Phần 1: Khái quát chung về công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng và Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH một thành viên Kim HoàngPhần 2: Thực trạng kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Một Thành Viên Him HoàngPhần 3: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Một Thành Viên Kim Hoàng
Trường đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa tài kế toán MỤC LỤC MỤC LỤC .1 Lời mở đầu Phần 1:Khái quát chung về công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng và tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng 1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty 1.1.1 Khái quát chung về công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng .3 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng 1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý .4 1.2.2 Chức nhiệm vụ của từng bộ phận 1.3 Đánh giá khái quát Kết kinh doanh Công ty TNHH thành viên Kim Hoàng .5 1.4 Tổ chức công tác kế toàn tại Công ty .7 1.4.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán 1.4.2 Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách và báo cáo kế toán 1.4.2.1 Tổ chức kệ thống chứng từ .8 1.4.2.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 1.4.2.3 Hệ thống sổ sách sử dụng 10 1.4.2.4 Hệ thống báo cáo kế toán sử dụng 11 1.4.3 Chế độ kế toán .11 1.4.4 Chính sách kế toán .11 Phần 2:Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng 12 2.1 Kê khai và quyết toán thuế GTGT tại công ty 12 2.2 Kế toán thuế GTGT tại công ty 16 Phần 3: 36 3.1 Đánh giá thực trạng công tác kế toán thuế GTGT .36 3.1.1 Ưu điểm 36 3.1.2 Hạn chế 37 3.2 Các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT .37 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa tài kế toán KẾT LUẬN .38 TÀI LIỆU THAM KHẢO .39 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang toán Khoa tài kế Lời mở đầu Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam xu mở cửa hội nhập với kinh tế khu vực giới doanh nghiệp có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển tiếp cận với công nghệ đại tiên tiến giới, nhiên vấn đề khác mà doanh nghiệp phải đương đầu trình hội nhập gặp phải cạnh tranh vô liệt doanh nghiệp khác nước và ngoài nước Trong xu đó, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường thông tin trở thành yếu tố đầu vào vô quan trọng , đặc biệt thông tin kinh tế Hạch toán kế toán kênh quan trọng cung cấp phần lớn thông tin mang tính chất tài cách xác , trung thực kịp thời Với tư cách công cụ quản lý kinh tế , tài , kế toán thu thập , xử lý cung cấp thông tin toàn tài sản vận động tài sản giúp nhà quản lý có định đắn kịp thời tạo điều kiện nắm bắt hội kinh doanh Vì thế, kế toán đóng vai trò đặc biệt quan trọng không hoạt động tài Nhà nước mà vô cấp thiết quan trọng với hoạt động doanh nghiệp Từ ngày 01/01/1999, Luật thuế GTGT đưa vào áp dụng , từ đến sửa đổi bổ sung nhiều điều khoản để ngày phù hợp với phát triển kinh tế Cùng với chế độ Kế toán có thay đổi lớn lao , việc cho đời chuẩn mực kế toán Việt Nam đặc biệt việc ban hành Luật Kế toán thay cho Pháp lệnh Kế toán thống kê bước đưa kế toán nước ta ngày hội nhập với kế toán khu vực quốc tế Cùng với điều chỉnh tầm vĩ mô việc triển khai áp dụng toàn thể doanh nghiệp việc làm quan trọng cần thiết Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, cộng với tìm hiểu công tác kế toán thuế GTGT thời gian thực tập cuối khóa, em chọn đề tài: “Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng” Cho chuyên đề thực