Phân tích hiệu quả quản trị vốn lưu động của cty TNHH TMDV vận tải cẩm vân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI CẨM VÂN Ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Linh Nhâm Sinh viên thực MSSV: 1154021347 : Dương Hoài Bảo Lớp: 11DTDN07 TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng năm 2015 i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực sở Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Cẩm Vân, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng năm 2015 Dương Hoài Bảo SVTH: Dương Hồi Bảo ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt khóa học vừa qua khóa luận tốt nghiệp này, nhận hướng dẫn giúp đỡ góp ý nhiệt tình q Thầy Cơ trường Đại học Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh chia sẻ, gắn bó bạn bè, người thân Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Nguyễn Linh Nhâm, người dành nhiều thời gian, tâm huyết để hướng dẫn nghiên cứu giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Có khó khăn tưởng giải nhờ giúp đỡ Cơ Linh Nhâm tơi hoàn thành luận văn Đây thực điều may mắn làm việc với cô Đồng thời xin gửi lời cám ơn đến quý anh chị ban lãnh đạo công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận Tải Cẩm Vân tạo điều kiện để tơi thực tập, nghiên cứu liệu hồn thành tốt luận văn Vì kiến thức cịn hạn chế nên nghiên cứu khơng thể tránh khỏi gặp phải thiếu sót Do tơi kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía quý thầy cô bạn bè để kiến thức ngày hoàn thiện rút kinh nghiệm bổ ích áp dụng vào thực tiễn cách hiệu tương lai Xin chân thành cảm ơn! SVTH: Dương Hồi Bảo iii Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Dương Hoài Bảo GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ đầy đủ TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn PTVT Phương tiện vận tải TBVP Thiết bị văn phịng SVTH: Dương Hồi Bảo v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình tài cơng ty từ năm 2012 – 2014 18 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty 2012 – 2014 21 Bảng 2.3 Tỷ suất lợi nhuân vốn kinh doanh từ 2010 – 2014 22 Bảng 2.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu từ 2010 – 2014 23 Bảng 2.5 Cơ cấu vốn cố định công ty từ năm 2012 – 2014 24 Bảng 2.6 Khả đảm bảo nguồn vốn cố định năm 2012 – 2014 25 Bảng 2.7 Tình hình sử dụng tài sản cố định từ 2012 – 2014 26 Bảng 2.8 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty từ 2010 – 2014 27 Bảng 2.9 Cơ cấu nguồn vốn lưu động từ 2012 – 2014 28 Bảng 2.10 Tốc độ luận chuyển vốn lưu động từ 2012 – 2014 30 Bảng 2.11 Hiệu sử dụng vốn lưu động từ 2012 – 2014 31 Bảng 2.12 Lợi nhuận gộp doanh thu 32 Bảng 2.13 Lợi nhuận tổng tài sản 33 Bảng 2.14 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu 34 Bảng 2.15 Các nhân tố ảnh hưởng đến ROS 36 Bảng 2.16 Vòng quay tài sản (AT) 38 Bảng 2.17 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 39 Bảng 2.18 Tỷ số nợ 40 Bảng 2.19 Các yếu tố ảnh hưởng đến ROE 41 SVTH: Dương Hồi Bảo vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích Dupont 14 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 16 Sơ đồ 2.2 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu 34 Sơ đồ 2.3 Lợi nhuận tổng doanh thu 35 SVTH: Dương Hồi Bảo vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Khái quát chung vốn 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 1.2 Khái niệm hiệu phân tích hiệu sử dụng vốn 1.2.