báo cáo thực tập tại tổng công ty giấy việt nam sô 25 lý thường kiệt hà hội

Báo cáo thưc tây tổng lĩơp I Khái quát đặc điểm kinh tê tổ chức máy quản lý Tổng công ty Giấy Việt Nam ĐẦU Lich sử hình thành vàLỜI phát NÓI triển Tổng cống ty Giấy Viẽt Nam Hoà công tytrong kinh Nhà tế đất nước, hệ thành thống lập kế theo toán Tổng Giấycông Việtcuộc Namđổi doanh nghiệp nước Việt Nam có bước chuyển lớn lao.Trước hết chuyển đổi định Thủ tướng Chính phủ hoạt động quản lý Bộ Công nhận thức vai co trò,quan vị trítrực củathuộc kế toán từ chỗ côngtỉnh cụ phản ảnh tình nghiệp, cácvềBộ, Chính Phủ,chỉƯBND Thành phố hình trực hoàn thành kế hoạch Nhà nước giao, kế toán phục vụ yêu cầu quản lý thuộc Trung ương quan Nhà nước, kế toán để toán thuế Ngày nay, kế toán trước hết công Giai đoạn từ 1976 đến 1978: Công ty Giấy Gỗ Diêm phía Bắc Công ty cụ quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục tiêu tất Giấy Gỗ Diêm phía Nam thành lập Chức hai Công ty quản doanh nghiệp để tối thiểu hoá chi phí, tối đa hoá lợi nhuận Để đạt lý sản xuất xí nghiệp quốc doanh Giấy Gỗ Diêm Công ty vừa mục tiêu doanh nghiệp phải quan tâm tới thông tin kế quan quản lý cấp trên, cấp kế hoạch, vừa quan cấp điều hành sản xuất - kinh toán Thông tin kế toán sở để đua định kinh tế doanh đơn vị trực thuộc Công ty phân giao định kế hoạch sản liêndoanh hệ vấncác đề đơn lý luận thựccông tế, em thực ty tậpgiao tại: tiêu vật tư, xuất -Để kinh vị ty.đãCông Tổng công ty Giấy Việt NamSô 25 Lý Thường KiệtHà Hội định địa kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, cân đối đầu vào, kiểm tra, đánh giá Trong giai đoạn đầu thực tập công ty em tìm hiểu tình hình kinh mức hoàn thành kế hoạch sản xuất - kinh doanh duyệt toán tài doanh cấu tổ chức máy quản lý thực tế công tác kế năm đốicủa vớidoanh xí nghiệp, nghiệp thành viên toán doanh nghiệp Đây điều kiện để emđịnh thực 302/CP tập giaingày đoạn01/12/1978 sau, có hội Giai đoạn từ 1978 đến 1984: Theo Nghị vận kiến thức ngành quan Gỗ sát,Diêm tổng phía hợp, Bắc đánhvàgiá thực tế, Hội dụng đồng Chính phủ,chuyên hợp hai vào Côngviệc ty Giấy phía Nam giải bất cập sở thực tập Từ đó, nâng cao lực nghiên cứu thành Liên hiệp xí nghiệp Giấy Gỗ Diêm toàn quốc Liên hiệp quan cân đối, khoa lực thực em doanh, đồng thời quan quản lý cấp phân học, giao kế hoạch sảnhành xuấtcủa - kinh Bàicủa viếtcác củađơn em vị gồm trực tiếp thành viên.nội dung sau: I Giai Khái quát đặc điểm kinh tế Thời tổ kỳ chức máykiện quản lý công ty đoạn từ 1984 đến 1990: nàybộđiều thông tin Tổng trao đổi Nam khuGiấy vựcViệt nước gặp nhiều khó khăn Năm 1984, Liên hiệp xí II Tổ chức máy toàn kế toán Tổng tách côngra ty thành Giấy Việt nghiệp Giấy Gỗ Diêm quốc hai Nam Liên hiệp khu vực: Liên III.công tác tổ chức phần hành kế toán Tổng côngSỐ2ty(phía GiấyNam) Việt hiệp Giấy Gỗ Diêm số (phía Bắc) Liên hiệp Giấy Gỗ Diêm Nam để thuận tiện cho việc quản lý điều hành sản xuất IV Đánh giá kiến nghị Tuy nhiên thực tế hai Liên hiệp nói hoạt động Liên hiệp xí trìnhGỗđộDiêm hạn nghiên nên Các nghiệpDoGiấy toànchế, quốckhả thời gian nàycứu vẫnthực còntếcơchưa chế nhiều bao cấp viết nhiều thiếu sót Em mong ý kiến nhận xét thầy cô đơn vị thành viên phụ thuộc toàn diện vào hai Liên hiệp anh chị cán phòng Tài - kế toán để viết em hoàn Mô hình tổ chức Liên hiệp lúc nhìn chung phù hợp với thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình PGS TS Nguyễn kinh tế nước ta thời kỳ bao cấp, đặc biệt mặt sau: Năng Phúc quý Công ty thời gian thực tập để em hoàn thành viết - Công ty, liên hiệp cấp trực tiếp xí nghiệp - Công ty, liên hiệp cấp kế hoạch Hà Nội ngày 15/02/2006 - Công ty, liên hiệp cấp điều hành sản xuất - kinh doanh Sinh viên Cao xí Thịnghiệp Phươngthành Thuý viên - Kinh phí hoạt động công ty, liên hiệp đóng góp Giai đoạn từ 1990 đến 1993: Sự đời Quyết định 217-HĐBT xoá bỏ Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp doanh Điều tạo cho xí nghiệp có quyền tự chủ tài sản xuất kinh doanh Từ đó, vai trò Xí nghiệp liên hiệp bị giảm nhiều Ngày 13/8/1990, Quyết định 368/CNg-TCLĐ Bộ Công Nghiệp nhẹ việc họp hai Liên hiệp Giấy Gỗ Diêm số Liên hiệp Giấy Gỗ Diêm số hình thành Liên hiệp sản xuất - xuất nhập Giấy Gỗ Diêm toàn quốc mục đích để phù họp với chế quản lý Liên hiệp sản xuất - xuất nhập Giấy Gỗ Diêm toàn quốc hoạt động theo Điều lệ liên hiệp xí nghiệp quốc doanh ban hành nghị định 27/HĐBT ngày 22/3/1989 Giai đoạn từ 3/1993 - 4/1995: Theo Quyết định số 204/CNg-TCLĐ ngày 22/3/1993 Bộ Công nghiệp nhẹ, Liên hiệp sản xuất - xuất nhập Giấy Gỗ Diêm chuyển đổi tổ chức hoạt động thành Tổng công ty Giấy Gỗ Diêm Việt Nam nhằm mục đích mở rộng chức kinh doanh, dịch vụ thương mại kinh tế thời mở cửa Nhiệm vụ Tổng công ty Giấy Gỗ Diêm Việt Nam sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu, thương mại thực hoạt động dịch vụ chuyên ngành giấy gỗ diêm Năm 1995, ngành Giấy đề nghị Nhà nước cho tách riêng ngành Gỗ Diêm ngành kinh tế - kĩ thuật khác không gắn liền với ngành Giấy Chính Tổng công ty Giấy Việt Nam đời Tổng công ty Giấy Việt Nam thành lập theo định số 256/TTg ngày 29/4/1995 Thủ tướng Chính phủ Nghị định số 52/CP ngày 02/8/1995 Chính phủ ban hành Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng công ty Giấy Việt Nam 1/2/2005, Thủ tướng Chính phủ định số 29/2005/QĐ-TTg chuyển công ty Giấy Việt Nam sang hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty Công ty mẹ hình thành sở tổ chức lại Văn phòng tổng công ty, công ty Giấy Bãi Bằng Công ty mẹ công ty nhà nước thực hạch toán kinh doanh đầu tư vốn vào công ty con, công ty liên kết theo Luật Doanh nghiệp nhà nước, theo điều lệ tổ chức, hoạt động quy chế tài công ty mẹ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt Công ty mẹ có: a) Tên gọi: Tổng công ty Giấy Việt Nam b) Tên giao dịch quốc tế: VIETNAM PAPER CORPORATION c) Tên viết tắt: VINAPACO d) Trụ sở chính: Số 25 Lý Thường Kiệt - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội e) Vốn điều lệ thời điểm 31/12/2004: 1045,865 tỷ đồng Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp nước theo qui định Nhà nước, tổ chức hoạt động theo điều lệ công ty mẹ Đăc trưng ngành công nghiệp Giây Những đặc trưng co ngành giấy có ảnh hưởng quan trọng đến xu tiến trình phát triển Tổng công ty Giấy Việt Nam nói riêng toàn ngành giấy nói chung Vì mà cần xem xét, đánh giá, phân tích, từ mà hình thành nên tư nhận thức đắn trình định hướng phát triển Tổng công ty Giấy Việt Nam - Công nghiệp Giấy ngành sản xuất công nghiệp tổng hợp đa ngành Công nghệ sản xuất giấy từ công đoạn xử lý nguyên liệu ban đầu, nấu, rửa, tẩy trắng, sàng, lọc, nghiền xeo đến gia công chế biến, đóng gói thành phẩm ứng dụng loạt trình tác động hoá học, co học, lượng, thông tin điều khiển - Công nghiệp Giấy phát triển co sở phát triển nguồn lực kinh tế xã hội Công nghiệp Giấy phát triển sở phát triển nguồn lực kinh tế xã hội, đặc biệt phát triển nguồn tiềm lâm nghiệp, vật tư hoá chất sở hạ tầng Các nguyên liệu đầu vào để tạo sản phẩm công nghiệp Giấy gồm gỗ, tre, nứa, rơm, rạ, than, hoá chất, thiết bị máy móc cồng kềnh phải vận chuyển qua chặng đường dài từ vùng nguyên liệu, từ nhà cung cấp nước nước đến nhà máy đòi hỏi phải có sở hạ tầng tốt - Công nghiệp Giấy có tính toàn cầu đầu tư phát triển ngành công nghiệp Giấy đòi hỏi phải tập trung vốn lớn Quá trình sản xuất giấy cần phải có lưu trình sản xuất dài với hệ thống dây chuyền máy móc thiết bị qui mô lớn, phức tạp, nhiều tiền phận sản xuất phụ trợ, sân bãi, nguyên liệu nhà xưởng kho tàng Vì đầu tư xây dựng nhà máy giấy đòi hỏi tiến độ thời gian dài, diện tích mặt qui hoạch rộng, vốn đầu tư lớn suất đầu tư cao, thời gian thu hồi vốn lâu Nhiêm vu, chức năng, đăc điểm kỉnh doanh Tổng công ty, 3.1 Nhiêm vu, chức Tổng cổng ty Tổng công ty Giấy Việt Nam có trụ sở đặt Số 25 - Lý Thường Kiệt- Quận Hoàn Kiếm- Hà Nội Đây nơi làm việc Ban lãnh đạoTổng công ty: Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc, phó tổng giám đốc, kế toán trưởng máy giúp việc Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp Tổng công ty chịu quản lý nhà nuớc Bộ công nghiệp, quan ngang Bộ, quan trực thuộc Chính phủ với tư cách quan quản lý Nhà nước Tổng công ty có quyền đầu tư liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần, mua phần toàn tài sản doanh nghiệp khác theo quy định đồng thời có quyền chuyển nhượng, cho thuê, chấp cầm cố tài sản thuộc quyền quản lý Tổng công ty Tổng công ty đựơc phép tiếp cận thị trường nước, đàm phán, ký kết với doanh nghiệp nước hợp đồng kinh tế xuất nhập Ngoài ra, Tổng công ty Giấy Việt Nam tham gia xây dựng quy hoạch, kế hoạch đầu tư áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào ngành Giấy cho có hiệu Tổng công ty có nhiệm vụ hợp tác đầu tư liên doanh liên kết với thành phần, chủ thể kinh tế nước theo pháp luật Việt Nam để mở rộng thị trường kinh doanh 3.2 Đăc điểm sản xuất, kinh doanh Tổng cổng ty Tổng công ty có nội dung hoạt động phong phú, đa dạng Cụ thể - Sản xuất, kinh doanh loại giấy, xenluylô, sản phẩm từ giấy, nguyên liệu giấy, dăm mảnh, văn phòng phẩm, hoá chất, vật tư, thiết bị, phụ tùng phục vụ ngành giấy - Khai thác, chế biến, kinh doanh loại nông lâm sản, gỗ sản phẩm chế biến từ gỗ (gỗ dán, ván ép, bút chì, đũa, đồ mộc) - Sản xuất, kinh doanh ngành in, sản phẩm văn hoá phẩm, xuất phẩm, sản phẩm may mặc, da giầy, mặt hàng từ chất dẻo - Thiết kế, thi công, xây lắp phục vụ lâm nghiệp, khai hoang, trồng rừng, khai thác rừng, khoanh nuôi làm giàu rừng, thuỷ lợi nhỏ, xây dựng dân dụng công nghiệp; quản lý, bảo vệ, xây dựng phát triển vốn rừng - Kinh doanh sắt thép đặc chủng sử dụng cho ngành giấy, sủa chữa thiết bị, nhà xưởng sản xuất giấy; sản xuất, lắp đặt thiết bị phụ trợ, kết cấu kim loại ngành công nghiệp - Kinh doanh phụ tùng xe máy chuyên dụng để bốc xếp, vận chuyển nguyên liệu; dịch vụ thiết bị vật tư xăng dầu; sủa chữa xe máy; dịch vụ khoa học công nghệ, vật tư kỹ thuật phục vụ đời sống; dịch vụ vận tải lâm sản bốc xếp hàng hoá vật tư - Xuất nhập sản phẩm giấy, xenluylô, lâm sản, thiết bị, vật tư, hoá chất loại hàng hoá khác phục vụ cho sản xuất, kinh doanh công ty mẹ Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp - Kinh doanh nhà khách, khách sạn dịch vụ kèm theo; dịch vụ cho thuê văn phòng, nhà ở, nhà xưởng, kho bãi; kinh doanh tổ chức dịch vụ, đăng cai hoạt động văn hoá, thể thao, vui chơi, giải trí; dịch vụ du lịch lữ hành nội địa quốc tế - Nghiên cứu khoa học công nghệ, thực dịch vụ thônag tin, đào tạo, tư vấn đầu tư, thiết kế công nghệ, ứng dụng chuyển giao công nghệ lĩnh vực: nguyên liệu, phụ liệu, thiết bị phụ tùng, sản phẩm giấy, xenluylô, nông, lâm nghiệp; sản xuất thử nghiệm sản xuất lô nhỏ mặt hàng từ kết nghiên cứu; nghiên cứu nguyên liệu vấn đề lâm sinh xã hội môi trường có liên quan đến nghề rừng - Đào tạo công nhân kỹ thuật công nghệ điện phục vụ sản xuất kinh doanh ngành công nghiệp giấy; bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán kỹ thuật quản lý điều hành doanh nghiệp sản xuất giấy tổ chức bồi dưỡng, kiểm tra nâng bậc cho công nhân; hợp tác liên kết với sở đào tạo, nghiên cứu sản xuất kinh doanh nước để đa dạng hoá loại hình đào tạo, tổ chức lao động sản xuất, dịch vụ gắn với đào tạo - Kinh doanh ngành nghề khác phù hợp với quy định pháp luật Quy mỏ hoat đông Tổng công ty Giấy Viẽt Nam Tổng công ty Giấy Việt Nam doanh nghiệp nhà nước có quy mô lớn toàn ngành Sự phát triển Tổng công ty giấy Việt Nam ngày đáp ứng tốt nhu cầu tiêu dùng thiết yếu xã hội, đóng góp tích cực vào nghiệp đổi mới, tạo thêm nguồn thu cho ngân sách, tạo việc làm thu nhập ổn định cho người lao động Năm 2005 toàn Tổng công ty tiêu thụ khoảng 258.000 giấy loại Lượng tồn kho sản phẩm giấy đến hết thánag 12 khoảng 28.000 tấn, so với lượng tồn kho cuối năm 2004 (là 30.100 tấn) có giảm công ty mẹ tồn 8.000 tấn, công ty tồn 20.000 tấn, mặt hàng giấy in, viết tồn khoảnag 17.000 tấn, giấy in báo tồn 2.300 Đối với mặt hàng giấy in, giấy viết, mặt hàng chiếm 55% sản lượng sản xuất toàn Tổng công ty, năm qua, giá đầu vào tăng doanh nghiệp thuộc Tổng công ty trì ổn định giá bán, có tăng nhung không đáng kể nhằm chiếm lĩnh khống chế thị trường không để xảy biến động thị trường giấy nước Giấy bãi chất lượng ngày nâng cao, bao bì cải tiến với mẫu mã đẹp, giá tương đối ổn định phù hợp với nhu cầu thị trường, phương