tập Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang toán Khoa tài kế Mục đích việc chọn đề tài vận dụng lý luận kế toán thuế GTGT vào nghiên cứu thực tiễn công tác kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Kim Hoàng từ xác định tồn công tác kế toán , góp phần hoàn thiện công tác kế toán doanh nghiệp Nội dung chuyên đề gồm phần chính: Phần 1: Khái quát chung về công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng và Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng Phần 2: Thực trạng kế toán thuế GTGT công ty TNHH Một Thành Viên Him Hoàng Phần 3: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán thuế GTGT công ty TNHH Một Thành Viên Kim Hoàng Trong quá trình thực tập, mặc dù rất cố gắng song trình độ và sự hiểu biết của bản thân còn nhiều hạn chế, và thời gian thực tập không nhiều nên chuyên đề này em không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong được sự đóng góp của các thầy cô để chuyên đề của em được hoàn thiện nữa Và em xin gửi lời cảm ơn trân thành và sâu sắc nhất tới khoa và nhà trường đã tạo điều kiện để em được tiếp xúc với thực tế công việc Em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thị Phượng người đã hướng dẫn em suôt quá trình thực tập Cuối cùng, em xin trân thành cảm ơn công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng đã tạo điều kiện giúp đỡ để em có thể hoàn thành chương trình thực tập của mình Em xin trân thành cảm ơn! Sinh Viên Hà Thị Phương Loan Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang toán Khoa tài kế Phần 1:Khái quát chung về công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng và tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng 1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty 1.1.1 Khái quát chung về công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng ● Tên đầy đủ: Công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng ● Trụ sở chính: Số 1537 – Hoàng Hoa Thám – Song Mai – TP.Bắc Giang ● Điện thoại: 0240.352.0375 ● Mail: Support@kimhoangbg.com.vn ● Website: http://www.kimhoangbg.com.vn ● Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất vật liệu xây dựng 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng Công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng được thành lập vào ngày 26/05/2008, tính đến đã được năm Trải qua thời gian dài hoạt động với máy móc thiết bị hiện đại, lực lượng cán bộ kỹ thuật trẻ động công nhân lành nghề, công ty đã cung cấp cho thị trường các loại gạch, ngói đạt chất lượng cao với mẫu mã phong phú, kích thước đa dạng phong phú: gạch đặc, gạch xây, các loại ngói, gạch ốp, gạch thẻ, gạch chống trơn Ngoài công ty còn có số lượng đông đảo các chuyên gia hàng đầu cộng tác bán thời gian giúp công ty giải quyết nhiệm vụ kỹ thuật đòi hỏi chuyên môn sâu Trong quá trình làm việc cho công ty, các chuyên gia hàng đầu cũng là những người đào tạo thêm cho cán bộ công ty, giúp cho đội ngũ cán bộ của công ty ngày càng được hoàn thiện Với triết lí ‘Con người là trung tâm của sự phát triển”, Công ty thực hiện lộ trình liên tực cải thiện môi trường làm việc, chính sách phúc lợi, lương cũng những thay đổi tích cực về văn hóa công ty để biến công ty thành một nơi làm việc lí tưởng, chuyên nghiệp và nhân văn Điểm nổi bật nhất làm việc tại công ty, đó là nhân viên được trang bị các phương tiện làm việc hiện đại nhất, được đào tạo bởi những chuyên gia cao cấp nhất về lĩnh vực của công ty Công ty được các bạn hàng đối tác đánh giá cao Trong năm hoạt động với doanh thu năm sau cao năm trước, đội ngũ cán bộ tăng về số lượng, mạnh về chất lượng