Một số giải pháp để tạo vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở công ty bánh kẹo hải hà

Lời nói đầu Trong chế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp muốn đứng vững việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh điều quan trọng Các doanh nghiệp phải bước bước vững hoạt động, phải tạo tăng trưởng tạo tiền đề vững cho tương lai Xong để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có đủ vốn để đảm bảo xây dựng cần thiết, máy móc thiết bị, mua nguyên vật liệu, đáp ứng chi phí quảng cáo tiêu thụ, chi trả nhân công trang trải vô số chi phí khác phát sinh Như nói vốn máu doanh nghiệp, điều kiện cần thiết thiếu Nhưng vấn đề chỗ vốn huy động đâu sử dụng cho có hiệu mà doanh nghiệp cần quan tâm Thực tế Việt Nam, doanh nghiệp Nhà nước hầu hết tình trạng kinh doanh không hiệu mà nguyên nhân gây nên thực trạng không hiệu khai thác sử dụng nguồn vốn Vì việc tìm giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực tài cần thiết Xuất phát từ tính cấp thiết qua thời gian nghiên cứu, thực tập Công ty Bánh kẹo Hải Hà, em xin trình bày số vấn đề “Một số giải pháp cho vấn đề huy động sử dụng vốn có hiệu Công ty bánh kẹo Hải Hà” làm Luận văn tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề sau: - Lời nói đầu - Phần I: Lý luận chung huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phần II: Thực trạng nguồn vốn sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Công ty bánh kẹo Hải Hà - Phần III: Một số giải pháp để tạo vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty bánh kẹo Hải Hà Phần I Lý luận chung huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp I Vốn tầm quan trọng vốn Khái niệm Trong kinh tế thị trường hình thái kinh tế xã hội khác, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích sản xuất hàng hoá dịch vụ để trao đổi với đơn vị kinh tế khác nhằm mục đích tối đa hoá lợi nhuận Nhưng để tiến hành sản xuất kinh doanh cần thiết phải có vốn “Vốn kinh doanh giá trị tài sản có doanh nghiệp biểu tiền” (1) Dưới giác độ vật chất mà xem xét phân thành hai loại vốn là: Vốn thực (công cụ lao động, đối tượng lao động) vốn tài (tiền giấy, tiền kim loại, chứng khoán giấy tờ có giá trị tiền) Theo hình thái biểu chia ra: Vốn hữu hình (công cụ lao động, đối tượng lao động, tiền giấy, tiền kim loại, chứng khoán ) vốn vô hình (lợi kinh doanh, phát minh sáng chế, chi phí thành lập doanh nghiệp ) Căn vào phương thức luân chuyển chia ra: Vốn cố định vốn lưu động Nguồn hình thành vốn doanh nghiệp, gồm hai nguồn là: nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn vay Nguồn vốn chủ sở hữu thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp thành viên công ty liên doanh cổ ddông công ty cổ phần Nguồn vốn bao gồm: tín dụng ngân hàng, phát hành trái phiếu, tín dụng thương mại Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài chính, gắn liền với sản xuất hàng hoá Đặc điểm Như ta biết vốn sản xuất kinh doanh toàn tài sản doanh nghiệp biểu tiền (công cụ sản xuất, đối tượng lao động, tiền mặt, chứng từ có giá trị khác ) gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Vốn phương tiện để đạt mục đích phát triển kinh tế nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động - Vốn có giá trị giá trị sử dụng: tức vốn mua, bán, trao đổi thị trường sử dụng vào khâu hay toàn trình tái sản xuất Như vốn loại hàng hoá - Vốn có khả sinh lời: hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu làm cho đồng vốn doanh nghiệp sinh sôi nảy nở - Khia tham gia vào sản xuất kinh doanh, vốn biến động chuyển hoá hình thái vật chất theo thời gian không gian Toàn vận động vốn tham gia trình sản xuất đợc thể sơ đồ sau: TLSX T - H - SX - H - T - SX - H - T SLĐ Sự vận động vốn doanh nghiệp thương mại là: T -HT’ doanh nghiệp ngân hàng là: T - T’ Qua sơ đồ ta thấy: trình vận động vốn trải qua ba giai đoạn chủ yếu sau đây: Giai đoạn một: vốn hoạt động phạm vi lưu thông, lúc đầu vốn tiền tệ (T) tích luỹ đem thị trường (đó thị trường yếu tố đầu vào) mua hàng hoá bao gồm TLSX sức lao động Trong giai đoạn vốn thay đổi từ hình thái vốn tiền sang vốn sản xuất TLSX T-H SLĐ Giai đoạn hai: Vốn rời khỏi lĩnh vực lưu thông bước vào hoạt động khau sản xuất Ở yếu tố sản xuất hay gọi yếu tố hàng hoá dịch vụ sản xuất có phần giá trị (do giá trị sức lao động người tạo ra) TLSX H’ SLĐ Giai đoạn ba: Sau giai đoạn sản xuất tạo H’ vốn lại trở lại hoạt động lĩnh vực lưu thông hình thái hàng hoá Kết thúc giai đoạn (hàng hoá tiêu thụ) vốn hình thái hàng hoá chuyển thành hình thái vốn tiền tệ ban đầu mặt số lượng khác H’ _ T’ (T’ ≠ T) Từ phân tích vận động vốn thông qua “vòng tuần hoàn vốn” ta thấy rằng: tiền có khả chuyển hoá thành vốn tiền đưa vào trình sản xuất kinh doanh thông qua hoạt động đầu tư nhằm mục đích sinh lời gọi vốn Với tư cách đầu tư mục đích cuối tạo T’ phải lớn T Vai trò vốn kinh doanh Nhu cầu vốn xét giác độ doanh nghiệp điều kiện để trì sản xuất, đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm thu nhập cho người lao động, đóng góp cho xã hội Như vậy: Vốn kinh doanh công