Báo cáo Thực tập tại Công ty đầu tư xây dựng Quyết Tiến

I t Trong nhng nm gn õy, nc ta ú cỳ nhng bc phỏt trin vt bc v mi mt c bit l s phỏt trin ca nn kinh t Nc ta ó chuyn t nn kinh t bao cp sang nn kinh t th trng bt kp vi s phỏt trin ca nn kinh t, ng v Nh Nc ú cỳ s i mi cụng tỏc qun lý Nhng vi bn cht l mt nc XHCN thỡ bờn cnh vic phỏt trin nn kinh t theo hng kinh t th trng ng v Nh Nc ó mc tiờu l: "Nn kinh t th trng theo nh hng XHCN" M u cho cụng tỏc i mi qun lý kinh t l vic cỏc doanh nghip quc doanh ó dn chuyn sang c ch t cung, t cp, khụng cũn tỡnh trng quan liờu bao cp, li vo Nh nc Cỏc doanh nghip quc doanh ó dn nh hng c hng i ca mỡnh l sn xut kinh doanh cú lói, ỏp ng c nhu cu ca Nhõn dõn ng thi cng thu v cho Nh nc mt ngun ngõn sỏch ln Bờn cnh cỏc doanh nghip quc doanh thỡ nhng cụng ty, doanh nghip t nhõn cng i cựng vi s phỏt trin ca nn kinh t v nhng nhu cu ca xó hi Cỏc doanh nghip v ngoi quc doanh thc hin nhin v sn xut kinh doanh ca mỡnh ng thi cng cú ngha v vi Nh nc Cỏc n v kinh t thc hin cỏc chớnh sỏch hch toỏn c lp v theo ch hch toỏn Nh nc ban hnh Chớnh vỡ vy cụng tỏc qun lý kinh t cú vai trũ quan trng nn kinh t hin qun lý kinh t c rừ rng, chớnh xỏc, kp thi thỡ k toỏn úng vai trũ quan trng i vi doanh nghip Nh nc cng nh doanh nghip t nhõn thỡ cụng tỏc k toỏn l cụng c hu hiu nht iu hnh qun lý kinh t hin Cụng tỏc k toỏn giỳp cho vic tớnh toỏn, xõy dng v kim tra bo v vic s dng ti sn, vt t ,vn, qun lý ti chớnh cỏc doanh nghip xớ nghip Da vo cụng tỏc k toỏn ỏnh giỏ tỡnh hỡnh phỏt trin ca doanh nghip a nhng quyt nh ỳng n kp thi a doanh nghip i lờn v ngy cng phỏt trin II Tỡnh hỡnh c bn ca cụng ty c phn t xõy dng ng Tin Gii thiu v cụng ty cụng ty c phn t xõy dng ng Tin Cụng ty c xõy dng vo nm 2000, theo quyt nh s 2523/QUB ca thnh ph H Ni (s k hoch v u t) hot ng theo s ng ký 0102005855 a ch cụng ty: S 2A, ng Gii Phúng, qun Thanh Xuõn, H Ni Trong nhng nm qua vi s qun lý sn xut ca cỏn b lónh o ca cụng ty v s nhit tỡnh ca cỏn b cụng nhõn viờn ó a cụng ty ngy mt phỏt trin, ỏp ng c nhu cu ca ngi Cụng ty ngy cng m rng qui mụ hot ng, i sng cụng nhõn c nõng cao Vic thc hin cỏc k hoch ti ca cụng ty luụn t kt qu tt nõng cao hiu qu sn xut m bo thc hin ngha v i vi nh nc v a phng T nm thnh lp ti cụng ty ó i vo hot ng khỏ hiu qu Mc dự gp nhiu khú khn nhng cụng ty ó tớch cc kin ton b mỏy qun lý, tỡm kim i tc Nh vy cụng ty ú cỳ nhng sc tt p qua ú lm cho cụng ty cú c li nhun ỏng k c im kinh doanh v t chc sn xut kinh doanh ca cụng ty c phn t xõy dng ng Tin 2.1 Lnh vc sn xut kinh doanh Cụng ty l n v trc tip tỡm i tỏc thc hin quỏ trỡnh sn xut ú m bo cho quỏ trỡnh sn xut c liờn tc thỡ vic nhp nguyờn vt liu (st, thộp, xi mng) mua cỏc yu t u vo l rt quan trng, cỏc phn vic ú phi m bo tt thỡ sn xut kinh doanh mi t hiu qu - Nhn thu xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng, thu li, ng b Thi cụng cỏc loi nn múng, tr cỏc loi cụng trỡnh xõy dng dõn dng h tng c s k thut - Khai thỏc ti, chuyn t ỏ 2.2 Quy trỡnh cụng ngh sn xut Quy trỡnh cụng ngh sn xut Nhn thu T