thức mua bán linh hoạt, mức đại lý phí hợp lý có tác dụng kích thích người tiêu dùng nên Công ty Giấy Bãi Bằng tiêu thụ vượt mức sản xuất 6% Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp Tinh hình nhập khẩu: Đến hết tháng 12/2005 dự kiến lượng bột giấy nhập nước 142.000 tấn, lượng giấy nhập khoảng 545.000 tấn, 118,4% lượng giấy nhập năm 2004 (545.000/460.000 tấn) Riêng Tổng công ty Giấy Việt Nam thực giá trị nhập 21,154 triệu USD, đó: nhập bột giấy: 14,994 triệu USD; nhập vật tư, hoá chất, phụ tùng: 6,160 triệu USD Tinh hình xuất khẩu: Năm 2005 Tổng công ty xuất 4.338 giấy Tissue, 5.859 giấy in 71.072 dăm mảnh, doanh thu xuất đạt 14,679 triệu Đô la Mỹ, gấp 4,25 lần doanh thu xuất năm 2004 Chức hoat đỏng tổ chức bỏ máy quản lý Tổng công ty 5.7 Chức hoat đông Tổng côn2 ty Giây - Tổng công ty có quyền chiếm hữu, sử dụng vốn tài sản công ty để kinh doanh, thực lợi ích hợp pháp từ vốn tài sản Tổng công ty - Tổng công ty có quyền sử dụng quản lý tài sản Nhà nước giao, cho thuê đất đai, tài nguyên theo quy định pháp luật đất đai, tài nguyên - Tổng công ty có quyền chủ động tổ chức sản xuất, kinh doanh, tổ chức máy quản lý theo yêu cầu kinh doanh bảo đảm kinh doanh có hiệu - Tổng công ty có quyền kinh doanh ngành nghề mà pháp luật không cấm, mở rộng quy mô kinh doanh theo khả Tổng công ty nhu cầu thị trường nước - Tổng công ty có quyền tìm kiếm thị trường, khách hàng nước, nước kí kết hợp đồng - Tổng công ty có quyền định dự án đầu tư theo quy định pháp luật đầu tư; sử dụng vốn, tài sản công ty để liên doanh, liên kết, góp vốn vào doanh nghiệp khác nước; thuê, mua phần toàn công ty khác - Đối với công ty Tổng công ty đầu tư nắm toàn vốn điều lệ: Tổng công ty chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, thực quyền, nghĩa vụ chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên theo quy định luật doanh nghiệp - Đối với công ty có vốn chi phối Tổng công ty: Tổng công ty thực quyền, nghĩa vụ cổ đông, thành viên góp vốn thông qua đại diện doanh nghiệp theo quy định Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư nước Việt Nam, pháp luật nước mà Tổng công ty đưa vốn đến đầu tư theo quy định Điều lệ doanh nghiệp bị chi phối Tổng công ty có quyền thu lợi tức chịu rủi ro từ phần vốn góp doanh nghiệp bị chi phối Tổng công ty có quyền giám sát, kiểm tra việc sử dụng phần vốn góp vào doanh nghiệp bị chi phối Cao Thị Phưcmg Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp Tổng công ty tự chịu trách nhiệm hiệu sử dụng, bảo toàn phát triển phần vốn góp vào doanh nghiệp bị chi phối - Đối với doanh nghiệp có phần vốn góp Tổng công ty: Tổng công ty thực quyền, nghĩa vụ bên góp vốn thông qua đại diện doanh nghiệp mà có vốn góp, phù hợp với pháp luật Điều lệ doanh nghiệp có phần vốn góp Tổng công ty 5.2 Cơ cấu b ô máy quản l ý Tổng C Ô Ỉ Ĩ ty Giấy Viêt Nam Theo Quyết định số 29/2005/QĐ-TTg ngày 01 tháng 02 năm 2005 Thủ tướng Chính phủ, Quyết định số 09/2005/QĐ-BCN ngày 04 tháng năm 2005 Bộ trưởng Bộ Công nghiệp việc chuyển Tổng công ty Giấy Việt Nam sang hoạt động theo mô hình công ty mẹ - công ty tổ chức máy quản lý Tổng công ty Giấy Việt Nam bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc, Kế toán trưởng máy giúp việc, cụ thể sau: - Hội đồng quản trị: Quyết định chiến lược, kế hoạch dài hạn, kế hoạch kinh doanh hàng năm; ngành, nghề kinh doanh Tổng công ty doanh nghiệp Tổng công ty sở hữu toàn vốn điều lệ Tuyển chọn, ký hợp đồng bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức định mức lương Tổng giám đốc sau chấp thuận người định thành lập Tổng công ty Tuyển chọn, ký hợp đồng bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức định mức lương Phó Tổng giám đốc Kế toán trưởng theo đề nghị Tổng giám đốc Thông qua báo cáo tài hàng năm Tổng công ty, thông qua báo cáo tài hàng năm công ty thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng công ty - Ban Kiểm soát: giúp Hội đồng quản trị kiểm tra, giám sát tính hợp pháp, xác trung thực quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép sổ kế toán, báo cáo tài việc chấp hành điều lệ công ty, nghị quyết, định Hội đồng quản trị, định chủ tịch Hội đồng quản trị Ban kiểm soát thực nhiệm vụ Hội đồng quản trị giao, báo cáo chịu trách nhiệm trước Hội dồng quản trị - Tổng Giám đốc: người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động hàng ngày Tổng công ty theo mục tiêu, kế hoạch, phù hợp với Điều lệ Tổng công ty nghị quyết, định Hội đồng quản trị; chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trước pháp luật thực quyền nhiệm vụ giao - Phó Tổng Giám đốc: giúp Tổng Giám đốc điều hành Tổng công ty theo phân công uỷ quyền Tổng Giám đốc; chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc trước pháp luật nhiệm vụ phân công uỷ quyền - Kế toán trưởng: tổ chức thực công tác kế toán Tổng công ty; giúp Tổng Giám đốc giám sát tài công ty theo pháp luật tài chính, kế toán; Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Công ty Công ty Báo cáo thưc tây tổng lĩơp liên kết Đơn vị 10 nghiệp chịu trách nhiệm trước Tổng Giám TRỊ trước pháp luật nhiệm vụ phân HỘI ĐỒNGđốc QUẢN công uỷ quyền - Các phòng ban chức giúp việc cho Ban lãnh đạo: văn phòng, phòng Tổ chức lao động, phòng Tài Kế toán, phòng Xây dựng bản, phòng Kế BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC hoạch thị trường, phòng Lâm sinh + Văn phòng: Thay mặt Tổng giám đốc giao dịch với quan hữu quan, tham mưu truyền đạt qui định Tổng giám đốc lĩnh vực hành chính, tổ chức in ấn lưu trữ tài liệu Tổng công ty Bố trí lịch làm việc Tổng giám đốc, Phó Tổng giám đốc phòng Phòng Phòng + PhòngPhòng Tổ chức lao động:Phòng Xây dựng điều lệ tổ chức vàPhòng hoạt động phòng đơn vị phụ thuộc Tổ Tổng công ty, qui chế lao động, qui chế tiền lương, khen chức Tài Xây dựng Kế hoạch Lâm thưởng, kỉ luật, đơn giá tiền lương, đơn giá định mức lao động, lĩnh vực hành lao động thị trường pháp chế lĩnh vựcKế đốitoán ngoại sinh + Phòng Tài Kế toán: có chức giúp tổng giám đốc lĩnh vực tài kế toán, tổng hợp vốn, chi phí sản xuất tiêu thụ sản phẩm xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh toàn Tổng công ty Tổ chức đạo công tác kế toán, hạch