cụ quan trọng để thực nhiệm vụ kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh phản ánh quan hệ lợi Ých kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp vấn đề đầu tư Vãn kinh doanh cho phép khả lùa chọn doanh nghiệp phân tích nhu cầu thị trường là: định sản xuất gì? sản xuất nào? sản xuất cho ai? cho đạt hiệu cao Cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh Có nhiều cách phân loại xong vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp luân chuyển vốn doanh nghiệp, vào mục đích sử dụng số tiền vốn mà doanh nghiệp có chia làm hai loại vốn cố định (VCĐ) vốn lưu động (VLĐ) Sự khác là: nhưu VCĐ tham gia vào trình sản xuất tư liệu lao động VLĐ đối tượng lao động Nếu vốn lao động tạo thực thể sản phẩm hàng hoá VCĐ phương thức để dịch chuyển VLĐ thành sản phẩm hàng hoá Mặt khác VLĐ kết chuyển lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá thu hồi sau doanh nghiệp tiêu thụ hàng hoá vốn cố định tham gia nhiều vào trình sản xuất kinh doanh kết chuyển vào giá trị sản phẩm hàng hoá hình thức khấu hao 4.1 Vốn cố định * Khái niệm: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư, ứng trước tài sản cố định, mà đặc điểm luân chuyển dần phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời gian sử dụng Theo quy định nhà nước tư liệu sản xuất có đủ hai điều kiện: có giá trị lớn (trên năm triệu đồng) thời gian sử dụng Ýt năm Trong doanh nghiệp, vốn cố định giữ vai trò quan trọng trình sản xuất Nó định đổi kỹ thuật, đổi công nghệ sản xuất, định việc trang bị sở vật chất kỹ thuật, định việc sử dụng thành tựu công nghệ mới, nhân tố quan trọng bảo đảm tái sản xuất mở rộng việc không ngừng nâng cao đời sống cho cán công nhân Vì việc sử dụng vốn cố định vấn đề quan trọng mặt vật giá trị Về mặt vật VCĐ bao gồm toàn TSCĐ phát huy tác dụng trình sản xuất: nhà xưởng, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải Vốn cố định tham gia toàn vào trình sản xuất kinh doanh Sau chu kỳ sản xuất hình thái vật VCĐ không thay đổi giá trị giảm dần chuyển vào giá trị sản phẩm hàng hoá hình thức khấu hao * Cơ cấu vốn cố định: Là tỷ trọng loại VCĐ so với tổng toàn VCĐ doanh nghiệp thời kỳ định Cần lưu ý quan hệ tỷ lệ cấu vốn tiêu động mang tính biện chứng phụ thuộc nhiều nhan tố như: khả tiêu thụ sản phẩm thị trường, khả thu hót vốn đầu tư, phương hướng mục tiêu sản xuất kinh doanh, trình độ tang bị kỹ thuật, quy mô sản xuất Việc nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng việc huy động sử dụng vốn Khi nghiên cứu vốn cố định phải nghiên cứu hai góc độ là: nội dung kế hoạch quan hệ phận so với toàn bé Vấn đề đặt phải xây dựng cấu hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp với trình độ phát triển khoa học- kỹ thuật Có nhiều cách phân loại, xong chóng ta dùa vào tính chất cụ thể để phân loại: - Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh gồm: + Nhà cửa, vật kiến trúc + Máy móc, thiết bị + Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn + Thiết bị, dụng cụ quản lý + Vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm + Các tài sản cố định khác Còn tài sản cố định vô hình gồm có: phát minh, sáng chế, quyền tác giả, lợi vị trí - Tài sản cố định doanh nghiệp dùng chi mục đích lợi, nghiệp an ninh quốc phòng (cũng phân loại trên) - TSCĐ doanh nghiệp bảo quản, giữ hộ cho đơn vị khác hoăc giữ hộ Nhà nước theo định quan nhà nước có thẩm quyền 4.2 Vốn lưu động * Khái niệm: Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động tài sản lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành bình thường Vốn lưu động bao gồm giá trị tài sản lưu động như: nguyên vật liệu chính, nửa thành phẩm mua ngoài, vật liệu phụ, bao bì vật liệu bao bì, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang vốn lưu động vốn lưu thông như: thành phẩm, hàng hoá mua dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật tư mua chế biến, vốn tiền mặt Khác với VCĐ, VLĐ chuyển toàn giá trị vào sản phẩm sau chu kỳ sản xuất Trong trình sản xuất kinh doanh VLĐ luân chuyển không ngừng qua ba giai đoạn: dự trữ, sản xuất tiêu thụ Trong giai đoạn VLĐ biểu nhiều hình thái khác nhau, hình thái vật hay hình thái giá trị Có thể thấy VLĐ điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Nếu doanh nghiệp không đủ vốn việc tổ chức sử dụng vốn gặp nhiều khó khăn trình sản xuất bị trở ngại hay gián đoạn * Cơ cấu vốn lưu động Là quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lưu động chiếm tổng số vốn lưu động Ở doanh nghiệp khác nhau, kết cấu vốn lưu động không giống Xác định cấu vốn lưu động hợp lý góp phần sử dụng tiết kiệm có hiệu vốn lưu động Để quản lý sử dụng có hiệu vốn lưu động cần thiết phải tiến hành phân loại vốn khác - Căn vào trình tuần hoàn luân chuyển vốn lưu động người ta chia vốn ba loại: + Vốn dự trữ: phận dùng để mua nguyên liệu, phụ tùng thay dự trữ đưa vào sản xuất + Vốn sản xuất: phận vốn trực tiếp phục vụ cho giai đoạn sản xuất lưu thông thành phẩm vốn tiền mặt - Căn vào phương pháp xác định vốn người ta chia vốn làm hai loại: + Vốn lưu động định mức: số vốn lưu động