Thuyết trình chủ đề phân tích tài chính

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH - NHÓM ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP - TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ NGHIÊN CỨU • Tên tiếng việt: Viện Khoa học Lao động Xã hội • Tên tiếng anh: Institute of Labour Science and Social Affairs, viết tắt ILSSA • Chức năng, nhiệm vụ: Viện Khoa học Lao động Xã hội đơn vị nghiên cứu khoa học thuộc Bộ Lao động - Thương binh Xã hội có chức nghiên cứu bản, nghiên cứu chiến lược nghiên cứu ứng dụng phục vụ quản lý nhà nước lĩnh vực: Việc làm, dạy nghề, lao động, tiền lương, bảo hiểm xã hội, an toàn lao động, người có công, bảo trợ xã hội, bảo vệ chăm sóc trẻ em, bình đẳng giới, phòng, chống tệ nạn xã hội; Quản lý hoạt động nghiên cứu khoa học Bộ Ngoài việc thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước quy định, Viện Khoa học Lao động Xã hội thực đề tài theo đơn đặt hàng, tận dụng số thu từ lãi tiền gửi để tăng nguồn thu cho đơn vị NỘI DUNG PHÂN TÍCH • Phân tích tình hình sách đầu tư • Phân tích nguồn vốn • Phân tích khoản chi • Phân tích công nợ • Phân tích tình hình trích lập quỹ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH sách đầu tư • Đầu tư trình huy động, sử dụng nguồn lực vào hoạt động xây dựng, mua sắm, nghiên cứu, nâng cấp tài sản nhằm đạt mục tiêu định thời gian xác định Phân tích khái quát sách đầu tư nhằm xác định cấu vốn có hợp lý, hiệu hay không, trọng điểm đầu tư kỳ thuộc lĩnh vực • (Bảng khái quát tình hình đầu tư năm 2013) Chỉ tiêu (Bảng khái quát tình hình đầu tư năm 2012) Cuối kỳ (%) Đầu kỳ (%) So sánh Chỉ tiêu Cuối kỳ (%) Đầu kỳ (%) So sánh 35,87 34,55 1,32 (5,63) Tỷ suất đầu tư TSCĐ TS đầu tư TSCĐ hữu hình 35,43 34,14 1,29 (0,10) TS đầu tư TSCĐ vô hình 0,44 0,40 0,04 Tỷ suất đầu tư TSCĐ TS đầu tư TSCĐ hữu hình 30,14 35,87 (5,73) 29,80 35,43 TS đầu tư TSCĐ vô hình 0,34 0,44 • Đơn vị nghiệp nhà nước bất động sản đầu tư khoản đầu tư tài nên trọng điểm sách đầu tư dài hạn Viện đầu tư vào tài sản cố định Chính sách phù hợp với tình hình chế hành Qua tỷ suất đầu tư tài sản cố định bảng phân tích, ta thấy Viện giảm đầu tư tài sản cố định năm 2011 2012 thực dự án đầu tư trang thiết bị nâng cao lực Viện Hiện hệ thống máy móc thiết bị thay thế, sử dụng hiệu nên nhu cầu đầu tư cho TSCĐ không lớn, tỷ suất hoàn toàn hợp lý PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN • Phân tích tình hình nguồn vốn nhằm mục đích tìm hiểu đơn vị huy động vốn từ nguồn nào? Quy mô nguồn vốn huy động tăng hay giảm? Cơ cấu nguồn vốn doanh nghiệp tự chủ hay phụ thuộc, thay đổi theo chiều hướng nào? • Khác với doanh nghiệp tư nhân mà nguồn vốn thường bao gồm vốn chủ vốn vay, nguồn vốn đơn vị nghiệp công lập lại từ ngân sách nhà nước số hoạt động nghiệp có thu Cụ thể, Viện Khoa học Lao động – Xã hội, nguồn vốn gồm phần: nguồn NSNN giao, nguồn viện trợ nguồn thu từ hoạt động nghiệp PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN (Bảng Phân tích cấu biến động nguồn vốn 2012 – 2013) 2013 Chỉ tiêu A Nguồn NSNN Kinh phí giao tự chủ Kinh phí không