toán kinh tế công ty mẹ, công ty đồng thời thực việc kiểm tra, kiểm soát tài theo quy định Nhà nước Nhiệm vụ phòng tài kế toán: Cân đối vốn có điều chỉnh vốn tăng giảm có thay đổi nhiệm vụ quy 1TLÔ phát triển SXKD công ty con, đơn vị phụ thuộc theo định Tổng giám đốc Lập báo cáo tài họp toàn Tổng công ty trình lên Bộ Tài xét duyệt + Phòng Xây dựng bản: với đơn vị phòng ban Tổng công ty giúp Tổng Giám đốc lĩnh vực quản lý dự án triển khai thực Sơ đồ ỉ: Mô hình tổ chức máy quản trị Tổng công tỵ Giấy Việt Nam dự án xây dựng + Phòng Kế hoạch trường: CóTổng nhiệm vụ khảo sátVỉêt tìm Nam hiểu thị trường giúp 5.3 Cơ cấu tổ chứcthịsản xuất công, ty Giây Tổng giám đốc định xác, phù họp sản xuất kinh doanh Tổngcáccông mô hình côngnhiệm ty mẹvụ- công ty Đôn đốc đơntyvịgiấy thànhViệt viênNam hoạt Tổngđộng côngtheo ty thực vạch thực hạch toán kinh doanh đầu tư vốn vào công ty con, công ty ra, kết nối bạn hàng, nhà cung cấp lớn cho đơn vị thành viên liên kết theo Điều lệ tổ chức, động tài doanh hàng công mẹhạn, Xây dựng chiến lược phát triểnhoạt kế hoạch sảnQuy xuấtchế kinh năm,tydài quan có thẩm duyệt sản xuất kinh doanh, xây dựng chiến kế hoạchnhà giánước thành, điều quyền phối phê tác nghiệp * Các côngđể ty lược thị trường cân bao đối gồm: nhu cầu giấy loại cho xã hội Thực việc bình ổn giá- sản ty phẩm in, giấy giấythành in báoviên: theo qui định Nhà nước Công tráchgiấy nhiệm hữu viết, hạn + Lâm sinh: Giúp Tổng đốcmột việcviên quyNguyên hoạch liệu vùngvànguyên Phòng Công ty trách nhiệm hữu hạn Giám nhà nước thành liệu, cân vùngHoá nguyên liệu, vật tư Tổng công ty Bộtđối giấy Thanh Công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước thành viên Nguyên liệu giấy miền nam Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Phó phòng kế toán tổng hợp Kế toán toán ngân hàng kiêm thủ quỹ Phó phòng kế toán văn phòng Phó phòng kế toán Xây dựng 11 12 Báo cáo thưc tây tổng lĩơp Kế toán Kế toán Kế toán toán toán tổng hợp ngoại tệ & nội tệ & văn phòng tổng dõi công ty 25 hơp Công Lâmty trường cổ phần Lậptheo Giấy Thạch Tân Mai XDCB công 26 CôngtytycổThi công cầunợ đườngNai vận mẹ tải Công phần Giấy Đồng *3.Các đơntyvịcổ sựphần nghiệp: Công Giấy Bình An Trường Trung học kỹ thuật Công ty cổ phần Giấy Việt công Trì nghiệp giấy cứuVăn nguyên liệu giấy Viện CôngNghiên ty cổ phần phòng phẩm Hồm Hà giấyHoàng xenluylô Viện CôngCông ty cổ nghiệp phần Giấy Văn Thụ II.* TỔ Các chức công tybộ liênmáy kết: kê toán 1.Cơ cáu tổ chức bỏ máyNam kế toán Công ty cổ phần Nhất Do đặc điểm kinh doanh, Công ty cổ sản phầnxuất Diêm Thống Nhấthoạt động quản lý, quy mô địa bàn hoạt động, đồng thời để đảm bảo cho cấu tổ chức máy kế toán hợp lý, Công cổ phần Mayvà- Diêm Sài Gòn gọn nhẹ, chínhtyxác, đầy đủ hiệu cho đối tượng sử dụng thông tin, Công ty cổ phần In Phúc Yên máy kế toán công ty mẹ tổ chức sau: Công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm * Các đơn vị hạch toán phụ thuộc: Công ty Giấy Bãi Bằng Kế toán trưởng Công ty Giấy Tissue Sông Đuống Công ty Chế biến xuất nhập dăm mảnh Công ty Vận tải chế biến lâm sản Chi nhánh Tổng công ty Giấy Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Tổng công ty Giấy Việt Nam Thành phố Đà Nẵng Trung tâm Dịch vụ kinh doanh giấy Hà Nội Ban Quản lý dự án Nhà máy sản xuất giấy bột giấy Thanh Hoá Xí nghiệp khảo sát thiết kế lâm nghiệp 10 Lâm trường Cầu Ham 11 Lâm trường Ngòi Sảo 12 Lâm trường Vĩnh Hảo 13 Lâm trường Hàm Yên 14 Lâm trường Tân Thành 15 Lâm trường Tân Phong Sơ đổ 2: Tổ chức máy kế toán 16 Lâm trường Đoan Hùng 17 Lâm trường Thanh Hoá 18 Lâm Sông Thaoty mẹ (gồm Trưởng phòng Phó Trưởng Phòng kếtrường toán công phòng)19 chia làm 3Atổ: Lâm trường Mai 20 Lâm trường Yên Lập Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 13 - TỔ kế toán xây dựng bản: (gồm người) có nhiệm vụ theo dõi quản lý hạch toán toàn công tác kế toán xậy dựng công ty mẹ; quản lý, kiểm tra, tổng hợp báo cáo tình hình xây dựng công ty - Tổ kế toán tổng họp: (gồm người) có nhiệm vụ theo dõi tổng hợp hạch toán toàn kết sản xuất kinh doanh công ty mẹ; đạo tổng hợp kiểm tra kết sản xuất kinh doanh công ty công ty liên kết - Tổ kế toán văn phòng Tổng công ty: ( gồm người) có nhiệm vụ hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh văn phòng công ty mẹ + Phó phòng kế toán văn phòng: Phụ trách kế toán kiểm tra kế toán, tổng họp Báo cáo tài văn phòng Tổng công ty, thanh, toán họp đồng uỷ thác xuất nhập khẩu, toán công nợ VNĐ ngoại tệ, theo dõi TSCĐ khấu hao tài sản cố định; tổ chức hạch toán theo dõi tình hình quản lý sử sựng quỹ Tổng công ty nguồn kinh phí nghiệp + Kế toán toán tiền gửi Ngân hàng kiêm thủ quỹ: Quản lý tiền mặt, tiến hành nhận, xuất tiền mặt; theo dõi quỹ tiền mặt ngân hàng ghi sổ liên quan + Kế toán toán ngoại tệ tổng hợp xây dựng bản: Theo dõi phản ánh nghiệp vụ có liên quan đến ngoại tệ hoạt động xuất nhập công ty mẹ + Kế toán toán nội tệ theo dõi công nợ: hạch toán toàn nghiệp vụ có liên quan đến quỹ tiền mặt, lập phiếu thu, phiếu chi, ghi sổ kế toán liên quan, theo dõi duyệt toán kinh phí nghiệp, theo dõi công nợ nhà cung cấp khách hàng + Kế toán tổng hợp văn phòng công ty mẹ: Hướng dẫn đạo công tác kế toán cho đơn vị phụ thuộc phù hợp với yêu cầu quản lý toàn Tổng công ty, thực kiểm tra, tổng hợp tài liệu kế toán công ty để lập báo cáo tài họp Tổ chức lao động kế toán tạo lập mối quan hệ đạo, quản lý, mối quan hệ phối kết hợp (ghi chép, cung cấp số liệu, kiểm tra đối chiếu ) lao động máy kế toán Bộ máy kế toán góc độ tổ chức lao động kế toán tập hợp đồng cán nhân viên kế toán để đảm bảo thực khối lượng công tác kế toán phần hành với đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động đơn vị sở Các nhân viên kế toán máy kế toán có mối liên hệ chặt chẽ qua lại, xuất phát từ phân công lao động phần hành máy Mỗi cán nhân viên quy định rõ chức năng, nhiệm vụ quyền hạn để từ tạo thành mối liên hệ có tính vị trí Lệ thuộc, chế ước lẫn Guồng máy kế toán hoạt động có hiệu phân công, tạo lập mối liên hệ chặt chẽ loại lao động kế toán theo tính chất khác Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Chứng Tên, đặc Chứng NT SH NG Khấu hao KH Lý Nước điểm, ký