cần thiết tối thiểu thường xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bao gồm: vốn dự trữ, vốn sản xuất thành phẩm, hàng hoá mua dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật tư thuê chế biến + Vốn lưu động không định mức: số vốn lưu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh để tính định mức - Căn vào nguồn hình thành: + Vốn lưu động tự có: số vốn doanh nghiệp Nhà nước cấp, vốn lưu động từ bổ sung lợi nhuận, khoản phải trả chưa đến kỳ hạn + Vốn lưu động vay: nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết kinh doanh Có thể vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng vay vốn đơn vị, tổ chức cá nhân khác nước Mỗi doanh nghiệp cần xác định cho cấu vốn hợp lý có hiệu II Một số vấn đề huy động vốn doanh nghiệp Những vấn đề sở Để có vốn hoạt động doanh nghiệp phải thực huy động vốn từ nhiều nguồn khác Huy động vốn hoạt động nhằm đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Huy động vốn chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố khác hay nói cách khác ràng buộc khác như: + Hình thức pháp lý doanh nghiệp: doanh nghiệp nhà nước huy động vốn phải chịu ràng buộc văn quản lý Nhà nước tỷ lệ huy động tối đa (Luật DNNN) + Sù vững mạnh tình hình tài nói chung có khả toán nói riêng đieèu kiện mà chủ nguồn tài ý xem xét bỏ vốn cho doanh nghiệp + Chiến lược kinh doanh định cầu vốn từ ảnh hưởng đến lượng vốn càn thiết huy động doanh nghiệp Xuất phát điểm chiến lược kinh doanh sở để huy động vốn Để thực huy động vốn ta cần phải xác định cầu vốn doanh nghiệp Để dự đoán cầu vốn doanh nghiệp ta sử dụng hai phương pháp: + Phương pháp tỷ lệ % doanh thu + Phương pháp sử dụng tiêu tài đặc trưng ngành sở để làm xuất phát điểm cho Phương pháp hay sử dụng cho doanh nghiệp thành lập hay doanh nghiệp hoạt động cần thiết lập lại cấu vốn Các hình thức huy động vốn Có nhiều cách phân loại nguồn cung ứng vón cho doanh nghiệp Nếu vào nơi cung ứng phân loại nguồn cung ứng dạng khái quát thành nguồn cung ứng từ nội nguồn cung ứng vốn từ bên Trên sở người ta lại tiếp tục phân loại cụ thể 2.1 Tù cung ứng - Khấu hao tài sản cố định: việc xác định mức khấu hao cụ thể phụ thuộc vào thực tiễn sử dụng tài sản cố định ý muốn chủ quan người Đối với doanh nghiệp nhà nước chõng mực định phải phụ thuộc ý đồ Nhà nước, doanh nghiệp khác tự lùa chọn thời hạn sử dụng phương pháp tính khấu hao cụ thể Trong sách tài mình, doanh nghiệp lùa chọn điều chỉnh khấu hao tài sản cố định coi nguồn cung ứng vốn bên - Tích luỹ tái đầu tư: phụ thuộc vào hai nhân tố cụ thể tổng số lợi nhuận thu thời kỳ kinh doanh sách phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước toàn lợi nhuận thu phải sử dụng cho khoản + Nép tiền sử dụng vốn ngân sách nhà nước theo quy định + Trả khoản phải quy định + Lập quỹ đặc biệt - Điều chỉnh cấu tài sản: Phương thức không làm tăng tổng số vốn sản xuất - kinh doanh lại có tác dụng lớn việc tăng vốn cho hoạt động cần thiết sở giảm vốn nơi không cần thiết 2.2 Phương thức cung ứng từ bên * Cung ứng từ ngân sách nhà nước Với hình thức doanh nghiệp nhận lượng vốn xác định từ ngân sách nhà nước cấp Thông thường hình thức không đòi hỏi nhiều điều kiện ngặt nghèo doanh nghiệp cấp vốn hình thức huy động vốn khác Tuy nhiên, ngày hình thức bị thu hẹp quy mô vốn phạm vi cấp Hiện đối tượng hưởng hình thức DNNN xác định trì để đóng vai trò công cụ điều tiết kinh tế; dự án đầu tư lĩnh vực sản xuất hàng hoá công cộng, hoạt động công Ých mà tư nhân không muốn khả * Gọi hùn vốn qua phát hành cổ phiếu Là hình thức doanh nghiệp cung ứng vốn trực tiếp từ thị trường chứng khoán, Khi có cầu vốn lùa chọn hình thức này, doanh nghiệp tính toán phát hành cổ phiếu bán thị trường chứng khoán Đặc trưng tăng vốn không tăng nợ doanh nghiệp lẽ người sở hữu cổ phiếu trở thành cổ đông doanh nghiệp Vì lẽ nhiều nhà quản trị học coi hình thức nguồn cung ứng nội Tuy nhiên có công ty cổ phần, doanh nghiệp nhà nước quy mô lớn phát hành Và doanh nghiệp phải có nghĩa vụ công khai hoá thông tin tài theo Luật doanh nghiệp * Vay tiền phát hành trái phiếu thị trường vốn: Đây hình thức cung ứng vốn trực tiếp từ công chúng Doanh nghiệp phát hành lượng vốn cần thiết hình thức trái phiếu thường có kỳ hạn xác định bán cho công chúng Đặc trưng tăng vốn gắn với tăng nợ doanh nghiệp Cũng có ưu điểm hạn chế định - Ưu điểm chủ yếu: huy động lượng vốn cần thiết, chi phí kinh doanh sử dụng vốn thấp so với vay ngân hàng, không bị người cung ứng kiểm soát chặt chẽ vay ngân hàng doanh nghiệp - Hạn chế: đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm kỹ thuật tài để tránh áp lực nợ đến hạn có lợi nhuận đặc biệt kinh tế suy thoái lạm phát cao Chi phí kinh doanh phát hành trái phiếu cao doanh nghiệp cần có trợ giúp ngân hàng thương mại Doanh nghiệp phải tính toán thoả mãn hai điều kiện: tài sản cố định phải hỏ tổng số vốn nợ dài hạn doanh nghiệp Những doanh nghiệp thoả mãn điều kiện theo luật định phép phát hành trái phiếu * Vay vốn ngân hàng thương mại - Nguyên vật liệu 6.532.431.000 81,02 7.032.431.000 82,13 500.000.000 7,11 - Công