và một số cán bộ tham gia chương trình học thạc sỹ tại các trường đại học nước Qui mô và phạm vi phát Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang toán Khoa tài kế triển rộng lớn, càng khẳng định hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đúng hướng và phù hợp với xu hướng phát triển ngành nghề kinh doanh của công ty., Trong tương lai công ty sẽ đầu tư chiều sâu công nghệ, sản xuất các sản phẩm có chất lượng cao, có mỹ thuật đẹp để đáp ứng nhu cầu của khách hàng 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng 1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý Giám Đốc Phó Giám Đốc Phân Xưởng Sản Xuất Phòng Tài chính – Kế toán Phòng Khoa Học Kỹ Thuật Phòng Kinh Doanh Phòng Tổ Chức Hành Chính 1.2.2 Chức nhiệm vụ của từng bộ phận Công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng tổ chức máy quản lý theo mô hình chức Theo mô hình chức nhiệm vụ quản lý phân chia cho phận riêng biệt theo chức quản lý, phận đảm nhiệm chức định Trong cấu quản lý công ty phòng ban phận có quyền hạn nghĩa vụ riêng, nhiên có mối quan hệ phục vụ lẫn để đảm bảo chức quản lý linh hoạt thông suốt - Giám đốc: người điều hành cao nhất, chịu trách nhiệm hoàn toàn hoạt động hoạch định chiến lược, định hướng kinh doanh Công ty - Phó Giám đốc: Tham mưu thay mặt Giám đốc giải phần việc Giám đốc giao bên cạnh phòng ban trực thuộc Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang toán Khoa tài kế - Phòng Kinh doanh: Có chức việc xác định mục tiêu, chiến lược, phương hướng hoạt động tiếp thị kinh doanh sản phẩm Thực nhiệm vụ mở rộng thị trường, tìm kiếm đối tác - Phòng Tài – Kế toán:Tổ chức thực hoạt động nghiệp vụ tài chính, yêu cầu tài cho sản xuất kinh doanh, phản ánh kịp thời xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá, tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực kinh tế tài - Phòng tổ chức hành chính: có chức quản lý tổng vụ quản lý nhân sự, tiền lương, BHXH, sách cho người lao động an toàn lao động, bảo hiểm lao động, sách đào tạo bồi dưỡng, khen thưởng kỷ luật - Phòng Khoa học – Kỹ thuật: có chức đảm bảo thông số kỹ thuật dây chuyền sản xuất , xây dựng chương trình nghiên cứu phát triển khoa học công nghệ Công ty lĩnh vực sản xuất - Phân xưởng sản xuất: Có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm gạch, ngói loại Thực công đoạn sản xuất theo quy trình công nghệ, thực việc ghi chép, lưu trữ báo cáo số liệu sản xuất hàng ngày, tuần, tháng cho phận quản lý công ty theo quy định 1.3 Đánh giá khái quát Kết kinh doanh Công ty TNHH thành viên Kim Hoàng Quá trình phát triển Công ty: Công ty TNHH thành viên Kim Hoàng thành lập từ năm 2008 Tính đến năm 2014 gần năm Trong suốt thời gian Công ty có nhiều thay đổi phát triển, thu hút nhiều thành kinh doanh ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Vốn cố định 4.110.000.000 4.215.000.000 4.325.000.000 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang toán Khoa tài kế Tổng quỹ lương 42.000.000 46.000.000 51.500.000 Tiền lương bình quân 3.500.000 3.750.000 4.100.000 Doanh thu 3.300.500.000 3.650.000.000 3.880.000.000 Giá vốn 3.212.850.000 3.551.550.000 3.776.050.000 Lợi nhuận trước thuế 87.650.000 98.450.000 103.950.000 Lợi nhuận sau thuế 65.737.500 73.837.500 77.962.500 ► Nhận xét: Đối chiếu với tình hình thực tiêu doanh thu lợi nhuận sau thuế ta thấy: ● Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng từ 3.300.500.000 đồng lên 3.650.000.000 đồng Về số tuyệt đối tăng 349.500.000 đồng, số tương đối tăng 10,59% ● Doanh thu năm 2013 so với năm 2012 tăng từ 