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định .8 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 11 1.2.4 Phân tích Dupont 13 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH DỊCH VỤ VẬN TẢI CẨM VÂN 15 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân 15 2.1.1 Sơ lược công ty 15 2.1.2 Chức – nhiệm vụ .15 2.1.3 Địa bàn kinh doanh: 17 2.1.4 Phương thức kinh doanh 17 2.1.5 Khả cạnh tranh công ty .17 2.1.6 Tình hình hoạt động cơng ty 18 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cẩm Vân .19 2.2.1 Một số nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty 19 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh (Vốn tổng hợp) 21 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định .24 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 28 SVTH: Dương Hồi Bảo viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm 2.2.5 Phân tích tỷ số lợi nhuận 32 2.2.6 Phân tích Dupont 34 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN, BIỆN PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI CẨM VÂN 42 3.1 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân .42 3.1.1 Ưu điểm 42 3.1.2 Nhược điểm 42 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân 44 3.2.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân 44 3.2.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 45 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 46 3.2.4 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động .47 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 47 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 47 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng .48 KẾT LUẬN 49 SVTH: Dương Hồi Bảo ix Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hiệu tài mục tiêu doanh nghiệp thường nhà đầu tư quan tâm Hiệu tài cao điều kiện cho doanh nghiệp tăng trưởng Việc sử dụng vốn có hiệu hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh, mà hiệu kinh doanh nguồn gốc chủ yếu tạo nên hiệu tài doanh nghiệp Chính vậy, vốn có ý nghĩa quan trọng, sống cịn doanh nghiệp Phân tích hiệu sử dụng vốn đóng vai trị quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp để đạt kết cao với chi phí thấp Đồng thời sở cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tượng quan tâm nhà đầu tư, tổ chức tín dụng… nhận biết tình hình tài thực tế để có định đầu tư sáng suốt Xuất phát từ lý trên, tơi chọn đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân” để làm khóa luận tốt nghiệp, với mong muốn đóng góp ý kiến để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân nói riêng cơng ty TNHH nói chung Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa mặt lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Thông qua lý luận để phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận Tải Cẩm Vân Từ đó, sở thành cơng Cơng ty đạt hạn chế cịn tồn đề xuất giải pháp đưa kiến nghị cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vu Vận tải Cẩm Vân Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài tập trung vào hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân SVTH: Dương Hoài Bảo BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU SỐ B 02-DN Đơn vị: VND CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 02 Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Năm Năm trước 17.742.069.503 19.091.988.165 10 17.742.069.503 19.091.988.165 11 13.535.534.674 14.894.524.398 20 4.206.534.829 4.197.463.767 337.440.911 360.999.911 22 54.572.000 96.782.111 23 54.572.000 96.782.111 21 5.1 5.2 Chi phí bán hàng 24 5.3 589.218.636 755.574.434 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 11 Thu nhập khác 25 5.4 3.266.425.771 3.699.792.128 633.759.333 6.315.005 1.200.688.762 382.338.020 12 Chi phí khác 32 11.884.473 - 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 (Thu nhập)/chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 ãi cổ phiếu 40 1.188.804.289 382.338.020 50 1.822.563.622 388.653.025 405.459.768 122.443.290 52 - - 60 1.417.103.854 266.209.735 910 171 Người lập biểu 30 31 51 70 Kế toán trưởng 