cụ dụng 1.502.000.895 cụ 18,98 152.000.985 18,87 0,00 0,00 Vốn sản 2.013.636.132 xuất 11,45 2.036.782.561 11,58 23.146.429 1,14 Vốn lưu 7.502.209.962 thông 12,69 6.979.063.525 39,71 523.146.437 -7,49 - Thành phẩm 4.979.576.762 66,63 3.256.430.325 46,66 1.200.000.00 32,23 - Hàng gửi bán 2.522.633.200 33,63 3.722.633.200 53,34 0,00 0,00 17.578.278.071 100 17.578.278.071 100 Tổng Nguồn: Hiện trạng VLĐ năm 1999, 2000 Công ty bánh kẹo Hải Hà Nhận xét: Về thay đổi cấu vốn lưu động công ty năm 2000 so với năm 1999 - Vốn dự trữ - Vốn sản xuất - Vốn lưu thông 4.2 Tình hình sử dụng tài sản lưu động công ty Tài sản lưu động công ty gồm: đối tượng lao động, công cụ lao động phụcvụ sản xuất mf chủ yếu nguyên nhiên vật liệu, tiền vốn biểu mặt giá trị TSLĐ vốn lưu động Tình hình sử dụng TSLĐ Công ty bánh kẹo Hải Hà thể bảng sau: (Số liệu năm 1999, 2000 phần em trình bày chuyên đề) 4.3 Tình hình quản lý vốn lưu động công ty Dùa vào bảng cân đối kế toán công ty ta lập bảng phân tích so sánh qua hai năm 1999, 2000 tình trạng công nợ, khoản phải thu, phải trả công ty qua bảng sau: Biểu 21: Khoản phải thu nợ phải trả Công ty bánh kẹo Hải Hà 1999 Mức I Khoản phải 64.981.421.736 2000 Tỷ lệ (%) 29,39 Mức 67.223.889.650 Chênh lệch Tỷ lệ (%) 33,23 Mức 2.242.476.914 Tỷ lệ (%) 3,45 thu PTKH 47.226.082.386 Trả trước người bán 72,67 48.361.162.483 23,91 1.135.080.143 2,4 716.540.035 1,1 2.269.069.483 1,12 1.52.556.448 216,67 1.507.488.802 2,31 1.142.633.705 0,56 -364.825.097 -24,2 Phải thu nội 6.246.459.606 9,61 7.568.750.681 3,74 1.322.291.075 21,17 Phải thu khác 9.284.841.907 14,31 7.882.216.252 3,9 -1.402.625.655 -15,1 66,77 -21.023.787.559 13,47 Phải ứng thu tạm II Khoản phải 156.098.349.58 trả 70,61 135.074.562.022 Nợ dài hạn 11.075.424.420 7,19 11.977.052.010 5,92 901.627.590 - Vay dài hạn 128.560.000 0,08 11.997.052.010 5,92 11.848.492.010 - Nợ dài hạn 10.947.208.402 khác 7,01 Nợ ngắn hạn 145.022.925.161 - Vay ngắn hạn 76.155.695.845 - Phải thu người 42.295.128.922 bán - Người mua trả trước 92,91 123.097.510.012 60,85 -21.925.415.149 48,78 61.792.965.702 30,55 27,1 40.613.873.062 20,07 158.202.922 0,1 247.783.663 0,136 - Phải trả CNV 4.878.707.893 3,12 2.950.451.221 1,46 - Thuế phải trả 1.311.712.356 0,84 -365.704.065 -0,18 - Phải trả công ty 7.457.217.646 4,77 3.610.704.065 1,785 - Phải trả khác 12.766.260.163 8,22 14.219.820.185 7,03 Tổng 221.079.762.31 100 202.298.451.672 100 8,14 -15,12 Nguồn: Báo cáo toán tài 1999, 2000 Trong hai năm 1999, 2000 nguồn vốn công ty chiếm dụng lớn vốn công ty bị chiếm dụng lại nhỏ nhiều Nguyên nhân công ty nhà cung ứng nguyên vật liệu nước cho kéo dài thời gian toán số công trình XDCB mà công ty cung ứng vật liệu nổ toán nhanh cho công ty So với năm 1999, khoản vốn bị chiếm dụng năm 2000 tăng lên 2.242.476.914 đồng tương ứng với 3,45% trả trước cho người bán tăng lên nhiều Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty người ta xem xét tiêu phản ánh bảng sau: Biểu sè 22: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 So sánh Mức Tổng doanh thu 306.972.221.992 299.610.190.909 Lợi nhuận % -7.062.031.003 -2,3 200.000.000 200.000.000 100 VẩN LưU đẫNGĐ bình quân 17.578.270.071 18.233.673.951 655.403.880 3,73 Sức sản xuất VLĐ (=1:3) 17,446 16,432 -1,014 -5,8 Sức sinh lời VLĐ (=(2): (3)) 0,012 0,012 100 Số vòng luân chuyển (=(1): (3) 18 17 -1 -5,55 Độ dài vòng luân chuyển =(360: (5)) 20 21 +1 Hệ số đảm nhiệm VLĐ (=(3) : (1) 0,057 0,061 0,004 -7,0175 Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty Qua bảng ta có nhận xét: Chỉ tiêu sức sản xuất vốn lưu động năm 2000 nhỏ năm 1999 Tuy nhiên tiêu sức sinh lời vốn lưu động năm 2000 cao năm 1999 lãi hay năm 1999 vốn lưu động không sinh lời Trong năm 2000 khả sinh lời dòng vốn lưu động 0,012 đồng Chỉ số vòng quay vốn lưu động: số vòng quay vốn lưu động năm 1999 18 vòng/năm, năm 2000 17 vòng/năm So với năm 1999 số vòng quay vốn lưu động năm 2000 giảm vòng/năm Nguyên nhân do: Doanh thu giảm 7.062.031.003 đồng (giảm 2,3%) Vốn lưu động bình quân tăng 655.403.880 đồng (tăng 3,73%) Vậy số vòng quay vốn lưu động năm 2000 năm 1999 cần số vốn lưu động là: 299610190909: 18 = 16645010606 đồng So với thực tế công ty lãng phí khoản là: 18.232.673.951 - 160.645.010.606 = 1.588.663.345 đồng IV Đánh giá chung huy động sử dụng vốn công ty Công tác huy động vốn 1.1 Các thành tựu Hiện doanh nghiệp gặp phải vấn đề thiếu vốn kinh doanh, trở ngại lớn, gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thực tế để đáp ứng nhu cầu vốn, công ty chủ động lập kế hoạch huy động vốn từ nguồn: ngân sách cấp, tự bổ sung, tín dụng, chiếm dụng Nhờ mà kết kinh doanh công ty có phần khả quan, công ty đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Thực tế cho thấy nhu cầu vốn lưu động công ty lớn đặc thù nguyên vật liệu sản phẩm sản xuất công ty Nguồn huy động công ty vay ngân hàng, nhiên công ty thực cân đối hợp lý nguồn vốn Để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động, công ty có nguồn chiếm dụng tăng lên nhanh (năm 1999 tăng so với năm 1998 690715%, năm 