3.650.000.000 đồng lên 3.880.000.000 đồng Về số tuyệt đối tăng 230.000.000 đồng, số tương đối tăng 6,3% ● Doanh thu năm 2013 so với năm 2011 tăng từ 3.880.000.000 đồng lên 3.300.500.000 đồng Về số tuyệt đối tăng 579.500.000 đồng, số tương đối tăng 17,56% ● Lợi nhuận sau thuế năm 2012 so với năm 2011 tăng từ 65.737.500 đồng lên 73.837.500 đồng Về số tuyệt đối tăng 8.100.000 đồng, số tương đối tăng 12,32% ● Lợi nhuận sau thuế năm 2013 so với năm 2012 tăng từ 73.837.500 đồng lên 77.962.500 đồng Về số tuyệt đối tăng 4.125.000 đồng, số tương đối tăng 5,59% ● Lợi nhuận sau thuế năm 2013 so với năm 2011 tăng từ 65.737.500 đồng lên 77.962.500 đồng Về số tuyệt đối tăng 12.225.000 đồng, số tương đối tăng 18,6% → Như việc đầu tư, quản lý sử dụng tài sản công ty năm sau tốt so với năm trước Góp phần tăng doanh thu lợi nhuận sau thuế Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang toán Khoa tài kế ► Phương hướng phát triển Công ty: Qua số liệu ta thấy tất tiêu năm tăng rõ rệt, chứng tỏ Công ty có nhiều cố gắng chiếm lĩnh thị phần thị trường để hoạt động kết kinh doanh Công ty ngày hiệu 1.4 Tổ chức công tác kế toàn tại Công ty 1.4.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán ● Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty Công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng là công ty có quy mô vừa Số lượng, chủng loại hàng hóa phong phú và đa dạng Với đặc điểm này để tổ chức công tác kế toán đạt hiệu quả cao, công ty đã áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung Do đó toàn bộ công tác kế toán được tập trung tại phòng kế toán ● Sơ đồ bộ máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Thủ Quỹ Kế toán viên Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty ● Kế toán trưởng ●Chịu đạo trực tiếp Giám đốc, có trách nhiệm quản lý, giải công việc phát sinh liên quan đến tình hình tài Công ty Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang toán Khoa tài kế ●Chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo quy định hành Nhà nước ●Tham mưu cho Giám đốc chế độ, thể lệ quản lý kế toán tài vấn đề liên quan đến chuyên môn nghiệp vụ kế toán tài ●Tổ chức hướng dẫn thực chế độ ghi chép ban đầy, lập luân chuyển chứng từ phòng ban Công ty ●Hạch toán phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ●Lập toán quý, năm báo cáo tài gửi cho Ban Giám đốc quan chức ● Kế toán viên: Là người giúp cho kế toán trưởng và thay mặt giải quyết các công việc trưởng phòng vắng Là người trực tiếp làm các công việc sau: Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Kế toán toán các khoản với nhà nước, Kế toán các khoản trích nộp cho công ty ● Thủ quỹ Thủ quỹ có nhiệm vụ thu, chi, quản lý vấn đề liên quan đến quỹ tiền mặt Công ty Bên cạnh đó, cần báo cáo kịp thời tình hình quỹ tiền mặt để có hướng giải hợp lý 1.4.2 Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách và báo cáo kế toán ● Công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng áp dụng Hệ thống chứng từ sổ sách kế toán ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC được ban hành ngày 14/09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính 1.4.2.1 Tổ chức kệ thống chứng từ Bảng toán lương &BHXH PhiÕu thu PhiÕu xuÊt kho PhiÕu chi Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa tài kế toán 25 Đơn vị: Công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng ĐỊa chỉ: Số 1537 – Hoàng Hoa Thám – Song Mai – TP.Bắc Giang Mẫu số : S20 – DN ( Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản : 133 Tên tài khoản: Thuế GTGT khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Diễn