Bài giảng Nguyên lý kế toán Chương 7: Sổ kế toán và hình thức kế toán (tt)

CHƯƠNG SỔ KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN NỘI DUNG Sổ kế tốn 7.1.1 Khái niệm sổ sách kế tốn 7.1.2 Ý nghĩa sổ kế tốn 7.1.3 Hình thức sổ kế tốn 7.1.4 Cách ghi sổ kế tĩan Hình thức kế tốn 7.2.1 7.2.2 7.2.3 7.2.4 7.2.5 Nhật kí chung Nhật kí sổ Nhật kí chứng từ Ghi sổ chứng từ Kế tốn máy vi tính Sổ kế tốn 7.1.1 Khái niệm * Sổ sách kế toán gì? Ví dụ : Chi tiền mặt nhập kho hàng hóa 30tr Sổ kế tốn 7.1.1 Khái niệm Sổ kế tốn dùng để ghi chép, hệ thống lưu giữ tồn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh có liên quan Sổ kế tốn 7.1.2 Ý nghĩa sổ sách kế tốn (SGK) Sổ kế tốn 7.1.3 Các loại sổ kế tốn: 7.1.3.1 Sổ tổng hợp chi tiết - Sổ kế toán tổng hợp: sổ 111,112,131 - Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết phải thu khách hàng (131A,131B ), sổ chi tiết 152 x, 152 Y… Sổ kế tốn 7.1.3 Các loại sổ kế tốn: 7.1.3.2 Sổ tờ rời đóng 7.1.3.3 Sổ chi tiết theo nội dung kinh tế  Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết bán hàng bán hàng; Sổ mua hàng… Sổ kế tốn 7.1.3 Các loại sổ kế tốn: 7.1.3.4 Sổ ghi chép theo thời gian theo hệ thống * Sổ ghi theo trình tự thời gian: Sổ nhật ký chung, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ * Sổ ghi theo hệ thống: Sổ cái, sổ chi tiết tài khỏan * Sổ kết hợp: Sổ nhật ký sổ Sổ kế tốn 7.1.3 Các loại sổ kế tốn: 7.1.3.5 Sổ kế toán tổ chức theo kết cấu sổ + Sổ kết cấu kiểu hai bên + Sổ kết cấu kiểu bên + Sổ kết cấu nhiều cột sổ kết cấu bàn cờ Sổ kế tốn 7.1.4 Cách ghi sổ kế tốn - Đầu kỳ: mở sổ - Trong kỳ: ghi sổ kế tốn + Ghi bút mực + Trường hợp ghi không hết trang sổ phải gạch chéo phần không ghi + Khi ghi hết trang phải cộng số liệu tổng cộng trang chuyển số liệu tổng cộng sang trang - Cuối kỳ: khóa sổ Sổ kế tốn 7.1.6 Sửa chữa trường hợp ghi sổ kế tốn máy vi tính: “Phương pháp ghi số âm” “Phương pháp ghi bổ sung” Hình thức kế tóan 7.2.1 KHÁI NIỆM Hình thức kế tóan gì? Là hệ thống sổ kế tóan, số lượng sổ, kết cấu, mối quan hệ loại sổ trình tự ghi chép chứng từ vào sổ 7.2 Các hình thức kế tốn Nhật ký chung Nhật ký sổ Chứng từ ghi sổ Nhật ký chứng từ Hình thức kế tốn máy vi tính 7.2.2 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG * Đặc trưng - Ghi theo thứ tự thời gian * Sổ kế tốn sử dụng - Sổ nhật ký chung - Sổ - Sổ nhật ký đặc biệt sổ kế tốn chi tiết (sổ phụ) SỔ NHẬT KÝ CHUNG NĂM: 2007 Chứng từ Ngày tháng ghi Diễn giải Số Ngày sổ Đã ghi sổ Số phát sinh Số hiệu tài Nợ Có khoản X 111 X 112 Tháng 1/2007 2/1/07 PT01 2/1 Rút TGNH nhập Quỹ TM … Cộng 3.000 3.000 * TRÌNH TỰ GHI SỔ NKC Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi : + Ghi ngày + Ghi cuối tháng, định kỳ + Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 7.2.2 HÌNH THỨC NHẬT KÝ- SỔ CÁI * Đặc trưng hình thức nhật ký sổ (SGK) * Sổ kế tốn sử dụng - Nhật ký, Sổ Cái - Các sổ thẻ kế tốn chi tiết TRÌNH TỰ GHI SỔ NK-SC Chứng từ kế tốn Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại Nhật ký sổ Báo cáo tài Ghi : + Ghi ngày + Ghi cuối tháng, định kỳ + Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 7.2.3 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ * Đặc trưng hình thức nhật ký chứng từ (SGK) * Sổ sách: - Nhật ký chứng từ (10 nhật ký); - Bảng kê (10 Bảng kê); - Sổ Cái (mẫu theo hình thức Nhật ký chứng từ); - Sổ thẻ kế tốn chi tiết TRÌNH TỰ GHI SỔ NK-CT Chứng từ kế tốn bảng phân bổ BẢNG KÊ NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỔ CÁI BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi : + Ghi ngày + Ghi cuối tháng, định kỳ + Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 7.2.4 HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ * Đặc trưng hình thức chứng từ ghi sổ - Căn trực tiếp để ghi sổ kế tốn tổng hợp “Chứng từ ghi sổ” * Sổ kế tốn sử dụng - Sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Bảng cân đối số phát sinh tài khoản - Các số thẻ kế tốn chi tiết TRÌNH TỰ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế tốn Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn loại Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi : + Ghi ngày + Ghi cuối tháng, định kỳ + Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Bảng tổng hợp chi tiết 7.2.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 7.2.5.1 Đặc trưng hình thức kế tốn máy vi tính 7.2.5.2 Sổ kế tốn sử dụng 7.2.5.3 Trình tự ghi sổ SỔ KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHẦN MỀM KẾ TỐN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TỐN CÙNG LOẠI - Sổ tổng kết - Sổ chi tiết -Bảo cáo tài - Báo cáo kế tốn - Quản trị MÁY VI TÍNH Câu hỏi tổng kết  Những kiến thức em đạt Chương 7? [...]... thường Sổ kế tốn 7.1.6 Sửa chữa trong trường hợp ghi sổ kế tốn bằng máy vi tính: “Phương pháp ghi số âm” hoặc “Phương pháp ghi bổ sung” Hình thức kế tóan 7.2.1 KHÁI NIỆM Hình thức kế tóan là gì? Là hệ thống các sổ kế tóan, số lượng sổ, kết cấu, mối quan hệ giữa các loại sổ và trình tự ghi chép chứng từ vào sổ 7.2 Các hình thức kế tốn hiện nay 1 Nhật ký chung 2 Nhật ký sổ cái 3 Chứng từ ghi sổ 4 Nhật... chi tiết 7.2.5 Hình thức kế tốn trên máy vi tính 7.2.5.1 Đặc trưng của hình thức kế tốn trên máy vi tính 7.2.5.2 Sổ kế tốn sử dụng 7.2.5.3 Trình tự ghi sổ SỔ KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TỐN PHẦN MỀM KẾ TỐN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TỐN CÙNG LOẠI - Sổ tổng kết - Sổ chi tiết -Bảo cáo tài chính - Báo cáo kế tốn - Quản trị MÁY VI TÍNH Câu hỏi tổng kết  Những kiến thức các em đã đạt được trong Chương 7? ... ghi sổ - Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế tốn tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ * Sổ kế tốn sử dụng - Sổ cái - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản - Các số hoặc thẻ kế tốn chi tiết TRÌNH TỰ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế tốn Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh... TRÌNH TỰ GHI SỔ NKC Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú : + Ghi hằng ngày + Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ + Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 7.2.2 HÌNH THỨC NHẬT KÝ- SỔ CÁI * Đặc trưng của hình thức nhật ký sổ cái (SGK) * Sổ kế tốn sử dụng - Nhật ký, Sổ Cái - Các sổ và thẻ kế tốn chi... Nhật ký sổ cái 3 Chứng từ ghi sổ 4 Nhật ký chứng từ 5 Hình thức kế tốn trên máy vi tính 7.2.2 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG * Đặc trưng - Ghi theo thứ tự thời gian * Sổ kế tốn sử dụng - Sổ nhật ký chung - Sổ cái - Sổ nhật ký đặc biệt và các sổ kế tốn chi tiết (sổ phụ) SỔ NHẬT KÝ CHUNG NĂM: 2007 Chứng từ Ngày tháng ghi Diễn giải Số Ngày sổ Đã ghi sổ cái Số phát sinh Số hiệu tài Nợ Có khoản X 111 X 112... Cái (mẫu theo hình thức Nhật ký chứng từ); - Sổ hoặc thẻ kế tốn chi tiết TRÌNH TỰ GHI SỔ NK-CT Chứng từ kế tốn và các bảng phân bổ BẢNG KÊ NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỔ CÁI BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú : + Ghi hằng ngày + Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ + Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 7.2.4 HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ * Đặc trưng của hình thức chứng từ ghi sổ - Căn cứ trực... TỰ GHI SỔ NK-SC Chứng từ kế tốn Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại Nhật ký sổ cái Báo cáo tài chính Ghi chú : + Ghi hằng ngày + Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ + Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 7.2.3 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ * Đặc trưng của hình thức nhật ký chứng từ (SGK) * Sổ sách: - Nhật ký chứng từ (10 nhật ký); - Bảng kê (10 Bảng kê); - Sổ Cái... Phương pháp ghi số âm Phương pháp bổ sung 7.1.5 Sửa chữa sổ kế tốn *Áp dụng trường hợp Phương pháp cải chính - Sai do diễn giải -Sai sót khơng ảnh hưởng đến số tiền tổng cộng Phương pháp ghi số âm Phương pháp ghi bổ sung -Sai do định khỏan -Số tiền ghi sai > số tiền ghi đúng -Số tiền ghi sổ < số tiền trên chứng từ 7.1.5 Sửa chữa sổ kế tốn * Sửa sổ Phương pháp cải Chính - Gạch bỏ chỗ ghi sai - Ghi chữ.. .Sổ Cái Năm 2009 Tên tài khoản: Tiền mặt Ngày tháng ghi sổ 1 Chứng Từ Ngày Số hiệu tháng 2 3 Số hiệu: 111 số phát sinh Diễn giải Trang sổ NKC Số hiệu TK dư Nợ Có 4 5 6 7 8 Dư đầu tháng 10.000 2/3 432 2/3 Mua CCDC cho sản xuất 12 153 133 2/3 301 2/3 Công ty Y trả 12 131 45.000 4/3 Thu tiền bán hàng 511 333 60.000 6.000 4/3 302 5.000 500 … Số dư cuối thang ? 7.1.5 Sửa chữa sổ kế tốn 3 cách sửa sổ Phương ... thống: Sổ cái, sổ chi tiết tài khỏan * Sổ kết hợp: Sổ nhật ký sổ Sổ kế tốn 7.1.3 Các loại sổ kế tốn: 7.1.3.5 Sổ kế toán tổ chức theo kết cấu sổ + Sổ kết cấu kiểu hai bên + Sổ kết cấu kiểu bên + Sổ. .. liên quan Sổ kế tốn 7.1.2 Ý nghĩa sổ sách kế tốn (SGK) Sổ kế tốn 7.1.3 Các loại sổ kế tốn: 7.1.3.1 Sổ tổng hợp chi tiết - Sổ kế toán tổng hợp: sổ 111,112,131 - Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết... DUNG Sổ kế tốn 7.1.1 Khái niệm sổ sách kế tốn 7.1.2 Ý nghĩa sổ kế tốn 7.1.3 Hình thức sổ kế tốn 7.1.4 Cách ghi sổ kế tĩan Hình thức kế tốn 7.2.1 7.2.2 7.2.3 7.2.4 7.2.5 Nhật kí chung Nhật kí sổ