5.5 5.6 5.7 Giám đốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU SỐ B 03-DN Đơn vị: VND Mã Thuyết số minh Năm Năm trước 01 1.822.563.622 388.653.025 Khấu hao tài sản cố định 02 1.104.790.074 1.112.007.896 Các khoản dự phòng 03 596.415.033 961.848.268 (Lãi)/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 - - (Lãi)/lỗ từ hoạt động đầu tư 05 (1.104.626.769) (413.057.115) Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động (Tăng)/giảm khoản phải thu 06 54.572.000 96.782.111 08 2.473.713.960 2.146.234.185 09 (1.126.964.663) (352.147.737) (Tăng)/giảm hàng tồn kho Tăng/(giảm) khoản phải trả (không bao gồm lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) (Tăng)/giảm chi phí trả trước 10 - - 11 (256.771.011) (330.786.997) 12 66.392.426 (35.797.870) Tiền lãi vay trả 13 (54.572.000) (96.782.111) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 - (183.128.299) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - (57.678.500) Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 20 1.101.798.712 1.089.912.671 21 (326.400.000) (31.243.636) 22 1.044.636.369 309.000.000 25 - Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 - CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: - 24 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - 23 30 59.990.400 104.057.115 778.226.769 381.813.479 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Tiếp theo) Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU SỐ B 03-DN Đơn vị: VND Mã Thuyết số minh CHỈ TIÊU Năm Năm trước III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 - - Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (675.000.000) (820.000.000) Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (675.000.000) (820.000.000) Lưu chuyển tiền năm 50 1.205.025.481 651.726.150 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 4.785.922.942 4.134.196.792 Tiền tương đương tiền cuối năm 70 5.990.948.423 4.785.922.942 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2014 CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KẾ TOÁN 1.1 Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài kèm theo trình bày Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài Các báo cáo tài kèm theo khơng nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ theo nguyên tắc thơng lệ kế tốn chấp nhận chung nước khác Việt Nam 1.2 Chế độ kế tốn áp dụng, kỳ kế tốn hình thức sổ kế tốn Cơng ty áp dụng chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài Chính Năm tài ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế tốn đồng Việt Nam (VND) Hình thức sổ kế tốn áp dụng đăng ký Công ty Nhật ký chung TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau sách kế tốn chủ yếu Công ty áp dụng việc lập báo cáo tài chính: 2.1 Ước tính kế tốn Việc lập báo cáo tài tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo công nợ, tài sản việc trình bày khoản cơng nợ tài sản tiềm tàng ngày lập báo cáo tài số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt năm tài (kỳ hoạt động) Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, giả định đặt 2.2 Tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, khoản tiền gửi không kỳ hạn, khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi khơng q tháng, có khả khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị 2.3 Các khoản phải thu dự phịng nợ phải thu khó địi Các khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho người bán khoản phải thu khác thời điểm báo cáo, nếu:  Có thời hạn thu hồi toán năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) phân loại Tài sản ngắn hạn THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo  Có thời hạn thu hồi toán năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) phân loại