giải Tài khoản Ngày tháng Số phát sinh Nợ Số dư Có Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 05/04 0091414 05/04 Mua NVL Đất, cát 112 19.200.000 16/04 0222717 16/04 Thanh toán tiền nước 111 35.910 18/04 0370973 18/04 Thanh toán tiền điện 112 4.882.960 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Báo cáo thực tập nghề nghiệp Phương Loan – Lớp D1A 24.118.870 24.118.870 Ngày 29 tháng 04 năm 2014 Kế toán trưởng Hà Thị Trường đại học Nông lâm Bắc Giang (Ký , họ tên) Báo cáo thực tập nghề nghiệp Khoa 26tài kế toán (Ký, họ tên ) Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa tài kế toán 27 Đơn vị: Công ty TNHH Một thành viên Kim Hoàng ĐỊa chỉ: Số 1537 – Hoàng Hoa Thám – Song Mai – TP.Bắc Giang Mẫu số : S20 – DN ( Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản : 3331 Tên tài khoản: Thuế GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Diễn giải Tài khoản Ngày tháng Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có Số dư đầu kỳ 25/04 0023011 25/04 Số phát sinh kỳ Xuất bán gạch thẻ, gạch bát giác đỏ Cộng số phát sinh 112 24.450.000 24.450.000 Số dư cuối kỳ 24.450.000 Ngày 29 tháng 04 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký , họ tên) Báo cáo thực tập nghề nghiệp Phương Loan – Lớp D1A Giám đốc (Ký, họ tên ) Hà Thị Trường đại học Nông lâm Bắc Giang 28 toán Khoa tài kế Đơn vị: CT TNHH MTV Kim Hoàng Địa chỉ: Số 1537 – Hoàng Hoa Thám – Song Mai – TP.Bắc Giang Ngày, tháng 05/04 16/04 18/04 25/04 30/04 Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2014 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ ghi sổ Diễn giải Đã STT Số Số phát sinh ghi dòn hiệu Ngày Số hiệu Nợ Có tháng 152 192.000.000 Mua 10 133 19.000.000 0091414 05/04 NVL Đất, cát 11 112 211.200.000 Tiền 718.200 12 154 nước 35.910 13 133 0222717 16/04 phải 771.110 14 111 toán Tiền điện 15 154 48.829.600 phả i 4.882.960 16 133 0370973 18/04 53.712.560 17 112 toán Xuất bán 18 112 268.950.000 gạch thẻ, 244.500.000 19 511 0023011 25/04 gạch bát 24.450.000 20 333 giác đỏ Khấu trừ 21 333 24.118.870 30/04 thuế 24.118.870 22 133 GTGT 558.752.540 558.752.540 Cộng chuyển trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 29 tháng 04 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang 29 toán Khoa tài kế Đơn vị: CT TNHH MTV Kim Hoàng Địa chỉ: Số 1537 – Hoàng Hoa Thám – Song Mai – TP.Bắc Giang Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2014 Tên tài khoản : Thuế GTGT được khấu trừ Số hiệu : 133 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, Tháng A B C Diễn giải D Nhật ký chung Số hiệu TK STT TS đối D ứng E G H Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 05/04 0091414 05/04 Mua NVL Đất, cát 11 112 19.200.000 16/04 0222717 16/04 Tiền nước phải toán 14 111 35.910 18/04 0370973 18/04 Tiền điện phải toán 17 112 4.882.960 Cộng số phát sinh 24.118.870 Số dư cuối tháng 24.118.870 Cộng số lũy kế từ đầu tháng - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 29 tháng 04.năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang 30 toán Khoa tài kế Đơn vị: CT TNHH MTV Kim Mẫu số: S03b – DNN Hoàng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐĐịa chỉ: Số 1537 – Hoàng Hoa BTC Thám – Song Mai – TP.Bắc Giang Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2014 Tên tài khoản : Thuế GTGT phải nộp Số hiệu : 3331 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, Tháng A B C Diễn giải D Nhật ký Số tiền chung Số hiệu TK STT đối ứng TS Nợ Có D E G H 18 112 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 25/04 