chc thi Hon thnh cụng nghim thu Bn giao Xõy dng c bn l mt ngnh sn xut vt cht mang tớnh cht cụng nghip cú c im khỏc vi ngnh sn xut khỏc S khỏc cú nh hng ln n cụng tỏc qun lý n v xõy dng,v t chc sn xut thỡ phng thc nhn thu ó tr thnh phng thc ch yu.Sn phm ca cụng ty l khụng di chuyn c m c nh ni sn xut nờn chu nh hng ca a hỡnh, a cht, thi tit, giỏ c th trng ca ni t sn phm.c im ny buc phi di chuyn mỏy múc, thit b, nhõn cụng ti ni t chc sn xut, s dng hch toỏn vt t, ti sn s phc Sn phm xõy lp c d toỏn trc tin hnh sn xut v quỏ trỡnh sn xut phi so sỏnh vi d toỏn, phi ly d toỏn lm thc o sn xut.Xừy dng c tiờu th theo giỏ d toỏn hoc giỏ tho thun vi ch u t Khi hon thnh cỏc cụng trỡnh xõy dng c bn giao cho n v s dng.Do vy sn phm ca cụng ty luụn phi m bo cht lng theo yờu cu 2.3 T chc b mỏy qun lý ca n v S v b mỏy t chc qun lý ca cụng ty Giỏm c PG KD PG SX Phũng k P.t thit P.ti chớnh Phũng k hoch k xõy dng k toỏn thut i thi cụng i thi cụng i thi cụng xõy dng s xõy dng s xõy dng s + Giỏm c: L ngi quyt nh mc tiờu, nh hng phỏt trin ca ton b cụng ty, quyt nh thnh lp cỏc b phn trc thuc, b nhim cỏc trng phú b phn, qun lý giỏm sỏt, iu hnh cỏc hot ng thụng qua cỏc tr lý, phũng ban + Phú giỏm c sn xut: L ngi trc tip giỳp giỏm c v mt sn xut thi cụng +Phú giỏm c kinh doanh: Giỳp giỏm c v mt tỡm kim i tỏc, thc hin cỏc nhim v Phú giỏm c l ban trc tip giỳp giỏm c, thc hin cỏc cụng vic hoc c giỏm c trc tip phõn cụng qun lý giỏm sỏt giỏm c u quyn +Cỏc phũng ban: chu s phõn cụng v thc hin nhim v ban giỏm c ch o 2.4 Tỡnh hỡnh lao ng v s dng lao ng ca cụng ty Di õy l bng tỡnh hỡnh lao ng v thu nhp bỡnh quõn ca cụng ty qua cỏc nm 2007, 2008, 2009 S Chi tiờu 2007 2008 2009 VT 70 110 144 Ngi TT S lng cụng nhõn viờn Thu nhp bỡnh quõn ca 1.720.000 1.767.000 1.823.000 CBCNV S lng nhõn viờn ca cụng ty ngy cng tng v thu nhp bỡnh quõn trờn u ngi cng tng dn theo cỏc nm 2.5 Tỡnh hỡnh ti sn v ngun ca cụng ty Di õy l bng v ngun kinh doanh ca cụng ty qua cỏc nm S TT Chi tiờu S kinh doanh 2007 2008 2009 VT 6.500 6.560 6.750 Tr Ngun kinh doanh tng u qua cỏc nm, cụng ty ngy cng m rng hot ng sn xut kinh doanh 2.6 Kt qu hot ng k trc ca cụng ty Bng kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty qua cỏc nm 2007, 2008, 2009 S TT Chi tiờu 2007 2008 2009 VT Doanh thu bỏn hng 5.330 7.683 6.676 Tr Thu nhp chu thu 27.200 22.670 26.900 Tr 2.7 ỏnh giỏ chung v thun li v khú khn quỏ trỡnh hot ng ca cụng ty Nhng thun li: Cụng ty cú mt i ng cỏn b cụng nhõn viờn tn tu, cú trỡnh chuyờn mụn, lao ng lnh ngh T chc sn xut giai on nn kinh t phỏt trin vy õy l iu kin tt cụng ty ngy cng t c nhiu doanh thu Cụng ty cú mt b mỏy qun lý kin ton v nhy bộn kinh doanh Nhng khú khn Do c im cụng ty l loi hỡnh xõy dng cho nờn s vũng chu chuyn di, nh hng ti quỏ trỡnh hch toỏn Vic qun lý v nguyờn vt liu cha c thc hin tt gõy lóng phớ c im chung v cụng tỏc t chc k toỏn ti cụng ty c phn t xõy dng ng Tin 3.1 Tỡnh hỡnh t chc b mỏy k toỏn Chc nng nhim v v c cu ca phũng k toỏn - Chc nng nhim v B mỏy k toỏn ca cụng ty t chc theo