TỐNG QUAN vè CÔNG TY xây DựNG và PHÁT TRIỀN hạ TẦNG

Phó giám đốc tài Phòng tổ chức Phó giám đốc kỹ thuật Phòng kế toán Phòng ĩ: TỐNG QUAN VÈ CÔNG DựNG VÀ TRIỀN HẠ TẦNG Nhìn chung, chức vụ Công tyTY xây dựng phát triến tầnglý,tương đối phong • CHƯƠNG Phòng tổ chức -nhiệm hành chính: Thực cảiXÂY tiến tổ chức sảnPHÁT xuất,hạquản tuyển dụng, sử dụng hành vụđộ kỹkhăn, thuật phú,đúng đa dạng sách tươngđối đốivới khó phải có tham phối chẽđốc từ cấpnhân trênsựxuống đắntài chế công nhân viên, munhợp chochặt Giám cấu cấplao đếntrình tận nơi trường thi công, nhân phải códựng ý thức động cao hoàn l.dưới, Quá hình thành phát triếncông ciía Công ty xâv vàlao phát trỉến hạthì tầng động thành tốt nhiệm vụ Công ty dựngkếvàtoán phát hạ đạo tầngĐội lập theo tin Giấy nhận hạch kinhtoán doanh •XâyPhòng - tàitriến vụ: công tácthành kế toán, thông kinhchứng tế, tố chức kinhsốtế toàn Đội Đội Đội Đội 0100104267009 cấp Sở kế hoạch tư thành phố Hà Nội cấp ngày Công ty Cung thông tinvà tàiĐầu Công ty xác,lầnkịp thời, 06/08/2010 kết hợp phòng ban Đặc điểm tổ quản lívàvàphát tổ chức kinh tầng doanh-xây công tvTống công ty xây dựng Nông xây xây3 xây xây Tên giao dịchkhác : Công ty chức xây dựng triến nhánh xây dựng phương án sản xuất kinhhạdoanh củachi công ty; tính toán hiệu hoạt động sản Xuất phát từ chức năng, nhiệm vụ Công ty nêu trên, Công ty xây dựng phát dựng dựng dựng dựng nghiệp vàhoạt phátđộng triến Nông Công tylãnh TNHH viên.định dựng xuất, đầu tư thôn trình -lên Ban đạo Côngthành ty cho có hiệu triểnVân, hạ tầng tổ máyMai, quản theo kiểu vừa trực tuyến vừa chức năng, khái quát qua Địa chỉ: Pháp Hoàng Liệt,Theo Hoàng Nội chức 1Hàlýtra, • Phòng kỳ thuật: dõi, kiểm giám sát kỳ thuật chất lượng công trình mà Công ty sơ đồ sau: Điện thoại: 04 cải tiến biện pháp thi công 8617573 pháp, sáng kiến kỳ thuật, Chỉ tiêu Nămthực 2007hiện, đề biện Năm 2008 Năm 2009 Fax: 04.8617573 • Ban điều hành: Kiếm tra tính hợp lí, hợp lệ quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh ượng thực Công ty có tư cách pháp 51.512.000 nhân, tài cáo khoản 61.215.000 dấu riêng, tài khoản mở65.375.000 Ngân hàng nông ghi chép số kế toán Báo tài h thu hàng năm 50.158.200 58 119.000 60.310.000 nghiệp phát triến nông thôn Quận Hoàng Mai, Hà Nội với số vốn điều lệ làgian 8.000.000.000 • Các đội thi công: Phải chịu trách nhiệm trước1.105.000 thời hoàn thành công huận trước thuế 953.500 1.200.000 Giám đốcGiám côngđốc ty chất lượng đồng trình, hàng tháng , đội thi công phải báo cáo Công ty hoạt động huận sau thuế 686520 ty xây dựng Nông 796.000 864.000 thôn, Là công ty trục thuộc phát Mỗi phận, mộtTổng phòngcông ban có chức nhiệm vụnghiệp riêng tất triển đềunông nhằm thực nhũng thành lập từ đơn vị thi công nghành xây lắp công trình giao thông thi công nhiều nhiệm vụ, kế hoạch toàn Công ty đề để đạt kết cao hoạt động sản năm sát nhập lại, Công ty có sẵn nguồn lực người, thiết bị máy móc khả tài xuất kinh doanh Công ty đủ đáp ứng thi công nhiều công trình mang tính chất quy mô đòi hỏi phức tạp kỳ thuật, mỳ Nói tóm lại, Công ty xây dựng phát triến hạ tầng đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp thuật cao nhân, có dấu riêng, trụ sở riêng Công ty quyền định hoạt động kinh tế tài Các ngành nghề kinh doanh Công ty : xâỵ dựng công trình dân dụng, công nghiệp Thi công doanhtrình nghiệp công giaomình thông, thủy điện, hạ tầng khu đô thị Xây lắp công trình giao điện, đường dây trạm điện đến 35kv Kết kinh doanh Công tv số năm gần Từ thành lập Công ty liên tục hoàn thành tiêu kế hoạch năm sau cao năm Sản lượng đạtcông đượctrình qua (bảng) trước, nhiều lớn năm đưa vào sử dụng : Đường giao thông khu công nghiệp Đại An, Hệ thống kênh mương đập thác He Kèn huyện Con Cuông - tỉnh Nghệ An, Trung tâm chợ thương mại Đức Thọ tỉnh Hà Tĩnh Thành lập từ năm 1998 sau lần đổi tên đến Công ty trở thành đơn vị mạnh nghành xây dựng Công ty xây dựng phát triến hạ tầng doanh nghiệp hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân riêng chịu lãnh