Xuất bán gạch 0023011 25/04 thẻ, gạch bát giác đỏ 24.450.000 Cộng số phát sinh 24.450.000 Số dư cuối tháng 24.450.000 Cộng số lũy kế từ đầu tháng - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 29.tháng 04.năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa tài kế toán 31 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Mẫu số: 01/GTGT Ban hành kèm theo Thông tư ) số 28/2011/TT-BTC ngày (28/02/2011 Bộ Tài TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( GTGT ) Dành cho người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ [01] Kỳ tính thuế: Tháng 04 năm 2014 [02] Lần đầu [ x ] [03] Bổ sung lần thứ [ ] [04] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH một thành viên Kim Hoàng [05] Mã số thuế: 2400497830 [06] Địa chỉ: Số 1537 – Hoàng Hoa Thám – Song Mai – TP.Bắc Giang [07] Quận/huyện: Thành phố Bắc Giang [09] Điện thoại: 0240.352.037 [08] Tỉnh/thành phố: Bắc Giang [10] Fax: [11] E-mail: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): Báo cáo thực tập nghề nghiệp Phương Loan – Lớp D1A Hà Thị Trường đại học Nông lâm Bắc Giang Khoa 32tài kế toán [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/ huyện: Báo cáo thực tập nghề nghiệp [16] Tỉnh/thành phố Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang [17] Điện thoại: Khoa tài kế toán 33 [18] Fax: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số [19] E-mail: Ngày: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT A B C I II A B C III CHỈ TIÊU Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) Báo cáo thực tập nghề nghiệp Phương Loan – Lớp D1A GIÁ TRỊ HH, DV (chưa có thuế) THUẾ GTGT [21] [22] [23] 241.547.800 [24] [25] 24.118.870 24.118.870 [26] [27] 244.500.000 [28] 24.450.000 244.500.000 244.500.000 [31] [33] [35] 24.450.000 24.450.000 [36] 331.130 [29] [30] [32] [34] Hà Thị Trường đại học Nông lâm Bắc Giang IV V Khoa 34tài kế toán Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh tăng thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh tăng thuế GTGT kỳ trước Tổng số thuế GTGT nộp doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh Báo cáo thực tập nghề nghiệp [37] [38] [39] Hà Thị Phương Loan – Lớp D1A Trường đại học Nông lâm Bắc Giang VI 4.1 4.2 35 Khoa tài kế toán Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ (nếu [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] >0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] [...]... ban ra mua vao Hang thang kờ toan cụng ty lõp t khai thuờ GTGT nụp chi cuc thuờ TP Bc Giang la c s ờ xet hoan thuờ va thanh toan thuờ GTGT vi Ngõn sach nha nc Hờ thụng chng t kờ toan vờ Kờ toan thuờ GTGT tai cụng ty TNHH mụt thanh vờn Kim Hoang: +Hoa n GTGT + Hp ụng kinh tờ +Bang kờ hoa n dich vu mua vao +Bang kờ hoa n dich vu ban ra Cụng ty TNHH Mụt thanh viờn Kim Hoang tớnh thu theo phng phỏp khu... Nam Phõn 2:Thc trang cụng tac kờ toan thuờ GTGT tai cụng ty TNHH Mụt thanh viờn Kim Hoang 2.1 Kờ khai va quyờt toan thuờ GTGT tai cụng ty ờ thc hiờn chờ ụ tinh thuờ GTGT theo phng phap khõu tr cụng ty TNHH Mụt thanh viờn Kim Hoang thc hiờn chờ ụ hoa n, chng t theo quy inh hiờn hanh cua bụ tai chinh Theo chờ ụ quy inh: Cụng ty thuục ụi tng nụp thuờ GTGT theo phng phap khõu tr thuờ khi mua, ban hang hoa,... thuờ GTGT tai cụng ty Trong thang co cac hoa n GTGT õu vao phat sinh nh HOA N GIA TRI GIA TNG Liờn 2: Giao cho khach hang Ngay:05 Thang:04 Nm: 2014 Mõu sụ: 01 GTKT 3LL Ky hiờu: NS/2009B Sụ: 0091414 n vi ban hang: Cụng ty TNHH Duy Phong Ma sụ thuờ: 2400230194 ia chi: Xa An Dng H Tõn Yờn T Bc Giang Tai khoan: iờn thoai: Ho tờn ngi mua hang: Tờn n vi: Cụng ty TNHH Mụt thanh viờn Kim Hoang Ma sụ thuờ:... Liờn 3: Nụi bụ Ngay:25 Thang:04 Nm: 2014 Mõu sụ: 01 GTKT 3LL Ky hiờu: NS/2009B Sụ: 0023011 n vi mua hang: Cụng ty TNHH Mụt thanh viờn Kim Hoang Ma sụ thuờ:2400497830 ia chi: Sụ 1537 Hoang Hoa Tham Song Mai TP.Bc Giang Tai khoan: iờn thoai: Ho tờn ngi mua hang: Nguyờn Vn Hai Tờn n vi: Cụng ty TNHH Manh Hai Ma sụ thuờ: ia chi: Khu 2 - Bich ụng Viờt Yờn Bc Giang Sụ tai khoan: Tờn hang hoa dich STT n... nghờ nghiờp Ha Thi Phng Loan Lp D1A Trng i hc Nụng lõm Bc Giang 19 toỏn Khoa ti chớnh k n vi ban hang: Cụng ty TNHH Cõp thoat nc Bc Giang Ma sụ thuờ: 2400126106 ia chi: Sụ 368 ng Xng Giang, Thanh phụ Bc Giang Tai khoan: iờn thoai: Ho tờn ngi mua hang: Tờn n vi: Cụng ty TNHH Mụt thanh viờn Kim Hoang Ma sụ thuờ: 2400497830 ia chi: Sụ 1537 Hoang Hoa Tham Song Mai TP.Bc Giang Sụ tai khoan: Chi sụ H... 04 nm 2014 n vi: Cụng ty TNHH Mụt thanh viờn Kim Hoang ia chi: Sụ 1537 Hoang Hoa Tham Song Mai TP.Bc Giang STT (1) Hoỏ n, chng t, biờn lai np thu Ngy, Ký hiu S hoỏ thỏng, hoỏ n n nm phỏt hnh (2) (3) (4) NS/2009B 0091414 CN/12P 05/04 0222717 16/04 NS/2009B 0370973 Tng 18/04 Bao cao thc tõp nghờ nghiờp Phng Loan Lp D1A Tờn ngi bỏn Mó s thu ngi Mt hng (5) CT TNHH Duy Phong CT TNHH CT Nc BG (6) (7)... Ghi Chu: Ghi hng ngy Ghi vo cui thỏng hoc nh k Quan h i chiu kim tra S 2: Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht Ký Chung 1.4.2.4 Hờ thụng bao cao kờ toan s dung - Thuyờt minh bao cao tai chinh Bao cao luõn chuyờn tiờn tờ Bang cõn ụi kờ toan Bao cao kờt qua hoat ụng kinh doanh Bang cõn ụi tai khoan 1.4.3 Ch k toỏn Cụng ty TNHH mt thnh viờn Kim Hong ó v ang ỏp dng h thng ch k toỏn Vit Nam ban hnh theo... Giao cho khach hang Ngay:18 Thang:04 Nm: 2014 Mõu sụ: 01 GTKT 3LL Ky hiờu: NS/2009B Sụ: 0370973 n vi ban hang: Cụng ty iờn lc Bc Giang Ma sụ thuờ: 2400020012 ia chi: Sụ 368 ng Xng Giang, Thanh phụ Bc Giang Tai khoan: iờn thoai: Ho tờn ngi mua hang: Tờn n vi: Cụng ty TNHH Mụt thanh viờn Kim Hoang Ma sụ thuờ: 2400497830 Sụ tai khoan: ia chi: Sụ 1537 Hoang Hoa Tham Song Mai TP.Bc Giang Bụ Chi sụ HS... nh : Cụng ty ỏp dng khu hao ti sn c nh theo phng phỏp khu hao ng thng Nguyờn tc ghi nhn chi phớ i vay : Theo chun mc k toỏn Vit Nam Nguyờn tc ghi nhn chi phớ phi tr : Theo chun mc k toỏn Vit Nam Nguyờn tc ghi nhõn chờnh lờch ty gia: Theo chuõn mc kờ toan Viờt Nam Nguyờn tc v phng phỏp ghi nhn doanh thu : Theo chun mc k toỏn Vit Nam Phõn 2:Thc trang cụng tac kờ toan thuờ GTGT tai cụng ty TNHH Mụt... viờn Kim Hong ó v ang ỏp dng h thng ch k toỏn Vit Nam ban hnh theo Quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B trng B ti chớnh 1.4.4 Chớnh sỏch k toỏn Kỡ k toỏn : Kỡ k toỏn ỏp dng cho cụng ty TNHH mt thnh viờn Kim Hong l kỡ k toỏn nm Kỡ k toỏn nm l mi hai thỏng, bt u t ngy 01 thỏng 01 n ht ngy 31 thỏng 12 nm dng lch n v tin t s dng trong k toỏn : ng Vit Nam Ch k toỏn s dng : Ch k toỏn doanh nghip ... chung vờ cụng ty TNHH Mụt viờn Kim Hoang va tụ chc bụ may kờ toan cua cụng ty TNHH Mụt viờn Kim Hoang 1.1 S hinh va phat triờn cua cụng ty 1.1.1 Khai quat chung vờ cụng ty TNHH mụt viờn Kim Hoang... b phn qun lý ca cụng ty theo quy nh 1.3 ỏnh giỏ khỏi quỏt Kt qu kinh doanh ca Cụng ty TNHH mt thnh viờn Kim Hong Quỏ trỡnh phỏt trin ca Cụng ty: Cụng ty TNHH mt thnh viờn Kim Hong thnh lp t nm... doanh: San xuõt võt liờu xõy dng 1.1.2 Qua trinh hinh va phat triờn cua cụng ty TNHH Mụt viờn Kim Hoang Cụng ty TNHH mụt viờn Kim Hoang c lõp vao 26/05/2008, tinh ờn a c nm Trai qua thi gian dai hoat