tính giảm từ từ đưa TS TS sản N s hiệu TSCĐ Tỷ lê đến TSCĐ Mức vào tây 30 29 Báo Báoxuất cáo cáo thưc thưc tâyCĐ tổng tổngCĐ lĩơp lĩơp (%) khấu ghi T H sử giảm khấu hao TSCĐ dụng hao 10 12 15 Công Tổng công ty Giấy Việt Nam Chứng từSỔ tăng giảm, KHTSCĐ TÀI SẲN CỐ ĐỊNH Loại tài sản: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Quá trình ghi sổ hạch toán TSCĐ khấu hao TSCĐ thực tương tự hạch toán trình mua vật tư hàng hoá Hàng ngày, vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ, từ ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ ghi vào sổ Cái Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết đựoc dùng để lập báo cáo Tài Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp Lương thời gian 31 Lương cấp bậc + phụ cấp 26 ngày X Ngày công tháng Hàng tháng, vào bảng chấm công Văn phòng lập bảng lương cho CB CNV, trình Tổng giám đốc ký, chuyển phòng Tài chính- Kế toán, c) Trình tự hạch toán: Có thể khái quát hạch toán với công nhân viên chức Tổng công ty Giấy qua sơ đồ sau: TK 111,112 Thanh toán thu nhập cho NLĐ TK334 TK 641 TL, tiền thưởng phải trả NV bán hàng Người ghi sổ Kê toán trưởng TK 138 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) TL, tiền thưởng phái trả NVQLDNrpi^ ^2 Khấu trừ khoản phải thu khác Kê toán tiền lương BHXH BHYT KPCĐ 4.1 Kế toán tiền lương TK a) 141 Thủ tục, chứng từ hạch toán: Để toán tiền lương khoản phụ cấp, trợ cấp cho CB CNV, hàng TK431 thưởngViệt từ quỹNam khen thưởng tháng kế toán lương tạm Tổng công Tiền ty Giấy phải lập “Bảng tính Khấu tiền trừ khoản ứng thừa trả cho NLĐ lương” cho CB CNV dựa “Bảng chấm công”.phải Trên bảng tính lương có ghi rõ khoản tiền lương, khoản phụ cấp, trợ cấp, khoản khấu trừ số tiền CBCNV lĩnh Sau kế toán trưởng kiểm tra, xác nhận ký, giám TK 338 đốc duyệt y, “Bảng toán lương bảo hiểm xã hội” làm để toán lương quan bảo khác hiểm xã hội cho CBCNV Các khoản TK toán3383 lương, Thu hộ cho toán bảo hiểm xã hội, bảng kêBHXH danh sách người chưa lĩnh lương phải trả cho NLĐ -Ị -hoặc giữ hộ NLĐ chứng từ báo cáo thu chi tiền mặt phải chuyển kịp thời cho phòng kế toán để kiểm tra, ghi sổ b) Tài khoản sử dụng TK 334 : lương Thanhvà toán cán trích công viên Sơ đồ 4.1: Hạch toán tiền cácvới khoản theonhân lương Phải trảquí khác1/2005 tỷ lệ trích quỹ tiền lương duyệt Ví dụ: CănTK cứ338 vào: doanh thu tổng quỹ lương trích 133.876.000d kế toán ghi : Nợ TK 641 : 53.776.000 Cao Cao Thị Thị Phương Phương Thuý Thuý Kế Kế toán toán 44C 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 32 Nợ TK 642 : 80.100.000 Có TK 334 : 133.876.000 Trong tháng 3/2005 trả lương cho CBCNV kỳ I 22.312.000 kế toán ghi: NợTK 334 : 22.312.000 Có TK 111 : 22.312.000 4.2 Kế toán BHXH, BHYT, KPCĐ - Quỹ bảo hiểm xã hội hình thành theo chế độ qui định Nhà nước, hàng tháng tính tổng quỹ lương thực tế phải trả cho cán công nhân viên để trích lập Quỹ bảo hiểm xã hội thiết lập để tạo nguồn vốn nhằm chi trợ cấp cho CBCNV nghỉ hưu, nghỉ sức lao động, ốm đau, thai sản Quỹ bảo hiểm xã hội phân cấp quản lý sử dụng, phần trích nộp lên quan quản lý để chi cho trường hợp nghỉ hưu, nghỉ sức lao động, phần giữ lại để Tổng công ty chi trực tiếp cho người ốm đau, thai sản theo quy định Nhà nước ban hành - Quỹ Bảo hiểm y tế hình thành trích lập Tổng công ty tính vào chi phí sản xuẩt kinh doanh mà không tính tổng quỹ lương thực trả cho cán công nhân viên, phần gửi cho bảo hiểm y tế, phần trừ vào tiền lương cán công nhân viên để chăm sóc sức khỏe cho CBCNV - Kinh phí công đoàn trích lập tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Tổng công ty tổng quỹ lương thực tế phải trả cho CBCNV Một phần kinh phí công đoàn thu nộp lên công đoàn cấp trên, phần Công đoàn Tổng công ty giữ lại để chăm lo đời sống tinh thần cho CBCNV a) Tài khoản sử dụng: TK 3382: Kinh phí công đoàn TK 3383 : Bảo hiểm xã hội TK 3384 : Bảo hiểm y tế b) Trình tự hạch toán: Hàng tháng vào bảng lương trả cho CBCNV, phòng Tài - Kế toán trừ 5% bảo hiểm xã hội mà người lao động phải đóng Đồng thời, vào phiếu tăng giảm lao động diễn biến quỹ tiền lương CBCNV sau Tổng giám đốc duyệt, kế toán trích 20% bảo hiểm xã hội (5% người lao động, 15% người sử dụng lao động ) để nộp cho Bảo hiểm thành phố Cuối quý kế toán toán phải toán với Bảo hiểm xã hội quận Sau toán xong, Bảo hiểm quận cấp tiền Tổng công ty Kinh phí công đoàn : hàng quý Tổng công ty trích 2% kinh phí công đoàn Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Sổ đăng ký CTGS X SỔ CÁI TK 334,335, 338 CTGS Bảng chi tiết toan cho CNV Báo cáoVthưc tây tổng lĩơp 34 33 Bảng tổng hợp chi tiết toán cho CNV Bảo hiểm Y tế đựơc 3%theo bậcphân Chứngtrích từ gốc tiềnlương lương,cấp bảng bổđó: 2% trích vào chi phí quan 1% người lao động nộp (hàng năm Tổng công ty nộp tiền tiền lương BHYT) Ta khái quát trình hạch toán BHXH, BHYT, KPCĐ Tổng công ty Giấy Việt Nam theo sơ đồ sau: TK111,112 TK3382,3383,3384 TK 641 Nộp cho quan quản lý quỹ Trích theo TL NV bán hàng tính vào chi phí TK 334 TK111,112 TK642 BHXH phải trả cho NLĐ Trích theo TL NVQLDN tính vào chi phí TK 334 Chi tiêu KPCĐ DN Trích theo TL NLĐ trừ vào thu nhập họ TK 111,112 Nhận tiền cấp bù quỹ BHXH Sơ đồ 4.2: Hạch toán toán BHXH, BHYT, KPCĐ c) Quy trình ghi sổ: Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Chứng NT từ ghi sổ Chứng NT từ ghi sổ DIỄN GIẢI NT TK đối ứng Báo Báo cáo thưc tây tây tổng lĩơp thưc Doanh thu SL ĐG Thuế 35 36 37 Các khoản tín]ti trừ Khác 10 TK 511 TK111,112,131 TK 156 TK632 TK911 Cộng phát sinh d) Sổ sách kế toán: sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết toán với người - Doanh thu mua, giá vốn TK333 (1) sổ chi tiết (2) Ngày tháng năm (4) Người ghi sổ Kê toán trưởng Tổng công Giấyvốn Việthàng Nam - tyGiá DIỄN GIẢI Số dư TKSỔ CHI Thời TIẾT Số phát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) BÁN HÀNG (7) sinh hạn Tênđối sản phẩm (hàng hoá): 1X521,532,531 NT Có Có e) Quy trình ghi sổ: ứng Năm: chiết (5) khấu 10 (6) l.Số dư đầu kỳ 2.Số phát sinh kỳ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ X X V V (3) £> BCĐSPS (1) Ghi hàng ngày Ghi Người ghicuối sổ tháng (Ký, họ tên) hệ đối Quan Ngày tháng năm Kế toán trương (Ký, họ tên) Để theo dõi tình hình toán với người mua, công ty sử dụng sổ chi tiết toán với người mua: SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VÓI NGƯỜI MUA Sơ đồ 5.1: hạch toán tiêu thụ hàng hoá 5- Kê toán tiêu thu hàng hoá Phải thu khách hàng Tài khoản: Ví dụ : ngày 24/6/2006 công ty vcc muaTK 120 Số hiệu: 131tấn bột giấy giá ghi hoá đơn a) Chứng từ sử dụng: 7.700.000đ/tấn (VAT 10%) Giá vốn: 6.950.000đ/tân Khách hàng Ghi hàng ngàycứ vàosốnhu Đối - Hằng ngày, cầu kháchthanh hàng, vào lượng hàng kế toán toán tiền mặt 500.000.000 còntượng: lại chưa toán phân phối hạch toán, kế toán bán hàng đảm nhiệm chứng từ gồm: Ghi địnhkhoản cuối thángnhư Loai Kế toán sau: tiền: VNĐ - Hoá đơn bán hàng hoá đơn GTGT -Phản ánh doanhQuan thu hệ đối - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho Nợ TK ĩ : 500.000.000 - Phiếu thu, giấy báo có ngân hàng Nợ TK 131 : 424.000.000 - Phiếu xuất kho Có TK 511: 840.000.000 b) Tài khoản sử dụng: CÓTK 3331: 84.000.000 - TK 156: Hàng hoá - Phản ánh giá vốn - TK 632: Giá vốn hàng bán Nợ TK 632 : 834.000.000 Có TK 156 : 834.000.000 Cao Cao Thị Thị Phương Phương Thuý Thuý Kế Kế toán toán 44C 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 38 6-Kẽ toán phí: a) Chứng từ sử dụng: Tổng công ty Giấy Việt nam Tổng công ty lớn nên việc chi phí quản lý nhiều như: điện thoại, tiếp khách,hội nghị, quảng cáo, công tác phí, thuế, phí lệ phí, đồ dùng văn phòng chứng từ sử dụng Tổng công ty gồm: Chứng từ phản ánh chi phí lao động, NVL, KHTSCĐ Chứng từ phản ánh chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp b) TK sử dụng: TK 641: CPBH TK 642: CPQLDN c) Sổ sách kế toán: sổ chi tiết tài khoản 641, 642 TK641 TK 334,338 Chi phí lương khoản trích theo lương Giá 1X111,112 trị thu hồi ghi giảm chi phí TK 152,153 TK911 Chi phí vật liệu, dụng cụ Kết chuyển chi phí bán hàng TK214 Chi phí khấu hao TSCĐ 1X331,111 TK 1422 Chờ kết chuyển Kết chuyển Các chi phí liên quan khác TK 133 Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc táy tổns lĩơp 39 TK 334, 338 TK 111, 138, 139 TK642 Chi phí nhân viên quản lý Các khoản ghi giảm chi phí quản lý TK 152, 153 Chi phí vật liệu, dụng cụ TK911 TK214 Kết Chi phí khấu hao TSCĐ chuyển chi phí quản lý vào TK xác định kết TK1422 Thuế, phí, lệ phí Chờ k/c K 139 Chi phí dự phòng TK 335, 142 242 Chi phí theo dự án TK331, 111, 112 Chi phí khác TK133 Sơ đồ 6.1: Hạch toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C gày SỐHCT 15/6 20052261 Diễn giải Dư đầu kỳ Báo Báo cáo cáo thưc thưc tây tây tổng tổng lĩơp lĩơp Điều động xe 40 42 41 XXX 386.192.866 XX XX Cộng PS XXX Cuối kỳ 22/ Ngày 2/2005, chi ăn trưa tháng 18.096.000đ tiềnđộng mặt.1 Kế VíSốdụ: Quyết SỔ định2 sốlà CÁI 2261/QĐ-TCKT điều xe Trích yếu Ví dụl : Ngày hiệu TK 10/6/2005, Số tiền Ghi toán định TOYOTA COASTER ty cho khoản: Công ty Giấy Bãi Bằng Nguyên giá: Nợ khoản Có từ Tổng công Tài L213.171.234d Giá trị lai: 386.192.866d Từ ngày 01/04/2005 đến ngày 30/06/2005 411 NợTK 642 411 : 18.096.000 211 386.192.866 Điều động xe cho vào định trên, kế toán văn phòng cập nhật chứng từ vào ’ CóCăn TK 111 : 18.096.000 Bãi Bằng máyNgày tính, máy tự động sổ chi tiết TK411 sau: Ví dụ2: 23/2/2005, chighitiếp khách 200.000đ tiền mặt, kế toán định X X X TIẾT TK 411 SỔ CHI ộng khoản Nguồn vốn kinh doanh : 200.000 TK đối ứng Nợ TK 641 Số tiền _ Từ ngày 01/04/2005 dếnCó ngày 30/06/2005 _ CÓTKr _ 111 Nợ : 200.000 Kế toán nguồn vốn kinh doanh, lơi nhuần X X X phân phối lơi nhuân đầu kỳ 7.1 Kế toán toán lợi nguồn vốnvàkinh 211 386.192.866 7.2 Kế nhuận phândoanh: phối lợi nhuận Nguồn vốn kinh doanh nguồn dùng mục đích động Cuối niên độ kế toán, kế toán tổngvốn hợp vàovào toán nếuhoạt có lãi XX X Xvốn hình thành ộng phát sinh sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Số phân phối theo quy định Nhà nuớc (sau nộp thuế lợi tức thu sử XXX thànhvốn) lập sung cuối kỳ dụng vàobổcác quỹthêm : trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn kinh kinh Tổngdoanh công50% ty Giấy Việt Namcòn - Quỹvốn phát triểndoanh sản xuất lợi nhuận lại hình thành từ Ngày tháng nguồn Ngân sách cấp nguồn tự bổ sung từ kết hoạt động SXKD.năm 2005 - Quỹ phòng Người lậpdựbiểu Kê 10% toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Nguồn vốn kinh doanh năm tăng chủ yếu do: - Quỹ trợ cấp việc làm 5% (ký) đóng dấu) - Kết (ký) chuyển từ nguồn vốn XDCB quỹ đầu(Ký tư phát triển nguồn vốn - Quỹ thưởng phúc lợi 35% Đồng thờikhen từ chứng gốcHĐQT chứng từ ghicông sổ kinh doanh theo địnhtừcuả Tổng ty ghi sau: kế toán nhuân phân phốilàloi nhuân: - Trình Tăng tư nguồn vốnloikinh doanh cụ thể tăng nguồn vốn rừng (TK 4113) Chúng từ ghi sổ bảo toànKhi vốn.báo cáo toán năm duyệt, xác định số thuế lợi tức phải nộp số a) cácTài quỹkhoản đượcsử trích kế toán tính So: xác 1243 định số lợi tức phải nộp thêm dụng: Ngày 15 tháng năm 2005 TK 411: Nguồn vốn kinh doanh Được mở chi tiết tài khoản cấp 2: TK4111: Vốn cố định TK4112: Vốn lưu động TK4113: Vốn rừng/ TK4114: Vốn liên doanh Kèm theo chứng gốc mở chi tiết hai TK cấp 3: TK41131- nguồn vốn Riêng TK4113 còntừ Người lập rừng chưa khai thác TK41132nguồn vốn rừng khai Kế tháctoán đượctrưởng sử dụng tiếp (Ký) (Ký) b) Chứng từ sử dụng: - Các định Hội đồng quản trị điều động vốn kinh doanh - Biên bàn giao công trình XDCB hoàn thành - Hoá đơn tài chính, Cao Cao Thị Thị Phương Phương Thuý Thuý Kế Kế toán toán 44C 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp TK911 43 TK421 Kết chuyển lỗ TK911 Kết chuyển lãi TK 3334 TK 333, 414,415 Thuế TNDN phải nộp Số tạm nộp thừa TK 111, 112,511 Chia cho đối tác góp vốn TK 411, 415 Xử lý số lỗ TK411, 414,415, Bổ sung quỹ doanh vốn kinh doanh Sơ đồ 7.2: Hạch toán lợi nhuận phân phối lợi nhuận Kẽ toán tổng hơp: Từ chứng từ gốc hệ thống sổ sách, kế toán tổng hợp tiến hành đối chiếu sổ sách có liên quan với để kiểm tra khớp, số liệu kế toán (thông thường có kết xác thành tựu việc áp dụng chế độ kế toán máy) Cuối cùng, kế toán tổng hợp tiến hành lập báo cáo tài theo quy định chế độ kế toán hành Tại Tổng công ty Giấy Việt Nam, báo cáo tài sử dụng gồm: Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 44 - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Các báo cáo tài lập theo quy định chế độ kế toán hành gửi cho Cục tài doanh nghiệp thuộc Bộ tài IV Đánh giá kiến nghị L Đánh giá khái quát thưc trang tổ chức kế toán Tổng cống ty giấy VN Qua trình nghiên cứu, khảo sát tình hìnhthực tế tổ chức công tác kế toán TCTy Giấy nói chung thực trạng tổ chức kế toán, tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu nói riêng, giới hạn khả nghiên cứu, xin trình bày số nhận xét sau 1.1 Những thành tựu đạt + Tổng Công ty có nhiều cố gắng việc tổ chức công tác kế toán cách khoa học, họp lý, đảm bảo yêu cầu công tác kế toán Tổng công ty sớm tiếp cận với khoa học kỹ thuật, đưa máy tính vào phục vụ công tác kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, trình độ phân công quản lý mang lại hiệu cao, đáp ứng yêu cầu quản lý + Trong điều kiện chế độ tài chính, chế độ kế toán có thay đổi, đặc biệt việc sửa đổi bổ xung chế độ quản lý tài doanh nghiệp nhà nước nay, Tổng công ty triển khai thực chế độ có kết tốt Tổng công ty trọng công tác tập huấn, hướng dẫn, bồi dưỡng việc thi hành chế độ cho máy kế toán nhằm thực tốt chế độ Nhà nước ban hành Bên cạnh đó, công tác bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, nâng cao trình độ quản lý trình đọ tiếp cậnkhoa học kỹ thuật coi trọng triển khai tốt + Việc tổ chức công tác hạch toán ban đầu từ khâu lập chứng từ, cập nhật chứng từ ban đầu đến lập báo cáo tài Tổng công ty triển khai tưong đối hợp lý, khoa học vừa đảm bảo tính tuân thủ theo chế độ Nhà nước ban hành vừa thể tính phù hợp với điều kiện, đặc điểm, quy mô hoạt độngổan xuất kinh doanh Tổng công ty Điều thể tính linh hoạt góp phần tạo điều kiện quản lý sử dụng tốt, có hiệu nguồn vốn quỹ Tổng công ty vừa bảo toàn vốn vừa nâng cao chất lượng hiệu kinh doanh + Mọi thành viên máy kế toán Tổng công ty thấy trách nhiệm chức không ngùng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn để xây dụng máy kế toán thực có hiệu Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C gày Chứng từ ghi sổ Ngày Số tiền TK đối úng kỳ Báo cáo thưc tây Dư tổngđầu lĩơp Nợ Có 45 46 TK Cộng phát sinh Dư cuối kỳ TK 1.2 Những tồn hạn chếSỔ cầncái giải quyết: Từ ngày đếntrên, ngày Bên cạnh mặt làm kể tổ năm chức kế toán việc quản lý sử dụng vốn TCTy Giấy bộc lộ nhiều mặt hạn chế sau: + Chương trình kế toán máy thiết kế theo hai hệ thống hạch toán là: Hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh VNĐ, nên hai hệ thống không thống phương pháp hạch toán Điều dẫn đến khác việc xác định chênh lệch tỷ giá (TK413) Cụ thể là: - Hệ thống hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ hạch toán theo tỷ giá hạch toán sở tổng hợp số dư tài khoản loại ngoại tệ Bảng cân đối số phát sinh tài khoản theo hệ thống hạch toán - Hệ thống hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh VNĐ hạch toán nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ theo tỷ giá thực tế công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ Việc dẫn đến số liệu tổng họp sổ TK413 hai hệ thống khác nhau, làm cho số liệu tổng hợp Bảng cân đối kế toán chưa xác việc quản lý nguồn vốn chênh lệch tỷ giá gặp nhiều khó khăn + Việc phân công lao động chưa hợp lý Ví dụ: toàn công việc tổng hợp kế toán nguồn vốn chủ sở hữu kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm Như đến cuối kỳ, cuối niên độ kế toán công việc nhiều, ảnh hưởng tới tính kịp thời báo cáo tài đối tượng sử dụng thông tin có yêu cầu Mỏt sỏ biên pháp kiến nghi góp phần hoàn thiên tổ chức kê toán Tổng công ty Giấy Vỉẽt Nam Tổng công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ máy vi tính, sổ tài khoản không phản ánh hình thức chứng từ ghi sổ (không phản ánh ghi sổ theo thời gian ghi sổ theo hệ thống, cột chứng từ ghi sổ: số hiệu, ngày tháng) Mặc dù kết cấu mẫu sổ ảnh hưởng phần mềm kế toán phần mềm kế toán phương pháp ghi sổ kế toán chưa thống Vì kế toán nên sử dụng mẫu sổ tài khoản sau để tiện cho công tác quản lý, kiểm tra thông tin kế toán nhanh, thuận tiện, xác Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 47 KẾT LUẬN Tổng công ty Giấy Việt Nam doanh nghiệp Nhà nước có quy mô lớn, Thủ tướng Chính phủ định thành lập, sử dụng vốn quỹ Tổng công ty để phục vụ kịp thời nhu cầu kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn vốn cố hiệu Từ thành lập đến nay, Tổng công ty Giấy Việt Nam không ngừng hoàn thiện, đổi công tác quản lý công tác kế toán nhằm thực thiện tốt mục tiêu, nhiệm vụ Nhà nước giao Qua trình nghiên cứu, khảo sát tình hình tổ chức kế toán Nguồn vốn chủ sở hữu quản lý, sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu Tổng Công ty Giấy giúp em hoàn thiện nguồn kiến học trườngcông có thựcvăn tế Kế toán vốnthức quỹ Tổng ty thêm kếkinh toánnghiệm tổng họp toánhiện nói tượng chung "quá tải" công việc vào cuối kỳ kế toán dẫn phòngcông theotác dõikếnên đến chậm chễ tổng hợp liệu chưa chuyển cho kế toán thực tổng tế hợp Vì thời gian thực tập cósốhạn, có kinh nghiệm nêntoàn ngành Báo cáo thường xảynày không Để khắc trạng lực tổng họp thểphục tránhtình khỏi sai sót quánỗtrình viết.bản Emthân kế toán tổng hợp văn phòng mà cần có phối kết hợp với đơn vị thành viên mong thầy cô giáo cán kế toán Tổng Công ty góp ý kiến để bộthiện phậnhơn kế toán Tổng công ty.sau trường em hoàn khả Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình PGS TS Nguyễn Năng Phúc cô, phòng Tài chính- kế toán Tổng công ty giấy Việt Nam giúp em hoàn thành viết Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình kế toán tài - NVB Tài - ĐH KTQD Hệ thống kế toán doanh nghiệp - NXB Tài Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng công ty Giấy Việt Nam Gi ấp phép thành lập công ty Cơ cấu lao động công ty Báo cáo kết kinh doanh năm 2002, 2003, 2004 Bảng cân đối kế toán năm 2002, 2003, 2004 Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 49 MỤC LỤC I Khái quát đặc điểm kinh tế tổ chức máy quản lý Tổng công ty Giấy Việt Nam 1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng công ty Giấy Việt Nam 2 Đặ c trưng ngành công nghiệp Giấy Nhiệm vụ, chức năng, đặc điểm kinh doanh Tổng công ty 3.1 Nhiệm vụ, chức Tổng công ty .4 3.2 Đặc điểm sản xuất, kinh doanh Tổng công ty .4 Quy mô hoạt động Tổng công ty Giấy Việt Nam Chức hoạt động tổ chức máy quản lý Tổng công ty 5.1 Chức hoạt động Tổng công ty Giấy 5.2 Cơ cấu máy quản lý Tổng công ty Giấy Việt Nam 5.