giao tự chủ B Nguồn viện trợ C Nguồn từ hoạt động nghiệp Thu từ họat động đề tài Thu từ tiền gửi ngân hàng TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2012 So sánh Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền 8.411.222.740 5.844.900.000 2.566.322.740 10.661.097.932 11.479.251.342 11.467.322.979 11.928.363 30.551.572.014 27,53 19,13 8,40 34,90 37,57 37,53 0,04 100,00 7.042.467.000 4.295.000.000 2.747.467.000 5.704.032.264 10.839.223.002 10.826.218.545 13.004.457 23.585.722.266 29,86 18,21 11,65 24,18 45,96 45,90 0,06 100,00 1.368.755.740 1.549.900.000 (181.144.260) 4.957.065.668 640.028.340 641.104.434 (1.076.094) 6.965.849.748 Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) 19,44 36,09 (6,59) 86,90 5,90 5,92 (8,27) 29,53 (2,33) 0,92 (3,25) 10,71 (8,38) (8,37) (0,02) 0,00 • Khái quát: Tổng nguồn vốn đơn vị cuối năm 2013 đạt 30 tỷ đồng, tăng gần 30% chứng tỏ đơn vị hoạt động có hiệu quả, thu hút viện trợ từ nước (tăng 86,9%) tăng nguồn thu từ hoạt động nghiệp (8,27%) Về cấu nguồn vốn, nguồn thu từ hoạt động nghiệp chiếm tỷ trọng lớn chứng tỏ nhân tố quan trọng giúp trì hoạt động Viện • Phân tích chi tiết: - Nguồn NSNN năm 2013 tăng 19,44% chủ yếu kinh phí giao tự chủ tăng 36,09% Ngược lại nguồn kinh phí không giao tự chủ lại giảm 6,59% chủ yếu nguồn mua sắm, sửa chữa tài sản năm 2013 giảm 600 triệu so với 2012 Bởi năm 2012, dự án đầu tư trang thiết bị nâng cao lực Viện cấp tỷ đồng nên nguồn giảm năm 2013 tất yếu - Nguồn viện trợ năm 2013 tăng mạnh (86,9%) dự án điều tra doanh nghiệp vừa nhỏ với Đan Mạch khiến nguồn viện trợ tăng gần tỷ đồng Đây tín hiệu tích cực mối quan hệ ngoại giao với nước giới bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO - Nguồn thu từ hoạt động nghiệp có tăng nhẹ (5,9%) lại giảm tỷ trọng cấu nguồn vốn, Viện cần tăng cường làm hoạt động đề tài để tăng nguồn thu phục vụ quản lý Phân tích khoản chi • Phân tích khoản chi cho biết tình hình sư dụng nguồn kinh phí đơn vị • Các đơn vị hành nghiệp bao gồm khoản chi: + Chi thường xuyên( tiền lương, văn phòng phẩm) + Chi không thường xuyên Phân tích khoản chi 2013 tiêu số tiền( đồng) 2012 tỷ trọng(%) tỷ trọng(%) số tiền( đồng) chênh lệch( đồng) tỷ lệ(%) chi hoạt động thường xuyên 5.905.287.869 100,000 4.978.211.131 100,001 927.076.738 18,623 1.1 tiền lương phụ cấp lương 5.047.886.529 84,963 4.278.519.973 86,571 769.366.556 17,982 200469450 3,374 192.330.620 3,892 8.138.830 4,2317 1.3 văn phòng phẩm 147.845.307 2,488 115.359.000 2,334 32.486.307 28,161 1.4 thông tin tuyên truyền 126.926.929 2,742 162.939.060 2,568 -36.012.131 -22,1 1.5 công tác phí 33305000 0,560 24161000 0,489 9.144.000 37,846 1.6 chi cho công tác chuyên môn 79749780 1,340 27535498 0,557 52.214.282 189,63 138677355 2,330 57967720 1,170 80.709.635 139,23 130.427.519 2,200 119.398.260 2,420 11.029.259 9,2374 chi không thường xuyên 7.423.388.408 100,000 3.311.817.000 100,000 4.111.571.408 124,15 2.1 chi thực đề tài NCKH 1.139.700.000 15,353 999.604.000 30,183 140.096.000 14,015 950.000.000 376.622.740 12,797 5,073 750.000.000 1.562.213.000 