đạo trực tiếp Sở kế hoạch Đầu tư Hà Nội quan quản Qua thấy: lý thành phố.tiêu Với số talao động 1000 lao động, nhân viên quản lý 200 Sảncòn lượng nămsản2008/2007 tăng lương 9.703.000.000 hay 15%, năm 2009/2008 người lại làthực côngtếnhân xuất với mức bình quân đồng 2.700.000 đồng/ người/ tháng tăng hay 6,5% Khi 4.160.000.000 sát nhập,đồng gặp khó khăn nhiều mặt công ty với dẫn dắt Tổng năm 2009/2008 tăng 2.191.000.000 đồng Giám đốcdoanh Phan thu Xuân Phong bước tháo khóhành khănhay đó,12% tìm hướng đắn Ban gỡ điều nhuận saudoanh, thuế 2009nhân viên tăngtrong 69.000.000 đồng từngLợi bước phát triên kinh đời sống năm cán công công ty ngày ốn Ta thấy sản lượng, doanh thu năm 2009 tăng so với năm 2007, lợi nhuận sau thuế năm sau cao định năm trước điều chứng tỏ tính hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, tạo điều kiện tái sản xuất phát triển mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh số vàChức năng, nhiệm vụ Công ty xây dựng phát triến hạ tầng lượng chất lượng Công ty có chức năng, nhiệm vụ sau : Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, lắp đặt thiết bị trang trí nội, ngoại thất công trình Thi công công trình giao thông, thủy lợi, thủy điện, hạ tầng khu đô thị khu công nghiệp Xây lắp công trình điện, đường dây trạm điện đến 35kv, công trình điện chiếu sáng đô thị Kinh doanh mua bán cho thuê nhà ở, văn phòng, bất động sản XâyCông dựngty: đường trạm biến áp điều hành hoạt động Công ty chịu trách • Giám đốc Là người trực tiếp Xây dựng đường bộ, trị cầuvềđường cáccác cầuquyền loại vừa vàvụnhỏ nhiệm trước Hội đồng quản việc thực nhiệm giao Xây Giám dựngđốc cácTàicông trình hủy lợi như: kênhhành mương, đê kè, thủy - lợi • Phó chính: Quản lý chung điều công việc trạm Phòngbơm tài kế Với toán, chức tham mưu nhiệm vụ đó, năm qua, Công ty xây dựng nhiều công trình cho lãnh đạo Công ty lĩnh vực quản lí tài quản lý vềnhư: lĩnh cungvục cấpkếlắp đặtcủa hệcông thống toán ty.chữa cháy rừng khu mộ bà Hoàng Thị Loan, lắp đặt hệ thong tưới phun Quảng trường Hồ Chí Minh phốđịnh Vinh, thônđộThái • Phó giám đốc kỳ thuật: đạothành lập mứcđường kinh giao tế kỳthông thuật, nông lập tiến biệnBình, pháp hệ thi thốngcông mương dẫn nước thủy lợi Sóc Sơn nhiều công trình có quy mô lớn khác tống chi tiết Cân đối nguồn lực công ty CHƯƠNG II: HÌNH THỨC KÉ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIẾN HẠ TẦNG Cơ cấu tố chức máv kế toán công ty Công ty tố chức công tác kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán: tập trung phòng kế toán Công ty, phân tán đơn vị trực thuộc Bộ máy kế toán Công ty khái quát sơ đồ sau: Kế toán trưởng: điều hành phòng kế toán thực công việc tài kế toán Chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động tài Công ty Ke toán tống hợp: thu nhận số liệu kế toán khác đế cập nhật phản ánh lên báo cáo, chuyên giúp kế toán trưởng công việc kiếm tra kế toán Ke toán toán: có nhiệm vụ kiếm tra chặt chẽ thu chi tiền mặt, tiền gửi sở chứng từ hợp lý, hợp lệ, hợp pháp Theo dõi tài khoản công nợ phải thu phải trả, toán tiền lương bảo hiểm Ke toán ngân hàng: Thực giao dịch với ngân hàng Thu nhận chứng tù - phát sinh cập nhập lên báo cáo thuế Ke toán TSCĐ VL, CCDC: theo dõi tình hình xuất nhập tồn kho vật liệu, đánh giá phân loại vật liệu, ccdc theo yêu cầu quản lý Công ty Tham gia kiếm kê tài sản cố định, định kỳ hay bất thường Thủ quỹ: Phụ trách thu chi tiền mặt Hình thức chế độ kế toán áp dụng Công ty Đe phù hợp với quy mô đặc điếm sản xuất kinh doanh nhu cầu quản lý, Công ty áp dụng chế độ sô kê toán theo hình thức “Nhật ký chung” Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Niên độ kế toán ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống ốn định đồng Việt Nam Việc áp dụng tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty thực chương trình kế toán máy vi tính Xem, in loại báo cáo kế toán STT Xem, in loại sổ sách kế toán Tên chứng từ Người lập chứng từ Theo hình thức “Nhật ký chung” hànẸ ngày, kê toán vào chứng từ gôc