Tài sản dài hạn Dự phịng phải thu khó địi Cơng ty trích lập dựa đánh giá Cơng ty khả thu hồi Theo đó, Cơng ty lập dự phịng khoản thu khó địi cho khoản phải thu hạn toán từ năm trở lên khoản thu mà người nợ khó có khả tốn bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự 2.4 Tài sản cố định hữu hình khấu hao Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt chạy thử Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính, cụ thể sau: 2014 Số năm 2.5 Nhà xưởng vật kiến trúc 06 - 25 Máy móc thiết bị 05 - 06 Thiết bị văn phòng 04 - 08 Phương tiện vận tải Phần mềm kế toán Các khoản phải trả thương mại phải trả khác 10 - 15 04 - 10 Các khoản phải trả người bán, phải trả nội bộ, phải trả khác, khoản vay thời điểm báo cáo, nếu:  Có thời hạn toán (1) năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) phân loại nợ ngắn hạn  Có thời hạn tốn (1) năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) phân loại nợ dài hạn 2.6 Chi phí trích trước Chi phí trích trước ghi nhận số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận khơng phụ thuộc vào việc Cơng ty nhận hóa đơn nhà cung cấp hay chưa THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 2.7 Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bảo hiểm thất nghiệp  Bảo hiểm xã hội trích tiền lương theo hợp đồng lao động, hạch toán vào chi phí hoạt động 18% trừ lương cán công nhân viên 8%  Bảo hiểm y tế trích tiền lương theo hợp đồng lao động, hạch tốn vào chi phí hoạt động 3% trừ lương cán công nhân viên 1,5%  Bảo hiểm thất nghiệp trích tiền lương theo hợp đồng lao động, hạch toán vào chi phí hoạt động 1% trừ lương cán công nhân viên 1% Theo luật Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp mức đóng bên tính tỷ lệ nêu mức thấp lương nhân viên 20 lần mức lương tối thiểu chung Chính phủ quy định thời kỳ 2.8 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Ghi nhận cổ tức Cổ tức ghi nhận khoản phải trả vào ngày công bố cổ tức Phân phối lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp chia cho nhà đầu tư sau Hội đồng quản trị phê duyệt theo Điều lệ Công ty quy định pháp luật Việt Nam 2.9 Ghi nhận doanh thu Doanh thu giao dịch cung cấp dịch vụ hàng hóa ghi nhận theo hợp đồng hợp tác kinh doanh Cơng ty việc giao khốn doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh Doanh thu chi phí khốn ghi nhận kỳ sau:   Doanh thu phát sinh kỳ ghi nhận theo mức doanh thu khoán định kỳ thể hợp đồng giao khốn Chi phí tương ứng với doanh thu bao gồm chi phí khốn cho người nhận khốn chi phí thực tế phát sinh tương ứng với khoản mục chi phí khốn Cơng ty chịu thể hợp đồng giao khốn Lãi tiền gửi ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi lãi suất áp dụng 2.10 Thuế Thuế giá trị gia tăng áp dụng theo phương pháp khấu trừ Riêng khoản doanh thu vượt khoán xác định theo phương pháp trực tiếp Thuế giá trị gia tăng đầu vào hoạt động kinh doanh vận tải hành khách công cộng (xe buýt) đào tạo lái xe mô tô đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ xác định theo tỷ lệ doanh thu hoạt động kinh doanh chịu thuế không chịu thuế Các khoản mục thuế thể Báo cáo kết kinh doanh tổng số thuế dự kiến phải nộp cho niên độ báo cáo Các khoản sai biệt số liệu thuế theo số dự kiến phải nộp số xác định THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo lại quan thuế (nếu có) Cơng ty điều chỉnh sau có kết kiểm tra quan thuế Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam 2.11 Lãi cổ phiếu ãi cổ phiếu tính cách chia lợi nhuận sau thuế thuộc cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Công ty cho số lượng bình qn gia quyền số cổ phiếu phổ thơng lưu hành năm 3.1 THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tiền khoản tương đương tiền Số cuối năm Số đầu