22,646 200.000.000 47,171 -1.185.590.260 26,667 -75,89 4.957.065.668 66,776 4.957.065.668 1.2 toán dịch vụ công cộng 1.7 chi khác 1.8 sửa chữa tài sản 2.2 chi thực chương trình mục tiêu quốc gia 2.3 chi mua sắm sửa chữa TSCĐ 2.4 chi viện trợ #DIV/0! Phân tích khoản chi - Chi hoạt động thường xuyên năm 2013 tăng 18,623% tăng lên khác khoản lương, văn phòng phẩm đặc biệt cho công tác chuyên môn( tăng 189% ) => đơn vị trọng nâng cao công tác chuyên môn cán viện - Chi không thường xuyên tăng 124,15%(4.111.571.408) so với năm 2012 năm 2013 chi phí sắm sửa chữa TSCĐ giảm chi phí viện trợ lại tăng nhiều PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ • Phân tích sách công nợ giúp đánh giá nguồn vốn đơn vị bị chiếm dụng nào? Và đơn vị chiếm dụng vốn sao? Trong trường hợp khoản công nợ phải thu lớn khoản công nợ phải trả đơn vị bị chiếm dụng vốn nhiều làm tăng nhu cầu vốn, ngược lại khoản công nợ phải thu nhỏ khoản công nợ phải trả đơn vị chiếm dụng vốn làm giảm nhu cầu vốn (Bảng tình hình công nợ 2013) Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ Chênh lệch % Tổng khoản phải thu 2.450.616.593 2.420.198.695 30.417.898 1,26 Tổng tài sản 30.551.572.014 23.585.722.266 6.965.849.748 29,53 0,0802 0,1026 (0,022) (21,83) 1.467.231.949 5.757.289.022 (4.290.057.073) (74,52) 0,048 0,244 (0,196) (80,33) Hệ số khoản phải thu (lần) Tổng khoản phải trả Hệ số khoản phải trả (lần) PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ • Công nợ phải thu cuối năm 2013 tăng nhẹ so với đầu năm (1.26%) công nợ phải trả lại giảm mạnh (74,52%) quy mô nhỏ: thời điểm cuối năm đồng tài sản Viện bị chiếm dụng 0,08 đồng chiếm dụng 0,048 đồng Điều phù hợp với thực tế đơn vị nhà nước • Các khoản phải thu tăng 30 triệu (1,26%) hệ số khoản phải thu so với tổng tài sản giảm từ 0,1 lần xuống 0,08 lần chứng tỏ tương quan việc tăng quy mô tài sản tốc độ tăng công nợ phải thu nhỏ tốc độ tăng tài sản, bước điều chỉnh giúp tình hình vốn bị chiếm dụng đơn vị cải thiện, tránh để vốn • Các khoản phải trả giảm tỷ (74,52%) giúp giảm áp lực trả nợ, đảm bảo trì uy tín quan nhà nước hạn chế nguồn vốn tín dụng cho hoạt động khác PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TRÍCH LẬP CÁC QUỸ • Phân tích tình hình trích lập quỹ phản ánh chế độ quản lý tài đơn vị nghiệp tuân thủ theo quy định, định mức hay chưa đồng thời phản ánh kết tình hình hoạt động nghiệp đơn vị Năm 2013 Nội dung Tổng cộng Quỹ phúc lợi khen thưởng (25%) 19451935 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập (5%) 3890386.9 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp (30%) 23342322 Hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ Năm 2012 Lãi ngân hàng Hoạt động sản xuất cung ứng Tổng cộng dịch vụ 17066262 2385673 24272859 3413252.4 477134.5 4854572 20479514 2862807 29127431 21834524 Chênh lệch Hoạt động sản xuất Lãi ngân cung ứng Lãi ngân hàng Tổng cộng dịch vụ hàng Tổng cộng Hoạt động sản xuất cung ứng dịch Lãi ngân vụ hàng 2438336 -2382589 -4768261.5 -52663.1 -9.81586 -21.8382 4366905 487667.1 26201428 Tỷ lệ (%) -476518 -2.1598 -953652.3 -10532.6 -9.81586 -21.8382 -2.1598 2926003 -2859107 -5721913.8 -63195.7 -9.81586 -21.8382 -2.1598 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TRÍCH LẬP CÁC QUỸ • Về việc trích lập quỹ đơn vị theo tỷ lệ cố định : Quỹ phúc lợi khen thưởng (25%); Quỹ dự phòng ổn định thu nhập (5%) quỹ phát triển hoạt động nghiệp (30%) • Năm 2013, số trích lập quỹ đơn vị giảm so với năm 2012, tổng số giảm 4768261.5 đồng tương ứng với 9,82% Điều xuất phát năm 2013 lợi nhuận từ hoạt động nghiệp đơn vị bị giảm so với năm 2012, cụ thể: hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ giảm 21,83% lãi ngân hàng giảm 2,16% Trong thời gian tới, để nâng cao kết hoạt động nghiệp, đơn vị cần đẩy mạnh ký kết hợp đồng nghiên cứu, tận dụng tốt nguồn vốn gửi ngân hang, tăng nguồn thu để bổ sung quỹ, phát triển nghiệp [...]... (74,52%) giúp giảm áp lực trả nợ, đảm bảo duy trì uy tín của một cơ quan nhà nước nhưng nó cũng hạn chế nguồn vốn tín dụng cho các hoạt động khác PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TRÍCH LẬP CÁC QUỸ • Phân tích tình hình trích lập các quỹ phản ánh chế độ quản lý tài chính của đơn vị sự nghiệp đã tuân thủ theo các quy định, định mức hay chưa đồng thời phản ánh kết quả tình hình hoạt động sự nghiệp của đơn vị Năm...PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ • Công nợ phải thu cuối năm 2013 tăng nhẹ so với đầu năm (1.26%) trong đó công nợ phải trả lại giảm mạnh (74,52%) nhưng quy mô đều rất nhỏ: tại thời điểm cuối năm trong mỗi đồng tài sản của Viện chỉ bị chiếm dụng 0,08 đồng và đi chiếm dụng được 0,048 đồng Điều này phù hợp với... với thực tế của các đơn vị nhà nước • Các khoản phải thu tăng hơn 30 triệu (1,26%) nhưng hệ số các khoản phải thu so với tổng tài sản giảm từ 0,1 lần xuống 0,08 lần chứng tỏ sự tương quan của việc tăng quy mô tài sản thì tốc độ tăng công nợ phải thu nhỏ hơn tốc độ tăng của tài sản, bước điều chỉnh này giúp tình hình vốn bị chiếm dụng của đơn vị được cải thiện, tránh để mất vốn • Các khoản phải trả... -4768261.5 -52663.1 -9.81586 -21.8382 4366905 487667.1 26201428 Tỷ lệ (%) -476518 -2.1598 -953652.3 -10532.6 -9.81586 -21.8382 -2.1598 2926003 -2859107 -5721913.8 -63195.7 -9.81586 -21.8382 -2.1598 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TRÍCH LẬP CÁC QUỸ • Về cơ bản việc trích lập các quỹ của đơn vị theo tỷ lệ cố định : Quỹ phúc lợi khen thưởng (25%); Quỹ dự phòng ổn định thu nhập (5%) và quỹ phát triển hoạt động sự ... thực đề tài theo đơn đặt hàng, tận dụng số thu từ lãi tiền gửi để tăng nguồn thu cho đơn vị NỘI DUNG PHÂN TÍCH • Phân tích tình hình sách đầu tư • Phân tích nguồn vốn • Phân tích khoản chi • Phân. .. • Phân tích công nợ • Phân tích tình hình trích lập quỹ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH sách đầu tư • Đầu tư trình huy động, sử dụng nguồn lực vào hoạt động xây dựng, mua sắm, nghiên cứu, nâng cấp tài sản... tư tài nên trọng điểm sách đầu tư dài hạn Viện đầu tư vào tài sản cố định Chính sách phù hợp với tình hình chế hành Qua tỷ suất đầu tư tài sản cố định bảng phân tích, ta thấy Viện giảm đầu tư tài