định Bảng chấm công Ke toán tiền lương khoản vào số Nhật ký chung số Đồng thời kế toán vào chứng từ CHƯƠNG III: ĐẶC ĐIẾM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY liên quan đến Bảng chấm công làm thêm giờkế toán chi tiết lập định khoản ghi vào số chi tiết Cuối kỳ cuối tháng, vào số số kế toán chi tiết lập bảng cân đối phát sinh Ke toán tiền lương Bảng toánbảng lương chi tiết số phát sinh Đồng thời, kế toán trưởng phải có nhiệm vụ đối chiếu số liệu Quy định BHXH, BHYT, tuyệtVàđối quy tài định nhà nước bảng chi số tiền phát lương, sinh vớithưởng, số bảng cân đối sốKPCĐ phát sinh lậptheo báo cáo Bảng phân bô tiền lươngtiết BHXH Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ: Các khoản thưởng tiền đơn vị dịp lễ, tết vào thời gian làm việc, hiệu công Hệ thống chứng tù’ sử dụng theo Biểu mẫu quy định Bộ Tài chính, thường việc, tính củaPhiếu công thu, việc.phiếu chi, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị mua sẵnchất như: gia tăng Tất nhân viên Công ty phải chấm công, vắng, nghỉ trừ lương số Các chứng tù- bao gồm đầy đủ yếu tố tên gọi chứng từ, số hiệu, ngàysẽlập, têntính cụ địathế chỉsốcủa người có quy liên định quanđối đếnvới việc thực cácviên, nghiệp vụ tống ngày nghỉ tiềnnhững theo số lương công nhân riêng kinh tế phát sinh chứng từ, nội dung nghiệp vụ kinh tế, tiêu số lượng giám đốc không chấm công chừ ký người lập chứng tù’ nhùng tàimáy khoản có liên quan Nhập liệuhiện vào khoản góp dụng theo hệ lương, ty dừ thực theo quy định nhà nước đổi với Tổđóng chức vận thổnẸcông tài khoản: (máy tụKPCD động xử lý số người lao động BHXH, BHYT, Công ty sử dụngkhoản hệ thống tài khoản dùng liệu)cho doanh nghiệp vừa nhỏ, ban hành theo Quyết định số 48/2006/ỌĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài Tô chức vận từ dụng hệ thong Báo cáo Tài 1.1 Chứng sử dụng Công ty sử dụng Báo cáo tài quy định thep mẫu Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Báo cáo tài lập theo năm tài bao gồm báo cáo theo mẫu: + Bảng cân đối kế toán - Mầu số BO 1-DNN + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Mầu số B02-DNN + Bản thuyết minh Báo cáo tài - Mầu số B09-DNN Tình hình sử dụng máy tính kế toán công ty Hiện để giảm bớt khối lượng công việc cho kế toán để cung cấp thông tin kinh tế, tài nhanh chóng, kịp thời, Công Nhật ty đãký sửchung dụng chương trình phần mềm kế toán Sô chitrên tiếtmáy vi tính tương đối hoàn chỉnh, tên phần mềm kế toán mà Công ty áp dụng phần mềm 1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ: “Fast Accounting” (FA) Hệ thống menu FA tố chức theo phân hệ sau: Ke toán tổng hợp Ke toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng Ke toán mua hàng công nợ phải trả Ke toán bán hàng công nợ phải thu Ke toán hàng tồn kho Ke toán công cụ dụng cụ Ke toán chi phí tính giá thành sản phẩm Kế toán TSCĐ Trong menu có đầy đủ chức xử lý liệu số liệu: Cập nhật số liệu Lên báo cáo Khai mục từ điên tham số tùy chọn In danh mục từ điến Trình tự vào máy vi tính có hóa đơn chứng từ phát sinh Công ty thực khái quát sơ đồ sau: Các phận Các khoản Lương ng Ke toán - Tài vụ 10.928.100 ng nhân trực tiếp sản xuất tố khấu trừ 653.268 Số tiền lại 10.274.832 6.736.800 724.464 6.012.336 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 Tông 17.664.900 1.377.732 16.287.168 Đơn vị:cộng Công dựng triên hạ tâng Đontyvi:Xây Công tv xâyPhát dựng Bảng BẢNG vàchấm phát TỔNG công triển HỢP hạ tầng TIỀN LƯƠNG Tên TK: Phải trả côngCÁC nhânBỘ viênPHẬN Tháng năm 2008 31 tháng TK 334 phải trả công nhân viên CHỨNGNgày TỪ GHI SỎ số8Có 1năm Cộng TK2008 CHÚNG TÙ GHI SÓ số ^Qhi Có TK 334 Ngày 31 tháng năm82008 Lương Ngày 31 tháng năm 2008 Các khoản Các khoản Nợ TÍK phụ cấp khác TK 154 6.736.800 6.736.800 TK 642 10.928.100 10.928.100 TK338 626.200 Tông cộng 17.664.900 TRÍCH YÉƯ 626.200 626.200 18.291.100 Ngày 31 tháng năm 2007 SỐlập TIÈN Người GIÁM Kèm ĐÓCtheoKÝ HIỆU KÉ T.K TOÁN TRƯỞNG chứng từ Nợgốc Có họ tên) Nợ Có (Ký, họ tên) (Ký, iền 154 Người334 lập ấu trừ khoản