2000 tăng so với năm 1999 113052%), bên cạnh vốn ngân hàng lại giảm Cơ cấu phận TSCĐ tương đối hợp lý, công ty bước đầu tận dụng tối đa công suất thời gian làm việc máy móc thiết bị Trong công tác khấu hao, công ty trích đủ theo kế hoạch đặn hàng năm góp phần nâng cao hiệu sản xuất sử dụng vốn 1.2 Những tồn nguyên nhân - Lượng vốn huy động từ nguồn tín dụng chiếm tỷ lệ lớn tổng số vốn (cụ thể năm 2000: vay ngắn hạn ngân hàng với số tuyệt đối 39.962.244.884 đồng, chiếm 24,45%; vay dài hạn ngân hàng 9.039.789.248 chiếm 5,53% tổng số vốn) Vì phần lãi suất vay ngân hàng đến hạn trả công ty ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, đặc biệt vốn tín dụng công ty chủ yếu phần vay ngắn hạn ngân hàng - Lượng vốn ứ đọng hàng tồn kho tương đối lớn nguồn vốn bị chiêm dụng lớn Điều ảnh hưởng đến hiệu hoạt động vốn lưu động, giảm khả sinh lời Vấn đề sử dụng vốn 2.1 Những kết đạt Trong năm gần công tác sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đạt kết thông qua tiêu Biểu 23: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh Đơn vị: đồng Chỉ tiêu TR T ΠR VKD DVKD (%) VSVKD DTR (%) Năm 1999 So sánh Năm 2000 Mức 306.672.221.912 299.610.190.909 % -7.062.031.003 -2,3 200.000 200.000.000 100 36.516.718.585 36.034.990.837 -481.727.748 -1,32 0,56 0,56 100 8,4 8,3 0,1 -1,2 0,0667 0,0667 100 Như ta thấy hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh năm 2000 cao năm 1999 (do năm 1999 công ty sản xuất kinh doanh lãi) Tuy công ty tận dụng nguồn vốn để thay đổi, mua máy móc thiết bị tăng sức sinh lời vốn cố định Nhưng năm 1999 việc quản lý sử dụng vốn cố định lẫn vốn lưu động không hiệu quả, hoạt động sản xuất kinh doanh lãi Đó tình trạng chung DNNN thời gian qua 2.2 Tồn vấn đề sử dụng vốn - Lượng hàng tồn kho công ty tồn đọng lớn, có giảm năm 1998, 1999, 2000 gây ứ đọng vốn Cần có biện pháp để tiêu thụ số sản phẩm để thu hồi vốn sản xuất kinh doanh Phần III Biện pháp tăng cường huy động nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty bánh kẹo Hải Hà I Phương hướng sản xuất kinh doanh Công ty bánh kẹo Hải Hà giai đoạn 20012005 - Mọi hoạt động kinh doanh công ty bị chi phối quan điểm nhà quản trị Sau quan điểm chủ yếu nhà quản trị Công ty bánh kẹo Hải Hà: + Mét là: tiết kiệm triệt để chi phí để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nói chung doanh nghiệp nên tiết kiệm Công ty phải huy động sử dụng nguồn vốn bên bên với chi phí thấp + Hai là: nâng cao khả cạnh tranh điều kiện để mở rộng quy mô sản xuất, tiêu thụ sản phẩm thu lợi nhuận - Đẩy mạnh kinh doanh đa ngành nghề tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty - Đẩy mạnh sản lượng tiêu thụ bánh kẹo, dự kiến năm 2001: + Tổng giá trị sản lượng toàn công ty: 400.125.000.000đ + Lợi nhuận dự kiến: 4.500.000.000đ + Khối lượng bánh kẹo: 22.000.000 Biểu 24: Nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh giai đoạn 2000-2005 Công ty bánh kẹo Hải Hà Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2005 Vốn sản xuất kinh doanh 39.500.000.000 75.000.000.000 Vốn cố định 21.000.000.000 43.000.000.000 Vốn lưu động 18.500.000.000 32.000.000.000 Nguồn: Kế hoạch vốn SXKD công ty (2000-2005) Biểu 25: Nhu cầu vốn lưu động giai đoạn 2000-2005 Công ty bánh kẹo Hải Hà Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2005 I Khâu dự trữ 6.000.000.000 10.000.000.000 Nguyên vật liệu 4.500.000.000 7.000.000.000 Công cụ, dụng cụ 1.500.000.000 2.000.000.000 II Khâu sản xuất 4.000.000.000 12.000.000.000 III Khâu lưu thông 8.500.000.000 11.000.000.000 18.500.000.000 32.000.000.000 Tổng cộng Nguồn: Kế hoạch vốn lưu động công ty Nhu cầu máy móc thiết bị cần đầu tư vào năm 2000 5.500.000.000đồng, vào năm 2005 15.000.000.000 đồng II Một số biện pháp để huy động tối đa nguồn vốn: Trong chiến lược vốn phạm trù “huy động vốn”, “sử dụng vốn” “quản lý vốn” có hiệu tách biệt Công ty cần thiết phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường, đáp ứng nhu cầu thị trường Tuy nhiên vấn đề huy động sử dụng vốn cho có hiệu Vậy nên giải pháp đưa nhằm mục đích nâng cao hiệu huy động hay sử dụng vốn Sử dụng tín dụng thuê mua: Trong điều kiện nay, chiếm dụng vốn lẫn điều không tránh khỏi doanh nghiệp Một doanh nghiệp chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác mà lại không bị doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn Ở phần thực trạng ta thấy vốn chiếm dụng công ty nhỏ vốn công ty bị chiếm dụng Vì để đáp ứng nhu cầu vốn công ty vay ngắn hạn ngân hàng lượng tiền lớn (tuy nhiên có giảm đến năm 2000, cuối 1998 vay 76 tỷ, năm 1999 vay xấp xỉ 61 tỷ, cuối năm 2000 vay xấp xỉ 40 tỷ) Điều ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh, phải bớt phần lợi nhuận trả lãi cho ngân hàng Nguyên nhân do: khả tự bổ sung vốn kém, nợ nhiều Các giải pháp: - Nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hoá, tạo uy tín khách hàng để thắt chặt mối quan hệ Như khả toán tiền cho công ty tốt lên làm tăng nguồn tiền công ty - Nên thực đơn toán giao nhận hàng nhận tiền song song, chậm lại thời gian ngắn hợp lý - Các biện pháp tạo nguồn