năm VND VND 407.921.687 118.677.778 Tiền gửi ngân hàng 1.159.403.568 1.402.762.114 Các khoản tương đương tiền 4.423.623.168 Cộng 5.990.948.423 Tiền mặt (*) 3.383.160.828 4.785.922.942 (*) Tiền gửi có kỳ hạn tháng ngân hàng sau: 3.2 Số cuối năm Số đầu năm VND VND Ngân hàng TMCP Công Thương 3.150.000.000 2.185.615.000 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 1.273.623.168 1.197.545.828 Cộng 4.423.623.168 3.383.160.828 Số cuối năm Số đầu năm VND VND Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 5.515.430.465 Trả trước cho người bán 5.959.744.221 (a) 1.140.000.000 (b) Các khoản phải thu khác 757.191.508 (c) 937.535.912 Cộng Dự phịng phải thu khó địi Giá trị khoản phải thu 7.856.935.729 (3.754.445.994) (d) 6.452.966.377 (3.158.030.961) 4.102.489.735 3.294.935.416 Số cuối năm Số đầu năm VND VND 5.016.867.325 4.465.404.331 106.481.044 201.271.613 69.018.300 70.101.000 (a) Chủ yếu khoản phải thu sau: ĩnh vực vận tải (Hợp đồng khoán) ĩnh vực dịch vụ khác Thanh lý xe cũ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Dịch vụ cho thuê tài sản (nhà nhà xưởng) Dịch vụ xăng dầu Dịch vụ xe buýt Cổ tức Công ty Cổ Phần Mỹ Tho 394.500.000 356.400.000 - 784.091 312.885.900 364.470.000 59.990.400 56.999.430 (b) Khoản ứng trước cho người bán: Là khoản ứng trước cho Ông Vũ Thành oãn theo Hợp đồng kinh tế số 01/2/2014/HĐ T ngày 25/04/2014 việc cải tạo 09 xe buýt thành xe khách chạy tuyến cố định Tổng giá trị Hợp đồng 1.400.000.000 VND (c) Chủ yếu khoản phải thu khác sau: Số cuối năm Số đầu năm Đoàn Ngọc Lan - 15.000.000 Nguyễn Văn Vũ 30.000.000 50.000.000 Nguyễn Văn Còn 84.000.000 84.000.000 Trần Văn Bảnh - 79.800.000 Nguyễn Thị Hiền - 79.800.000 Trần Văn Tâm 70.350.000 87.600.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp xưởng 99.598.426 106.360.400 Thuế giá trị gia tăng xưởng 27.325.885 27.325.885 Bảo hiểm phải thu lại nhân viên 235.388.950 232.715.429 Phải thu từ nhân viên công ty nghỉ việc 162.546.000 118.546.000 (d) Dự phịng nợ phải thu khó địi cơng nhân quản lý xe nhận khốn doanh thu theo sách hoạt động kinh doanh Cơng ty 3.3 Tài sản ngắn hạn khác Số cuối năm Số đầu năm VND VND Chi phí trả trước ngắn hạn 243.124.078 (a) 312.429.752 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 209.991.576 (b) 425.067.265 Tài sản ngắn hạn khác 384.234.899 (c) 446.163.899 Cộng 837.350.553 1.183.660.916 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo (d) Bảo hiểm thân xe phải thu lại nhân viên nhận khoán theo hợp đồng giao khoán vận tải (e) Bao gồm: Số cuối năm Số đầu năm VND VND Thuế GTGT nộp thừa 183.691.576 220.769.760 Thuế TNDN nộp thừa - 177.997.505 26.300.000 26.300.000 209.991.576 425.067.265 Thuế môn phải thu lại quản lý xe Cộng (f) Tạm ứng cho nhân viên quản lý xe để chi cho hoạt động trung, đại tu xe theo hợp đồng khoán vận tải (sửa chữa lớn tài sản cố định) 3.4 Tài sản cố định hữu hình Phương tiện Nhà xưởng vật kiến trúc Máy móc thiết bị Thiết bị văn phịng VND VND VND VND VND 1.552.027.505 40.339.200 42.460.606 29.149.032.128 30.783.859.439 Tăng năm - - - 326.400.000 326.400.000 -Mua sắm - - - 326.400.000 326.400.000 Giảm năm - - - 6.956.987.990 6.956.987.990 -Thanh lý, nhượng bán - - - 6.956.987.990 6.956.987.990 1.552.027.505 40.339.200 42.460.606 22.518.444.138 24.153.271.449 1.173.539.593 40.339.200 33.260.809 19.469.087.323 20.716.226.924 8.492.121 1.049.112.229 1.104.790.074 TSCĐ hữu hình Tổng vận tải Nguyên giá Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm Khấu hao năm 47.185.724 Giảm năm - - - 6.956.987.990 6.956.987.990 -Thanh lý, nhượng bán - - - 6.956.987.990 6.956.987.990 1.220.725.317 40.339.200 41.752.930 13.561.211.562 14.864.029.008 Số dư đầu kỳ 378.487.912 - 9.199.797 9.679.944.805 10.067.632.515 Số dư