BHXH 334 KeLẬP toán trưởng NGƯỜI (Kỷ, họ tên) 6.736.800 Ke toán 6.736.800 trưởng theo nhân trực lương phải trả Kèm công .chứng từ gốc tiếp sản xuất tổ tống hợp 334 lương bộ10.928.100 phận bảng danh sách người lao động hưởng trợ n lương phải trả phòng Tài vụ Căn vào bảng642 10.928.100 ĐơnBHXH vị: Công xâyphân dụngbổvàtiền phát triến hạ tầng17.664.900 Cộng cấp 17.664.900 lên ty bảng lương Đưn vị: Công tv Xây dụng Phát triến hạ tầng TRÍCHYẾU KÝ HIỆU T.K SỐ TIÈN CHỦNG TÙ GHISỎ SỎsố SỐ2 CHỨNG TÙ GHI Nợ CóBẢNG Nợ BỐ Có PHÂN TIÈN LƯƠNG Ngày 31 tháng năm 2008 Xuất tiền mặt trả lương công nhân 334 111 338 1.377.732 1.377.732 Ngày 31 tháng năm 2008 16.287.168 16.287.168 viên Cộng TRÍCHYẾU 17.664.900 KÝ HIỆU T.K 17.664.900 SÓ TIỀN Nợ Có Nợ Có 1.3 Diễn giải quy trình luân chuyển ch BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi 154 338 2.135.106 2.135.106Ke toán trưởng Kèm theo Người lập Hàng ngày kế toán tống hợp chấm công cho nhân viên toàn công ty ( lương , thời gian ) Quy định ản xuất công nhân sản xuất chứng từ6gốc công ty tuần trừ chủ nhật Người lập Kèmlàm theo ngày ch BHXH, BHYT, KPCĐ vào 642 338 2.048.922 2.048.922Ke toán trưởng Cuối tháng vào bảng chấm công, bảng chấm lương sản phẩm, với quy định chứng từ gốc hí sản xuất phận quản lý sách tiền lương, bhxh công ty Ke toán kiểm tra, đối chiếu kết bảng toán ấu trừ BHXH,Vì BHYT 334 tybảo 338 1.377.732 1.377.732 Ke toán lương vào phân bôcủa cáccông khoản chứng từngày ghi số từ lên số TK 338 vào nghiệp vụ bảng tiền lương chỉhiếm thể lập vào cuối củacáitháng nên số liệu vào chứng lương phần mềm bảng toán lương tính thủ công Khi đối chiếu khớp điều Cộng 5.550.744 5.550.744 từ ghi sổ ghi vào ngày cuối tháng 8/2008 ngày cuối tháng ngày 31 Nên chứng chỉnh từ bảng thanhKÝ toánHIỆU phần động cập nhật sang bảng phân bố lương bhxh, chứng TRÍCHYÉU T.K mềm tựSỐ TIÈN từ ghi sổ công ty tháng 8/2008 sau: Cótài Nợ Có từ ghi sổ, sổ TK334, Nợ 338, Bộ Căn vào bảng tổng hợp tiền lương, lập chứng tù ghi sổ Từ lên sổ TK 334 Đ nộp lên cấp 3382 229.622 1.4 Chúng từ, sổ sách112 liên quan đến tiền lương khoản229.622 trích theo lương H nộp lên cấp 3383 112 4.451.290 4.451.290 Hàng ngày kê toán tông hợp châm công cho cán công nhân viên xí nghiệp nêu có mặt ển TGNH mua thẻ BHYT 3384 112 670.046 670.046 đánh dấu +, vang chủ nhật đánh Cuối tháng bảng chấm công tháng năm 2008 công nghiệp Cộng 5.350.958 5.350.958 sau : Chứng tù' Số Số tiền Diễn giải Nợ Có - Số dư đầu tháng: - Số phát sinh tháng 3/5 35 Tiền3/5 lương phải trả cho 6.736.800 10.928.100 3/5 36 Khấu3/5 trừ khoản BHXH 1.377.732 Xuất tiền mặt trả lương cho công nhân viên Cộng số phát sinh 16.287.168 17.664.900 17.664.900 Số dư cuối tháng Đon vị: Công ty XD PT hạ tầng Đon vị: Công ty2.XD Kế vàcăn toán PTcứ hạ Nguyên tầngcácvật liệu từ gốc nhập kho xuất kho nguyên vật liệu Hàng ngày vào chứng Sổ đăng kí chứng Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết 2.1 Hoàng Chứng hạchMai, HN Địa chỉ: Pháp Vân, Liệt,từHoàng Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, HN kế toán vào sổ chi tiết NVL lập chứng từ ghi sổ Cuối tháng, từ tù’ ghi sổ NVLsổ chi tiết NVL kế toán PHIẾU XUẤT KHO kho PHIẾU NHẬP KHO toán vào bảng tổngPhiếu hợp nhập chi tiết NVL, chứng từ ghi sổ sổ TK 152 sổ TK Sổ TK 152 Bảng tổng hợp chi Ngày 20 tháng năm 2008 Số: 18 Phiếuvới xuất kho tổng hợp chitiếttiết 152 dùng để đối chiếu báng lập báng cân đối phát sinh Bảng NVL Biên kiếm kê vật tư (mẫu 05- VT) NợTK:152 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Ngọc San Số lượng để đối chiếu với sổ đăng kí, chứng từ ghi sổ co sở để Đơn lập báo toán Đơn Tên, nhãn dùng hiệu, quy giá cáo kế Thành tiền Phiếu giao nhậnvịchứng từ Có TK:331 Địa chỉ: Đội thi công số tính cách, phẩm chất vật (đồng) (đồng) Bảng lũy kế nhập-xuất-tồn kho tư (sản phẩm, Nhập hàng Họ têntạingười kho: Kho giao công hàng:trình Bùi Văn trường Xuân học Thuận Thành Đơn vị: Công ty XD PT hạ tầng hóa) Bảng phân bổ nguyên vật liệu (mẫu số 07- VT) Theo biên kiêm nghiệm số