tín dụng hợp lí: Xây dùng cho chiến lược kinh doanh dài hạn, công ty phải xác định mục tiêu nhiệm vụ cụ thể cho năm Từ cân đối nguồn huy động cho sản xuất kinh doanh để nhằm xây dựng cấu vốn lưu động hợp lý, không ngừng nâng cao khả tài công ty, giảm khoản vay ngân hàng, vốn bị chiếm dụng, đề cao chữ tín kinh doanh nhằm ngày ký kết nhiều hợp đồng, tăng vị thương trường Chỉ tiêu “Ký thu tiền bình quân” dùng để đo lường khả thu hồi vốn tiêu thụ sản phẩm thông qua khoản phải thu doanh thu tiêu thụ bình quân ngày Nếu “Kỳ thu tiền bình quân” thấp vốn doanh nghiệp Ýt bị ứ đọng khâu toán, lớn bị ứ đọng nhiều khâu toán Kỳ thu tiền bình quân = Từ ta tính toán tiêu cho công ty hai năm 1999 2000 là: Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Doanh thu bình quân ngày Các khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 1999 So sánh 2000 851.867.283 Mức % 832.250.530,3 -19.616.752,7 -2,3 64.981.412.736 67.223.889.650 2.242.476.914 3,45 76 81 Như cuối thời điểm năm 2000 so với cuối thời điểm năm 1999 ký thu tiền bình quân tăng ngày, chứng tỏ năm 2000 công ty thực không tốt công tác thu nợ so với năm 1999 Bình quân ký thu tiền hai năm lớn Giải nhanh chóng lượng thành phẩm tồn kho nhằm đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động Thực tế năm qua công ty tồn lượng hàng tồn kho lớn Trong gồm có: nguyên vật liệu tồn kho, công cụ dụng cụ kho, thành phẩm tồn kho, hàng hoá tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Để giải vấn đề cần biện pháp sau: + Quản lý nguyên vật liệu cho tốt để tránh tình trạng tồn kho, ứ đọng vốn Muốn vay phải xay dựng kế hoạch nguyên vật liệu cho nhu cầu sản xuất thật xác, thời điểm Tạo mối quan hệ tốt, tin tưởng với nhà cung ứng việc quan trọng + Tổ chức tiêu thụ sản phẩm: Xây dựng hình thành phận marketing, nắm bắt xác nhu cầu thị trường, tận dụng lực sản xuất công ty nắm bắt nhanh thông tin khác để từ đưa định hợp lý Nhưng khách hàng phải lấy chất lượng mục tiêu cung ứng giá hợp lý Sản phẩm Hải Hà nói riêng sản phẩm bánh kẹo toàn ngành sản xuất bánh kẹo nói chung chịu ảnh hưởng lớn khí hậu nóng Èm Do vậy, ảnh hưởng xấu đến chất lượng suất lao động, khó khăn cho việc bảo quản vận chuyển sản phẩm Bên cạnh đó, thị trường trọng điểm công ty vùng gần trụ sở công ty mà trụ sở đóng Hà Nội nơi tập trung dân cư đông đúc, sức mua lớn thuận lợi cho việc giao dịch, mua bán, trao đổi tăng khả cạnh tranh công ty vùng thị trường so với đối thủ khác xa Biên Hoà, Quảng Ngãi Nhưng ngược lại việc thâm nhập công ty vào thị trường xa miền Trung, miền Nam lại gặp nhiều khó khăn yếu tố địa lý, khoảng cách vận chuyển xa, thị hiếu tiêu dùng khác Có thể nói nay, việc cạnh tranh thị trường bánh kẹo xảy liệt Công ty bánh kẹo Hải Hà phải cạnh tranh với đối thủ nước Hải Châu, Tràng An, Quảng Ngãi, Lam Sơn, Biên Hoà mà phải cạnh tranh với nhiều bánh kẹo ngoại nhập tràn lan thị trường Đặc biệt gần xuất hai đối thủ cạnh tranh Hải Hà công ty liên doanh sản xuất keọ Perfetti Việt Nam với sản phẩm loại, kẹo cao su thái Bigbabol, kẹo cao su thổi có nhân Bloop, kẹo sữa béo Alpelibe original công ty chế biến thực phảm Kinh đô với sản phẩm bánh loại, mẫu mã đẹp phù hợp với nhu cầu người tiêu dùng nên chiếm thị phần lớn trê thị trường Vì vậy, để thành công kinh doanh đòi hỏi công ty phải tiến hành nghiên cứu đối thủ cạnh tranh đồng thời cải tiến mẫu mã nâng cao chất lượng sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng Cần tăng cường huy động vốn từ cán công nhân viên Trong điều kiện vấn đề xúc doanh nghiệp vấn đề thiếu vốn, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước Do thiếu vốn mà doanh nghiệp phải huy động vốn từ nhiều nguồn, chủ yếu vay ngân hàng Phần lãi suất phải trả cho ngân hàng lớn làm giảm hiệu sử dụng vốn hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Chính tăng cường nguồn vốn từ nội công ty có ý nghĩa quan trọng Tuy nhiên để huy động nguồn vốn công ty phải tạo đoàn kết cán công nhân viên với công ty có mức lãi định cho khoản tiền III Một số biệnpháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty bánh kẹo Hải Hà Đổi tình hình tiêu thụ sản phẩm Vấn đề tiêu thụ sản phẩm vấn đề khó khăn giai đoạn công ty Chính biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn đổi hình thức tiêu thụ sản phẩm Nguyên nhân khách quan dẫn đến vấn đềnày nói thời tiết, tình hình chung kinh tế Nhưng nguyên nhân chủ yếu lại xuất phát từ nguyên nhân chủ quan Đó công ty chưa có chiến lược thị trường, sách tiêu thụ sản phẩm hợp lý, chưa đáp ứng nhu cầu thị trường Để thoát khỏi tình trạng tại, công ty cần có chiến lược thị trường lâu dài, sách tiêu thụ sản phẩm hợp lý đáp ứng yêu cầu trước, sau bán hàng Các biện pháp là: - Công tác quan trọng công tác thị trường Có thị trường có nghĩa hàng hoá tiêu thụ Công ty cần nâng cao trình độ tiếp thị, trình độ bán hàng cho đội ngò đồng thời phải có chế độ trách nhiệm vật chất rõ ràng để khuyến khích họ Chính họ người tạo nên hình ảnh uy tín công ty Khách hàng công ty hầu hết đại lý nhà bán buôn Họ có quan hệ gắn bó mật thiết với công ty, hoạt động