hỡnh thc trung ton b cụng vic k toỏn c chung ti phũng k toỏn ca cụng ty, cỏc i, cỏc n v sn xut trc thuc cụng ty khụng t chc b mỏy k toỏn riờng m ch b trớ cỏc nhõn viờn thng kờ k toỏn lm nhim v thu thp, phõn loi, kim tra chng t sau ú vo s chi tit vt t, lao ng, mỏy múc v hp chng t gc vo bng hp chng t gi lờn cụng ty hng thỏng vo ngy 25 - C cu ca phũng k toỏn + K toỏn trng: chu trỏch nhim t chc b mỏy k toỏn n gin, gn nh, phự hp vi yờu cu hng dn, ch o kim tra cụng vic k toỏn viờn thc hin, t chc lp bỏo cỏo theo yờu cu qun lý, chu trỏch nhim trc giỏm c v cp trờn v thụng tin k toỏn + K toỏn tng hp: cú trỏch nhim hp chi phớ, tớnh giỏ thnh v xỏc nh kt qu kinh doanh + K toỏn vt t TSC: cú trỏch nhim theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut tn vt t, xỏc nh chi phớ nguyờn vt liu cho tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh Theo dừi tỡnh hỡnh bin ng ca TSC, phn ỏnh y kp thi v chớnh xỏc s lng TSC, tỡnh hỡnh khu hao, tnh ng chi phớ sa cha v giỏ tr trang thit b + K toỏn tin lng v cỏc khon vay: Cn c vo bng duyt qu lng ca cỏc i v giỏn tip ca cụng ty, k toỏn tin hnh lp hp bng lng, thc hin phõn b, tớnh toỏn lng v cỏc khon phi tr cho cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty + K toỏn tin mt, tin gi ngõn hng: cú nhim v m s chi tit theo dừi cỏc khon thu tin mt, TGNH v cỏc khon toỏn cui thỏng, lp bng kờ thu chi v i chiu vi k toỏn tng hp + Th qu: cn c vo chng t thu, chi ó c phờ duyt th qu tin hnh phỏt, thu, np tin ngõn hng, cựng vi k toỏn tin mt qun lý tin ca cụng ty Hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn S t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty K Toỏn Trng K toỏn vt t TSC, CCDC K toỏn tin mt TGNH K toỏn tng hp K toỏn tin Th lng v cỏc qu khon vay Nhõn viờn thng kờ k toỏn ti cỏc n v 3.2 Ch k toỏn n v ỏp dng Cụng ty ỏp dng ch k toỏn dnh cho cỏc doanh nghip ln 3.3 Hỡnh thc ghi s k toỏn Cụng ty hot ng lnh vc xõy dng c bn, tin hnh thi cụng xõy dng nhiu cụng trỡnh cựng mt thi gian, nờn chi phớ phỏt sinh thng xuyờn liờn tc v a dng kp thi hp chi phớ sn xut phỏt sinh k cho tng cụng trỡnh cng nh ton b nghip v phỏt sinh ti cụng ty, cụng ty ang ỏp dng phng phỏp k toỏn kờ khai thng xuyờn, hch toỏn k toỏn theo phng phỏp chng t ghi s S ghi s k toỏn theo hỡnh thc chng t ghi s Chng t gc S qu Bng tng hp chng t gc S ng ký chng t ghi s S k toỏn chi tit Chng t ghi s S cỏi Bng tng hp chi tit Bng cõn i phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi hng ngy Ghi cui ngy i chiu kim tra 3.4 H thng chng t s sỏch ca cụng ty H thng chng t s sỏch s dng mu theo quyt nh 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng nm 2006 ca b trng BTC 3.5 K k toỏn ca cụng ty K k toỏn theo nm dng lch t ngy 1/01 n 31/12 3.6 n v tin t s dng: VN (Vit Nam ng) 3.7 Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp thng xuyờn 3.8 H thng ti khon s dng Cụng ty s dng h thng ti khon theo quyt nh 15/2006/Q-BTC Ngy 20 thỏng nm 2006 ca b trng BTC III Thc trng cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c phn t xõy dng ng Tin Phn hnh k toỏn bng tin, cỏc khon phi thu, tm ng ca cụng ty 1.1 Mt s chng t, s chi tit, s tng hp s dng ti cụng ty cụng ty c phn t xõy dng ng Tin Mu s: 01-TT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU THU Ngy 05 thỏng 01 nm 2009 Quyn s: S: N: Cú: H tờn ngi np tin: inh Th Oanh a ch: Phũng k toỏn Lý np: Vay tin ngõn hng v np qu tin mt S tin: 35.000.000 S tin vit bng ch: ba mi lm triu ng Kốm theo: Chng t gc Ngy 05 thỏng 01 nm 2009 Giỏm c K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu Th qu (Ký, h tờn, úng du) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) ó nhn s tin (Vit bng ch): + T giỏ ngoi t (vng, bc, ỏ quý): + S tin quy i: (Liờn gi ngoi phi úng du) cụng ty c phn t xõy dng ng Tin Mu s: 02-TT (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU CHI Quyn s: Ngy 08 thỏng 01 nm 2009 S: N: Cú: H tờn ngi np tin: Nguyn Vn Khuyn a ch: Lỏi xe cụng ty Lý chi: tm ng tin sa cha xe ụ tụ MUSSO Ngy 22 thỏng nm 2009 Chng t s 17 H v tờn ngi giao hng: Phan Vn H Theo quyt nh s 16/TCKT ngy 22 thỏng nm 2009 ca Cụng ty c phn t xõy dng ng Tin Nhp ti kho Cụng ty STT Tờn, qui cỏch hng hoỏ Mó s VT 01 Mỏy xỳc X125-TQ 02 Mỏy i U125-TQ Cng 04 05 chic chic S lng 01 n giỏ Thnh tin 60.000.900 60.000.900 70.850.000 70.850.000 206.100.900 206.100.900 Ngi mua Ngi mua Th kho K toỏn trng Th trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) BIấN BN THANH Lí TSC Ngy 17 thỏng 10 nm 2009 S 13 Cn c quyt nh s 52TCKT/Q ngy 17 thỏng 10 nm 2009 ca giỏm c Cụng ty I Ban lý TSC gm: - ng (b): V Mai Li din: Phũng TCKT - Trng bani din: Phũng TCKT - Trng ban - ng (b): ng Xuõn P: i din phũng HC - U viờn - ng(b): Nguyn Th N: i din phũng KD - U viờn (b): Nguyn Th N: i din phũng KD - U viờn Tin hnh lý: - Tờn, ký mó hiu, qui cỏch (cp hng): Mỏy vi tớnh - S hiu TSC: 03 - Nc sn xut: Vit Nam - Nm a vo s dng: 2002 - Nguyờn giỏ TSC: 6.750.000 - Giỏ tr hao mũn ú trch thi im lý: 4.800.000 III Kt lun ca Ban lý TSC My ó c, hng húc nhiu cn phi lý tỏi u t Ngy 17 thỏng 10 nm 2009 Trng ban lý (Ký, h tờn) IV Kt qu lý TSC - Chi phớ lý TSC: - Giỏ tr thu hi: 1.950.000 - Mt triu chớn trm nm mi nghỡn ng chn Ngy 02 thỏng 12 nm 2009 Th trng n v K toỏn trng (Ký, h tờn, úng du) (Ký, h tờn) S CI TK 211 Nm 2009 NT Chng t SH NT ghi s 01/01 712 13 Din gii D u nm 17/10 Nhng bỏn mỏy vi SHTK S tin (ng) N Cú i ng 871.243.653 412 1.950.000 tớnh D cui nm 871.243.653 S CI TK 211 Nm 2009 NT Chng t SH NT ghi s 01/01 0211 19 Din gii D u nm 20/10 Mua quyn s dng SHTK S tin (ng) N Cú i ng 995.786.536 700.000.000 t D cui k 1695.786.536 3.2 Quy trỡnh hch toỏn ca phn hnh - Trng hp TSC hu hỡnh tng mua sm bng NVCSH BT1: Ghi tng NG TSC N TK 211: NG TSC N TK 133: Thu GTGT Cú TK 311: phi tr ngi bỏn Cú TK 111,112 BT2: Kt chuyn ngun theo NG N TK 414,431,441: Nu dựng cc qy u t Cú TK 441: TSC u t cho sn xut kinh doanh Cú TK 413: TSC u t cho hot ng phỳc li Trng hp TSC hu hỡnh tng mua sm bng ngun vay di hn Ghi tng NG TSC N TK 211: NG TSC N TK 133: Thu GTGT Cú TK 341: Tin vay di hn mua sm - Trng hp TSC hu