ngày 13/8/2008 Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, HN Các chứng từ sử dụng Công ty xây dựng phát triển hạ tầng lập dựa Nhập kho: Kho công trình trường học Thuận Thành Thép phi 16 20.542.500 BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM tình hình thực tế Vật tư, công cụ, hàng hóa, sản phấm 2.2 Quy trình luân chuyển chứng tử: _ lượng Tên, nhãn hiệu, quy Đơn ĐơnNVL giá Thành tiền Ban kiêm nghiệm gồm: vị SốChứng từ gốc cách, phẩm chất vật tính (đồng) (đồng) (phiếu NK XK ) tư (sản phẩm, Ông hàngĐoàn Văn Thảo - Trưởng ban hóa) Ông Nguyễn Đình Dũng - ủy viên Tất nghiệpBàvụNguyễn kinh tếThị phát sinh- Hương ủy viêntháng liên quan đến TK 334 cuối tháng lên sổ TK 338 Sổ TK 338 tháng 8/2008 nhu sau: Thép phi 16 20.542.500 20.542.500 Tên, nhãn hiệu, quy Đơn cách, phẩm chất vật Phụ trách tiêu hàng tư (sản cung phâm, hóa) (ký, họ tên) vị tính Số lượng Người nhận (ký, họ tên) Đơn giá (đồng) Thành (đồng) tiền (ký, họ tên) Thép phiÝ16kiến ban kiêm nghiệm : 19.800.000 Bảng cân đối 28.765.548 Số vật tư chứng từ khớp với số vật phát tư đãsinh mua quy cách, phấm chất, số Thép phi Thép phi 10 gai Thép phi phi 12 gai Thép phi 10 XM Bút Sơn 78.912.540 Ngày 13 tháng năm 2008 Đại diện kỹ thuật (ký, họ tên) XM Tam Điệp XM Bỉm Sơn 23.768.250 lượng, yêu cầu, đủ điều kiện làm thủ tục nhập kho 2.3 Diễn giải 179.837.252 Trưởng Thủ Báo cáokho kế toán (ký, họ tên) 668.081 110.901.446 (ký, họ tên) 670.792 11.403.464 681.936 9.547.104 35.988.192 2.402.190 Đá ASSÔ 17.673.318 Cát vàng 21.037.741 3.570.420 Gạch đặc 9.900.000 ban Tổng cộng 553.507.465 Diễn giải Chứng từ Sô lượng Tồn đầu kỳ Đơn ty kế XD toán tiền.PT hạ tầng Nhập khovị: Công Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, HN XuấtĐịa chochỉ: mượn 3.1 Đặc điểm phần hành tiền công tyTHẺ KHO Nhập kho tiền đểnăm thủ 2008) quỹ lập phiếu thu Công ty Tríchthu tháng Xuất sản xuất Các hoạt động liên quan đến( phần gồm: thu tiền từ việc hoàn thiện công trình, thu tiền công khách hàng, thu tiền Xuất sảnbao xuất Ngày lập thẻ 21/08/2008 Nhập kho khách hàng ứng trước Tờ số: Xuất kho Các hoạt động liên quan đến phần chi bao gồm: chi mua NVL,CCDC, mua Cộng PSTên nhãn hiệu, quy cách vật tư: thép phi Tồn cuốiTSCĐ, kỷ chi tạm ứng lương cho công nhân viên, chi trả tiền hàng cho người bán,w 16 chi tiền, thu tiền thủ quỳ phải vào chứng từ hợp lý, họp lệ, phiếu thu phải có Ngưòi lập chừ ký thủ kho, xuất hàng, chi tiền phải có chừ ký giám đốc ( kế toán trưởng ) Phiếu thu Thủ quỹ Mã số: THI6 chữ ký người trực tiếp thực nhiệm vụ Phiếu chi Thủ quỳ 3.2.Chứng từ sử dụng STT Tên chúng Đơn vị tính: kgtừ Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ 3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ Chứng Thủ kho (ký, họ tên) từ gốc (phiếu thu,chi) Ke toán truởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, đóng dấu, họ tên) Sổ tk 111 Phụ trách cung tiêu (ký, họ tên) Người nhận (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) ghi chủ: - ghi hàng ngày : - ghi cuối tháng, định kỳ: - quan hệ đối chiếu, kiếm tra: 3.4 Diễn giải: Khi thủ quỹ thu tiền chi tiền: Thủ quỹ lập phiếu thu, phiếu chi ( chứng từ gốc ) Gồm liên, liên giữ lại làm chứng tù’ gốc đổ có sở vào sổ kế toán liên quan Còn liên giao cho khách hàng Hàng ngày từ chứng tù’ lên chứng từ ghi sổ , sổ quỳ, sổ quỹ kiêm báo cáo quỳ Cuối tháng số liệu từ chứng từ ghi so vào so TK111, bảng cân đối kế toán, kế toán đối chiếu số liệu thủ quỹ sổ TK 111, sổ quỳ với bảng cân đối kế toán 3.5 Luân chuyên chứng từ, số sách công ty liên quan đến phần hành tiền Hàng ngày, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liân quan đến thu chi tiền mặt thu ngân(thu quỹ) lập phiếu thu chi.mẫu phiếu thu, chi sau: Đơn vị: Công ty XD PT hạ tầng Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, HN PHIÉU THU Ngày 10 tháng năm 2008 Quyển số: 30 Số: 15 Nợ TK: 11 ì Có TK:131 Họ tên người nộp Địa tiền: Trần văn An : Công ty đầu tư nhà đất Đại An Lý thu : Thu tiền bán hạng mục AI6 Số tiền: 4500.000.000 (Viết