sở hoa hồng đại lý công ty thực giá bán ưu đãi, lợi Ých họ gắn liền với lợi Ých công ty Đây thuận lợi cho công ty việc phát triển mở rộng thị trường, đẩy nhanh trình tiêu thụ hàng hoá Các đại lý góp phần không nhỏ vào việc tạo lập uy tín, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Phương pháp sử dụng để nghiên cứu thị trường gián tiếp trực tiếp Với phương pháp gián tiếp nghiên cứu thị trường dùa vào số liệu có Những số liệu công ty tạo số liệu kế toán tài chính, kế toán kinh doanh, thống kê tiêu thụ sản phẩm số liệu lấy từ bên doanh nghiệp thông qua báo chí Công ty kết hợp với phương pháp trực tiếp để kết luận xác Tìm hiểu phân tích thị trường phải phân tích đầy đủ cung cầu tại, tương lai thị trường Thị trường phân tích bao gồm thị trường đầu thị trường mua sắm yếu tố đầu vào Trong phân tích cung cầu công ty cần xác định số lượng đối thủ cạnh tranh tiến hành cạnh tranh với đối thủ cạnh tranh chủ yếu, chiếm tỷ phần cao Trong phân tích cầu công ty cần xác định số lượng quy mô doanh nghiệp có cầu loại sản phẩm công ty Từ Công ty bánh kẹo Hải Hà xây dựng chiến lược lâu dài, sách tiêu thụ sản phẩm hợp lý cho công ty với mức độ xác cao Qua công ty cần tăng cường sách tuyên truyền, quảng cáo quảng cáo báo chí lĩnh vực Sau Công ty bánh kẹo Hải Hà cần phải tổ chức chào hàng thị trường để lôi khách hàng Ví dụ khách hàng phương tiện vận tải, công ty có xe ô tô, tàu thuỷ chuyên chở đến tận nơi với cước phí hợp lý tiến độ Nâng cao chất lượng đội ngò cán quản lý chất lượng đội ngò lao động tạo động lực làm việc + Thứ công ty cần bố trí lại lao động quản lý cho phù hợp với lực người Muốn làm điều giám đốc, phó giám đốc trưởng phòng tổ chức nhân phải nắm toàn phòng ban công ty, đơn vị trực thuộc cần số lượng cán bao nhiêu, chất lượng nào, cố gắng để phát huy mạnh người + Thứ hai, qua việc nắm rõ lực cán phát người có lực, ham học hỏi tạo điều kiện thuận lợi cho họ có học nâng cao lên Việc đào tạo nâng cao trình độ cho cán quản lý thường tốn cần phải tuyển người có lực thật để đem lại hiệu cao cho việc đào tạo đồng thời họ góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung vốn kinh doanh nói riêng + Thứ ba phát triển trình độ đội ngò lao động tạo động lực cho tập thể cá nhân người lao động Con người nhân tố định đến hiệu hoạt động kinh doanh Nâng cao tay nghề cho đội ngò kỹ sư, công nhân kỹ thuật để khai thác tối ưu sử dụng có hiệu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị tiên tiến Biện pháp: - Cần hình thành nên cấu lao động hợp lý, phải bảo đảm việc làm sở phân công nhiệm vụ - Cần phải kiểm tra tay nghề giao việc cho công nhân Đặc biệt cần quan tâm tới công tác trả lương, thưởng, khuyến khích lợi Ých vật chất người lao động - Tạo động lực tập thể cá nhân người lao động yếu tố định tới hiệu kinh tế Công ty cần mở rộng quan hệ với nhà cung ứng nguồn hàng nước nước để giá mua chi phí thấp nhất, tránh độc quyền cung cấp Đầu tư dây chuyền công nghệ để tự sản xuất bao bì Tổ chức khai thác tối đa phương tiện vận chuyển Tăng cường công tác thu hồi công nợ, trọng đặc biệt vào khách hàng có số nợ lớn - Yêu cầu xí nghiệp thu tiền trước xuất hàng - Đối với khách hàng chưa có khả trả tiền phải cam kết đảm bảo tỷ lệ dư nợ thời gian định Nếu vượt số nợ thời hạn xí nghiệp không tiếp tục bán IV Kiến nghị nhà nước - Nhà nước cần cho công ty vay vốn với lãi suất ưu đãi - Nhà nước cần giải nhanh nguồn vốn cho công trình XDCB để tăng khả toán công ty KẾT LUẬN Trong năm vừa qua kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường theo định hướng XHCN vấn đề huy động nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp vấn đề quan trọng định tồn phát triển doanh nghiệp Với lượng vốn định huy động, muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phải có kết hợp hài hoà việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động cho phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nước quan hệ tài kinh tế thị trường mẻ hàng ngày hàng giê thử thách tồn doanh nghiệp Thực tế thấy để thích nghi với chế thị trường, doanh nghiệp phải làm chủ vốn kinh doanh thông qua công cụ đắc lực tìm kiếm nguồn cung ứng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Sau thời gian thực tập công ty, nhận thấy vấn đề xem quan trọng đồng thời khó khăn thực hiện, tìm hiểu nghiên cứu đề tài: “Một số giải pháp để tạo vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty bánh kẹo Hải Hà” Với cố gắng thân hướng dẫn cô giáo, đồng thời giúp đỡ nhiệt tình công ty tìm số mặt yếu công ty đề số giải pháp Nhưng đề nghị sinh viên chưa có kinh nghiệm, nên giải pháp Ýt nhiều có ý nghĩa thực tế hoạt động kinh doanh công ty khích lệ Tài liệu tham khảo Giáo trình QTKDTH - Chủ biên: GS.TS nhà giáo ưu tó Ngô Đình Giao - Nxb Khoa học kỹ thuật, năm 1999 Giáo trình Tài doanh nghiệp - Chủ biên PTS Lưu Thị HươngNxb Giáo dục, 1998 Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh - Chủ biên PGS PTS Phạm Thị Gái - Khoa Kế toán Đại học KTQD, Nxb Giáo dục, 1997 Phân tích tài doanh nghiệp - Josete Peyrard, Nxb Thống kê, 1994 Tạp chí xây dựng số 7/1998, Tạp chí tài số 4,5/1997 Tài liệu từ công ty: Báo cáo toán năm: 1998, 1999, 2000; Báo cáo tăng giảm TSCĐ, Báo cáo công nợ công ty [...]