hỡnh mua theo phng thc tr chm, tr gúp BT1: Khi mua TSC v s dng vo hot ng sn xut kinh doanh N TK 211: NG TSC N TK 133: Thu GTGT N TK 242: chi phớ tr trc di hn Cú TK 331: phi tr cho ngi bỏn BT2: nh k toỏn tin cho ngi bỏn ghi N TK 331: phi tr nh k c gc ln lói Cú TK 111,112 BT3: Tớnh s lói tr chm, tr gúp phi tr tng k vo chi phớ ti chớnh N TK 635: chi phớ TC Cú TK 242: chi phớ tr trc di hn - Trng h mua sm phi qua lp t thi gian di BT1: hp chi phớ mua sm, lp t N TK 241: hp chi phớ thc t N TK 133: Thu GTGT Cú TK 111,112,331 BT2: Khi hon thnh nghim thu a vo s dng N TK 211 Cú TK 241 (1) BT3: kt chuyn ngun theo NG N TK 414,431 (2), 441 Cú TK 411, 431 (3) K toỏn tng hp gim TSC hu hỡnh doanh nghip - TSC hu hỡnh gim nhng bỏn, lý BT1: Xúa s TSC lý, nhng bỏn N TK 214 N TK 811: chi phớ khỏc Cú TK 211 BT2: Cỏc chi phớ phỏt sinh cho hot ng lý, nhng bỏn N TK 811 N TK 133 Cú TK 111,112,141,331 BT3: Phn ỏnh s thu nhp khỏc v lý nhng bỏn TSC N TK 111,112,131 Cú TK 711: thu nhp khỏc Cú TK 333 - Trng hp chuyn TSC sang l CCDC N TK 214 N TK 627, 642 N TK 242 Cú TK 211 S trỡnh t k toỏn chi tit 211 111,112,331 Mua TSC 811 Nhng bỏn, lý TSC 214 XDCB hon thnh a vo s dng Phn hnh k toỏn tin lng 4.1 Mt s chng t, s chi tit, s tng hp s dng ti cụng ty Bng chm cụng: Mu s: 01a-LTL Bng toỏn tin lng: Mu s: 02-LTL 214 S chi tit 334, 338 4.2 Hỡnh thc tr lng Hỡnh thc tr lng theo thi gian l ch yu 4.3 Cch tnh lng Tớnh lng thi gian: C s: cn c vo bng chm cụng ri k toỏn tớnh lng cho tng ngi Lng thi gian = HSL x lng ti thiu 26 4.4 Quy trỡnh hch toỏn ca phn hnh Hng thỏng, tớnh tng s lng v cỏc khon ph cp mang tớnh cht tin lng phi tr cho cụng nhõn viờn ( Bao gm tin lng, tin cụng, ph cp ) v phõn b cho cỏc i tng s dng, k toỏn nghi N TK 622 (chi tit i tng): phi tr cho cụng nhõn trc tip sn xut, ch to sn phm hay thc hin cỏc lao v, dch v N TK 627( 6271- chi tit phõn xng):phi tr nhõn viờn qun lý phõn xng N TK 642(6421): Phi tr cho b phn nhõn cụng qun lý DN Cú TK 334: Tng s thự lao lao ng phi tr Trớch BHXH, BHYT, KPC theo t l quy nh: N cỏc TK 622, 627 ( 6271) ,642 ( 6421): phn tớnh vo chi phớ kinh doanh theo t l vi tin lng v cỏc khon phu cp lng (19%) phớ kinh doanh theo t l vi tin lng v cỏc khon phu cp lng (19%) N TK 334: Phn tr vo thu nhp ca cụng nhõn viờn chc (6%) Cú TK 338 ( 3382, 3383, 3384 ): Tng s KPC, BHXH v BHYT phi trớch S tin n ca phi tr cho ngi lao ng k: N TK 622 ( chi tit i tng ): Phi tr cho cụng nhõn trc tip sn xut, ch to sn phm hay thc hin cỏc lao v, dch v N TK 627 (6271- chi tit phõn xng): Phi tr nhõn viờn qun lý phõn xng N TK 642(6421): Ph tr cho b phn nhõn cụng qun lý DN Cú TK 334: Tng s thự lao lao ng phI tr S tin thng phI tr cho cụng nhõn viờn t qu khen thng N TK 431 ( 4311): Thng thi ua t qu khen thng Cú TK 334: Tng s tin thng ph tr cho CNV S BHXH phi tr trc tip cho CNV k N TK 338 (3383) Cú TK 334 TK 141,138,333 TK 622 TK 334 Các khoản khấu trừ vào thu nhập công nhân viên (tạm ứng, bồi thư ờng vật chất, thuế thu nhập TK 3383,3384 CNTT sản xuất Tiền lư ơng, tiền thư Nhân viên PX ởng, BHXH