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất Tổng công ty Giấy Việt Nam .10 II TỔ chức máy kế toán 12 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 12 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán ứng dung phương tiện kỹ thuật xử lý thông tin Tổng công ty Giấy 14 Trình tự kế toán Tổng công ty 16 Hình thức tổ chức công tác kế toán Tổng công ty 17 III công tác tổ chức phần hành kế toán tổng công ty giấy Việt Nam .7 .18 Kế toán vốn tiền: 18 1.1 Kế toán tiền mặt 18 1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 19 Hạch toán trình mua hàng toán tiền hàng 21 Kế toán tài sản cố định khấu hao tài sản cố định 25 Kế toán tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ .30 4.1 Kế toán tiền lương 30 4.2 Kế toán BHXH, BHYT, KPCĐ 32 Kế toán tiêu thụ hàng hoá .34 Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 50 Kế toán chi phí: 38 Kế toán nguồn vốn kinh doanh, lợi nhuận phân phối lợi nhuận .38 7.1 Kế toán nguồn vốn kinh doanh: 38 7.2 Kế toán lợi nhuận phân phối lợi nhuận 42 Kế toán tổng hợp: 44 IV Đánh giá kiến nghị 44 Đánh giá khái quát thực trạng tổ chức kế toán Tổng công ty giấyVN 44 1.1 Những thành tựu đạt 44 1.2 Nh ững tồn hạn chế cần giải quyết: 45 Cao Thị Phưcmg Thuý Kế toán 44C [...]... điểm sản xuất, kinh doanh của Tổng công ty .4 4 Quy mô hoạt động của Tổng công ty Giấy Việt Nam 6 5 Chức năng hoạt động và tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty 7 5.1 Chức năng hoạt động của Tổng công ty Giấy 7 5.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Tổng công ty Giấy Việt Nam 8 5.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất của Tổng công ty Giấy Việt Nam .10 II TỔ chức... toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 49 MỤC LỤC I Khái quát đặc điểm kinh tế và tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty Giấy Việt Nam 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển của Tổng công ty Giấy Việt Nam 2 2 Đặ c trưng cơ bản của ngành công nghiệp Giấy 4 3 Nhiệm vụ, chức năng, đặc điểm kinh doanh của Tổng công ty 4 3.1 Nhiệm vụ, chức năng của Tổng công ty ... thuật xử lý thông tin ở Tổng công ty Giấy 14 3 Trình tự kế toán tại Tổng công ty 16 4 Hình thức tổ chức công tác kế toán ở Tổng công ty 17 III công tác tổ chức các phần hành kế toán tại tổng công ty giấy Việt Nam 7 7 .7 .18 1 Kế toán vốn bằng tiền: 18 1.1 Kế toán tiền mặt 18 1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 19 2 Hạch toán quá trình mua hàng và thanh... và báo cáo lỗ lãi cùng một bản báo cáo của Hội đồng quản trị mà tất cả sẽ được Hội đồng quản trị thông qua và được đóng dấu chính thức công ty Các báo cáo công ty nộp cho công ty Kiểm toán để kiểm toán và chuẩn bị báo cáo kiểm toán Báo cáo kế toán và kiểm toán trình ƯBND Thành phố Hà Nội và cơ quan Thuế trong vòng 3 tháng sau khi kết thúc năm tài chính của công Ngôn ngữ sử dụng trong kế toán: Tiếng Việt. .. lý kinh tế nội bộ, căn cứ vào đội ngũ cán bộ chuyên môn cũng như khối lượng, tính chất công việc kế toán; Tổng công ty Giấy đã xây dựng theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán Theo mô hình này, ở Tổng công ty có phòng kế toán tập trung làm nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở văn phòng Tổng công ty, kiểm tra hướng dẫn công tác kế toán toàn Tổng công ty, Tổng hợp số liệu để lập báo cáo. .. Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 17 4 Hình thức tổ chức công tác kẽ toán ơ Tổng công ty Hệ thống tài khoản sử dụng: Theo hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuết minh báo cáo tài chính Vào cuối mỗi năm tài chính, công ty sẽ chuẩn bị một bản báo cáo kế toán gồm: Bảng... tổng hơp: Từ các chứng từ gốc và hệ thống sổ sách, kế toán tổng hợp tiến hành đối chiếu các sổ sách có liên quan với nhau để kiểm tra sự khớp, đúng của số liệu kế toán (thông thường có kết quả là chính xác do thành tựu của việc áp dụng chế độ kế toán máy) Cuối cùng, kế toán tổng hợp tiến hành lập báo cáo tài chính theo quy định của chế độ kế toán hiện hành Tại Tổng công ty Giấy Việt Nam, các báo cáo. .. khi thành lập đến nay, Tổng công ty Giấy Việt Nam đã và đang không ngừng hoàn thiện, đổi mới công tác quản lý cũng như công tác kế toán nhằm thực thiện tốt hơn các mục tiêu, nhiệm vụ Nhà nước giao Qua quá trình nghiên cứu, khảo sát tình hình tổ chức kế toán Nguồn vốn chủ sở hữu và quản lý, sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu ở Tổng Công ty Giấy đã giúp em hoàn thiện nguồn hơn kiến đã học trườngcông và có thựcvăn... toán của Tổng công ty giấy Việt Nam đã giúp em hoàn thành bài viết này Cao Thị Phương Thuý Kế toán 44C Báo cáo thưc tây tổng lĩơp 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình kế toán tài chính - NVB Tài chính - ĐH KTQD Hệ thống kế toán doanh nghiệp - NXB Tài chính Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng công ty Giấy Việt Nam Gi ấp phép thành lập công ty Cơ cấu lao động công ty Báo cáo kết quả kinh doanh năm... sổ Tổng công ty ngoài chức năng quản lý còn tiến hành hoạt động kinh doanh kiếm lời và bộ phận kinh doanh thương mại đó là Văn phòng Tổng công ty. Đa số nhân viên của tất cả các phòng ban của Tổng công ty ngoài chức năng quản lý theo điều lệ Tổng công ty quy định còn tham gia chức năng kinh doanh Lao động kế toán ở Văn phòng Tổng công ty cũng đảm nhận vai trò như thế và mọi công việc được tiến hành được ... quản lý Tổng công ty 5.1 Chức hoạt động Tổng công ty Giấy 5.2 Cơ cấu máy quản lý Tổng công ty Giấy Việt Nam 5.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất Tổng công ty Giấy Việt. .. xuất công, ty Giây Tổng giám đốc định xác, phù họp sản xuất kinh doanh Tổngcáccông mô hình côngnhiệm ty mẹvụ- công ty Đôn đốc đơntyv giấy thànhViệt viênNam hoạt Tổng ộng côngtheo ty thực vạch thực. .. xử lý thông tin Tổng công ty Giấy 14 Trình tự kế toán Tổng công ty 16 Hình thức tổ chức công tác kế toán Tổng công ty 17 III công tác tổ chức phần hành kế toán tổng công ty giấy