chừ): Bổn tỷ năm trăm triệu đồng chăn Kèm theo 01 chứng từ gốc Ke toán trưởng (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đon vị: Công ty XD PT hạ tầng Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, HN PHIẾU CHI Ngày 10 tháng năm 2008 Quyển số: 17 Số: 35 NợTK: 331 Có TK:111 Họ tên người nhận tiền: Công ty VLXD Hoàng Cường Địa Lý : Bỉm Sơn, Thanh Hóa :Trả tiền mua xi măng Số tiền: 34.850.000 chi (viết chữ): ba mươi tư triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng Người nhận tiền Kèm theo 01 chứng từ gốc (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đon vị: Công ty XD PT hạ tầng Địa chỉ: Pháp Vân, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, HN PHIẾU CHI Ngày 31 tháng năm 2008 Quyển số: 17 Số: NợTK: 39 331 Có TK:111 Họ tên người nhận tiền: Địa Đặng Quốc Huy : Đội xây dựng số Lý chi : Trả tiền lương CNV Số tiền: 46.030.000 (viết băng chữ): bôn mươi sáu triệu không trăm ba mươi nghìn Kèm theo 01 chúng từ gốc Ke toán trưởng Người nhận tiền Thủ quỹ CHƯƠNG1V: NHẬN XÉT VÊ TÌNH HÌNH TỔ CHÚC CỒNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CỒNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG ưu điểm : - Nhìn chung, Công ty xây dựng thực tốt kế hoạch thu mua VL, CCDC cung cấp cho nhu cầu sản xuất đầy đủ kịp thời Qua chứng tỏ tinh thần trách nhiệm nỗ lực phòng ban Công ty cao - Bộ phận trực tiếp thu mua, nhập kho VL, CCDC có nhiều cố gắng việc tìm nguồn thu mua VL, CCDC đảm bảo cung ứng kịp thời, đầy đủ VL, CCDC để trình sản xuất Công ty liên tục, hoàn thành sản phẩm nghiệm thu thời hạn - Tại kho, VL, CCDC xếp cách khoa học hợp lý, đội ngũ cán thủ kho có tinh thần trách nhiệm cao nên việc bảo quản, tổ chức cấp phát VL, CCDC tiến hành tốt Hạn chế - Việc tổ chức bảo quản thu mua VL, CCDC công ty phần lớn nhu cầu sản xuất, phận trực tiếp phụ trách việc thu mua VL, CCDC cố gắng việc cung cấp đầy đủ VL, CCDC họ chưa thực động, phát huy chưa hết khả Bên cạnh đó, hệ thống kho tàng tạm thời bới Công ty không đê Công ty mà có công trình chuân bị thi công lập kho công trình Do đó, kho tàng không tránh khỏi tạm bợ, bảo quản vật tư nhiều hạn chế - Việc quản lý sổ VL, CCDC lỏng lẻo, định mức hao hụt không rõ ràng - Ke toán tổng hợp VL, CCDC cần xem xét việc hạch toán xuất dùng CCDC CCDC có giá trị lớn hay nhỏ phân bổ lần toàn giá trị vào đổi tượng có liên quan, không hợp lý, cần xem xét lại Một số ý kiến đóng góp Sự phát triên xã hộ loài người gắn liền với quan hệ sản xuất xã hội Hiện chế thị trường công tác kế toán VL, CCDC có bước định lớn Công ty Neu giá VL cao hội đem lại lợi nhuận thấp Vậy bảo quản VL, CCDC nhiệm vụ quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, Công ty làm tốt công tác bảo quản dự trừ VL, CCDC đảm bảo tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm đem lại lợi nhuận cao cho Công ty thi công công trình, tăng cường khả cạnh tranh Công ty thương trường Từ hạn chế cần thiết em xin đưa số ý kiến đóng góp sau để tham khảo: Việc khắc phục kho tàng, bến bãi để bảo quản dự trữ VL, CCDC Công ty nên cố gắng xây sửa kho tàng để đạt hiệu cao, bảo vệ VL, CCDC cách cho tốt nhất, tránh hư hại mát suốt trình thi công công trình Tuy kho công trình tạm thời, công trình hoàn thành lại dỡ bỏ VL có thê sử dụng nên tận dụng đê làm cho kho khác, tránh lãng phí Đối với việc kế toán tổng hợp xuất dùng CCDC: + Nhừng CCDC có giá trị nhỏ quần áo bảo hộ lao động, ủng, xẻng xuất dùng kế toán sử dụng phương pháp phân bổ lần trước + Còn CCDC có giá trị lớn máy đầm giùi sử dụng phương pháp phân bồ hai hay nhiều lần hợp lý Khi xuất dùng CCDC có giá trị lớn hay kế toán hạch toán lên làm sau: • Khi xuất dùng kế toán ghi: Nợ TK 142: Giá trị CCDC xuất dùng thực tế Có TK 153: Giá trị CCDC xuất dùng thực tế: • Ke toán trích số giá trị thực tế theo tỷ lệ phân bổ cho đối tượng sử dụng, kế toán ghi: Nợ TK 627, 641,642: số phân bố lần thứ Có TK 142: số phân bổ lần thứ Sau đến kỳ phân bổ trích tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Khi phận