TK 642 Phần đóng góp cho khoản quỹ BHXH, BHYT TK 111,512 TK 6271 khác phải trả NV quản lý DN CNV TK 431 Thanh toán lương, thư ởng BHXH tiền thưởng phúc lợi khoản khác cho CNV TK 3383 BHXH phải Trả trực iếp Phn hnh k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm 5.1 Mt s chng t, s chi tit, s tng hp s dng ti cụng ty Chng t s dng bao gm cỏc chng t ca cỏc phn hnh trờn S chi tit cỏc ti khon 621, 622, 627 5.2 i tng hp chi phớ v i tng tớnh giỏ thnh i tng ch yu l cỏc cụng trỡnh xõy dng 5.3 Phng phỏp ỏnh giỏ sn phm d dang Phng phỏp s dng l phng phỏp bỡnh quõn gia quyn 5.4 Phng phỏp tớnh giỏ thnh sn phm Phng phỏp n gin: Phng phỏp cng chi phớ 5.5 Quy trỡnh hch toỏn ca phn hnh + K toỏn hp v phõn b chi phớ nhõn cụng trc tip K toỏn chi phớ nhõn cụng trc tip s dng TK 622 _chi phớ nhõn cụng trc tip Phn ỏnh chi phớ lao ng trc tip tham gia vo quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh cụng ty S k toỏn tng hp chi phớ nhõn cụng trc tip TK154 TK622 TK334 Tr tin lng cho ngi lao ng Kt chuyn, phõn b CPNCTT TK335 Trớch lng ngh phộp ca CN SX TK338 Trớch BHXH theo lng tr CNTTSX + K toỏn hp v phõn b nguyờn vt liu trc tip k toỏn s dng TK621: chi phớ nguyờn vt liu trc tip Phng phỏp k toỏn cỏc hot ng ch yu S K TON TNG HP CHI PH NGUYấN VT LIU TRC TIP TK151 TK154 TK621 (1) (5) TK152 (2) TK111,112 (3a) (3b) _ (4) TK133 + K toỏn hp v phõn b chi phớ sn xut chung Phng phỏp hp v phõn b chi phớ sn xut chung Vi c thự l mt doanh nghip xõy dng nờn chi phớ sn xut chung ca n v c hp v kt chuyn cho tng cụng trỡnh K toỏn s dng TK 627: chi phớ sn xut chung Phn ỏnh chi phớ phc v sn xut kinh doanh chung phỏt sinh ti b phn sn xut, cụng trỡnh S k toỏn tng hp chi phớ sn xut chung TK111,112 TK627 (1) TK133 TK111,152 (6) TK334,338 TK154 (2) (7) TK152,153 (3) TK335 (4) TK214 (5) (1) chi tin in, nc (2) tin lng v trớch theo lng ca cụng nhõn phõn xng, i (3) xut NVL,CCDC phc v phõn xng (4) trớch trc tin lng ngh phộp ca nhõn viờn phõn xng, i (5) khu hao TSC ti tng b phn (6) cỏc khon gim chi phớ sn xut chung nh: ph liu thu hi bng tin mt (7) kt chuyn chi phớ sn xut chung sang TK 154 S hch toỏn chi phớ sn xut ton doanh nghip TK 621 TK 152, 138 TK 154 Cỏc khon ghi gim Kt chuyn CPNCTT chi phớ TK622 TK155 Thnh phm Kt chuyn CPNCTT TK 632 TK627 Kt chuyn CPSXC K toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh 6.1 Mt s chng t, s chi tit, s tng hp s dng ti cụng ty Chng t s dng l húa n ti chớnh, phiu thu S chi tit ti khon 511, 642 6.2 Quy trỡnh hch toỏn ca phn hnh Phng phỏp hch toỏn chi phớ qun lý doanh nghip TK 334,338 TK 642 Chi phớ nhõn viờn TK 111,138 Gim chi phớ TK152,153 TK142 Chi phớ vt liu, CCDC Chi phớ qun lý DN chuyn sang k sau TK 911 TK142,335 Trớch trc, phõn b cỏc khon chi phớ tr trc vo CPBQ TK214 Trớch khu hao TSC TK333 Cỏc khon thu,phớ, l phớ phi np NSN2 - K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh K toỏn kinh doanh ca doanh nghip l ch tiờu kinh t tng hp phn ỏnh kt qu cui cựng ca hot ng sn xut kinh doanh cụng ty TKSD: TK 911_ xỏc nh kt qu kinh doanh dựng