2006-Bưu điện Hải Phòng 49 Xây dựng hệ thống cống bể khu nhà Anh Dũng VII 50 Xây dựng tuyến cống bể quốc lộ cũ, tuyến hè bên trái từ Quán Toan đến ngã Thượng Lý Viễn thông Hải Phòng 51 Sửa chữa tuyến cống bể quốc lộ cũ, tuyến hè bên phải từ Quán Toan đến ngã Thượng Lý Viễn thông Hải Phòng Kho bạc Nhà nước Lai Châu Kho bạc Nhà nước Lai Châu Trường Đại học Y tế công cộng ủy ban Nhân Dân xã Đa Tốn 55 Viễn Thông Khánh Hòa Bưu điện tỉnh Đồng Tháp Viễn thông Hải Phòng Viễn thông Hải Phòng Viễn thông Hải Phòng Tên doanh nghiệp 52 Chung cư lô C - ô D5 - khu đô thị Cầu Giấy 53 Mua sắm cáp phục vụ phát triển mạng lưới giai đoạn 20062008 54 Nhà xưởng sản xuất cột thép 55 Trụ sở làm việc Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam chi nhánh - TP HCM Chủ đầu tư Công ty Cổ phần Lắp máy Điện nước Xây Dựng Viễn thông Khánh Hòa Công ty TNHH NN 1TV Chiếu sáng Thiết bị đô thị 56 Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam [...]... chất lượng cuộc kiểm toán - Giải quyết các sự kiện phát sinh sau ngày ký Báo cáo kiểm toán Tiếp cận khách hàng và kí hợp đồng kiểm toán: - Đánh giá, kiểm soát và xử lý các rủi ro kiểm toán - Lựa chọn nhóm kiểm toán - Lập hợp đồng kiểm toán Lập KH kiểm toán tổng thể 29 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán: Khảo sát đánh giá khách hàng: ĐÔNG Á sẽ thực hiện thủ tục đánh giá khách hàng, gồm các bước công việc: Thứ... kiểm toán (Nguồn Phòng NV3- ĐÔNG Á) Trưởng nhóm kiểm toán Khách hàng Trợ lý kiểm toán Trợ lý kiểm toán Trợ lý kiểm toán 25 26 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán 2.2.1 Nội dung kiểm toán báo cáo tài chính: Tại ĐÔNG Á, nội dung kiểm toán báo cáo tài chính bao gồm các nội dung sau: Thứ nhất, các công việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn vốn của đơn vị; Thứ hai, xác định thu nhập, chi phí, kết quả... quy trình thực hiện một cuộc kiểm toán báo cáo tài chính chia thành 3 giai đoạn: Chuẩn bị kiểm toán, Thực hiện kiểm toán và Kết thúc kiểm toán 27 Có thể tóm tắt quy trình đó trên sơ đồ sau: Sơ đồ 2.2: Tóm tắt quy trình chung trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty kiểm toán ĐÔNG Á (Nguồn Phòng NV3- ĐÔNG Á) CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN Lập kế hoạch KT chiến lược (đối với khách hàng có quy mô lớn, tính chất... của cuộc kiểm toán và phát hành Báo cáo kiểm toán chính thức Đồng thời ĐÔNG Á cũng ban hành thư quản lý sau kiểm toán để tư vấn cho khách hàng nếu khách hàng có yêu cầu 33 Trên mỗi báo cáo kiểm toán của ĐÔNG Á bắt buộc có chữ ký của thành viên Ban Tổng giám đốc phụ trách cuộc kiểm toán và con dấu, chữ ký của KTV thực hiện kiểm toán( Trưởng nhóm kiểm toán) Hoàn tất và lưu vào hồ sơ khách hàng Phát hành... tài chính, kế toán hiện hành của Bộ Tài chính và các chế độ và chuẩn mực có được áp dụng một cách nhất quán không Về phạm vi kiểm toán, các BCTC được kiểm toán gồm có: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính Phương pháp tiếp cận: Phương pháp luận kiểm toán được sử dụng trong Hồ sơ mẫu và các Chương trình kiểm toán chi tiết mà ĐÔNG... phân tích và kiểm tra chi tiết) Đánh giá kết quả Soát xét báo cáo tài chính KẾT THÚC KIỂM TOÁN Kết luận kiểm toán và lập BCTC : - Lập bảng tổng hợp kết quả kiểm toán - Thu thập thư giải trình của Ban giám đốc công ty khách hàng - Soát xét sự kiện sau ngày phát hành BCTC - Hoàn thiện hồ sơ kiểm toán - Đánh giá kết quả và chất lượng cuộc kiểm toán 28 Các hoạt động sau kiểm toán: - Đánh giá kết quả, chất... quy định của Chế độ kế toán Việt Nam Các dịch vụ kế toán AEA 16 cung cấp gồm: Hướng dẫn, cập nhật, thực hiện ghi chép sổ sách kế toán, hạch toán kế toán, lập các Báo cáo tài chính, Báo cáo thuế, thiết kế, tổ chức hệ thống kế toán, xử lý thông tin kế toán Dịch vụ đào tạo: AEA thường xuyên tổ chức các chương trình f) đào tạo về kế toán, tài chính, kiểm toán, quản trị DN, thuế… tại các DN và địa phương... khách hàng Hoàn tất báo cáo và kiểm tra bản in Gửi khách hàng dự thảo báo cáo đã được soát xét Nhận ý kiến phản hồi của khách hàng Sơ đồ 2.3: Quy trình phát hành báo cáo kiểm toán (Nguồn: Phòng NV3- ĐÔNG Á) 2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán và giấy tờ làm việc: Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán: ĐÔNG Á có số lượng khách hàng lâu năm là khá lớn Bởi vậy, nhằm tiện lợi cho các công tác tra cứu, soát... nhóm kiểm toán, bao gồm cả thành viên Ban Tổng Giám đốc phụ trách cuộc kiểm toán, lãnh đạo phòng phụ trách cuộc kiểm toán và các thành viên của nhóm kiểm toán Loại hồ sơ năm: Hồ sơ kiểm toán BCTC giữa niên độ hay Hồ sơ kiểm toán BCTC kết thúc năm tài chính hay Hồ sơ kiểm toán BCTC hợp nhất; và thời gian hoàn tất hồ sơ và chuyển vào lưu trữ 2.4 Đặc điểm kiểm soát chất lượng kiểm toán tại công ty: Tại ĐÔNG... chuẩn bị kiểm toán , ĐÔNG Á chia Hồ sơ kiểm toán làm 2 loại: Hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm Hồ sơ kiểm toán chung Hồ sơ kiểm toán chung tại ĐÔNG Á được quy định như sau: Về mục tiêu, là hồ sơ kiểm toán chứa đựng các thông tin chung về khách hàng liên quan tới hai hay nhiều cuộc kiểm toán trong nhiều năm tài chính của một khách hàng Hồ sơ chung giúp KTV có cái nhìn xuyên suốt về khách hàng ... động;  Kiểm toán tuân thủ;  Kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư XDCB;  Kiểm toán báo cáo toán dự án;  Kiểm toán thông tin tài chính;  Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính;  Tư vấn tài chính;  Tư... công ty 19 Sơ đồ 2.1 Tương tác công tác đoàn kiểm toán Tóm tắt quy trình chung kiểm toán báo cáo tài Công ty kiểm toán ĐÔNG Á 24 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3: Quy trình phát hành báo cáo kiểm toán 26... Tổ chức quy trình thực kiểm toán báo cáo tài Tại ĐÔNG Á, quy trình thực kiểm toán báo cáo tài chia thành giai đoạn: Chuẩn bị kiểm toán, Thực kiểm toán Kết thúc kiểm toán 27 Có thể tóm tắt quy trình