cuối kỳ 331.302.188 - 707.676 8.957.232.576 9.289.242.441 Số dư cuối kỳ Giá trị cịn lại THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Từ ngày 01/01/2011 Ban Giám đốc Cơng ty thay đổi tỷ lệ khấu hao tài sản cố định hữu hình, nhóm phương tiện vận tải, từ 10 năm lên 15 năm, Ban Giám đốc tin việc áp dụng tỷ lệ khấu hao phản ánh xác hiệu suất sử dụng tài sản cố định Cơng ty Trong đó, ngun giá số tài sản cố định phương tiện vận tải, tạm thời khơng sử dụng trích khấu hao hết 492.252.358 VND Nguyên giá TSCĐ khấu hao hết sử dụng với giá trị 8.537.772.383 VND (31/12/2013: 15.539.692.746 VND) 3.5 Đầu tư tài dài hạn Số cuối năm Số đầu năm VND VND Hợp tác kinh doanh với CP Thương mại Mỹ Tho 60.000.000 60.000.000 Hợp tác kinh doanh với Ông Nguyễn Văn Quan 30.000.000 30.000.000 Đầu tư cổ phiếu Công ty CP Thương mại Mỹ Tho 999.990.000 999.990.000 1.089.990.000 1.089.990.000 Số cuối năm Số đầu năm VND VND Cộng 3.6 Nợ ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Cộng 56.852.622 (a) - 120.000.000 103.958.000 30.000.000 30.000.000 499.808.762 (b) 387.562.826 24.045.022 (c) 65.908.088 730.706.406 587.428.914 (c) Bao gồm Số cuối năm Số đầu năm VND VND Thuế TNDN phải nộp 56.852.622 - Cộng 56.852.622 - THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo (d) Chủ yếu Số cuối năm Số đầu năm VND VND 208.491.994 151.408.685 Cổ tức cịn phải trả cổ đơng 72.004.850 22.916.400 Thuế GTGT TNDN thu hộ quan thuế 95.214.519 76.875.671 Phải trả chủ sở hữu 14.305.654 14.305.654 Năm Năm trước VND VND Số dư đầu năm 65.908.088 100.465.278 Trích lập năm 27.693.935 20.745.355 Sử dụng năm (69.557.001) (55.302.545) 24.045.022 65.908.088 Số cuối năm Số đầu năm VND VND Sở Giao thông Công chánh tỉnh TP.HCM (e) Quỹ khen thưởng, phúc lợi bao gồm: Số dư cuối năm 3.7 Nợ dài hạn Nhận ký quỹ dài hạn 3.017.000.000 Vay dài hạn - 675.000.000 - 675.000.000 3.017.000.000 3.447.000.000 Số cuối năm Số đầu năm VND VND 2.975.000.000 2.740.000.000 42.000.000 32.000.000 3.017.000.000 2.772.000.000 Ngân hàng đầu tư phát triển – CN TP.HCM Cộng 2.772.000.000 (*) (*) Ký quỹ, ký cược dài hạn, bao gồm: Nhận ký quỹ, ký cược tài xế xe buýt Nhận ký quỹ, ký cược hợp đồng thuê nhà Cộng 3.8 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu VND Quỹ đầu tư Quỹ dự phòng Lợi nhuận chưa phát triển tài phân phối VND Tổng cộng VND VND VND Số dư đầu năm trước 15.580.500.000 363.506.417 183.085.486 Lợi nhuận năm - - - 266.209.735 266.209.735 Trích lập quỹ từ lợi nhuận năm 2012 - 12.400.000 12.400.000 (45.545.355) (20.745.355) 248.091.855 16.375.183.758 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Chia cổ tức năm 2012 - - - Số dư cuối năm trước 15.580.500.000 375.906.417 195.485.486 Lợi nhuận năm - - - 1.417.103.854 1.417.103.854 Trích lập quỹ từ lợi nhuận năm 2013 - 13.310.500 13.310.500 (54.314.935) (27.693.935) Chia cổ tức năm 2013 - - - (211.894.800) (211.894.800) Số dư cuối năm 15.580.500.000 389.216.917 (202.546.500) (202.546.500) 266.209.735 16.418.101.638 208.795.986 1.417.103.854 17.595.616.757 Vốn điều lệ vốn đầu tư Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh tổng vốn điều lệ Công ty 15.580.500.000 VND Tại ngày 31/12/2014, vốn điều lệ cổ đơng góp đủ sau: Vốn góp Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 31/12/2013 VND % VND % Vốn Nhà nước (SCIC) 6.069.600.000 38,96 6.069.600.000 38,96 Vốn thuộc nhân viên Công ty 9.510.900.000 61,04 9.510.900.000 61,04 15.580.500.000 100,00 15.580.500.000 100,00 Cộng THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 4.1 Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ Năm Năm trước VND VND 17.742.069.503 19.091.988.165 - Doanh thu vận tải hàng hóa 1.785.817.945 1.695.717.778 - Doanh thu vận tải hành khách 5.553.649.113 6.743.569.739 - Doanh thu vận tải hành khách công cộng 8.339.694.440 8.393.887.789 902.110.909 1.070.405.455 1.160.797.096 833.539.134 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chủ yếu là: - Doanh thu đào tạo dạy lái xe mô tô - Doanh thu khác THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 4.2 Doanh thu hoạt động tài Năm Năm trước VND VND 234.668.653 256.942.796 Cổ tức chia từ khoản đầu tư 59.990.400 56.999.430 Lãi góp vốn đầu tư 42.781.858 47.057.685 337.440.911 360.999.911 Năm Năm trước VND VND Chi phí tiền khác 589.218.636 755.574.434 Cộng 589.218.636 755.574.434 Năm Năm trước VND VND 1.468.021.781 1.539.220.352 - 5.602.326 Chi phí dự phịng 596.415.033 961.848.268 Thuế phí, lệ phí 175.945.742 42.120.932 Chi phí mua ngồi 179.617.072 517.257.490 Chi phí tiền khác 846.426.143 633.742.760 3.266.425.771 3.699.792.128 Năm Năm trước VND VND 1.044.636.369 309.000.000 47.806.212 34.659.020 108.246.181 38.679.000 1.200.688.762 382.338.020 Lãi tiền gửi ngân hàng Cộng 4.3 4.4 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí khấu hao tài sản cố định Cộng 4.5 Thu nhập khác Thu từ lý tài sản cố định Hoa hồng hưởng Thu nhập khác Cộng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 4.6 Thuế thu nhập doanh nghiệp Năm Năm trước VND VND 1.822.563.622 388.653.025 (59.990.400) (56.999.430) 80.425.723 158.119.564 - - 1.842.998.945 489.773.159 22% 25% Thuế thu nhập doanh nghiệp 405.459.768 122.443.290 Thuế thu nhập doanh nghiệp hành 405.459.768 122.443.290 Thuế thu nhập doanh nghiệp 405.459.768 122.443.290 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho năm - Lợi nhuận/(Lỗ) trước thuế - Điều chỉnh cho thu nhập chịu thuế Trừ: Thu nhập khơng chịu thuế Cộng: Các khoản chi phí không trừ Chuyển lỗ Thu nhập chịu thuế Thuế suất Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty tính dựa thu nhập chịu thuế ước tính năm, tùy thuộc vào việc kiểm tra có thay đổi quan thuế 4.7 Lãi cổ phiếu Lãi sau thuế Công ty Số cổ phần phổ thông lưu hành bình quân Lãi cổ phiếu (EPS) 4.8 Năm Năm trước VND VND 1.417.103.854 266.209.735 1.558.050 1.558.050 910 171 Năm Năm trước VND VND 10.878.880.963 13.221.524.031 589.218.636 755.574.434 1.855.492.201 1.539.220.352 596.415.033 961.848.268 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Chi phí giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên quản lý Chi phí dự phịng nợ phải thu khó địi THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Chi phí khấu hao TSCĐ 1.437.666.848 1.110.857.896 Thuế phí, lệ phí 175.945.742 42.120.932 Chi phí dịch vụ mua ngồi 179.617.072 1.645.066.814 1.677.942.586 633.742.760 17.391.179.081 19.909.955.487 Chi phí tiền khác Cộng NHỮNG SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KẾT THÚC KỲ KẾ TOÁN NĂM Ban Giám đốc Cơng ty khẳng định khơng có kiện quan trọng xảy sau ngày 31/12/2014 thời điểm lập báo cáo tài cần thiết phải có điều chỉnh số liệu công bố báo cáo tài Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám đốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 ... ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Các tiêu bao gồm hiệu sử dụng vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn lưu động hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 1.2.2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động (sức sinh lời vốn lưu động) ... luân chuyển vốn lưu động thể qua tiêu, số vịng quay vốn lưu động kỳ luân chuyển vốn lưu động - Số vòng quay vốn lưu động phản ánh vốn lưu động luân chuyển lần kỳ Số vòng quay vốn lưu động = Tổng... thu Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lưu động bỏ đem lại đồng doanh thu Số vòng quay vốn lưu động cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động hiệu - Kỳ luân chuyển vốn lưu động