xỏc nh ton b hot ng sn xut kinh doanhv cỏc hot ng khỏc ti khon c m chi tit cho tng loi S hch toỏn TK632 TK911 Kt chuyn giỏ TK511, 512 Kt chuyn doanh thu TK642 TK421 Kt chuyn CPQLDN TK142 CPQLDN TK421 Kt chuyn lói Kt chuyn l IV Kt lun Qua thi gian thc ti cụng ty cụng ty c phn t xõy dng ng Tin , c s giỳp tn tỡnh ca cc c, cc ch phũng ti v cựng vi s hng dn ca thy cụ trng, em ó hon thnh thi gian thc ny Trong quỏ trỡnh thc thc t ti cụng ty, em nhn thy rng gia lý thuyt hc trờn lp vi cụng vic thc t l mt khong cỏch di Do vy t tỡm hiu cụng vic hch toỏn thc t kin thc ca em ó c m mang giỳp cho em cụng vic hch toỏn sau na Vỡ vy thi gian thc l cn thit cho mt hc sinh sp trng v qua ú cỳ thm nhng kin thc bc vo cụng tỏc hch toỏn thc t b ng T thi gian thc ny, em cng hiu rng, mt cỏn b ti chớnh k toỏn khụng ch am hiu nhng lý lun m cũn phi bit dng mt cỏch sỏng to cỏc lý lun ú vo cụng vic thc t Do thi gian thc cha nhiu, trỡnh v kin thc ca em cũn hn ch nờn chuyờn khụng trỏnh nhng sai sút, em kớnh mong cỏc thy cụ xem xột v úng gúp ý kin chuyờn ny hon thin hn Em xin chõn thnh cm n s giỳp ca ban lónh o cụng ty v c bit l s hng dn tn tỡnh ca cc c ch phũng k toỏn ó hng dn em hon thnh chuyờn ny Em xin chõn thnh cm n! MC LC Trang a ch cụng ty: S 2A, ng Gii Phúng, qun Thanh Xuõn, H Ni [...]... 4 Công ty cổ phần tư vấn Mẫu số: 02-VT xây dựng Đồng Tiến (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 06/12/2009 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Việt Trung : Nguyễn Việt Trung Địa chỉ: Xí nghiệp xây lắp số 1 : Xí nghiệp xây lắp số 1 Lý do xuất kho: Thi công công trình " Nhà Bộ tài chính" : Thi công công trình " Nhà Bộ tài chính" Xuất tại kho: Công ty : Công. .. gửi: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Đồng Tiến Tờn tôi là: Nguyễn Văn Khuyến Địa chỉ: Lái xe công ty Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 8.000.000 (viết bằng chữ): tám triệu đồng Lý do tạm ứng: Để sửa chữa ô tô Musso Thời hạn thanh toán: Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách Người đề nghị (Ký, họ (Ký, họ tên) bộ phận tạm ứng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tên) công ty cổ phần tư vấn xây dựng Đồng Tiến. .. hợp sử dụng tại công ty Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01/GTGT - 3LL Liên 2: giao cho khách hàngFD/02- B FD/02- B N0: 0538 Ngày 02/12/2009 Đơn vị bán hàng: Công ty thộp Thỏi Nguyờn Địa chỉ: Chi nhánh Cầu Giấy - Hà Nội Số TK : _ _ _ _ _ _ _ _ Số TK : _ _ Điện thoại: 8588553 MS: 0 2 0 0 1 51 31 56 0 5 3 2 9 Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hùng Đơn vị: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Đồng Tiến Địa chỉ:... trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Công ty cổ phần tư vấn Mẫu số: 03-VT xây dựng Đồng Tiến (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ Ngày 02 Tháng 12 năm 2009 Số: Căn cứ vào hoá đơn số 538 ngày 02 tháng 12 năm 2009 của Công ty giao theo hợp đồng số 230/HĐKT ngày 01 tháng 12 năm 2009 Ban kiểm nghiệm... họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 22 tháng 5 năm 2009 Chứng từ số 17 Họ và tên người giao hàng: Phan Văn H Theo quyết định số 16/TCKT ngày 22 tháng 5 năm 2009 của Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Đồng Tiến Nhập tại kho Công ty STT Tên, qui cách hàng hoá Mã số ĐVT 01 Máy xúc X125-TQ 02 Máy ủi U125-TQ … … Cộng 04 05 … chiếc chiếc … Số lượng 01 … Đơn giá Thành tiền 60.000.900... 