sử dụng báo mất, báo hỏng, kế toán tính toán số phải phân bô sau trừ phế liệu thu hồi bồi thường vật chất ( có ) Nợ Nợ Nợ TK 152, TK TK 111, 138: 627, Có TK 142: giá trị lại 112: Phế số 641,642: liệu thu hồi, bồi số bồi thường phải thường vật phải phân chất thu bổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK đối ứng Đon Nhập giá SL Xuất TT SL Tồn TT Số dư ĐK SL TT 12.330.000 1.500 8.520 20.542.500 8.220 32.872.500 3.900 12.330.000 KET LƯẠN 8.250 12.375.000 8.167.500 ơn vị: Công ty xây dựng PT hạ tầng 8.250 33.000.000 41.167.500 4.990 a chỉ: Pháp Vân - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội 21.367.500 2.590 sx Trong thời gian đầu thực 8.250 tập Công ty Xây dựng phát19.800.000 triển hạ tầng, em thấy 8.250 4.950.000 16.417.500 1.990 sx TRÍCHkiến SỐ CHI LIỆU (Tháng dựa thức TIẾT họcVẬT trường chưa 8đủnăm mà 2008) phải vào thực 9.080.500 25.498.000 Tài khoản:8.255 152; Kho: Kho CT trưòng học Thuận Thành tế Đây thời gian cho em thực hành rút kinh nghiệm, 8.250vật liệu: thép phi 16, đon vị tính: 16.417.500 Loại kg sx kiến thức cách toàn 8.255 diện hơn, tạo điều kiện cho em bước vào thực tế sau 1.733.550 7.346.950 Cộng PS Trên Báo cáo tồng hợp 62.623.000 Công ty Xây dụng 51.188.550 phát triển hạ tầng thời 7.346.950 gian đầu thực tập em Em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình cô, chú, anh chị Công ty, đặc biệt phòng kế toán - tài vụ giúp em hoàn thành báo cáo Mặc dù cổ gắng thời gian có hạn trình độ thân nhiều hạn chế chắn báo cáo nhiều thiếu sót Em mong nhận đóng góp, tham gia bảo từ thầy cô giáo, đặc biệt giáo viên hướng dẫn Trần Thị Dự Một lần em xin chân thành cảm ơn / ĐVT: đồng CHƯƠNG I: TỐNG QUAN VÈ CỔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẰNG Quá trình hình thành phát triển Công ty xây dựng phát triển hạ tầng Công ty có chức năng, nhiệm vụ sau : Chức năng, nhiệm vụ Công ty xây dựng phát triển hạ tầng Đặc điếm tố chức quản lí tổ chức kinh doanh công ty CHƯƠNG II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỎ CHỨC BỌ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỀN HẠ TẦNG Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty Hình thức chế độ kế toán áp dụng Công ty Tình hình sủ’ dụng máy tính kế toán công ty CHƯƠNG III: ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHAN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CỒNG TY Kế toán tiền lương Quy định tiền lương, thưởng, BHXH, BHYT, KPCĐ tuyệt đối theo quy định nhà nước 3.1 Quy trình luân chuyển chứng từ: 1.3 Diễn giải quy trình luân chuyển Kế toán Nguyên vật liệu 2.1 Chứng từ hạch toán 2.2.Thủ kho Quy trình luân chuyển chứng từ: 2.3 Diễn giải kế toán tiền Kế toán trưởng Ngày thủng năm 2008 Giám đốc 3.1 Đặc điêm phân hành tiên công ty 6.4 Diễn giải: 3.5 Luân chuyển chứng từ, sổ sách công ty liên quan đến phần hành tiền CHƯƠNGĨV: NHẶN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỎ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TÀNG ưu điểm : - Việc tổ chức bảo quản thu mua VL, CCDC công ty phần lớn nhu cầu sản Hạn chế Một số ý kiến đóng góp KẾT LUẬN [...]... TỐNG QUAN VÈ CỔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẰNG 1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng Công ty hiện có các chức năng, nhiệm vụ chính như sau : 2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng 3 Đặc điếm tố chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty CHƯƠNG II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỎ CHỨC BỌ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỀN... ơn vị: Công ty xây dựng và PT hạ tầng 8.250 33.000.000 41.167.500 4.990 a chỉ: Pháp Vân - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội 21.367.500 2.590 sx Trong thời gian đầu thực 8.250 tập tại Công ty Xây dựng và phát1 9.800.000 triển hạ tầng, em thấy rằng 8.250 4.950.000 16.417.500 1.990 sx TRÍCHkiến SỐ CHI LIỆU là (Tháng nếu chỉ dựa trên những thức TIẾT đã họcVẬT ở trường chưa 8đủnăm mà 2008) còn phải đi vào thực... Nguyên vật liệu 2.1 Chứng từ hạch toán 2.2.Thủ kho Quy trình luân chuyển chứng từ: 2.3 Diễn giải 3 kế toán tiền Kế toán trưởng Ngày thủng năm 2008 Giám đốc 3.1 Đặc điêm phân hành tiên tại công ty 6.4 Diễn giải: 3.5 Luân chuyển chứng từ, sổ sách trong công ty liên quan đến phần hành tiền CHƯƠNGĨV: NHẶN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỎ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TÀNG 2 ưu điểm : - Việc... nhuận cao cho Công ty khi thi công công trình, tăng cường khả năng cạnh tranh của Công ty trên thương trường Từ những hạn chế và sự cần thiết trên em xin được đưa ra một số ý kiến đóng góp sau để cùng tham khảo: Việc khắc phục kho tàng, bến bãi để bảo quản dự trữ VL, CCDC Công ty nên cố gắng xây sửa kho tàng để nó đạt hiệu quả cao, bảo vệ được VL, CCDC một cách sao cho tốt nhất, tránh hư hại mất mát... CHƯƠNG II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỎ CHỨC BỌ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỀN HẠ TẦNG 4 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 5 Hình thức và chế độ kế toán áp dụng tại Công ty 6 Tình hình sủ’ dụng máy tính trong kế toán ở công ty CHƯƠNG III: ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHAN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CỒNG TY 3 Kế toán tiền lương Quy định tiền lương, thưởng, BHXH, BHYT, KPCĐ tuyệt đối theo quy định... Thành tế Đây mới là thời gian cho em thực hành và rút ra được những kinh nghiệm, những 8.250vật liệu: thép phi 16, đon vị tính: 16.417.500 Loại kg sx kiến thức một cách toàn 8.255 diện hơn, tạo điều kiện cho em khi bước vào thực tế sau này 1.733.550 7.346.950 Cộng PS Trên đây là bài Báo cáo tồng hợp 62.623.000 về Công ty Xây dụng và 51.188.550 phát triển hạ tầng trong thời 7.346.950 gian đầu thực tập... trong thời 7.346.950 gian đầu thực tập của em Em xin chân thành cảm ơn sự nhiệt tình của các cô, chú, anh chị trong Công ty, đặc biệt là phòng kế toán - tài vụ đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này Mặc dù đã hết sức cổ gắng nhưng do thời gian có hạn cũng như trình độ bản thân còn nhiều hạn chế chắc chắn bài báo cáo này còn nhiều thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp, tham gia chỉ bảo từ các thầy... VL, CCDC Công ty nên cố gắng xây sửa kho tàng để nó đạt hiệu quả cao, bảo vệ được VL, CCDC một cách sao cho tốt nhất, tránh hư hại mất mát trong suốt quá trình thi công công trình Tuy rằng mỗi kho tại mỗi công trình chỉ là tạm thời, khi công trình hoàn thành thì lại dỡ bỏ nhưng những VL đó có thê sử dụng được thì nên tận dụng đê làm cho các kho khác, tránh lãng phí Đối với việc kế toán tổng hợp xuất... liên quan đến phần hành tiền CHƯƠNGĨV: NHẶN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỎ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TÀNG 2 ưu điểm : - Việc tổ chức bảo quản thu mua VL, CCDC ở công ty phần lớn là do nhu cầu sản 2 Hạn chế 3 Một số ý kiến đóng góp KẾT LUẬN ... lớn hay kế toán hạch toán lên làm như sau: • Khi xuất dùng kế toán ghi: Nợ TK 142: Giá trị CCDC xuất dùng thực tế Có TK 153: Giá trị CCDC xuất dùng thực tế: • Ke toán trích ngay số giá trị thực tế theo tỷ lệ phân bổ cho các đối tượng sử dụng, kế toán ghi: Nợ TK 627, 641,642: số phân bố lần thứ nhất Có TK 142: số phân bổ lần thứ nhất Sau đó cứ đến kỳ phân bổ thì trích tiếp như trên vào chi phí sản xuất ... I: TỐNG QUAN VÈ CỔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẰNG Quá trình hình thành phát triển Công ty xây dựng phát triển hạ tầng Công ty có chức năng, nhiệm vụ sau : Chức năng, nhiệm vụ Công ty xây dựng. .. 1.377.732 16.287.168 Đơn vị:cộng Công dựng triên hạ tâng Đontyvi :Xây Công tv xâyPhát dựng Bảng BẢNG vàchấm phát TỔNG công triển HỢP hạ tầng TIỀN LƯƠNG Tên TK: Phải trả côngCÁC nhânBỘ viênPHẬN Tháng... ty xây dựng phát triển hạ tầng Đặc điếm tố chức quản lí tổ chức kinh doanh công ty CHƯƠNG II: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỎ CHỨC BỌ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY XÂY DựNG VÀ PHÁT TRIỀN HẠ TẦNG Cơ cấu tổ