... Hà Nội tiêu thụ khoảng 4837 tấn sản phẩm bánh kẹo các loại trong đó sản lượng tiêu thụ ở công ty Hải Hà là 2902 tấn, chiếm 60%; Hải Châu chiếm 15%; Công ty Biên Hoà chiếm 12,3%; Công ty bánh kẹo Hà Nội chiếm 9%, thị phần còn lại giành cho các công ty sản xuất bánh kẹo khác Vì vậy, muốn mở rộng thị trường Công ty bánh kẹo Hải Hà luôn luôn nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành và thực hiện tốt công. .. lời của vốn lưu động cho biết một đồng vốn lưu động bỏ vào sản xuất kinh doanh đem lại mấy đồng lợi nhuận Tỷ lệ này càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao 5 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn chung: - Hiệu quả sử dụng vốn: HVSD = trong đó: HVSD : hiệu quả sử dụng vốn sản xuất D : là doanh thu hoặc số lượng sản phẩm tiêu thụ : là số dư bình quân vốn sản xuất kinh doanh - Tỷ suất lợi nhuận vốn sản... toán phụ thuộc vào tiến độ tiêu thụ sản phẩm và nguồn vốn Nhà nước cấp Đó là điều ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả sử dụng vốn của công ty Vì phần lớn vốn kinh doanh của công ty là vay ngân hàng lại bị chiếm dụng nên phải chịu lãi suất cho khoản vốn đó và hạn chế số vòng quay của vốn lưu động Công ty nên tìm ra biện pháp để cân đối hợp lý giữa khoản phải trả và phải thu b Vay ngắn hạn ngân hàng Trong mấy... khoản phải trả cho cán bộ công nhân viên + Các khoản vay ngắn hạn ngân hàng + Các khoản phải trả khác Phân tích khả năng thanh toán để biết được các khoản phải thu, phải trả, tìm ra nguyên nhân của các khoản nợ đến hạn chưa đòi hoặc nguyên nhân của các khoản nợ đến hạn Phần II Thực trạng về huy động và sử dụng vốn Ở CÔNG TY BÁNH KẸO HẢI HÀ I Quá trình hình thành và phát triển Công ty bánh kẹo Hải Hà 1... mang lại hiệu quả rõ rệt Không chỉ thiếu vốn đổi mới công nghệ mà công ty còn thiếu vốn cho sản xuất kinh doanh 2 Thực trạng tình hình sử dụng vốn cố định 2.1 Cơ cấu vốn cố định theo nguồn hình thành Công ty bánh kẹo Hải Hà là một doanh nghiệp nhà nước, vốn cố định được hình thành từ nguồn chủ yếu sau: Vốn do NSNN cấp, vốn tự bổ xung, vốn vay ngân hàng và nguồn vốn khác Biểu 13: Cơ cấu VCĐ theo nguồn... trung vào sự điều hành chỉ huy thống nhất của giám đốc Công tác quản lý tài chính tại Công ty bánh kẹo Hải Hà xác định nguyên nhân, sự ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính và có biện pháp tăng cường quản lý tài chính Vì đây là một DNNN nên huy động vốn cần chú ý đến vẫn đề sở hữu của doanh nghiệp Bộ máy tổ chức của công ty ngày càng mở rộng và lớn mạnh, điều đó tồn tại hai mâu thuẫn: Công ty. .. trong đó vốn ngân sách tăng 857.558.074 đồng và vốn ngân hàng tăng 2.515.973.450 đồng Như vậy các nguồn vốn đều có số tuyệt đối tăng như vốn vay ngân hàng là nhiều nhất Qua các năm 1998, 1999, 2000 thì phần lớn vốn của công ty hay vốn vay ngân hàng chiếm một tỷ trọng lớn Đó cũng là một khó khăn của công ty vì công ty bá ra một khoản chi phí để trả lãi suất Đành rằng kinh doanh là phương pháp vay vốn, tuy... vốn nhất định Đây là lượng vốn quan trọng để đầu tư xây dựng ban đầu và mở rộng sản xuất Khi sử dụng vốn này các DNNN phải nép thuế sử dụng vốn NSNN Từ 01/01/1997, theo Nghị định số 59/NĐCP của Chính phủ và Thông tư/TC-CSTC của Bộ Tài chính thì chỉ có các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có lãi thì mới phải nép thuế sử dụng vốn NSNN và được tính từ lợi nhuận sau thuế - Vốn hình thành do lợi nhuận để. .. các năm Vào thời điểm mới thành lập (1995) công ty được Nhà nước cấp 21.922.810.211 đồng, vốn bổ sung là: 3.523.850.916 đồng Còn các nguồn lãi như: Lãi chưa phân phối, quỹ phát triển kinh doanh không có nhưng nguồn khấu hao luỹ kế của công ty cũng khá lớn III Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn ở công ty 1 Thực trạng chung về nguồn vốn trong kinh doanh Công ty bánh kẹo Hải Hà cũng như mọi doanh nghiệp... hưởng đến hiệu quả kinh doanh Để khắc phục tình trạng này công ty đã chủ động ký kết các hợp đồng cung ứng dài hạn với một số công ty, nhà máy chuyên sản xuất và kinh doanh các loại nguyên vật liệu nhằm giảm bớt chi phí và bảo quản nguyên vật liệu, góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh 3.5 Thị trường tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm của công ty được đông đảo người dân tin dùng, đời sống được nâng ... sử dụng vốn Ở CÔNG TY BÁNH KẸO HẢI HÀ I Quá trình hình thành phát triển Công ty bánh kẹo Hải Hà Sơ lược lịch sử hình thành phát triển Công ty bánh kẹo Hải Hà, tên giao dịch đối ngoại Hải Hà Confectionerry... 2000 gây ứ đọng vốn Cần có biện pháp để tiêu thụ số sản phẩm để thu hồi vốn sản xuất kinh doanh Phần III Biện pháp tăng cường huy động nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty bánh kẹo Hải Hà I Phương... cao hiệu sử dụng vốn Công ty bánh kẹo Hải Hà Đổi tình hình tiêu thụ sản phẩm Vấn đề tiêu thụ sản phẩm vấn đề khó khăn giai đoạn công ty Chính biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn đổi