2.2 Hạch toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ Sổ chi tiết nhập vật liệu Công trình: Tại Kho số 1 – Công ty Tháng 12 năm 2009 Chứng từ Số Đơn vị : đồng Diễn giải ĐVT SL ĐG TT Người bán D 1 2 3 4 Ngày A B C 538 02/12 Nhập thép Thép Φ10 Thép Φ12 Thép Φ16 Thép Φ18 kg 3.500 5.120 17.920.000 kg 8.000 5.145 41.160.000 kg 4.000 5.120 20.480.000 kg 5.000 5.135 25.675.000 Công ty thép Thái Nguyên chi nhánh Hà... ty thép Thái Nguyên chi nhánh Hà Nội 140 03/12 Nhập Xi Măng kg 30.000 850 25.500.000 Công ty VT 27 cầu Giấy 142 04/12 Nhập Xi Măng kg 20.000 840 16.800.000 Công ty VT 38-Đ Hoàng Quốc Việt 145 Gc 10/12 Nhập Xi Măng kg 30.000 830 24.900.000 Công ty VT 38 Hoàng Quốc Việt 5 Mẫu Số 10 Sổ Chi Tiết Xuất kho Vật Liệu Công trình : Nhà Làm việc Bộ Tài Chính Tháng 12 năm 2009 Chứng từ Số Đơn vị : đồng Diễn... dụng tại công ty HÓA ĐƠN GTGT Liên 2: (giao cho khách hàng) Ngày 18 tháng 5 năm 2009 Đơn vị bán hàng: công ty cổ phần Thiờn Hòa Địa chỉ: Đường Giải Phóng - Hà Nội - Số TK 710 B 17274 - NHCT Đống Đa - Điện thoại: ………… MS: ………………… Họ và tên người mua hàng: Đơn vị: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Đồng Tiến Địa chỉ: Số 2A, đường Giải Phóng, quận Thanh Xuân, Hà Nội Số TK: Hình thức thanh toán: tiền gửi ngân... loại vật tư sau đây: TT Tên nhãn hiệu Đơn vị tính vật liệu 1 2 3 4 kg Thép Φ10 kg Thép Φ12 kg Thép Φ16 kg Thép Φ18 Kết luận của ban kiểm nghiệm Số Lượng Theo Đúng quy cách chứng từ phẩm chất 3500 3500 8000 8000 4000 4000 5000 5000 Không đúng quy cách 0 0 0 0 Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu 02 Công ty cổ phần tư vấn Mẫu số: 01-VT xây dựng Đồng Tiến (Ban... tiền lương phải trả cho công nhân viên ( Bao gồm tiền lương, tiền công, phụ cấp …) và phân bổ cho các đối tư ng sử dụng, kế toán nghi Nợ TK 622 (chi tiết đối tư ng): phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm hay thực hiện các lao vụ, dịch vụ Nợ TK 627( 6271- chi tiết phân xưởng):phải trả nhân viên quản lý phân xưởng Nợ TK 642(6421): Phải trả cho bộ phận nhân công quản lý DN Có TK 334: ...II Tỡnh hỡnh c bn ca cụng ty c phn t xõy dng ng Tin Gii thiu v cụng ty cụng ty c phn t xõy dng ng Tin Cụng ty c xõy dng vo nm 2000, theo quyt nh s 2523/QUB ca thnh... thnh lp ti cụng ty ó i vo hot ng khỏ hiu qu Mc dự gp nhiu khú khn nhng cụng ty ó tớch cc kin ton b mỏy qun lý, tỡm kim i tc Nh vy cụng ty ú cỳ nhng sc tt p qua ú lm cho cụng ty cú c li nhun ỏng... 0102005855 a ch cụng ty: S 2A, ng Gii Phúng, qun Thanh Xuõn, H Ni Trong nhng nm qua vi s qun lý sn xut ca cỏn b lónh o ca cụng ty v s nhit tỡnh ca cỏn b cụng nhõn viờn ó a cụng ty ngy mt phỏt trin,